91编制财务报表业务流程
业务目标
1 财务目标
11 保证合会计报表真实完整准确适披露
12 保证时满足股份公司会计信息者需
2 合规目标
21 保证财务报表编制符合国家规定市监部门求股份公司部会计制度
二 业务风险
1 财务风险
11 未时完成业务关账导致报表合根底准确
12 未时结账导致财务报表数准确
13 未编报求填列导致报表工程数准确披露信息完整
14 操作失误导致财务报表存错误信息失真
15 纳入合报表单位报表容完整导致报表合根底准确
16 合抵销根底事项金额集完整导致合抵销分录正确
17 抵销分录合报表工作底稿完整导致财务报表错误
18 财务报表编制时 导致信息披露延误未满足方信息需
2 合规风险
21 符合规定编制财务报表导致受相关部门处分
三 业务流程步骤控制点
1 制定财务报表编制方案
11 编报单位财务部门制定财务报表编制方案编报单位财务部门负责审核
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法（包括合方法范围原会计政策调整原财务报告编制流程责分工〔包括牵头部门相关配合部门分工责〕编报时间安排等
12 编报单位财务部门负责催促考核单位编报财务报表工作进度
需编制合〔汇总〕报表单位编报单位财务部门负责催促考核纳入合范围单位编报会计报表工作进度
2 制定重事项会计核算方法
21 会计期末月前财务部分〔子〕公司财务部门应关注事项期影响会计事项报级部门：
●前年度审计调整相关事项期影响
●会计准变化会计报表影响
●新增业务会计报表影响
●会计报表重影响新发生事项
●年度合〔汇总〕报表范围变化会计报表影响
22 财务部需专业判断重会计事项制定合理合法会计核算方法财务部审核报总裁办公会审批达相关单位执行
3 根岗位分工编制单位财务报表审核误报
31 编制单位财务报表编制分工表财务部门负责审核确认报表编制范围完整
32 编报单位财务部门审核单位项济业务〔含账调账失更正等业务〕否已处理完毕相关业务关账否完成部门负责确认实施关账操作
33 报表编制员分工规定时间完钱负责财务报表交总帐岗统审核
4 需编制合〔汇总〕报表单位分级收集合范围根底单位会计报表审核编报合报表
41 编报单位财务部门级法律事务部门确认产权〔股权〕结构图财务部门负责审核确认合范围否完整
42 编报单位财务部门收集审核级单位会计报表汇总出级次会计报表汇总单位财务部门负责审核
43 编报单位总会计师负责审核报送级单位会计报表确保完整准确符合编报求
44 编报单位财务部门制定部交易事项核表填制求报财务部门负责审批发纳入合范围单位
45 编报单位财务部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整
46 编报单位财务部门负责审核部交易表部表
47 系统动生成常规性合抵销分录相应标准文件证进行支持编报单位财务部门负责审核
48 授权批准合抵销分录实际录入合抵销分录进行核生成合工作底稿核录入工作会计员完成
49 编报单位终完成合会计报表需财务部门负责总会计师审核批准
四 相关制度目录 （制度标号控手册配套规章制度汇编目录索引号 ）
1 财政部企业会计准第33号——合财务报表
914
2 关印发中国石油化工股份部会计制度通知〔石化股财 [2006] 508号〕 1611
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业务目标
1 财务目标
11 保证合会计报表真实完整准确适披露
12 保证时满足股份公司会计信息者需
2 合规目标
21 保证财务报表编制符合国家规定市监部门求股份公司部会计制度
二 业务风险
1 财务风险
11 未时完成业务关账导致报表合根底准确
12 未时结账导致财务报表数准确
13 未编报求填列导致报表工程数准确披露信息完整
14 操作失误导致财务报表存错误信息失真
15 纳入合报表单位报表容完整导致报表合根底准确
16 合抵销根底事项金额集完整导致合抵销分录正确
17 抵销分录合报表工作底稿完整导致财务报表错误
18 财务报表编制时 导致信息披露延误未满足方信息需
2 合规风险
21 符合规定编制财务报表导致受相关部门处分
三 业务流程步骤控制点
1 制定财务报表编制方案
11 编报单位财务部门制定财务报表编制方案编报单位财务部门负责审核
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法（包括合方法范围原会计政策调整原财务报告编制流程责分工〔包括牵头部门相关配合部门分工责〕编报时间安排等
12 编报单位财务部门负责催促考核单位编报财务报表工作进度
需编制合〔汇总〕报表单位编报单位财务部门负责催促考核纳入合范围单位编报会计报表工作进度
2 制定重事项会计核算方法
21 会计期末月前财务部分〔子〕公司财务部门应关注事项期影响会计事项报级部门：
●前年度审计调整相关事项期影响
●会计准变化会计报表影响
●新增业务会计报表影响
●会计报表重影响新发生事项
●年度合〔汇总〕报表范围变化会计报表影响
22 财务部需专业判断重会计事项制定合理合法会计核算方法财务部审核报总裁办公会审批达相关单位执行
3 根岗位分工编制单位财务报表审核误报
31 编制单位财务报表编制分工表财务部门负责审核确认报表编制范围完整
32 编报单位财务部门审核单位项济业务〔含账调账失更正等业务〕否已处理完毕相关业务关账否完成部门负责确认实施关账操作
33 报表编制员分工规定时间完钱负责财务报表交总帐岗统审核
4 需编制合〔汇总〕报表单位分级收集合范围根底单位会计报表审核编报合报表
41 编报单位财务部门级法律事务部门确认产权〔股权〕结构图财务部门负责审核确认合范围否完整
42 编报单位财务部门收集审核级单位会计报表汇总出级次会计报表汇总单位财务部门负责审核
43 编报单位总会计师负责审核报送级单位会计报表确保完整准确符合编报求
44 编报单位财务部门制定部交易事项核表填制求报财务部门负责审批发纳入合范围单位
45 编报单位财务部门核单位纳入合范围单位间部交易事项金额差异应时查明原进行调整
46 编报单位财务部门负责审核部交易表部表
47 系统动生成常规性合抵销分录相应标准文件证进行支持编报单位财务部门负责审核
48 授权批准合抵销分录实际录入合抵销分录进行核生成合工作底稿核录入工作会计员完成
49 编报单位终完成合会计报表需财务部门负责总会计师审核批准
四 相关制度目录 （制度标号控手册配套规章制度汇编目录索引号 ）
1 财政部企业会计准第33号——合财务报表
914
2 关印发中国石油化工股份部会计制度通知〔石化股财 [2006] 508号〕 1611
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