财务内部控制制度范文3篇


    财务部控制制度范文3篇
      财务部控制制度范文:
      第章 总
      第 1 条 保证公司会计资料正确防止会计差错营私舞弊现象发生便公司审计工作开展加强公司理岗位责心维护公司财纪律特制定制度
      第 2 条 制度称部会计控制指提高会计信息质量保护资产安全完整确保关法律规章制度贯彻执行等制订实施系列控制方法措施程序
      第 3 条 制度适公司部独立核算单位公司控股子公司公司实际控制权企业
      第二章 部会计控制目标原部会计控制应该达基目标
      第 1 条 规范会计行保证会计资料真实完整
      第 2 条 堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护公司财产安全完整
      第 3 条 确保国家关法律法规部规章制度贯彻执行
      第 4 条 符合国家关法律法规制度公司实际情况
      第 5 条 约束部涉会计工作员拥超越部会计控制权利
      第 6 条 涵盖公司会计工作项济业务相关岗位 应针业务处理程中关键控制点落实决策执行监督反馈等环节 第 7 条 保证公司会计工作机构岗位够合理设置职责权限够合理划分确保相容职务相互分离确保机构岗位间责权分明相互制约相互监督
      第 8 条 遵循成效益原合理控制成达佳控制效果 第 9 条 着公司济业务断发展外部济环境断变化公司业务职调整理求提高断修订完善制度
      第三章 货币资金控制度
      第 1节 现金控制度
      第 1 条 现金收付公司专职出纳负责理现金收付免责清
      第 2 条 现金收支时入账做日清月结
      第 3 条 坐支现金现金收入应天存入开户银行
      第 4 条 准白条抵库批准均现金 第 5 条 遵守银行规定库存限额
      第 6 条 严禁出纳员填制现金收款付款记账证
      第 7 条 公司财务部门负责会计组织库存现金月少盘点次 发现帐实符立查明原分清责责赔偿损失
      第 8 条 财务部门负责会计应常定期抽查出纳员帐实否相符
      第 9 条 公司必须保险柜保现金 严禁木箱 木柜保现金 现金置放办公桌
      第 10 条 遵守银行规定现金理办法结算起点超起点支出应支票支付
      第 11 条 领备金单位出差员应时报账必继续备金应时收回销账出差员必须返回 7 日财务部办理报销手续款法核销应说明理报领导审批出差返程长时间办理款核销手续说明理财务部门权工资中扣款
      第 12 条 未批准款容相左单办理款核销手续
      第 13 条 费报销证应出纳金额进行二次审核减少差错
      第 14 条 付出现金应取证收发票费单等报销证必须办部门负责财务负责公司领导签字报销购买货物证必须公司仓库验收办部门负责财务负责公司领导签字报销
      第 2节 银行存款控制度
      第 1 条 银行预留印鉴少两分
      第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件
      第 3 条 出纳员应时根日资金业务编制资金日报表
      第 4 条 遵守国家规定信贷纪律结算纪律出租出账户开空头支票
      第 5 条 妥善保空白支票汇票票设置备查登记簿登记购入发出注销情况
      第 6 条 时银行帐查明未达帐项发生原编制银行未达帐项调节表
      第 7 条 出纳原应签发盖印鉴空白支票工作需应控制份数领领空白支票应妥善保遗失造成单位济损失者应予赔偿空白支票应时交财务部门记账注销
      第3节 工资控制度
      第 1 条 财务部门负责工资发放工作员应认真事理部门核册职工员姓名 工资标准种津贴补贴金额
      第 2 条 财务部门根事理部门开具聘时工姓名 工资数额关补助说明认真核
      时工工资情况
      第 3 条 核项应扣款否正确
      第 4 条 根审核工资计算表工资汇总表编制记账证
      第 5条 审查银行划卡数工资明细数汇总实发数否致
      第 6条 职工工资发应时领款工资表中签字盖章 第 7条 核查工资标准变动关津贴变动否通公司领导审批
      第四章 实物资产控制度
      第 1节 原材料控制度
      第 1 条 公司设立租专门仓库专保材料物资
      第 2 条 已采购回材料建立验收制度登记采购(合)数实收数短缺数等
      第 3 条 种材料物资应妥善保品名规格定位堆放挂贴标签便
      帐实核
      第 4 条 仓库保员应时掌握反馈材料物资高低储备量保证生产营需避免资金积压
      第 5 条 实行定期盘存制度月少盘点次材料帐卡账面结余数核发现盘盈盘亏应时查明原填写盘存报告单报部门财务部门分情况进行处理
      第 6 条 易潮易霉物资常检查库通风设备否完发现问题时处理易挥发物资应常注意加盖密封易燃易爆物资加强防火贵重物资稀物资特保常查核
      第 7 条 种材料物资领发出必须规定程序办理手续仓库保员根批准领料单限量领料单销售证方发料领料发料均应领料证签章
      第 8 条 需超限额领科领部门应说明原生产技术部门材料部门领导审核意补发追加领料
      第 9 条 委托外单位加工材料仓库保员应根材料部门填写委托外加工发料通知单进行发料关联交送材料部门财会部门记账 仓库保时应备查登记簿中予登记加工完成验收入库时注销原记录企业未批推办理法定手续发出变卖赠送材料种材料交换种材料 第 10 条 仓库保员负责稽核材料帐卡实物数量否相符财会部门负责稽核材料总分类账明细分类账金额否相符定期定期抽查材料部门帐卡实物数量否相符
      第 11 条 边角废料应做合理回收时入库加强材料综合利 第 2节 产成品控制度
      第 1 条 公司设立租专门仓库专保产成品物资
      第 2 条 生产车间加工完毕产品质量检验部门检验合格填制产成品交库单连产品交成品库点收车间成品仓库手应产品入库单签字作产品入库证
      第 3 条 入库单般式三份份成品库记账份退生产车间计算产量份送财务部门记账月末方合计数应品名规格等级进行核 第 4 条 验收入库产成品应妥善保量避免露天存放防变质销货退回产品应时送交成品库办理验收入库手续
      第 5 条 产成品销售时 销售部门根购货单位订货单销货合开出少式三份出库提货单份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
      第 6 条 销货发票应具备销售产品名称规格数量单价等方面容应开票外员复核填容否购货单位订货单合致 第 7 条 仓库保(发货)接提货单联提出应发货物作复核核误方包装发运
      第 8 条 仓库保等直接手销售员兼销售关账簿(销售应收销货款)记账工作
      第 9 条 月终销售部门成品库帐卡帐实核相符编制产成品收发结存报表送财会部门帐保证帐实相符
      第 3节 产品半成品控制度
      第 1 条 外购半成品理视材料购入处理材料部门负责
      第 2 条 制半成品需送交半成品库理办法产成品理流程 第 3 条 委托外单位加工制半成品发出收回时处理手续委托外单位加工材料处理
      第 4 条 月末清查盘点盘点生产部门车间核算员参加时财务部门应派员参加盘点完毕填写产品盘存表便正确计算产品成 第 4节 固定资产控制度
      第 1 条 公司固定资产资产理部门资产部门财务部门理司职
      第 2 条 房屋建筑物建程中监督建造质量竣工时组织验收登记固定资产
      第 3 条 资产理部门报废转出租出固定资产应时登记清理费残值收入租金收入转收入报财务部门进行账务处理
      第 4 条 建立时性租入固定资产备查薄
      第 5 条 接受损赠固定资产应制度规定计价核算理
      第 6 条 外单位投入固定资产应制度规定进行账务处理保
      第 7 条 固定资产折旧采直线法分类折旧率计提分类折旧率: 固定资产类 折旧年限 年折旧率 残值率
      房屋建筑物 540 年 24192 4
      机器设备 517 年 56192 4
      电子设备 510 年 96192 4
      运输工具 810 年 9612 4
      固定资产装修 5 年 20 0
       415 年 6424 4
      已提减值准备固定资产计提折旧时该项资产账面价值尚年限重新计算确定折旧率折旧额
      第 8 条 年度会计决算前资产理部门组织进行固定资产盘点查明资产实物状况
      第 9 条 意外灾害损失应进行认真核盘点损失程度评估时保险公司索赔
      第五章 供销业务控制度
      第 1节 供应业务控制度
      第 1 条 申请购货部门提出采购单采购部门审核报公司领导批准汇总编制采购计划供货单位签订供货合开出购货订单组织采购采购计划少式三份份送仓库部门份送财会部门份采购单位留底存查请购单采购计划中应填明购货物品名规格数量计划价格质量求等容采购部门批准数量申请单位申报数量异应时通知申请部门
      第 2 条 采购部门批准采购计划副转材料仓库保员存档作日验收
      第 3 条 购入材料物资仓库保组织验收 验收时应发票账单存查采购计划进行认真核时核点收实物数量质量核误填写验收单材料入库单签字连发票账单转采购部门特殊技术求材料物资应通关技术员进行技术鉴定检验合格方填制验收单
      第 4 条 仓库保登记已验收货物明细账
      第 5 条 采购部门收仓库转验收单(入库单)发票账单须进步合采购计划核误签章送财会部门报帐
      第 6 条 财会部门根验收单发票采购计划合核确认误编制会计证办理付款手续
      第 7 条 收材料数量规格质量等方面合发票符财务部门应规定办理部分拒付全部拒付手续材料仓库应材料暂时行代备查簿中予记录
      第 8 条 财会部门根关材料总账仓库明细账进行控制监督
      第 9 条 月末财会部门材料总账仓库明细账进行核帐实物数量进行核
      第 2节 销货业务控制度
      现销业务控制度
      第 1 条 销售部门根购货单位订货单销货合开出少式三份出库提货单 份销售部门存查记账份成品仓库发货记账份送财务部门收款记账
      第 2 条 开票员负责根销售部门出库提货单开发票开票工作财务部专负责
      第 3 条 收款员收款收款财会部门开票外员销售部门负责收款应核单价否误验算数量单价否金额相符写否相符核误收入现金发票联提货单加盖现金收讫章
      第 4 条 仓库发货客户持提货单联(三联式发票代)仓库取货
      第 5 条 出门检查客户出示出门证发票
      第 6 条 财会部门记账收入现金存入银行收款收入现金总数发票存 根联合计数核误款项交财会部门出纳会计编制收款证入账 二赊销业务控制度
      第 7 条 接受客户订货单
      第 8 条 草拟合报领导审批赊销业务合销售机构草拟草拟合应报企业销售业务负责审批
      第 9 条 购销双方合签字加盖公章方生效
      第 10 条 开出出库提货单销货发票通知仓库包装发货发票开应交审核发票容否填写完整错误增值税销售发票应专理
      第 11 条 发出货物取货运部门运单
      第 12 条 财务部门发票运单合等开户银行办理托收手续委托收款手续采商业承兑汇票结算方式时发票运单等证购货方取汇票时编制记账证
      第 13 条 根划回托收证收帐通知联登记银行存款注销应收账款减应收票账户
      第 14 条 产品质量等原发生销货退回减应收账款应收票等
      第 15 条 仓库理部门登记退回产成品(办理入库手续)原购货方求折应销售折规定批准权限关负责签批意见财务部门记帐
      第 16 条 退回产品质量问题需返修应办理出库手续组织返修返修完毕办理入库手续返修费应规定进行会计处理
      第 17 条 应收帐款应款项期前销售部门负责办理关函证手续负责应收帐期时催收逾期款项交涉催收工作
      第 18 条 企业财务部门意应收账款转作坏帐损失减坏账准备应年度决算前应收款进行逐项检查确实法收回应收帐款财务部提交相关书面情况说明总公司董秘处董秘处提交公司年度董事会审议决议通进行帐务处理
      财务部控制制度范文二:
      第章 总
      第条 加强公司财务理部控制规范企业财务行提高营理水效益适应企业发展需根关规定结合公司实际情况特制定制度
      第二条 公司财务部控制制度财务部负责基务方法:做项财务收支计划控制核算分析考核等部控制工作达合理筹集资金参营投资决算效利公司项资产努力提高公司济效益
      第三条 建立健全公司部控制制度
      第四条 公司部控制基原
      1权力分隔项济业务处理程序部门全部包办防止出现差错弊端
      2合理分实行账物分钱账分印鉴分钥匙分等
      3审批稽核济业务处理明确授权审批时财务部门审核稽核
      4责明确部门员职责分明便情况落实责
      5证控制建立健全证制度严格传递程序直会计资料档
      6例行核项济业务会计记录进行例行核保证账证账账账表账物账款核致
      第二章 财务收支部控制
      第五条 实行财务收支预算控制
      1财务部指导公司部门编月份年度现金(包括银行)收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
      2财务部指导公司属企业编月份年度资金缴拨业务财务收支预算月份提前周年度提前月编报财务部
      3财务部属企业财务收支预算汇总加公司现金转账部分全公司财务收支预算总理批准执行
      4预算外财务收支需单列项目呈报总理批准办理
      第六条 建立定额备金制度
      1部门零现金定额规定:
      生产部 ××元
      销部 ××元
      综合部 ××元
      工程部 ××元
      办公室 ××元
      2部门零现金实行限额开支审核报销办法
      (1)部门单项支出低1 000元先备现金开支然汇总填制备金支付单(略)取合法发票单附面部门负责签批财务部办理审核报销手续会计填制付款证证出纳处领取现金补充部门备金
      (2)部门单项支出高1 000元备金中支付应款部门填制请款单口负责签批财务部办理预支款手续会计填制付款证单出纳处领取支票现金
      (3)款部门办妥购置物品验收付费等业务手续应时取合法发票单(发票背面注明途办验收签字)附原请款单存根联面财务部办理单项报销审核手续预支款实际支付符时应报销时办理退款(少补款)手续
      (4)单项低1 000元零金支出取发票单月末前时报销跨月单项1 000元支出取发票单时报销挂账
      第七条 执行签批金额权限审批付款
      1 2 000元支出部门负责审核报总理审核批准
      2 2 000元办公支出财务部审核批准
      3专项途资金支出确定金额总理分副总理审核批准
      4营需代收代付款项财务部审核批准必须坚持先收付改变原款形式途原
      第三章 货币资金部控制
      第八条 建立会计出纳职责分工制度财务部应设置专职出纳员负责办理货币资金(现金银行存款)收付业务会计兼出纳出纳兼业务工作登记现金银行日记账外保证账目
      第九条 加强现金稽核理现金(包括银行存款)业务收入应收入证收入日报表部稽核兑换外币
      第十条 控制现金范围关部门现金理规定库存现金工资支出福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备金银行结算金额起点额款项特殊情况需总理财务部批准方现金
      第十条 严格付款审批支票签发付款均应审批金额权限两关员办理付款支票必须两两签章方效财务支票专图章须分掌包办准开空头票空白支票开出支票进行登记
      第十二条 收付款项通会计填制记账证现金银行存款收支均须通办会计审核原始证误填制收付款证出纳检查属原始证否齐备办理收付款收付证附原始证加盖收讫付讫戳记
      第十三条 遵守核定现金库存限额银行结算纪律日常3~5天开支现金需核定现金库存限额超额准白条抵库存企业单位间济般应通银行进行转账结算准出银行账户套取现金
      第十四条 时登记现金银行存款日记账结账现金日记账币种设置银行日记账账号分设置日均须结出余额出纳日核库存现金账面余额实际库存现金否相符会计月核银行存款账面余额银行账单调节相符
      第四章 外投资部控制
      第十五条 长期投资包括股票投资债券投资投资
      1长期投资项目市场预测基础立项进行行性研究考虑资金时间价值投资风险理办公会研究决定方实施财务部门决策提出参考意见履行严格财务手续督促检查项目执行效益情况
      2健全股票债券投资证登记保严格记名登记制度长期投资部门两员理股票债券投资证名称数量价值存放日期做详细记录分建立登记簿记名证券外企业购入应登记企业名切忌登记办员名
      3长期投资项目做详细记录实施定期盘点投资企业隔半年(营年度)清点(清理)次资产负债检查营情况非控股企业必须年检查次投资收益情况股票债券投资财务部门做会计记录种股票债券分设立明细账记录名称面值证券编号数量取日期纪(证券商名称)购入成收取股息利息等投资应设置明细账核算投资投资收回等业务年少次清查盘点保证账实相符
      4长期投资出现亏损总理认必时公司视具体情况授权财务部委托会计师事务亏损单位项目进行审计亏损予确认做出相应处理
      第十六条 短期投资
      1短期投资业务总理授权业务部门负责办理般办提出—审核—总理批准—实际投资—验收登记—期收回程序办理
      2价证券会计记录登记保定期盘点等制度参长期投资办法进行
      3短期投资出现亏损时公司应授权财务部业务部门营情况进行审计呈报总理批准列亏亏损较公司委托会计师事务该项目进行审计
      第十七条 外额存款
      1外额存款业务总理授权财务部负责办理般信调查—利息较—审查—总理批准—外存款—期收回程序办理
      2额存款利息商定两场款收回利息收入等做详细记录时入账
      第五章 销货收款部控制
      第十八条 销货业务应统口营业部办理部门员未授权兼办销售业务般接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理
      第十九条 营业部根生产营目标市场预测编制营业收入计划承接购货客户订货单通知生产部门组织生产加工等业务工作
      第二十条 销售发票财务部专登记保营业部负责开票发出销货通知仓库发货运输部门发运送货
      第二十条 销货业务货款应全部通财务部审核结算收款发票加盖财务收款专章赊销业务应信审查财务部应相互核销货发票销货单订货单运货单
      第二十二条 营业部制定价格目录定价办法退货折扣折等问题处理规定财务部进行审核监督
      第二十三条 销货业务发生退货调换修理补件等三包事项营业部规定办业务手续证财务部办理结算转账手续
      第六章 购货付款部控制
      第二十四条 企业购货业务应统口供应部负责办理部门员未授权兼办购货付款业务般申购—订货—货—验收—付款等程序办理合承付货款拒付理
      第二十五条 供应部应根生产营需库存情况编制采购供应计划计划采购订货签订合订货单合订单求条款清楚责明确容全面
      第二十六条 市场时采购部门根需求提出请购单报供应部审批办理较采购项目须报总理审批
      第二十七条 购货业务须做情报准质量价格低数量清供货时运输方便等
      第二十八条 采购货仓库质量检验部门进行验收仓库保员质量检查员关负责验收单签章
      第二十九条 计划合订货市场时采购购货付款手续均供应部办理 第三十条 货验收付款供应部请款办审核误订货单验收单发票账单附请款单第联关业务审批财务部办理审核报销转账手续
      第三十条 财务部核仓库签收验收单供应部报销转发票账单附验收单掌握购货业务请款报销途物资情况
      第七章 生产费部控制
      第三十二条 关生产业务生产部负责原材料消耗成费发生控制应生产部财务部关部门建立成责制严格理成费开支范围开支标准
      第三十三条 建立严格领退料制度技术消耗定额发料实际消耗计算材料成 第三十四条 加强事工资理核实工资计算发放正确处理工资福利费核算分配
      第三十五条 重视制造费发生核算分配注意物料消耗折旧费计算费项目设置等否合法合理
      第三十六条 生产成运输成营业成计算真实合理乱挤乱摊成划清产品完工产品期成期成种产品成间界限
      第三十七条 期间费理费财务费营业费销售费项目合法合理支出符合开支范围开支标准证手续合规
      第八章 存货仓库部控制
      第三十八条 加强存货仓库理建立仓库济核算必须做账卡物资金致
      第三十九条 存货数量较企业应实行永续盘存制建立收发存领退计量计价检验定期盘存(半年次)账面结存核办法期耗销货成领发货证计价确定
      第四十条 存货实行永续盘存制困难企业实行实盘存制
      第四十条 存货计价方法
      1实际成进行日常核算采加权均法计价
      2计划成进行日常核算采计划价格计价期末分摊价格差异
      第四十二条 低值易耗品采次摊销次领数额较影响期成费通摊费分次摊销
      第九章 工资事部控制
      第四十三条 职工聘解聘离职起薪停薪工资变动等事项应力资源部时书面证通知财务部员工单位作事理计算发放工资
      第四十四条 工资计算支付严格考勤制度工时产量记录工资标准关规定进行根工资总额关部门规定标准正确计提应付职工福利费职工教育费工会费
      第四十五条 职工责赔款应关业务部门力资源部关法规职工签字意方转财务部扣款
      第四十六条 领取工资均应签章应指定员组员代领签章规定期限未领取工资应退回财务部记入应付款账户
      第四十七条 根成核算办法工资职工福利职工类工时产量统计单位工资标准合理分配计入产品直接工资成制造费销售费理费等关账户
      第十章 收入利润部控制
      第四十八条 期实现营业务收入包括销售收入运输收入营业收入营收入全部时入账应销售成运输成营业成营成相互配减期应变营业税金附加期间费余额营业务利润
      第四十九条 期实现业务收入全部时入账应业务支出相配求出业务利润
      第五十条 规定计算投资收益投资收益取合法确定符合权责发生制计算合规入账时处理恰投资损失计算合法正确实事求
      第五十条 营业外收支项目设置合法合理收支项目数额真实正确账务处理恰
      第五十二条 企业利润总额关部门规定作相应调整法缴纳税规定序定例进行分配
      第五十三条 企业发生年度亏损年度税前利润等弥补年度利润足弥补5年延续弥补5年足弥补税利润等弥补
      第十章 固定资产部控制
      第五十四条 实行财产部门财产部门财务核算理部门综合核算理分工负责制
      1财产部门系指公司工程部负责固定资产登记理建设购置处置报废等业务
      2财产部门指占固定资产部门负责固定资产合理保维修
      3财产核算理部门指公司财务部负责固定资产核算综合价值理年组织清查盘点次
      第五十五条 固定资产建设购置般列程序办理
      1申请购建:部门提出增加固定资产报告交工程部进行行性研究提出购建报告
      2审核批准:呈报总理审核批准
      3外订货:工程部负责外订货签订建设安装工程合
      4建设安装:工程部负责监督施工单位施工工程进度付款
      5验收:工程部组织验收交付部门
      6结算付款:根固定资产购建报告订货验收单工程合完工交接单竣工决算发票收等证单工程部审核误报总理批准财务部办理付款结算手续
      第五十六条 固定资产处理报废
      固定资产停出售报废处理均保部门提出意见交工程部审核报总理批准进行处理报财务部审核作财务处理
      第十二章 分析考核
      第五十七条 公司属企业行业特点列财务评价指标:
      1流动率流动资产流动负债×100
      2速动率(流动资产存货)流动负债×100
      3应收账款周转率赊销收入应收账款均余额×100
      4存货周转率销货成均存货×100
      5资产负债率负债总额资产总额×100
      6资利润率利润总额资金总额×100
      7营业收入利税率利税总额营业收入×100
      8成费利润率利润总额成费总额×100
      第五十八条 公司属分公司部实行分部核算核算单位实行定目标核定收入控制成责考核资产承包超额奖办法
      第十三章 部审计
      第五十九条 公司设专职部审计机构员负责公司部门属分公司部审计工作
      第六十条 公司年属企业进行次年度例行审计
      第六十条 董事会总理认必时属公司进行专项审计
      第十四章 附
      第六十二条 制度公司董事会批准公布日起实行
      第六十三条 制度解释修订权公司财务部
      财务部控制制度范文三:
      第章 总
      第条 加强财务部控制效规避防范公司营风险促进公司持续发展根中国保监会制定保险公司部控制制度建设指导原公司相关财务理制度制定制度
      第二条 制度适公司级机构公司级机构财务员均应遵守制度
      第三条 分公司计划财务部公司财务控理制度部门负责财务系列具体控理工作
      第二章 财务控理总体目标求
      第四条 财务控理总体目标:
      1确保公司日常财务运作符合国家关法律法规行政规章制度求
      2保证公司稳健营持续发展方针够贯彻执行
      3识计量控制项营风险资金风险财务风险确保公司稳健运行
      4保证公司资产安全项报告统计数字真实完整
      5提高工作效率服务质量保质保量完成公司达项工作务
      第五条 公司部控制建设基求:
      1符合国家关法律法规行政规章规定
      2公司实际出发切实行行效
      3覆盖财务理环节流程
      4保持项制度间协调衔接避免产生矛盾突
      5具良预防性够效避免防范减少公司营风险
      6符合相互制衡原岗位环节必须相互监督相互制约定程序求规范运作
      第三章 财务控理容
      第节 财务架构岗位设置
      第六条 分公司分支机构计划财务部架构岗位设置应符合规范合理精简高效原总公司计划财务部制定全公司级机构计划财务部基职规范分支机构应规范求设置财务岗位相应制定属岗位员具体工作制度考核标准理求实行目标考核理
      第七条 级机构计划财务部设置岗位时应充分考虑相容岗位分离原建立完善财务部岗位监督机制
      第八条 级机构计划财务部应实行亲属回避制度重岗位轮岗制度级机构出纳岗资金理岗持续职时间原超两年
      第二节 财务理控制
      第九条 分公司计划财务部根总公司整体发展规划财务控求制定分公司项财务理制度实施细分支机构围绕分公司项理规定求制定落实分支公司项财务理细
      第十条 公司实行全预算理制度级机构年度预算编制执行修正必须分公司标准年度整体预算框架范围
      第十条 分公司计划财务部分支机构实行分级授权理制度分支机构应级机构授权范围进行财务营理超出授权范围事项擅进行决策财务重事项应执行重事项报制度
      第三节 会计核算控制
      第十二条 公司实行统理分级核算会计核算体系总公司级核算单位
      第十三条 会计核算必须会计制度规定根实际发生济业务事项进行确认计量反映资产负债收入费成利润时提供合法真实准确完整会计信息财务员意改变资产负债确认标准计量方法虚列隐瞒提前推迟确认收入虚列列列少列费成意调整利润计算方法
      第十四条 会计帐务处理必须执行规范操作程序确保帐帐帐证帐实三相符伪造变造会计证会计帐簿设置帐外帐提供虚假会计报表
      第十五条 级机构应定期核财务数业务数保证致性发现问题应时核更正
      第十六条 级机构负责应单位会计工作会计资料会计信息真实性完整性负责会计基础工作负领导责方式授意指强令会计员伪造变更会计证会计帐簿会计资料提供虚假会计报表
      第十七条 会计员必须持证岗岗位员应实行定期轮岗身兼相容两()岗位
      第十八条 会计资料应档案理关规定立卷档妥善保规定保期权决定销毁
      第十九条 会计核算理具体求公司会计基础工作规范考核标准执行
      第四节 资金理控制
      第二十条 公司资金理原限额控制集中理统调拨统运
      第二十条 公司银行帐户理实行事前申报事报备制度
      第二十二条 公司资金采收支两条线理模式资金调拔应严格履行审批手续未审批调拨
      第二十三条 公司应加强财务印鉴理财务专章专保名章必须授权员保严禁保支付款项需全部印章
      第二十四条 级机构网银授权证书(开展网银行机构)保险柜钥匙应专妥善保意交代保
      第五节 重价单证控制
      第二十五条 重价单证总公司统组织设计印刷未总公司授权分支机构行印制单证编码总公司统制定纳入单证理系统进行理单证变更作废必须书面通知相关部门属机构
      第二十六条 重价单证领应实行限额理调拔领时需单证办员填制调拔领申请单相关负责签批
      第二十七条 单证理员应单证理规定做单证申请印刷领发销号回收返库销毁等工作月计划财务部门报送相关报表准确反映单证入库数发出数数注销作废数库存结余数销毁数做效单证业务签发单证数相符连号已作废注销单证应正副效单证连号装订档入库
      第二十八条 兼业代理领单证定期核核间隔时间长超月
      第二十九条 分支机构应采取切实效措施确保单证保安全发现单证短缺遗失等情况应时书面级关部门报告时查明原落实责立采取相应补救措施
      第六节 财务会计系统控
      第三十条 分公司应构建满足财务日常核算基础服务财务理目标财务会计系统
      第三十条 通完善财务会计系统加强财务控理明确级机构级员财务职责权限等
      第三十二条 建立财务系统理员操作员岗位职责分离制度
      第七节 财务审
      第三十三条 分公司应设立财务审岗位编制年度财务审计划建立财务工作现场常规检查专项检查制度
      第三十四条 级机构应年辖机构财务理执行情况少进行次查发现问题时整改留隐患
      第三十五条 分公司应采非现场检查方式采合适方法理工具通分支机构财务数收集汇总分析时发现机构财务理问题予更正
      第三十六条 中心支公司(含中心支公司)财务负责职期满期办理调动免职辞职退休等手续前必须进行期济责稽核作出稽核结方办理关手续
      第三章 附
      第三十七条 规定分公司计划财务部负责解释
      第三十八条 规定发日起执行

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    文档贡献者

    奋***行

    贡献于2021-01-23

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