1 总
11 明确部门固定资产理权责关系加强固定资产理提高固定资产利效率准确计算固定资产折旧结合公司实际情况特制定制度
12 固定资产指具备实物形态单位价值2000元者年限超2年满足述条件认定固定资产国定资产包括房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具电子电器等固定资产特征:生产商品提供劳务出租营理持二寿命超2年
13固定资产实行口分级理具体分价值理实物理理三种情况财务部固定资产价值口理部门设备科理生产设备包括设备附电脑印机等等办公室理设备科理外固定资产低值易耗品部门负责理保证固定资产安全完整
14 部门应分工负责密切合作担负理职责做固定资产理工作
15 制度适河北吉杰太阳科技限公司部门
2 资产理相关部门职责
21 公司财务部负责固定资产价值核算录入关固定资产入账价值正确计提固定资产折旧固定资产减值准备监督办公室设备科进行固定资产盘点清查工作
22 办公室设备科资产理部门配备专职兼职员保登记固定资产维修卡片台帐完整保存固定资产档案正确记录固定资产增减变化部转移维修情况接受财务部门监督
23 固定资产部门固定资产保部门期末配合办公室设备科进行固定资产清理清查严格执行技术操作规程加强固定资产维护保养确保固定资产安全完整
3 固定资产分类折旧减值准备
31公司固定资产划分房屋建筑物运输工具办公设备机器设备(车间)电子设备五类
32 固定资产必须规定年限计提折旧
(1) 房屋建筑物20年
(2)飞机火车轮船机器机械生产设备10年
(3) 生产营活动关器具工具家具等5年
(4) 飞机火车轮船外运输工具4年
( 5 ) 电子设备3年
33 固定资产折旧采直线法分类提取折旧方法年限变更应规定方法进行会计处理固定资产残值率5
34 年年末应固定资产进行彻底清查盘点实质已发生减值固定资产应采单项法计提减值准备填制固定资产年度盘点表
4 固定资产取计价
41 固定资产取必须部门提出申请部门理进行审核节约原部调调确需购置总理签字
固定资产购置审批表签批完整交公司采购部统采购采购部合固定资产购置审批表填写付款申请单采购时技术部负责设备质量设备科负责设备项标准参数固定资产购入首先交部门验收合格次办公室设备科根部门签字手续(发票清单)建立固定资产台账投入固定资产报销需发票固定资产台账卡片相关领导签字投入月份完成财务核算次月开始计提折旧
42 固定资产应取时成入账取时成包括买价税金运输保险等相关费固定资产达预定状态前必支出
5 固定资产部转移
51列入公司固定资产未公司总理批准部门擅调拔转移出出售
52合理配置固定资产资源提高固定资产效率公司部部门间调整转移固定资产时应调入部门调出部门填制固定资产转移申请表办公室设备科审核公司领导批准重新编制式二份固定资产卡片口理部门留存份份发调入相关部门调入部门卡片调出部门搬迁固定资产时原部门必须旧卡片送交口理部门
5 固定资产核销报废
51非正常原(固定资产丢失损坏)外固定资产需核销时必须走固定资产核销手续符合列条件申请报废:
(1) 超年限结构陈旧精度低劣生产率低耗高改造利
(2)动迁设备工房改造工艺布置改变必须拆
(3) 腐蚀严重法修复继续发生危险
(4) 绝缘老化磁路失效性低劣修复价值
(5)事然灾害设备遭受损坏修复价值
52 批准报废固定资产继续生产线口理部门部门时处理时办理固定资产注销手续变价收入交财务部
53停三月固定资产部门封存保
54闲置设备封存设备启封部门填写启封单口理部门意方
55资产核销工作流程资产提出申请注明核销原固定资产理会计提供需核销资产信息部门负责签署资产损失意见报公司总理签批表式二份资产口理部门留存复印件作核销实物签批原件交财务部进行账目核销
6 固定资产清查盘点
61公司规定月26日固定资产盘点日固定资产口理部门固定资产清查盘点采实盘点法应逐点清实物包括查明固定资产实数账面结存数否相符固定资产保维修报废转等情况否正常等发现没入账固定资产应查明原时入账清查中发现毁损情况应查明毁损程度原责清查表加注明提出处理意见 租赁代固定资产应进行清查分填制清查表
62清查组固定资产清查根清查结果填制清查汇总表编制固定资产盘盈盘亏盘点表固定资产减值准备计算表参清查员保资产员签名盖章规定理权限报批损失损坏报废盘盈盘亏固定资产
63 公司必须年年底公司财务部组织全面固定资产彻底清查清查盘点组口理部门固定资产理会计部门负责组成根清查盘点结果编制固定资产清查报告价值高流动性固定资产进行常性清查盘点
64财务部资产理会计根审查核实盘点表审批意见原件做账务相应调整保证帐物相符资产理部门留存复印件
7 奖惩
71年度固定资产理工作中成绩突出者予定物质奖励奖励金额超500元资产理工作位员进行处罚处罚金额800元
72固定资产保玩忽职守违反关固定资产理规定操作规程造成固定资产损失者应予赔偿赔偿数额损失责确定时追究部门领导连带责
固定资产部门保证台帐维修卡实物相符手续健全部门负责处罚500元
73造成重固定资产安全事国家安全法规理规定相关责进行纪律处分济处罚追究相应法律责
8 附
81 制度解释权公司财务部财务部负责适时修订完善
82 制度发布日起施行
附:固定资产购置审批表
固定资产核销审批表
固定资产台账维修卡片
固定资产转移登记表
附件
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