课题名称： 新集团流动资产理控制
课 题 摘
流动资产理企业资产理中发挥着重作流动资产理包括项存款短期投资应收款项应付款项现金存货等进行理企业流动资产数量进行配置企业财务理者重职责企业流动必然会增加企业财务负担影响企业效益企业流动资产果少会导致企业资金周转紧张影响企业正常营国企业流动资产理中存诸问题必须采取种应理措施样促进企业健康持续发展文新集团例分析流动资产理中存问题提出相应解决措施
关键词：企业理 流动资产理 问题策略
目 录
引言 1
二新集团概况 1
三新集团流动资产理存问题 1
四完善新集团流动资产理控制途径 2
（）加强现金理 2
（二）强化应收账款理 3
（三）提高存货理水 4
（四）合理选择流动资产筹集政策 4
结 5
致 谢 6
参 考 文 献 7
引言
资产企业生存发展重基础企业参市场竞争实现负盈亏先决条件资产占量决定着企业发展实力流动资产企业资产中非常重组成部分流动资产决定着企业发展水果企业流动资产足必然会影响企业正常营水果企业流动资产会加重企业负担影响企业发展效益企业流动资产进行理企业财务理核心容企业流动资产动态发展程企业重视流动资产理水理质量样保证企业健康序发展
二新集团概况
湖南新企业集团限公司（简称新集团）前身新国置业发展限公司成立2003年总部位湖南省娄底市新星南路风景园林楼注册资金5000万家新源开发房产开发现代物流贸易三产业集高新技术产业投资工程建设施工装修装饰工程体元化现代化型企业旗拥娄底城市天然气限公司湖南新国置业发展限公司湖南新房产开发限公司湖南新唐建设工程限公司娄底兴源贸易限公司娄底市吉利装饰工程限公司娄底湖湘茶业限公司深圳新美成营销策划限公司湖南通泉投资置业限公司娄底市新展房产开发限公司新康物业服务限公司十家控股子公司集团总部设行政中心力资源中心事业发展中心产事业中心财务理中心法律事务中心等部门
三新集团流动资产理存问题
进行市场调查市场投资行进行行性研究企业发展程中必须重视工作然种原企业发展中没进行必市场调查投资行进行行性分析直接导致企业产品预期进行营销投资项目缺乏实力正常投产等种样问题企业流动资金述原效占积压影响企业流动资金周转效率影响企业济效益阻碍企业健康序发展甚企业投资利难消化流动资产理利带沉重包袱企业偿债力削弱导致企业资金链断裂终导致企业难维持正常生产营破产前湖南新企业集团限公司流动资产理存现金坐支存货积压赊销严重等方面日常理规范问题
新企业集团年发展目前已拥家子公司拥发展规模企业理水断提高机构较子公司生产营业务存相互交叉状况企业流动资产理存规范现象然新集团设财务理中心流动资产缺乏效理财务员时会规定流动资产状况进行审核着公司元化发展进程加快企业量资金设备产生转移账目长期挂账清甚子公司存现金坐支情况财务规定企业收入支出应该两条线操作收现金存入银行支出现金日常备金中支取子公司没收入存入银行账户直接单位购货费款等支付日常费开支外子公司存存货积压赊销严重等流动资产理问题
四 完善新集团流动资产理控制途径
（）加强现金理
新集团年快速发展取效益企业具较规模现金量更企业流动资产进行理控制新集团必须强化现金量理现金流动资产重组成部分具强流动性持定量现金效降低企业偿债风险现金相言着较低盈利性持现金量少必须科学进行预算企业首先做权衡收益风险基础判断企业短期财务需握利投资机会次企业必须关注净浮游量企业账面记录现金额度银行账户现金额度会存差异支付浮游量较时说企业银行账户现金额度企业账面现金额度时利处支票结算期部分资金投资短期效理财产品获取收益企业财务理者应努力提高支付浮游量方面减少企业现金需求外方面通短期投资获定收益外企业应积极收取钱款信范围量推迟付款样提高企业持现金量企业闲置资金时闲置资金进行短期理财产品投资短期理财产品具较强变现力企业方面理财产品抛售套现样仅满足企业短期资金需利闲置资金获取收益
（二）强化应收账款理
新集团流动资产理程中存赊销严重账款难回收问题新集团必须强化应收账款理保证流动资产良控性首先新集团应客户进行信评估通分析客户财务状况利银行评估机构提供相关信息识客户否会正常付款估算客户付款概率付款概率较时授予客户信否授予客户信便授予客户信持续客户进行监督检查建立客户资信档案严格企业信标准进行授信次新集团应明确合理信条件信条件应收款项周转密切关系选择信工具时量扩票信减少挂账信掌握索账证企业制定信期限授予客户信定程度企业提供融资企业针客户分进行长期赊销短期赊销针赊销金额较客户应量缩短信期限赊销金额较客户根情况适延长信期限处理信期限赊销量关系外新集团应企业赊销总量进行确定通常情况企业净资产总额定例确定企业年度信总额针客户进行例额度限制分配明确客户信额度总企业预先确定信额度总数般说销售增加带增量现金流量等应收账款投资增加产生相关成时信额度处优状态新集团采种方式仅利控制企业赊销规模调整企业赊销数量利降低企业坏账风险外新集团应加强日常监控定期评估应收账款质量通常情况应收账款拖欠时间越长变成坏账性会越疑会增加企业流动资产理中风险避免状况企业应计划编制账龄分析表应收账款进行效监控新集团需制定科学合理收账制度强化企业流动资产控企业应制定科学合理规章制度规范收账工作收账制定应明确收账时间收账目标收账方式催款责清帐鼓励措施收账等具体容难收取账款企业善运法律手段维权降低企业损失收账程中销售部门工作员应积极信部门相关工作员紧密配合信部门工作员应负责未达赊销标准逾期未付款客户进行收账针新集团没独立信部门情况企业应销售收款整业务落实关部门员实行销售收款体化理
（三）提高存货理水
新集团年发展旗拥子公司子公司具较数量存货存货然企业种投资企业生产营活动然必须定量存货前提存货相流动资产具差流动性耗较成企业应满足正常营活动情况存货量减新集团解决存货问题采种理方法：首先企业采济订货批量模型确定合适存货规模保证存货持量进货成维持低水次企业明确存货资金定额企业应根市场情况根销定产方式确定产成品资金分配次前确定生产资金储备资金避免盲目生产造成存货资金浪费外企业断提高存货理水企业采科学合理理方法存货进行理目前国ABC理法较先进理方法非常简单实通应ABC理法帮助企业提高理效率外企业应努力学国际较先进存货理方法例物料需求计划等程度提高存货理水
（四）合理选择流动资产筹集政策
流动资产进行理项重目标确保企业具足够流动资产维持企业正常生产营新集团年发展然取错发展成绩流动资产理然存问题确保企业具足量流动资产企业时需流动资产进行筹资般说企业流动资产种筹资方式流动负债成低长期负债权益成选择流动负债筹集流动资产较合适方法企业市场环境应适调整流动资产筹集政策市场风险加时企业应采取相稳健短期筹资政策筹资需求较时企业应选择利价证券形式储备现金量外企业考虑通短期融资券商业信获短期资金源
结
新集团年取快速发展资产规模断扩资产理难度逐渐增尤流动资产理控制目前存着诸问题提高新集团流动资产理水企业高层理员财务理员应断提高素质基础通采取加强现金理强化应收账款理提高存货理水合理选择流动资产筹集政策等科学合理理方法企业流动资产进行控确保企业发展程中具良流动资产结构保证企业健康持续发展
参 考 文 献
[1]张艾琪邓辰企业完善流动资产理[J]营理者2009(11)
[2]王涛加强流动资产理思考[J]辽宁济2009(10)
[3]王涛曹丽萍加强流动资产理思考[J]辽宁济2009(09)
[4]申书彩中企业流动资产理研究[J]会计师2010(01)
[5]刘言昭企业流动资产理问题研究[J]中国市场2010(31)
[6]黄素芬流动资产理种效策略[J]商业会计2006(04)
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课题名称： 新集团流动资产理控制
课 题 摘
流动资产理企业资产理中发挥着重作流动资产理包括项存款短期投资应收款项应付款项现金存货等进行理企业流动资产数量进行配置企业财务理者重职责企业流动必然会增加企业财务负担影响企业效益企业流动资产果少会导致企业资金周转紧张影响企业正常营国企业流动资产理中存诸问题必须采取种应理措施样促进企业健康持续发展文新集团例分析流动资产理中存问题提出相应解决措施
关键词：企业理 流动资产理 问题策略
目 录
引言 1
二新集团概况 1
三新集团流动资产理存问题 1
四完善新集团流动资产理控制途径 2
（）加强现金理 2
（二）强化应收账款理 3
（三）提高存货理水 4
（四）合理选择流动资产筹集政策 4
结 5
致 谢 6
参 考 文 献 7
引言
资产企业生存发展重基础企业参市场竞争实现负盈亏先决条件资产占量决定着企业发展实力流动资产企业资产中非常重组成部分流动资产决定着企业发展水果企业流动资产足必然会影响企业正常营水果企业流动资产会加重企业负担影响企业发展效益企业流动资产进行理企业财务理核心容企业流动资产动态发展程企业重视流动资产理水理质量样保证企业健康序发展
二新集团概况
湖南新企业集团限公司（简称新集团）前身新国置业发展限公司成立2003年总部位湖南省娄底市新星南路风景园林楼注册资金5000万家新源开发房产开发现代物流贸易三产业集高新技术产业投资工程建设施工装修装饰工程体元化现代化型企业旗拥娄底城市天然气限公司湖南新国置业发展限公司湖南新房产开发限公司湖南新唐建设工程限公司娄底兴源贸易限公司娄底市吉利装饰工程限公司娄底湖湘茶业限公司深圳新美成营销策划限公司湖南通泉投资置业限公司娄底市新展房产开发限公司新康物业服务限公司十家控股子公司集团总部设行政中心力资源中心事业发展中心产事业中心财务理中心法律事务中心等部门
三新集团流动资产理存问题
进行市场调查市场投资行进行行性研究企业发展程中必须重视工作然种原企业发展中没进行必市场调查投资行进行行性分析直接导致企业产品预期进行营销投资项目缺乏实力正常投产等种样问题企业流动资金述原效占积压影响企业流动资金周转效率影响企业济效益阻碍企业健康序发展甚企业投资利难消化流动资产理利带沉重包袱企业偿债力削弱导致企业资金链断裂终导致企业难维持正常生产营破产前湖南新企业集团限公司流动资产理存现金坐支存货积压赊销严重等方面日常理规范问题
新企业集团年发展目前已拥家子公司拥发展规模企业理水断提高机构较子公司生产营业务存相互交叉状况企业流动资产理存规范现象然新集团设财务理中心流动资产缺乏效理财务员时会规定流动资产状况进行审核着公司元化发展进程加快企业量资金设备产生转移账目长期挂账清甚子公司存现金坐支情况财务规定企业收入支出应该两条线操作收现金存入银行支出现金日常备金中支取子公司没收入存入银行账户直接单位购货费款等支付日常费开支外子公司存存货积压赊销严重等流动资产理问题
四 完善新集团流动资产理控制途径
（）加强现金理
新集团年快速发展取效益企业具较规模现金量更企业流动资产进行理控制新集团必须强化现金量理现金流动资产重组成部分具强流动性持定量现金效降低企业偿债风险现金相言着较低盈利性持现金量少必须科学进行预算企业首先做权衡收益风险基础判断企业短期财务需握利投资机会次企业必须关注净浮游量企业账面记录现金额度银行账户现金额度会存差异支付浮游量较时说企业银行账户现金额度企业账面现金额度时利处支票结算期部分资金投资短期效理财产品获取收益企业财务理者应努力提高支付浮游量方面减少企业现金需求外方面通短期投资获定收益外企业应积极收取钱款信范围量推迟付款样提高企业持现金量企业闲置资金时闲置资金进行短期理财产品投资短期理财产品具较强变现力企业方面理财产品抛售套现样仅满足企业短期资金需利闲置资金获取收益
（二）强化应收账款理
新集团流动资产理程中存赊销严重账款难回收问题新集团必须强化应收账款理保证流动资产良控性首先新集团应客户进行信评估通分析客户财务状况利银行评估机构提供相关信息识客户否会正常付款估算客户付款概率付款概率较时授予客户信否授予客户信便授予客户信持续客户进行监督检查建立客户资信档案严格企业信标准进行授信次新集团应明确合理信条件信条件应收款项周转密切关系选择信工具时量扩票信减少挂账信掌握索账证企业制定信期限授予客户信定程度企业提供融资企业针客户分进行长期赊销短期赊销针赊销金额较客户应量缩短信期限赊销金额较客户根情况适延长信期限处理信期限赊销量关系外新集团应企业赊销总量进行确定通常情况企业净资产总额定例确定企业年度信总额针客户进行例额度限制分配明确客户信额度总企业预先确定信额度总数般说销售增加带增量现金流量等应收账款投资增加产生相关成时信额度处优状态新集团采种方式仅利控制企业赊销规模调整企业赊销数量利降低企业坏账风险外新集团应加强日常监控定期评估应收账款质量通常情况应收账款拖欠时间越长变成坏账性会越疑会增加企业流动资产理中风险避免状况企业应计划编制账龄分析表应收账款进行效监控新集团需制定科学合理收账制度强化企业流动资产控企业应制定科学合理规章制度规范收账工作收账制定应明确收账时间收账目标收账方式催款责清帐鼓励措施收账等具体容难收取账款企业善运法律手段维权降低企业损失收账程中销售部门工作员应积极信部门相关工作员紧密配合信部门工作员应负责未达赊销标准逾期未付款客户进行收账针新集团没独立信部门情况企业应销售收款整业务落实关部门员实行销售收款体化理
（三）提高存货理水
新集团年发展旗拥子公司子公司具较数量存货存货然企业种投资企业生产营活动然必须定量存货前提存货相流动资产具差流动性耗较成企业应满足正常营活动情况存货量减新集团解决存货问题采种理方法：首先企业采济订货批量模型确定合适存货规模保证存货持量进货成维持低水次企业明确存货资金定额企业应根市场情况根销定产方式确定产成品资金分配次前确定生产资金储备资金避免盲目生产造成存货资金浪费外企业断提高存货理水企业采科学合理理方法存货进行理目前国ABC理法较先进理方法非常简单实通应ABC理法帮助企业提高理效率外企业应努力学国际较先进存货理方法例物料需求计划等程度提高存货理水
（四）合理选择流动资产筹集政策
流动资产进行理项重目标确保企业具足够流动资产维持企业正常生产营新集团年发展然取错发展成绩流动资产理然存问题确保企业具足量流动资产企业时需流动资产进行筹资般说企业流动资产种筹资方式流动负债成低长期负债权益成选择流动负债筹集流动资产较合适方法企业市场环境应适调整流动资产筹集政策市场风险加时企业应采取相稳健短期筹资政策筹资需求较时企业应选择利价证券形式储备现金量外企业考虑通短期融资券商业信获短期资金源
结
新集团年取快速发展资产规模断扩资产理难度逐渐增尤流动资产理控制目前存着诸问题提高新集团流动资产理水企业高层理员财务理员应断提高素质基础通采取加强现金理强化应收账款理提高存货理水合理选择流动资产筹集政策等科学合理理方法企业流动资产进行控确保企业发展程中具良流动资产结构保证企业健康持续发展
参 考 文 献
[1]张艾琪邓辰企业完善流动资产理[J]营理者2009(11)
[2]王涛加强流动资产理思考[J]辽宁济2009(10)
[3]王涛曹丽萍加强流动资产理思考[J]辽宁济2009(09)
[4]申书彩中企业流动资产理研究[J]会计师2010(01)
[5]刘言昭企业流动资产理问题研究[J]中国市场2010(31)
[6]黄素芬流动资产理种效策略[J]商业会计2006(04)
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