行政事业单位内部控制评价办法（2022年）

行政事业单位部控制评价办法
（2022年）
第章 总
第条 规范部控制评价工作完善治理体系防范控济风险结合局实际制定办法
第二条 办法称部控制评价指风险评估基础局部控制设计完善性运行效性做出评价活动部控制评价标准法律法规部控制相关政策制度局部控制规定等
第三条 部控制评价包括单位层面业务层面部控制评价局层面指局整体控制环境业务层面涵盖局股室部控制活动
第二章 评价工作机制原
第四条 局办公室牵头股室部门参组成部控制建设监督检查工作组移民局部控制规范建设领导组统领导开展部控制评价工作
第五条 部控制建设监督检查工作组负责全局部控制建立实施情况开展部监督检查定期组织编制局风险评估报告局部控制完善性效性做出评价
第六条 局股室应结合日常业务活动开展情况实施股室控体系建设控查评价工作
第七条 局部控制评价工作审计处负责组织实施
第八条 部控制评价工作应遵循列原：
（）全面性原部控制评价应局济活动涉部控制作评价范围
（二）重性原风险评估基础部控制评价应重业务活动高风险领域作评价重点
（三）客观性原评价工作应真实准确反映局部控制设计运行现状
（四）时性原局理活动相关外部环境局理求发生变化时应时调整评价重点频次实施方式等
第三章 评价容
第九条 局层面部控制评价容包括发展规划部控制组织架构运行机制关键岗位员会计信息系统等方面
第十条 业务层面部控制评价容包括局预决算理资产理债务理收入理支出理合理采购理工程项目理科研项目理财政专项项目理济活动信息化理等方面
第十条 部控制建设监督检查工作组次部控制评价提出缺陷风险整改建议整改措施落实情况进行检查
第四章 评价程序方法
第十二条 部控制评价工作程序包括：
（）部控制建设监督检查工作组作出实施年度部控制评价决定
（二）组成控评价工作组
（三）制定控评价工作方案
（四）组织局单位进行部控制评价
（五）单位评价基础实施现场测试等工作
（六）认定部控制缺陷风险类型程度等
（七）汇总评价结果
（八）编制部控制评价报告
（九）部控制建设监督检查工作组审定部控制评价报告
第十三条 部控制评价工作原年进行次年12月31日年度部控制评价工作基准日次年6月完成评价工作
第十四条 部控制评价工作采访谈调查问卷专题讨实查验统计抽样穿行测试较分析等方法进行
第十五条 综合运类评价方法基础应充分收集评价部门部控制设计运行情况证规范填制评价工作底稿做事实清楚证充分定性准确
第十六条 缺陷成部控制缺陷分设计缺陷运行缺陷
第十七条 根部控制缺陷导致风险程度重风险重风险般风险进行分类
第五章 评价报告应
第十八条 部控制评价工作完成应出具部控制评价报告部控制风险评估报告
第十九条 通局部控制监督检查评价发现济活动设计缺陷运行缺陷类型风险评价报告中提出整改建议整改措施等局股室应认真整改原评价年12月31日前完成相应整改工作特殊情况应提供未完成原延期整改完毕时间点进步整改措施等说明
第二十条 应合理利部控制评价报告出结促进局部控制健全完善
第二十条 办法发布日起施行


























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