行政事业单位部控制工作开展方案
贯彻落实法治国基方略加强部权力制约效防控廉政风险行政风险根级财政工作会议关求现进步加强单位部控制制度体系建设制定工作方案
工作容
财政部行政事业单位部控制规范(试行)明确规定：部控制单位济活动控制单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
()控制目标
部控制单位履行职全面完成项务重保障做约束规范控制目标：
1济活动合法合规采取必措施合理保证预算收支等类济活动法律法规允许范围进行
2项资产安全效加强资产理做资产实物财务情况相吻合合理保证资产安全完整
3会计信息真实完整合理保证会计信息真实完整客观反映预算执行情况领导决策提供
4提高资金效率做预算理完成项财政务提供资金保障合理分配项资金断提高资金效率
5作反腐倡廉重手段单位部逐步完善决策权执行权监督权分立机制发挥制度流程控制作效预防腐败
(二)实施范围
部控制规范实施范围包括：单位
充分利已开展科学化精细化梳理工作廉政风险防范工作等已成果结合次控工作具体求追踪资金具体流建立健全项规章制度
(三)实施原
单位制定实施部控制项目标时应做：
1单位预算收支全程进行控制资金走里控踪里
2突出重点监控般关键控制点关键岗位特加防范
3相互牵制制衡项收支业务决策执行监督三环节相互分离环节相容岗位员相互分离
4项控制度建立实施行通做住持续
(四)工作务
1梳理完善济业务流程全面梳理完善预算理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理等6济业务流程时明确项济业务流程中涉科室岗位职责权限等基础完善相关理制度
2调整明确职分工明确项济业务口理科室涉科室涉岗位岗位职责解决跨科室协调问题科室间科室职责分工合理处进行调整
3建立关键岗位责制项济业务涉岗位尤关键性岗位明确岗位职责权限员求奖惩办法等建立健全关键岗位员培训评价轮岗等制度
4明确济业务权限分配针业务支出设置权限分级授权审批控制风险避免审批权限高度集中
5建立控评价监督制度建立部监督风险评估控评价制度确保单位部控制够效实施发挥作适时更新
二基求
单位实施部控制通机构设置职分工岗位责制口理三权分离等项济事项根理职固化具体业务流程中应具体工作岗位
1预算业务理建立健全预算编制审批执行决算评价等预算部理制度建立部预算编制预算执行资产理基建理事理等科室岗位沟通协调机制提高预算编制科学性建立预算执行分析机制建立全程预算绩效理机制等
2收支业务理建立健全收入部理制度建立健全票理制度建立健全收支部理制度等
3政府采购业务理建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
4资产理建立健全货币资金实物资产形资产等资产部理制度建立健全货币资金理岗位责制加强银行账户理资金核查资产实施口理建立资产台账加强资产实物理等
5合理建设健全合部理制度建立财会科室合口理科室沟通协调机制实现合理预算理收支理相结合建立合履行监督审查制度等
三组织方式职责
成立单位部控制规范实施工作领导组
()领导组
组长：
副组长：
领导组负责制定部控制规范实施工作方案组织科室开展部控制规范工作进行监督检查协调部控制规范工作中问题设计完成部手册
(2)办公室：
牵头科室：
监督科室：
成员科室：
(三)成员职责
办公室：协调单位部相关事项提供单位科学化精细化业务梳理成果等负责开展单位部控制规范宣传培训工作起草工作方案简报总结等文件收集整理部控制规范档案负责控开展情况进行监督提供单位开展廉政风险防控工作资料验
财会室：负责开展风险评估部控制评价风险定期评估等业务梳理整改负责单位收支理国资产理财务理
4工作步骤
(1)动员部署阶段(20xx年4月1日4月30日)
加强组织领导建立健全工作机制深入做宣传发动培训组织部署工作
(2)制度建设阶段(20xx年5月1日8月31日)
分事行权分岗设权分级授权强化流程控制法合规运行求结合工作实际制定部控制制度体系组织证评审发布实施
(3)落实实施阶段(20xx年9月1日10月31日)
控理念控制活动控制措施固化相关信息系统组织开展控日常检查切实推动控机制落实
(4)完善总结阶段(20xx年11月1日12月31日)
指导推动单位部控体系建设总结提升单位部控制制度建设工作验取成效效执行基础进步完善部控制制度
五工作准备
1成立部控制规范领导组全面负责部控制规范实施工作
2制定发部控制规范实施工作方案中心办公室牵头草拟部控制规范实施工作方案相关科室沟通意见报领导班子审议发
3科室确定科室部控制实施工作联系办公室报送名单
4开展单位部控制规范宣传培训办公室组织单位关科室召开培训会布置相关工作
(2)流程梳理
成员科室方案分工负责收集整理相关业务流程(包括流程图流程说明)制度岗位职责等资料做制度流程相匹配业务环节岗位职责明确梳理材料报送领导组办公室
单位结合业务工作负责梳理相关预算申报预算执行执行中涉政府采购合执行等相关业务流程加强部资产实物理建立预算执行分析机制配合成员科室完成相关业务梳理整改
六工作求
()加强组织领导科室负责科室控工作第责建立实施部控制作前时期重工作抓精心筹划周密安排确保控工作序力效推进
(二)认真抓落实科室认真查找科室风险进行评估定级通界定环节岗位职责完善工作流程制定完整部控制操作规程切实抓落实
(三)强化责担坚持岗双责案双查科室负责牢固树立控理念积极引导干部职工控意识贯穿日常工作中控变控科室部营造良控氛围
(四)加检查力度领导组科室部控制工作组织开展定期检查定期检查时发现控薄弱环节查找原堵塞漏洞定期检查年次检查容包括科室控制度建设执行风险事件应处理等情况定期检查容控办根控理需确定
(五)完善问责机制控结果运科室年度考核等工作违反控制度规定出现风险事责必须严格执纪追责
行政事业单位部控制工作开展方案
进步提高行政事业单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根财政部关印发〈行政事业单位部控制规范(试行)〉通知(财会[XXXX]21号简称控规范)海市关印发关市贯彻执行行政事业单位部控制规范实施意见通知(沪财会[XXXX]52号)文件求结合区具体情况制定松江区行政事业单位部控制规范实施方案
充分认识实施控规范重意义
部控制行政事业单位项重理活动项重制度安排行政事业单位治理基石控规范通制定制度实施措施执行程序实现行政事业单位济活动风险防范控部控制基原理国行政事业单位实际情况相结合制衡机制嵌入部理制度中提高单位理水改进公服务质量效率规范财秩序效防范舞弊预防腐败权力关进制度笼子里加强廉政风险防控机制建设建设服务型政府具重意义
二控规范容
()基概念
部控制行政事业单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
(二)适范围
控规范适级机关机关行政机关政协机关审判机关检察机关民派机关民团体事业单位济活动部控制
(三)实施目标
行政事业单位部控制目标包括：合理保证单位济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高公服务效率效果
(四)容
根控规范求行政事业单位应单位层面业务层面两方面加强部控制
单位层面容：
1部控制工作组织情况包括否确定部控制职部门牵头部门否建立单位部门部控制中沟通协调联动机制
2部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
3部理制度完善情况包括部理制度否健全执行否效
4部控制关键岗位工作员理情况包括否建立工作员培训评价轮岗等机制工作员否具备相应资格力
5财务信息编报情况包括否国家统会计制度济业务事项进行账务处理否国家统会计制度编制财务会计报告决算编报否真实完整准确时等
6情况
业务层面容：
1预算理情况包括预算编制程中单位部部门间沟通协调否充分预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题
2收支理情况包括收入否实现口理否规定时财会部门提供收入关否规定保印章票等发生支出事项时否规定审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形
3政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案
4资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理否规定处置资产
5建设项目理情况包括否概算投资否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
6合理情况包括否实现合口理否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制
7会计控制情况包括会计证账簿报表审核会计证填制传递会计账簿登记财务报表编审披露
8情况
(五)建立实施部控制体系步骤
行政事业单位应根控规范求建立适合单位实际情况部控制体系组织实施建立单位部控制体系具体工作步骤：1梳理单位类济活动业务流程明确业务环节2系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略3根国家关规定建立健全单位项部理制度4督促相关工作员认真执行
三工作推进措施办法
()建立联合推进工作机制
区财政局监察局审计局区控规范贯彻实施工作负责统筹部署联合推进扎实做宣传培训指导等工作镇民政府街道办事处预算部门负责区部门实施控规范工作做出统筹安排具体部署明确职责认真组织实施扎实做控规范施行项工作
(二)加强宣传培训
单位应广泛宣传实施控规范重意义断增强单位负责部控制制度建设第责体意识风险控理念深入心构建全方位控监督体系奠定思想基础培养良控意识控环境开展单位控培训财务部门控牵头部门准确握控基原理实施求时控规范作XXXX年年度行政事业单位会计员继续教育重点进行普性持续性培训学
(三)序推进控建设
单位控规范求结合身实际情况抓建立健全部理制度实施业务流程造强化信息系统建设定期开展控评价等重环节控规范项制度求逐项落实位
(四)构建考核验收体系
谁谁举办谁负责原分层次分级行政事业单位控规范建设进行考核验收控责目标落实具体部门纳入岗位职责范围进行考核时强化财政审计专业机构社会公众控执行效果监督断完善控制度体系建设
四实施步骤时间
单位高度重视根单位实际组织协调相关职部门研究制定切实行控规范实施方案严格加落实确保项工作利实施实施控规范应阶段分步推进：
()前期准备阶段(XXXX年12月)
单位作部控制建设体应控规范实施作手工程明确牵头部门落实职责分工开展控规范宣传培训营造良控环境研究规划运信息化手段加强部控制方式方法
(二)试点阶段(XXXX年35月)
确保控规范利实施选择区财政局区监察局区审计局区教育局方松街道社区卫生服务中心水务建设质量监督站台九亭镇新桥镇率先进行试点通试点工作时发现问题总结试点验区全面实施控规范提供鉴验模式
(三)全面实施阶段(XXXX年59月)
单位认真梳理类济活动业务流程明确业务环节查找业务风险制定风险防控措施进修改相关工作程序完善业务流程充分利信息化手段实现业务理财务理效衔接制定完善单位层面业务层面控制度级预算部门应正式文件形式通控制度严格执行时文件抄送级财政部门备案XXXX年底区级行政事业单位全部完成控规范推行工作街镇进步扩控试点范围
(四)验收评价总结阶段(XXXX年912月)
单位加强部控制建立实施情况部监督检查评价定期单位部控制效性进行评估发现控缺陷研究采取整改落实措施形成单位部控制评价报告镇民政府街道办事处预算部门负责属单位控建设执行情况进行检查验收
五贯彻实施控规范工作求
()加强组织领导
镇民政府街道办事处预算部门充分认识项工作重性切实加强组织领导建立效工作机制手负总责亲抓控工作列入领导班子重议事日程统筹安排研究制定切实行控规范实施方案严格加落实努力形成领导模范带头遵守控控面前例外控工作氛围机制
(二)形成制衡机制
部理制度建设单位层面着重三方面形成制衡机制：建立健全集体研究专家证技术咨询相结合议事决策机制重济事项部决策单位领导班子集体研究决定防止独断专行二完善单位济活动决策执行监督相分离工作机制建立相容岗位相互分离部授权审批控制等控制机制制度事钱筑牢干部拒腐防变制度防线三建立预决算政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制形成控合力确保资产合理配置效
(三)强化外监督
外监督控规范素控规范贯彻执行重保障机制行政事业单位建立健全部监督制度明确相关部门部监督中职责权限部控制建立实施情况进行部监督检查评价部监督部门部控制建立实施部门保持相独立二财政监察审计部门行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查针性提出检查意见建议督促单位进行整改
(四)加强沟通协调
实施控规范项政策性专业性较强系统工程部门单位加强沟通协调深入分析执行情况时应解决出现情况问题财政监察审计预算部门通专题调研交流座谈等方式全面系统解掌握控规范实施工作进展情况制度实施情况做指导督促工作时积极探索建立时时监控时核查整改反馈踪问效部控制评价工作机制控规范行政事业单位部理中切实效执行持续发挥作二行政事业单位加强联系信息沟通认真领会控规范精髓全面学控规范容时积极财政监察审计部门预算部门反馈情况提出意见建议
行政事业单位部控制工作开展方案
进步做行政事业单位部控制基础性评价工作贯彻执行海宁市财政局关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知(海财政[20xx]100号)文件求根海宁市财政局关加强财政部控制工作实施方案精神促进街道效开展部控制建立实施工作切实做街道部控制基础性评价工作结合街道实际特制订实施方案
指导思想
贯彻落实法治国基方略全面推进法行政效防控机关事务理中存类风险建立健全机关事业部约束机制加强机关惩防体系建设落实权责致效制衡核心体现分事行权分岗设权分级授权求保证政策执行监督相互协调相互制约推进机关部控制组织体系建设机关部控制制度体系建设机关部控制执行体系建设机关部控制信息化建设目标法行政廉政建设政务理紧密联系努力提高机关工作质量提升机关理水保证机关事业干部队伍廉洁高效
二基原
1 全面性原部控制贯穿决策执行监督改进反馈全程贯穿项业务流程环节覆盖街道机关部门事业单位岗位全体干部职工参
2 制衡性原分事行权分岗设权分级授权理结构机构设置职责分配业务流程等方面实现决策执行监督相互制约相互协调
3 权责等原部门岗位员决策执行监督反馈程中行权力承担责相致
4 重性原部控制应全面控制基础重点关注关键业务环节岗位重风险
5 适应性原部控制应职责分工业务范围风险水员构成等相适应根新情况时调整完善
6 效性原部控制存问题够时纠正反馈效控类风险
三工作目标
1推进机关部控制制度体系建设部控制制度建设坚持突出重点整体推进构建容协调程序严密配套完备效制度体系结合单位实际研究制定科学合理部控制基制度专项风险控制理办法单位部操作规程等控制度深入梳理预算理政府采购资产理项目建设决策机制等重点领域流程抓住重环节控制节点分析存业务风险廉政风险分事行权分岗设权分级授权求综合运相容岗位(职责)分离控制授权控制口理流程控制信息系统理控制等方法进行效防控
2推进机关部控制执行体系建设建立公效部控制考评机制科学确定考核评价重点标准专项风险部控制办法操作规程中风险进行量化设定合理分值部门部控制制度执行情况查纠情况风险事件应情况专项检查处理整改落实情况等纳入考核评价范围指标体系逐步形成科学合理公公正考核评价指标体系建立严格检查问责机制坚持责必问问责必严组织开展定期检查定期检查通报检查结果部门予表扬工作力部门予通报部控制失职失察部门干部职工违规行进行责追究强化结果运部门部控制制度执行情况评优评先干部提拔等挂钩全面提升理成效
3加强机关部控制信息化建设根市局布署逐步部控制制度操作规程部控制理念控制活动控制措施等固化融入类业务系统办公动化系统建立风险识预警机制通信息采集风险预警等技术手段强化流程控制机关资金运行全程等业务部控制效性进行监控机关部控制项业务进行理做程留痕责追溯实现机关部门部控制信息化程序化常态化
四工作容
部控制制度体系分三层次基制度专项风险部控制办法部门部控制操作规程
()制定部控制基制度
部控制基制度开展控建设基础架构应界定部控制概念明确控制度适范围控制目标提出部控制素应遵循原明确专项风险部控制种类确定部控制组织理架构明确部控制方法容部控制职责进行分工做部控制检查结果运结合实际情况做相关设计明确重点领域重点业务业务流程进行分类研究制定项风险部控制办法推进控机制建设基础
(二)制定专项风险部控制办法
部门根市控基制度求结合部门实际进行专题研究做专项风险防控理办法起草工作逐项分析风险源风险点提出效风险控制措施紧密结合工作实际做风险点落项控环节全覆盖注意握点：
1建立权界清晰分工合理权责致协调配合效制衡运转高效职责体系体现分事行权分岗设权分级授权求决策执行监督相互协调相互制衡
2结合行政绩效理求进行研究设计理细化理流程项业务中决策机制执行机制监督机制融入流程中环节进入程序节点程序进行控制
3坚持问题导结合业务流程找出关键节点识分析存风险综合运相容岗位(职责)分离控制授权控制口理流程控制信息系统理控制制度等方面进行效防控
(三)制定部控制操作规程
部控制基制度专项风险防控理办法求部门认真梳理业务流程研究提出部门部业务环节岗位风险防控措施制订部控制操作规程建立符合部控制基制度求专项风险部控制办法相互交融机结合覆盖部门业务流程单位部控制体系
1明确单位岗位职责严格三定方案等相关规定厘清单位岗位职责缺位越位达程留痕责追溯基求
2梳理单位部业务流程划分责边界厘清单位岗位职责单位应梳理出单位项业务流程业务流程细化岗位项业务流程游岗位职责科室职责领导职责责边界纳表述清楚单位部操作规程重分清岗位环节责明确工作流程中岗位环节责边界项业务游环节责应效衔接避免出现责清责缺位情况
3查找制定风险防控措施单位应根业务流程特点查找列明项业务流程中风险点确定需进行重点控制流程节点制订针性防控措施岗位风险类型制定具体防控措施重点业务环节已制定专项风险部控制办法中相关措施单位特色措施机融合时应业务风险防控廉政风险防控机结合重环节廉政风险防控措施纳入操作规程
4科学绘制业务流程图完整业务流程应采流程说明加流程图形式予规范说明图形式业务流程进行简化反映展示单位岗位间单位外部门业务衔接关系部操作规程应操作手册形式编写高度注重实性操作性初次接触项工作轮换岗位员阅读便直观精确解业务流程特流程中重点控制环节快进入角色
五方法步骤
市相关部门求马桥街道20xx年底前完成部控制制度建立实施工作
()成立部控制领导组制定启动相关工作机制(20xx年9月5日前完成)
1成立部控制领导组(单位负责担组长)建立部控制联席工作机制明确部控制牵头部门(岗位)制定启动相关工作机制
2建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制确定权力清单
3单位业务流程进行初步梳理编制流程图(草图)
(二)梳理业务流程开展部控制风险评估建立健全单位项部理制度(20xx年9月中旬前完成)
梳理单位类济活动业务流程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略基础根行政事业单位部控制规范(试行)(财会〔2012〕21号)财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见(财会〔2015〕24号)海宁市财政局关开展行政事业单部控制建设通知文件求建立健全单位项部理制度督促相关工作员认真执行工作：
1梳理单位类济活动业务流程明确业务环节编制流程图
2系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略
3基础根指导意见规定建立健全单位项部理制度包括单位层面部控制制度业务层面部控制制度
单位层面部控制制度包括：集体议事决策制度关键岗位理制度会计机构理制度业务层面部控制制度包括：预算理制度收入理制度支出理制度政府采购理制度资产理制度建设项目理制度合理制度
4制定八专项部控制办法(20xx年9月底前)根海宁市财政局部控制基制度(试行)中部控制容分相关单位牵头组织制订法律风险防控理办法政策制定风险防控理办法预算编制风险防控理办法预算执行风险防控理办法公关系风险防控理办法机关运转风险防控理办法信息系统理风险防控理办法机关运转风险防控理办法八专项部控制办法
5制定部控制操作规程(20xx年10月底前)单位根基制度八专项部控制办法级工作部署结合实际海宁市财政局应处室衔接认真梳理职责流程基础查找风险进行评估定级制订部控制操作规程操作规程单位负责关报领导审定报控领导组审核
(三)开展部控制宣传教育(20xx年9月底前完成)
针国家相关政策单位部控制制度单位部控制拟实现目标采取措施部门员部控制实施程中责等容进行专题培训
(四)建立部控制理系统功覆盖业务控制流程(20xx年10月中旬前完成)
部控制理系统功应完整反映单位制度规定项济业务控制流程少应包括预算理收支理政府采购理资产理建设项目理合理等方面业务事项文件形式发项部控制制度
(五)督导检查验收总结(20xx年11月底)
根推进部控制方法步骤控办抽调专街道单位阶段工作进行督导检查通报结果纳入年终考核控办牵头科室制订专项部控制办法街道属部门单位制订操作规程进行审核验收
(六)进行部控制基础性评价撰写部控制基础性评
价报告(20xx年10月底前完成)
部控制领导组根关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知文件行政事业单位部控制基础性评价指标评分表填表说明部控制基础性评价工作进行评价分填报附件行政事业单位部控制基础性评价指标评分表撰写部控制基础性评价报告针存扣分情况提出改进方采取措施
六工作求
1提高思想认识转变工作理念觉投入控建设工作充分认识加强机关部控制重性必性增强开展机关控工作觉性加强部控制建设落实十八届五中全会精神建设法治国客观求源头落实风廉政建设体责建立健全权力运行制约监督机制减少裁量权限制公权力滥效避免政府政策制定执行程中行政风险法律风险廉政风险等方面具重意义部门牢固树立控理念快实现控控理念转变控意识贯彻日常工作中效防控行政业务理中类风险提高工作效率
2加强组织领导落实工作责利推进部控制工作部门负责部控制工作第责建立实施部控制作重工作精心策划周密安排确保控工作序力效推进部门统筹兼顾处理控工作日常工作关系根街道控领导组具体求时保持完成阶段工作务
3加强统筹协调增进工作合力推进控建设工作构建机关系统部控制框架体系项需制宜统筹规划持续完善系统工程根部门工作实际积极进行差化探索创新形成完善部控制体系实现控工作规范化制度化部门控组领导加强组织协调积极沟通配合实施办法求细节落实部门工作员确保机关部控制工作取实效
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贯彻落实法治国基方略加强部权力制约效防控廉政风险行政风险根级财政工作会议关求现进步加强单位部控制制度体系建设制定工作方案
工作容
财政部行政事业单位部控制规范(试行)明确规定：部控制单位济活动控制单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
()控制目标
部控制单位履行职全面完成项务重保障做约束规范控制目标：
1济活动合法合规采取必措施合理保证预算收支等类济活动法律法规允许范围进行
2项资产安全效加强资产理做资产实物财务情况相吻合合理保证资产安全完整
3会计信息真实完整合理保证会计信息真实完整客观反映预算执行情况领导决策提供
4提高资金效率做预算理完成项财政务提供资金保障合理分配项资金断提高资金效率
5作反腐倡廉重手段单位部逐步完善决策权执行权监督权分立机制发挥制度流程控制作效预防腐败
(二)实施范围
部控制规范实施范围包括：单位
充分利已开展科学化精细化梳理工作廉政风险防范工作等已成果结合次控工作具体求追踪资金具体流建立健全项规章制度
(三)实施原
单位制定实施部控制项目标时应做：
1单位预算收支全程进行控制资金走里控踪里
2突出重点监控般关键控制点关键岗位特加防范
3相互牵制制衡项收支业务决策执行监督三环节相互分离环节相容岗位员相互分离
4项控制度建立实施行通做住持续
(四)工作务
1梳理完善济业务流程全面梳理完善预算理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理等6济业务流程时明确项济业务流程中涉科室岗位职责权限等基础完善相关理制度
2调整明确职分工明确项济业务口理科室涉科室涉岗位岗位职责解决跨科室协调问题科室间科室职责分工合理处进行调整
3建立关键岗位责制项济业务涉岗位尤关键性岗位明确岗位职责权限员求奖惩办法等建立健全关键岗位员培训评价轮岗等制度
4明确济业务权限分配针业务支出设置权限分级授权审批控制风险避免审批权限高度集中
5建立控评价监督制度建立部监督风险评估控评价制度确保单位部控制够效实施发挥作适时更新
二基求
单位实施部控制通机构设置职分工岗位责制口理三权分离等项济事项根理职固化具体业务流程中应具体工作岗位
1预算业务理建立健全预算编制审批执行决算评价等预算部理制度建立部预算编制预算执行资产理基建理事理等科室岗位沟通协调机制提高预算编制科学性建立预算执行分析机制建立全程预算绩效理机制等
2收支业务理建立健全收入部理制度建立健全票理制度建立健全收支部理制度等
3政府采购业务理建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
4资产理建立健全货币资金实物资产形资产等资产部理制度建立健全货币资金理岗位责制加强银行账户理资金核查资产实施口理建立资产台账加强资产实物理等
5合理建设健全合部理制度建立财会科室合口理科室沟通协调机制实现合理预算理收支理相结合建立合履行监督审查制度等
三组织方式职责
成立单位部控制规范实施工作领导组
()领导组
组长：
副组长：
领导组负责制定部控制规范实施工作方案组织科室开展部控制规范工作进行监督检查协调部控制规范工作中问题设计完成部手册
(2)办公室：
牵头科室：
监督科室：
成员科室：
(三)成员职责
办公室：协调单位部相关事项提供单位科学化精细化业务梳理成果等负责开展单位部控制规范宣传培训工作起草工作方案简报总结等文件收集整理部控制规范档案负责控开展情况进行监督提供单位开展廉政风险防控工作资料验
财会室：负责开展风险评估部控制评价风险定期评估等业务梳理整改负责单位收支理国资产理财务理
4工作步骤
(1)动员部署阶段(20xx年4月1日4月30日)
加强组织领导建立健全工作机制深入做宣传发动培训组织部署工作
(2)制度建设阶段(20xx年5月1日8月31日)
分事行权分岗设权分级授权强化流程控制法合规运行求结合工作实际制定部控制制度体系组织证评审发布实施
(3)落实实施阶段(20xx年9月1日10月31日)
控理念控制活动控制措施固化相关信息系统组织开展控日常检查切实推动控机制落实
(4)完善总结阶段(20xx年11月1日12月31日)
指导推动单位部控体系建设总结提升单位部控制制度建设工作验取成效效执行基础进步完善部控制制度
五工作准备
1成立部控制规范领导组全面负责部控制规范实施工作
2制定发部控制规范实施工作方案中心办公室牵头草拟部控制规范实施工作方案相关科室沟通意见报领导班子审议发
3科室确定科室部控制实施工作联系办公室报送名单
4开展单位部控制规范宣传培训办公室组织单位关科室召开培训会布置相关工作
(2)流程梳理
成员科室方案分工负责收集整理相关业务流程(包括流程图流程说明)制度岗位职责等资料做制度流程相匹配业务环节岗位职责明确梳理材料报送领导组办公室
单位结合业务工作负责梳理相关预算申报预算执行执行中涉政府采购合执行等相关业务流程加强部资产实物理建立预算执行分析机制配合成员科室完成相关业务梳理整改
六工作求
()加强组织领导科室负责科室控工作第责建立实施部控制作前时期重工作抓精心筹划周密安排确保控工作序力效推进
(二)认真抓落实科室认真查找科室风险进行评估定级通界定环节岗位职责完善工作流程制定完整部控制操作规程切实抓落实
(三)强化责担坚持岗双责案双查科室负责牢固树立控理念积极引导干部职工控意识贯穿日常工作中控变控科室部营造良控氛围
(四)加检查力度领导组科室部控制工作组织开展定期检查定期检查时发现控薄弱环节查找原堵塞漏洞定期检查年次检查容包括科室控制度建设执行风险事件应处理等情况定期检查容控办根控理需确定
(五)完善问责机制控结果运科室年度考核等工作违反控制度规定出现风险事责必须严格执纪追责
行政事业单位部控制工作开展方案
进步提高行政事业单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根财政部关印发〈行政事业单位部控制规范(试行)〉通知(财会[XXXX]21号简称控规范)海市关印发关市贯彻执行行政事业单位部控制规范实施意见通知(沪财会[XXXX]52号)文件求结合区具体情况制定松江区行政事业单位部控制规范实施方案
充分认识实施控规范重意义
部控制行政事业单位项重理活动项重制度安排行政事业单位治理基石控规范通制定制度实施措施执行程序实现行政事业单位济活动风险防范控部控制基原理国行政事业单位实际情况相结合制衡机制嵌入部理制度中提高单位理水改进公服务质量效率规范财秩序效防范舞弊预防腐败权力关进制度笼子里加强廉政风险防控机制建设建设服务型政府具重意义
二控规范容
()基概念
部控制行政事业单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
(二)适范围
控规范适级机关机关行政机关政协机关审判机关检察机关民派机关民团体事业单位济活动部控制
(三)实施目标
行政事业单位部控制目标包括：合理保证单位济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高公服务效率效果
(四)容
根控规范求行政事业单位应单位层面业务层面两方面加强部控制
单位层面容：
1部控制工作组织情况包括否确定部控制职部门牵头部门否建立单位部门部控制中沟通协调联动机制
2部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
3部理制度完善情况包括部理制度否健全执行否效
4部控制关键岗位工作员理情况包括否建立工作员培训评价轮岗等机制工作员否具备相应资格力
5财务信息编报情况包括否国家统会计制度济业务事项进行账务处理否国家统会计制度编制财务会计报告决算编报否真实完整准确时等
6情况
业务层面容：
1预算理情况包括预算编制程中单位部部门间沟通协调否充分预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题
2收支理情况包括收入否实现口理否规定时财会部门提供收入关否规定保印章票等发生支出事项时否规定审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形
3政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案
4资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理否规定处置资产
5建设项目理情况包括否概算投资否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
6合理情况包括否实现合口理否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制
7会计控制情况包括会计证账簿报表审核会计证填制传递会计账簿登记财务报表编审披露
8情况
(五)建立实施部控制体系步骤
行政事业单位应根控规范求建立适合单位实际情况部控制体系组织实施建立单位部控制体系具体工作步骤：1梳理单位类济活动业务流程明确业务环节2系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略3根国家关规定建立健全单位项部理制度4督促相关工作员认真执行
三工作推进措施办法
()建立联合推进工作机制
区财政局监察局审计局区控规范贯彻实施工作负责统筹部署联合推进扎实做宣传培训指导等工作镇民政府街道办事处预算部门负责区部门实施控规范工作做出统筹安排具体部署明确职责认真组织实施扎实做控规范施行项工作
(二)加强宣传培训
单位应广泛宣传实施控规范重意义断增强单位负责部控制制度建设第责体意识风险控理念深入心构建全方位控监督体系奠定思想基础培养良控意识控环境开展单位控培训财务部门控牵头部门准确握控基原理实施求时控规范作XXXX年年度行政事业单位会计员继续教育重点进行普性持续性培训学
(三)序推进控建设
单位控规范求结合身实际情况抓建立健全部理制度实施业务流程造强化信息系统建设定期开展控评价等重环节控规范项制度求逐项落实位
(四)构建考核验收体系
谁谁举办谁负责原分层次分级行政事业单位控规范建设进行考核验收控责目标落实具体部门纳入岗位职责范围进行考核时强化财政审计专业机构社会公众控执行效果监督断完善控制度体系建设
四实施步骤时间
单位高度重视根单位实际组织协调相关职部门研究制定切实行控规范实施方案严格加落实确保项工作利实施实施控规范应阶段分步推进：
()前期准备阶段(XXXX年12月)
单位作部控制建设体应控规范实施作手工程明确牵头部门落实职责分工开展控规范宣传培训营造良控环境研究规划运信息化手段加强部控制方式方法
(二)试点阶段(XXXX年35月)
确保控规范利实施选择区财政局区监察局区审计局区教育局方松街道社区卫生服务中心水务建设质量监督站台九亭镇新桥镇率先进行试点通试点工作时发现问题总结试点验区全面实施控规范提供鉴验模式
(三)全面实施阶段(XXXX年59月)
单位认真梳理类济活动业务流程明确业务环节查找业务风险制定风险防控措施进修改相关工作程序完善业务流程充分利信息化手段实现业务理财务理效衔接制定完善单位层面业务层面控制度级预算部门应正式文件形式通控制度严格执行时文件抄送级财政部门备案XXXX年底区级行政事业单位全部完成控规范推行工作街镇进步扩控试点范围
(四)验收评价总结阶段(XXXX年912月)
单位加强部控制建立实施情况部监督检查评价定期单位部控制效性进行评估发现控缺陷研究采取整改落实措施形成单位部控制评价报告镇民政府街道办事处预算部门负责属单位控建设执行情况进行检查验收
五贯彻实施控规范工作求
()加强组织领导
镇民政府街道办事处预算部门充分认识项工作重性切实加强组织领导建立效工作机制手负总责亲抓控工作列入领导班子重议事日程统筹安排研究制定切实行控规范实施方案严格加落实努力形成领导模范带头遵守控控面前例外控工作氛围机制
(二)形成制衡机制
部理制度建设单位层面着重三方面形成制衡机制：建立健全集体研究专家证技术咨询相结合议事决策机制重济事项部决策单位领导班子集体研究决定防止独断专行二完善单位济活动决策执行监督相分离工作机制建立相容岗位相互分离部授权审批控制等控制机制制度事钱筑牢干部拒腐防变制度防线三建立预决算政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制形成控合力确保资产合理配置效
(三)强化外监督
外监督控规范素控规范贯彻执行重保障机制行政事业单位建立健全部监督制度明确相关部门部监督中职责权限部控制建立实施情况进行部监督检查评价部监督部门部控制建立实施部门保持相独立二财政监察审计部门行政事业单位部控制建立实施情况进行监督检查针性提出检查意见建议督促单位进行整改
(四)加强沟通协调
实施控规范项政策性专业性较强系统工程部门单位加强沟通协调深入分析执行情况时应解决出现情况问题财政监察审计预算部门通专题调研交流座谈等方式全面系统解掌握控规范实施工作进展情况制度实施情况做指导督促工作时积极探索建立时时监控时核查整改反馈踪问效部控制评价工作机制控规范行政事业单位部理中切实效执行持续发挥作二行政事业单位加强联系信息沟通认真领会控规范精髓全面学控规范容时积极财政监察审计部门预算部门反馈情况提出意见建议
行政事业单位部控制工作开展方案
进步做行政事业单位部控制基础性评价工作贯彻执行海宁市财政局关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知(海财政[20xx]100号)文件求根海宁市财政局关加强财政部控制工作实施方案精神促进街道效开展部控制建立实施工作切实做街道部控制基础性评价工作结合街道实际特制订实施方案
指导思想
贯彻落实法治国基方略全面推进法行政效防控机关事务理中存类风险建立健全机关事业部约束机制加强机关惩防体系建设落实权责致效制衡核心体现分事行权分岗设权分级授权求保证政策执行监督相互协调相互制约推进机关部控制组织体系建设机关部控制制度体系建设机关部控制执行体系建设机关部控制信息化建设目标法行政廉政建设政务理紧密联系努力提高机关工作质量提升机关理水保证机关事业干部队伍廉洁高效
二基原
1 全面性原部控制贯穿决策执行监督改进反馈全程贯穿项业务流程环节覆盖街道机关部门事业单位岗位全体干部职工参
2 制衡性原分事行权分岗设权分级授权理结构机构设置职责分配业务流程等方面实现决策执行监督相互制约相互协调
3 权责等原部门岗位员决策执行监督反馈程中行权力承担责相致
4 重性原部控制应全面控制基础重点关注关键业务环节岗位重风险
5 适应性原部控制应职责分工业务范围风险水员构成等相适应根新情况时调整完善
6 效性原部控制存问题够时纠正反馈效控类风险
三工作目标
1推进机关部控制制度体系建设部控制制度建设坚持突出重点整体推进构建容协调程序严密配套完备效制度体系结合单位实际研究制定科学合理部控制基制度专项风险控制理办法单位部操作规程等控制度深入梳理预算理政府采购资产理项目建设决策机制等重点领域流程抓住重环节控制节点分析存业务风险廉政风险分事行权分岗设权分级授权求综合运相容岗位(职责)分离控制授权控制口理流程控制信息系统理控制等方法进行效防控
2推进机关部控制执行体系建设建立公效部控制考评机制科学确定考核评价重点标准专项风险部控制办法操作规程中风险进行量化设定合理分值部门部控制制度执行情况查纠情况风险事件应情况专项检查处理整改落实情况等纳入考核评价范围指标体系逐步形成科学合理公公正考核评价指标体系建立严格检查问责机制坚持责必问问责必严组织开展定期检查定期检查通报检查结果部门予表扬工作力部门予通报部控制失职失察部门干部职工违规行进行责追究强化结果运部门部控制制度执行情况评优评先干部提拔等挂钩全面提升理成效
3加强机关部控制信息化建设根市局布署逐步部控制制度操作规程部控制理念控制活动控制措施等固化融入类业务系统办公动化系统建立风险识预警机制通信息采集风险预警等技术手段强化流程控制机关资金运行全程等业务部控制效性进行监控机关部控制项业务进行理做程留痕责追溯实现机关部门部控制信息化程序化常态化
四工作容
部控制制度体系分三层次基制度专项风险部控制办法部门部控制操作规程
()制定部控制基制度
部控制基制度开展控建设基础架构应界定部控制概念明确控制度适范围控制目标提出部控制素应遵循原明确专项风险部控制种类确定部控制组织理架构明确部控制方法容部控制职责进行分工做部控制检查结果运结合实际情况做相关设计明确重点领域重点业务业务流程进行分类研究制定项风险部控制办法推进控机制建设基础
(二)制定专项风险部控制办法
部门根市控基制度求结合部门实际进行专题研究做专项风险防控理办法起草工作逐项分析风险源风险点提出效风险控制措施紧密结合工作实际做风险点落项控环节全覆盖注意握点：
1建立权界清晰分工合理权责致协调配合效制衡运转高效职责体系体现分事行权分岗设权分级授权求决策执行监督相互协调相互制衡
2结合行政绩效理求进行研究设计理细化理流程项业务中决策机制执行机制监督机制融入流程中环节进入程序节点程序进行控制
3坚持问题导结合业务流程找出关键节点识分析存风险综合运相容岗位(职责)分离控制授权控制口理流程控制信息系统理控制制度等方面进行效防控
(三)制定部控制操作规程
部控制基制度专项风险防控理办法求部门认真梳理业务流程研究提出部门部业务环节岗位风险防控措施制订部控制操作规程建立符合部控制基制度求专项风险部控制办法相互交融机结合覆盖部门业务流程单位部控制体系
1明确单位岗位职责严格三定方案等相关规定厘清单位岗位职责缺位越位达程留痕责追溯基求
2梳理单位部业务流程划分责边界厘清单位岗位职责单位应梳理出单位项业务流程业务流程细化岗位项业务流程游岗位职责科室职责领导职责责边界纳表述清楚单位部操作规程重分清岗位环节责明确工作流程中岗位环节责边界项业务游环节责应效衔接避免出现责清责缺位情况
3查找制定风险防控措施单位应根业务流程特点查找列明项业务流程中风险点确定需进行重点控制流程节点制订针性防控措施岗位风险类型制定具体防控措施重点业务环节已制定专项风险部控制办法中相关措施单位特色措施机融合时应业务风险防控廉政风险防控机结合重环节廉政风险防控措施纳入操作规程
4科学绘制业务流程图完整业务流程应采流程说明加流程图形式予规范说明图形式业务流程进行简化反映展示单位岗位间单位外部门业务衔接关系部操作规程应操作手册形式编写高度注重实性操作性初次接触项工作轮换岗位员阅读便直观精确解业务流程特流程中重点控制环节快进入角色
五方法步骤
市相关部门求马桥街道20xx年底前完成部控制制度建立实施工作
()成立部控制领导组制定启动相关工作机制(20xx年9月5日前完成)
1成立部控制领导组(单位负责担组长)建立部控制联席工作机制明确部控制牵头部门(岗位)制定启动相关工作机制
2建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制确定权力清单
3单位业务流程进行初步梳理编制流程图(草图)
(二)梳理业务流程开展部控制风险评估建立健全单位项部理制度(20xx年9月中旬前完成)
梳理单位类济活动业务流程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略基础根行政事业单位部控制规范(试行)(财会〔2012〕21号)财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见(财会〔2015〕24号)海宁市财政局关开展行政事业单部控制建设通知文件求建立健全单位项部理制度督促相关工作员认真执行工作：
1梳理单位类济活动业务流程明确业务环节编制流程图
2系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略
3基础根指导意见规定建立健全单位项部理制度包括单位层面部控制制度业务层面部控制制度
单位层面部控制制度包括：集体议事决策制度关键岗位理制度会计机构理制度业务层面部控制制度包括：预算理制度收入理制度支出理制度政府采购理制度资产理制度建设项目理制度合理制度
4制定八专项部控制办法(20xx年9月底前)根海宁市财政局部控制基制度(试行)中部控制容分相关单位牵头组织制订法律风险防控理办法政策制定风险防控理办法预算编制风险防控理办法预算执行风险防控理办法公关系风险防控理办法机关运转风险防控理办法信息系统理风险防控理办法机关运转风险防控理办法八专项部控制办法
5制定部控制操作规程(20xx年10月底前)单位根基制度八专项部控制办法级工作部署结合实际海宁市财政局应处室衔接认真梳理职责流程基础查找风险进行评估定级制订部控制操作规程操作规程单位负责关报领导审定报控领导组审核
(三)开展部控制宣传教育(20xx年9月底前完成)
针国家相关政策单位部控制制度单位部控制拟实现目标采取措施部门员部控制实施程中责等容进行专题培训
(四)建立部控制理系统功覆盖业务控制流程(20xx年10月中旬前完成)
部控制理系统功应完整反映单位制度规定项济业务控制流程少应包括预算理收支理政府采购理资产理建设项目理合理等方面业务事项文件形式发项部控制制度
(五)督导检查验收总结(20xx年11月底)
根推进部控制方法步骤控办抽调专街道单位阶段工作进行督导检查通报结果纳入年终考核控办牵头科室制订专项部控制办法街道属部门单位制订操作规程进行审核验收
(六)进行部控制基础性评价撰写部控制基础性评
价报告(20xx年10月底前完成)
部控制领导组根关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知文件行政事业单位部控制基础性评价指标评分表填表说明部控制基础性评价工作进行评价分填报附件行政事业单位部控制基础性评价指标评分表撰写部控制基础性评价报告针存扣分情况提出改进方采取措施
六工作求
1提高思想认识转变工作理念觉投入控建设工作充分认识加强机关部控制重性必性增强开展机关控工作觉性加强部控制建设落实十八届五中全会精神建设法治国客观求源头落实风廉政建设体责建立健全权力运行制约监督机制减少裁量权限制公权力滥效避免政府政策制定执行程中行政风险法律风险廉政风险等方面具重意义部门牢固树立控理念快实现控控理念转变控意识贯彻日常工作中效防控行政业务理中类风险提高工作效率
2加强组织领导落实工作责利推进部控制工作部门负责部控制工作第责建立实施部控制作重工作精心策划周密安排确保控工作序力效推进部门统筹兼顾处理控工作日常工作关系根街道控领导组具体求时保持完成阶段工作务
3加强统筹协调增进工作合力推进控建设工作构建机关系统部控制框架体系项需制宜统筹规划持续完善系统工程根部门工作实际积极进行差化探索创新形成完善部控制体系实现控工作规范化制度化部门控组领导加强组织协调积极沟通配合实施办法求细节落实部门工作员确保机关部控制工作取实效
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