题
． 练工业企业供应程核算
二． 某公司发生关材料采购济业务：
1． 预支材料采购员差旅费1000元现金付出
2． 红星公司购入甲材料200千克单价40元计8000元增值税专专发票
税额1360元货款银行存款支付
3． 述甲材料验收入库实际成转账
4． 建民公司购入甲材料100千克单价42元计4200元购入乙材料400千克单价60元计24000元增值税专发票税额4794元料已验收入库货款尚未支付
5． 银行存款支付述建民公司甲乙材料运输费750元材料重量例分配
6． 述甲乙材料验收入库实际成转账
7． 材料采购员报销差旅费880元余额退回现金
8． 银行存款支付前欠建民公司货款
三． 求：根述材料采购济业务编制会计分录
题二
． 练工业企业供应程核算生产成计算
二． 某公司发生关产品制造济业务：
1． 材料仓库月发出资料：
领料途
领数量
单价
金额
生产A产品领
生产B产品领
车间般耗
理部门耗
3000千克
3500千克
41元
62元
123000元
217000元
46000元
34000元
2． 提取现金186000元准备发放工资
3． 现金186000元发放工资分配工资： 14
A产品生产工工资 60000元 8400
B产品生产工工资 80000元 11200
车间理员工资 21000元 2940
厂部理员工资 25000元 3500
4． 职工工资总额14计提应付福利费
5． 计提月份固定资产折旧9800元
中：生产车间固定资产折旧7300元
理部门固定资产折旧2500元
6． 摊销应月份负担财产保险费4160元
中：生产车间应负担财产保险费2760元
理部门应负担财产保险费1400元
7． 预提月份短期款利息1600元
8． 银行存款支付月份电费11000元
中：A产品动力电 3800元
B产品动力电 4200元
生产车间明电 1200元
理部门明电 1800元
9． 月份发生制造费转入生产成AB产品生产工工资例分配
10． AB月份产品全部完工入库实际成转账
三 求：根述济业务编制会计分录
题三
． 练工业企业销售程核算
二． 某公司发生关销售业务：
1． 出售曱公司A产品50件件售价3000元计150000元专增值税发票税额25500元货款已收存入银行
2． 出售乙公司B产品20件件售价5000元计100000元专增值税发票税额17000元货款尚未收
3． 银行存款支付广告费6000元
4． 现金支付销售部门1000元
5． 结转销售产品生产成A产品件生产成1600元B产品件生产成3500元
6． 假定月发生应交增值税进项税30500元计祘交纳应交增值税
7． 分73例结转应交城市维护建设税应交教育费附加
8． 列式计祘月份实现营业利润
三． 求：根述济业务编制会计分录
题四
． 练工业企业财务成果核算
二． 某公司月份发生业务：
1． 出售曱公司C产品计300000元专增值税发票税额51000元货款已收存入银行
2． 出售曱公司C产品生产成计165000元结转成
3． 银行存款支付企业负担销售运输费8000元
4． 银行存款支付行政部门办公费6600元
5． 预提月份应负担短期款利息1000元
6． 银行存款支付退休职工医药费4800元
7． 没收某公司逾期未退包装物加收押金2000元
8． 支付公司违约罚金600元银行存款付讫
9． 结转期损益类账户计算期实现利润总额
10．利润总额33计算结转应交税
11．税净利润10计算提取盈余公积
12．税净利润40结转应支付投资者利润
13．年末净利润转入利润分配账户
题答案
1．：应收款—某采购员 1000 5．：材料采购—甲材料 150
贷：现金 1000 —乙材料 600
2．：材料采购—甲材料 8000 贷：银行存款 750
应交税费—增[进] 1360 6．：原材料—甲材料 4350
贷：银行存款 9360 —乙材料 24600
3．：原材料—甲材料 8000 贷：材料采购—甲材料 4350
贷：材料采购—甲材料 8000 —乙材料 24600
4．：材料采购—甲材料 4200 7 ：理费 880
—乙材料 24000 现金 120
应交税费—增[进] 4794 贷：应收款—某采购员 1000
贷：应付账款—建民公司 32994 8 应付账款—建民公司 32994
贷 银行存款 32994
题二答案
1．：生产成—A产品 123000
—B产品 217000
制造费 46000
理费 34000
贷：原材料 420000
2．：现金 186000
贷：银行存款 186000
3．：应付职工薪酬 186000
贷：现金 186000
：生产成—A产品 60000
—B产品 80000
制造费 21000
理费 25000
贷：应付职工薪酬—工资 186000
4：：生产成—A产品 8400
—B产品 11200
制造费 2940
理费 3500
贷：应付职工薪酬—职工福利 26040
5．：制造费 7300
理费 2500
贷：累计折旧 9800
6．：制造费 2760
理费 1400
贷：摊费 4160
7．：财务费 1600
贷：预提费 1600
8．：生产成—A产品 3800
—B产品 4200
制造费 1200
理费 1800
贷：银行存款 11000
9．：生产成—A产品 34800
—B产品 46400
贷：制造费 81200
10．：库存商品—A 产品 230000
—B产品 358800
贷：生产成 588800
题三答案
1．：银行存款 175500
贷：营业务收入 150000
应交税费—增[销] 25500
2．：应收账款—乙公司 117000
贷：营业务收入 100000
应交税费—增[销] 17000
3．：销售费 6000
贷：银行存款 6000
4．：销售费 1000
贷：现金 1000
5．：营业务成 150000
贷：库存商品—A产品 80000
—B产品 70000
6．计算： [25500+17000]—3050012000元
：应交税费—增[已交税金] 12000
贷银行存款 12000
7：营业税金附加 1200
贷：应交税费—应交城市维护建设税 840
—应交教育费附加 360
8[150000+100000]15000012006000100091800
题四答案
1．：银行存款 351000
贷：营业务收入 300000
应交税费—增[销] 51000
2．：营业务成 165000
贷：库存商品—C产品 165000
3．：销售费 8000
贷：银行存款 8000
4．：理费 6600
贷：银行存款 6600
5．：财务费 1000
贷：预提费 1000
6．：理费 4800
贷：银行存款 4800
7．：应付款 2000
贷营业外收入 2000
8．：营业外支出 600
贷：银行存款 600
9．：营业务收入 300000
营业外收入 2000
贷：年利润 302000
：年利润 186000
贷：营业务成 165000
销售费 8000
理费 11400
财务费 1000
营业外支出 600
利润总额302000—186000116000元
净利润116000—3828077720元
10．：税费 38280
贷：应交税费—应交税 38280
：年利润 38280
贷：税费 38280
11．：利润分配—提取盈余公积 7772
贷：盈余公积 7772
12．：利润分配—应付股利 31088
贷：应付股利 31088
13．：年利润 77720
贷：利润分配—未分配利润 77720
未分配利润余额77720—7772—3108838860元
填制记账证
．资料[书P123计算分析题]
二．填制记账证
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
转账证
总号
分号
年 月 日
摘
方 科 目
贷 方 科 目
金 额
级科目
二级明细科目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
转账证
总号
分号
年 月 日
摘
方 科 目
贷 方 科 目
金 额
级科目
二级明细科目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总号
分号
转 账 证
年 月 日
摘
会 计 科 目
方 科 目
贷 方 科 目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总号
分号
转 账 证
年 月 日
摘
会 计 科 目
方 科 目
贷 方 科 目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
登记日记账簿
．资料：某企业2006年8月31日银行存款日记账余额500000元现金日记账余额4000元9月发生列济业务：
(1)1日投资者投入现金35000元存入银行 (银收801)
(2)1日银行存款9000元短期款 (银付801)
(3) 2日银行存款30000元偿付应付账款 (银付802)
(4) 2日现金2000元存入银行 (现付801)
(5) 3日现金暂付职工差旅费800元 (现付802)
(6) 3日银行提取现金2000元 (银付803)
(7) 3日收应收账款45000元存入银行 (银收802)
(8) 5日银行存款40000元支付购买材料款 (银付804)
(9) 5日银行存款1000元支付购买材料运费 (银付805)
(10) 6日银行提取现金18000元准备发放工资 (银付806)
(11) 6日现金18000元发放工资 (现付803)
(12) 7日银行存款1800元支付月电费 (银付807)
(13) 8日销售产品23400元存入银行 (银收803)
(14)9日银行存款支付销售运费580元 (银付808)
(15)10日 银行存款交销售税金3500元 (银付809)
二．根述济业务登记银行存款日记账现金日记账结账
银 行 存 款 日 记 账
年
证
方科目
摘
收 入
付 出
结 余
月
日
字
号
现 金 日 记 账
年
证
方科目
摘
收 入
付 出
结 余
月
日
字
号
栏式登记
某企业2006年6月发生列济业务：
(1)1日采购员李某预差旅费350元现金支付
(2)3日购买材料1000千克货款30000元专发票增值税5100元材料已验收入库款未付
(3)6日款200000期限3月款已划转企业账户中
(4)9日财务科王某报销差旅费1947元交回余现金53元
(5)10日现金11615元购买厂部复印纸
(6)16日签发支票张购买印花税票1880元
(7)23日收银行转专托收证付讫电话费1460
(8)26日签发支票张 支付厂部修理费2860元收发票
(9)27日 签发支票张金额1347840元金属公司购买A材料2吨专发票货款11520元增值税195840元材料已验收入库
(10)盘盈材料100元批准减理费
(10)30日计算结转月理费
求 根述济业务编制会计分录登记理费明细账
理费明细账
明细科目：理费 单位：元
年
证
号码
摘
方
贷
方
余
额
月
日
工资
差旅费
税金
折修费
办公费
行 登 记
．资料：
A公司2007年6月1日原材料总分类账户期初余额198000元中：甲材料20000千克@ 5元计100000元乙材料30000千克@ 2元计60000元丙材料38000千克@ 1元计38000元该公司6月份发生列济业务：
(1)2日月途甲材料10000千克验收入库结转实际成60000元
(2)3日生产产品领乙材料15000千克
(3)6日 生产产品领甲材料8000千克
(4)10日 生产产品车间修理设备领丙材料3000千克
(5)11日 月途乙材料20000千克验收入库结转实际成60000元
(6)14日 生产产品领乙材料30000千克
(7)16日 月途丙材料60000千克验收入库结转实际成120000元
(8)19日生产产品领甲材料7000千克
(9)20日 月途乙材料10000千克验收入库结转实际成40000元
(10)27日 生产产品领丙材料63000千克
求：先进先出法（甲材料）加权均法月末计算（乙材料）移动加权均法（丙材料）计算发出存货成编制会计分录登记 原材料总账明细账
原材料总分类账
年
证
编号
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
现 金 流 表
1．银行存款支付期商业承兑汇票20万元
2．银行存款支付材料款30万元增值税51万元材料尚未入库
3．月途材料入库材料款20万元增值税34万元
4．采购材料10万元增值税17万元银行汇票支付票面金额12万元
5．销售产品60万元增值税率17货款尚未收
6．述货款收存入银行
7购入需安装设备30万元增值税51万元运输费09万元银行汇票支付
设备已交付
8．购入工程物资10万元[含增值税]转账支票付讫
9．工程款50万元款期限3年
10．该款应负担款利息3万元
11．销售产品成140万元增值税238万元货款已收
12．收股利6万元已存入银行
13．偿短期款金50万元利息25万元[利息已预提]
14．提取现金100万元准备发放工资
15．支付工资100万元中建工程员工资40万元
16．提取短期款利息23万元长期款利息2万元[工程未完工]
17．银行存款支付产品展览费2万元
18．支票交纳月增值税20万元教育费附加1万元
19．计算结转应交税20万元交纳20．分配现金股利60万元
21．支付现金股利60万元22．接受现金投资100万元
23．现金支付职工困难补助费1000元
求：[1]编制会计分录
[2]计算 a销售商品收现金
b收营活动关现金
c购买商品支付现金
d支付职工职工支付现金
e支付项税费
f支付营活动关现金
g分股利利润收现金
h购建固定资产形资产长期资产支付现金
i吸收投资收现金
j取款收现金
k偿债务支付现金
l分配股利利润偿利息支付现金
m营活动产生现金流量净额
n投资活动产生现金流量净额
o筹资活动产生现金流量净额
p现金现金等价物净增加额
答案： [分录略]
a．销售商品收现金702 + 1638 234万元
b．收营活动关现金 0
c．购买商品支付现金20 + 351 + 117 668万元
d．支付职工职工支付现金 60 + 01 601万元
e．支付项税费21 + 20 41万元
f．支付营活动关现金 2万元
g．分股利利润收现金 6万元
h．购建固定资产形资产长期资产支付现金 36 +10 +40 86万元
i 吸收投资收现金 100万元
j．取款收现金 50万元
k．偿债务支付现金 50万元
l．分配股利利润偿利息支付现金 25 + 60 625万元
m．营活动产生现金流量净额 234 – 668 – 601 – 41 – 2 641万元
n．投资活动产生现金流量净额 6 – 86 80万元
o．筹资活动产生现金流量净额 100 + 50 – 50 – 625 375万元
p．现金现金等价物净增加额 641 80 + 375 216万元
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． 练工业企业供应程核算
二． 某公司发生关材料采购济业务：
1． 预支材料采购员差旅费1000元现金付出
2． 红星公司购入甲材料200千克单价40元计8000元增值税专专发票
税额1360元货款银行存款支付
3． 述甲材料验收入库实际成转账
4． 建民公司购入甲材料100千克单价42元计4200元购入乙材料400千克单价60元计24000元增值税专发票税额4794元料已验收入库货款尚未支付
5． 银行存款支付述建民公司甲乙材料运输费750元材料重量例分配
6． 述甲乙材料验收入库实际成转账
7． 材料采购员报销差旅费880元余额退回现金
8． 银行存款支付前欠建民公司货款
三． 求：根述材料采购济业务编制会计分录
题二
． 练工业企业供应程核算生产成计算
二． 某公司发生关产品制造济业务：
1． 材料仓库月发出资料：
领料途
领数量
单价
金额
生产A产品领
生产B产品领
车间般耗
理部门耗
3000千克
3500千克
41元
62元
123000元
217000元
46000元
34000元
2． 提取现金186000元准备发放工资
3． 现金186000元发放工资分配工资： 14
A产品生产工工资 60000元 8400
B产品生产工工资 80000元 11200
车间理员工资 21000元 2940
厂部理员工资 25000元 3500
4． 职工工资总额14计提应付福利费
5． 计提月份固定资产折旧9800元
中：生产车间固定资产折旧7300元
理部门固定资产折旧2500元
6． 摊销应月份负担财产保险费4160元
中：生产车间应负担财产保险费2760元
理部门应负担财产保险费1400元
7． 预提月份短期款利息1600元
8． 银行存款支付月份电费11000元
中：A产品动力电 3800元
B产品动力电 4200元
生产车间明电 1200元
理部门明电 1800元
9． 月份发生制造费转入生产成AB产品生产工工资例分配
10． AB月份产品全部完工入库实际成转账
三 求：根述济业务编制会计分录
题三
． 练工业企业销售程核算
二． 某公司发生关销售业务：
1． 出售曱公司A产品50件件售价3000元计150000元专增值税发票税额25500元货款已收存入银行
2． 出售乙公司B产品20件件售价5000元计100000元专增值税发票税额17000元货款尚未收
3． 银行存款支付广告费6000元
4． 现金支付销售部门1000元
5． 结转销售产品生产成A产品件生产成1600元B产品件生产成3500元
6． 假定月发生应交增值税进项税30500元计祘交纳应交增值税
7． 分73例结转应交城市维护建设税应交教育费附加
8． 列式计祘月份实现营业利润
三． 求：根述济业务编制会计分录
题四
． 练工业企业财务成果核算
二． 某公司月份发生业务：
1． 出售曱公司C产品计300000元专增值税发票税额51000元货款已收存入银行
2． 出售曱公司C产品生产成计165000元结转成
3． 银行存款支付企业负担销售运输费8000元
4． 银行存款支付行政部门办公费6600元
5． 预提月份应负担短期款利息1000元
6． 银行存款支付退休职工医药费4800元
7． 没收某公司逾期未退包装物加收押金2000元
8． 支付公司违约罚金600元银行存款付讫
9． 结转期损益类账户计算期实现利润总额
10．利润总额33计算结转应交税
11．税净利润10计算提取盈余公积
12．税净利润40结转应支付投资者利润
13．年末净利润转入利润分配账户
题答案
1．：应收款—某采购员 1000 5．：材料采购—甲材料 150
贷：现金 1000 —乙材料 600
2．：材料采购—甲材料 8000 贷：银行存款 750
应交税费—增[进] 1360 6．：原材料—甲材料 4350
贷：银行存款 9360 —乙材料 24600
3．：原材料—甲材料 8000 贷：材料采购—甲材料 4350
贷：材料采购—甲材料 8000 —乙材料 24600
4．：材料采购—甲材料 4200 7 ：理费 880
—乙材料 24000 现金 120
应交税费—增[进] 4794 贷：应收款—某采购员 1000
贷：应付账款—建民公司 32994 8 应付账款—建民公司 32994
贷 银行存款 32994
题二答案
1．：生产成—A产品 123000
—B产品 217000
制造费 46000
理费 34000
贷：原材料 420000
2．：现金 186000
贷：银行存款 186000
3．：应付职工薪酬 186000
贷：现金 186000
：生产成—A产品 60000
—B产品 80000
制造费 21000
理费 25000
贷：应付职工薪酬—工资 186000
4：：生产成—A产品 8400
—B产品 11200
制造费 2940
理费 3500
贷：应付职工薪酬—职工福利 26040
5．：制造费 7300
理费 2500
贷：累计折旧 9800
6．：制造费 2760
理费 1400
贷：摊费 4160
7．：财务费 1600
贷：预提费 1600
8．：生产成—A产品 3800
—B产品 4200
制造费 1200
理费 1800
贷：银行存款 11000
9．：生产成—A产品 34800
—B产品 46400
贷：制造费 81200
10．：库存商品—A 产品 230000
—B产品 358800
贷：生产成 588800
题三答案
1．：银行存款 175500
贷：营业务收入 150000
应交税费—增[销] 25500
2．：应收账款—乙公司 117000
贷：营业务收入 100000
应交税费—增[销] 17000
3．：销售费 6000
贷：银行存款 6000
4．：销售费 1000
贷：现金 1000
5．：营业务成 150000
贷：库存商品—A产品 80000
—B产品 70000
6．计算： [25500+17000]—3050012000元
：应交税费—增[已交税金] 12000
贷银行存款 12000
7：营业税金附加 1200
贷：应交税费—应交城市维护建设税 840
—应交教育费附加 360
8[150000+100000]15000012006000100091800
题四答案
1．：银行存款 351000
贷：营业务收入 300000
应交税费—增[销] 51000
2．：营业务成 165000
贷：库存商品—C产品 165000
3．：销售费 8000
贷：银行存款 8000
4．：理费 6600
贷：银行存款 6600
5．：财务费 1000
贷：预提费 1000
6．：理费 4800
贷：银行存款 4800
7．：应付款 2000
贷营业外收入 2000
8．：营业外支出 600
贷：银行存款 600
9．：营业务收入 300000
营业外收入 2000
贷：年利润 302000
：年利润 186000
贷：营业务成 165000
销售费 8000
理费 11400
财务费 1000
营业外支出 600
利润总额302000—186000116000元
净利润116000—3828077720元
10．：税费 38280
贷：应交税费—应交税 38280
：年利润 38280
贷：税费 38280
11．：利润分配—提取盈余公积 7772
贷：盈余公积 7772
12．：利润分配—应付股利 31088
贷：应付股利 31088
13．：年利润 77720
贷：利润分配—未分配利润 77720
未分配利润余额77720—7772—3108838860元
填制记账证
．资料[书P123计算分析题]
二．填制记账证
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
收款证
方科目： 年 月 日
摘
应 贷 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
总号
分号
付款证
贷方科目： 年 月 日
摘
应 科 目
金额
级科目
二级明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 出纳： 复核： 制单：
转账证
总号
分号
年 月 日
摘
方 科 目
贷 方 科 目
金 额
级科目
二级明细科目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
转账证
总号
分号
年 月 日
摘
方 科 目
贷 方 科 目
金 额
级科目
二级明细科目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总号
分号
转 账 证
年 月 日
摘
会 计 科 目
方 科 目
贷 方 科 目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总号
分号
转 账 证
年 月 日
摘
会 计 科 目
方 科 目
贷 方 科 目
级科目
二级明细科目
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计： 记账： 复核： 制单：
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
总 分 类 账
年
证
号码
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
登记日记账簿
．资料：某企业2006年8月31日银行存款日记账余额500000元现金日记账余额4000元9月发生列济业务：
(1)1日投资者投入现金35000元存入银行 (银收801)
(2)1日银行存款9000元短期款 (银付801)
(3) 2日银行存款30000元偿付应付账款 (银付802)
(4) 2日现金2000元存入银行 (现付801)
(5) 3日现金暂付职工差旅费800元 (现付802)
(6) 3日银行提取现金2000元 (银付803)
(7) 3日收应收账款45000元存入银行 (银收802)
(8) 5日银行存款40000元支付购买材料款 (银付804)
(9) 5日银行存款1000元支付购买材料运费 (银付805)
(10) 6日银行提取现金18000元准备发放工资 (银付806)
(11) 6日现金18000元发放工资 (现付803)
(12) 7日银行存款1800元支付月电费 (银付807)
(13) 8日销售产品23400元存入银行 (银收803)
(14)9日银行存款支付销售运费580元 (银付808)
(15)10日 银行存款交销售税金3500元 (银付809)
二．根述济业务登记银行存款日记账现金日记账结账
银 行 存 款 日 记 账
年
证
方科目
摘
收 入
付 出
结 余
月
日
字
号
现 金 日 记 账
年
证
方科目
摘
收 入
付 出
结 余
月
日
字
号
栏式登记
某企业2006年6月发生列济业务：
(1)1日采购员李某预差旅费350元现金支付
(2)3日购买材料1000千克货款30000元专发票增值税5100元材料已验收入库款未付
(3)6日款200000期限3月款已划转企业账户中
(4)9日财务科王某报销差旅费1947元交回余现金53元
(5)10日现金11615元购买厂部复印纸
(6)16日签发支票张购买印花税票1880元
(7)23日收银行转专托收证付讫电话费1460
(8)26日签发支票张 支付厂部修理费2860元收发票
(9)27日 签发支票张金额1347840元金属公司购买A材料2吨专发票货款11520元增值税195840元材料已验收入库
(10)盘盈材料100元批准减理费
(10)30日计算结转月理费
求 根述济业务编制会计分录登记理费明细账
理费明细账
明细科目：理费 单位：元
年
证
号码
摘
方
贷
方
余
额
月
日
工资
差旅费
税金
折修费
办公费
行 登 记
．资料：
A公司2007年6月1日原材料总分类账户期初余额198000元中：甲材料20000千克@ 5元计100000元乙材料30000千克@ 2元计60000元丙材料38000千克@ 1元计38000元该公司6月份发生列济业务：
(1)2日月途甲材料10000千克验收入库结转实际成60000元
(2)3日生产产品领乙材料15000千克
(3)6日 生产产品领甲材料8000千克
(4)10日 生产产品车间修理设备领丙材料3000千克
(5)11日 月途乙材料20000千克验收入库结转实际成60000元
(6)14日 生产产品领乙材料30000千克
(7)16日 月途丙材料60000千克验收入库结转实际成120000元
(8)19日生产产品领甲材料7000千克
(9)20日 月途乙材料10000千克验收入库结转实际成40000元
(10)27日 生产产品领丙材料63000千克
求：先进先出法（甲材料）加权均法月末计算（乙材料）移动加权均法（丙材料）计算发出存货成编制会计分录登记 原材料总账明细账
原材料总分类账
年
证
编号
摘
方
贷 方
贷
余 额
月
日
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
原材料明细账 金额单位：
品种： 计量单位：
年
证
编号
摘
收 入
发 出
结 余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
现 金 流 表
1．银行存款支付期商业承兑汇票20万元
2．银行存款支付材料款30万元增值税51万元材料尚未入库
3．月途材料入库材料款20万元增值税34万元
4．采购材料10万元增值税17万元银行汇票支付票面金额12万元
5．销售产品60万元增值税率17货款尚未收
6．述货款收存入银行
7购入需安装设备30万元增值税51万元运输费09万元银行汇票支付
设备已交付
8．购入工程物资10万元[含增值税]转账支票付讫
9．工程款50万元款期限3年
10．该款应负担款利息3万元
11．销售产品成140万元增值税238万元货款已收
12．收股利6万元已存入银行
13．偿短期款金50万元利息25万元[利息已预提]
14．提取现金100万元准备发放工资
15．支付工资100万元中建工程员工资40万元
16．提取短期款利息23万元长期款利息2万元[工程未完工]
17．银行存款支付产品展览费2万元
18．支票交纳月增值税20万元教育费附加1万元
19．计算结转应交税20万元交纳20．分配现金股利60万元
21．支付现金股利60万元22．接受现金投资100万元
23．现金支付职工困难补助费1000元
求：[1]编制会计分录
[2]计算 a销售商品收现金
b收营活动关现金
c购买商品支付现金
d支付职工职工支付现金
e支付项税费
f支付营活动关现金
g分股利利润收现金
h购建固定资产形资产长期资产支付现金
i吸收投资收现金
j取款收现金
k偿债务支付现金
l分配股利利润偿利息支付现金
m营活动产生现金流量净额
n投资活动产生现金流量净额
o筹资活动产生现金流量净额
p现金现金等价物净增加额
答案： [分录略]
a．销售商品收现金702 + 1638 234万元
b．收营活动关现金 0
c．购买商品支付现金20 + 351 + 117 668万元
d．支付职工职工支付现金 60 + 01 601万元
e．支付项税费21 + 20 41万元
f．支付营活动关现金 2万元
g．分股利利润收现金 6万元
h．购建固定资产形资产长期资产支付现金 36 +10 +40 86万元
i 吸收投资收现金 100万元
j．取款收现金 50万元
k．偿债务支付现金 50万元
l．分配股利利润偿利息支付现金 25 + 60 625万元
m．营活动产生现金流量净额 234 – 668 – 601 – 41 – 2 641万元
n．投资活动产生现金流量净额 6 – 86 80万元
o．筹资活动产生现金流量净额 100 + 50 – 50 – 625 375万元
p．现金现金等价物净增加额 641 80 + 375 216万元
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