财务会计理制度模板5篇
财务会计理制度模板
第条 总
1建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业会计制度特规定财务理制度
2理制度适公司员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二条 会计机构会计员理
1公司设立计划财务部作会计机构计划财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财务员理指导检查独立核算工作协助领导筹集资金合理分配资金做仓库部账工作指导仓库保建帐账制定成理制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
2岗位员必须具备相应职条件持证岗
3原材料库产成品库核算工作工作负责负责业务理仓库保员统计员调换工作计划财务部会关部门办理交接手续
4财务会计员仓库保员实行定岗定定责制度
第三条 流动资产理
流动资产包括现金种存款应收账款预付款应收款存货等
（）现金理
1现金出纳认真执行现金理暂行规定关现金理规定严格控制费报销款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出工作营急需等特殊情况总理授权签批总理回补办关手续
2出纳员兼关债权收入费账务登记工作会计档案理工作
3收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
4日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
5关员公外出差时做出差登记方计划财务部预差旅费出差回三天时计划财务部结算做次清允许跨月结算方混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
6企业根业务量核定合理库存现金额2000元（天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
7企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金做张条清张条种款条月底必须入账便时处理账务
（二） 银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确保携带空白支票外出者领导批准办理领登记手续建立支票领登记薄空白支票必须填写日期预计金额位画民币符号支票造成公司损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回计划财务部时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
3银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
（三） 应收账款预付款理
1企业根济业务容户设置应收账款明细分类债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收账款发生确认必须索取价款（包括合收条欠款条办员保证书等）
2计划财务部门会供应商销售部门建立健全销售商供应商户口档案
3项债权债务定期进行清理核年少次发函派核季度末编制账龄分析表报总理发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确定法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
4收回货款时交财务发生货款已私挪交者交司法部门处理
5企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时计划财务部应部门搞种债权债务清算工作
6支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时必须办签字总理批准方付款（总理出差电话告知允许方办理预付款手续等总理回补齐手续）时计划财务部提供关合协议书等关材料
（四）存货理
1存货指企业拥控制货币计量企业工作营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品原材料包括：原材料：板材钢材钢风机等辅助材料：螺栓螺帽等备品备件等等福利劳保类：扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
2存货计价实际成计价
3原材料购入价格包括：买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税费等
4原材料出库加权均法计算出库材料成
（五） 原材料购入
原材料购入必须持工作仓库供应部门购物申请单关领导批准方计划财务部款严禁计划采购超定额库存
1物资理部采购申请单购材料送达部门须持总理签字总理委托授权签字采购购回商品持购货发票购销合（协议）合格证书等工作部门负责进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
2仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量实际否相符时检验单验收确认检验合格方验收入库填制材料验收入库单品牌配件口取纸载明名称规格型号
3材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单总理审批计划财务部处理账务联供货方证明
4货发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
（六） 材料出库理
1工作部门根工作计划工程预算料开具领料单负责填制容全面真实准确领料单途根工作计划填清产品批号作集成费领料单式三联成会计联财务联仓库联超出预算计划料工作部负责签批月底报总理审批
2月末成会计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库计划财务部账核相符
3产品入库理车间产成品工作完毕会仓库质监部门填制检验合格单仓库填制产品入库单产成品入库单式三联（注明工作批号）联仓库记账联送交财务联送交成会计核算工资等项考核指标
4产品出库理仓库部门根盖财务成会计专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖成会计专章仓库员签字出门联方方车辆运输货车检查放行月末时保卫员提货联出门联汇总月30日前计划财务部核相符存档
5仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产品收发存货明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
6月末产品理月末工作部成会计搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
7宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债务免出现帐外资产
（七） 低值易耗品理
1部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时部门负责负责签批综部部门员进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿原
2企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属工作部门销售部门安装运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）已开具增值税发票货物退回必须购货方税务机关开具退货证明否予办理退货手续
3企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次财产全面清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料时查明原报总理批准时调整账务保证账实相符盘亏货物查明原事负责赔偿
（八）委托加工材料理
1公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料成加工费运费装卸费等实际成费
2企业需外加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务成会计开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库应设立专帐月底核
3业务员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回交计划财务部成会计
4外出材料加工完毕业务办员持发票部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单计划财务部办理报账核销事宜
5委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
6委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
7氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
8特殊原时工具材料属工作工作负责签批带出门外需带出时需注明途办址日期业务需非工作需材料出库实行总理签批制
第四条 成费核算理
（） 公司制造成法核算产品成
（二） 公司产品工程订单工作工作部发工作通知单核算
（三） 核算方法结合分步法进行成核算
（四） 工作部计划财务部积极配合产品工作通知单应购货单位产品规格型号发工作批号车间负责工作批号填制领料单领原材料月末工作批号基单汇总原材料工消耗制定效措施工资产量质量联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
（五） 成费权责发生制原进行计提正确划分核销项成费严格规定核算容求跨期摊销账户摊费预提费
（六） 企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
（七） 关费报销程序财务报销制度执行
（八）已销售产品降价必须总理等关领导签批方计划财务部办理出账手续
第五条 财务报表会计科目发票理
（） 根会计工作致性性原公司结账时间月30日午4：30分结账时间资产负债损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
（二）企业部分公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间帐设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
（三） 公司购进货物原200元取增值税专发票支付水电费运输费维修费量取专发票结算白条顶
（四） 企业收入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回计划财务部计划财务部认真检查领新乱领关单
（五） 销货发票（含普通发票增值税专发票）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制计划财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
第六条 会计档案理
（） 计划财务部搞会计档案理工作财务应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
（二） 计划财务部建立会计档案目录严格档案调阅手续
（三） 企业财务员保员调动工作时必须办理会计档案移交手续移交清单分清前责确保会计档案连续完整
（四）会计档案保年限：1会计证类 15年
2现金银行存款账簿 20年
3辅助账簿 15年
4固定资产 5年
5季度财务报告 3年
6年度财务报表（决算） 永久
7会计移交清册 15年
8会计档案保清册 永久
第七条 附 理制度公司计划财务部负责解释
第二节 费报销制度
第条 公司日常费理力度确保公司部门更开展工作效节约成特制定制度
第二条 部门职责
1计划财务部：根留存部门理费范围额度费申请单报销证进行审核办理现金预报销付款
2销售部：应部门理费差旅费申请报销进行初审中涉办公费员工费车辆费行政勤部复审交计划财务部审核报销余直接计划财务部审核报销
3行政勤部：负责办公费员工费车辆费复审制定相关理办法办公费包括通讯费办公品费房屋租金水电杂费保险费等员工费包括培训费招聘费工作餐费加班补贴异工作补贴等车辆费包括车辆修理费油费养路费车辆保险费验车费等
第三条 审批权限
费审批分申请审批报销审批
1技术部门申请审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3003000元（含3000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币30005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
2勤部门申请审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3002000元（含2000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币20005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
3技术部门报销审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3003000元（含3000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币30005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
42勤部门报销审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3002000元（含2000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币20005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
第四条 费报销流程
1费发生均应事先申请类费具体理办法求填写费申请单费发生部门分总监辖范围先进行申请审批
2费申请需办理现金预申请转账支票填写款单连费申请单计划财务部审核计划财务部述审批权限授权审批办理款
3差旅费：员工出差需事先填写出差申请单部门分总监进行申请审批 费审批程序授权审批办理预现金
4应酬费：员工外发生交际应酬费应事先填写招客申请单部门分总监批准方进行
5培训费：申请培训部门申报预算部门负责分总监进行申请审批款报销时批件办理
6车辆费：车辆修理费油费养路费车辆保险费车辆税金验车费等车辆费需行政总监审批
第五条 费审核
1费办原应费产生5工作日填制报销证履行报销手续月费月28日办理报销特殊情况行处理
2现金报销需填写费报销单附真实合法完整原始证（背面注明员途原发生时间）费申请应附批准费申请单
3报销证根应金额相应审批权限相关领导审核签字方提交报销部门审核理部门复审报销证提交计划财务部门审核报销
4费审核原应收报销证3工作日完成审核完毕审核签名
5审核容包括：费报销否费产生部门长审核分总监审批需理部门复审费否已审核报销容否符合公司规定报销证否真实合法完整容否真实书写规范金额准确印章齐全求审批权限否合法授权范围额度
6审核中发现手续完备证缺失填写错误等符处审核部门应退回办补办重新提交审核
第六条 差旅费报销
1出差费公司差旅费报销单费项目：机车船费住宿费公交费杂费等分类
2差旅费报销单应正确填写出差日期路线坐工具项补贴金额项目报销附票必须保留效日期始发终止时间
3员工出差回公司三天必须报销账目报销单填写先部门部长审核签字送财务审核误总理签批出纳员报销结算
第七条 原材料采购报销
1原材料采购需先填写采购计划款单报请总理签批财务方办理（予付货款）付款
2原材料采购完毕需仓库保员验收入库手持原材料入库单发票财务办理结算付款
第八条 零星采购维修费报销
1工作营程中需零星采购物品时应先填款单总理签批财务付款采购完毕交仓库理员验收核实仓库理员签字手持验收单发票总理签批财务审核误出纳办理付款结算
2维修费报销应手持维修清单发票总理签批财务审核报销
第九条 运费报销
1原材料运费报销应填写运费清单容包括运输单位名称原材料名称数量运费单价里程金额手持运费清单发票仓库理员签字采购员签字总理签批财务审核误出纳员付款结算
2销售合应公司承担运费业务员填制款单运费清单运费清单填写具体：销售单位名称址产品数量运费单价金额运输单位名称时间部门签字总理签批财务审核报销结算
第十条 招费报销
1公司招客应负责填写报销单总理签批计划财务部报销
2销售部门销售程中发生招费应业务员签字理签字总理签批财务审核报销
第十条 报销理
1费报销单应严格公司求妥善贴符合标准填报单符金额符重复报销律退回予报销
2报销费逐级审批必须手亲领取货币资金杜绝代领代报计划财务部权拒绝代领代报
3次报销费允许填写份费报销单允许填写张费报销单杜绝办公品浪费
第三节 仓库理规定
第条 验收入库程序
1物资公司仓库理员清单列名称数量进行核清点部门申请采购员仓库理员质量检验合格方入库
2入库物资核清点采购员时填写入库单仓库理员签字计划财务部部长审核签字入库单仓库理员计划财务部持联做账采购员持联做清款报销证
3技术部工作需入库程序办理入库登记仓库理员入库单第三联交计划财务部作核算费
4仓库理员严格关情况时拒绝验收入库：
（1）未总理部门批准采购
（2）采购审批表中相符采购物资
（3）求符合采购物资
（4）质量符合求物资
（5）工作急需原形成时入库物资仓库理员现场核验收时补填入库单
第二条 物资保
1物资入库需类性特点途分类分区存放做二齐三分
（1）二齐：物资摆放整齐库容干净整齐
（2）三分：分类分区分库
2仓库理员常日变动物资时盘点发现误差须时找出原报计划财务部部长
3库存信息时呈报呈报周期分：月报表季度报表年度报表须数量文字表格仔细核确保报表数准确性性
第三条 物资出库程序
1仓库理员领料出库单实发放出库单未签字字清涂改仓库理员权拒绝发放物资
2仓库理员根进货时间必须遵守先进先出原
3仓库理员时掌握库物资情况发现物资足时仓库理员应时通知计划财务部部长求填写采购审批表批准交物资理部采购试剂库化学试剂试验室员根实际情况时做采购计划
4办理出库手续名义仓库走物资仓库理员权制止纠正出库时良行
5旧换新物资律交旧领新
6出库时间规定：办公品日常品出库时间定周二四午10：30—11：00午3：30—4：00化学试剂根周工作提前领取特殊情况外
第四条 工作更改引起领物资剩余时应时退库办理退库手续
第五条 公司仓库具体分试剂库办公品库综合库服装库
第六条 安全卫生
1仓库通道出入口保持畅通仓库时清理保持整洁
2认真配合部门做项材料（试剂）理保护工作
财务会计理制度模板二
业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a） 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b） 审核公司投资效益计算方案
c） 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d） 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a） 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b） 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c） 参投资重济合行性研究
d） 负责编制会计报表持清查财产
e） 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f） 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月10日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
（）财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
（二）财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
（三）财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
（）签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
（二）双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
（1）单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
（2）应配备专业员负责日常货币收支保
（3）时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
（4）公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
（1）遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
（2）执行业务中知悉商业秘密负保密义务
（3）委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
（4）委托提出关会计处理原始问题负解释责
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇（含带票汇）转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位
9委托单位（）代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位（含合资合作企业）担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a） 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b） 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c） 组织参定期抽查审核工作
d） 接书面意见必须10日作出书面决定决定承担责
e） 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a） 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b） 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c） 种结算款项等
d） 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e） 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a） 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b） 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c） 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d） 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a） 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b） 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c） 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d） 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
财务会计理制度模板三
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
（）财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
（二）财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11参价格工资奖金福利政策制定
12完成领导交办工作
（三）会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3库存现金超3000元时必须存入银行
4出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4支票必须填写支票领单办部门理财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5开出支票必须封填收款单位名称
6开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3相关会计制度法规执行
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司
二0xx年xx月xxx日
财务会计理制度模板四
总
第条加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条公司财务部门职
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织公司列工作
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（四）承办公司领导交办工作
第六条会计工作职责
（）国家会计制度规定记账复账报账做手续完备数字准确账目清楚期报账
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计账簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条出纳工作职责
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
（三）建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极配合银行做账报账工作
（六）配合会计做种账务处理
（七）完成总理副总理交付工作
第八条审计工作职责
（）认真贯彻执行关审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
（七）完成总理副总理交付工作
财务工作理
第九条会计年度月日起十二月三十日止
第十条会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证签字
第十二条财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
第十三条财务工作员应根账簿记录编制会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十七条财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
支票理
第十九条支票出纳员总理指定专保支票时须支票领单总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条支票付款支票存根发票手签字会计核（购置物品保员签字）总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条财务员月底清账时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报账手续作补发工资处理
第二十二条报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文字性报告总理公司业务关款项分金额承办文字性报告总理
第二十三条1000元款项进入银行账户两日会计出纳员应文字性报告总理
第二十四条公司财务员支付（包括公私）笔款项金额均须总理签字总理外出应财务员设法通知意先付款补签
现金理
第二十五条公司列范围现金
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）总理批准开支
前款结算起点定100元结算规定调整总理确定
第二十六条规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转账结算方式现金
第二十八条日常零星开支需库存现金限额2000元超额部分应存入银行
第二十九条财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）
特殊情况确需坐支应事先报总理批准
第三十条财务员银行提取现金应填写<现金领单>写明途金额总理批准提取
第三十条公司职员工作需现金需填写<款单>会计审核交总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
第三十四条工资财务员总理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核总理签字财务员时提款月发放工资填制记账证进行账务处理
第三十五条差旅费种补助单（包括领款单）部签字会计审核时间天数误报副总理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条种汇款财务员须审核<汇款通知单>分手部总理签字会计审核关证
第三十七条出纳员应建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应日清月结日结算账款相符
会计档案理
第三十八条公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）总理指定专档保存档前应加装订
第四十条会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
处罚办法
第四十二条出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍
（）超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（二）符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（三）未批准擅挪资金（包括现金）支付款项
（四）利账户单位套取现金
（五）未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
（六）保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
（七）违反规定条款认定应予处罚
第四十三条出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
附
第四十四条规定总理办公会负责解释
第四十五条规定发布日起生效
财务会计理制度模板五
第条加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条公司财务部门职：
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织公司列工作：
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
（四）承办公司领导交办工作第六条会计工作职责：
（）国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条出纳工作职责：
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
（三）建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极配合银行做帐报帐工作
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财务会计理制度模板
第条 总
1建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法企业会计准企业会计制度特规定财务理制度
2理制度适公司员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二条 会计机构会计员理
1公司设立计划财务部作会计机构计划财务部职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财务员理指导检查独立核算工作协助领导筹集资金合理分配资金做仓库部账工作指导仓库保建帐账制定成理制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
2岗位员必须具备相应职条件持证岗
3原材料库产成品库核算工作工作负责负责业务理仓库保员统计员调换工作计划财务部会关部门办理交接手续
4财务会计员仓库保员实行定岗定定责制度
第三条 流动资产理
流动资产包括现金种存款应收账款预付款应收款存货等
（）现金理
1现金出纳认真执行现金理暂行规定关现金理规定严格控制费报销款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出工作营急需等特殊情况总理授权签批总理回补办关手续
2出纳员兼关债权收入费账务登记工作会计档案理工作
3收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
4日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
5关员公外出差时做出差登记方计划财务部预差旅费出差回三天时计划财务部结算做次清允许跨月结算方混合结算前帐未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
6企业根业务量核定合理库存现金额2000元（天零量）日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
7企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金做张条清张条种款条月底必须入账便时处理账务
（二） 银行存款理
1会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保
2财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确保携带空白支票外出者领导批准办理领登记手续建立支票领登记薄空白支票必须填写日期预计金额位画民币符号支票造成公司损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回计划财务部时结算准空白支票留存单位前帐未清者准领支票
3银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
（三） 应收账款预付款理
1企业根济业务容户设置应收账款明细分类债务具体名称设置登记明细分类帐准笼统名代应收账款发生确认必须索取价款（包括合收条欠款条办员保证书等）
2计划财务部门会供应商销售部门建立健全销售商供应商户口档案
3项债权债务定期进行清理核年少次发函派核季度末编制账龄分析表报总理发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确定法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
4收回货款时交财务发生货款已私挪交者交司法部门处理
5企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时计划财务部应部门搞种债权债务清算工作
6支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时必须办签字总理批准方付款（总理出差电话告知允许方办理预付款手续等总理回补齐手续）时计划财务部提供关合协议书等关材料
（四）存货理
1存货指企业拥控制货币计量企业工作营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品原材料包括：原材料：板材钢材钢风机等辅助材料：螺栓螺帽等备品备件等等福利劳保类：扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
2存货计价实际成计价
3原材料购入价格包括：买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税费等
4原材料出库加权均法计算出库材料成
（五） 原材料购入
原材料购入必须持工作仓库供应部门购物申请单关领导批准方计划财务部款严禁计划采购超定额库存
1物资理部采购申请单购材料送达部门须持总理签字总理委托授权签字采购购回商品持购货发票购销合（协议）合格证书等工作部门负责进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
2仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量实际否相符时检验单验收确认检验合格方验收入库填制材料验收入库单品牌配件口取纸载明名称规格型号
3材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单总理审批计划财务部处理账务联供货方证明
4货发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
（六） 材料出库理
1工作部门根工作计划工程预算料开具领料单负责填制容全面真实准确领料单途根工作计划填清产品批号作集成费领料单式三联成会计联财务联仓库联超出预算计划料工作部负责签批月底报总理审批
2月末成会计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库计划财务部账核相符
3产品入库理车间产成品工作完毕会仓库质监部门填制检验合格单仓库填制产品入库单产成品入库单式三联（注明工作批号）联仓库记账联送交财务联送交成会计核算工资等项考核指标
4产品出库理仓库部门根盖财务成会计专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖成会计专章仓库员签字出门联方方车辆运输货车检查放行月末时保卫员提货联出门联汇总月30日前计划财务部核相符存档
5仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产品收发存货明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
6月末产品理月末工作部成会计搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
7宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债务免出现帐外资产
（七） 低值易耗品理
1部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时部门负责负责签批综部部门员进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿原
2企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属工作部门销售部门安装运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）已开具增值税发票货物退回必须购货方税务机关开具退货证明否予办理退货手续
3企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次财产全面清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料时查明原报总理批准时调整账务保证账实相符盘亏货物查明原事负责赔偿
（八）委托加工材料理
1公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料成加工费运费装卸费等实际成费
2企业需外加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务成会计开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库应设立专帐月底核
3业务员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回交计划财务部成会计
4外出材料加工完毕业务办员持发票部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单计划财务部办理报账核销事宜
5委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
6委托加工材料原受托单位签订委托加工合（协议）明确价格质量交期等责
7氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
8特殊原时工具材料属工作工作负责签批带出门外需带出时需注明途办址日期业务需非工作需材料出库实行总理签批制
第四条 成费核算理
（） 公司制造成法核算产品成
（二） 公司产品工程订单工作工作部发工作通知单核算
（三） 核算方法结合分步法进行成核算
（四） 工作部计划财务部积极配合产品工作通知单应购货单位产品规格型号发工作批号车间负责工作批号填制领料单领原材料月末工作批号基单汇总原材料工消耗制定效措施工资产量质量联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
（五） 成费权责发生制原进行计提正确划分核销项成费严格规定核算容求跨期摊销账户摊费预提费
（六） 企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
（七） 关费报销程序财务报销制度执行
（八）已销售产品降价必须总理等关领导签批方计划财务部办理出账手续
第五条 财务报表会计科目发票理
（） 根会计工作致性性原公司结账时间月30日午4：30分结账时间资产负债损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
（二）企业部分公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间帐设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
（三） 公司购进货物原200元取增值税专发票支付水电费运输费维修费量取专发票结算白条顶
（四） 企业收入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回计划财务部计划财务部认真检查领新乱领关单
（五） 销货发票（含普通发票增值税专发票）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制计划财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
第六条 会计档案理
（） 计划财务部搞会计档案理工作财务应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
（二） 计划财务部建立会计档案目录严格档案调阅手续
（三） 企业财务员保员调动工作时必须办理会计档案移交手续移交清单分清前责确保会计档案连续完整
（四）会计档案保年限：1会计证类 15年
2现金银行存款账簿 20年
3辅助账簿 15年
4固定资产 5年
5季度财务报告 3年
6年度财务报表（决算） 永久
7会计移交清册 15年
8会计档案保清册 永久
第七条 附 理制度公司计划财务部负责解释
第二节 费报销制度
第条 公司日常费理力度确保公司部门更开展工作效节约成特制定制度
第二条 部门职责
1计划财务部：根留存部门理费范围额度费申请单报销证进行审核办理现金预报销付款
2销售部：应部门理费差旅费申请报销进行初审中涉办公费员工费车辆费行政勤部复审交计划财务部审核报销余直接计划财务部审核报销
3行政勤部：负责办公费员工费车辆费复审制定相关理办法办公费包括通讯费办公品费房屋租金水电杂费保险费等员工费包括培训费招聘费工作餐费加班补贴异工作补贴等车辆费包括车辆修理费油费养路费车辆保险费验车费等
第三条 审批权限
费审批分申请审批报销审批
1技术部门申请审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3003000元（含3000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币30005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
2勤部门申请审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3002000元（含2000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币20005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
3技术部门报销审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3003000元（含3000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币30005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
42勤部门报销审批
1）民币300元（含300元）须部门长签字总监终审批
2）民币3002000元（含2000元）须部门长初审分总监终审批
3）民币20005000元（含5000元）须部门长初审分总监审核总理助理终审批
4）民币5000元须部门长初审分总监审核总理终审批
第四条 费报销流程
1费发生均应事先申请类费具体理办法求填写费申请单费发生部门分总监辖范围先进行申请审批
2费申请需办理现金预申请转账支票填写款单连费申请单计划财务部审核计划财务部述审批权限授权审批办理款
3差旅费：员工出差需事先填写出差申请单部门分总监进行申请审批 费审批程序授权审批办理预现金
4应酬费：员工外发生交际应酬费应事先填写招客申请单部门分总监批准方进行
5培训费：申请培训部门申报预算部门负责分总监进行申请审批款报销时批件办理
6车辆费：车辆修理费油费养路费车辆保险费车辆税金验车费等车辆费需行政总监审批
第五条 费审核
1费办原应费产生5工作日填制报销证履行报销手续月费月28日办理报销特殊情况行处理
2现金报销需填写费报销单附真实合法完整原始证（背面注明员途原发生时间）费申请应附批准费申请单
3报销证根应金额相应审批权限相关领导审核签字方提交报销部门审核理部门复审报销证提交计划财务部门审核报销
4费审核原应收报销证3工作日完成审核完毕审核签名
5审核容包括：费报销否费产生部门长审核分总监审批需理部门复审费否已审核报销容否符合公司规定报销证否真实合法完整容否真实书写规范金额准确印章齐全求审批权限否合法授权范围额度
6审核中发现手续完备证缺失填写错误等符处审核部门应退回办补办重新提交审核
第六条 差旅费报销
1出差费公司差旅费报销单费项目：机车船费住宿费公交费杂费等分类
2差旅费报销单应正确填写出差日期路线坐工具项补贴金额项目报销附票必须保留效日期始发终止时间
3员工出差回公司三天必须报销账目报销单填写先部门部长审核签字送财务审核误总理签批出纳员报销结算
第七条 原材料采购报销
1原材料采购需先填写采购计划款单报请总理签批财务方办理（予付货款）付款
2原材料采购完毕需仓库保员验收入库手持原材料入库单发票财务办理结算付款
第八条 零星采购维修费报销
1工作营程中需零星采购物品时应先填款单总理签批财务付款采购完毕交仓库理员验收核实仓库理员签字手持验收单发票总理签批财务审核误出纳办理付款结算
2维修费报销应手持维修清单发票总理签批财务审核报销
第九条 运费报销
1原材料运费报销应填写运费清单容包括运输单位名称原材料名称数量运费单价里程金额手持运费清单发票仓库理员签字采购员签字总理签批财务审核误出纳员付款结算
2销售合应公司承担运费业务员填制款单运费清单运费清单填写具体：销售单位名称址产品数量运费单价金额运输单位名称时间部门签字总理签批财务审核报销结算
第十条 招费报销
1公司招客应负责填写报销单总理签批计划财务部报销
2销售部门销售程中发生招费应业务员签字理签字总理签批财务审核报销
第十条 报销理
1费报销单应严格公司求妥善贴符合标准填报单符金额符重复报销律退回予报销
2报销费逐级审批必须手亲领取货币资金杜绝代领代报计划财务部权拒绝代领代报
3次报销费允许填写份费报销单允许填写张费报销单杜绝办公品浪费
第三节 仓库理规定
第条 验收入库程序
1物资公司仓库理员清单列名称数量进行核清点部门申请采购员仓库理员质量检验合格方入库
2入库物资核清点采购员时填写入库单仓库理员签字计划财务部部长审核签字入库单仓库理员计划财务部持联做账采购员持联做清款报销证
3技术部工作需入库程序办理入库登记仓库理员入库单第三联交计划财务部作核算费
4仓库理员严格关情况时拒绝验收入库：
（1）未总理部门批准采购
（2）采购审批表中相符采购物资
（3）求符合采购物资
（4）质量符合求物资
（5）工作急需原形成时入库物资仓库理员现场核验收时补填入库单
第二条 物资保
1物资入库需类性特点途分类分区存放做二齐三分
（1）二齐：物资摆放整齐库容干净整齐
（2）三分：分类分区分库
2仓库理员常日变动物资时盘点发现误差须时找出原报计划财务部部长
3库存信息时呈报呈报周期分：月报表季度报表年度报表须数量文字表格仔细核确保报表数准确性性
第三条 物资出库程序
1仓库理员领料出库单实发放出库单未签字字清涂改仓库理员权拒绝发放物资
2仓库理员根进货时间必须遵守先进先出原
3仓库理员时掌握库物资情况发现物资足时仓库理员应时通知计划财务部部长求填写采购审批表批准交物资理部采购试剂库化学试剂试验室员根实际情况时做采购计划
4办理出库手续名义仓库走物资仓库理员权制止纠正出库时良行
5旧换新物资律交旧领新
6出库时间规定：办公品日常品出库时间定周二四午10：30—11：00午3：30—4：00化学试剂根周工作提前领取特殊情况外
第四条 工作更改引起领物资剩余时应时退库办理退库手续
第五条 公司仓库具体分试剂库办公品库综合库服装库
第六条 安全卫生
1仓库通道出入口保持畅通仓库时清理保持整洁
2认真配合部门做项材料（试剂）理保护工作
财务会计理制度模板二
业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a） 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b） 审核公司投资效益计算方案
c） 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d） 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a） 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b） 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c） 参投资重济合行性研究
d） 负责编制会计报表持清查财产
e） 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f） 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月10日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
（）财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
（二）财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
（三）财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
（）签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
（二）双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
（1）单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
（2）应配备专业员负责日常货币收支保
（3）时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
（4）公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
（1）遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
（2）执行业务中知悉商业秘密负保密义务
（3）委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
（4）委托提出关会计处理原始问题负解释责
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇（含带票汇）转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位
9委托单位（）代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位（含合资合作企业）担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a） 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b） 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c） 组织参定期抽查审核工作
d） 接书面意见必须10日作出书面决定决定承担责
e） 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a） 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b） 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c） 种结算款项等
d） 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e） 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a） 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b） 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c） 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d） 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a） 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b） 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c） 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d） 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
财务会计理制度模板三
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
（）财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
（二）财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11参价格工资奖金福利政策制定
12完成领导交办工作
（三）会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3库存现金超3000元时必须存入银行
4出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4支票必须填写支票领单办部门理财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5开出支票必须封填收款单位名称
6开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3相关会计制度法规执行
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司
二0xx年xx月xxx日
财务会计理制度模板四
总
第条加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条公司财务部门职
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织公司列工作
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（四）承办公司领导交办工作
第六条会计工作职责
（）国家会计制度规定记账复账报账做手续完备数字准确账目清楚期报账
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计账簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条出纳工作职责
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
（三）建立健全现金出纳种账目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极配合银行做账报账工作
（六）配合会计做种账务处理
（七）完成总理副总理交付工作
第八条审计工作职责
（）认真贯彻执行关审计理制度
（二）监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
（三）详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
（四）审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
（五）纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
（六）针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
（七）完成总理副总理交付工作
财务工作理
第九条会计年度月日起十二月三十日止
第十条会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账证签字
第十二条财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
第十三条财务工作员应根账簿记录编制会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十七条财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
支票理
第十九条支票出纳员总理指定专保支票时须支票领单总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条支票付款支票存根发票手签字会计核（购置物品保员签字）总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行账号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条财务员月底清账时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报账手续作补发工资处理
第二十二条报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文字性报告总理公司业务关款项分金额承办文字性报告总理
第二十三条1000元款项进入银行账户两日会计出纳员应文字性报告总理
第二十四条公司财务员支付（包括公私）笔款项金额均须总理签字总理外出应财务员设法通知意先付款补签
现金理
第二十五条公司列范围现金
（）职员工资津贴奖金
（二）劳务报酬
（三）出差员必须携带差旅费
（四）结算起点零星支出
（五）总理批准开支
前款结算起点定100元结算规定调整总理确定
第二十六条规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转账结算方式现金
第二十八条日常零星开支需库存现金限额2000元超额部分应存入银行
第二十九条财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）
特殊情况确需坐支应事先报总理批准
第三十条财务员银行提取现金应填写<现金领单>写明途金额总理批准提取
第三十条公司职员工作需现金需填写<款单>会计审核交总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记账证
第三十四条工资财务员总理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核总理签字财务员时提款月发放工资填制记账证进行账务处理
第三十五条差旅费种补助单（包括领款单）部签字会计审核时间天数误报副总理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条种汇款财务员须审核<汇款通知单>分手部总理签字会计审核关证
第三十七条出纳员应建立健全现金账目逐笔记载现金支付账目应日清月结日结算账款相符
会计档案理
第三十八条公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）总理指定专档保存档前应加装订
第四十条会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
处罚办法
第四十二条出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍
（）超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
（二）符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
（三）未批准擅挪资金（包括现金）支付款项
（四）利账户单位套取现金
（五）未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
（六）保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
（七）违反规定条款认定应予处罚
第四十三条出现列情况财务员应予解聘
（）违反财务制度造成财务工作严重混乱
（二）拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
（三）伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
（四）利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
（五）弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
（六）工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
（七）渎职行严重错误应予辞退
附
第四十四条规定总理办公会负责解释
第四十五条规定发布日起生效
财务会计理制度模板五
第条加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条公司财务部门职：
（）认真贯彻执行国家关财务理制度
（二）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（三）积极营理服务促进公司取较济效益
（四）厉行节约合理资金
（五）合理分配公司收入时完成需交税收理费
（六）关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
（七）完成公司交工作
第三条公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织公司列工作：
（）编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
（二）进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
（三）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
（四）承办公司领导交办工作第六条会计工作职责：
（）国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
（二）济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
（三）妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
（四）完成总理副总理交付工作
第七条出纳工作职责：
（）认真执行现金理制度
（二）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
（三）建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
（四）严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效
（五）积极配合银行做帐报帐工作
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