[新]河南电纳税基础实务(教学考体化)考试答案(第四套)
说明：资料整理2021年5月21日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1根税相关规定列收入中劳务报酬纳税(B)(200分)
A职公司担监事监事费收入
B源非职公司董事费收入
C退休员职取收入
D担职公司关联企业监事取监事费收入
2根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(D)(200分)
A购入旅客运输服务
B集体福利购进货物
C属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
D然灾害造成购进原材料损失
3税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税(C)元(200分)
A49515
B46283
C4629273
D46843
4根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施(C)(200分)
A金银首饰
B古玩字画
C维持生活必需住房
D机动车辆
5列企业税务机关求进行土增值税清算(A)(200分)
B丁房产开发公司未竣工决算房产开发项目整体转
C甲房产开发公司房产开发项目全部竣工井已完成销售
D乙房产开发公司取销售许证满2年未销售完毕
6某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(B)万元(200分)
A288
B27
C48
D24
7列关纳税申报表述中正确(C)(200分)
A纳税申报包括直接申报邮寄申报数电文申报等方式
B纳税纳税期没应纳税款应办理纳税申报
C采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
D采数电文申报税务机关计算机网络收该数电文时间申报日期
82018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适10税率(A)(200分)
A农产品
B寄售商店代销寄售物品
C古旧图书
D旧货
9应税消费品全国均成利润率(A)确定(200分)
A国家税务总局
B国务院
C财政部
D省治区直辖市税务局
10甲粘土企业开采粘土20000吨外销售16000吨移送1000吨粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率05元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确(A)(200分)
A(16000＋1000)×05＝8500(元)
B16000×05＝8000(元)
C1000×05＝500(元)
D20000×05＝10000(元)
11国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税(D)元(200分)
A868
B728
C812
D784
12某体商店增值税规模纳税2016年1月该体商店购置批货物取普通发票注明金额3200元月零售货物取销售收入22400元部分外购商品抵债抵债商品买价12000元均售价15000元该商店类产品高销售价格18000元该体商店月应纳增值税(B)(200分)
A22400×3+18000×3＝1212(元)
B22400＋(1＋3)×3＋15000＋(1＋3)×3＝108932(元)
C22400＋(1＋3)×3＋18000＋(1＋3)×3＝11767(元)
D22400×3＋15000×3＝1122(元)
13列项工资薪金计算缴纳税(B)(200分)
A律师名义聘请员律师处获报酬
B职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
C出版社专业作者作品社图书形式出版取稿费
D合伙合伙企业月取劳动
14赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量16升车已知适年基准税额480元赵某2017年应缴纳车船税税额列计算中正确(A)(200分)
A480×9＋12×50＝180(元)
B480×9＋12＝360(元)
C480×8＋12×50＝160(元)
D480(元)
15根关税法律制度规定原产明进口货物(B)征税(200分)
A关税配额税率
B普通税率
C特惠税率
D协定税率
16北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工程设备1台(营性租赁)取含税租金收入100万元井规定开具增值税专发票月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确(C)(200分)
A100×6＝6(万元)
B100×16＝16(万元)
C100×16－80×16＝32(万元)
D0
17根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税(D)(200分)
A金融服务
B餐饮服务
C物业服务
D符合条件行政事业性收费
18王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(C)元(200分)
A390
B363
C4008
D635
19某国企业2011年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超(A)年(200分)
A2016
B2014
C2015
D2017
20甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(B)万元(200分)
A475
B075
C057
D55
21列关停业税务理表述正确(C)(200分)
A纳税办理停业登记税务机关收存税务登记证正纳税保留副
B定期定额征收方式体工商户停业期超半年
C旦纳税申请停业未完发票税务机关予收存
D停业期间发生营行时需申报缴纳税款
22列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(B)(200分)
A消防设备
B室外露天游泳池
C中央空调
D智化楼宇设备
23列税费中应计入进口货物关税完税价格(D)(200分)
A单独支付境技术培训费
B购货佣金
C进口环节缴纳消费税
D买方负担该货物视体容器费
24甲建筑施工单位某研究签订份建筑安装工程承包合合载明承包金额2000万元甲单位提供设备价款300万元甲单位该承包项目中玻璃幕墙安装业务分包乙建筑施工单位分包合载明金额500万元甲建筑施工单位应缴纳印花税(A)元(200分)
A7500
B6000
C5100
D6600
25列属关税纳税义务(A)(200分)
A邮递出口物品收件
B出口货物发货
C进口货物收货
D进境物品携带
二项选择
1国适出口货物税收政策(ACD)(200分)
A出口免税退税
B出口退税免税
C出口免税退税
D出口免税退税
2列说法中正确(CD)(200分)
A征收增值税货物征消费税
B应税消费品征收消费税计税含增值税
C征收消费税货物征增值税
D应税消费品征收增值税计税含消费税
3列项中现代服务缴纳增值税(BD)(200分)
A租赁服务
B文化创意服务
C文化体育服务
D交通运输服务
4列关增值税征税范围说法错误(AD)(200分)
A广告发布属现代服务——广播影视服务
B技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
C代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
D运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
5出口货物退(免)税适(BD)(200分)
A营业税
B增值税
C城市维护建设税
D消费税
6列项中征收印花税(ABD)(200分)
A商店门市部零星加工修理业务开具修理单
B书报刊发行单位间书立证
C应纳税额足50元
D电话网络购物
7列项中 属车辆购置税纳税(ABD)(200分)
A产汽车单位
B购买私家车
C进口车辆外出售单位
D获奖取汽车
8列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(ABCD)(200分)
A纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
B纳税发生视销售货物行货物移送天
C销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
9列项中 属增值税专发票基联次(ABD)(200分)
A发票联
B记账联
C存根联
D抵扣联
10列项中载金额作计税缴纳印花税(BC)(200分)
A营业账簿
B产权转移书
C财产租赁合
D工商营业执
11关确定城镇土税纳税列表述中 符合法律制度规定(ABD)(200分)
A拥土权单位土代实际纳税
B拥土权单位纳税
C土权未确定权属纠纷未解决暂缴纳城镇土税
D土权方纳税
12列关营改增应税服务适税率征收率说法正确(BC)(200分)
A现代服务(含形动产租赁)适6税率
B境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
C纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率
D兼税率应税服务纳税选择适税率
13某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额(BC)(200分)
A融资租入办公楼
B购进办公楼
C建座办公楼
D修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
14列应税行中应该6税率征收增值税(ACD)(200分)
A娱乐服务
B转土权
C金融商品转
D住宿服务
15根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施(BC)(200分)
A暂扣纳税营业执
B书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
C法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
D书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
三判断题
1根增值税法律制度规定保险公司1季度纳税期限()(100分)
错误
2根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
3增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
4流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税()(100分)
错误
5增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天 (100分)
正确
6根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外()(100分)
正确
7赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
8根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票()(100分)
错误
9税务机关采取税收保全措施期限般长超3月()(100分)
错误
10企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
11增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)
正确
12关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
13执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣()(100分)
正确
14税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
15单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税()(100分)
错误
16进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务()(100分)
错误
17出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格离岸价格+(1+出口税率)()(100分)
正确
18企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
19旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格()(100分)
错误
20甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
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说明：资料整理2021年5月21日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1根税相关规定列收入中劳务报酬纳税(B)(200分)
A职公司担监事监事费收入
B源非职公司董事费收入
C退休员职取收入
D担职公司关联企业监事取监事费收入
2根增值税法律制度规定列情形中进项税额准予抵扣(D)(200分)
A购入旅客运输服务
B集体福利购进货物
C属般纳税选择简易办法征税水公司销售水
D然灾害造成购进原材料损失
3税务师事务属增值税般纳税2017年5月提供涉税咨询服务取含税收入80万元销售2008年购入汽车1辆取含税收入52万元该事务述业务应缴纳增值税(C)元(200分)
A49515
B46283
C4629273
D46843
4根税收征收理法律制度规定列财产中适税收保全措施(C)(200分)
A金银首饰
B古玩字画
C维持生活必需住房
D机动车辆
5列企业税务机关求进行土增值税清算(A)(200分)
B丁房产开发公司未竣工决算房产开发项目整体转
C甲房产开发公司房产开发项目全部竣工井已完成销售
D乙房产开发公司取销售许证满2年未销售完毕
6某企业2017年1月1日房产原值3000万元4月1日中原值1000万元街商铺出租连锁商店月收取租金5万元(含增值税)政府规定允许房产原值减20余值计征房产税该企业2017年应缴纳房产税(B)万元(200分)
A288
B27
C48
D24
7列关纳税申报表述中正确(C)(200分)
A纳税申报包括直接申报邮寄申报数电文申报等方式
B纳税纳税期没应纳税款应办理纳税申报
C采邮寄申报方式税务机关收申报资料日期实际申报日期
D采数电文申报税务机关计算机网络收该数电文时间申报日期
82018年5月1日起增值税般纳税销售列货物适10税率(A)(200分)
A农产品
B寄售商店代销寄售物品
C古旧图书
D旧货
9应税消费品全国均成利润率(A)确定(200分)
A国家税务总局
B国务院
C财政部
D省治区直辖市税务局
10甲粘土企业开采粘土20000吨外销售16000吨移送1000吨粘土继续精加工月销售已知粘土资源税税率05元吨甲企业应缴纳资源税列计算中正确(A)(200分)
A(16000＋1000)×05＝8500(元)
B16000×05＝8000(元)
C1000×05＝500(元)
D20000×05＝10000(元)
11国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税(D)元(200分)
A868
B728
C812
D784
12某体商店增值税规模纳税2016年1月该体商店购置批货物取普通发票注明金额3200元月零售货物取销售收入22400元部分外购商品抵债抵债商品买价12000元均售价15000元该商店类产品高销售价格18000元该体商店月应纳增值税(B)(200分)
A22400×3+18000×3＝1212(元)
B22400＋(1＋3)×3＋15000＋(1＋3)×3＝108932(元)
C22400＋(1＋3)×3＋18000＋(1＋3)×3＝11767(元)
D22400×3＋15000×3＝1122(元)
13列项工资薪金计算缴纳税(B)(200分)
A律师名义聘请员律师处获报酬
B职杂志社记者社杂志发表作品取稿费
C出版社专业作者作品社图书形式出版取稿费
D合伙合伙企业月取劳动
14赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量16升车已知适年基准税额480元赵某2017年应缴纳车船税税额列计算中正确(A)(200分)
A480×9＋12×50＝180(元)
B480×9＋12＝360(元)
C480×8＋12×50＝160(元)
D480(元)
15根关税法律制度规定原产明进口货物(B)征税(200分)
A关税配额税率
B普通税率
C特惠税率
D协定税率
16北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工程设备1台(营性租赁)取含税租金收入100万元井规定开具增值税专发票月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确(C)(200分)
A100×6＝6(万元)
B100×16＝16(万元)
C100×16－80×16＝32(万元)
D0
17根增值税法律制度规定列项中应缴纳增值税(D)(200分)
A金融服务
B餐饮服务
C物业服务
D符合条件行政事业性收费
18王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(C)元(200分)
A390
B363
C4008
D635
19某国企业2011年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超(A)年(200分)
A2016
B2014
C2015
D2017
20甲乙两单位交换营性房甲单位房屋价值95万元乙单位房屋价值110万元甲单位支付差价适契税税率5金额均含增值税甲单位应缴纳契税税额(B)万元(200分)
A475
B075
C057
D55
21列关停业税务理表述正确(C)(200分)
A纳税办理停业登记税务机关收存税务登记证正纳税保留副
B定期定额征收方式体工商户停业期超半年
C旦纳税申请停业未完发票税务机关予收存
D停业期间发生营行时需申报缴纳税款
22列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(B)(200分)
A消防设备
B室外露天游泳池
C中央空调
D智化楼宇设备
23列税费中应计入进口货物关税完税价格(D)(200分)
A单独支付境技术培训费
B购货佣金
C进口环节缴纳消费税
D买方负担该货物视体容器费
24甲建筑施工单位某研究签订份建筑安装工程承包合合载明承包金额2000万元甲单位提供设备价款300万元甲单位该承包项目中玻璃幕墙安装业务分包乙建筑施工单位分包合载明金额500万元甲建筑施工单位应缴纳印花税(A)元(200分)
A7500
B6000
C5100
D6600
25列属关税纳税义务(A)(200分)
A邮递出口物品收件
B出口货物发货
C进口货物收货
D进境物品携带
二项选择
1国适出口货物税收政策(ACD)(200分)
A出口免税退税
B出口退税免税
C出口免税退税
D出口免税退税
2列说法中正确(CD)(200分)
A征收增值税货物征消费税
B应税消费品征收消费税计税含增值税
C征收消费税货物征增值税
D应税消费品征收增值税计税含消费税
3列项中现代服务缴纳增值税(BD)(200分)
A租赁服务
B文化创意服务
C文化体育服务
D交通运输服务
4列关增值税征税范围说法错误(AD)(200分)
A广告发布属现代服务——广播影视服务
B技术咨询服务属现代服务——鉴证咨询服务
C代理记账服务属现代服务——商务辅助服务
D运输工具承运属现代服务——商务辅助服务
5出口货物退(免)税适(BD)(200分)
A营业税
B增值税
C城市维护建设税
D消费税
6列项中征收印花税(ABD)(200分)
A商店门市部零星加工修理业务开具修理单
B书报刊发行单位间书立证
C应纳税额足50元
D电话网络购物
7列项中 属车辆购置税纳税(ABD)(200分)
A产汽车单位
B购买私家车
C进口车辆外出售单位
D获奖取汽车
8列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(ABCD)(200分)
A纳税提供建筑服务租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
B纳税发生视销售货物行货物移送天
C销售应税劳务提供劳务时收讫销售款者取索取销售款天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
9列项中 属增值税专发票基联次(ABD)(200分)
A发票联
B记账联
C存根联
D抵扣联
10列项中载金额作计税缴纳印花税(BC)(200分)
A营业账簿
B产权转移书
C财产租赁合
D工商营业执
11关确定城镇土税纳税列表述中 符合法律制度规定(ABD)(200分)
A拥土权单位土代实际纳税
B拥土权单位纳税
C土权未确定权属纠纷未解决暂缴纳城镇土税
D土权方纳税
12列关营改增应税服务适税率征收率说法正确(BC)(200分)
A现代服务(含形动产租赁)适6税率
B境交通运输企业般纳税提供国际运输服务适零税率
C纳税提供应税服务时适免税零税率规定优先适零税率
D兼税率应税服务纳税选择适税率
13某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额(BC)(200分)
A融资租入办公楼
B购进办公楼
C建座办公楼
D修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
14列应税行中应该6税率征收增值税(ACD)(200分)
A娱乐服务
B转土权
C金融商品转
D住宿服务
15根税收征收理法规定列项中属税收强制执行措施(BC)(200分)
A暂扣纳税营业执
B书面通知纳税开户银行存款中扣缴税款
C法拍卖纳税价值相应纳税款货物拍卖抵缴税款
D书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
三判断题
1根增值税法律制度规定保险公司1季度纳税期限()(100分)
错误
2根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
3增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
4流浪歌手赵某周闪亮酒吧演唱2次应月取次工资薪金项目缴纳税()(100分)
错误
5增值税扣缴义务发生时间纳税增值税纳税义务发生天 (100分)
正确
6根营改增规定单位体工商户单位者偿提供交通运输业邮政业部分现代服务业服务视提供应税服务征收增值税公益活动目者社会公众象外()(100分)
正确
7赵某2017年5月出售房屋套售价880万元销售服务形资产动产年应税销售额超500万元应登记般纳税()(100分)
错误
8根增值税法律制度规定列关规模纳税律增值税专发票()(100分)
错误
9税务机关采取税收保全措施期限般长超3月()(100分)
错误
10企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
11增值税般纳税资格实行登记制登记事项增值税纳税税务机关办理()(100分)
正确
12关税纳税期限海关填发税款缴纳证日起15日指定银行缴纳(100分)
正确
13执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣()(100分)
正确
14税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
15单位体工商户聘员工单位雇提供加工修理修配劳务应征收增值税()(100分)
错误
16进行车辆牌登记理车辆理部门机动车车船税扣缴义务()(100分)
错误
17出口货物关税完税价格计算公式：关税完税价格离岸价格+(1+出口税率)()(100分)
正确
18企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
19旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格()(100分)
错误
20甲公司家月纳税事货物零售规模纳税2017年3月甲公司销售额20600元已知规模纳税适征收率3甲公司应纳增值税600元()(100分)
错误
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