摘
文国外较成熟审计模式进行较分析会计学理学知识结合国实际情况改进会计信息化条件企业部审计提出建议具体举出改进举措运规范研究等方法解会计信息化条件企业部审计研究背景发展现状明确研究目指出企业部审计会计信息化间联系针会计信息化企业部审计问题提出具体改进措施期推动企业部审计发展
关键词：会计信息化 部审计 市公司
Abstract
This paper will make a comparative analysis of some relatively mature audit models at home and abroad and according to the knowledge of accounting and management combined with the actual situation of our country put forward some suggestions for improving the internal audit of enterprises under the condition of accounting informationization and specific improvement measures are given In addition normative research methods will be used to understand the research background and development status of enterprise internal audit under the condition of accounting informatization clarify the research purpose and point out the relationship between enterprise internal audit and accounting informationization and put forward specific improvement measures to solve the problem of enterprise internal audit under accounting informatization in order to promote the development of enterprise internal audit
Key wordsFixed assets Internal control brilliance BMW Motor Co Ltd
1
目 录
第1章 绪……………………………………………………………………………… 1
11研究背景研究意义……………………………………………………………… 1
111研究背景…………………………………………………………………………… 1
112研究意义…………………………………………………………………………… 1
12国文献综述……………………………………………………………………… 1
13研究容研究方法…………………………………………………………… 2
131研究方法………………………………………………………………………… 2
132研究容………………………………………………………………………… 2
第2章 会计信息化企业部审计理概述…………………………………………………… 3
21会计信息化定义……………………………………………………………… 3
22会计信息化特征………………………………………………………………………………… 3
23会计信息化表现………………………………………………………………………3
24部审计定义……………………………………………………………………… 4
25部审计目标……………………………………………………………… 5
第3章会计信息化企业部审计关系现状分析…………………………………………………5
31会计信息化部控制影响…………………………………………………………………… 5
311部控制环境影响………………………………………………………………………………… 5
312风险评估影响 …………………………………………………………………5
313部控制活动影响………………………………………………………………………………………… 6
314信息沟通影响………………………………………………………………………6
32部控制会计信息化反作………………………………………………………………6
321企业已部控制会计信息化推广影响……………………………………6
322部控制会计信息化质量影响…………………………………………………… 6
323部控制会计信息系统稳定性影响………………………………………… 7
第4章企业面会计信息化条件实施部审计存问题………………… 7
41华强公司简介…………………………………………………………………………………… 7
42企业面会计信息化条件实施部审计存问题…………………………7
421会计信息易伪造…………………………………………………………………………………7
42程序性差错反复发生……………………………………………………………… 7
423控制舞弊难度加……………………………………………………………………………7
424会计核算范围加…………………………………………………………………………………7
第5章会计信息化条件部审计改进措施………………………………………… 8
51改进部控制措施……………………………………………………………………8
51优化控制环境…………………………………………………………………………… 8
52完善风险理机制…………………………………………………………………… 8
53建立良控制活动………………………………………………………………… 8
54建立良信息沟通系统……………………………………………………………… 9
第6章结………………………………………………………………………………………………… 9
参考文献………………………………………………………………………………………………………10
致谢………………………………………………………………………………………………………………11
第1章 绪
11研究背景研究意义
111研究背景
着社会断发展技术断进步会计信息化技术飞速发展会计工作中计算机处理数评率越越高企业信息化极推广会计简单重复记录账目报数工作重点放财务数分析面通数分析结果辅助决策者工作财务数流通托技术进步程序优化变越越快速时财务数前纸质记录转变成计算机存储保证财务数完整性更加保密然然会计信息化提高会计工作效率时会计工作越越离开会计信息化技术会计信息化产生赖性技术进步充满求会计信息化技术提高会计工作效率时处传统模式企业部审计工作带击
112研究意义
文改进华强工资部审计工作目深入分析企业部审计工作会计信息化飞速发展背景面机遇挑战企业会计信息化浪潮中该变革目文两方面会计信息化背景企业部审计工作进行分析：方面新形势企业部审计会计信息化中产生新涵工作方式进行分析处理系统梳理会计信息化企业部审计重点具体方式方面企业部审计工作势必会新技术变革中面巨挑战时企业优化部审计工作机遇文期企业部审计工作提出合理建议提高企业部审计工作效率进促进整公司济效益提高
12国文献综述
国济发展落西方国家90年代已出关财务控制理研究结时候研究刚刚开始
国企业早开始会计工作中电子计算机实20世纪70年代长春第汽车制造厂作会计电算化试点享受财政部拨款早开始会计电算化工作时间国级企业开始会计电算化应会计电算化颠覆传统会计行业手工记账工作方式计算机技术应实际生活中电脑代脑进行数处理财务数核算分析输出结果辅助决策说传统会计行业次击新互联网浪潮中先进技术引导会计电算化衍生出更高等级会计信息化工作模式国开始会计信息化工作
赵长林（2009）信息化时代企业享受技术进步带便利市场带激烈竞争企业想取长足发展竞争中取优势早兴时代潮流加快身信息化系统建设提高企业财务工作水信息化办公提高工作效率会带风险信息传播广泛企业事面困境企业完善部控制体系降低会计信息化带风险
刘莎（2012）信息化科技发展必然趋势企业发展必助力托信息化企业财会部门便单单记账报财务数部门开始分析财务数辅助进行决策职提高会计部门工作水企业工作效率企业战略目标达成济效益提高奠定基础时企业财务数保密等方面带风险
迟丽华（2013）会计电算化发展托信息技术进步进改变传统会计审计工作信息化时代会计审计工作着纸化方发展相关工作工作方式改变信息化审计工作加深审计工作职扩审计工作范围审计工作效率更层楼
王海桐（2015）现信息化系统通数进行分析解读企业运营工作宏观微观层面进行分析利企业降低风险节省力物力省会计审计部门工作员量精力动生成报表报告简介明利企业领导分析决策方便企业工作效率提高
13研究方法研究容
131研究方法
（1）文献调查法
通图书馆查阅资料购买图书分析知网文章等方式国外企业部审计相关文献搜集课题相关数信息解企业会计信息化程中遇财务问题关原终加整理纳
（2）案例分析法
通采集市公司相关数媒体公告财务报告等利相关数解目前会计环境现实状况通型企业数研究围绕整会计信息化环境存财务问题进行原分析找出症结提出改进措施
132研究容
文六章节分析会计信息化企业部审计相关影响第章节会介绍企业部审计会计信息化形势研究背景研究目发展现状第二章节会进行会计信息化表现特点说明第三章节梳理会计信息化企业部审计间联系第四章节提出会计信息化中企业部审计发展道路遇阻碍第五章节提出相关改进建议具体措施第六章节全文进行总结
第2章 会计信息化企业部审计理概述
21会计信息化定义
会计信息化结合传统会计方法网络信息技术产物新形势企业财务信息理应社会进步新求信息时代企业谋求更发展必措施
22会计信息化特征
时代背景会计信息化财会工作发展必然趋势托会计电算化进行更高层面技术变革独立会计信息系统融合企业整体理系统中信息享快速流通克服会计电算化时代信息交流困难缺点两层面拓展会计信息：方面会计信息源层面企业渠道收集会计信息保证真实完整方面会计信息化促进会计信息传递保证维度应会计信息化相传统会计工作较突破形成鲜明特征
221信息集成性：
相传统会计数信息会计信息化财会数会更加样化集成文字图片声音等种形式数信息更加直观明确便分析
222信息传递开放性
传递信息媒介变化记录纸质数通计算机进行储存动进行数处理整合工作连接互联网更方便快捷传递出数信息封闭利财会工作开展
223信息处理智性
着技术发展计算机程序断优化会计信息化系统会更加智进行工作动处理数信息时存储加密保证会计信息完整性真实性降低会计信息泄露风险
224发展渐进性
会计信息化会计电算化基础技术改进成新代处理会计信息模式会计信息化发展长路走跨级电算化延伸会计信息化会计信息化发展更高级全面处理模式会长期发展具渐进性程会计信息化会计电算化更高发展阶段会计电算化渡初级会计信息化初级会计信息化终实现整会计领域全面信息化长期渐进发展程
225信息提供实时性
会计信息化通计算机技术传统会计工作进行重新定义会计数处理时计算机系统会时根输入信息刷新数信息信息实时传递实时刷新方便会计工作者工作极提高相关工作效率
226计算机交互性
相传统会计工作会计信息化工作员计算机输入关信息指令计算机便快运算完毕输出结果计算机程序时相应指令做出反应会计信息数传递中产生机交互方便信息方位交流
23会计信息化体现
社会发展技术革新传统会计工作融合先进工作方式工作工具开始改变影响会计工作工作方式工作容单单通数体现财务工作会动生成相关报表报告避免记录存储会计数信息充分利企业发展中决策提供量
24部审计定义
部审计改善组织运营方式增加组织价值组织部专职审计员进行核算咨询工作
25部审计目标
部审计目保证财务信息真实效完整提高企业营水确保企业营理活动符合相关规章制度提高企业济效益促进企业未长期发展
第3章会计信息化企业部审计关系现状分析
31会计信息化部控制影响
311部控制环境影响
(1)部控制环境指想组建实行部控制忽略重素正常运行部控制工作基础外部条件部控制环境种方面组成：企业理层理理念运营企业风格二员工专业水职业素养三企业组织结构否合理四关企业国家相关政策法规
(2)带影响
①企业部控制结构扁化 ②利建设合理控机制
312风险评估影响
企业发展道路避免面着式样风险规模处什行业会存影响公司战略目标达成问题建立健全部控制工作程度减低企业营程中风险保证企业业务序开展实现公司效益增长保证部控制合理运行分析企业部控制效性部控制层面进行研究分析公司企业需套科学效方法提前发现存风险风险进行量化说风险评估风险评估发现量化分析公司业务存风险程解风险控制风险具作风险控工作基础会计信息化时代风险评估工作改变方面互联网条件企业风险情况企业部控制影响情况
(2)带影响
①扩风险评估工作范围 ②系统硬件设备面产生风险
③业务流程中出现问题风险加 ④总做员道德素养提出新考验
313部控制活动影响
(1)部控制活动含义容
保证企业高层领导相关指示决策利实施快落实企业部工作进行监督评价部控制工作利企业工作序展开降低企业决策实行程中面风险企业部门需进行部控制活动部分然具体部控制方式职责目企业工作利开展达成企业战略目标
(2)带影响
①改善企业业务流程 ②设置部控制方 ③部控制工作方式进行优化
314信息沟通影响
(1)信息沟通含义容
企业决策风险理等工作需会计信息进行辅助决定会计信息部门重资源企业高层理者更记录储存交流会计信息会建立完备会计信息系统利中会计信息决定企业日工作方充分满足部门需求提高工作效率
(2)带影响
①方便信息交流 ②促进部门间协合作
32部控制会计信息化反作
部控制会计信息化相互影响促进会计信息化推进部控制发展部控制新求会计信息化进步提供方 企业部控制企业信息化影响信息化发展时期相包含现部控制体系会计信息化影响稳定运行影响促进推广三层次影响相般说会促进企业信息化发展
321企业已部控制会计信息化推广影响
企业理层会计信息化解程度行业宏观握会影响否实施会计信息化决策企业理层实施会计信息化决策会程度影响会计信息化企业部推广应理层会计信息化态度否够利实施重素
322部控制会计信息化质量影响
企业部控制会计信息化程中影响相关部门部控制情况甚会影响会计信息化工作效率会计信息化企业通计算机互联网技术财务信息存储处理传递手段势必会受方面限制中明显方面体现：企业信息化利实施取决企业理层面态度理层会计信息化会发展道路减少阻碍二理工作合理否会会计信息化工作效率产生深远影响三资金充裕程度现金流会计信息化发展基础前期需投入量硬件设备购入专业软件启动会计信息化工作四专业水职业素养会计信息化实施深远影响技术进步需力较高发挥应作
323部控制会计信息系统运行稳定性影响
会计信息化极改善会计工作效率时会企业财会工作赖信息化发展会计信息化系统稳定否直接关系会计工作否正常运行旦会计信息化系统出现障轻企业会计工作暂时停止重企业财务数商业秘密会泄露出令竞争队友机企业保障会计信息化系统合理效运行做重工作制定严格规章制度责完善会计信息化系统部控制监整系统运行提高会计信息化系统稳定性性增强数信息安全性保证企业数信息完整效财会工作利进行
第4章 企业面会计信息化条件实施部审计存问题
41华强公司简介
深圳华强集团限公司创立1979年家深耕行业型投资控股公司诚信稳健高效创新企业精神高新技术导20余年发展中进入房产信息技术旅游娱乐电子元件等产业建立四家高科技企业成立三国家级企业技术中心拥市公司参股控股30家企业公司连续年列入全国500家工业企业全国质量效益型先进企业全国高出口创汇企业全国电子行业百强企业广东省百强前20名企业深圳市百强前10名企业该企业中国企业联合会中国企业家协会联合发布2006年度中国企业500强排名中名列第二百零2007年度中国企业500强排名中名列第二百七十六深圳华强集团限公司深圳市企业联合会深圳商报联合评选深圳企业100强排名第24位
42企业面会计信息化条件实施部审计存问题
421会计信息易伪造
会计信息化时代会计工作纸化方发展数信息作数字化形式存储计算机面然方便工作提高效率没容易修改伪造会计电算化时代手工会计工作时期会计信息核实参纸质数信息便验证真伪计算机时代信息传互联网会计信息非常容易丢失情况容易导致会计信息造假伪造计算机数安全防止非法篡改会计信息化发展道路重问题
422程序性差错反复发生性增加
会计信息化系统会通软件程序进行部控制工作工作员常常电脑程序进行部控制工作识鉴会计信息化系统然包含部控制功程序性取决程序否利运行计算机程序发生障时工作员长期赖机器会时发现问题会程序障带错误重复发生极影响会计信息化工作规范进行甚会造成严重果
423控制舞弊难度加
着会计信息化系统普广泛应企业会计部门计算机办公方发展某通计算机进行贪腐行欺诈勒索等犯罪行增加着计算机范围扩利计算机进行贪污舞弊诈骗等犯罪活动增加程序漏洞者操作制度严格执行会计系统数容易非法篡改没权限通某手段获取储存计算机网络企业财务信息非法牟利网络犯罪具高隐蔽性通IP造假等手段难找踪迹会计信息化系统部控制系统非常复杂犯罪行难监察样会企业造成损失会挫伤企业进行会计信息化工作积极性
424会计核算范围扩
会计信息化工作开展会计部门工作员提出新力求前会计业者需掌握会计方面专业知识做会计工作会计部门工作员解计算机技术会计知识网络技术结合起工作力会计信息化工作会计部门职单单传统意义记账报账等拥理决策务分析处理会计数生成报表辅助决策通网络进行交易交税采购保险等业务会计信息实时处理实现部门间联动工作效率提高节省企业量力物力企业部控制系统相应改进扩范围职便保证会计系统安全
第5章会计信息化条件部审计改进措施
会计信息化条件部控制面种问题篇文章认消问题必须改进企业部控制避免问题产生
51优化控制环境
控制环境措施COSO报告中处改进部控制中素中关键项拥优控制环境会部控制制度利落实运行综合国现企业相关情况优化部控制环境方面：
(1)政府方面加强会计信息化徇私舞弊相关法律条例设置发现严惩贷
(2)企业方面加强部审计作加强审计作重企业极力推广企业部审计加强员工审计认识解审计部门位提升部门保障部审计威效然话企业审计法发挥作企业转变审计工作职职找错纠弊转换公司理做出定分析评价提出相应理建议然部审计体系否效运行影响否企业发展促进作完善部审计方面
①明确审计目标扩审计范围 ②改进审计方法规范审计程序
(3)公司考虑采取较中立组织结构选择跨越功团体避免矩形阵带头领导权责清问题应完善公司组织控制结构
(4)重塑积极优秀企业文化氛围企业员工价值观念工作态度道德伦理等重塑程中会发生改变尤企业员工职业道德水诚信企业部控制需握非常重素
(5)重视员工作建立行效激励政策会计信息化条件效激励约束机制正确力资源理政策企业稳运行关键建立切实效授权制度责分配设立合作分享激励制度符合前信息时代特点通合理激励员工更加注重企业长远发展杜绝制造虚假会计信息等类动机产生
52完善风险理机制
会计信息化意味着工会计计算机技术相结合企业部门间企业外时进行交流沟通信息享拥便利时种高度享会企业遭受种风险性提高会计信息化建设时应根信息化特点完善企业风险理机制
(1)建立风险控制成分析体系
企业风险前果没风险进行预测制定相应策必承受会计信息化系统发生障时造成损失企业早意识理会计信息化风险必性增加预防手段投入包括加强控制增加工费建立预防机制支出
(2) 会计信息化部控制进行创新建立健全责控制预算体系代科技飞速发展断创新时代会计信息化控制断演进发展企业需部控制断完善创新保证部控制制度利信息资源托信息技术方面信息实时进行搜集分析结合计算机模型分析时创新会计信息化控制调控营风险建立健全责控制预算体系会企业发展重领域
53建立良控制活动
(1)利信息技术部会计信息化进行控制着计算机企业中普企业越越赖计算机计算存储分析报表数等信息数严格控制准确性性保障
(2)业务流程系统实现整合业务流程组织部门达特定结果执行相关工作集合业务流程系统实现整合利信息技术创造新工作流程基础建立会计信息化系统实现业务流程系统高度整合
(3)提升部会计控制系统预防性功现代会计信息化条件传统工会计系统会计信息化系统代相较工会计系统信息化系统更够部控制系统预防功发挥作时企业充分认识部控制系统重性代社会信息化发展趋势企业扩信息技术决策改善信息程业务范围机会增加企业增加预防检查纠正机会
(4)引入部安全稽查制度引入部安全稽核制度企业软件开发程中加强网络系统安全软硬件控制引入部安全稽查制度够企业重操作日志进行记录设置相应权限防明身份户进入窃取者篡改信息够企业进行实时安全监控建立网络安全防火墙必会计账数库进行加密数进行重新组合掌握密码户查企业业务数时查者身份进行认证查容进行查验控制木马病毒软件够效避免类软件利数库系统进行非法窃取篡改
54建立良信息沟通系统
企业信息沟通系统关系企业否时准确掌握第手运营信息传达相关部门确保企业部门间够进行沟通交流首先重企业信息化战略规划应企业未发展长期性总体战略相吻合企业高层理者企业积极推行信息化次相应部门应挑选出价值信息然收集整理分析汇总等工作传达企业专职员够充分利信息保障企业稳运行建立完善部控制机制责监督机制员工充分解企业建立关机制明确认识担负责
第六章 结
会计信息化部控制间互相存相辅相成关系方面部控制保障会计信息化成功企业推广运行时影响着质量效率方面会计信息化促部控制断创新完备然前会计信息化条件部审计存授权数安全网络等方面问题篇文章分析部控制会计信息化关系会计信息化条件运行部控制存问题提出企业完备风险理优化控制环境完善部控制建设优良信息沟通系统化部控制等系列问题解决措施
致谢
学四年里校园予太欢笑回忆校园里刚开学时偷偷哭日常生活中开心欢笑回想起充满幼稚青涩然记天2016年8月26日步入学第天成沈阳城市建设学院理系会计专业员四年间直努力学积极拼搏进取取成正学校老师教育培养会真诚感谢学校培养理系教育专业老师予指导帮助
次毕业文研究工作中首先特感谢张明老师选题申报开题初稿定稿等环节中指导帮助次次检查修改完善保证日毕业文利完成次感谢中期阶段位指导老师时批阅保证文工作序进行外感谢文答辩位老师予肯定建议
学四年感受辅导员高老师学生活中予关心顾感受院系位老师耐心教学感受窗友热心帮助正会断前进追寻目标断实现身价值
四年离美丽校园座限欢乐校园鼓励信校园里爱家乡省会沈阳美方
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摘
文国外较成熟审计模式进行较分析会计学理学知识结合国实际情况改进会计信息化条件企业部审计提出建议具体举出改进举措运规范研究等方法解会计信息化条件企业部审计研究背景发展现状明确研究目指出企业部审计会计信息化间联系针会计信息化企业部审计问题提出具体改进措施期推动企业部审计发展
关键词：会计信息化 部审计 市公司
Abstract
This paper will make a comparative analysis of some relatively mature audit models at home and abroad and according to the knowledge of accounting and management combined with the actual situation of our country put forward some suggestions for improving the internal audit of enterprises under the condition of accounting informationization and specific improvement measures are given In addition normative research methods will be used to understand the research background and development status of enterprise internal audit under the condition of accounting informatization clarify the research purpose and point out the relationship between enterprise internal audit and accounting informationization and put forward specific improvement measures to solve the problem of enterprise internal audit under accounting informatization in order to promote the development of enterprise internal audit
Key wordsFixed assets Internal control brilliance BMW Motor Co Ltd
1
目 录
第1章 绪……………………………………………………………………………… 1
11研究背景研究意义……………………………………………………………… 1
111研究背景…………………………………………………………………………… 1
112研究意义…………………………………………………………………………… 1
12国文献综述……………………………………………………………………… 1
13研究容研究方法…………………………………………………………… 2
131研究方法………………………………………………………………………… 2
132研究容………………………………………………………………………… 2
第2章 会计信息化企业部审计理概述…………………………………………………… 3
21会计信息化定义……………………………………………………………… 3
22会计信息化特征………………………………………………………………………………… 3
23会计信息化表现………………………………………………………………………3
24部审计定义……………………………………………………………………… 4
25部审计目标……………………………………………………………… 5
第3章会计信息化企业部审计关系现状分析…………………………………………………5
31会计信息化部控制影响…………………………………………………………………… 5
311部控制环境影响………………………………………………………………………………… 5
312风险评估影响 …………………………………………………………………5
313部控制活动影响………………………………………………………………………………………… 6
314信息沟通影响………………………………………………………………………6
32部控制会计信息化反作………………………………………………………………6
321企业已部控制会计信息化推广影响……………………………………6
322部控制会计信息化质量影响…………………………………………………… 6
323部控制会计信息系统稳定性影响………………………………………… 7
第4章企业面会计信息化条件实施部审计存问题………………… 7
41华强公司简介…………………………………………………………………………………… 7
42企业面会计信息化条件实施部审计存问题…………………………7
421会计信息易伪造…………………………………………………………………………………7
42程序性差错反复发生……………………………………………………………… 7
423控制舞弊难度加……………………………………………………………………………7
424会计核算范围加…………………………………………………………………………………7
第5章会计信息化条件部审计改进措施………………………………………… 8
51改进部控制措施……………………………………………………………………8
51优化控制环境…………………………………………………………………………… 8
52完善风险理机制…………………………………………………………………… 8
53建立良控制活动………………………………………………………………… 8
54建立良信息沟通系统……………………………………………………………… 9
第6章结………………………………………………………………………………………………… 9
参考文献………………………………………………………………………………………………………10
致谢………………………………………………………………………………………………………………11
第1章 绪
11研究背景研究意义
111研究背景
着社会断发展技术断进步会计信息化技术飞速发展会计工作中计算机处理数评率越越高企业信息化极推广会计简单重复记录账目报数工作重点放财务数分析面通数分析结果辅助决策者工作财务数流通托技术进步程序优化变越越快速时财务数前纸质记录转变成计算机存储保证财务数完整性更加保密然然会计信息化提高会计工作效率时会计工作越越离开会计信息化技术会计信息化产生赖性技术进步充满求会计信息化技术提高会计工作效率时处传统模式企业部审计工作带击
112研究意义
文改进华强工资部审计工作目深入分析企业部审计工作会计信息化飞速发展背景面机遇挑战企业会计信息化浪潮中该变革目文两方面会计信息化背景企业部审计工作进行分析：方面新形势企业部审计会计信息化中产生新涵工作方式进行分析处理系统梳理会计信息化企业部审计重点具体方式方面企业部审计工作势必会新技术变革中面巨挑战时企业优化部审计工作机遇文期企业部审计工作提出合理建议提高企业部审计工作效率进促进整公司济效益提高
12国文献综述
国济发展落西方国家90年代已出关财务控制理研究结时候研究刚刚开始
国企业早开始会计工作中电子计算机实20世纪70年代长春第汽车制造厂作会计电算化试点享受财政部拨款早开始会计电算化工作时间国级企业开始会计电算化应会计电算化颠覆传统会计行业手工记账工作方式计算机技术应实际生活中电脑代脑进行数处理财务数核算分析输出结果辅助决策说传统会计行业次击新互联网浪潮中先进技术引导会计电算化衍生出更高等级会计信息化工作模式国开始会计信息化工作
赵长林（2009）信息化时代企业享受技术进步带便利市场带激烈竞争企业想取长足发展竞争中取优势早兴时代潮流加快身信息化系统建设提高企业财务工作水信息化办公提高工作效率会带风险信息传播广泛企业事面困境企业完善部控制体系降低会计信息化带风险
刘莎（2012）信息化科技发展必然趋势企业发展必助力托信息化企业财会部门便单单记账报财务数部门开始分析财务数辅助进行决策职提高会计部门工作水企业工作效率企业战略目标达成济效益提高奠定基础时企业财务数保密等方面带风险
迟丽华（2013）会计电算化发展托信息技术进步进改变传统会计审计工作信息化时代会计审计工作着纸化方发展相关工作工作方式改变信息化审计工作加深审计工作职扩审计工作范围审计工作效率更层楼
王海桐（2015）现信息化系统通数进行分析解读企业运营工作宏观微观层面进行分析利企业降低风险节省力物力省会计审计部门工作员量精力动生成报表报告简介明利企业领导分析决策方便企业工作效率提高
13研究方法研究容
131研究方法
（1）文献调查法
通图书馆查阅资料购买图书分析知网文章等方式国外企业部审计相关文献搜集课题相关数信息解企业会计信息化程中遇财务问题关原终加整理纳
（2）案例分析法
通采集市公司相关数媒体公告财务报告等利相关数解目前会计环境现实状况通型企业数研究围绕整会计信息化环境存财务问题进行原分析找出症结提出改进措施
132研究容
文六章节分析会计信息化企业部审计相关影响第章节会介绍企业部审计会计信息化形势研究背景研究目发展现状第二章节会进行会计信息化表现特点说明第三章节梳理会计信息化企业部审计间联系第四章节提出会计信息化中企业部审计发展道路遇阻碍第五章节提出相关改进建议具体措施第六章节全文进行总结
第2章 会计信息化企业部审计理概述
21会计信息化定义
会计信息化结合传统会计方法网络信息技术产物新形势企业财务信息理应社会进步新求信息时代企业谋求更发展必措施
22会计信息化特征
时代背景会计信息化财会工作发展必然趋势托会计电算化进行更高层面技术变革独立会计信息系统融合企业整体理系统中信息享快速流通克服会计电算化时代信息交流困难缺点两层面拓展会计信息：方面会计信息源层面企业渠道收集会计信息保证真实完整方面会计信息化促进会计信息传递保证维度应会计信息化相传统会计工作较突破形成鲜明特征
221信息集成性：
相传统会计数信息会计信息化财会数会更加样化集成文字图片声音等种形式数信息更加直观明确便分析
222信息传递开放性
传递信息媒介变化记录纸质数通计算机进行储存动进行数处理整合工作连接互联网更方便快捷传递出数信息封闭利财会工作开展
223信息处理智性
着技术发展计算机程序断优化会计信息化系统会更加智进行工作动处理数信息时存储加密保证会计信息完整性真实性降低会计信息泄露风险
224发展渐进性
会计信息化会计电算化基础技术改进成新代处理会计信息模式会计信息化发展长路走跨级电算化延伸会计信息化会计信息化发展更高级全面处理模式会长期发展具渐进性程会计信息化会计电算化更高发展阶段会计电算化渡初级会计信息化初级会计信息化终实现整会计领域全面信息化长期渐进发展程
225信息提供实时性
会计信息化通计算机技术传统会计工作进行重新定义会计数处理时计算机系统会时根输入信息刷新数信息信息实时传递实时刷新方便会计工作者工作极提高相关工作效率
226计算机交互性
相传统会计工作会计信息化工作员计算机输入关信息指令计算机便快运算完毕输出结果计算机程序时相应指令做出反应会计信息数传递中产生机交互方便信息方位交流
23会计信息化体现
社会发展技术革新传统会计工作融合先进工作方式工作工具开始改变影响会计工作工作方式工作容单单通数体现财务工作会动生成相关报表报告避免记录存储会计数信息充分利企业发展中决策提供量
24部审计定义
部审计改善组织运营方式增加组织价值组织部专职审计员进行核算咨询工作
25部审计目标
部审计目保证财务信息真实效完整提高企业营水确保企业营理活动符合相关规章制度提高企业济效益促进企业未长期发展
第3章会计信息化企业部审计关系现状分析
31会计信息化部控制影响
311部控制环境影响
(1)部控制环境指想组建实行部控制忽略重素正常运行部控制工作基础外部条件部控制环境种方面组成：企业理层理理念运营企业风格二员工专业水职业素养三企业组织结构否合理四关企业国家相关政策法规
(2)带影响
①企业部控制结构扁化 ②利建设合理控机制
312风险评估影响
企业发展道路避免面着式样风险规模处什行业会存影响公司战略目标达成问题建立健全部控制工作程度减低企业营程中风险保证企业业务序开展实现公司效益增长保证部控制合理运行分析企业部控制效性部控制层面进行研究分析公司企业需套科学效方法提前发现存风险风险进行量化说风险评估风险评估发现量化分析公司业务存风险程解风险控制风险具作风险控工作基础会计信息化时代风险评估工作改变方面互联网条件企业风险情况企业部控制影响情况
(2)带影响
①扩风险评估工作范围 ②系统硬件设备面产生风险
③业务流程中出现问题风险加 ④总做员道德素养提出新考验
313部控制活动影响
(1)部控制活动含义容
保证企业高层领导相关指示决策利实施快落实企业部工作进行监督评价部控制工作利企业工作序展开降低企业决策实行程中面风险企业部门需进行部控制活动部分然具体部控制方式职责目企业工作利开展达成企业战略目标
(2)带影响
①改善企业业务流程 ②设置部控制方 ③部控制工作方式进行优化
314信息沟通影响
(1)信息沟通含义容
企业决策风险理等工作需会计信息进行辅助决定会计信息部门重资源企业高层理者更记录储存交流会计信息会建立完备会计信息系统利中会计信息决定企业日工作方充分满足部门需求提高工作效率
(2)带影响
①方便信息交流 ②促进部门间协合作
32部控制会计信息化反作
部控制会计信息化相互影响促进会计信息化推进部控制发展部控制新求会计信息化进步提供方 企业部控制企业信息化影响信息化发展时期相包含现部控制体系会计信息化影响稳定运行影响促进推广三层次影响相般说会促进企业信息化发展
321企业已部控制会计信息化推广影响
企业理层会计信息化解程度行业宏观握会影响否实施会计信息化决策企业理层实施会计信息化决策会程度影响会计信息化企业部推广应理层会计信息化态度否够利实施重素
322部控制会计信息化质量影响
企业部控制会计信息化程中影响相关部门部控制情况甚会影响会计信息化工作效率会计信息化企业通计算机互联网技术财务信息存储处理传递手段势必会受方面限制中明显方面体现：企业信息化利实施取决企业理层面态度理层会计信息化会发展道路减少阻碍二理工作合理否会会计信息化工作效率产生深远影响三资金充裕程度现金流会计信息化发展基础前期需投入量硬件设备购入专业软件启动会计信息化工作四专业水职业素养会计信息化实施深远影响技术进步需力较高发挥应作
323部控制会计信息系统运行稳定性影响
会计信息化极改善会计工作效率时会企业财会工作赖信息化发展会计信息化系统稳定否直接关系会计工作否正常运行旦会计信息化系统出现障轻企业会计工作暂时停止重企业财务数商业秘密会泄露出令竞争队友机企业保障会计信息化系统合理效运行做重工作制定严格规章制度责完善会计信息化系统部控制监整系统运行提高会计信息化系统稳定性性增强数信息安全性保证企业数信息完整效财会工作利进行
第4章 企业面会计信息化条件实施部审计存问题
41华强公司简介
深圳华强集团限公司创立1979年家深耕行业型投资控股公司诚信稳健高效创新企业精神高新技术导20余年发展中进入房产信息技术旅游娱乐电子元件等产业建立四家高科技企业成立三国家级企业技术中心拥市公司参股控股30家企业公司连续年列入全国500家工业企业全国质量效益型先进企业全国高出口创汇企业全国电子行业百强企业广东省百强前20名企业深圳市百强前10名企业该企业中国企业联合会中国企业家协会联合发布2006年度中国企业500强排名中名列第二百零2007年度中国企业500强排名中名列第二百七十六深圳华强集团限公司深圳市企业联合会深圳商报联合评选深圳企业100强排名第24位
42企业面会计信息化条件实施部审计存问题
421会计信息易伪造
会计信息化时代会计工作纸化方发展数信息作数字化形式存储计算机面然方便工作提高效率没容易修改伪造会计电算化时代手工会计工作时期会计信息核实参纸质数信息便验证真伪计算机时代信息传互联网会计信息非常容易丢失情况容易导致会计信息造假伪造计算机数安全防止非法篡改会计信息化发展道路重问题
422程序性差错反复发生性增加
会计信息化系统会通软件程序进行部控制工作工作员常常电脑程序进行部控制工作识鉴会计信息化系统然包含部控制功程序性取决程序否利运行计算机程序发生障时工作员长期赖机器会时发现问题会程序障带错误重复发生极影响会计信息化工作规范进行甚会造成严重果
423控制舞弊难度加
着会计信息化系统普广泛应企业会计部门计算机办公方发展某通计算机进行贪腐行欺诈勒索等犯罪行增加着计算机范围扩利计算机进行贪污舞弊诈骗等犯罪活动增加程序漏洞者操作制度严格执行会计系统数容易非法篡改没权限通某手段获取储存计算机网络企业财务信息非法牟利网络犯罪具高隐蔽性通IP造假等手段难找踪迹会计信息化系统部控制系统非常复杂犯罪行难监察样会企业造成损失会挫伤企业进行会计信息化工作积极性
424会计核算范围扩
会计信息化工作开展会计部门工作员提出新力求前会计业者需掌握会计方面专业知识做会计工作会计部门工作员解计算机技术会计知识网络技术结合起工作力会计信息化工作会计部门职单单传统意义记账报账等拥理决策务分析处理会计数生成报表辅助决策通网络进行交易交税采购保险等业务会计信息实时处理实现部门间联动工作效率提高节省企业量力物力企业部控制系统相应改进扩范围职便保证会计系统安全
第5章会计信息化条件部审计改进措施
会计信息化条件部控制面种问题篇文章认消问题必须改进企业部控制避免问题产生
51优化控制环境
控制环境措施COSO报告中处改进部控制中素中关键项拥优控制环境会部控制制度利落实运行综合国现企业相关情况优化部控制环境方面：
(1)政府方面加强会计信息化徇私舞弊相关法律条例设置发现严惩贷
(2)企业方面加强部审计作加强审计作重企业极力推广企业部审计加强员工审计认识解审计部门位提升部门保障部审计威效然话企业审计法发挥作企业转变审计工作职职找错纠弊转换公司理做出定分析评价提出相应理建议然部审计体系否效运行影响否企业发展促进作完善部审计方面
①明确审计目标扩审计范围 ②改进审计方法规范审计程序
(3)公司考虑采取较中立组织结构选择跨越功团体避免矩形阵带头领导权责清问题应完善公司组织控制结构
(4)重塑积极优秀企业文化氛围企业员工价值观念工作态度道德伦理等重塑程中会发生改变尤企业员工职业道德水诚信企业部控制需握非常重素
(5)重视员工作建立行效激励政策会计信息化条件效激励约束机制正确力资源理政策企业稳运行关键建立切实效授权制度责分配设立合作分享激励制度符合前信息时代特点通合理激励员工更加注重企业长远发展杜绝制造虚假会计信息等类动机产生
52完善风险理机制
会计信息化意味着工会计计算机技术相结合企业部门间企业外时进行交流沟通信息享拥便利时种高度享会企业遭受种风险性提高会计信息化建设时应根信息化特点完善企业风险理机制
(1)建立风险控制成分析体系
企业风险前果没风险进行预测制定相应策必承受会计信息化系统发生障时造成损失企业早意识理会计信息化风险必性增加预防手段投入包括加强控制增加工费建立预防机制支出
(2) 会计信息化部控制进行创新建立健全责控制预算体系代科技飞速发展断创新时代会计信息化控制断演进发展企业需部控制断完善创新保证部控制制度利信息资源托信息技术方面信息实时进行搜集分析结合计算机模型分析时创新会计信息化控制调控营风险建立健全责控制预算体系会企业发展重领域
53建立良控制活动
(1)利信息技术部会计信息化进行控制着计算机企业中普企业越越赖计算机计算存储分析报表数等信息数严格控制准确性性保障
(2)业务流程系统实现整合业务流程组织部门达特定结果执行相关工作集合业务流程系统实现整合利信息技术创造新工作流程基础建立会计信息化系统实现业务流程系统高度整合
(3)提升部会计控制系统预防性功现代会计信息化条件传统工会计系统会计信息化系统代相较工会计系统信息化系统更够部控制系统预防功发挥作时企业充分认识部控制系统重性代社会信息化发展趋势企业扩信息技术决策改善信息程业务范围机会增加企业增加预防检查纠正机会
(4)引入部安全稽查制度引入部安全稽核制度企业软件开发程中加强网络系统安全软硬件控制引入部安全稽查制度够企业重操作日志进行记录设置相应权限防明身份户进入窃取者篡改信息够企业进行实时安全监控建立网络安全防火墙必会计账数库进行加密数进行重新组合掌握密码户查企业业务数时查者身份进行认证查容进行查验控制木马病毒软件够效避免类软件利数库系统进行非法窃取篡改
54建立良信息沟通系统
企业信息沟通系统关系企业否时准确掌握第手运营信息传达相关部门确保企业部门间够进行沟通交流首先重企业信息化战略规划应企业未发展长期性总体战略相吻合企业高层理者企业积极推行信息化次相应部门应挑选出价值信息然收集整理分析汇总等工作传达企业专职员够充分利信息保障企业稳运行建立完善部控制机制责监督机制员工充分解企业建立关机制明确认识担负责
第六章 结
会计信息化部控制间互相存相辅相成关系方面部控制保障会计信息化成功企业推广运行时影响着质量效率方面会计信息化促部控制断创新完备然前会计信息化条件部审计存授权数安全网络等方面问题篇文章分析部控制会计信息化关系会计信息化条件运行部控制存问题提出企业完备风险理优化控制环境完善部控制建设优良信息沟通系统化部控制等系列问题解决措施
致谢
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次毕业文研究工作中首先特感谢张明老师选题申报开题初稿定稿等环节中指导帮助次次检查修改完善保证日毕业文利完成次感谢中期阶段位指导老师时批阅保证文工作序进行外感谢文答辩位老师予肯定建议
学四年感受辅导员高老师学生活中予关心顾感受院系位老师耐心教学感受窗友热心帮助正会断前进追寻目标断实现身价值
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