[新]河南电纳税基础实务(教学考体化)考试答案(第三套)
说明：资料整理2021年5月21日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(D)元(200分)
A363
B635
C390
D4008
2增值税般纳税列行中适免税规定(C)(200分)
A直接进口供残疾专物品
B销售汽车
C销售避孕药品
D销售农产品
3某企业购入生产设备台金额150万元企业税法规定该设备应(C)年计提折旧(200分)
A20
B5
C10
D4
4取列应缴纳税(A)(200分)
A学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B购买体育彩票中奖5000元
C外籍员取次探亲费6000元(税务机关审核批准合理部分
D外籍士取实报实销住房补贴4000元
5列关租赁服务表述中正确(A)(200分)
A技术转服务销售服务缴纳增值税
B车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
C水路运输光租业务航空运输出租业务属营租赁
D建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告营租赁服务缴纳增值税
6根关税法律制度规定原产明进口货物(C)征税(200分)
A关税配额税率
B协定税率
C普通税率
D特惠税率
7列消费品中实行量征收(D)(200分)
A木制次性筷子
B汽车
C高尔夫球
D黄酒
8甲公司境外乙公司进口批板电脑委托丙公司代办理进口报关手续列关国进出口关税纳税说法中正确(D)(200分)
A乙公司出口货物发货乙公司进出口关税纳税
B甲乙丙均进出口关税纳税
C丙公司进口货物代理丙公司进出口关税纳税
D甲公司进口货物收货甲公司进出口关税纳税
9某居民企业2017年计入成费实发工资总额300万元拨缴职工工会费5万元支出职工福利费45万元职工教育费15万元该企业2017年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确(D)(200分)
A300＋45＋5＋15＝365(万元)
B300＋45＋300×2＋15＝366(万元)
C300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555(万元
D300＋300×14＋5＋300×25＝3545(万元)
10列权利中属纳税权利范围(D)(200分)
A申请退缴税款权
B申请延期缴纳税款权
C索取关税收证权利
D税收检查权
11列执证件中属五证合码登记制度改革范围(C)(200分)
A税务登记证
B统计登记证
C卫生许证
D组织机构代码证
12北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工程设备1台(营性租赁)取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确(B)(200分)
AO
B100×1680×16＝32(万元
C100×6＝6(万元)
D100×16＝16(万元)
13某船舶公司2016年年初拥非机动驳船4艘艘净吨位3000吨拖船2艘艘发动机功率4000千瓦机动船舶车船税计税标准：净吨位2001～10000吨年税额5元吨该船舶公司2016年应缴纳车船税(A)元(200分)
A43400
B40500
C10500
D70500
14列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A智化楼宇设备
B中央空调
C室外露天游泳池
D消防设备
15列权力中作国家征税(C)(200分)
A社会权力
B理权力
C政治权力
D财产权力
16赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量16升车已知适年基准税额480元赵某2017年应缴纳车船税税额列计算中正确(B)(200分)
A480(元)
B480×9＋12×50＝180(元)
C480×8＋12×50＝160(元)
D480×912＝360(元)
17税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣(D)(200分)
A财产净值
B定额800元
C定率20
D财产原值相关税费
182018年5月1日起列项中增值税税率16(D)(200分)
A销售动产
B提供交通运输服务
C提供租赁服务
D提供加工修理修配服务
19某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税(A)元(200分)
A5040
B4800
C5760
D5280
20列情形中免予缴纳契税(D)(200分)
A承受国土权支付土出金
B买房拆料
C受赠房产
D交换价格相等房屋
21根税相关规定列收入中劳务报酬纳税(B)(200分)
A担职公司关联企业监事取监事费收入
B源非职公司董事费收入
C退休员职取收入
D职公司担监事监事费收入
22某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税(A)(200分)
A某企业开设讲座取酬金
B职高校缴付住房公积金
C国债利息收入
D职高校发放误餐补助
23列项中属契税纳税点(B)(200分)
A纳税居住
B土房屋
C单位注册
D企业登记
24某国企业2011年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超(C)年(200分)
D2015
25根企业税法律制度规定列项中属财产转(A)(200分)
A转商标权
B转土权
C转房屋权
D转专利技术权
二项选择
1列关契税说法中错误(CD)(200分)
A国土权出应规定征收契税
B土权转应规定征收契税
C契税纳税国境转土房屋权属单位
D承包者获农村集体土承包营权应规定征收契税
2根增值税法律制度规定 列关混合销售兼营说法中正确(ABD)(200分)
A纳税兼营税目应税项目应分核算应纳税额
B兼营指纳税营范围包括销售货物应税劳务包括销售服务形资产者动产
D混合销售指项销售行涉货物涉服务
3根耕占税关规定 列项土中属耕(ABCD)(200分)
A菜
B茶园
C花圃
D果园
4列关增值税免税政策说法中正确(CD)(200分)
A纳税适免税规定选择某免税项目放弃免税权
B纳税适免税规定根销售象选择部分货物劳务放弃免税权
C纳税适免税规定放弃免税放弃36月申请免税
D纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
5出口货物退(免)税适(AB)(200分)
A增值税
B消费税
C城市维护建设税
D营业税
6列项中载金额作计税缴纳印花税(CD)(200分)
A营业账簿
B工商营业执
C产权转移书
D财产租赁合
7赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(CD)(200分)
A钱早须缴纳契税
B赵某应缴纳契税48万元
C赵某应缴纳契税3万元
D钱某应缴纳契税18万元
8列项中征收印花税(ABD)(200分)
A书报刊发行单位间书立证
B商店门市部零星加工修理业务开具修理单
C应纳税额足50元
D电话网络购物
9列项中减半征收车船税(BD)(200分)
A非机动船舶
B挂车
C捕捞养殖渔船
D拖船
10列产品中采复合计税()(200分)
A啤酒
B白酒
C卷烟
D黄酒
11列说法中正确(BD)(200分)
A征收增值税货物征消费税
B征收消费税货物征增值税
C应税消费品征收消费税计税含增值税
D应税消费品征收增值税计税含消费税
12某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额(BD)(200分)
A修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
B建座办公楼
C融资租入办公楼
D购进办公楼
13列应税行中应该6税率征收增值税(BD)(200分)
A出租业务
B合源理服务
C程租业务
D涉税鉴证服务
14列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(A CD) (200分)
A纳税事金融商品转金融商品权转移天
B采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
C采取分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
D委托代销货物收代销清单者收全部部分货款天
15列收入中 应特许权费项目缴纳税(ABC) (200分)
A取特许权济赔偿收入
B某作家文字作品手稿复印件公开拍卖取收入
C电视剧制作中心获剧费收入
D转土权取收入
三判断题
1般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
2市场价格出租居民住房暂减4税率征收房产税()(100分)
正确
3执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣()(100分)
正确
4增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
5甲房产开发公司开发栋写字楼赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税()(100分)
错误
6企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
7纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率()(100分)
正确
8旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格()(100分)
错误
9普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制()(100分)
正确
10城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
11甲公司委托乙公司加工批烟丝保1月甲公司新仓库建成时提货双方合中约定加工费仓储保费计50万元已知加工承揽合印花税税率05仓储保合印花税税率1述合应1o计税贴花()(100分)
正确
12购置已征车辆购置税车辆征收车辆购置税()(100分)
正确
13租计征房产税计税租金含增值税租金收入()(100分)
错误
14行李邮递物品进口税简称行邮税海关入境旅客行李物品邮递物品征收进口税中包含进口环节征收增值税消费税(100分)
正确
15税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
16根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
17纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天()(100分)
正确
18根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
19企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
202017年1月1日起2019年12月31日年应纳税额50万元微企业适10税率缴纳企业税()(100分)
错误
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说明：资料整理2021年5月21日适国开河南电专科学员河南电台网教学考体化考试考试
单项选择
1王某事业单位职员2015年12月取应税工资3600元餐补400元出差差旅补助360元奖金500元年终奖12000元12月王某应缴纳税(D)元(200分)
A363
B635
C390
D4008
2增值税般纳税列行中适免税规定(C)(200分)
A直接进口供残疾专物品
B销售汽车
C销售避孕药品
D销售农产品
3某企业购入生产设备台金额150万元企业税法规定该设备应(C)年计提折旧(200分)
A20
B5
C10
D4
4取列应缴纳税(A)(200分)
A学生参加勤工俭学活动取劳务报酬1500元
B购买体育彩票中奖5000元
C外籍员取次探亲费6000元(税务机关审核批准合理部分
D外籍士取实报实销住房补贴4000元
5列关租赁服务表述中正确(A)(200分)
A技术转服务销售服务缴纳增值税
B车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税
C水路运输光租业务航空运输出租业务属营租赁
D建筑物构筑物等动产者飞机车辆等形动产广告位出租单位者发布广告营租赁服务缴纳增值税
6根关税法律制度规定原产明进口货物(C)征税(200分)
A关税配额税率
B协定税率
C普通税率
D特惠税率
7列消费品中实行量征收(D)(200分)
A木制次性筷子
B汽车
C高尔夫球
D黄酒
8甲公司境外乙公司进口批板电脑委托丙公司代办理进口报关手续列关国进出口关税纳税说法中正确(D)(200分)
A乙公司出口货物发货乙公司进出口关税纳税
B甲乙丙均进出口关税纳税
C丙公司进口货物代理丙公司进出口关税纳税
D甲公司进口货物收货甲公司进出口关税纳税
9某居民企业2017年计入成费实发工资总额300万元拨缴职工工会费5万元支出职工福利费45万元职工教育费15万元该企业2017年计算应纳税额时准予税前扣工资三项费合计列计算中正确(D)(200分)
A300＋45＋5＋15＝365(万元)
B300＋45＋300×2＋15＝366(万元)
C300＋300×14＋300×2＋300×25＝3555(万元
D300＋300×14＋5＋300×25＝3545(万元)
10列权利中属纳税权利范围(D)(200分)
A申请退缴税款权
B申请延期缴纳税款权
C索取关税收证权利
D税收检查权
11列执证件中属五证合码登记制度改革范围(C)(200分)
A税务登记证
B统计登记证
C卫生许证
D组织机构代码证
12北京市甲工程机器租赁公司增值税般纳税2018年5月市某建筑公司出租工程设备1台(营性租赁)取含税租金收入100万元规定开具增值税专发票月购入出租工程车辆取增值税专发票1份注明含税价款80万元税务机关认证甲公司月应缴纳增值税列计算中正确(B)(200分)
AO
B100×1680×16＝32(万元
C100×6＝6(万元)
D100×16＝16(万元)
13某船舶公司2016年年初拥非机动驳船4艘艘净吨位3000吨拖船2艘艘发动机功率4000千瓦机动船舶车船税计税标准：净吨位2001～10000吨年税额5元吨该船舶公司2016年应缴纳车船税(A)元(200分)
A43400
B40500
C10500
D70500
14列房屋附属设备配套设施计算房产税时应计入房产原值(C)(200分)
A智化楼宇设备
B中央空调
C室外露天游泳池
D消防设备
15列权力中作国家征税(C)(200分)
A社会权力
B理权力
C政治权力
D财产权力
16赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量16升车已知适年基准税额480元赵某2017年应缴纳车船税税额列计算中正确(B)(200分)
A480(元)
B480×9＋12×50＝180(元)
C480×8＋12×50＝160(元)
D480×912＝360(元)
17税相关规定计算财产转税应纳税额时列项准予扣(D)(200分)
A财产净值
B定额800元
C定率20
D财产原值相关税费
182018年5月1日起列项中增值税税率16(D)(200分)
A销售动产
B提供交通运输服务
C提供租赁服务
D提供加工修理修配服务
19某公司2016年车辆：货车5辆辆整备质量10吨7月份购入挂车2辆辆整备质量5吨公司政府规定货车年税额96元吨2016年该公司应缴纳车船税(A)元(200分)
A5040
B4800
C5760
D5280
20列情形中免予缴纳契税(D)(200分)
A承受国土权支付土出金
B买房拆料
C受赠房产
D交换价格相等房屋
21根税相关规定列收入中劳务报酬纳税(B)(200分)
A担职公司关联企业监事取监事费收入
B源非职公司董事费收入
C退休员职取收入
D职公司担监事监事费收入
22某高校教师2017年8月取列收入中应计算缴纳税(A)(200分)
A某企业开设讲座取酬金
B职高校缴付住房公积金
C国债利息收入
D职高校发放误餐补助
23列项中属契税纳税点(B)(200分)
A纳税居住
B土房屋
C单位注册
D企业登记
24某国企业2011年度发生亏损根企业税法规定该亏损额纳税年度逐年弥补延续弥补期限长超(C)年(200分)
D2015
25根企业税法律制度规定列项中属财产转(A)(200分)
A转商标权
B转土权
C转房屋权
D转专利技术权
二项选择
1列关契税说法中错误(CD)(200分)
A国土权出应规定征收契税
B土权转应规定征收契税
C契税纳税国境转土房屋权属单位
D承包者获农村集体土承包营权应规定征收契税
2根增值税法律制度规定 列关混合销售兼营说法中正确(ABD)(200分)
A纳税兼营税目应税项目应分核算应纳税额
B兼营指纳税营范围包括销售货物应税劳务包括销售服务形资产者动产
D混合销售指项销售行涉货物涉服务
3根耕占税关规定 列项土中属耕(ABCD)(200分)
A菜
B茶园
C花圃
D果园
4列关增值税免税政策说法中正确(CD)(200分)
A纳税适免税规定选择某免税项目放弃免税权
B纳税适免税规定根销售象选择部分货物劳务放弃免税权
C纳税适免税规定放弃免税放弃36月申请免税
D纳税兼营免税减税项目应分核算免税减税项目销售额
5出口货物退(免)税适(AB)(200分)
A增值税
B消费税
C城市维护建设税
D营业税
6列项中载金额作计税缴纳印花税(CD)(200分)
A营业账簿
B工商营业执
C产权转移书
D财产租赁合
7赵某原两套相住房2017年8月中套偿赠送战友钱某套市场价格60万元谢某住房进行等价置换100万元价格购置套新住房已知契税税率3根契税法律制度规定列说法正确(CD)(200分)
A钱早须缴纳契税
B赵某应缴纳契税48万元
C赵某应缴纳契税3万元
D钱某应缴纳契税18万元
8列项中征收印花税(ABD)(200分)
A书报刊发行单位间书立证
B商店门市部零星加工修理业务开具修理单
C应纳税额足50元
D电话网络购物
9列项中减半征收车船税(BD)(200分)
A非机动船舶
B挂车
C捕捞养殖渔船
D拖船
10列产品中采复合计税()(200分)
A啤酒
B白酒
C卷烟
D黄酒
11列说法中正确(BD)(200分)
A征收增值税货物征消费税
B征收消费税货物征增值税
C应税消费品征收消费税计税含增值税
D应税消费品征收增值税计税含消费税
12某建筑公司发生列业务需分期抵扣进项税额(BD)(200分)
A修缮原办公楼发生支出20万元该办公楼原值300万元
B建座办公楼
C融资租入办公楼
D购进办公楼
13列应税行中应该6税率征收增值税(BD)(200分)
A出租业务
B合源理服务
C程租业务
D涉税鉴证服务
14列关增值税纳税义务发生时间表述中 正确(A CD) (200分)
A纳税事金融商品转金融商品权转移天
B采取托收承付方式销售货物办妥托收手续天
C采取分期收款方式销售货物书面合约定收款日期天
D委托代销货物收代销清单者收全部部分货款天
15列收入中 应特许权费项目缴纳税(ABC) (200分)
A取特许权济赔偿收入
B某作家文字作品手稿复印件公开拍卖取收入
C电视剧制作中心获剧费收入
D转土权取收入
三判断题
1般纳税交际应酬购进货物进项税额抵扣()(100分)
错误
2市场价格出租居民住房暂减4税率征收房产税()(100分)
正确
3执法部门法没收者强令行销毁货物进项税额抵扣()(100分)
正确
4增值税纳税15日1月者1季度1纳税期期满日起15日申报纳税()(100分)
正确
5甲房产开发公司开发栋写字楼赠送红十字会作办公房行应视销售征收增值税()(100分)
错误
6企业税纳税享受企业税免税遇免税期间需办理纳税申报()(100分)
错误
7纳税兼营税率货物者应税劳务应分核算税率货物者应税劳务销售额未分核算销售额高适税率()(100分)
正确
8旧换新销售方式均新货物期销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格()(100分)
错误
9普通发票省治区直辖市税务机关确定企业印制增值税专发票国家税务总局确定企业统印制()(100分)
正确
10城镇居民第次购买商品房免征契税()(100分)
错误
11甲公司委托乙公司加工批烟丝保1月甲公司新仓库建成时提货双方合中约定加工费仓储保费计50万元已知加工承揽合印花税税率05仓储保合印花税税率1述合应1o计税贴花()(100分)
正确
12购置已征车辆购置税车辆征收车辆购置税()(100分)
正确
13租计征房产税计税租金含增值税租金收入()(100分)
错误
14行李邮递物品进口税简称行邮税海关入境旅客行李物品邮递物品征收进口税中包含进口环节征收增值税消费税(100分)
正确
15税务员甲公司进行税务检查时未出示税务检查证税务检查通知书甲公司权拒绝检查()(100分)
正确
16根营业税改征增值税试点相关规定金融服务进项税额准予抵扣()(100分)
错误
17纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天()(100分)
正确
18根营改增规定纳税提供应税服务适免税减税规定放弃免税减税办法规定缴纳增值税放弃免税减税12月申请免税减税()(100分)
错误
19企业购进货车厢式货车改装生产商务车应规定征收消费税()(100分)
错误
202017年1月1日起2019年12月31日年应纳税额50万元微企业适10税率缴纳企业税()(100分)
错误
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