国开电大会计学本科毕业论文:浅谈如何做好一名农村信用社的信贷会计


    浅谈如何做好一名农村信用社的信贷会计 内容提要 信贷会计是农村信用社从事信贷管理的专业会计,不仅是把控信贷风险的最后一个关口,同时也是信用社信贷管理工作中最重要的一环。但在实际工作中,信贷会计管理工作的重要性却往往被忽视,直接影响到了信贷管理的质量和水平。做一名合格的信贷会计对于规范、加强信用社信贷管理合法合规性、制度化、现代化方向发展,促进信用社步入持续健康轨道起着至关重要的作用。 关键词:如何做好 信用社 信贷会计 目 录 一、 信用社信贷会计的岗位职能及特点 3 (二)信贷会计核算 3 (三)信贷会计监督 3 (四)信贷会计是农村信用社发放贷款的最后一道关口 4 二、当前信贷会计工作的现状和存在的问题 4 (一)部分信贷会计思想不端正,无树立正确的工作态度 4 (二)部分信贷会计人员素质偏低 4 (三)信贷会计管理制度不完善 4 (四)贷后管理工作,会计监督不到位 4 (五)信贷档案资料与会计档案管理相脱节 4 三、怎样做一名合格信贷会计 5 (一)端正思想,树立正确的工作态度 5 (二)加强学习,提高自我素质 6 (三)要具备较强业务能力 6 (四)树立良好工作作风和习惯 6 (五)加强贷后管理工作,构建诚信体系 6 四、结论 7 [参考文献] 7 浅谈如何做好一名农村信用社的信贷会计 信贷会计是农村信用社从事信贷管理的专业会计,不仅是把控信贷风险的最后一个关口,同时也是信用社信贷管理工作中最重要的一环。但在实际工作中,信贷会计管理工作的重要性却往往被忽视,直接影响到了信贷管理的质量和水平。做一名合格的信贷会计对于规范、加强信用社信贷管理合法合规性、制度化、现代化方向发展,促进信用社步入持续健康轨道起着至关重要的作用。 本文将针对信贷会计工作的特点和作用展开论述,并对有关信贷会计工作中的基本现状和存在问题进行分析。在分析的基础上,结合实际工作提出做一名合格信贷会计的应具备素质和措施。旨在农村信社管理层对信贷会计工作的重视,推动信用社信贷管理工作向规范化、制度化方向发展。 一、 信用社信贷会计的岗位职能及特点 (一)信贷会计的定义和岗位职责 1.定义:农村信用社会计是合作金融组织的专业会计,按照目前会计改革的行业分类,财政部《金融保险企业财务制度》中将它归属到“非银行金融企业”类,而在《金融保险企业会计制度》中则又归属“银行业”。农村信用社会计的基本职能就是会计核算与会计监督,具体内容包括各项存款、贷款、结算、投资等业务的核算、财务报告评价和会计内部管理。 2.岗位职责: (1)严格执行《贷款通则》、《担保法》、《合同法》等有关信贷法规,把好贷款发放的最后一关,对违背信贷制度、手续不完备的要坚决抵制和纠正; (2)及时准确真实完整地按规定上报信贷资产监测考核表。不得估报信贷资产占用形态,不得擅自降低或提高非正常贷款占用比例。对信贷资产形态下降幅度较大的要有文字分析; (3)清晰整理并妥善保管簿、卡、帐、据、表、各项制度、调查分析报告、表格结算等信贷档案资料,不得散失残缺; (4)真正发挥监测、预测作用。对信贷资产结构的变化要及时预测,为盘活存量资产,优化增量投向当好参谋,监督各项信贷制度的全面执行。 (5)准确、及时审核、汇总、编报信贷报表。 (二)信贷会计核算 现行农村信用社会计核算的基本要求:即“五无”、“六相符”。实现帐务“五无”关系到正确执行政策,资金的合理使用,经济核算制的贯彻,帐务达到“六相符”是农村信用社财产、资金完整无缺,核算资料真实可靠的重要保证。而会计的“十六项”基本规定在农村信用社经营发展中起到了很好的防范风险的作用,也为规范业务操作提供了可靠的保证。 (三)信贷会计监督 会计核算工作与监督工作是相辅相存的,会计核算的精髓在于其核算内容的真实性,而会计监督就是这一精髓的有力保障,当今各行业会计报表失真事件屡有发生,给整个经济社会造成了很大的负面影响,也给许多投资者、经营决策者带来了巨大的损失。农村信用社会计工作在改革中不断发展,为农村信用社的作出了巨大贡献。发挥好会计监督作用尤为重要,有利于真实反映农村信用社的经营状况;有利于决策者改进经营方法,提高经营效益;有利于增强投资者投资信心,促使农村信用社改革的顺利进行。 (四)信贷会计是农村信用社发放贷款的最后一道关口 一笔贷款经过信贷员授理调查、审查岗审查(风险评估、法规审查)、贷管组审议、信用社主任审批后,所有贷款相关资料全部移送至信贷会计手中,经信贷会计最后审核,在柜台再次核查借款身份(借款资料的身份证明与借款本人核对),进行放款账务处理后,将款项转入借款账户,到此所有借款程序和手续全部走完。由此可就看出信贷会计责任重大。现在讲就责任追究制,而且有很多问题是“秋后算账”的,因此,作为发放贷款的最后一到关口,信贷会计一定要做到“一夫当关,万夫莫开”,不合规贷款手续不能入账。 二、当前信贷会计工作的现状和存在的问题 (一)部分信贷会计思想不端正,无树立正确的工作态度 信用社除了委派会计以外,另一个重要岗位我认为当属信贷会计了,不但工作累,而且对员工的技术和业务的熟练程度要求很高,甚至有些方面工作强度已超过了委派会计。信贷会计思想不端正、无正确的工作态度主要有以下几个原因:一是由于信用社委派可以经联社考试骋认,工作由联社统一调派,是否称职信用社无权对其工作进行调整,工资也要高出一般员工。而信贷会计则有信用社认命,调换信贷会计可以由信用社领导班子决定,报联社备案即可,部分信贷会计觉得干一样的工作,劳动强度也大,工资一般职工一样,心中感到不平衡,工作中便懈怠起来;二是由信贷会计任命由信用社决定,信贷会计在对一此不合规贷款入账问题,便不能“一夫当关,万夫莫开”,特别是信用社领导交代的贷款,个别会计就会和社主任保持一致,不合规贷款手续也能入账,致使贷款发放的最后一道关口形同虚设。三是正确看待工作多与少,由于信用社是金融服务单位,正常的节假日也要上班,特别月底、季底、年底时候特别的忙,个别信贷会计在工作多的时候发个小脾气、牢骚满腹,对待工作可想而之。四是未正确对待别人批评和建议。自已在作账务处理时难免会出错的时候,如果别的同志给你批评指正时,你推托是别人的原因、不知道或我做就是对的,这样对自已工作没有一点好处,你再错的时候,没有人给你说了,最终承担责任还是自已;五是未处理好与同事关系,信贷业务涉及对公会计、储蓄会计、出纳员等人员,在处理信贷业务是不能保持较好关系,特别临近下班信贷业务,如不能婉转解释说明,同事之间不互相理解,关系可想而之。 (二)部分信贷会计人员素质偏低 基信用社信贷会计不是全辖在全辖选拔考试,只能本社职工中挑选,但基层信用社人数较少且近年来又无对外招收新的工作人员,加之信贷会计工作重、责任大,有些职工还根本不具备接任信贷会计条件,勉强接任会计的职工又存在年龄偏大、知识结构老化、文化程度偏低的现象,在操作业务过程中你说一他做一,情况稍有变化,就不知道从何着手。 (三)信贷会计管理制度不完善 信贷会计管理制度只是参照联社制定的《农村信用社财务管理制度》及《会计管理办法》执行,对信贷员违规处罚而是为《信用社信贷管理办法》中的相关规定,无专门制定对信贷会计管理制度。 (四)贷后管理工作,会计监督不到位 贷款发放后,贷后管理是防范风险的最后手段,而目前信贷会计只是将信贷员收取的企业服表和贷后检查报告等资料放入贷款资料进行保管,无对企业财务进行分析,加之信用社信贷员水平有限写出贷款检查报告千篇一律,致使贷后管理工作只是走个形式,会计监督不到位。 (五)信贷档案资料与会计档案管理相脱节 信贷档案资料与会计档案管理相脱节,会计档案归档时,将传票、账册送入联社建立档案室,按时间逐年入档案室建册管理,并设立入档查查阅登记。而信贷档案资料只是信贷会计进行简单的装订,放入信用社档案室,也未建立入册登记,甚至个别信用社将贷款归还后信贷资料还给了借款人,须不知信贷资料档案重要性,一旦与借款人发生纠纷,信贷资料档案便是我社最充分的证据。 三、怎样做一名合格信贷会计 (一)端正思想,树立正确的工作态度 1.作为一名合格信贷会计首先要端正思想,树立正确的工作态度,要有一棵平常心,正确对待岗位、薪金的问题,不攀比,踏踏实实作好本职工作; 2.要真正发挥信贷会计贷款发放最后一道关口作用。信贷会计责任重大。现在讲就责任追究制,而且有很多问题是“秋后算账”的,因此,作为发放贷款的最后一到关口,信贷会计一定要尽量做到“一夫当关,万夫莫开”。 为什么说“尽量”?因为很多时候人为的因素很多,真正能做到“绝对”的时候,并不多。为什么说“尽量”?因为很多时候人为的因素很多,真正能做到“绝对”的时候,并不多。信贷员立合同的时候,对于一些合同项目的把关很松,比如身份证超期、使用户籍证明复印件、缺章少戳,甚至借款人没有签字的情况经常发生,而信贷会计在拿到这些不合规的贷款合同后,信贷员或主任仍然要求发放贷款,这个时候就需要信贷会计对原则有一个把握的尺度了。有一句话能很形象的揭示信用社与贷户之间的关系,就是“信用社放贷款之前是大爷,放完贷款就成孙子了”。比如说,贷款合同中没有借款人的签章,但借款人当时没有带来自己的手章,于是就跟信贷会计说好话,说什么明天来补一下之类的话,如果信贷会计心软了,那第二天贷户没有来,再给借款人打电话要求过来补手章,借款人不是在外地过不来,就是联系不上了!这个例子只是个小事,对于未经上级审批还要发放贷款,就是比较严重的违规行为了,对于这种原则性的问题,信贷会计一定要坚持按制度办事,具有严格的执行力。不能发放贷款就是不放,什么时候把问题改了,什么时候再放。这是对信用社负责,也是对自己负责。一旦发放贷款后,问题出现了,最后承担责任的是自己,到那时候再去解释,没人会听的。所以应该把问题解决在萌芽状态,解决在放贷之前,让自己处于主动地位。 3.要正确看待工作多与少。工作干的多,不是坏事,在这过程中不但可以熟练业务,增长知识,还可以发现工作中的问题以及处理的办法。由其是在月、季、年底工作特别忙的时候,细致的前提下,尽量提高工作效率,不要因忙而发脾气、牢骚满腹,工作是自已,发脾气、牢骚满腹与事无补,还会影响与领导、同事之间的关系,更影响工作效率,与事无补。 4.正确看待别人的批评与指正。自己干工作肯定会有这样那样的错误,或是不规范的地方,有的老同志可能会给你指正出来,有的还会当面批评你的做法,这个时候,就需要考验你的心理素质了。这里有两点忠告:一不要推卸责任或找借口。有些人在明明做错事遇到别人的批评指正的时候,往往觉得自己丢了面子,或是显得自己无能,所以自己的理由就是:首先是由于别人的过失导致自己的 “失误”,其次是由于客观的,人力不可为的错误导致了自己的过错;最后才是自已“不知道,不清楚”的原因造成。其实仔细想想,这些回答着实可笑。错了就是错了,要敢于承担责任。俗话说“知错能改,才是好同志”嘛,有什么大不了的呢?难道错了还不允许别人说了?错了还有理了?二要禁得住别人的批评。做错了,别人跟自己说什么,只要认真听,认真思考就好了,不要反驳,否则不会进步的。听取别人的意见,听取别人的批评,说来容易,其实是对自己心理素质的一种考验,认真听取别人的意见,思考他这样说有没有道理。认为有道理,吸取,争取不再犯第二次错误(虽然很难避免);认为没道理,可以把自己的想法和给你提意见的同事进行交流,达成共识,然后归纳总结。 5.正确处理与领导同事之间关系。首先服从信用社领导,听从社主任安排各项工作,在信贷管理当好社主任好助手,当然对于违范原则性的问题也要坚持自已的立场,尽职免责;其次要与同事之间处理好关系。信用社是一个整体,信用社内勤人员就那几个人,如果同事之间有事请假,在你空闲的时候你主动替他的班。当下班时有信贷业务发生,你应主动向周围同志解释,必要时可以请社主任出面。同事之间关系处理好,业务也能按流程快速走下去。 (二)加强学习,提高自我素质 要作为一名合的信贷会计,必须加强对各种理论的学习,提高自我素质。一方面通过传统方法自学相关专业知识,提高自已的理论文化知,另一方面,可以向老同志请教,得到工作中的实际经验;也可走出去向一些较为优秀信贷会计请教工作经验。 (三)要具备较强业务能力 1.具备一定法律及信贷知识。法律方面:要对信用社日常经常用的法律有一定了解和掌握,如《民法通则》、《合同法》、《担保法》、《物权法》、《公司法》等相关法律,信贷知识方面:对上级颁布内部办法规定全面掌握,如银监会颁布的《三个办法一个指引》、《河南省农村信用社信贷管理事办法》、县联社下发的《信贷管理办法》等。只有了解掌握以上的专业知识才能把控好发放贷款最后一个关口。 2.要能熟练操作的电脑。随着社会科技的飞速发展,信用社也走进了信息化的时代,贷款电脑程序全省联网,贷款的发放上级部门可实时监控,上报信贷报表由纸质报表改为电子文档的方式上报,如不能熟练操作的电脑,将不能有效的开展工作。 3.要熟悉信用社其它岗位操作流程。众所周知,一笔贷款的发放需要经过对公会计、储蓄会计、出纳岗等操作环节,只要了解所有操作程序,那你在信贷操作就会得心应手。 (四)树立良好工作作风和习惯 当好信贷会计,需要学习的东西很多,需要干的工作也很多,每天都有干不完的事。有时候记得自己要干哪些工作,可干着干着就把原计划给打乱了,导致有的工作总往后拖。实际工作应该给自己制作了一个“工作计划表”,把第二天要做的工作都事先写下来;等到第二天下班前,看一看自己在这一天中哪些工作完成了,哪些没完成,没完成是由于什么原因造成的,没有完成加班其完成,能不到明天就不放到明天。其实,良好的工作习惯是需要自己动脑筋的,没有这个意识,干起工作来往往事倍功半。干信贷会计工作,没有一个良好的工作习惯是绝对不行的! (五)加强贷后管理工作,构建诚信体系 1.加强贷后监督管理。督促落实信贷人员按《信贷管理办法》规定期间,对企业个人借款进行按月、按季等定期不定期的贷后检查和收集借款企业财务报表及相关信息,并填写贷后检查表和撰写贷款检查报告。对于基层信贷人员综合素质偏差的原因,不要其检查报告写的好坏,但要求其收集资料的真实性,真实性是会计的核心和生命线,失真的会计资料危害无穷,无法正确指导信贷业务的经营管理,会计防范工作也一样,必须建立在真实核算的基础之上,没有真实的会计资料,就无法利用会计手段对贷款风险进行有效防范。 2.通过会计信息资料,构建有效的诚信体系,建立起防范风险的第一道壁垒。通过人民银行设立了信贷查询系统,将其财务信息及时录入该系统,还可利用会计手段收集它的诚信信息,对其进行诚信评估,并依据诚信等级,确定是否采取措施提前收回贷款,而这些诚信资料也将为整个社会主义市场经济诚信体系的建立起着十分重要的作用,达到诚信信息全社会共享,有利于整个金融风险的防范。 3.加强会计分析,准确掌握企业的经营动态,经营成果,确保贷款资金的安全使用。通过对会计资料的分析,特别企业财报表分析,如对企业现金流量、应收账款、应付账款、存款、长期负债同、短期负债、经营收入、利润等关健指表分析,可初步了解企业经营情况及盈利能力。并通过会计手段,分析企业经营中有可能出现的风险,及时终止贷款的发放或提前对贷款的资金进行回收,有利于贷款资金的安全,也有效的促进贷款企业的经营发展,使社企真正达到双赢,共同发展,防范化解贷款风险。 四、结论 信贷会计是信用社日经营过程中的要害人员及岗位,信贷会计管理要与信用社的发展相协调。特另是一个合格、称职的信贷会计,对信用社在新时期的信贷管理合法合规性、制度化、现代化方向发展和建设,对于促进信用社步入持续健康轨道起着至关重要的作用。 [参考文献] [1]张璐.浅谈农信社的信贷风险与会计防范问题 [J].2009.2. [2]李玉锋.农村信用社加强贷后管理工作探析[J].2010.3 [3]马玉昆.浅谈会计档案的管理[J].工业技术经济,2012.1. [4]徐经艳.会计管理体制改革后的会计档案管理[J].中国档案,2012.5. 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

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    贡献于2021-11-16

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