******卫生院部控制专题培训
题：单位部控制
参会员：全院员 (附签表)
部控制指单位级理层保护济资源安全完整确保济会计信息正确协调济行控制济活动利单位部分工产生相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法措施程序予规范化系统化成严密较完整体系
分类
部控制控制目分会计控制理控制会计控制指保护财产物资安全性会计信息真实性完整性财务活动合法性关控制理控制指保证营方针决策贯彻执行促进营活动济性效率性效果性营目标实现关控制会计控制理控制相互排斥互相容控制措施会计控制理控制
目标
部控制基目标确保单位营活动效率性效果性资产安全性营信息财务报告性
1助理层实现营方针目标部控制干具体政策制度程序组成首先实现理层营方针目标设计部控制说渗透单位营活动方面单位存营活动营理环节需相应部控制
2保护单位项资产安全完整防止资产流失保护资产般指单位现金银行存款货币资金股票债券等价证券商品产品重实物资产安全完整进行保护
3保证业务营信息财务会计资料真实性完整性单位理层说实现营方针目标需通种形式报告时占准确资料信息便作出正确判断决策
基结构
指建立实施某项政策发生影响种素反映单位理者员控制态度认识行动具体包括：理者思想营作风单位组织结构理者职职制约确定职权责方法理者监控检查工作时控制方法事工作方针实施措施影响单位业务种外部关系等
控制程序
指理者制定方针程序保证达定目包括列容：济业务济活动批准权明确关员职责分工效防止舞弊证账单设置应保证业务活动正确记载财产记录接触保护措施已登记业务计价进行复核等
会计系统
指单位汇总分析分类记录报告单位业务活动保持相关资产负债受托责建立方法程序效会计系统应做：确认记录真实济业务时充分详细描述济业务价值便财务会计报告中记录适货币价值确定济业务发生期间便济业务记录适会计期间财务会计报告中适表达济业务披露相关事项
建立实施
单位实行部控制重点应组织结构职责分工授权批准会计记录资产保护职工素质预算理报告制度等重环节组织实施
授权批准控制
授权批准指单位处理济业务程中必须授权批准进行控制企业层理员级理员授权客体级理员授权体
授权标准形式通常般授权特授权分般授权办理常规性济业务权力条件关责者作出规定规定理部门中采文件形式济业务中规定般性交易办理条件范围该项交易责关系日常业务处理中规定权限范围关职责行办理特授权指受权处理非常规性业务重筹资行投资决策股票发行等
部控制求明确般授权特授权责权限笔济业务授权批准程序
组织结构控制
实行完善部控制首先单位组织结构开始包括：确定单位组织形式明确相关理职报告关系组织单位部划分责权限
根部控制求单位确定完善组织结构程中应遵循相容职务相分离原谓相容职务指果部门担弄虚作假够掩盖舞弊行职务单位济活动通常划分五步骤：授权签发核准执行记录般情况果述步骤均相独立员部门实施够保证相容职务分离便部控制作发挥
会计记录控制
会计记录控制求保证会计信息反映时完整准确合法单位会计机构实行会计记录控制建立会计员岗位责制会计员进行科学分工形成相互分离制约关系济业务发生应记载济业务证进行连续编号通复式记账两两相关帐户中进行登记防止济业务遗漏重复揭示某弊端问题
资产保护控制
资产保护控制包括接控制盘点控制广义说资产保护控制包括实物采购保发货销售等环节进行控制
接控制指严格控制关员资产接触授权批准够接触资产般情况现金银行存款货币资金价证券存货等变现力较强资产必须限制关员直接接触间接接触通保批准记录相容职务分离授权批准控制达
盘点控制指实物资产进行盘点盘点结果会计记录进行较盘点结果会计记录致说明资产理出现错误浪费损失正常现象
职工素质控制
职工素质控制包括企业招聘培养奖惩等方面职工素质进行控制招聘保证单位职工应素质重环节单位事部门部门应应聘员素质水力等关情况进行全面测试调查试确保受聘员够适应工作求
果理层重视单位职工投资理合理配置组织力资源职工创造价值必然会增加反会造成力资源价值充分发挥甚损失浪费
预算控制
预算控制部控制重方面批准预算单位法令单位部部门必须严格履行完成预算受处罚预算控制系统该系统组织预算编制预算执行预算考核等构成预算控制容涵盖单位营活动全程包括筹资融资采购生产销售投资理等诸方面某方面实行预算控制
预算执行层预算单位组织实施辅等权责利关系部审计部门负责监督预算执行通预算编制实施检查预算执行情况较分析部单位未完成预算原未完成预算良果采取改进措施
风险控制
企业面风险形成原般分营风险财务风险两类
营风险指生产营方面原企业盈利带确定性原材料供应政治济情况变化等带供应方面风险新产品新技术开发试验成功生产组织合理等素带生产方面风险销售决策失误等带销售方面风险外劳动力市场供求关系变化然环境变化税收调整宏观济政策变化等方面等素会直接间接影响企业正常营活动营风险数情况源企业外部企业应采取效控措施加防范
财务风险称筹资风险指举债企业财务成果带确定性财务风险控制关键保证合理资结构维持适负债水充分利举债营手段获取财务杠杆收益提高资金盈利力时注意防止度举债引起财务风险加避免陷入财务困境
编制业绩报告
业绩报告称责报告单位部级理层掌握信息加强部控制报告性文件部控制重组成部分业绩报告单位部控制服务属理会计范畴编制业绩报告必须单位部组织结构控制方式相结合明确反映级理层负责责业绩报告日报周报月报季报年报等通文件形式予规定
检查评价
部控制检查评价通部审计完成部审计某种程度理解部控制控制通常程序步骤：
1确定审计单位部控制标准部审计根标准审计单位部控制现状进行检查判断
2检查判断审计单位部控制健全情况分析审计单位控制缺陷潜影响基础审计单位部控制健全性作出评价
3测试审计单位部控制效性部审计应科学选定具代表性测试样正确判断审计单位部控制质量状况
4写出部控制检查评价终报告部审计员终报告中提出干具体调查结意见评价建议供单位高理层采纳时送交审计单位理员改进部控制
必性
企业部控制制度划分部理控制制度部会计控制制度两类部理控制制度指会计业务会计记录会计报表性没直接影响部控制例企业单位部事理技术理等属部理控制部会计控制制度指会计业务会计记录会计报表性直接影响部控制例权现金签发支票第三者月编制银行存款调节表种部会计控制通种控制提高现金交易会计业务会计记录会计报表性企业单位制定部控制制度基目：保证组织机构济活动正常运转保护企业资产安全完整效运提高济核算（包括会计核算统计核算业务核算）正确性性推动考核企业单位项方针政策贯彻执行评价企业济效益提高企业营理水尤需指出企业财务理系统电算化已普计算机信息失控破坏情况日趋严重造成责明相互推卸等问题关键计算机核算软件存着密码缺乏牵制性常密码设置方法已适应电算化会计信息系统理发展财务理电算化应提高会计信息保密程度避免信息泄漏实体信息破坏部控制贯穿企业营理活动方面企业存济活动营理需加强部控制建立相应部控制制度
规范容
建立社会义市场济体制深化会计改革程中企业遵守会计准基础应单位会计工作实际出发建立健全强化身合理会计政策会计控制制度会计政策会计控制制度应作出书面文字规定样仅利企业关员解处理日常会计事项政策方法利企业会计政策前连贯
1明确规定处理种济业务职责分工程序方法
健全强化部组织机构企业济活动进行计划指挥控制组织基础核心问题合理职责分工般情况处理项济业务全程者全程某重环节规定两部门两部门两名两名工作员分工负责起相互控制作汇出笔采购货款规定采购办填写请款单供应计划员（供应部门负责）审查请款数额容收款单位否符合合计划会计员审核请款单容核采购预算编制付款证出纳员手续完整付款证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算证通会计员审核）前须四分工负责处理采购汇款报帐业务规定采购办填写报帐单货物提运员提货仓库保员验收数量检查员验收质量会计员审核发票帐单验收证编制转帐证报销
2明确资产记录保分工
规定钱物帐员相互制约关系旨保护资产安全完整出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作银行票签发印鉴必须两分掌银行提取较数额现金时必须两领款点验安全入库全程负责仓库材料明细帐设专稽核设记账员记账钱物帐员离开工作岗位调动工作时规定领导指定专代理接监督办理必交接手续正式移交清单外现金收付复核制物资收发复秤制复点制等防错防弊部控制制度
3明确规定保证会计证会计记录完整性正确性求
种制原始证格式份数编号传递程序联途关领导办签章明细数合计数写数字致等方面作出规定种帐簿记录求帐证致保持定统驭关系规定会计核算中规定双线核余额明细核种报表相关数字核规定部稽核制度等
4明确规定建立财产清查盘点制度保证财产物资安全完整规定物资保员项物资进行收付实行永续盘存办法核库存帐实外规定财产物资局部清查全面清查制度保证帐卡物相符时处理发生差错现金出纳员规定日班前结帐清点库存现金遇差错时报告外会计员常检查出纳员工作定期定期检查库存现金金库理情况责
5明确规定计算机财务理系统操作权限控制方法
（1）计算机代手工填制记账证相容易手工制作证更规范效率更高难查帐审计工作提供解决矛盾先计算机填制输出记账证然关办确认签名盖章签名盖章视作效证进行帐务处理设置辅操作员进行两次输入仅仅防止数输入时错误原始证记账证中差错法校正连事控制作发挥直接办会计根审核误原始证操作计算机制作记账证数存入时数库中便调出修改时应输出记账证确认签名盖章然交稽核员稽核审核误记账证稽核员交出纳进行收付款操作计算机办会计存入时库存中证数转入正式数存中便进行帐务处理
（2）电算化提高会计工作效率会计工作水代原手工会计处理中已建立起部控制制度理制度时应加强电算化系统理会计系统安全正常运行前提明确系统理员维护员兼出纳会计工作利工具软件直接数库进行操作程序设计员应数库采加密技术进行处理严格会计电算化系统设计求配置员健全数输入修改审核部控制制度保障系统设计处理流程走样变型
（3）会计电算化进行部控制存取权限进行控制设级安全保密措施系统密匙源代码目代码应置严格保密计算机系统处理方面信息提供保护通户密码口令检查识操作者权限利数值项防户利合法查询推出该户应解数操作权限（密级）分配应财务负责统专达相互控制目明确责建立评价部控制制度原
执行措施
1企业必须重视部控制制度理员选
部控制制度设计完善没称职员执行发挥作企业政策直接影响着企业否吸收较高力员执行部控制制度杜绝帐户设置合理记录真实情况充分发挥会计控制制度职作必须重视部控制制度理员选培训提高财会员素质定期进行考评奖优罚劣
2企业必须发挥部审计机构作
部审计机构强化部控制制度项基措施部审计工作职责仅包括审核会计账目包括稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率企业高理部门提出报告保证企业部控制制度更加完善严密
3应发挥国家审计机关部门审计机构权威性监督作
定期定期企业部控制制度进行评价杜绝企业理部门负责滥职权造成部控制制度形虚设情况
评价原
1起防错防弊促进营理效果作
2起事前预防事中事时发现工作漏洞作
3认真总结科学分析基础设计手续安全度业务分工合理制约方法切忌繁琐
4根情况变化出现问题（电算化理）相应部控制制度作出时修正建立新部控制制度
建立
企业部控制现代企业理重手段部控制效否直接关系企业兴衰成败企业实行效部控制制度助促进企业拓展生产提高济效益面老板杂志简单介绍建立企业部控制制度：
1 健全理法律法规公司制度
企业理部控制程度取决规章制度监监力度国家颁布相关法律法规公司制定制度关国家法律行业财务理中需明确项权利职责违法行进行严格惩罚时断完善项规章制度加快项理效实施企业理者需明确岗位工作职责求保证工作理利实施
2 组织机构控制
组织机构控制包括组织机构设置分工科学性部门岗位责制员素质控制设置部机构时企业理者考虑工作需应兼顾部控制需机构设置精炼合理企业部组织结构职责分工整体规划
3预算控制
预算控制部控制重组成部分容涵盖企业营活动全程包括筹资采购生产销售投资等诸方面企业理者进行预算控制达企业定目标编制营资财务等年度收支总体计划
4 风险防范控制
市场济中企业避免会遇种风险防范规避风险企业理者应建立风险评估机制企业常风险评估容筹资风险评估投资风险评估信风险评估
5 财产保全控制
企业种财产物资授权接触处理保证资产安全容：（1）限制接资产企业理者授权批准员够接触现金易变现资产存货资产等（2）定期盘点实物企业理者建立资产定期盘点制度盘点中出现差异应进行调查盘亏资产应分析原查明责（3）财产保险企业理者通资产投保增加实物受损补偿机会保护实物安全
— END —
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题：单位部控制
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部控制指单位级理层保护济资源安全完整确保济会计信息正确协调济行控制济活动利单位部分工产生相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法措施程序予规范化系统化成严密较完整体系
分类
部控制控制目分会计控制理控制会计控制指保护财产物资安全性会计信息真实性完整性财务活动合法性关控制理控制指保证营方针决策贯彻执行促进营活动济性效率性效果性营目标实现关控制会计控制理控制相互排斥互相容控制措施会计控制理控制
目标
部控制基目标确保单位营活动效率性效果性资产安全性营信息财务报告性
1助理层实现营方针目标部控制干具体政策制度程序组成首先实现理层营方针目标设计部控制说渗透单位营活动方面单位存营活动营理环节需相应部控制
2保护单位项资产安全完整防止资产流失保护资产般指单位现金银行存款货币资金股票债券等价证券商品产品重实物资产安全完整进行保护
3保证业务营信息财务会计资料真实性完整性单位理层说实现营方针目标需通种形式报告时占准确资料信息便作出正确判断决策
基结构
指建立实施某项政策发生影响种素反映单位理者员控制态度认识行动具体包括：理者思想营作风单位组织结构理者职职制约确定职权责方法理者监控检查工作时控制方法事工作方针实施措施影响单位业务种外部关系等
控制程序
指理者制定方针程序保证达定目包括列容：济业务济活动批准权明确关员职责分工效防止舞弊证账单设置应保证业务活动正确记载财产记录接触保护措施已登记业务计价进行复核等
会计系统
指单位汇总分析分类记录报告单位业务活动保持相关资产负债受托责建立方法程序效会计系统应做：确认记录真实济业务时充分详细描述济业务价值便财务会计报告中记录适货币价值确定济业务发生期间便济业务记录适会计期间财务会计报告中适表达济业务披露相关事项
建立实施
单位实行部控制重点应组织结构职责分工授权批准会计记录资产保护职工素质预算理报告制度等重环节组织实施
授权批准控制
授权批准指单位处理济业务程中必须授权批准进行控制企业层理员级理员授权客体级理员授权体
授权标准形式通常般授权特授权分般授权办理常规性济业务权力条件关责者作出规定规定理部门中采文件形式济业务中规定般性交易办理条件范围该项交易责关系日常业务处理中规定权限范围关职责行办理特授权指受权处理非常规性业务重筹资行投资决策股票发行等
部控制求明确般授权特授权责权限笔济业务授权批准程序
组织结构控制
实行完善部控制首先单位组织结构开始包括：确定单位组织形式明确相关理职报告关系组织单位部划分责权限
根部控制求单位确定完善组织结构程中应遵循相容职务相分离原谓相容职务指果部门担弄虚作假够掩盖舞弊行职务单位济活动通常划分五步骤：授权签发核准执行记录般情况果述步骤均相独立员部门实施够保证相容职务分离便部控制作发挥
会计记录控制
会计记录控制求保证会计信息反映时完整准确合法单位会计机构实行会计记录控制建立会计员岗位责制会计员进行科学分工形成相互分离制约关系济业务发生应记载济业务证进行连续编号通复式记账两两相关帐户中进行登记防止济业务遗漏重复揭示某弊端问题
资产保护控制
资产保护控制包括接控制盘点控制广义说资产保护控制包括实物采购保发货销售等环节进行控制
接控制指严格控制关员资产接触授权批准够接触资产般情况现金银行存款货币资金价证券存货等变现力较强资产必须限制关员直接接触间接接触通保批准记录相容职务分离授权批准控制达
盘点控制指实物资产进行盘点盘点结果会计记录进行较盘点结果会计记录致说明资产理出现错误浪费损失正常现象
职工素质控制
职工素质控制包括企业招聘培养奖惩等方面职工素质进行控制招聘保证单位职工应素质重环节单位事部门部门应应聘员素质水力等关情况进行全面测试调查试确保受聘员够适应工作求
果理层重视单位职工投资理合理配置组织力资源职工创造价值必然会增加反会造成力资源价值充分发挥甚损失浪费
预算控制
预算控制部控制重方面批准预算单位法令单位部部门必须严格履行完成预算受处罚预算控制系统该系统组织预算编制预算执行预算考核等构成预算控制容涵盖单位营活动全程包括筹资融资采购生产销售投资理等诸方面某方面实行预算控制
预算执行层预算单位组织实施辅等权责利关系部审计部门负责监督预算执行通预算编制实施检查预算执行情况较分析部单位未完成预算原未完成预算良果采取改进措施
风险控制
企业面风险形成原般分营风险财务风险两类
营风险指生产营方面原企业盈利带确定性原材料供应政治济情况变化等带供应方面风险新产品新技术开发试验成功生产组织合理等素带生产方面风险销售决策失误等带销售方面风险外劳动力市场供求关系变化然环境变化税收调整宏观济政策变化等方面等素会直接间接影响企业正常营活动营风险数情况源企业外部企业应采取效控措施加防范
财务风险称筹资风险指举债企业财务成果带确定性财务风险控制关键保证合理资结构维持适负债水充分利举债营手段获取财务杠杆收益提高资金盈利力时注意防止度举债引起财务风险加避免陷入财务困境
编制业绩报告
业绩报告称责报告单位部级理层掌握信息加强部控制报告性文件部控制重组成部分业绩报告单位部控制服务属理会计范畴编制业绩报告必须单位部组织结构控制方式相结合明确反映级理层负责责业绩报告日报周报月报季报年报等通文件形式予规定
检查评价
部控制检查评价通部审计完成部审计某种程度理解部控制控制通常程序步骤：
1确定审计单位部控制标准部审计根标准审计单位部控制现状进行检查判断
2检查判断审计单位部控制健全情况分析审计单位控制缺陷潜影响基础审计单位部控制健全性作出评价
3测试审计单位部控制效性部审计应科学选定具代表性测试样正确判断审计单位部控制质量状况
4写出部控制检查评价终报告部审计员终报告中提出干具体调查结意见评价建议供单位高理层采纳时送交审计单位理员改进部控制
必性
企业部控制制度划分部理控制制度部会计控制制度两类部理控制制度指会计业务会计记录会计报表性没直接影响部控制例企业单位部事理技术理等属部理控制部会计控制制度指会计业务会计记录会计报表性直接影响部控制例权现金签发支票第三者月编制银行存款调节表种部会计控制通种控制提高现金交易会计业务会计记录会计报表性企业单位制定部控制制度基目：保证组织机构济活动正常运转保护企业资产安全完整效运提高济核算（包括会计核算统计核算业务核算）正确性性推动考核企业单位项方针政策贯彻执行评价企业济效益提高企业营理水尤需指出企业财务理系统电算化已普计算机信息失控破坏情况日趋严重造成责明相互推卸等问题关键计算机核算软件存着密码缺乏牵制性常密码设置方法已适应电算化会计信息系统理发展财务理电算化应提高会计信息保密程度避免信息泄漏实体信息破坏部控制贯穿企业营理活动方面企业存济活动营理需加强部控制建立相应部控制制度
规范容
建立社会义市场济体制深化会计改革程中企业遵守会计准基础应单位会计工作实际出发建立健全强化身合理会计政策会计控制制度会计政策会计控制制度应作出书面文字规定样仅利企业关员解处理日常会计事项政策方法利企业会计政策前连贯
1明确规定处理种济业务职责分工程序方法
健全强化部组织机构企业济活动进行计划指挥控制组织基础核心问题合理职责分工般情况处理项济业务全程者全程某重环节规定两部门两部门两名两名工作员分工负责起相互控制作汇出笔采购货款规定采购办填写请款单供应计划员（供应部门负责）审查请款数额容收款单位否符合合计划会计员审核请款单容核采购预算编制付款证出纳员手续完整付款证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算证通会计员审核）前须四分工负责处理采购汇款报帐业务规定采购办填写报帐单货物提运员提货仓库保员验收数量检查员验收质量会计员审核发票帐单验收证编制转帐证报销
2明确资产记录保分工
规定钱物帐员相互制约关系旨保护资产安全完整出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作银行票签发印鉴必须两分掌银行提取较数额现金时必须两领款点验安全入库全程负责仓库材料明细帐设专稽核设记账员记账钱物帐员离开工作岗位调动工作时规定领导指定专代理接监督办理必交接手续正式移交清单外现金收付复核制物资收发复秤制复点制等防错防弊部控制制度
3明确规定保证会计证会计记录完整性正确性求
种制原始证格式份数编号传递程序联途关领导办签章明细数合计数写数字致等方面作出规定种帐簿记录求帐证致保持定统驭关系规定会计核算中规定双线核余额明细核种报表相关数字核规定部稽核制度等
4明确规定建立财产清查盘点制度保证财产物资安全完整规定物资保员项物资进行收付实行永续盘存办法核库存帐实外规定财产物资局部清查全面清查制度保证帐卡物相符时处理发生差错现金出纳员规定日班前结帐清点库存现金遇差错时报告外会计员常检查出纳员工作定期定期检查库存现金金库理情况责
5明确规定计算机财务理系统操作权限控制方法
（1）计算机代手工填制记账证相容易手工制作证更规范效率更高难查帐审计工作提供解决矛盾先计算机填制输出记账证然关办确认签名盖章签名盖章视作效证进行帐务处理设置辅操作员进行两次输入仅仅防止数输入时错误原始证记账证中差错法校正连事控制作发挥直接办会计根审核误原始证操作计算机制作记账证数存入时数库中便调出修改时应输出记账证确认签名盖章然交稽核员稽核审核误记账证稽核员交出纳进行收付款操作计算机办会计存入时库存中证数转入正式数存中便进行帐务处理
（2）电算化提高会计工作效率会计工作水代原手工会计处理中已建立起部控制制度理制度时应加强电算化系统理会计系统安全正常运行前提明确系统理员维护员兼出纳会计工作利工具软件直接数库进行操作程序设计员应数库采加密技术进行处理严格会计电算化系统设计求配置员健全数输入修改审核部控制制度保障系统设计处理流程走样变型
（3）会计电算化进行部控制存取权限进行控制设级安全保密措施系统密匙源代码目代码应置严格保密计算机系统处理方面信息提供保护通户密码口令检查识操作者权限利数值项防户利合法查询推出该户应解数操作权限（密级）分配应财务负责统专达相互控制目明确责建立评价部控制制度原
执行措施
1企业必须重视部控制制度理员选
部控制制度设计完善没称职员执行发挥作企业政策直接影响着企业否吸收较高力员执行部控制制度杜绝帐户设置合理记录真实情况充分发挥会计控制制度职作必须重视部控制制度理员选培训提高财会员素质定期进行考评奖优罚劣
2企业必须发挥部审计机构作
部审计机构强化部控制制度项基措施部审计工作职责仅包括审核会计账目包括稽查评价部控制制度否完善企业组织机构执行指定职效率企业高理部门提出报告保证企业部控制制度更加完善严密
3应发挥国家审计机关部门审计机构权威性监督作
定期定期企业部控制制度进行评价杜绝企业理部门负责滥职权造成部控制制度形虚设情况
评价原
1起防错防弊促进营理效果作
2起事前预防事中事时发现工作漏洞作
3认真总结科学分析基础设计手续安全度业务分工合理制约方法切忌繁琐
4根情况变化出现问题（电算化理）相应部控制制度作出时修正建立新部控制制度
建立
企业部控制现代企业理重手段部控制效否直接关系企业兴衰成败企业实行效部控制制度助促进企业拓展生产提高济效益面老板杂志简单介绍建立企业部控制制度：
1 健全理法律法规公司制度
企业理部控制程度取决规章制度监监力度国家颁布相关法律法规公司制定制度关国家法律行业财务理中需明确项权利职责违法行进行严格惩罚时断完善项规章制度加快项理效实施企业理者需明确岗位工作职责求保证工作理利实施
2 组织机构控制
组织机构控制包括组织机构设置分工科学性部门岗位责制员素质控制设置部机构时企业理者考虑工作需应兼顾部控制需机构设置精炼合理企业部组织结构职责分工整体规划
3预算控制
预算控制部控制重组成部分容涵盖企业营活动全程包括筹资采购生产销售投资等诸方面企业理者进行预算控制达企业定目标编制营资财务等年度收支总体计划
4 风险防范控制
市场济中企业避免会遇种风险防范规避风险企业理者应建立风险评估机制企业常风险评估容筹资风险评估投资风险评估信风险评估
5 财产保全控制
企业种财产物资授权接触处理保证资产安全容：（1）限制接资产企业理者授权批准员够接触现金易变现资产存货资产等（2）定期盘点实物企业理者建立资产定期盘点制度盘点中出现差异应进行调查盘亏资产应分析原查明责（3）财产保险企业理者通资产投保增加实物受损补偿机会保护实物安全
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