装饰公司财务理制度
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计信息时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性数准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核余额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程序报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款余额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报饿关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程序款审批程序：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费项目支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资产理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批权限规定批准财务理中心办理入帐手续公司投资单位没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资产做帐卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐
第二十八条 固定资产购置调入均实际成入帐固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
（）房屋营业房 30年
（二）通讯设备交通运输设备 3年
（三）电子计算机办公文字处理设备 3年
（四）电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第三十条 固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行帐务处理
第三十条 形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入帐受益期效期短10年期限摊销
第三十二条 递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入项目截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资余额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款余额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批权限财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金附加－营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程序批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整缴纳税缴纳税利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弥补公司前年度亏损
（三）提取法定盈余公积金法定盈余公积金税利润扣前两项10％提取盈余公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税利润5％计提公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬件设备指专会计电算化微机配套设备包括服务器工作站网线印机UPS电源等会计电算化硬件设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件开发商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务数功模块正确性
第四十八条 月10日前月会计数进行备份操作员运财务软件必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作权限密码操作员硬件设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程序进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程序权限规定执行电子支付密码器智IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
会计科目划分建账科目：
流动资产： 货币资金现金银行存款货币资金 短期投资 应收票 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 应收款 存货 摊费 处理流动资产净损失 年期长期债券投资 流动资产 长期投资固定资产： 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 建工程 处理固定资产净损失 形资产 递延资产 递延资产 递延税款项
负债： 短期款 应付票 应付帐款 预收帐款 应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 未交款 预提费 扣税金 年期长期负债 流动负债 长期款 应付债券 长期应付款 长期负债 中：住房周传金 递延税款贷项
者权益： 实收资 资公积 盈余公积 中：公益金 未分配利润成类科目：工程施工工费材料费机械费费间接费工程结算收入科目根企业特点判断没相应业务话建账 没建科目
2涉税种：营业税教育费附加城市维护建设税企业税没增值税外方政策印花税水利基金等代扣代缴税 税率执行优惠政策税率营业税工程造价3城市维护建设税营业税7教育费附加营业税3 印花税税务局求走水利基金金万分八企业税应税25
3建筑施工企业财务会计核算科目工业企业没什差类型企业较言区核算成时工程施工间接费工程施工分二级分类工费（核算线工工资津贴伙食补助包括保险保险间接费里核算）材料费（构成工程实体材料耗中包括工程明电费路面硬化养护水电费）机械费（外电梯砼输送泵型推土机压路机两头忙蛤蟆夯等包括机械加油机维修养护费）
直接费（区分开三种费支出构成工程实体支出例：土方二次搬运费材料保费等）工程施工中直接费部分
间接费（线理员工资线理员施工员保险现场办公费五板图文明施工消防时设施等等）
直接费加间接费工程项目成加交企业企业理费缴工程利润缴税金组成工程总成
应工程结算收入
发生成：工程施工—工费（材料费机械费直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认营业务收入：银行存款 贷：营业务收入—工程结算收入 时结转工程施工：营业务成工程结算成 贷：工程施工—工费 材料费 机械费
月末结转损益：年利润 贷：营业务成—工程结算成 ：营业务收入—工程结算收入 ：年利润
注：形象进度结转工程施工稍盈利略盈利工程施工方余额未完施工表示暂时没相应收入成果工程施工全部结转余额零工程施工余额贷方
手工建账 1购买账（总章明细账现金账银行帐数量金额张）
2总账科目划分明细账科目划分科目中需科目建立帐页
3初始化衡科目期初余额遵循资产负债+者权益
4科目国家规定核算求核算账目
5入账做报表
6税务报表 电算化入账基程序样更简单更直观
关收入确认问题
收装修款时候开发票说总价200000发票开记帐联面写着20000 相应税 然方分期付款收第笔款时候转账支票填进账单银行请问时候写会计分录（时付第笔款）款项全收时候 做会计分录？
佳答案
简单点：
1开票时：应收账款
贷：营业务收入
应交税费
2收第笔款项时：：银行存款
贷：应收账款
次类推
业务量较采分项目核算年终汇总样优势清楚知道项业务营状况
公司购入橱柜23000元帮客户装修厨房笔橱柜款做营业务成
1装饰公司商品流通企业材料运费进入商品采购成中列支营业费科目中二级科目运输费中核算通银行转付运费1000元
：营业费－运输费930
：应交税金－应交增值税（销项税额）70
贷：银行存款1000
2果公司加工制造企业工业企业笔运费应该进入材料采购成然1000元
：原材料－运费930
：应交税金－应交增值税（销项税额）70
贷：银行存款1000
工程施工帐户根公司求细分施工材料＼工费等月根完工程度结转项费
建筑装饰公司行业会计处理处 现会计科目统装饰装潢公司会计科目般企业样果某装修工程跨越月时间该装修工程发生成费需集核算增加科目：工程施工 根需 工程施工设置二级三级科目： 工程施工某工程（材料） 工程施工某工程（工资） 工程施工某工程（费）没开发票前该科目会直留帐簿编制财务报表时暂时记资产负债表流动资产等该项工程完工开出发票确认收入时工程施工—全部结转营业务成里 ：营业务成 贷：工程施工某工程（材料） 工程施工某工程（工资） 工程施工某工程（费）核算般企业样
1．存货流动性装修公司购入材料般占库存直接工程存货包括工程成商业企业数保留部分商品存货
2．成结转装饰公司项目计算结转成包括工程料设备折旧员工资外委工程款等商业企业销售成结转指销售货物进货成
3．科目：原材料工程施工工程结算机械作业营业务收入营业务成
建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业帖探讨建造合法准中规定建筑施工企业会计业务处理生产性企业相核算做探讨
（）工程施工科目 相生产企业生产成科目核算项目成毛利面设置合成毛利两二级明细科目
1工程施工合成核算工程合成 合成设置明细科目
（1）工费（项目部门核算） （2）材料费（项目部门核算） （3）机械费（项目部门核算） （4）直接费（项目部门核算） （5）分包成（项目部门核算） （6）间接费 间接费设列明细科目 理员工资（项目部门核算） 职工福利费（项目部门核算） 固定资产费（项目部门核算） 低值易耗品摊销（项目部门核算） 办公费（项目部门核算） 差旅费（项目部门核算） 财产保险费（项目部门核算） 工程保修费（项目部门核算） 排污费（项目部门核算） 劳动保护费（项目部门核算） 检验试验费（项目部门核算） 外单位理费（项目部门核算） 材料整理零星运费（项目部门核算） 材料物资盘亏毁损（项目部门核算） 取暖费（项目部门核算） 费（项目部门核算）
2工程施工毛利核算工程毛利 具体设置根企业需选择定非设置会计科目特间接费需予设置
（二）机械作业 该科目针建筑企业单独设备理部门项目提供设备发生费部结算台班核算相制造业辅助生产成科目条件单位针公司设备设置单机核算准确核算台型者设备台班耗成 通常情况应设置明细科目： 工资附加（部门设备核算） 燃料动力（部门设备核算） 折旧费（部门设备核算） 配件修理费（部门设备核算） 间接费（部门设备核算）
（三）应收账款 1应收工程款（单位核算） 核算根工程进度报表者结算应收账款 2应收销货款（单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3应收质保金（单位核算） 根合结算业暂扣工程质保金设置期日
（四）应付账款 1应付购货款（单位核算）核算应付购货款设备款等 2应付分包款（单位核算）核算应付分包工程款 3暂估应付款（单位核算）核算暂估入账款项（包括材料暂估入账分包工程款暂估入账） 4应付质保金（单位核算）核算应付分包单位质保金设置期日
（五）工程结算 （单位项目核算） 核算根业进度报表签证资料者工程结算款项
（六）营业务收入（手工账明细科目需项目设置明细科目） 1 目标成 目标成设置明细科目 （1）工费（项目部门核算） （2）材料费（项目部门核算） （3）机械费（项目部门核算） （4）直接费（项目部门核算） （5）间接费（项目部门核算） 2税金（项目部门核算） 3劳动保护费（项目部门核算） 4公司理费（项目部门核算） 5公司利润（项目部门核算） 会计科目设置基行业科目设置相差建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业装饰装潢公司交纳：1营业税3 2城建税：营业税673教育费附加：营业税344印花税：合万分三
5企业税：核定查帐征收装修企业属企业税核定征收
A：查账征收：利润交纳 利润3万元税率18 利润3万元10万元税率27利润10万元33 B：核定征收：全部营业收入交纳 装饰装潢公司核定应税率般10 企业税收入*核定应税率*税率 应税全部收入*10E E3万元税率18 E3万元10万元税率27E10万元33 基税种税率 14项月交纳果月营业务收入（般开出发票确定）核算14项税款申报交纳第5项季度交纳 时月份时做购买材料支付费资金等记帐证月底时汇总结转收入成费利润编制财务报表编制税务报表申报交纳税金
— END —
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第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计信息时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性数准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核余额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程序报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款余额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报饿关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程序款审批程序：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费项目支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资产理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批权限规定批准财务理中心办理入帐手续公司投资单位没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资产做帐卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐
第二十八条 固定资产购置调入均实际成入帐固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
（）房屋营业房 30年
（二）通讯设备交通运输设备 3年
（三）电子计算机办公文字处理设备 3年
（四）电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第三十条 固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行帐务处理
第三十条 形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入帐受益期效期短10年期限摊销
第三十二条 递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入项目截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资余额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款余额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批权限财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金附加－营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程序批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整缴纳税缴纳税利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弥补公司前年度亏损
（三）提取法定盈余公积金法定盈余公积金税利润扣前两项10％提取盈余公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税利润5％计提公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬件设备指专会计电算化微机配套设备包括服务器工作站网线印机UPS电源等会计电算化硬件设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软件完成会计核算处理会计业务软件操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件开发商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务数功模块正确性
第四十八条 月10日前月会计数进行备份操作员运财务软件必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作权限密码操作员硬件设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程序进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程序权限规定执行电子支付密码器智IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
会计科目划分建账科目：
流动资产： 货币资金现金银行存款货币资金 短期投资 应收票 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 应收款 存货 摊费 处理流动资产净损失 年期长期债券投资 流动资产 长期投资固定资产： 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 建工程 处理固定资产净损失 形资产 递延资产 递延资产 递延税款项
负债： 短期款 应付票 应付帐款 预收帐款 应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 未交款 预提费 扣税金 年期长期负债 流动负债 长期款 应付债券 长期应付款 长期负债 中：住房周传金 递延税款贷项
者权益： 实收资 资公积 盈余公积 中：公益金 未分配利润成类科目：工程施工工费材料费机械费费间接费工程结算收入科目根企业特点判断没相应业务话建账 没建科目
2涉税种：营业税教育费附加城市维护建设税企业税没增值税外方政策印花税水利基金等代扣代缴税 税率执行优惠政策税率营业税工程造价3城市维护建设税营业税7教育费附加营业税3 印花税税务局求走水利基金金万分八企业税应税25
3建筑施工企业财务会计核算科目工业企业没什差类型企业较言区核算成时工程施工间接费工程施工分二级分类工费（核算线工工资津贴伙食补助包括保险保险间接费里核算）材料费（构成工程实体材料耗中包括工程明电费路面硬化养护水电费）机械费（外电梯砼输送泵型推土机压路机两头忙蛤蟆夯等包括机械加油机维修养护费）
直接费（区分开三种费支出构成工程实体支出例：土方二次搬运费材料保费等）工程施工中直接费部分
间接费（线理员工资线理员施工员保险现场办公费五板图文明施工消防时设施等等）
直接费加间接费工程项目成加交企业企业理费缴工程利润缴税金组成工程总成
应工程结算收入
发生成：工程施工—工费（材料费机械费直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认营业务收入：银行存款 贷：营业务收入—工程结算收入 时结转工程施工：营业务成工程结算成 贷：工程施工—工费 材料费 机械费
月末结转损益：年利润 贷：营业务成—工程结算成 ：营业务收入—工程结算收入 ：年利润
注：形象进度结转工程施工稍盈利略盈利工程施工方余额未完施工表示暂时没相应收入成果工程施工全部结转余额零工程施工余额贷方
手工建账 1购买账（总章明细账现金账银行帐数量金额张）
2总账科目划分明细账科目划分科目中需科目建立帐页
3初始化衡科目期初余额遵循资产负债+者权益
4科目国家规定核算求核算账目
5入账做报表
6税务报表 电算化入账基程序样更简单更直观
关收入确认问题
收装修款时候开发票说总价200000发票开记帐联面写着20000 相应税 然方分期付款收第笔款时候转账支票填进账单银行请问时候写会计分录（时付第笔款）款项全收时候 做会计分录？
佳答案
简单点：
1开票时：应收账款
贷：营业务收入
应交税费
2收第笔款项时：：银行存款
贷：应收账款
次类推
业务量较采分项目核算年终汇总样优势清楚知道项业务营状况
公司购入橱柜23000元帮客户装修厨房笔橱柜款做营业务成
1装饰公司商品流通企业材料运费进入商品采购成中列支营业费科目中二级科目运输费中核算通银行转付运费1000元
：营业费－运输费930
：应交税金－应交增值税（销项税额）70
贷：银行存款1000
2果公司加工制造企业工业企业笔运费应该进入材料采购成然1000元
：原材料－运费930
：应交税金－应交增值税（销项税额）70
贷：银行存款1000
工程施工帐户根公司求细分施工材料＼工费等月根完工程度结转项费
建筑装饰公司行业会计处理处 现会计科目统装饰装潢公司会计科目般企业样果某装修工程跨越月时间该装修工程发生成费需集核算增加科目：工程施工 根需 工程施工设置二级三级科目： 工程施工某工程（材料） 工程施工某工程（工资） 工程施工某工程（费）没开发票前该科目会直留帐簿编制财务报表时暂时记资产负债表流动资产等该项工程完工开出发票确认收入时工程施工—全部结转营业务成里 ：营业务成 贷：工程施工某工程（材料） 工程施工某工程（工资） 工程施工某工程（费）核算般企业样
1．存货流动性装修公司购入材料般占库存直接工程存货包括工程成商业企业数保留部分商品存货
2．成结转装饰公司项目计算结转成包括工程料设备折旧员工资外委工程款等商业企业销售成结转指销售货物进货成
3．科目：原材料工程施工工程结算机械作业营业务收入营业务成
建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业帖探讨建造合法准中规定建筑施工企业会计业务处理生产性企业相核算做探讨
（）工程施工科目 相生产企业生产成科目核算项目成毛利面设置合成毛利两二级明细科目
1工程施工合成核算工程合成 合成设置明细科目
（1）工费（项目部门核算） （2）材料费（项目部门核算） （3）机械费（项目部门核算） （4）直接费（项目部门核算） （5）分包成（项目部门核算） （6）间接费 间接费设列明细科目 理员工资（项目部门核算） 职工福利费（项目部门核算） 固定资产费（项目部门核算） 低值易耗品摊销（项目部门核算） 办公费（项目部门核算） 差旅费（项目部门核算） 财产保险费（项目部门核算） 工程保修费（项目部门核算） 排污费（项目部门核算） 劳动保护费（项目部门核算） 检验试验费（项目部门核算） 外单位理费（项目部门核算） 材料整理零星运费（项目部门核算） 材料物资盘亏毁损（项目部门核算） 取暖费（项目部门核算） 费（项目部门核算）
2工程施工毛利核算工程毛利 具体设置根企业需选择定非设置会计科目特间接费需予设置
（二）机械作业 该科目针建筑企业单独设备理部门项目提供设备发生费部结算台班核算相制造业辅助生产成科目条件单位针公司设备设置单机核算准确核算台型者设备台班耗成 通常情况应设置明细科目： 工资附加（部门设备核算） 燃料动力（部门设备核算） 折旧费（部门设备核算） 配件修理费（部门设备核算） 间接费（部门设备核算）
（三）应收账款 1应收工程款（单位核算） 核算根工程进度报表者结算应收账款 2应收销货款（单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3应收质保金（单位核算） 根合结算业暂扣工程质保金设置期日
（四）应付账款 1应付购货款（单位核算）核算应付购货款设备款等 2应付分包款（单位核算）核算应付分包工程款 3暂估应付款（单位核算）核算暂估入账款项（包括材料暂估入账分包工程款暂估入账） 4应付质保金（单位核算）核算应付分包单位质保金设置期日
（五）工程结算 （单位项目核算） 核算根业进度报表签证资料者工程结算款项
（六）营业务收入（手工账明细科目需项目设置明细科目） 1 目标成 目标成设置明细科目 （1）工费（项目部门核算） （2）材料费（项目部门核算） （3）机械费（项目部门核算） （4）直接费（项目部门核算） （5）间接费（项目部门核算） 2税金（项目部门核算） 3劳动保护费（项目部门核算） 4公司理费（项目部门核算） 5公司利润（项目部门核算） 会计科目设置基行业科目设置相差建筑施工企业定特殊性广生产型企业区特成核算收入确认产品销售企业装饰装潢公司交纳：1营业税3 2城建税：营业税673教育费附加：营业税344印花税：合万分三
5企业税：核定查帐征收装修企业属企业税核定征收
A：查账征收：利润交纳 利润3万元税率18 利润3万元10万元税率27利润10万元33 B：核定征收：全部营业收入交纳 装饰装潢公司核定应税率般10 企业税收入*核定应税率*税率 应税全部收入*10E E3万元税率18 E3万元10万元税率27E10万元33 基税种税率 14项月交纳果月营业务收入（般开出发票确定）核算14项税款申报交纳第5项季度交纳 时月份时做购买材料支付费资金等记帐证月底时汇总结转收入成费利润编制财务报表编制税务报表申报交纳税金
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