国开(中央电)专科中级财务会计(二)十年期末考试题库
(分题型分学期版更新2020年7月试题)
说明：试卷号码：2608
单项选择题题库
2020年7月试题答案
1列项发生时引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
2购进存货发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)D职工出差补贴
4调整固定资产折旧年限引起折旧额变化正确会计处理方法(C)C未适法
5长期款账户期末余额2 000 000元中年期金额500 000万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)B1 500 000元
6企业期确认列收益中国现行税法规定免交税(A)A国债利息收入
7 2019年末H公司预计负债中年末预提商品售保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣采资产负债表债务法核算税产生暂时性差异类型(C)C抵扣暂时性差异15万元
8Z公司涉庄诉讼根验公司聘请律师期意见判断公司该项诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉公司支付100万元～120万元赔偿款Z公司应期末资产负债表中确认预计负债金额(B)B110万元
9列业务发生时影响企业营活动产生现金流量(D)D支付生产工工资支付现金
106月2日赊销存货批总售价100 000元增值税已行收取约定付款条件210120N30月18日收购货方付款实际收款金额(D)D99 000元
2020年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
2期发生列项支出中应作期财务费核算(C)C购货现金折扣
3年付息长期款偿付期分期确认利息性质属(B)B流动负债
4工业企业发生列项收入中影响营业利润(D)D形资产出售净收益
5购进存货开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
62017年12月31日长期款账户余额600万元中2018年4月末期应偿金额100万元2017年末资产负债表中长期款项目年末余额应填列(B)B500万元
7列项中属会计差错容(D)D固定资产磨损超原预计需缩短年限
82017年8月初T公司购入机器台价款60 000元增值税10 200元支付途中运费3 000元增值税330元增值税均规定抵扣T公司该机器入账价值应(A)A63 000元
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(A)A400万元
10列项中属投资活动现金流出项目(C)C购买债券支付现金
2019年7月试题答案
1列项应作财务费核算(A)A诉讼费
21年期长期应付债券资产负债表中正确列示方法(D)D视流动负债单独列示
3公司股票面值1 000万元发行价1 300万元应付券商发行费35万元该批股票发行结束券商结算时应计入公司资公积股票溢价账户金额(B)B265万元
4年初未分配利润300 000元年实现净利润600 000元15例提取盈余公积年供投资者分配利润数额(C)C810 000元
5符合条件投资性房产原成模式改公允价值模式计量项变化称(A)A会计政策变更
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)B期投资收益
7列支款费时列项涉(D)D理费
8辞退福利应计入企业期(C)C理费
9公司发行3年期期次付息债券批期确认应付利息核算账户(A)A应付债券
10A公司2016年购入台设备抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组事项中A公司抵债设备发生资产处置收益(B)B20 000元
2019年1月试题答案
1辞退福利正确列支方法(C)C计入理费
2年末预提售出商品保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣企业核算税时该项负债产生暂时性差异类型(B)B抵扣暂时性差异15万元
3列项中引起现金流量净额变动交易事项(D)D银行存款清偿应付账款
4列资产负债表日事项属非调整事项(A)A时股东会决议出售亏损家子公司
5购进存货付款时享受现金折扣正确会计处理方法(A)A减少财务费
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目金额(C)C处置固定资产收益
7公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)A65万元
82016年6月30日长期款账户期末余额800万元中2017年4月20日期应予偿金额150万元期末资产负债表中长期款项目期末余额应填报(B)B650万元
9公司制企业法定盈余公积累计额达注册资定例时提取该例(D)D50
10会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
2018年7月试题答案
1采购商品开具面值50万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C505 000元
2列项目中时引起资产负债项目金额发生变化(A)A支付现金股利
3支付职工列项中属职工薪酬容(B)B职工出差补贴
4列项中属会计差错容(D)D根新掌握信息调整坏账估计率
5期次付息长期款应付利息核算账户(B)B长期款
6列业务发生时引起企业现金流量总额变动(B)B银行存款购入市公司股票
7采分期收款销售商品收入入账金额(C)C销售日现销价确定售价总额
8协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
9列项应作财务费核算(D)D支付银行结算手续费
10K公司台设备抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元适增值税税率17项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)A36 200元
2018年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(B)B交易性金融资产
2企业现注册资4 000万元法定盈余公积余额800万元前年发生亏损1 000万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C800万元
3国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(D)D直接减折发生期销售收入
4 2016年1月72日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率16发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2016年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
5采分期收款销售商品收入账金额应(D)D销售日现销价确定售价总额
6列事项中会引起留存收益总额发生增减变动(A)A盈余公积派送转股
7列项会计政策中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价改先进先出法
8列项中应作销售费核算(A)A广告费
9列项中会引起企业者权益总额发生变动(A)A资公积转增资
10采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(B)B404 000元
2017年6月试题答案
12015年12月31日持期投资账户余额600万元中2016年4月末期收回金额200万元年末资产负债表中持期投资项目年末余额应填列(B)B400万元
2企业现注册资2000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(B)B400万元
3委托证券公司发行股票股款总收入1000万元规定支付证券公司发行费40万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(C)C反映吸收投资收现金960万元
4列项会计估计变更定企业期利润减少(A)A固定资产折旧均法改快速法
5K公司涉起诉讼根验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元100万元赔偿款范围金额概率相K公司应期末资产负债表中确认预计负债(C)C90万元
6供出售金融资产持期公允价值升会计应期末公允价值变动金额计入(D)D综合收益
7列关利润表表述中正确(C)C反映财务状况
8列支款费时列项涉(A)A理费
9转换债券包含权益成分核算账户(B)B权益工具
10年末存货实际成30万元计提跌价损失4万元年末该存货计税基础(D)D30万元
2017年1月试题答案
1国营业税改征增值税企业出售动产规定交纳增值税核算账户(A)A应交税费
22015年12月31 日持期投资账户余额400 000元中1年期金额100 000元年末资产负债表持期技资项目期末余额应(B)B300 000元
3采购商品开具面值80万元票面利率4 期限3月商业汇票张该票期时公司应偿付(B)B808 000元
4列项中属职工短期薪酬容(D)D辞退福利
5企业现注册资2000 万元法定盈余公积余额 800 万元法定盈余公积中转增资金数额(A)A300万元
6工业企业确认列项收入中影响营业利润(C)C元形资产出售净收益
7国现金流量表中偿付款利息涉现金流出属(C)C筹资活动现金流量
8A 公司台设备抵偿B公司重组债务 200 000 元设备账面净值 140 000元公允价值 120000 元抵债设备应视销售交纳增值税 20400元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(A)A损失 20000元
9公司2015年财务报告批准报出日 2016年2月21日发生列资产负债表日事项中属调整事项(D)D报告期间发生诉讼案件结案赔偿金额原预计增加
10列项中属财务报表容(C)C盈利预测表
2016年7月试题答案
1根国现行企业会计准规定企业发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)D实际利率法
2列项应作销售费核算(A)A广告费
3国营业税改征增值税企业(般纳税)出租形资产应交增值税核算账户(C)C应交税费
4分期付息长期款偿付期规定预提利息性质属(B)B流动负债
5列项中引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
6长期款账户期末余额 2 000 000 元中年期金额 500 000 万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)B1 500 000元
7K公司台设备抵偿 公司债务 200000 元设备账面价值 100 000 元公允价120 000 元适增值税税率 17 债务重组事项中 公司应确认债务重组收益(A)A59 600元
8列项中属会计政策容(B)B固定资产折旧年限预计
9列业务发生时影响营活动产生现金流量(D)D发放生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)C直接减折发生期销售收入
2016年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
2公司（般纳税）产电风扇发放职工成200 000元售价300 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(C)C51 000元
3辞退福利正确列支方法(A)A计入理费
4分期收款销售商品应收价款总额公允价值差额应合期分摊期分摊金额会计处理方法(D)D减少财务费
5购进存货开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
612月31日长期款账户余额600万元中第2年4月末期应偿金额100万元年末资产负债表中长期款项目年末余额应填列金额(B)B500万元
7列项会计政策国现行企业会计准允许采(A)A坏账核算采直接转销法
8国现行会计实务发生销售折正确会计处理方法(D)D直接减折发生期销售收入
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
10面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元该项股票发行计入资公积股溢价账户金额应(B)B65万元
2015年7月试题答案
1列项中应予资化处理款利息支出(D)D建造办公楼入长期款楼达预定状态前发生利息支出
2列业务发生时引起企业现金流量净额发生变动(C)C银行存款清偿债务
3会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
4国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)C直接减折发生期销售收入
5A公司涉起诉讼根前验公司聘请律师意见判断公司该诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉支付60万元～80万元赔偿款A公司应期末资产负债表中确认预计负债(A)A70万元
6 2007年A公司营亏损650万元2008年2012年公司实现利润600万元2013年实现利润200万元税税率252013年末A公司供投资分配净利润应(B)B100万元
7某限责公司注册资500万元根国现行公司法规定公司全体股东货币出资金额低(C)C150万元
8公司（般纳税）产护肤品发放职工成价150 000元售价450 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)D76 500元
9企业发行3年期期次付息债券期确认应付利息核算账户(A)A应付债券
10年末企业预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目年末余额应(D)D10 000元
2015年1月试题答案
1企业接受资产捐赠确定资产价值贷记账户应(B)B营业外收入
23月15日购进商品批应付账款500 000元供货方规定付款条件210120N30果3月27日付款实际付款金额(C)C495 000元
3列支出中应作期间费核算(B)B建工程员工资
4列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
5 2009年末H公司预计负债中年末预提商品售保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣采资产负债表债务法核算税费产生暂时性差异类型(C)C抵扣暂时性差异15万元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(A)A坏账核算采直接转销法
7 2011年末甲存货成100万元计提跌价损失20万元年末该项存货计税基础(D)D100万元
8企业现注册资1 000万元法定盈余公积400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积金额(C)C400万元
9A公司台设备（2010年初购适增值税率17）抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置收益(A)A 20 000元
10A公司台设备（2010年初购适增值税率17）抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元B公司该项债权已计提坏账准备20 000元项债务重组中B公司发生债权重组损失(A)A16 200元
2014年7月试题答案
1采分期收款销售商品收入入账金额(C)C合规定应收金额公允价值
2某限责公司注册资800万元根国现行公司法规定该公司全体股东货币出资金额低(B)B240万元
3公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)A65万元
42011年末存货实际成100万元计提跌价损失8万元年末该存货计税基础(C)C100万元
5列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)B处置固定资产收益
7列支款费时列项涉(A)A理费
8列项中应作财务费核算(C)C现金折扣支出
92013年2月7日A公司收法院通知K公司起讼求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决项诉讼A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元2013年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)D确认负债作负债报表附注中披露
10A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(B)B20 000
元
2014年1月试题答案
12011年12月31日持期投资账户余额50万元中第二年4月末期收回金额20万元年末资产负债表中持期投资项目年末余额应填列金额(B)B30万元
2协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
3购进存货付款时发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
4辞退福利正确列支方法(C)C计入理费
5列项会计政策会计估计中定企业期利润减少(D)D亏损联营企业长期股权投资采权益法核算
62011年公司实现税前利润200万元中年确认国债利息收入10万元支付污染环境罚款2万元计提存货跌价准备5万元年纳税额应(A)A197万元
7采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(D)D处置固定资产收益
82010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
9T公司涉起诉讼根验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元N100万元赔偿款T公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)B90万元
10企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额400万元法定盈余公积中转增资金数额(D)D600万元
2013年7月试题答案
1购进存货发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
2产护肤品发放职工成价200 000元售价450 000元适增值税率17该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)D76 500元
3国公司法规定限公司股东首次出资额低法定注册资低限额低注册资定例该例(A)A 20
4列支出中应作理费核算(C)C广告费
5 2010年12月31日持期投资账户余额80 000元中1年期金额10ooo元年末资产负债表中持期投资项目期末余额应填列(B)B70 000元
6 2010年末甲存货成50万元计提跌价损失4万元年末该项存货计税基础(D)D50万元
7 2011年6月15日公司发现2009年9月20日误购入600 000元固定资产支出次计入理费理费利润影响重立予更正列更正错账相关表述中正确(A)A调整2009年度财务报表相关项目期末数
8企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元年度发生亏损450万元年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
9发行2年期期次付息公司债券偿付期期确认应付利息核算账户(B)B应计利息
10采分期收款销售商品收入入账金额应(D)D合约定应收价款总额公允价值
2013年1月试题答案
11年期持期投资填列资产负债表时正确做法(D)D流动资产项目单设1年期非流动资产项目反映
2采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)D职工出差补贴
4企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额600万元法定盈余公积中转增资金数额(A)A350万元
5国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)C直接减折发生期销售收入
6 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约济损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做会计处理(B)B作负债财务报表附注中披露
7列项中属会计差错容(D)D根新掌握信息调整坏账估计率
8委托证券公司发行股票股款总收入1 000万元规定支付证券公司发行费20万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(B)B反映吸收投资收现金980万元
9资产负债表日财务报告批准报出日间发生列事项属资产负债表日非调整事项(A)A出售亏损家子公司
10 2010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 825元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
2012年7月试题答案
1购进原材料货款采商业汇票结算开出承兑商业汇票时应贷记账户(B)B应付票
2工业企业出租专利交纳营业税核算账户(D)D营业税金附加
3列项中应作财务费核算(C)C现金折扣支出
4列支款费时列项涉(A)A理费
5根债务重组协议A公司批产产品抵偿前欠B公司债务500 000元该批产品生产成200 000元售价240 000元适增值税税率17考虑税费项债务重组中A公司应确认债务重组收益(A)A219 200元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(B)B交易性金融资产期末成计价
7银行存款偿长期款利息该笔业务涉现金流出现金流量表中应填列项目(D)D分配股利利润偿付利息支付现金
8企业税前利润弥补亏损正确会计处理(A)A需专门作会计处理
9 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计20胜诉败诉估计需赔偿20万元时支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)D确认预计负债23万元时报表附注中披露
10年末预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目期末余额应(C)C10 000元
2012年1月试题答案
1次分期付息长期款应付利息核算账户(C)C应付利息
2出售仓库交纳营业税核算账户(D)D固定资产清理
3列项中引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
41年期长期应付债券财务报表中正确列示方法(B)B视流动负债资产负债表中单独列示
5列项应作销售费核算(A)A展览费
6根国现行企业会计准规定发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)D实际利率法
7K公司台设备（2009年初购入适增值税税率17）抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)A36 200元
8会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
9列业务产生现金流量中属营活动产生现金流量(D)D支付生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)C直接减折发生期销售收入
2011年7月试题答案
1现行资产负债表中表项目分类排列(D)D项目流动性
2国公司法规定公司法定盈余公积累计数超注册资定例时提取该项公积金项例(A)A50
3 2009年8月T公司（般纳税）购入机器台价款60 000元增值税10 200元途中保险费3 000元该机器原价应(B)B63 000元
4列项应作财务费核算(C)C诉讼费
5K公司涉起诉讼根前验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元—100万元赔偿款K公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)B90万元
6协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
7规模纳税企业购进存货发生进项增值税正确核算方法(A)A计入存货成
8采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(C)C处置固定资产收益
9列项中属会计估计容(B)B固定资产折旧年限定5年
10 2003年A公司营亏损650万元2004年扭亏盈2007年公司实现利润550万元2008年实现利润200万元税税率25考虑纳税调整素2008年A公司应交税(B)B25万元
2011年1月试题答案
1辞退福利正确列支方法(A)A计入理费
2列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
3列关利润表表述中正确(D)D采期营业观编制
4Z公司涉桩诉讼根验公司聘请律师期意见判断公司该桩诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉公司支付40万元～60万元赔偿款Z公司应期末资产负债表中确认预计负债金额(B)B50万元
5采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
6 12月31日长期款账户余额600万元中明年4月末期应偿金额200万元年末资产负债表中长期款项目填列金额应(B)B400万元
7会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(A)A会计估计变更处理
8年末预提商品保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣该项负债产生暂时性差异类型(B)B抵扣暂时性差异15万元
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
10面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元该项股票发行计入资公积股溢价账户金额应(B)B65万元
二项选择题题库
2020年7月试题答案
11列账户中年末结转应余额(ABDE)A年利润B营业务收入D资产减值损失E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)B途物资C发出商品D委托加工物资E周转材料
13列项发生时会引起资公积总额变动(ACDE)A分配现金股利C确认债务重组收益D确认长期股权投资收益E分配股票股利
14列项中属现金现金等价物(ACE)A库存现金C银行存款E持期超三月债券投资
15列项中属收入素容(BCD)B销售商品代垫运杂费C销售商品收取增值税D出售飞机票时代收保险费
2020年1月试题答案
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)A建工程B存货C研发支出D财务费
12企业期确认列项收入计算纳税额时税法规定应予调整(DE)D公允价值变动收益E国债利息收入
13列项属职工薪酬容(ABCDE)A计时工资B住房公积金C辞退补偿D失业保险费E带薪缺勤
14列项中属会计估计容(ABC)A期末存货变现净值确定B预计负债发生金额确定C形资产摊销年限确定
15财务报表编制体分类包括(DE)D合报表E报表
2019年7月试题答案
11列项中属营业外收入核算容(AE)A罚款收入E出售形资产净收益
12列项发生时会引起期者权益总额变动(CD)C减资注销库存股D资公积转增资
13列项中属综合收益组成容(CE)C净利润E综合收益扣税影响净额
14期发生列交易事项影响企业期营活动产生现金流量(BDE)B存货偿短期款D出售固定资产收现金E收投资单位分配现金股利
15列项属会计政策容(AC)A款费处理方法C发出存货计价方法
2019年1月试题答案
11企业营业务发生列项税费应通(营业)税金附加账户核算 (AEACDE)A消费税C车船税D房产税E城市维护建设税
12列项发生时产生负债(ACE)A提供债务担保C产品质量保证E商业承兑汇票贴现
13列项中影响企业营业利润(CD)C资产减值损失D公允价值变动收益
14列项中规定转增资(ABCD)A资公积B法定盈余公积C意盈余公积D未分配利润
15列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(BCE)B应收票C短期款E交易性金融资产
2018年7月试题答案
11列项属会计政策容(ABCE)A坏账损失核算方法B款费核算方法C税费核算方法E发出存货计价方法
12列项中应作营业外支出核算(ABDE)A外捐赠资产B存货非常损失D税款滞纳金E出售固定资产净损失
13般纳税企业列业务发生时支付增值税（均专发票）规定予抵扣(BC)B购进存货C购进生产机器设备
14列项属职工薪酬容(ABCD)A工龄津贴B住房公积金C医疗保险费D失业保险费
15列项中直接根总分类账户期末余额填列项目(ACD)A固定资产C应收账款D持期投资
2018年1月试题答案
11企业弥补亏损般途径(CE)C税前利润弥补E税利润弥补
12列业务发生时引起企业现金流量总额变动(DE)D银行存款购入市公司股票E收回长期债券投资存银行
13列项影响企业营业利润(ABC)A销售费B理费C投资收益
14列负债项目中账面价值计税基础会产生差异(BCDE)B应付票C应付账款D应付债券E短期款
15工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)A罚款收入D出售形资产净收益E接受现款捐赠收入
2017年6月试题答案
11列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
12列项中属会计估计容(ABC)A应收账款坏账计提例B预计负债发生金额确定C期末存货变现净值确定
13列业务发生时引起者权益项目部发生变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
14列项中属企业投资活动产生现金流量(CE)C购买债券支付现金E出售专利收现金
15列项属会计政策变更(BCDE)B长期股权投资权益法改成法核算C坏账损失核算直接转销法改备抵法D企业研究专利开发支出原费化改资化E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
2017年1月试题答案
1列项中属者权益容(ADE)A库存股D资公积E综合收益
12企业常见事项包括(ABCD)A债务担保B环境污染整治C产品质量保证
D应收账款抵
13列项属资产负债表中货币资金项目容(BCD)B库存现金C银行存款D货币资金
14列项目中属综合收益总额组成容(BE)B净利润E综合收益扣税影响净额
15列项中应作职工薪酬计入相关资产成期损益(BDE)B职工支付补充养老保险D理员免费提供住房支付房租E工资总额定例计提职工教育费
2016年7月试题答案
11列账户中年末结转应余额(ABDE)A年利润 B营业务收入 D资产减值损失E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)B途物资C发出商品 D委托加工物资E周转材料
13决定公司债券发行价格素(ABCD)A债券面值B债券票面利率C债券期限D发行时市场利率
14列项中属会计差错(ABCDE)A会计政策错误B增加利润降低坏账估计率C账时济业务错记贷方D填制记账证时科目错误E分期收款销售商品应收价款总额确认收入
15列项中属职工薪酬容(ABCDE)A职工支付补充养老保险B解职工劳动合支付补偿款C职工进行健康体检支付体检费D理员免费提供住房支付房租E工资总额定例计提职工教育费
2016年1月试题答案
11列项属现金流量表中现金(ABCD)A银行存款B外埠存款C银行汇票存款 D3月期短期债券投资
12列项中属营业外收入核算容(AE)A罚款收入E出售形资产净收益
13列项属款费容(ABCDE)A款利息B外币款汇兑差额C款承诺费D债券发行费E应付债券溢价折价摊销
14汽车制造厂（般纳税）期确认汽车销售业务相关列税费应通营业税金附加账户核算(BCE)B消费税C城建税E教育附加费
15列项目中属综合收益组成部分(CE)C净利润E综合收益扣税影响净额
2015年7月试题答案
11列项资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)A固定资产C应收账款D持期投资
12工业企业发生列交易事项中应视销售计算交纳增值税(ABDE) A产品外投资B产品分配投资者D产品外捐赠E委托加工物资建工程
13列项中引起企业利润增加(BCDE)B取债务重组收益C计提持期投资利息 D收回前期已确认坏账E期确认收供应单位支付违约金
14列项发生时引起资公积总额变动(ADE)A发生资溢价D资公积转增资E供出售金融资产期末公允价值发生正常波动
15列项属会计政策容(CE)C款费处理方法E发出存货计价方法
2015年1月试题答案
11日常营活动发生列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)
A消费税E营业税
12国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(BCD)B存货C研发支出D财务费
13列项属职工薪酬容(ABCDE)A计时工资B住房公积金C职工教育费D失业保险费E职工免费提供住房折旧费
14列属债务重组方式(ABD)A债务转资B原债务款期延长2年D低债务账面价值现金清偿债务
15列项发生时引起企业利润增加(ABCE)A收回前期已确认坏账B取债务重组收益C确认持期投资利息E期确认收供应单位支付违约金
2014年7月试题答案
11列项属会计政策变更(BCE)B坏账损失核算直接转销法改备抵法C长期股权投资核算成法改权益法E投资性房产成模式计量改公允价值模式计量
12列项中规定转增资(ABC)A资公积B法定盈余公积C意盈余公积
13列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
14 2012年发生列增值税（均合法专发票）应计购货物成(CD)C购入建工程物资支付增值税D规模纳税购入原材料支付增值税
15列项影响企业营业利润(ABCE)A销售费B理费C投资收益E公允价值变动损益
2014年1月试题答案
11列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
12列项中属会计估计容(ABC)A形资产摊销年限定5年B预计负债发生金额确定C期末确定存货变现净值
13列项中影响企业营业利润(CD)C资产减值损失D公允价值变动收益
14汽车制造厂列业务确认项税金通营业税金附加账户核算(BC)B出租办公楼交纳营业税C销售汽车交纳消费税
15列项属职工薪酬容(ABCD)A工龄津贴B住房公积金C医疗保险费D失业保险费
2013年7月试题答案
11日常业务发生列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)A消费税E营业税
12列项中影响企业营业利润(BC)B税费C营业外收入
13期确认列项收支中计算纳税时税法规定应予调整(ABDE)A罚没支出B计提坏账准备D公允价值变动收益E国债利息收入
14长期款利息列支项目包括(BCDE)B建工程C财务费D存货制造成E形资产成
15股份限公司股增加途径包括(ABCD)A发行新股B盈余公积转增C资公积转增 D发行转换债券转股
2013年1月试题答案
11列项中应作营业外支出核算(ABDE)A外捐赠资产B火灾导致存货损失D税款滞纳金E出售固定资产净损失
12列项发生时产生负债(ABCD)A提供债务担保B济纠纷起诉C产品质量保证D商业承兑汇票贴现
13列业务发生时引起企业现金流量变动(DE)D银行存款购入市公司股票E收回已期债券投资存入银行
14列项中属会计估计容(ABC)A形资产摊销年限定5年B预计负债发生金额确定C期末确定存货变现净值
15般纳税企业列业务支付增值税规定予抵扣(BC)B购进存货C购进作固定资产机器设备
2012年7月试题答案
11列资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填写(ACD)A固定资产C长期款D持期投资
12列情况应进行会计估计变更(BD)B原赖进行会计估计基础发生变化D取新信息需原会计估计进行修订
13列项发生时会影响资公积金额变动(CDE)C资公积转增资D期末供出售金融资产公允价值增加E注销回购库存股（回购价低股票面值）
14期发生列项中产生现金流量(ABCD)A核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
15债务企业发生列项中属国债务重组准规定债务重组范围(ABE)A新债旧债B持转换公司债券转换普通股E延长债务款期计算未应付债务公允价值重组债务账面价值
2012年1月试题答案
11国现行公司法规定限责公司全体股东首次出资额全体股东货币出资金额均低公司注册资定例该例分(AC)A20C30
12工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)A罚款收入D出售形资产净收益E接受捐赠收入
13列项中属企业投资活动筹资活动产生现金流量(BCE)B偿款利息支付现金C购买债券支付现金E出售专利收现金
14列项属会计政策变更(BCDE)B新会计准具控制关系长期股权投资权益法改成法核算C坏账损失核算直接转销法改备抵法D企业行研究专利开发支出原费化改资化E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
15列项中属款费容(ABCD)A款利息B外币款汇兑差额C债券发行费D发行债券溢价折价
2011年7月试题答案
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)A建工程B存货C研发支出D财务费
12企业期确认列项收入中计算纳税时税法规定应予调整(BDE)B计提坏账准备D公允价值变动收益E国债利息收入
13委托加工应税消费品加工环节委托方支付受托方代交消费税正确处理方法包括(CE)C计委托加工货物成E抵扣加工货物继续生产应税产品销售环节缴纳消费税
14列账户中年终结转应余额(ABDE)A年利润B营业务收入D资产减值损失E公允价值变动损益
15列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
2011年1月试题答案
11列项属会计政策容(ABCE)A坏账损失核算方法B款费核算方法C税费核算E发出存货计价方法
12企业交纳列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)A消费税E营业税
13列项中应作营业外支出核算(ABCDE)A外捐赠资产B存货非常损失C债务重组损失D税款滞纳金支出E出售固定资产净损失
14列项业务中会引起资公积总额变动(BE)B资公积转增资E确认供出售金融资产期末市价变动收益
15列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
三简答题题库
2020年7月试题答案
16编制利润表期营业观损益满计观涵义什？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
17什资产负债表日事项？包括类？
答：资产负债表日事项指年度资产负债表日财务报告批准报出日间发生需调整说明利利事项
具体分调整事项非调整事项两类
2020年1月试题答案
16简述公司制企业实收资(股)增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购入批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
2019年7月试题答案
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17什重会计差错？判断？试举例说明
答：重会计差错指企业发现公布财务报表具性会计差错
实务中判断项会计差错否属重该项差错金额般较（通常指占类交易事项金额10）
例：2017年企业少计款利息10万元该项差错金额占企业年款利息例≥10认重会计差错否属非重会计差错(举例2分容限正确)
2019年1月试题答案
16什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额某项资产未期间计算税时税前扣金额
例：年初购入批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：负债种潜义务预计负债种现时义务
两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
2018年7月试题答案
16负债会计应进行披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17简述现金流量表中现金现金等价物涵义举例说明
答：现金流量表中现金指企业库存现金时支付存款
例：银行活期存款…（限举例正确1分）
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
例：证券市场购入持期超3月债券投资
2018年1月试题答案
16什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高1s等债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
（限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分）
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：(1)亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配(2)提取法定盈余公积(3)应付优先殷股利
(4)提取意盈余公积(5)支付普通股股利（点1分5分）
2017年6月试题答案
16什债务重组企业什进行债务重组？
答：债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回
17什辞退福利职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区：(1)确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期(2)养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
2017年1月试题答案
16负债什披露披露
答：负债否履行偿债义务取决事项未发展风险确定性非常明显企业财务状况营成果产生利影响会计信息披露充分性完整性考虑企业般负债应予披露
披露原：极(慨率区间0等5) 导致济利益流出企业负债般予披露常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(元法预计应说明理〉获补偿性
17什财务报表附注财务报表什附注
答：财务报表附注便财务报表者理解财务报表容财务报表编制基础编制编制原方法项目等做解释补充说明
财务报表附注财务报表补充财务报表包括容者披露详容作进步解释说明助财务报表者理解会计信息
作：解释财务报表编制基础编制编制原方法二表关项目做细致解释
2016年7月试题答案
16简述公司制企业实收资股增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17简述负债具体容
答：负债容：
(1)已贴现商业承兑汇票(2)未决诉讼仲裁(3)债务担保(4)产品质量保证(5)追加税款(6)环境污染整治(7)应收账款抵
2016年1月试题答案
16什预计负债？确认？
答：预计负债负债转化
列条件时具备时会计应原负债确认预计负债
预计负债确认条件包括：
(1)该义务企业承担现时义务
(2)该义务履行导致济利益流出企业
(3)该义务金额够计量
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
2015年7月试题答案
16什辞退福利？会计发生辞退福利列支？什？
答：辞退福利指职工劳动合尚未期离开企业企业予补充
国企业会计准规定辞退福利律作企业理费入账
职工离开企业企业带济利益流入作企业理费处理
17什现金流量？国现金流量表现金流量分类？
答：现金流量指现金流入量现金流出量总称
国现金流量表现金流量分三类：营活动产生现金流量二投资活动产生现金流量三筹资活动产生现金流量（三类现金流量名称1分）
2015年1月试题答案
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区：(1)两者确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期(2)两者确认会计期间：养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述现金流量表中现金现金等价物涵义举例说明
答：现金流量表中现金指企业库存现金时支付存款
例：银行活期存款…（限举例正确1分）
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
例：证券市场购入持期超3月债券投资
2014年7月试题答案
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17商品销售收入确认条件？
答：(1)企业已商品杈风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
2014年1月试题答案
16负债会计应进行披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17简述负债项目账面价值计税基础涵义举例说明
答：负债账面价值指企业相关会计准规定负债进行核算期末资产负债表中列示负债项目期末金额
负债计税基础指税法规定负债期末应余额会计等负责项目期末账面价值扣未偿付期间税法规定税前扣金额差额
（举例负债项目说明账面价值计税基础差限举例正确详见教材
2013年7月试题答案
16负债会计应披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
①极导致济利益流出企业负债般予披露
②常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
③例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17什会计政策变更会计估计变更？试举例说明
答：会计政策变更指企业相交易事项原采会计政策改会计政策行
会计估计变更指原赖进行会计估计基础发生变化者取新信息累更验事项发展变化原会计估计进行修订
例根新企业会计准规定税费核算改资产负债表债务法属会计政策变更会计估计变更常见例子根固定资产磨损情况提高折旧率
2013年1月试题答案
16什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分
国企业会计准第17号款费规定需相长时间（通常1年含1年）购建者生产活动达预定销售状态固定资产投资性房产存货（仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等）建造合开发阶段符合资化条件形资产等资产达预定销售状态前发生款费予资化计入购建生产资产成
17理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
评分标准：举例容限正确行
2012年7月试题答案
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区： ①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利
2012年1月试题答案
16什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
（限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分）
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
2011年7月试题答案
16商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
17现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资（4点点1分）
举例：持期超3月债券投资
2011年1月试题答案
16什债务重组？企业什进行债务重组？
答：债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
（举例限项资产正确2分）
四单项业务题题库
2020年7月试题答案
根济业务编制会计分录写明细账户
18银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
19计提应付债券利息(分期支付)60 000元该批债券筹资款企业日常活动
20发现公司年10月生产厂房少计折旧30 000元确认属非重会计差错现予更正
21规模纳税企业购进商品批增值税发票列示价款20 000元增值税3 400元商品已验收入库货款暂欠
22出售专利项售价100 000元已存入银行该项专利成150 000元累计摊销80 000元未计提减值出售形资产增值税税率6
23批准股16元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
24分期收款销售期确认已实现融资收益80 000元
25月应交税210 000元时确认递延税负债增加5 000元
26未决诉讼根律师建议预提赔偿金450 000元
27银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
28股东会批准意盈余公积金30万元分派现金股利
18：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
19：财务费 60 000
贷：应付利息 60 000
20：制造费 30 000
贷：累计折旧 30 000
21：库存商品 23 400
贷：应付账款 23 400
22：银行存款 100 000
累计摊销 80 000
贷：形资产 150 000
应交税费 6 000
营业外收入 24 000
23：库存股 160 000
贷：银行存款 160 000
24：未实现融资收益 80 000
贷：财务费 80 000
25：税费 215 000
贷：应交税费 210 000
递延税负债 5 000
26：营业外支出 450 000
贷：预计负债 450 000
27：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
28：盈余公积 300 000
贷：应付股利 300 000
2020年1月试题答案
Z公司2017年12月发生部分济业务：
18银行存款支付广告费50000元
19外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元增值税税率17该项交易具商业实质
20试销新产品批售价20万元增值税34 000元新产品成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货货款尚未收
21公司利润分享计划约定年应付公司高级理员奖金500 000元代扣税略
22银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
23银行存款支付诉讼费35 000元
24委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中收取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
25计算错误年行政部门固定资产提折旧费2 000元属非重差错
26结转年实现净利润500万元
18：销售费 50 000
贷：银行存款 50 000
19：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
20①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品成：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
21：理费 500 000
贷：应付职工薪酬 500 000
22：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
23：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
24：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
25：累计折旧 2 000
贷：理费 2 000
26：利润分配 50 000 000
贷：年利润 50 000 000
2019年7月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)2017年12月发生部分业务：
18交纳月应交未交增值税12万元
19外进行长期股权投资转出产品批市价30万元成16万元该项交易具商业实质
20银行存款交纳月职工养老保险费95 000元
21银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
22分配职工薪酬118 000元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元
23面值2 000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行利息年支付发行费略
24发现年行政理部门设备少提折旧20 000元现予更正确认属非重会计差错
25销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
26月应交税120 000元计提账明年初付款
27年终结转年实现净利润600万元
18：应交税费 120 000
贷：银行存款 120 000
19：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
20：应付职工薪酬 95 000
贷：银行存款 95 000 21：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
22：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
贷：应付职工薪酬 118 000
23：银行存款 20 000 000
贷：应付债券 20 000 000
24：理费 20 000
贷：累计折旧 20 000
25：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 26：税费 120 000
贷：应交税费 120 000
27：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
2019年1月试题答案
万源公司(般纳税)2016年12月发生部分业务：
18银行存款支付公司污染环境整治力罚款35 000元
19面值1 500万元发行债券批期限4年利率5款项存入银行发行费略
20发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊8 000元现予更正确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
21计提长期款利息20 000元月初付款该笔款公司日常周转
22张带息商业汇票80 000元月期公司力承付
23批准股18元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
24分期收款销售期确认已实现融资收益125 000元
25月应交税280 000元月初付款
26银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
27年终决算结转年实现净利润450万元
28提取法定盈余公积430 000元
求：述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
18：营业外支出 35 000
贷：银行存款 35 000
19：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
20：理费 8 000
贷：长期摊费 8 000 21：财务费 20 000
贷：应付利息 20 000
22：应付票 80 000
贷：应付账款 80 000
23：库存股 180 000
贷：银行存款 180 000
24：未实现融资收益 125 000
贷：财务费 125 000
25：税费 280 000
贷：应交税费 280 000 26：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
27：年利润 4 500 000
贷：利润分配 4 500 000
28：利润分配 430 000
贷：盈余公积 430 000
2018年7月试题答案
E公司(般纳税营存货适17增值税)12月发生部分业务：
18计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
18：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
19交纳月未交增值税20万元
19：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
20销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
20：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
21批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
21：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
22改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
22：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
23银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
23：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
24发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
24：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
25分期收款销售商品期确认融资收益20 000元
25：未实现融资收益 20 000
货：财务费 20 000
26月应交税300 000元时确认递延税资产年增加42 000元
26：税费 258 000
递延税资产 42 000
贷：应交税费 30 000
27年终决算结转年度发生亏损80万元
27：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
28批准盈余公积40万元弥补亏损
28：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2018年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务：
18销售产品批价款30万元增值税51 000元货款采商业汇票结算M公司已收购货方承兑等值商业汇票张
18：应收票 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
19月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元已作应付账款账月初银行存款结清该笔货款规定取296现金折扣收入(仅价款享受现金折扣)
19：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
20根债务重组协议M公司现款35万元支付前欠宏伟公司货款80万元
20：应付账款 800 000
贷：银行存款 350 000
营业外收入 450 000
21发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存M公司银行发行费略
21：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
22回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
22：库存股 480 000
贷：银行存款 480 000
23建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
23：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
24计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
24：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
25发现年三季度公司行政办公楼折旧费少计20万元确认属非重会计差错
25：理费 200 000
贷：累计折旧 200 000
26月应交城建税5 000元月初付款
26：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
27年度亏损90万元结转利润分配账户
27：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
28批准盈余公积40万元弥补前年亏损
28：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2017年6月试题答案
Q公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
18建工程领产产品批成50000元售价80000元
18：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
时：：营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
19供出售金融资产全部出售结转持期确认公允价值变动净收益180000元
19：综合收益 180 000
贷：投资收益 180 000
20根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
20：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
21销售商品批价款400000元增值税68000元全部货款已前期预收
21：预收账款 468 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
22计提月应付债券利息80000元协议规定债券利息2017年初债券期时金起支付
22：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
23支付合违约金50000元
23：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
24已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
24：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
25月交增值税300000元结转未交增值税明细账户
25：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
26计提月税费120000元明年初支付
26：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
27年实现净利润600万元结转未分配利润明细账户
27：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
28提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利18万元2017年4月18日支付
28：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
2017年1月试题答案
N公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
(1)确认辞退补偿20万元
(2)试销新产品批售价20万元成17万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前企业尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(3)交纳月应交税 15万元
(4)月初销售批产品质量合格全部退回该批产品销售时售价12万元相应增值税收妥确认入账成10万元尚未结转退货款尚未结算
(5)计提分期付息债券利息5万元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准回购公司发行外普通股股票10万股回购价股15元
(7)月职工薪酬22万元中生产工薪酬12万元车间理员薪酬3万元理员薪酬7万元
(8)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款3万元
(9)年终决算时发现年季度公司行政办公楼折旧费少计10万元查系记账证金额错误
(10)提取盈余公积35万元
(11)年末10股送3股例派发股票股利总金额300万元股权登记相关增资手续已办理完毕
求述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
18
(1)：理费 200 000
贷：应付职工薪酬 200 000
(2) ①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 170 000
贷：库存商品 170 000
(3)：应交税费 150 000
贷：银行存款 150 000
(4)：营业务收入 120 000
贷：应付账款 140 400
应交税费 20 400( 红字)
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：库存股 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
(7)：生产成 120 000
制造费 30 000
理费 70 000
贷：应付职工薪酬 220 000
(8)：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
(9)：理费 100 000
贷：累计折旧 100 000
(10)：利润分配 350 000
贷：盈余公积 350 000
(11)：利润分配 3 000 000
贷：股 3 000 000
2016年7月试题答案
L公司般纳税 2015年9月发生部分济业务：
(1)面值5000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(2)收入某公司支付违约金52 000元存入银行
(3)外购批口罩直接发放职工中生产工占60 公司行政理员占40 口罩成 20000 元增值税3 400元全部银行存款支付
(4)分期收款销售期确认实现融资收益 120 000 元
(5)发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊 45 000元确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
(6)计提长期应付债券月利息 60000元该笔债券筹资公司日常营周转利息2年金起支付
(7)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务50万元
(8)试销新产品批售价20万元成12万元增值税税率17合规定出售日开始2月购货方权退货L公司法估计退货率发票已开发货货款尚未收
(9)已贴现商业承兑汇票月 20日期面值80万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时L公司应承担连带付款责
(10)月税费15万元月初交
18
(1)：银行存款 50 000 000
贷：应付债券 50 000 000
(2)：银行存款 52 000
贷：营业外收入 52 000
(3)：生产成 14 040
理费 9 360
贷：应付职工薪酬 23 400
时：应付职工薪酬 23 400
贷：银行存款 23 400
(4)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(5)：理费 45 000
贷：长期摊费 45 000
(6)：财务费 60 000
贷：应付债券 60 000
(7)：应付账款 500 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 200 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(9)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(10)：税费 150 000
贷：应交税费 150 000
2016年1月试题答案
Z公司2014年12月发生部分济业务：
(1)银行存款支付广告费50 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元增值税税率17该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前公司尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中收取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(9)结转年实现净利润500万元
(1)：销售费 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 50 000 000
2015年7月试题答案
T公司6月份发生列济业务编制会计分录：
(1)银行存款交纳月应交税20万元
(2)预收销货款50万元存入银行
(3)发现年第三季度公司行政办公楼折旧费少计8万元确认属非重会计差错
(4)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(5)出售项专利收入28万元已存入银行该项专利账面价值12万元未计提减值摊销营业税率5
(6)4月贴现商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款全部冻结估计时法偿付项汇票款
(7)月应付职工薪酬150 000元中销售员薪酬80 000元公司理员薪酬70 000元
(8)销售商品批价款50 000元增值税8 500元已知购货方资金周转发生困难难时支付货款减少库存时维持方长期建立商业关系终商品销售方开出专发票该批商品成35 000元
(9)批准回购公司发行外普通股股票10万股股回购价20元
(10)月营业务应交城市维护建设税5 000元
18T公司6月份发生部分济业务会计分录：
(1)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(2)：银行存款 500 000
贷：预收账款 500 000
(3)：理费 80 000
贷：累计折旧 80 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：银行存款 280 000
货：形资产 120 000
应交税费 14 000
营业外收入 146 000
(6)：应收账款 800 000
货：预计负债 800 000
(7)：销售费 80 000
理费 70 000
货：应付职工薪酬 150 000
(8)发出商品：
：发出商品 35 000
货：库存商品 35 000
销项税额：
：应收账款 8 500
贷：应交税费 8 500
(9)：库存股 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(10)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
2015年1月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)2010年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)交纳月应交未交增值税12万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)出售厂房栋规定应交营业税80万元
(4)银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
(5)分配职工薪酬150 000元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)面值2 000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(7)发现年行政理部门设备少提折旧20 000元现予更正确认属非重
会计差错
(8)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(9)月应交税120 000元计提账明年初付款
(10)年终结转年实现净利润600万元
18
(1)：应交税费 120 000
贷：银行存款 120 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：
：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
(3)：固定资产清理 800 000
贷：应交税费 800 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷：应付职工薪酬 150 000
(6)：银行存款 20 000 000
贷：应付债券 20 000 000
(7)：理费 20 000
贷：累计折旧 20 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：
：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(9)：税费 120 000
贷：应交税费 120 000
(10)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
2014年7月试题答案
H公司(般纳税)12月份发生列济业务编制会计分录(写出总账科目)：
(1)改制需辞退批员工估计补偿金额300 000元
(2)月赊购商品批应付账款50 000元月折扣期付款取2现金折扣收入款项已通银行支付
(3)银行存款支付罚款5 000元
(4)分期收款销售商品期确认融资收益200 000元
(5)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准盈余公积20万元转增资相关手续已办妥
(7)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(8)回购公司发行普通股股票5万股股回购价16元
(9)已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
(10)月营业务应交城市维护建设税8 000元
(11)月未交增值税30 000元结转未交增值税明细账户
18
(1)：理费 300 000
货：应付职工薪酬 300 000
(2)：应付账款 50 000
贷：银行存款 49 000
财务费 1 000
(3)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(4)：未实现融资收益 200 000
贷：财务费 200 000
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
(7)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(8)：库存股 800 000
贷：银行存款 800 000
(9)：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
(10)：营业税金附加 8 000
贷：应交税费 8 000
(11)：应交税费应交增值税30 000
贷：应交税费未交增值税 30 000
2014年1月试题答案
列业务编制会计分录(写出总账科目题3分)：
(1)银行存款支付公司污染环境整治力判罚款35 000元
(2)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(3)发现公司年8月行政办公楼少分摊保险费8 000元现予更正确认属非重会计差错该笔保险费已前年次支付
(4)规模纳税企业购进商品批增值税发票列示价款20 000元增值税3 400元商品已验收入库货款暂欠
(5)出售专利项售价150 000元已存入银行该项专利成200 000元累计摊销80 000元未计提减值出售形资产营业税税率5
(6)批准股16元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
(7)分期收款销售期确认已实现融资收益120 000元
(8)月应交税180 000元月初付款
(9)提取法定盈余公积400 000元
(10)银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
(11)年终决算结转年实现净利润400万元
18
(1)：营业外支出 35 000
贷：银行存款 35 000
(2)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(3)：理费 8 000
贷：长期摊费 8 000
(4)：库存商品 23 400
贷：应付账款 23 400
(5)：银行存款 150 000
累计摊销 80 000
贷：形资产 200 000
应交税费 7 500
营业外收入 22 500
(6)：库存股 160 000
贷：银行存款 160 000
(7)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(8)：税费 180 000
贷：应交税费 180 000
(9)：利润分配 400 000
贷：盈余公积 400 000
(10)：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
(11)：年利润 4 000 000
贷：利润分配 4 000 000
2013年7月试题答案
G公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)月赊销产品批月价款确认销售折15 000元已开具相应增值税发票抵减期销项税额
(2)收入某公司支付违约金35 000元存入银行
(3)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(4)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务42万元
(5)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货G公司估计退货率5发票已开发货货款尚未收
(6)已贴现商业承兑汇票月20日期面值100万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时G公司应承担连带付款责
(7)月应付职工薪酬120 000元中销售员薪酬50 000元公司理员薪酬70000元
(8)年终决算时发现年公司行政办公楼折旧费少计4万元查系记账证填制错误属非重会计差错
(9)提取法定盈余公积50万元
(10)批准盈余公积20万元转作实收资相关手续已办妥
18
(1)：营业务收入 15 000
贷：应收账款 17 550
应交税费 2 550(红字)
(2)：银行存款 35 000
贷：营业外收入 35 000
(3)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(4)应付账款 420 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 120 000
(5)发货时确认收入：
：应收账款 234 000
贷：营业务收入 200 000
应交税费 34 000
时：
：营业务成 120 000
贷：库存商品 120 000
月末确认5退货：
：营业务收入 10 000
贷：营业务成 6 000
应付款 4 000
(6)：应收账款 1 000 000
贷：预计负债 1 000 000
(7)：理费 70 000
销售费 50 000
贷：应付职工薪酬 120 000
(8)：理费 40 000
贷：累计折旧 40 000
(9)：利润分配 500 000
贷：盈余公积 500 000
(10)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
2013年1月试题答案
E公司(般纳税营存货适17增值税)2011年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
18
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2012年7月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
2012年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入(计算考虑增值税)
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元(公允价值相等)未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
18
(1)：预收账款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)：应付账款 800 000
贷：形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
(5)：库存股 80 000
贷：银行存款 480 000
(6)：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)：银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷：营业务收入 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
(9)：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
(10)：盈余公积 400 000
2011年7月试题答案
T公司(般纳税营货物适17增值税)2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元明年4月18日支付
18
(1)：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
(2)：理费 180 000
贷：应付职工薪酬 180 000
(3)：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
(4)：预收账款 300 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
(6)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(7)：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
(8)：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
(9)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
2011年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)
(1)银行存款支付广告费15 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)出售厂房栋规定应交营业税率20万元
(5)分配职工薪酬15万元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)10月贴现张商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款已全部冻结
(9)年终决算结转年发生亏损50万元
(10)批准盈余公积30万元弥补亏损
18
(1)：销售费 15 000
贷：银行存款 15 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
(3)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷应付职工薪酬 150 000
(6)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(9)：利润分配 500 000
贷：年利润 500 000
(10)：盈余公积 300 000
贷：利润分配 300 000
五计算题题库
2020年7月试题答案
2019年12月31日中南公司关账户余额：
应收账款甲 500 000元() 应付账款－A 800 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C l00 000元()
预收账款丁 40 000元() 预付账款－D 38 000元(贷)
持期投资350 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝500 000＋40 000＝540 000(元)
(2)应付账款项目＝800 000＋38 000＝838 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝350 000－150 000＝200 000(元)
2020年1月试题答案
272016年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数：元)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2016年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680－面值20 000 000＝4 633 320元
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率426÷2＝400 000元
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费期应付利息 ＝384 167－400 000＝15 833元
(4)2016年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价＝15 366 680＋15 833＝15 382 513元
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付＋息＝20 400 000元
2019年7月试题答案
282017年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲 140 000元() 应付账款A 300 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款C 100 000元()
预收账款丁 l0 000元() 预付账款D 16 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算北方公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
答：(1)应收账款项目＝140 000＋40 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋16 000＝316 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
评分参考：计算程结果1分
2019年1月试题答案
29B公司建造办公楼发生款：①2015年12月1日款1 000万元年利率6期限3年②2016年7月1日款1 000万元年利率9期限2年该办公楼2016年年初开始建造预计2017年6月底完工2016年1月1日工程支出800万元7月1日支出1 000万元题中考虑专门款暂时闲置资金活期存款利息
求：
(1)计算2015年12月款利息说明否应予资化
(2)计算2016年度款利息确定中应予资化费化金额说明理
(求列示计算程计算结果中金额万元表示)
答：(1)2015年12月31日：
12月实际款利息＝1000×6÷12＝5(万元)
月款利息资化款费已发生资产支出没发生符合资化条件
(2)2016年12月31日：
年实际款利息＝1000×6＋1000×9÷2＝105(万元)
年款利息应全部资化计入办公楼建成年办公楼建期考虑两笔专款未金额活期存款利息年发生款利息全部符合资化条件全部计入建办公楼成
2018年7月试题答案
292016年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金
4 000元外公司2015年底购台环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2016年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项
求计算2016年度E公司列指标：
(1)环保设备年末账面价值计税基础
(2)年度纳税额
(3)全年应交税额
(4)年末递延税资产递延税负债
(1)环保设备2016年年末账面价值＝原价360 000－累计折旧45 000＝315 000元
环保设备2016年年末计税基础＝原价360 000－税法规定累计折旧57 000＝303 000元
(2)2016年E公司纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000＝984 000元
(3)2016年E公司应交税＝984 000×25＝246 000元
(4)2016年末E公司环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12000×25＝3 000元
2018年1月试题答案
29H公司2016年12月31日部分账户余额： 单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
2016年度营业务收入50 000元营业务成300 000元
求计算H公司2016年度现金流量表中列指标：
(1)销售商品收现金
营业务收入 500 000元
减：应收票期增加 10 000元
加：应收账款期减少 10 000元
减：预收账款期减少 7 000元
销售商品收现金 493 000元
(2)购买商品支付现金
营业务成 300 000元
加：应付账款期减少 500元
减：预付账款期减少 1 000元
存货期减少 10 000元
购买商品支付现金 289 500元
2017年6月试题答案
292016年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款规定享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
K公销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
假设201618收款
4 000 000
80 000
3 920 000
假设2016116收款
4 000 000
40 000
3 960 000
假设201639收款
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收金额
根营销条件二项销售营业务收入金额销售日产品含税售价400万元
2017年1月试题答案
19H公司税税率25 2016年初购入存货批成50万元年末提取减值损失2万元
求根述资料：
(1)计算 2016年末项存货账面价值计税基础
(2)分析计算项存货公司税核算关暂时性差异类型金额
(3)计算项存货年产生递延税资产递延税负债具体金额
(1)2016年末存货账面价值＝成500 000－跌价准备20 000＝480 000 (元)
2016年末存货计税基础＝成500 000
(2)该项存货账面价值计税基础产生抵扣暂时性差异
抵扣暂时性差异＝存货账面价值480 000－计税基础500 000＝－20 000(元)
(3)根面2结果该项存货产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
2016年7月试题答案
19M公司税采资产负债表债务法核算适税率252013年实现税前利800万元年初递延税余额0年末核算税时发现调整事项：
(1)2012年底购入环保设备台原价 30万元预计5年期满残值直线法折旧税法规定该设备采年数总法折旧
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元
(3)2013 年公司发生罚款支出1万元
求计算M公司2013 年度列指标：
①采年数总法计提设备折旧额
②纳税额
③应交税
④递延税资产递延税负债
⑤税费
(1)2013年采年数总法计提设备折旧＝300000÷515
＝100 OOO(元)
(2)2013年纳税额＝税前利润8000 000＋设备会计折旧60 000 元－设备税法折旧100 000＋存货跌价准备50 000＋罚款支出10 000
＝8 020 OOO(元)
(3)2013年应交税＝8 020 000×25
＝2 005 000(元)
(4)2013年产生递延税资产＝50 000×25
＝12 500(元)
(5)2013年税费＝应交税2005000－递延税资产 12 500
＝1 992 500(元)
2016年1月试题答案
192014年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2014年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680—面值20 000 000
＝－4 633 320(元)
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率4÷2
＝400 000(元)
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费－期应付利息
＝384 167－400 000
＝－15 833(元)
(4)2014年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价
＝15 366 680＋15 833
＝15 382 513(元)
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付利息
＝20 400 000(元)
2015年7月试题答案
192012年度Z公司相关会计核算资料：
(1)年初购入存货批成60万元年末提取减值损失3万元
(2)年初购项商标成150万元会计法确定商标寿命税法求10年采直线法摊销商标价值
(3)年确认罚款支出5万元尚未支付
求根述资料：
①计算确定述项资产负债年末账面价值计税基础
②逐笔分析否产生税核算关暂时性差异请确定项暂时性差异金额类
(1)2012年末存货账面价值＝60－3＝57万元计税基础60万元
2012年末商标账面价值＝150万元计税基磁＝150－15010＝135万元
2012年末应付款账面价值5万元计税基础＝5－0＝5万元
(2)第笔业务产生抵扣暂时性差异暂时性差异＝57－60＝－3万元
第二笔业务产生应纳税暂时性差异暂时性差异＝180－135＝15万元
第三笔业务该项负债账面价值计税基础相产生智时性差异
2015年1月试题答案
19H公司2010年12月31日关账户余额：
生产成 500 000元() 周转材料 70 000元()
库存商品 480 000元() 发出商品 220 000元()
应收账款甲 815 000元() 应付账款－A 380 000元(贷)
应收账款乙 50 000元(贷) 应付账款－B 20 000元()
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C 100 000元()
预收账款丁 160 000元() 预付账款－D 80 000元(贷)
存货跌价准备 60 000元(贷)
长期款500 000元(贷)中1年期金额150 000元
求计算H公司年末资产负债表中列项目年末余额(列示计算程)：
(1)存货
(2)预付账款
(3)应付账款
(4)预收账款
(5)长期款
(1)存货＝产品500 000＋库存商品480 000＋发出商品220 000＋周转材料70 000－存货跌价准备
60 000＝1 210 000元
(2)预付账款＝100 000(C)＋20 000(B)＝120 000元
(3)应付账款＝380 000(A)＋80 000(D)＝460 000元
(4)预收账款＝50 000(乙)＋200 000(丙)＝250 000元
(5)长期款＝500 000－150 000＝350 000元
2014年7月试题答案
192012年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲 150 000元() 应付账款－A 300 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C l00 000元()
预收账款丁 30 000元() 预付账款－D 18 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝150 000＋30 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋18 000＝318 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
2014年1月试题答案
192010年1月1日H公司建设银行入2年期款1 000万元生产车间建设利率5期次付息关资料：
(1)工程2010年1月1日开工日公司协议建筑承包商支付工程款500万元余款存入银行活期存款利率04
(2) 2010年7月1日公司规定支付工程款300万元余款存入银行活期存款利率04
(3)2011年1月1日公司工商银行入般款500万元期限1年利率4期次付息日支付工程款400万元
(4)2011年6月底工程完工达预定状态
求计算H公司列指标(列示计算程)：
(1) 2010年应付银行款利息
(2)2010年应予资化款利息
(3)2011年半年应付银行款利息
(4)2011年半年应予资化费化款利息
(1)2010年应付银行款利息＝金1 000万元×利率5＝50万元
(2)2010年应予资化款利息＝年应付银行利息－年未款活期存款利息收入
＝500 000－5 000 000×02－2 000 000×02
＝500 000－14 000＝486 000元
(3)2011年半年应付银行款利息＝1 000万元×利率25＋500万元×利率2
＝25万元＋10万元＝35万元
(4)2011年半年应予资化款利息＝期专项款应付银行利息＋占般款期应付利息
＝1 000万元×利率25＋200万元×利率2
＝25万元＋4万元
＝29万元
2011年半年应予费化款利息＝期应付银行利息－期予资化款利息
＝35万元－29万元
＝6万元
2013年7月试题答案
19H公司2010年关资料：
(1)2010年12月31日部分账户余额：
单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
(2)2010年度营业务收入500 000元营业务成300 000元
求计算H公司2010年度现金流量表中列指标：
①销售商品收现金
②购买商品支付现金
(1)营业务收入 500 000元
减：应收票期增加 10 000元
加：应收账款期减少 10 000元
减：预收账款期减少 7 000元
销售商品收现金 493 000元
(2)营业务成 300 000元
加：应付账款期减少 500元
减：预付账款期减少 1 000元
存货期减少 10 000元
购买商品支付现金 289 500元
2013年1月试题答案
19 2011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件
210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
2011116
201139
(2)(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
K公司销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
4 000 000
80 000
3 920 000
2011116
4 000 000
40 000
3 960 000
201139
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额＝400万元
2012年7月试题答案
19H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 12 000万元 业务收入 (贷方) 1 500万元
营业务成 (方) 6 500万元 业务成 (方) 1 000万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 1 571万元 财务费 (方) 415万元
资产减值损失 (方) 309万元 投资收益 (贷方) 315万元
营业外收入 (贷方) 500万元 营业外支出 (方) 197万元
税费 (方) 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标(列示计算程)：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
(1)营业收入＝营业务收入＋业务收入＝12 000＋1 500＝13 500万元
(2)营业成＝营业务成＋业务成＝6 500＋1 000＝7 500万元
(3)营业利润＝营业收入－营业成－营业税金附加－销售费－理费－财务费资产减值损失＋投资收益
＝13 500－7 500－20－200－1 571－415－309＋315
＝3 800万元
(4)利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
＝3 800＋500－197
＝4 103万元
(5)净利润＝利润总额－税费
＝4 103－1 103
＝3 000万元
(6)年末未分配利润＝年初未分配利润＋年净利润－年末提取法定盈余公积
＝2 000＋3 000－300
＝4 700万元
2012年1月试题答案
19T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标(列示计算程)：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
(1)年纳税额＝600－20＋10＋5＝595万元
(2)年应交税＝595万元×25＝14875万元
(3)存货项目发生递延税资产＝(账面价值75万元计税基础80万元)×25＝125万元
(4)年末提取盈余公积＝年净利润＝45125万元×(10＋8)＝81225万元
(5)年末应付利润＝年净利润45125万元×40＝1805万元
2011年7月试题答案
19H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
H公司资产负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号
计税基础①
暂时性差异②
递延税③＝②×25
金额
类型
递延税资产
递延税负债
1
0
150000
抵扣暂时性差异
37500
2
180000
20000
应纳税暂时性差异
5000
3
940000
60000
应纳税暂时性差异
15000
2011年1月试题答案
19 2009年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2009年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680－面值20 000 000＝4 633 320元
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率426÷2＝400 000元
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费期应付利息 ＝384 167－400 000＝15 833元
(4)2009年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价＝15 366 680＋15 833＝15 382 513元
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付利息＝20 400 000元
六综合题题库
2020年7月试题答案
30M公司建造仓库2019年1月1日银行入专门款1 000万期限2年年利率6款利息款期金起偿付2019年1月2日2020年1月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2019年1月2日开始动工建造2020年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程)：
(1)分计算专门款 2019年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2019年末预提款利息会计分录
(5)编制2020年6月末预提利息会计分录
(1)2019年专门款应付利息＝1 000万元×6＝60万元
2019年仓库开始动工建造年款利息60 万元全部符合资化条件全部资化
(2)2020 年应予资化利息＝1 000 万元×6÷4＝15 万元
(3)仓库建造总成＝300万元＋60万元＋600万元＋15万元＝975万元
(4)2019年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2020年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300 000
2020年1月试题答案
282016年2月8日销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N30销货方已规定确认收入结转成2月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款(列示计算程)
(2)编制销售商品收取贷款收退货会计分录
(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000
＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000(红字)
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
2019年7月试题答案
292016年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价180 000元2017年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价100 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备18 000元产品已7月1日运A企业
求：
(1)计算债务获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司项债务重组事项关会计分录
答：(1)债务B公司：
重组债务账面价值＝180 000(元)
抵债产品视销售应交增值税＝100 000×17＝17 000(元)
债务获债务重组收益＝180000－1000－17000＝6300(元)
(2)会计分录：
①债务B公司：
：应付账款 180 000
贷：营业务收入 100 000
应交税费 17 000
营业外收入 63 000
时：
：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
②债权A公司：
：途物资 100 000
应交税费 17 000
坏账准备 18 000
营业外支出 45 000
贷：应收账款 180 000
2019年1月试题答案
302012年1月5日M公司赊销批材料N公司(双方均般纳税)含税价585000元2012年底N公司发生财务困难法合规定偿债务2018年2月1日双方协议N公司产品抵偿项账款抵债产品市价350 000元增值税率17产品成200 000元产品已日运M公司M公司该笔应收账款计提坏账准备85 000元
求(相关计算请列示程)：
(1)计算债务N公司获债务重组收益抵债产品处置收益
(2)计算债权M公司债权重组损失
(3)分编制M公司N公司进行项债务重组会计分录
答：(1)债务N公司：
抵债产品价税＝350 000＋350 000×17＝409 500(元)
获债务重组收益＝585 000－409 500＝175 500(元)
抵债产品处置收益＝350 000－200 000＝150 000(元)
债权M公司：
发生债权重组损失＝585 000－(350 000＋350 000×17)－85 000＝90 500(元)
(2)会计分录：
债务N公司：
：应付账款 585 000
贷：营业务收入 350 000 应交税费应交增值税(销项税额) 59 500
营业外收入 175 500
时：
：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
债权M公司：
：途物资(库存商品) 350 000
应交税费应交增值税(进项税额) 59 500
坏账准备 85 000
营业外支出 90 500
贷：应收账款 585 000
2018年7月试题答案
30Y公司2016年1～12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 2 100万元 业务收入 （贷方） 350万元
营业务成 （方） 1 000万元 业务成 （方） 100万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 570万元 财务费 （方） 350万元
资产减值损失 （方） 30万元 投资收益 （贷方） 480万元
营业外收入 （贷方） 50万元 营业外支出 （方） 9万元
税费 （方） 150万元
12月21—31日发生业务：
①暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存入银行该机器月应计提折旧6 000元
②销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存银行该批商品成200 000元
③支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
④月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：
(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)12月21～31日发生业务会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)计算Y公司2016年度营业收入营业成净利润（列示计算程）
(2)Y公司2016年度营业收入总额＝营业务收入总额＋业务收入总额
＝2100＋30＋350＋1＝2481(万元)
Y公司2016年度营业成总额＝营业务成总额＋业务成总额
＝1000＋20＋100＋06＝112060(万元)
Y公司2016年度净利润＝2481－11206－20－200－570－(350＋24)－30＋480＋50－9－(150＋98)＝54920(万元)
2018年1月试题答案
202016年2月8日H公司销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N302月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款（列出计算程）
(2)编制销售商品收取货款收退货会计分录
答：
(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000（红字）
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
2017年6月试题答案
302015年1月2目D公司发行批5年期次债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元(发行费略) 债券利息半年支付次付息日年7月1日1月1日
求：
(1)编制发行债券会计分录(请写出相关明细账户)
(2)采实际利率法计算该批公司债券前三期项图标(表示)结果填入表(请计算结果保留位整数)
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
2015630
20151231
2016630
期计算省略
30(1)发行债券会计分录：
：银行存款 918 824
应付债券利息调整 81 176
贷：应付债券面值 1 000 000
(2)该批公司债券关计算表示：
应付利息费计算表 金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
①＝面值×3
②＝期初④×4
③＝②－①
④＝期④＋③
2015630
30 000
36 753
6 753
925 577
20151231
30 000
37 023
7 023
932 600
2016630
30 000
37 304
7 304
939 904
期计算省略
2017年1月试题答案
20M公司2015年7月5日收甲公司日签发带息商业承兑汇票张偿前欠货款该票面值500 000元期限4月年利率 6 2015年9月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率9 贴现款存入银行
求：
(1)计算M公司该项应收票贴现期期值贴现净额(列示计算程)
(2)贴现期末M公司财务报告中该项贴现票信息披露
(3)10月20 日M公司知甲公司违法营遭起诉全部存款冻结编制月末M公司该项贴现票关会计分录
(4)项汇票期甲公司未付款编制M公司时会计分录
20(1)票贴现期＝2月
票期值＝面值 500 000＋(500 000×6÷12×4)
＝510 OOO(元)
票贴现净额＝期值 510 000－贴现利息510 000×9÷12×2
＝502 350(元)
(2)贴现商业承兑汇票期收款风险 2015年9月末M公司贴现票资产负债表中作事项披露
(3)2015年10 月M公司贴现商业汇票确认预计负债金额票期值51万元
：应收账款 510 000
贷：预计负债 510 000
(4)2015年11月5日票期甲公司未付款M公司应票期款支付贴现银行
会计分录：
：预计负债 510 000
贷：银行存款 510 000
2016年7月试题答案
20某企业建造仓库 2014年1月1 日银行入专门款1 000 万期限2年年利率 6 款利息款期金起偿付 2014年1月2日20151月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2014年1月2日开始动工建造 2015年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程) ：
(1)分计算专门款 2014 年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2014 年末预提款利息会计分录
(5)编制2015年6月末预提利息会计分录
20(1)2014年专门款应付利息＝1000 万元×6
＝60万元
2014年仓库开始动工建造年款利息60 万元全部符合资化条件全部资化
(2)2015 年应予资化利息＝1000 万元×6×312
＝15 万元
(3)仓库建造总成＝300万元＋60万元＋600万元＋15万元
＝975万元
(4)2014年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2015年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300 000
2016年1月试题答案
202014年1月6日A公司B公司赊购材料批价款100 000元增值税17 000元2015年9月1日A公司发生财务困难法合规定偿货款双方协商进行债务重组B公司意A公司台设备清偿该项债务设备公允价值40 000元原价200 000元累计折旧120 000元已计提减值准备30 000元适增值税税率17B公司该项债权已计提坏账准备34 000元考虑相关税费
求：
(1)计算A公司债务重组收益（列示计算程）
(2)编制A公司设备抵债关会计分录
(3)编制B公司收抵债设备会计分录
(1)A公司债务重组收益＝117 000－(40 000＋40 000×17)
＝70 200(元)
(2)A公司会计分录：
①结转偿债设备账面价值：
：固定资产清理 50 000
累计折旧 120 000
固定资产减值准备 30 000
货：固定资产 200 000
②设备抵债：
：应付账款 117 000
贷：固定资产清理 40 000
应交税费 6 800
营业外收入 70 200
③结转偿债设备处置损失：
：营业外支出 10 000
贷：固定资产清理 10 000
(3)B公司会计分录：
：固定资产 40 000
应交税费 6 800
坏账准备 34 000
营业外支出 36 200
贷：应收账款 117 000
2015年7月试题答案
202011年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价105 000元2012年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价80 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备5 000元B公司抵债存货已计提跌价准备5 000元产品已7月1日运A企业
求：
(1)计算债务B公司获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司面债务重组事项关会计分录
(1)债务B公司重组务账面价值＝105 000(元)
抵惯产品视销售应交增值税＝80 000×17
＝13 600(元)
债务B公司获务重组收益＝105 000－80 000－13 600
＝11 400(元)
(2)会计分录：
债务B公司
：应付账款 105 000
贷：营业务收入 80 000
应交视费 13 600
营业外收入 11 400
时：
：存货跌价准备 5 000
营业务成 65 000
货：库存商品 70 000
债权A公司：
：途物资 80 000
应交税费 13 600
坏账准备 5 000
营业外支出 6 400
贷：应收账款 105 000
2015年1月试题答案
20M公司2010年6月5日收甲公司日签发商业承兑汇票张偿前欠M公司货款该票面值800 000元期限3月2010年7月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率3贴现款已存入M公司银行存款账户
求
(1)编制债务甲公司签发承兑商业汇票会计分录
(2)计算M公司该项应收票贴现利息贴现净额
(3)编制M公司贴现项票会计分录
(4) 2010年7月末M公司贴现项应收票财务报告中应披露
(5)2010年8月M公司知甲公司涉桩济诉讼案件银行存款已全部冻结项已贴现商业汇票请做出8月末M公司相应会计处理
(6) 2010年9月初项票期甲公司未付款请做出M公司相应会计处理
(1)债务甲公司签发承兑商业汇票时：
：应付账款 800 000
贷：应付票 800 000
(2)应收票贴现利息＝800 000×3÷12×2
＝4 000元
票贴现净额＝800 000－4 000
＝796 000元
(3)M公司贴现票会计分录：
：银行存款 796 000
财务费 4 000
贷：应收票 800 000
(4)票属商业承兑汇票2010年7月末M公司承兑该项票应作负债财务报告中披露
(5)2010年8月M公司承兑项票应确认预计负债已具备预计负债条件8月末M公司应做会计分录：
：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(6)2010年9月5日票期甲公司未付款M公司应票期金额支付贴现银行
分录：
：预计负债 800 000
贷：银行存款 800 000
2014年7月试题答案
202010年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金4 000元外公司2009年底购入环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2010年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项查年1—11月公司已预交税20万元
求根述资料：
(1)计算E公司2010年度纳税额应交税额年末递延税资产负债（列示计算程）
(2)编制E公司年（预交总额）确认税费支付税会计分录
(3)编制E公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)2010年纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000
＝984 000元
2010年应交税＝984 000×25
＝246 000元
2010年末环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12 000×25
＝3 000元
(2)年预交税时：
：税费 180 000
贷：应交税费－应交税 180 000
实际交税款时：
：应交税费－应交税 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)年末确认递延税负债补交税46 000元：
：税费 49 000
贷：递延税负债 3 000
应交税费应交税 46 000
2014年1月试题答案
202010年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价585 000元2010年底B公司发生财务困难法合规定偿债务2011年2月1日双方协议B公司产品抵偿项账款抵债产品市价350 000元增值税率17产品成200 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备85 000元产品已2月1日运A企业
求（相关计算请列示程）：
(1)计算债务B公司获债务重组收益抵债产品处置收益
(2)计算债权A公司债权重组损失
(3)分编制A公司B公司进行项债务重组会计分录
(1)债务B公司：
抵债产品价税＝350 000＋350 000×17
＝409 500（元）
获债务重组收益＝585 000－409 500
＝175 500（元）
抵债产品处置收益＝350 000－200 000
＝150 000（元）
(2)债权A公司：
发生债权重组损失＝585 000－(350 000＋350 000×17)－85 000
＝90 500(元)
(3)会计分录：
债务B公司：
：应付账款 585 000
贷：营业务收入 350 000
应交税费应交增值税（销项税额） 59 500
营业外收入 175 500
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
债权A公司：
：途物资（库存商品） 350 000
应交税费应交增值税（进项税额） 59 500
坏账准备 85 000
营业外支出 90 500
贷：应收账款 585 000
2013年7月试题答案
20 2010年1月2日D公司发行批5年期次债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）债券利息半年支付次付息日年7月1日1月1日
求：
(1)编制发行债券会计分录（请写出相关明细科目）
(2)采实际利率法计算该批公司债券前三期项指标（表示）结果填表（请计算结果保留位整数）
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
2010630
20101231
2011630
期计算省略
20(1)发行债券会计分录：
：银行存款 918 824
应付债券利息调整 81 176
贷：应付债券面值 1 000 000
(2)该批公司债券关计算表示：
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
①＝面值×3
②＝期初④×4
③＝②－①
④＝期④＋③
2010630
30 000
36 753
6 753
925 577
20101231
30 000
37 023
7 023
932 600
2011630
30 000
37 304
7 304
939 904
期计算省略
2013年1月试题答案
20 2009年12月底甲公司购入项设备投入原价15万元预计5年残值采双倍余额递减法计提折旧税法规定该种设备采直线法折旧折旧年限5年2011年末根债务重组协议甲公司该设备（公允价值账面价值相增值税率17）抵偿前欠某公司货款10万元
求（关计算请列示计算程）：
(1)分采直线法双倍余额递减法计算该项设备2010年2011年度折旧额
(2)计算2011年末该项设备账面价值计税基础
(3)编制2011年末甲公司该设备抵债会计分录
(1)2010年度：
采直线法折旧年折旧额＝150 000÷5
＝30 000元
采双倍余额递减法折旧2010年折旧额＝150 000×40
＝60 000元
2011年折旧额＝90 000×40
＝36 000元
(2)2011年末：
该项设备账面价值＝原价150 000－会计累计折旧(60 000＋36 000)
＝54 000元
该项设备计税基础＝原价150 000－税法累计折旧30 000×2
＝90 000元
(3)2011年底公司设备抵债时应视销售交增值税9 180元54 000×17
：应付账款 100 000
累计折旧 96 000
贷：固定资产 1 50 000
应交税费 9 180
营业外收入 36 820
2012年7月试题答案
20T公司2011年度关资料：
全年实现税前利润1 000万元年度确认收支中购买国债利息收入20万元税款滞纳金8万元存货年初采购成100万元未计提减值准备年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项
年1～11月份T公司已预交税200万元
求根述资料：
(1)计算T公司2011年度纳税额应交税额年末递延税资产负债
（列示计算程）
(2)编制T公司1—11月（预交总额）列支税费预交税会计分录
(3)编制T公司年末确认递延税应补交税会计分录
20(1)T公司2011年关指标计算年纳税额＝1000－20＋8＋5
＝993万元
年应交税＝993×25
＝24825万元
年末存货确认递延税资产＝5×25
＝125万元
(2)1－11月列支税费会计分录：
：税费 2 000 000
贷：应交税费 2 000 000
1－11月预交税时：
：应交税费 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(3)年末确认递延税资产125万元年末汇算清缴时应补交税4825(24825－200)万元：
：税费 470 000
递延税资产 12 500
贷：应交税费 482 500
2012年1月试题答案
20Y公司2009年1—12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 2 100万元 业务收入 （贷方） 350万元
营业务成 （方） 1 000万元 业务成 （方） 100万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 570万元 财务费 （方） 350万元
资产减值损失 （方） 30万元 投资收益 （贷方） 480万元
营业外收入 （贷方） 50万元 营业外支出 （方） 9万元
税费 （方） 150万元
12月21日～31日发生业务：
(1)暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存银行该机器月应计提折旧6 000元
(2)销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存入银行该批商品成200 000元
(3)支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
(4)月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)根述资料编制Y公司2009年度利润表（格式需填列年金额栏年金额栏略）
利润表
会企02表
编制单位：Y公司 2009年度 单位：万元
项目
年金额
年金额
营业收入
2481
减：营业成
11206
营业税金附加
20
销售费
200
理费
570
财务费
35240
（略）
资产减值损失
30
加：投资收益
480
公允价值变动收益
0
二营业利润
668
加：营业外收入
50
减：营业外支出
9
三利润总额
709
减：税费
15980
四净利润
54920
加：综合收益
（略）
五综合收益总额
（略）
六股收益
（）基股收益
（略）
（二）稀释股收益
（略）
2011年7月试题答案
20A公司(般纳税)拖欠B公司货款200 000元力偿付现双方协商进行债务重组A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵债设备原价140 000元累计折旧20 000元公允价值140 000元
求：
(1)计算A公司抵债设备处置损益债务重组收益
(2)计算B公司债权重组损失
(3)编制A公司设备抵债结转抵债设备账面价值处置损益会计分录
（注关计算需列示计算程）
20(1)A公司偿债设备处置收益＝公允价值140 000元－账面净值120 000元
＝20 000元
A公司债务重组收益＝重组债务200 000元－抵债设备公允价值140 000元－抵债设备视销售应交增值税23 800元
＝36 200元
(2)B公司债权重组损失＝应收账款200 000元－坏账准备20 000元－受设备（公允价值140 000元＋进项税23 800元）
＝16 200元
(3)A公司会计分录：
①结转设备账面价值：
：固定资产清理 120 000
累计折旧 20 000
贷：固定资产 140 000
②设备抵债视销售应交增值税＝140 000×17＝23 800元
：应付账款 200 000
贷：固定资产清理 140 000
应交税费应交增值税（销项税额） 23 800
营业外收入 36 200
③结转设备处置收益
：固定资产清理 20 000
贷：营业外收入 20 000
2011年1月试题答案
20 2010年2月8日销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N302月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款（列出计算程）(2)编制销售商品收取货款收退货会计分录
20(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000
＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000（红字）
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
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(分题型分学期版更新2020年7月试题)
说明：试卷号码：2608
单项选择题题库
2020年7月试题答案
1列项发生时引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
2购进存货发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)D职工出差补贴
4调整固定资产折旧年限引起折旧额变化正确会计处理方法(C)C未适法
5长期款账户期末余额2 000 000元中年期金额500 000万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)B1 500 000元
6企业期确认列收益中国现行税法规定免交税(A)A国债利息收入
7 2019年末H公司预计负债中年末预提商品售保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣采资产负债表债务法核算税产生暂时性差异类型(C)C抵扣暂时性差异15万元
8Z公司涉庄诉讼根验公司聘请律师期意见判断公司该项诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉公司支付100万元～120万元赔偿款Z公司应期末资产负债表中确认预计负债金额(B)B110万元
9列业务发生时影响企业营活动产生现金流量(D)D支付生产工工资支付现金
106月2日赊销存货批总售价100 000元增值税已行收取约定付款条件210120N30月18日收购货方付款实际收款金额(D)D99 000元
2020年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
2期发生列项支出中应作期财务费核算(C)C购货现金折扣
3年付息长期款偿付期分期确认利息性质属(B)B流动负债
4工业企业发生列项收入中影响营业利润(D)D形资产出售净收益
5购进存货开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
62017年12月31日长期款账户余额600万元中2018年4月末期应偿金额100万元2017年末资产负债表中长期款项目年末余额应填列(B)B500万元
7列项中属会计差错容(D)D固定资产磨损超原预计需缩短年限
82017年8月初T公司购入机器台价款60 000元增值税10 200元支付途中运费3 000元增值税330元增值税均规定抵扣T公司该机器入账价值应(A)A63 000元
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(A)A400万元
10列项中属投资活动现金流出项目(C)C购买债券支付现金
2019年7月试题答案
1列项应作财务费核算(A)A诉讼费
21年期长期应付债券资产负债表中正确列示方法(D)D视流动负债单独列示
3公司股票面值1 000万元发行价1 300万元应付券商发行费35万元该批股票发行结束券商结算时应计入公司资公积股票溢价账户金额(B)B265万元
4年初未分配利润300 000元年实现净利润600 000元15例提取盈余公积年供投资者分配利润数额(C)C810 000元
5符合条件投资性房产原成模式改公允价值模式计量项变化称(A)A会计政策变更
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)B期投资收益
7列支款费时列项涉(D)D理费
8辞退福利应计入企业期(C)C理费
9公司发行3年期期次付息债券批期确认应付利息核算账户(A)A应付债券
10A公司2016年购入台设备抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组事项中A公司抵债设备发生资产处置收益(B)B20 000元
2019年1月试题答案
1辞退福利正确列支方法(C)C计入理费
2年末预提售出商品保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣企业核算税时该项负债产生暂时性差异类型(B)B抵扣暂时性差异15万元
3列项中引起现金流量净额变动交易事项(D)D银行存款清偿应付账款
4列资产负债表日事项属非调整事项(A)A时股东会决议出售亏损家子公司
5购进存货付款时享受现金折扣正确会计处理方法(A)A减少财务费
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目金额(C)C处置固定资产收益
7公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)A65万元
82016年6月30日长期款账户期末余额800万元中2017年4月20日期应予偿金额150万元期末资产负债表中长期款项目期末余额应填报(B)B650万元
9公司制企业法定盈余公积累计额达注册资定例时提取该例(D)D50
10会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
2018年7月试题答案
1采购商品开具面值50万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C505 000元
2列项目中时引起资产负债项目金额发生变化(A)A支付现金股利
3支付职工列项中属职工薪酬容(B)B职工出差补贴
4列项中属会计差错容(D)D根新掌握信息调整坏账估计率
5期次付息长期款应付利息核算账户(B)B长期款
6列业务发生时引起企业现金流量总额变动(B)B银行存款购入市公司股票
7采分期收款销售商品收入入账金额(C)C销售日现销价确定售价总额
8协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
9列项应作财务费核算(D)D支付银行结算手续费
10K公司台设备抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元适增值税税率17项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)A36 200元
2018年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(B)B交易性金融资产
2企业现注册资4 000万元法定盈余公积余额800万元前年发生亏损1 000万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C800万元
3国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(D)D直接减折发生期销售收入
4 2016年1月72日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率16发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2016年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
5采分期收款销售商品收入账金额应(D)D销售日现销价确定售价总额
6列事项中会引起留存收益总额发生增减变动(A)A盈余公积派送转股
7列项会计政策中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价改先进先出法
8列项中应作销售费核算(A)A广告费
9列项中会引起企业者权益总额发生变动(A)A资公积转增资
10采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(B)B404 000元
2017年6月试题答案
12015年12月31日持期投资账户余额600万元中2016年4月末期收回金额200万元年末资产负债表中持期投资项目年末余额应填列(B)B400万元
2企业现注册资2000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(B)B400万元
3委托证券公司发行股票股款总收入1000万元规定支付证券公司发行费40万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(C)C反映吸收投资收现金960万元
4列项会计估计变更定企业期利润减少(A)A固定资产折旧均法改快速法
5K公司涉起诉讼根验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元100万元赔偿款范围金额概率相K公司应期末资产负债表中确认预计负债(C)C90万元
6供出售金融资产持期公允价值升会计应期末公允价值变动金额计入(D)D综合收益
7列关利润表表述中正确(C)C反映财务状况
8列支款费时列项涉(A)A理费
9转换债券包含权益成分核算账户(B)B权益工具
10年末存货实际成30万元计提跌价损失4万元年末该存货计税基础(D)D30万元
2017年1月试题答案
1国营业税改征增值税企业出售动产规定交纳增值税核算账户(A)A应交税费
22015年12月31 日持期投资账户余额400 000元中1年期金额100 000元年末资产负债表持期技资项目期末余额应(B)B300 000元
3采购商品开具面值80万元票面利率4 期限3月商业汇票张该票期时公司应偿付(B)B808 000元
4列项中属职工短期薪酬容(D)D辞退福利
5企业现注册资2000 万元法定盈余公积余额 800 万元法定盈余公积中转增资金数额(A)A300万元
6工业企业确认列项收入中影响营业利润(C)C元形资产出售净收益
7国现金流量表中偿付款利息涉现金流出属(C)C筹资活动现金流量
8A 公司台设备抵偿B公司重组债务 200 000 元设备账面净值 140 000元公允价值 120000 元抵债设备应视销售交纳增值税 20400元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(A)A损失 20000元
9公司2015年财务报告批准报出日 2016年2月21日发生列资产负债表日事项中属调整事项(D)D报告期间发生诉讼案件结案赔偿金额原预计增加
10列项中属财务报表容(C)C盈利预测表
2016年7月试题答案
1根国现行企业会计准规定企业发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)D实际利率法
2列项应作销售费核算(A)A广告费
3国营业税改征增值税企业(般纳税)出租形资产应交增值税核算账户(C)C应交税费
4分期付息长期款偿付期规定预提利息性质属(B)B流动负债
5列项中引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
6长期款账户期末余额 2 000 000 元中年期金额 500 000 万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)B1 500 000元
7K公司台设备抵偿 公司债务 200000 元设备账面价值 100 000 元公允价120 000 元适增值税税率 17 债务重组事项中 公司应确认债务重组收益(A)A59 600元
8列项中属会计政策容(B)B固定资产折旧年限预计
9列业务发生时影响营活动产生现金流量(D)D发放生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)C直接减折发生期销售收入
2016年1月试题答案
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
2公司（般纳税）产电风扇发放职工成200 000元售价300 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(C)C51 000元
3辞退福利正确列支方法(A)A计入理费
4分期收款销售商品应收价款总额公允价值差额应合期分摊期分摊金额会计处理方法(D)D减少财务费
5购进存货开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
612月31日长期款账户余额600万元中第2年4月末期应偿金额100万元年末资产负债表中长期款项目年末余额应填列金额(B)B500万元
7列项会计政策国现行企业会计准允许采(A)A坏账核算采直接转销法
8国现行会计实务发生销售折正确会计处理方法(D)D直接减折发生期销售收入
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
10面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元该项股票发行计入资公积股溢价账户金额应(B)B65万元
2015年7月试题答案
1列项中应予资化处理款利息支出(D)D建造办公楼入长期款楼达预定状态前发生利息支出
2列业务发生时引起企业现金流量净额发生变动(C)C银行存款清偿债务
3会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
4国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)C直接减折发生期销售收入
5A公司涉起诉讼根前验公司聘请律师意见判断公司该诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉支付60万元～80万元赔偿款A公司应期末资产负债表中确认预计负债(A)A70万元
6 2007年A公司营亏损650万元2008年2012年公司实现利润600万元2013年实现利润200万元税税率252013年末A公司供投资分配净利润应(B)B100万元
7某限责公司注册资500万元根国现行公司法规定公司全体股东货币出资金额低(C)C150万元
8公司（般纳税）产护肤品发放职工成价150 000元售价450 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)D76 500元
9企业发行3年期期次付息债券期确认应付利息核算账户(A)A应付债券
10年末企业预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目年末余额应(D)D10 000元
2015年1月试题答案
1企业接受资产捐赠确定资产价值贷记账户应(B)B营业外收入
23月15日购进商品批应付账款500 000元供货方规定付款条件210120N30果3月27日付款实际付款金额(C)C495 000元
3列支出中应作期间费核算(B)B建工程员工资
4列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
5 2009年末H公司预计负债中年末预提商品售保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣采资产负债表债务法核算税费产生暂时性差异类型(C)C抵扣暂时性差异15万元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(A)A坏账核算采直接转销法
7 2011年末甲存货成100万元计提跌价损失20万元年末该项存货计税基础(D)D100万元
8企业现注册资1 000万元法定盈余公积400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积金额(C)C400万元
9A公司台设备（2010年初购适增值税率17）抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置收益(A)A 20 000元
10A公司台设备（2010年初购适增值税率17）抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元B公司该项债权已计提坏账准备20 000元项债务重组中B公司发生债权重组损失(A)A16 200元
2014年7月试题答案
1采分期收款销售商品收入入账金额(C)C合规定应收金额公允价值
2某限责公司注册资800万元根国现行公司法规定该公司全体股东货币出资金额低(B)B240万元
3公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)A65万元
42011年末存货实际成100万元计提跌价损失8万元年末该存货计税基础(C)C100万元
5列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)B处置固定资产收益
7列支款费时列项涉(A)A理费
8列项中应作财务费核算(C)C现金折扣支出
92013年2月7日A公司收法院通知K公司起讼求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决项诉讼A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元2013年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)D确认负债作负债报表附注中披露
10A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(B)B20 000
元
2014年1月试题答案
12011年12月31日持期投资账户余额50万元中第二年4月末期收回金额20万元年末资产负债表中持期投资项目年末余额应填列金额(B)B30万元
2协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
3购进存货付款时发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
4辞退福利正确列支方法(C)C计入理费
5列项会计政策会计估计中定企业期利润减少(D)D亏损联营企业长期股权投资采权益法核算
62011年公司实现税前利润200万元中年确认国债利息收入10万元支付污染环境罚款2万元计提存货跌价准备5万元年纳税额应(A)A197万元
7采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(D)D处置固定资产收益
82010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
9T公司涉起诉讼根验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元N100万元赔偿款T公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)B90万元
10企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额400万元法定盈余公积中转增资金数额(D)D600万元
2013年7月试题答案
1购进存货发生现金折扣收入正确会计处理方法(A)A减财务费
2产护肤品发放职工成价200 000元售价450 000元适增值税率17该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)D76 500元
3国公司法规定限公司股东首次出资额低法定注册资低限额低注册资定例该例(A)A 20
4列支出中应作理费核算(C)C广告费
5 2010年12月31日持期投资账户余额80 000元中1年期金额10ooo元年末资产负债表中持期投资项目期末余额应填列(B)B70 000元
6 2010年末甲存货成50万元计提跌价损失4万元年末该项存货计税基础(D)D50万元
7 2011年6月15日公司发现2009年9月20日误购入600 000元固定资产支出次计入理费理费利润影响重立予更正列更正错账相关表述中正确(A)A调整2009年度财务报表相关项目期末数
8企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元年度发生亏损450万元年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
9发行2年期期次付息公司债券偿付期期确认应付利息核算账户(B)B应计利息
10采分期收款销售商品收入入账金额应(D)D合约定应收价款总额公允价值
2013年1月试题答案
11年期持期投资填列资产负债表时正确做法(D)D流动资产项目单设1年期非流动资产项目反映
2采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)D职工出差补贴
4企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额600万元法定盈余公积中转增资金数额(A)A350万元
5国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)C直接减折发生期销售收入
6 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约济损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做会计处理(B)B作负债财务报表附注中披露
7列项中属会计差错容(D)D根新掌握信息调整坏账估计率
8委托证券公司发行股票股款总收入1 000万元规定支付证券公司发行费20万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(B)B反映吸收投资收现金980万元
9资产负债表日财务报告批准报出日间发生列事项属资产负债表日非调整事项(A)A出售亏损家子公司
10 2010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 825元（发行费略）利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)C36 753元
2012年7月试题答案
1购进原材料货款采商业汇票结算开出承兑商业汇票时应贷记账户(B)B应付票
2工业企业出租专利交纳营业税核算账户(D)D营业税金附加
3列项中应作财务费核算(C)C现金折扣支出
4列支款费时列项涉(A)A理费
5根债务重组协议A公司批产产品抵偿前欠B公司债务500 000元该批产品生产成200 000元售价240 000元适增值税税率17考虑税费项债务重组中A公司应确认债务重组收益(A)A219 200元
6列项会计政策国现行企业会计准允许采(B)B交易性金融资产期末成计价
7银行存款偿长期款利息该笔业务涉现金流出现金流量表中应填列项目(D)D分配股利利润偿付利息支付现金
8企业税前利润弥补亏损正确会计处理(A)A需专门作会计处理
9 2011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计20胜诉败诉估计需赔偿20万元时支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)D确认预计负债23万元时报表附注中披露
10年末预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目期末余额应(C)C10 000元
2012年1月试题答案
1次分期付息长期款应付利息核算账户(C)C应付利息
2出售仓库交纳营业税核算账户(D)D固定资产清理
3列项中引起企业者权益总额发生变动(A)A分配现金股利
41年期长期应付债券财务报表中正确列示方法(B)B视流动负债资产负债表中单独列示
5列项应作销售费核算(A)A展览费
6根国现行企业会计准规定发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)D实际利率法
7K公司台设备（2009年初购入适增值税税率17）抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)A36 200元
8会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)B会计估计变更处理
9列业务产生现金流量中属营活动产生现金流量(D)D支付生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)C直接减折发生期销售收入
2011年7月试题答案
1现行资产负债表中表项目分类排列(D)D项目流动性
2国公司法规定公司法定盈余公积累计数超注册资定例时提取该项公积金项例(A)A50
3 2009年8月T公司（般纳税）购入机器台价款60 000元增值税10 200元途中保险费3 000元该机器原价应(B)B63 000元
4列项应作财务费核算(C)C诉讼费
5K公司涉起诉讼根前验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元—100万元赔偿款K公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)B90万元
6协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)D退货期满时
7规模纳税企业购进存货发生进项增值税正确核算方法(A)A计入存货成
8采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(C)C处置固定资产收益
9列项中属会计估计容(B)B固定资产折旧年限定5年
10 2003年A公司营亏损650万元2004年扭亏盈2007年公司实现利润550万元2008年实现利润200万元税税率25考虑纳税调整素2008年A公司应交税(B)B25万元
2011年1月试题答案
1辞退福利正确列支方法(A)A计入理费
2列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)D交易性金融资产
3列关利润表表述中正确(D)D采期营业观编制
4Z公司涉桩诉讼根验公司聘请律师期意见判断公司该桩诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉公司支付40万元～60万元赔偿款Z公司应期末资产负债表中确认预计负债金额(B)B50万元
5采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)C404 000元
6 12月31日长期款账户余额600万元中明年4月末期应偿金额200万元年末资产负债表中长期款项目填列金额应(B)B400万元
7会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(A)A会计估计变更处理
8年末预提商品保修费15万元税法规定该项支出实际发生时准予扣该项负债产生暂时性差异类型(B)B抵扣暂时性差异15万元
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(C)C400万元
10面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元该项股票发行计入资公积股溢价账户金额应(B)B65万元
二项选择题题库
2020年7月试题答案
11列账户中年末结转应余额(ABDE)A年利润B营业务收入D资产减值损失E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)B途物资C发出商品D委托加工物资E周转材料
13列项发生时会引起资公积总额变动(ACDE)A分配现金股利C确认债务重组收益D确认长期股权投资收益E分配股票股利
14列项中属现金现金等价物(ACE)A库存现金C银行存款E持期超三月债券投资
15列项中属收入素容(BCD)B销售商品代垫运杂费C销售商品收取增值税D出售飞机票时代收保险费
2020年1月试题答案
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)A建工程B存货C研发支出D财务费
12企业期确认列项收入计算纳税额时税法规定应予调整(DE)D公允价值变动收益E国债利息收入
13列项属职工薪酬容(ABCDE)A计时工资B住房公积金C辞退补偿D失业保险费E带薪缺勤
14列项中属会计估计容(ABC)A期末存货变现净值确定B预计负债发生金额确定C形资产摊销年限确定
15财务报表编制体分类包括(DE)D合报表E报表
2019年7月试题答案
11列项中属营业外收入核算容(AE)A罚款收入E出售形资产净收益
12列项发生时会引起期者权益总额变动(CD)C减资注销库存股D资公积转增资
13列项中属综合收益组成容(CE)C净利润E综合收益扣税影响净额
14期发生列交易事项影响企业期营活动产生现金流量(BDE)B存货偿短期款D出售固定资产收现金E收投资单位分配现金股利
15列项属会计政策容(AC)A款费处理方法C发出存货计价方法
2019年1月试题答案
11企业营业务发生列项税费应通(营业)税金附加账户核算 (AEACDE)A消费税C车船税D房产税E城市维护建设税
12列项发生时产生负债(ACE)A提供债务担保C产品质量保证E商业承兑汇票贴现
13列项中影响企业营业利润(CD)C资产减值损失D公允价值变动收益
14列项中规定转增资(ABCD)A资公积B法定盈余公积C意盈余公积D未分配利润
15列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(BCE)B应收票C短期款E交易性金融资产
2018年7月试题答案
11列项属会计政策容(ABCE)A坏账损失核算方法B款费核算方法C税费核算方法E发出存货计价方法
12列项中应作营业外支出核算(ABDE)A外捐赠资产B存货非常损失D税款滞纳金E出售固定资产净损失
13般纳税企业列业务发生时支付增值税（均专发票）规定予抵扣(BC)B购进存货C购进生产机器设备
14列项属职工薪酬容(ABCD)A工龄津贴B住房公积金C医疗保险费D失业保险费
15列项中直接根总分类账户期末余额填列项目(ACD)A固定资产C应收账款D持期投资
2018年1月试题答案
11企业弥补亏损般途径(CE)C税前利润弥补E税利润弥补
12列业务发生时引起企业现金流量总额变动(DE)D银行存款购入市公司股票E收回长期债券投资存银行
13列项影响企业营业利润(ABC)A销售费B理费C投资收益
14列负债项目中账面价值计税基础会产生差异(BCDE)B应付票C应付账款D应付债券E短期款
15工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)A罚款收入D出售形资产净收益E接受现款捐赠收入
2017年6月试题答案
11列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
12列项中属会计估计容(ABC)A应收账款坏账计提例B预计负债发生金额确定C期末存货变现净值确定
13列业务发生时引起者权益项目部发生变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
14列项中属企业投资活动产生现金流量(CE)C购买债券支付现金E出售专利收现金
15列项属会计政策变更(BCDE)B长期股权投资权益法改成法核算C坏账损失核算直接转销法改备抵法D企业研究专利开发支出原费化改资化E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
2017年1月试题答案
1列项中属者权益容(ADE)A库存股D资公积E综合收益
12企业常见事项包括(ABCD)A债务担保B环境污染整治C产品质量保证
D应收账款抵
13列项属资产负债表中货币资金项目容(BCD)B库存现金C银行存款D货币资金
14列项目中属综合收益总额组成容(BE)B净利润E综合收益扣税影响净额
15列项中应作职工薪酬计入相关资产成期损益(BDE)B职工支付补充养老保险D理员免费提供住房支付房租E工资总额定例计提职工教育费
2016年7月试题答案
11列账户中年末结转应余额(ABDE)A年利润 B营业务收入 D资产减值损失E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)B途物资C发出商品 D委托加工物资E周转材料
13决定公司债券发行价格素(ABCD)A债券面值B债券票面利率C债券期限D发行时市场利率
14列项中属会计差错(ABCDE)A会计政策错误B增加利润降低坏账估计率C账时济业务错记贷方D填制记账证时科目错误E分期收款销售商品应收价款总额确认收入
15列项中属职工薪酬容(ABCDE)A职工支付补充养老保险B解职工劳动合支付补偿款C职工进行健康体检支付体检费D理员免费提供住房支付房租E工资总额定例计提职工教育费
2016年1月试题答案
11列项属现金流量表中现金(ABCD)A银行存款B外埠存款C银行汇票存款 D3月期短期债券投资
12列项中属营业外收入核算容(AE)A罚款收入E出售形资产净收益
13列项属款费容(ABCDE)A款利息B外币款汇兑差额C款承诺费D债券发行费E应付债券溢价折价摊销
14汽车制造厂（般纳税）期确认汽车销售业务相关列税费应通营业税金附加账户核算(BCE)B消费税C城建税E教育附加费
15列项目中属综合收益组成部分(CE)C净利润E综合收益扣税影响净额
2015年7月试题答案
11列项资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)A固定资产C应收账款D持期投资
12工业企业发生列交易事项中应视销售计算交纳增值税(ABDE) A产品外投资B产品分配投资者D产品外捐赠E委托加工物资建工程
13列项中引起企业利润增加(BCDE)B取债务重组收益C计提持期投资利息 D收回前期已确认坏账E期确认收供应单位支付违约金
14列项发生时引起资公积总额变动(ADE)A发生资溢价D资公积转增资E供出售金融资产期末公允价值发生正常波动
15列项属会计政策容(CE)C款费处理方法E发出存货计价方法
2015年1月试题答案
11日常营活动发生列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)
A消费税E营业税
12国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(BCD)B存货C研发支出D财务费
13列项属职工薪酬容(ABCDE)A计时工资B住房公积金C职工教育费D失业保险费E职工免费提供住房折旧费
14列属债务重组方式(ABD)A债务转资B原债务款期延长2年D低债务账面价值现金清偿债务
15列项发生时引起企业利润增加(ABCE)A收回前期已确认坏账B取债务重组收益C确认持期投资利息E期确认收供应单位支付违约金
2014年7月试题答案
11列项属会计政策变更(BCE)B坏账损失核算直接转销法改备抵法C长期股权投资核算成法改权益法E投资性房产成模式计量改公允价值模式计量
12列项中规定转增资(ABC)A资公积B法定盈余公积C意盈余公积
13列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
14 2012年发生列增值税（均合法专发票）应计购货物成(CD)C购入建工程物资支付增值税D规模纳税购入原材料支付增值税
15列项影响企业营业利润(ABCE)A销售费B理费C投资收益E公允价值变动损益
2014年1月试题答案
11列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
12列项中属会计估计容(ABC)A形资产摊销年限定5年B预计负债发生金额确定C期末确定存货变现净值
13列项中影响企业营业利润(CD)C资产减值损失D公允价值变动收益
14汽车制造厂列业务确认项税金通营业税金附加账户核算(BC)B出租办公楼交纳营业税C销售汽车交纳消费税
15列项属职工薪酬容(ABCD)A工龄津贴B住房公积金C医疗保险费D失业保险费
2013年7月试题答案
11日常业务发生列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)A消费税E营业税
12列项中影响企业营业利润(BC)B税费C营业外收入
13期确认列项收支中计算纳税时税法规定应予调整(ABDE)A罚没支出B计提坏账准备D公允价值变动收益E国债利息收入
14长期款利息列支项目包括(BCDE)B建工程C财务费D存货制造成E形资产成
15股份限公司股增加途径包括(ABCD)A发行新股B盈余公积转增C资公积转增 D发行转换债券转股
2013年1月试题答案
11列项中应作营业外支出核算(ABDE)A外捐赠资产B火灾导致存货损失D税款滞纳金E出售固定资产净损失
12列项发生时产生负债(ABCD)A提供债务担保B济纠纷起诉C产品质量保证D商业承兑汇票贴现
13列业务发生时引起企业现金流量变动(DE)D银行存款购入市公司股票E收回已期债券投资存入银行
14列项中属会计估计容(ABC)A形资产摊销年限定5年B预计负债发生金额确定C期末确定存货变现净值
15般纳税企业列业务支付增值税规定予抵扣(BC)B购进存货C购进作固定资产机器设备
2012年7月试题答案
11列资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填写(ACD)A固定资产C长期款D持期投资
12列情况应进行会计估计变更(BD)B原赖进行会计估计基础发生变化D取新信息需原会计估计进行修订
13列项发生时会影响资公积金额变动(CDE)C资公积转增资D期末供出售金融资产公允价值增加E注销回购库存股（回购价低股票面值）
14期发生列项中产生现金流量(ABCD)A核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
15债务企业发生列项中属国债务重组准规定债务重组范围(ABE)A新债旧债B持转换公司债券转换普通股E延长债务款期计算未应付债务公允价值重组债务账面价值
2012年1月试题答案
11国现行公司法规定限责公司全体股东首次出资额全体股东货币出资金额均低公司注册资定例该例分(AC)A20C30
12工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)A罚款收入D出售形资产净收益E接受捐赠收入
13列项中属企业投资活动筹资活动产生现金流量(BCE)B偿款利息支付现金C购买债券支付现金E出售专利收现金
14列项属会计政策变更(BCDE)B新会计准具控制关系长期股权投资权益法改成法核算C坏账损失核算直接转销法改备抵法D企业行研究专利开发支出原费化改资化E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
15列项中属款费容(ABCD)A款利息B外币款汇兑差额C债券发行费D发行债券溢价折价
2011年7月试题答案
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)A建工程B存货C研发支出D财务费
12企业期确认列项收入中计算纳税时税法规定应予调整(BDE)B计提坏账准备D公允价值变动收益E国债利息收入
13委托加工应税消费品加工环节委托方支付受托方代交消费税正确处理方法包括(CE)C计委托加工货物成E抵扣加工货物继续生产应税产品销售环节缴纳消费税
14列账户中年终结转应余额(ABDE)A年利润B营业务收入D资产减值损失E公允价值变动损益
15列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)A盈余公积转增资C盈余公积弥补亏损E资公积转增资
2011年1月试题答案
11列项属会计政策容(ABCE)A坏账损失核算方法B款费核算方法C税费核算E发出存货计价方法
12企业交纳列项税金应通营业税金附加账户核算(AE)A消费税E营业税
13列项中应作营业外支出核算(ABCDE)A外捐赠资产B存货非常损失C债务重组损失D税款滞纳金支出E出售固定资产净损失
14列项业务中会引起资公积总额变动(BE)B资公积转增资E确认供出售金融资产期末市价变动收益
15列项产生现金流量(ABCD)A期核销坏账B存货盘亏C固定资产抵债D分配股票股利
三简答题题库
2020年7月试题答案
16编制利润表期营业观损益满计观涵义什？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
17什资产负债表日事项？包括类？
答：资产负债表日事项指年度资产负债表日财务报告批准报出日间发生需调整说明利利事项
具体分调整事项非调整事项两类
2020年1月试题答案
16简述公司制企业实收资(股)增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购入批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
2019年7月试题答案
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17什重会计差错？判断？试举例说明
答：重会计差错指企业发现公布财务报表具性会计差错
实务中判断项会计差错否属重该项差错金额般较（通常指占类交易事项金额10）
例：2017年企业少计款利息10万元该项差错金额占企业年款利息例≥10认重会计差错否属非重会计差错(举例2分容限正确)
2019年1月试题答案
16什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额某项资产未期间计算税时税前扣金额
例：年初购入批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：负债种潜义务预计负债种现时义务
两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
2018年7月试题答案
16负债会计应进行披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17简述现金流量表中现金现金等价物涵义举例说明
答：现金流量表中现金指企业库存现金时支付存款
例：银行活期存款…（限举例正确1分）
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
例：证券市场购入持期超3月债券投资
2018年1月试题答案
16什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高1s等债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
（限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分）
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：(1)亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配(2)提取法定盈余公积(3)应付优先殷股利
(4)提取意盈余公积(5)支付普通股股利（点1分5分）
2017年6月试题答案
16什债务重组企业什进行债务重组？
答：债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回
17什辞退福利职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区：(1)确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期(2)养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
2017年1月试题答案
16负债什披露披露
答：负债否履行偿债义务取决事项未发展风险确定性非常明显企业财务状况营成果产生利影响会计信息披露充分性完整性考虑企业般负债应予披露
披露原：极(慨率区间0等5) 导致济利益流出企业负债般予披露常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(元法预计应说明理〉获补偿性
17什财务报表附注财务报表什附注
答：财务报表附注便财务报表者理解财务报表容财务报表编制基础编制编制原方法项目等做解释补充说明
财务报表附注财务报表补充财务报表包括容者披露详容作进步解释说明助财务报表者理解会计信息
作：解释财务报表编制基础编制编制原方法二表关项目做细致解释
2016年7月试题答案
16简述公司制企业实收资股增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17简述负债具体容
答：负债容：
(1)已贴现商业承兑汇票(2)未决诉讼仲裁(3)债务担保(4)产品质量保证(5)追加税款(6)环境污染整治(7)应收账款抵
2016年1月试题答案
16什预计负债？确认？
答：预计负债负债转化
列条件时具备时会计应原负债确认预计负债
预计负债确认条件包括：
(1)该义务企业承担现时义务
(2)该义务履行导致济利益流出企业
(3)该义务金额够计量
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
2015年7月试题答案
16什辞退福利？会计发生辞退福利列支？什？
答：辞退福利指职工劳动合尚未期离开企业企业予补充
国企业会计准规定辞退福利律作企业理费入账
职工离开企业企业带济利益流入作企业理费处理
17什现金流量？国现金流量表现金流量分类？
答：现金流量指现金流入量现金流出量总称
国现金流量表现金流量分三类：营活动产生现金流量二投资活动产生现金流量三筹资活动产生现金流量（三类现金流量名称1分）
2015年1月试题答案
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区：(1)两者确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期(2)两者确认会计期间：养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述现金流量表中现金现金等价物涵义举例说明
答：现金流量表中现金指企业库存现金时支付存款
例：银行活期存款…（限举例正确1分）
现金等价物指企业持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
例：证券市场购入持期超3月债券投资
2014年7月试题答案
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17商品销售收入确认条件？
答：(1)企业已商品杈风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
2014年1月试题答案
16负债会计应进行披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
(3)例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17简述负债项目账面价值计税基础涵义举例说明
答：负债账面价值指企业相关会计准规定负债进行核算期末资产负债表中列示负债项目期末金额
负债计税基础指税法规定负债期末应余额会计等负责项目期末账面价值扣未偿付期间税法规定税前扣金额差额
（举例负债项目说明账面价值计税基础差限举例正确详见教材
2013年7月试题答案
16负债会计应披露？
答：会计符合某条件负债应予披露具体做法：
①极导致济利益流出企业负债般予披露
②常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露披露容包括形成原预计产生财务影响（法预计应说明理）获补偿性
③例外情况涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17什会计政策变更会计估计变更？试举例说明
答：会计政策变更指企业相交易事项原采会计政策改会计政策行
会计估计变更指原赖进行会计估计基础发生变化者取新信息累更验事项发展变化原会计估计进行修订
例根新企业会计准规定税费核算改资产负债表债务法属会计政策变更会计估计变更常见例子根固定资产磨损情况提高折旧率
2013年1月试题答案
16什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分
国企业会计准第17号款费规定需相长时间（通常1年含1年）购建者生产活动达预定销售状态固定资产投资性房产存货（仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等）建造合开发阶段符合资化条件形资产等资产达预定销售状态前发生款费予资化计入购建生产资产成
17理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
评分标准：举例容限正确行
2012年7月试题答案
16什辞退福利？职工正常退休领取养老金区？
答：辞退福利包括两种情况：职工劳动合尚未期职工否愿意企业决定解劳动关系予补偿二职工劳动合尚未期鼓励职工愿接受裁减予补偿
区： ①确认前提条件：职工正常退休企业签订劳动合已期职工达国家规定退休年龄辞退福利职工企业签订劳动合尚未期②养老金职工职时提供服务非退休身补偿养老金应职工提供服务会计期间确认辞退福利企业辞退职工时进行确认通常采次性支付补偿方式
17简述企业净利润分配般程序
答：企业净利润分配般程序：①亏损先税利润补亏企业亏损尚未弥补前进行项容利润分配②提取法定盈余公积③应付优先股股利④提取意盈余公积⑤支付普通股股利
2012年1月试题答案
16什会计估计？试举二例说明
答：会计估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
（限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分）
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
2011年7月试题答案
16商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
17现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资（4点点1分）
举例：持期超3月债券投资
2011年1月试题答案
16什债务重组？企业什进行债务重组？
答：债务重组指债务发生财务困难情况债权债务达成协议者法院裁定作出步事项
企业期债务时偿时两种方法解决债务纠纷：债权采法律手段申请债务破产强制债务资产变现债二进行债务重组
进行债务重组债务说避免破产清算时重整旗鼓机会
债权说限度收回债权款额减少损失果采取破产清算相关程持续时间长费时费力难保证债权债权数收回
17什资产账面价值计税基础？试举例说明
答：资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
（举例限项资产正确2分）
四单项业务题题库
2020年7月试题答案
根济业务编制会计分录写明细账户
18银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
19计提应付债券利息(分期支付)60 000元该批债券筹资款企业日常活动
20发现公司年10月生产厂房少计折旧30 000元确认属非重会计差错现予更正
21规模纳税企业购进商品批增值税发票列示价款20 000元增值税3 400元商品已验收入库货款暂欠
22出售专利项售价100 000元已存入银行该项专利成150 000元累计摊销80 000元未计提减值出售形资产增值税税率6
23批准股16元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
24分期收款销售期确认已实现融资收益80 000元
25月应交税210 000元时确认递延税负债增加5 000元
26未决诉讼根律师建议预提赔偿金450 000元
27银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
28股东会批准意盈余公积金30万元分派现金股利
18：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
19：财务费 60 000
贷：应付利息 60 000
20：制造费 30 000
贷：累计折旧 30 000
21：库存商品 23 400
贷：应付账款 23 400
22：银行存款 100 000
累计摊销 80 000
贷：形资产 150 000
应交税费 6 000
营业外收入 24 000
23：库存股 160 000
贷：银行存款 160 000
24：未实现融资收益 80 000
贷：财务费 80 000
25：税费 215 000
贷：应交税费 210 000
递延税负债 5 000
26：营业外支出 450 000
贷：预计负债 450 000
27：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
28：盈余公积 300 000
贷：应付股利 300 000
2020年1月试题答案
Z公司2017年12月发生部分济业务：
18银行存款支付广告费50000元
19外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元增值税税率17该项交易具商业实质
20试销新产品批售价20万元增值税34 000元新产品成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货货款尚未收
21公司利润分享计划约定年应付公司高级理员奖金500 000元代扣税略
22银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
23银行存款支付诉讼费35 000元
24委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中收取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
25计算错误年行政部门固定资产提折旧费2 000元属非重差错
26结转年实现净利润500万元
18：销售费 50 000
贷：银行存款 50 000
19：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
20①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品成：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
21：理费 500 000
贷：应付职工薪酬 500 000
22：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
23：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
24：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
25：累计折旧 2 000
贷：理费 2 000
26：利润分配 50 000 000
贷：年利润 50 000 000
2019年7月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)2017年12月发生部分业务：
18交纳月应交未交增值税12万元
19外进行长期股权投资转出产品批市价30万元成16万元该项交易具商业实质
20银行存款交纳月职工养老保险费95 000元
21银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
22分配职工薪酬118 000元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元
23面值2 000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行利息年支付发行费略
24发现年行政理部门设备少提折旧20 000元现予更正确认属非重会计差错
25销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
26月应交税120 000元计提账明年初付款
27年终结转年实现净利润600万元
18：应交税费 120 000
贷：银行存款 120 000
19：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
20：应付职工薪酬 95 000
贷：银行存款 95 000 21：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
22：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
贷：应付职工薪酬 118 000
23：银行存款 20 000 000
贷：应付债券 20 000 000
24：理费 20 000
贷：累计折旧 20 000
25：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000 26：税费 120 000
贷：应交税费 120 000
27：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
2019年1月试题答案
万源公司(般纳税)2016年12月发生部分业务：
18银行存款支付公司污染环境整治力罚款35 000元
19面值1 500万元发行债券批期限4年利率5款项存入银行发行费略
20发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊8 000元现予更正确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
21计提长期款利息20 000元月初付款该笔款公司日常周转
22张带息商业汇票80 000元月期公司力承付
23批准股18元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
24分期收款销售期确认已实现融资收益125 000元
25月应交税280 000元月初付款
26银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
27年终决算结转年实现净利润450万元
28提取法定盈余公积430 000元
求：述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
18：营业外支出 35 000
贷：银行存款 35 000
19：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
20：理费 8 000
贷：长期摊费 8 000 21：财务费 20 000
贷：应付利息 20 000
22：应付票 80 000
贷：应付账款 80 000
23：库存股 180 000
贷：银行存款 180 000
24：未实现融资收益 125 000
贷：财务费 125 000
25：税费 280 000
贷：应交税费 280 000 26：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
27：年利润 4 500 000
贷：利润分配 4 500 000
28：利润分配 430 000
贷：盈余公积 430 000
2018年7月试题答案
E公司(般纳税营存货适17增值税)12月发生部分业务：
18计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
18：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
19交纳月未交增值税20万元
19：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
20销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
20：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
21批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
21：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
22改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
22：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
23银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
23：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
24发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
24：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
25分期收款销售商品期确认融资收益20 000元
25：未实现融资收益 20 000
货：财务费 20 000
26月应交税300 000元时确认递延税资产年增加42 000元
26：税费 258 000
递延税资产 42 000
贷：应交税费 30 000
27年终决算结转年度发生亏损80万元
27：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
28批准盈余公积40万元弥补亏损
28：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2018年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务：
18销售产品批价款30万元增值税51 000元货款采商业汇票结算M公司已收购货方承兑等值商业汇票张
18：应收票 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
19月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元已作应付账款账月初银行存款结清该笔货款规定取296现金折扣收入(仅价款享受现金折扣)
19：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
20根债务重组协议M公司现款35万元支付前欠宏伟公司货款80万元
20：应付账款 800 000
贷：银行存款 350 000
营业外收入 450 000
21发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存M公司银行发行费略
21：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
22回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
22：库存股 480 000
贷：银行存款 480 000
23建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
23：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
24计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
24：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
25发现年三季度公司行政办公楼折旧费少计20万元确认属非重会计差错
25：理费 200 000
贷：累计折旧 200 000
26月应交城建税5 000元月初付款
26：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
27年度亏损90万元结转利润分配账户
27：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
28批准盈余公积40万元弥补前年亏损
28：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2017年6月试题答案
Q公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
18建工程领产产品批成50000元售价80000元
18：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
时：：营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
19供出售金融资产全部出售结转持期确认公允价值变动净收益180000元
19：综合收益 180 000
贷：投资收益 180 000
20根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
20：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
21销售商品批价款400000元增值税68000元全部货款已前期预收
21：预收账款 468 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
22计提月应付债券利息80000元协议规定债券利息2017年初债券期时金起支付
22：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
23支付合违约金50000元
23：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
24已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
24：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
25月交增值税300000元结转未交增值税明细账户
25：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
26计提月税费120000元明年初支付
26：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
27年实现净利润600万元结转未分配利润明细账户
27：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
28提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利18万元2017年4月18日支付
28：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
2017年1月试题答案
N公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
(1)确认辞退补偿20万元
(2)试销新产品批售价20万元成17万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前企业尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(3)交纳月应交税 15万元
(4)月初销售批产品质量合格全部退回该批产品销售时售价12万元相应增值税收妥确认入账成10万元尚未结转退货款尚未结算
(5)计提分期付息债券利息5万元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准回购公司发行外普通股股票10万股回购价股15元
(7)月职工薪酬22万元中生产工薪酬12万元车间理员薪酬3万元理员薪酬7万元
(8)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款3万元
(9)年终决算时发现年季度公司行政办公楼折旧费少计10万元查系记账证金额错误
(10)提取盈余公积35万元
(11)年末10股送3股例派发股票股利总金额300万元股权登记相关增资手续已办理完毕
求述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
18
(1)：理费 200 000
贷：应付职工薪酬 200 000
(2) ①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 170 000
贷：库存商品 170 000
(3)：应交税费 150 000
贷：银行存款 150 000
(4)：营业务收入 120 000
贷：应付账款 140 400
应交税费 20 400( 红字)
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：库存股 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
(7)：生产成 120 000
制造费 30 000
理费 70 000
贷：应付职工薪酬 220 000
(8)：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
(9)：理费 100 000
贷：累计折旧 100 000
(10)：利润分配 350 000
贷：盈余公积 350 000
(11)：利润分配 3 000 000
贷：股 3 000 000
2016年7月试题答案
L公司般纳税 2015年9月发生部分济业务：
(1)面值5000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(2)收入某公司支付违约金52 000元存入银行
(3)外购批口罩直接发放职工中生产工占60 公司行政理员占40 口罩成 20000 元增值税3 400元全部银行存款支付
(4)分期收款销售期确认实现融资收益 120 000 元
(5)发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊 45 000元确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
(6)计提长期应付债券月利息 60000元该笔债券筹资公司日常营周转利息2年金起支付
(7)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务50万元
(8)试销新产品批售价20万元成12万元增值税税率17合规定出售日开始2月购货方权退货L公司法估计退货率发票已开发货货款尚未收
(9)已贴现商业承兑汇票月 20日期面值80万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时L公司应承担连带付款责
(10)月税费15万元月初交
18
(1)：银行存款 50 000 000
贷：应付债券 50 000 000
(2)：银行存款 52 000
贷：营业外收入 52 000
(3)：生产成 14 040
理费 9 360
贷：应付职工薪酬 23 400
时：应付职工薪酬 23 400
贷：银行存款 23 400
(4)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(5)：理费 45 000
贷：长期摊费 45 000
(6)：财务费 60 000
贷：应付债券 60 000
(7)：应付账款 500 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 200 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(9)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(10)：税费 150 000
贷：应交税费 150 000
2016年1月试题答案
Z公司2014年12月发生部分济业务：
(1)银行存款支付广告费50 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元增值税税率17该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前公司尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中收取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(9)结转年实现净利润500万元
(1)：销售费 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 50 000 000
2015年7月试题答案
T公司6月份发生列济业务编制会计分录：
(1)银行存款交纳月应交税20万元
(2)预收销货款50万元存入银行
(3)发现年第三季度公司行政办公楼折旧费少计8万元确认属非重会计差错
(4)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(5)出售项专利收入28万元已存入银行该项专利账面价值12万元未计提减值摊销营业税率5
(6)4月贴现商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款全部冻结估计时法偿付项汇票款
(7)月应付职工薪酬150 000元中销售员薪酬80 000元公司理员薪酬70 000元
(8)销售商品批价款50 000元增值税8 500元已知购货方资金周转发生困难难时支付货款减少库存时维持方长期建立商业关系终商品销售方开出专发票该批商品成35 000元
(9)批准回购公司发行外普通股股票10万股股回购价20元
(10)月营业务应交城市维护建设税5 000元
18T公司6月份发生部分济业务会计分录：
(1)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(2)：银行存款 500 000
贷：预收账款 500 000
(3)：理费 80 000
贷：累计折旧 80 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：银行存款 280 000
货：形资产 120 000
应交税费 14 000
营业外收入 146 000
(6)：应收账款 800 000
货：预计负债 800 000
(7)：销售费 80 000
理费 70 000
货：应付职工薪酬 150 000
(8)发出商品：
：发出商品 35 000
货：库存商品 35 000
销项税额：
：应收账款 8 500
贷：应交税费 8 500
(9)：库存股 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(10)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
2015年1月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)2010年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)交纳月应交未交增值税12万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)出售厂房栋规定应交营业税80万元
(4)银行存款支付公司污染环境整治力判罚款50 000元
(5)分配职工薪酬150 000元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)面值2 000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(7)发现年行政理部门设备少提折旧20 000元现予更正确认属非重
会计差错
(8)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(9)月应交税120 000元计提账明年初付款
(10)年终结转年实现净利润600万元
18
(1)：应交税费 120 000
贷：银行存款 120 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：
：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
(3)：固定资产清理 800 000
贷：应交税费 800 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷：应付职工薪酬 150 000
(6)：银行存款 20 000 000
贷：应付债券 20 000 000
(7)：理费 20 000
贷：累计折旧 20 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：
：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(9)：税费 120 000
贷：应交税费 120 000
(10)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
2014年7月试题答案
H公司(般纳税)12月份发生列济业务编制会计分录(写出总账科目)：
(1)改制需辞退批员工估计补偿金额300 000元
(2)月赊购商品批应付账款50 000元月折扣期付款取2现金折扣收入款项已通银行支付
(3)银行存款支付罚款5 000元
(4)分期收款销售商品期确认融资收益200 000元
(5)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准盈余公积20万元转增资相关手续已办妥
(7)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(8)回购公司发行普通股股票5万股股回购价16元
(9)已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
(10)月营业务应交城市维护建设税8 000元
(11)月未交增值税30 000元结转未交增值税明细账户
18
(1)：理费 300 000
货：应付职工薪酬 300 000
(2)：应付账款 50 000
贷：银行存款 49 000
财务费 1 000
(3)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(4)：未实现融资收益 200 000
贷：财务费 200 000
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
(7)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(8)：库存股 800 000
贷：银行存款 800 000
(9)：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
(10)：营业税金附加 8 000
贷：应交税费 8 000
(11)：应交税费应交增值税30 000
贷：应交税费未交增值税 30 000
2014年1月试题答案
列业务编制会计分录(写出总账科目题3分)：
(1)银行存款支付公司污染环境整治力判罚款35 000元
(2)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(3)发现公司年8月行政办公楼少分摊保险费8 000元现予更正确认属非重会计差错该笔保险费已前年次支付
(4)规模纳税企业购进商品批增值税发票列示价款20 000元增值税3 400元商品已验收入库货款暂欠
(5)出售专利项售价150 000元已存入银行该项专利成200 000元累计摊销80 000元未计提减值出售形资产营业税税率5
(6)批准股16元价格回购公司发行外普通股股票10 000股相关税费略
(7)分期收款销售期确认已实现融资收益120 000元
(8)月应交税180 000元月初付款
(9)提取法定盈余公积400 000元
(10)银行存款支付职工薪酬200 000元时代扣税30 000元
(11)年终决算结转年实现净利润400万元
18
(1)：营业外支出 35 000
贷：银行存款 35 000
(2)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(3)：理费 8 000
贷：长期摊费 8 000
(4)：库存商品 23 400
贷：应付账款 23 400
(5)：银行存款 150 000
累计摊销 80 000
贷：形资产 200 000
应交税费 7 500
营业外收入 22 500
(6)：库存股 160 000
贷：银行存款 160 000
(7)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(8)：税费 180 000
贷：应交税费 180 000
(9)：利润分配 400 000
贷：盈余公积 400 000
(10)：应付职工薪酬 230 000
贷：银行存款 200 000
应交税费 30 000
(11)：年利润 4 000 000
贷：利润分配 4 000 000
2013年7月试题答案
G公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)月赊销产品批月价款确认销售折15 000元已开具相应增值税发票抵减期销项税额
(2)收入某公司支付违约金35 000元存入银行
(3)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(4)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务42万元
(5)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货G公司估计退货率5发票已开发货货款尚未收
(6)已贴现商业承兑汇票月20日期面值100万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时G公司应承担连带付款责
(7)月应付职工薪酬120 000元中销售员薪酬50 000元公司理员薪酬70000元
(8)年终决算时发现年公司行政办公楼折旧费少计4万元查系记账证填制错误属非重会计差错
(9)提取法定盈余公积50万元
(10)批准盈余公积20万元转作实收资相关手续已办妥
18
(1)：营业务收入 15 000
贷：应收账款 17 550
应交税费 2 550(红字)
(2)：银行存款 35 000
贷：营业外收入 35 000
(3)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(4)应付账款 420 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 120 000
(5)发货时确认收入：
：应收账款 234 000
贷：营业务收入 200 000
应交税费 34 000
时：
：营业务成 120 000
贷：库存商品 120 000
月末确认5退货：
：营业务收入 10 000
贷：营业务成 6 000
应付款 4 000
(6)：应收账款 1 000 000
贷：预计负债 1 000 000
(7)：理费 70 000
销售费 50 000
贷：应付职工薪酬 120 000
(8)：理费 40 000
贷：累计折旧 40 000
(9)：利润分配 500 000
贷：盈余公积 500 000
(10)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
2013年1月试题答案
E公司(般纳税营存货适17增值税)2011年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
18
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
2012年7月试题答案
Z公司(增值税般纳税营产品适17增值税)12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元该项交易具商业实质
(3)试销新产品批售价20万元成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货贷款尚未收
(4)面值1 500万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(5)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(6)银行存款支付诉讼费35 000元
(7)委托某证券公司发行普通股股票600 000股协议证券公司发行收入中直接扣取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
(8)丙公司达成债务重组协议Z公司批产家电抵付前欠丙公司货款700 000元该批家电账面价值300 000元公允价值450 000元未计提减值准备增值税外相关税费略
(9)结转年实现净利润5 000万元
(1)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 180 000
贷：库存商品 180 000
(3)①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(4)：银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000
(5)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(6)：理费 35 000
贷：银行存款 35 000
(7)：银行存款 1 176 000
贷：股 600 000
资公积 576 000
(8)：应付账款 700 000
贷：营业务收入 450 000
应交税费 76 500
营业外收入 173 500
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
(9)：利润分配 50 000 000
贷：年利润 5 000 000
2012年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入(计算考虑增值税)
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元(公允价值相等)未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
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(1)：预收账款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)：应付账款 800 000
贷：形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
(5)：库存股 80 000
贷：银行存款 480 000
(6)：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)：银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷：营业务收入 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
(9)：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
(10)：盈余公积 400 000
2011年7月试题答案
T公司(般纳税营货物适17增值税)2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元明年4月18日支付
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(1)：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
(2)：理费 180 000
贷：应付职工薪酬 180 000
(3)：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
(4)：预收账款 300 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
(6)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(7)：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
(8)：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
(9)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780 000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
2011年1月试题答案
M公司家电制造企业增值税般纳税营产品适增值税率1712月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)
(1)银行存款支付广告费15 000元
(2)外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成16万元该项交易具商业实质
(3)销售产品批售价20万元成10万元合规定购货方明年2月28日前权退货M公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)出售厂房栋规定应交营业税率20万元
(5)分配职工薪酬15万元中生产工薪酬60 000元车间理员薪酬28 000元行政理员薪酬30 000元销售员薪酬32 000元
(6)预提营业务发生长期款利息18万元明年6月初支付
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)10月贴现张商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款已全部冻结
(9)年终决算结转年发生亏损50万元
(10)批准盈余公积30万元弥补亏损
18
(1)：销售费 15 000
贷：银行存款 15 000
(2)：长期股权投资 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：：营业务成 160 000
贷：库存商品 160 000
(3)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000
(5)：生产成 60 000
制造费 28 000
理费 30 000
销售费 32 000
贷应付职工薪酬 150 000
(6)：财务费 180 000
贷：应付利息 180 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(9)：利润分配 500 000
贷：年利润 500 000
(10)：盈余公积 300 000
贷：利润分配 300 000
五计算题题库
2020年7月试题答案
2019年12月31日中南公司关账户余额：
应收账款甲 500 000元() 应付账款－A 800 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C l00 000元()
预收账款丁 40 000元() 预付账款－D 38 000元(贷)
持期投资350 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝500 000＋40 000＝540 000(元)
(2)应付账款项目＝800 000＋38 000＝838 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝350 000－150 000＝200 000(元)
2020年1月试题答案
272016年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数：元)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2016年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680－面值20 000 000＝4 633 320元
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率426÷2＝400 000元
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费期应付利息 ＝384 167－400 000＝15 833元
(4)2016年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价＝15 366 680＋15 833＝15 382 513元
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付＋息＝20 400 000元
2019年7月试题答案
282017年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲 140 000元() 应付账款A 300 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款C 100 000元()
预收账款丁 l0 000元() 预付账款D 16 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算北方公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
答：(1)应收账款项目＝140 000＋40 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋16 000＝316 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
评分参考：计算程结果1分
2019年1月试题答案
29B公司建造办公楼发生款：①2015年12月1日款1 000万元年利率6期限3年②2016年7月1日款1 000万元年利率9期限2年该办公楼2016年年初开始建造预计2017年6月底完工2016年1月1日工程支出800万元7月1日支出1 000万元题中考虑专门款暂时闲置资金活期存款利息
求：
(1)计算2015年12月款利息说明否应予资化
(2)计算2016年度款利息确定中应予资化费化金额说明理
(求列示计算程计算结果中金额万元表示)
答：(1)2015年12月31日：
12月实际款利息＝1000×6÷12＝5(万元)
月款利息资化款费已发生资产支出没发生符合资化条件
(2)2016年12月31日：
年实际款利息＝1000×6＋1000×9÷2＝105(万元)
年款利息应全部资化计入办公楼建成年办公楼建期考虑两笔专款未金额活期存款利息年发生款利息全部符合资化条件全部计入建办公楼成
2018年7月试题答案
292016年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金
4 000元外公司2015年底购台环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2016年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项
求计算2016年度E公司列指标：
(1)环保设备年末账面价值计税基础
(2)年度纳税额
(3)全年应交税额
(4)年末递延税资产递延税负债
(1)环保设备2016年年末账面价值＝原价360 000－累计折旧45 000＝315 000元
环保设备2016年年末计税基础＝原价360 000－税法规定累计折旧57 000＝303 000元
(2)2016年E公司纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000＝984 000元
(3)2016年E公司应交税＝984 000×25＝246 000元
(4)2016年末E公司环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12000×25＝3 000元
2018年1月试题答案
29H公司2016年12月31日部分账户余额： 单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
2016年度营业务收入50 000元营业务成300 000元
求计算H公司2016年度现金流量表中列指标：
(1)销售商品收现金
营业务收入 500 000元
减：应收票期增加 10 000元
加：应收账款期减少 10 000元
减：预收账款期减少 7 000元
销售商品收现金 493 000元
(2)购买商品支付现金
营业务成 300 000元
加：应付账款期减少 500元
减：预付账款期减少 1 000元
存货期减少 10 000元
购买商品支付现金 289 500元
2017年6月试题答案
292016年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款规定享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
K公销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
假设201618收款
4 000 000
80 000
3 920 000
假设2016116收款
4 000 000
40 000
3 960 000
假设201639收款
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收金额
根营销条件二项销售营业务收入金额销售日产品含税售价400万元
2017年1月试题答案
19H公司税税率25 2016年初购入存货批成50万元年末提取减值损失2万元
求根述资料：
(1)计算 2016年末项存货账面价值计税基础
(2)分析计算项存货公司税核算关暂时性差异类型金额
(3)计算项存货年产生递延税资产递延税负债具体金额
(1)2016年末存货账面价值＝成500 000－跌价准备20 000＝480 000 (元)
2016年末存货计税基础＝成500 000
(2)该项存货账面价值计税基础产生抵扣暂时性差异
抵扣暂时性差异＝存货账面价值480 000－计税基础500 000＝－20 000(元)
(3)根面2结果该项存货产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
2016年7月试题答案
19M公司税采资产负债表债务法核算适税率252013年实现税前利800万元年初递延税余额0年末核算税时发现调整事项：
(1)2012年底购入环保设备台原价 30万元预计5年期满残值直线法折旧税法规定该设备采年数总法折旧
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元
(3)2013 年公司发生罚款支出1万元
求计算M公司2013 年度列指标：
①采年数总法计提设备折旧额
②纳税额
③应交税
④递延税资产递延税负债
⑤税费
(1)2013年采年数总法计提设备折旧＝300000÷515
＝100 OOO(元)
(2)2013年纳税额＝税前利润8000 000＋设备会计折旧60 000 元－设备税法折旧100 000＋存货跌价准备50 000＋罚款支出10 000
＝8 020 OOO(元)
(3)2013年应交税＝8 020 000×25
＝2 005 000(元)
(4)2013年产生递延税资产＝50 000×25
＝12 500(元)
(5)2013年税费＝应交税2005000－递延税资产 12 500
＝1 992 500(元)
2016年1月试题答案
192014年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2014年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680—面值20 000 000
＝－4 633 320(元)
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率4÷2
＝400 000(元)
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费－期应付利息
＝384 167－400 000
＝－15 833(元)
(4)2014年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价
＝15 366 680＋15 833
＝15 382 513(元)
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付利息
＝20 400 000(元)
2015年7月试题答案
192012年度Z公司相关会计核算资料：
(1)年初购入存货批成60万元年末提取减值损失3万元
(2)年初购项商标成150万元会计法确定商标寿命税法求10年采直线法摊销商标价值
(3)年确认罚款支出5万元尚未支付
求根述资料：
①计算确定述项资产负债年末账面价值计税基础
②逐笔分析否产生税核算关暂时性差异请确定项暂时性差异金额类
(1)2012年末存货账面价值＝60－3＝57万元计税基础60万元
2012年末商标账面价值＝150万元计税基磁＝150－15010＝135万元
2012年末应付款账面价值5万元计税基础＝5－0＝5万元
(2)第笔业务产生抵扣暂时性差异暂时性差异＝57－60＝－3万元
第二笔业务产生应纳税暂时性差异暂时性差异＝180－135＝15万元
第三笔业务该项负债账面价值计税基础相产生智时性差异
2015年1月试题答案
19H公司2010年12月31日关账户余额：
生产成 500 000元() 周转材料 70 000元()
库存商品 480 000元() 发出商品 220 000元()
应收账款甲 815 000元() 应付账款－A 380 000元(贷)
应收账款乙 50 000元(贷) 应付账款－B 20 000元()
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C 100 000元()
预收账款丁 160 000元() 预付账款－D 80 000元(贷)
存货跌价准备 60 000元(贷)
长期款500 000元(贷)中1年期金额150 000元
求计算H公司年末资产负债表中列项目年末余额(列示计算程)：
(1)存货
(2)预付账款
(3)应付账款
(4)预收账款
(5)长期款
(1)存货＝产品500 000＋库存商品480 000＋发出商品220 000＋周转材料70 000－存货跌价准备
60 000＝1 210 000元
(2)预付账款＝100 000(C)＋20 000(B)＝120 000元
(3)应付账款＝380 000(A)＋80 000(D)＝460 000元
(4)预收账款＝50 000(乙)＋200 000(丙)＝250 000元
(5)长期款＝500 000－150 000＝350 000元
2014年7月试题答案
192012年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲 150 000元() 应付账款－A 300 000元(贷)
预收账款丙 200 000元(贷) 预付账款－C l00 000元()
预收账款丁 30 000元() 预付账款－D 18 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝150 000＋30 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋18 000＝318 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
2014年1月试题答案
192010年1月1日H公司建设银行入2年期款1 000万元生产车间建设利率5期次付息关资料：
(1)工程2010年1月1日开工日公司协议建筑承包商支付工程款500万元余款存入银行活期存款利率04
(2) 2010年7月1日公司规定支付工程款300万元余款存入银行活期存款利率04
(3)2011年1月1日公司工商银行入般款500万元期限1年利率4期次付息日支付工程款400万元
(4)2011年6月底工程完工达预定状态
求计算H公司列指标(列示计算程)：
(1) 2010年应付银行款利息
(2)2010年应予资化款利息
(3)2011年半年应付银行款利息
(4)2011年半年应予资化费化款利息
(1)2010年应付银行款利息＝金1 000万元×利率5＝50万元
(2)2010年应予资化款利息＝年应付银行利息－年未款活期存款利息收入
＝500 000－5 000 000×02－2 000 000×02
＝500 000－14 000＝486 000元
(3)2011年半年应付银行款利息＝1 000万元×利率25＋500万元×利率2
＝25万元＋10万元＝35万元
(4)2011年半年应予资化款利息＝期专项款应付银行利息＋占般款期应付利息
＝1 000万元×利率25＋200万元×利率2
＝25万元＋4万元
＝29万元
2011年半年应予费化款利息＝期应付银行利息－期予资化款利息
＝35万元－29万元
＝6万元
2013年7月试题答案
19H公司2010年关资料：
(1)2010年12月31日部分账户余额：
单位：元
账户
年初余额
年末余额
应收票
10 000
20 000
应收账款
30 000
20 000
预收账款
15 000
8 000
应付账款
10 000
9 500
预付账款
9 000
8 000
途物资库存商品
40 000
30 000
年度应收应付账款减少全部采现款结算存货减少全部销售
(2)2010年度营业务收入500 000元营业务成300 000元
求计算H公司2010年度现金流量表中列指标：
①销售商品收现金
②购买商品支付现金
(1)营业务收入 500 000元
减：应收票期增加 10 000元
加：应收账款期减少 10 000元
减：预收账款期减少 7 000元
销售商品收现金 493 000元
(2)营业务成 300 000元
加：应付账款期减少 500元
减：预付账款期减少 1 000元
存货期减少 10 000元
购买商品支付现金 289 500元
2013年1月试题答案
19 2011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件
210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
2011116
201139
(2)(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
K公司销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
4 000 000
80 000
3 920 000
2011116
4 000 000
40 000
3 960 000
201139
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额＝400万元
2012年7月试题答案
19H公司2011年度关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 12 000万元 业务收入 (贷方) 1 500万元
营业务成 (方) 6 500万元 业务成 (方) 1 000万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 1 571万元 财务费 (方) 415万元
资产减值损失 (方) 309万元 投资收益 (贷方) 315万元
营业外收入 (贷方) 500万元 营业外支出 (方) 197万元
税费 (方) 1 103万元
公司年初未分配利润2 000万元年末年净利润10提取法定盈余公积年度未投资者分配现金股利
求计算H公司2011年度列指标(列示计算程)：
(1)营业收入
(2)营业成
(3)营业利润
(4)利润总额
(5)净利润
(6)年末未分配利润
(1)营业收入＝营业务收入＋业务收入＝12 000＋1 500＝13 500万元
(2)营业成＝营业务成＋业务成＝6 500＋1 000＝7 500万元
(3)营业利润＝营业收入－营业成－营业税金附加－销售费－理费－财务费资产减值损失＋投资收益
＝13 500－7 500－20－200－1 571－415－309＋315
＝3 800万元
(4)利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
＝3 800＋500－197
＝4 103万元
(5)净利润＝利润总额－税费
＝4 103－1 103
＝3 000万元
(6)年末未分配利润＝年初未分配利润＋年净利润－年末提取法定盈余公积
＝2 000＋3 000－300
＝4 700万元
2012年1月试题答案
19T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标(列示计算程)：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
(1)年纳税额＝600－20＋10＋5＝595万元
(2)年应交税＝595万元×25＝14875万元
(3)存货项目发生递延税资产＝(账面价值75万元计税基础80万元)×25＝125万元
(4)年末提取盈余公积＝年净利润＝45125万元×(10＋8)＝81225万元
(5)年末应付利润＝年净利润45125万元×40＝1805万元
2011年7月试题答案
19H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
H公司资产负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号
计税基础①
暂时性差异②
递延税③＝②×25
金额
类型
递延税资产
递延税负债
1
0
150000
抵扣暂时性差异
37500
2
180000
20000
应纳税暂时性差异
5000
3
940000
60000
应纳税暂时性差异
15000
2011年1月试题答案
19 2009年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数)：
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2009年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价＝实际发行价15 366 680－面值20 000 000＝4 633 320元
(2)期(半年)应付利息＝面值20 000 000×票面利率426÷2＝400 000元
(3)第1期分摊折价＝期实际利息费期应付利息 ＝384 167－400 000＝15 833元
(4)2009年6月30日摊余成＝期初摊余成＋期摊销折价＝15 366 680＋15 833＝15 382 513元
(5)期应偿付金额＝债券期面值＋期应付利息＝20 400 000元
六综合题题库
2020年7月试题答案
30M公司建造仓库2019年1月1日银行入专门款1 000万期限2年年利率6款利息款期金起偿付2019年1月2日2020年1月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2019年1月2日开始动工建造2020年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程)：
(1)分计算专门款 2019年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2019年末预提款利息会计分录
(5)编制2020年6月末预提利息会计分录
(1)2019年专门款应付利息＝1 000万元×6＝60万元
2019年仓库开始动工建造年款利息60 万元全部符合资化条件全部资化
(2)2020 年应予资化利息＝1 000 万元×6÷4＝15 万元
(3)仓库建造总成＝300万元＋60万元＋600万元＋15万元＝975万元
(4)2019年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2020年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300 000
2020年1月试题答案
282016年2月8日销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N30销货方已规定确认收入结转成2月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款(列示计算程)
(2)编制销售商品收取贷款收退货会计分录
(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000
＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000(红字)
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
2019年7月试题答案
292016年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价180 000元2017年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价100 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备18 000元产品已7月1日运A企业
求：
(1)计算债务获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司项债务重组事项关会计分录
答：(1)债务B公司：
重组债务账面价值＝180 000(元)
抵债产品视销售应交增值税＝100 000×17＝17 000(元)
债务获债务重组收益＝180000－1000－17000＝6300(元)
(2)会计分录：
①债务B公司：
：应付账款 180 000
贷：营业务收入 100 000
应交税费 17 000
营业外收入 63 000
时：
：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
②债权A公司：
：途物资 100 000
应交税费 17 000
坏账准备 18 000
营业外支出 45 000
贷：应收账款 180 000
2019年1月试题答案
302012年1月5日M公司赊销批材料N公司(双方均般纳税)含税价585000元2012年底N公司发生财务困难法合规定偿债务2018年2月1日双方协议N公司产品抵偿项账款抵债产品市价350 000元增值税率17产品成200 000元产品已日运M公司M公司该笔应收账款计提坏账准备85 000元
求(相关计算请列示程)：
(1)计算债务N公司获债务重组收益抵债产品处置收益
(2)计算债权M公司债权重组损失
(3)分编制M公司N公司进行项债务重组会计分录
答：(1)债务N公司：
抵债产品价税＝350 000＋350 000×17＝409 500(元)
获债务重组收益＝585 000－409 500＝175 500(元)
抵债产品处置收益＝350 000－200 000＝150 000(元)
债权M公司：
发生债权重组损失＝585 000－(350 000＋350 000×17)－85 000＝90 500(元)
(2)会计分录：
债务N公司：
：应付账款 585 000
贷：营业务收入 350 000 应交税费应交增值税(销项税额) 59 500
营业外收入 175 500
时：
：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
债权M公司：
：途物资(库存商品) 350 000
应交税费应交增值税(进项税额) 59 500
坏账准备 85 000
营业外支出 90 500
贷：应收账款 585 000
2018年7月试题答案
30Y公司2016年1～12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 2 100万元 业务收入 （贷方） 350万元
营业务成 （方） 1 000万元 业务成 （方） 100万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 570万元 财务费 （方） 350万元
资产减值损失 （方） 30万元 投资收益 （贷方） 480万元
营业外收入 （贷方） 50万元 营业外支出 （方） 9万元
税费 （方） 150万元
12月21—31日发生业务：
①暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存入银行该机器月应计提折旧6 000元
②销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存银行该批商品成200 000元
③支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
④月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：
(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)12月21～31日发生业务会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)计算Y公司2016年度营业收入营业成净利润（列示计算程）
(2)Y公司2016年度营业收入总额＝营业务收入总额＋业务收入总额
＝2100＋30＋350＋1＝2481(万元)
Y公司2016年度营业成总额＝营业务成总额＋业务成总额
＝1000＋20＋100＋06＝112060(万元)
Y公司2016年度净利润＝2481－11206－20－200－570－(350＋24)－30＋480＋50－9－(150＋98)＝54920(万元)
2018年1月试题答案
202016年2月8日H公司销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N302月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款（列出计算程）
(2)编制销售商品收取货款收退货会计分录
答：
(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000（红字）
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
2017年6月试题答案
302015年1月2目D公司发行批5年期次债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元(发行费略) 债券利息半年支付次付息日年7月1日1月1日
求：
(1)编制发行债券会计分录(请写出相关明细账户)
(2)采实际利率法计算该批公司债券前三期项图标(表示)结果填入表(请计算结果保留位整数)
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
2015630
20151231
2016630
期计算省略
30(1)发行债券会计分录：
：银行存款 918 824
应付债券利息调整 81 176
贷：应付债券面值 1 000 000
(2)该批公司债券关计算表示：
应付利息费计算表 金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
①＝面值×3
②＝期初④×4
③＝②－①
④＝期④＋③
2015630
30 000
36 753
6 753
925 577
20151231
30 000
37 023
7 023
932 600
2016630
30 000
37 304
7 304
939 904
期计算省略
2017年1月试题答案
20M公司2015年7月5日收甲公司日签发带息商业承兑汇票张偿前欠货款该票面值500 000元期限4月年利率 6 2015年9月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率9 贴现款存入银行
求：
(1)计算M公司该项应收票贴现期期值贴现净额(列示计算程)
(2)贴现期末M公司财务报告中该项贴现票信息披露
(3)10月20 日M公司知甲公司违法营遭起诉全部存款冻结编制月末M公司该项贴现票关会计分录
(4)项汇票期甲公司未付款编制M公司时会计分录
20(1)票贴现期＝2月
票期值＝面值 500 000＋(500 000×6÷12×4)
＝510 OOO(元)
票贴现净额＝期值 510 000－贴现利息510 000×9÷12×2
＝502 350(元)
(2)贴现商业承兑汇票期收款风险 2015年9月末M公司贴现票资产负债表中作事项披露
(3)2015年10 月M公司贴现商业汇票确认预计负债金额票期值51万元
：应收账款 510 000
贷：预计负债 510 000
(4)2015年11月5日票期甲公司未付款M公司应票期款支付贴现银行
会计分录：
：预计负债 510 000
贷：银行存款 510 000
2016年7月试题答案
20某企业建造仓库 2014年1月1 日银行入专门款1 000 万期限2年年利率 6 款利息款期金起偿付 2014年1月2日20151月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2014年1月2日开始动工建造 2015年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程) ：
(1)分计算专门款 2014 年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2014 年末预提款利息会计分录
(5)编制2015年6月末预提利息会计分录
20(1)2014年专门款应付利息＝1000 万元×6
＝60万元
2014年仓库开始动工建造年款利息60 万元全部符合资化条件全部资化
(2)2015 年应予资化利息＝1000 万元×6×312
＝15 万元
(3)仓库建造总成＝300万元＋60万元＋600万元＋15万元
＝975万元
(4)2014年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2015年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300 000
2016年1月试题答案
202014年1月6日A公司B公司赊购材料批价款100 000元增值税17 000元2015年9月1日A公司发生财务困难法合规定偿货款双方协商进行债务重组B公司意A公司台设备清偿该项债务设备公允价值40 000元原价200 000元累计折旧120 000元已计提减值准备30 000元适增值税税率17B公司该项债权已计提坏账准备34 000元考虑相关税费
求：
(1)计算A公司债务重组收益（列示计算程）
(2)编制A公司设备抵债关会计分录
(3)编制B公司收抵债设备会计分录
(1)A公司债务重组收益＝117 000－(40 000＋40 000×17)
＝70 200(元)
(2)A公司会计分录：
①结转偿债设备账面价值：
：固定资产清理 50 000
累计折旧 120 000
固定资产减值准备 30 000
货：固定资产 200 000
②设备抵债：
：应付账款 117 000
贷：固定资产清理 40 000
应交税费 6 800
营业外收入 70 200
③结转偿债设备处置损失：
：营业外支出 10 000
贷：固定资产清理 10 000
(3)B公司会计分录：
：固定资产 40 000
应交税费 6 800
坏账准备 34 000
营业外支出 36 200
贷：应收账款 117 000
2015年7月试题答案
202011年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价105 000元2012年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价80 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备5 000元B公司抵债存货已计提跌价准备5 000元产品已7月1日运A企业
求：
(1)计算债务B公司获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司面债务重组事项关会计分录
(1)债务B公司重组务账面价值＝105 000(元)
抵惯产品视销售应交增值税＝80 000×17
＝13 600(元)
债务B公司获务重组收益＝105 000－80 000－13 600
＝11 400(元)
(2)会计分录：
债务B公司
：应付账款 105 000
贷：营业务收入 80 000
应交视费 13 600
营业外收入 11 400
时：
：存货跌价准备 5 000
营业务成 65 000
货：库存商品 70 000
债权A公司：
：途物资 80 000
应交税费 13 600
坏账准备 5 000
营业外支出 6 400
贷：应收账款 105 000
2015年1月试题答案
20M公司2010年6月5日收甲公司日签发商业承兑汇票张偿前欠M公司货款该票面值800 000元期限3月2010年7月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率3贴现款已存入M公司银行存款账户
求
(1)编制债务甲公司签发承兑商业汇票会计分录
(2)计算M公司该项应收票贴现利息贴现净额
(3)编制M公司贴现项票会计分录
(4) 2010年7月末M公司贴现项应收票财务报告中应披露
(5)2010年8月M公司知甲公司涉桩济诉讼案件银行存款已全部冻结项已贴现商业汇票请做出8月末M公司相应会计处理
(6) 2010年9月初项票期甲公司未付款请做出M公司相应会计处理
(1)债务甲公司签发承兑商业汇票时：
：应付账款 800 000
贷：应付票 800 000
(2)应收票贴现利息＝800 000×3÷12×2
＝4 000元
票贴现净额＝800 000－4 000
＝796 000元
(3)M公司贴现票会计分录：
：银行存款 796 000
财务费 4 000
贷：应收票 800 000
(4)票属商业承兑汇票2010年7月末M公司承兑该项票应作负债财务报告中披露
(5)2010年8月M公司承兑项票应确认预计负债已具备预计负债条件8月末M公司应做会计分录：
：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(6)2010年9月5日票期甲公司未付款M公司应票期金额支付贴现银行
分录：
：预计负债 800 000
贷：银行存款 800 000
2014年7月试题答案
202010年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金4 000元外公司2009年底购入环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2010年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项查年1—11月公司已预交税20万元
求根述资料：
(1)计算E公司2010年度纳税额应交税额年末递延税资产负债（列示计算程）
(2)编制E公司年（预交总额）确认税费支付税会计分录
(3)编制E公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)2010年纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000
＝984 000元
2010年应交税＝984 000×25
＝246 000元
2010年末环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12 000×25
＝3 000元
(2)年预交税时：
：税费 180 000
贷：应交税费－应交税 180 000
实际交税款时：
：应交税费－应交税 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)年末确认递延税负债补交税46 000元：
：税费 49 000
贷：递延税负债 3 000
应交税费应交税 46 000
2014年1月试题答案
202010年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价585 000元2010年底B公司发生财务困难法合规定偿债务2011年2月1日双方协议B公司产品抵偿项账款抵债产品市价350 000元增值税率17产品成200 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备85 000元产品已2月1日运A企业
求（相关计算请列示程）：
(1)计算债务B公司获债务重组收益抵债产品处置收益
(2)计算债权A公司债权重组损失
(3)分编制A公司B公司进行项债务重组会计分录
(1)债务B公司：
抵债产品价税＝350 000＋350 000×17
＝409 500（元）
获债务重组收益＝585 000－409 500
＝175 500（元）
抵债产品处置收益＝350 000－200 000
＝150 000（元）
(2)债权A公司：
发生债权重组损失＝585 000－(350 000＋350 000×17)－85 000
＝90 500(元)
(3)会计分录：
债务B公司：
：应付账款 585 000
贷：营业务收入 350 000
应交税费应交增值税（销项税额） 59 500
营业外收入 175 500
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
债权A公司：
：途物资（库存商品） 350 000
应交税费应交增值税（进项税额） 59 500
坏账准备 85 000
营业外支出 90 500
贷：应收账款 585 000
2013年7月试题答案
20 2010年1月2日D公司发行批5年期次债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 824元（发行费略）债券利息半年支付次付息日年7月1日1月1日
求：
(1)编制发行债券会计分录（请写出相关明细科目）
(2)采实际利率法计算该批公司债券前三期项指标（表示）结果填表（请计算结果保留位整数）
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
2010630
20101231
2011630
期计算省略
20(1)发行债券会计分录：
：银行存款 918 824
应付债券利息调整 81 176
贷：应付债券面值 1 000 000
(2)该批公司债券关计算表示：
应付利息费计算表
金额：元
期数
应付利息
实际利息费
摊销折价
应付债券摊余成
①＝面值×3
②＝期初④×4
③＝②－①
④＝期④＋③
2010630
30 000
36 753
6 753
925 577
20101231
30 000
37 023
7 023
932 600
2011630
30 000
37 304
7 304
939 904
期计算省略
2013年1月试题答案
20 2009年12月底甲公司购入项设备投入原价15万元预计5年残值采双倍余额递减法计提折旧税法规定该种设备采直线法折旧折旧年限5年2011年末根债务重组协议甲公司该设备（公允价值账面价值相增值税率17）抵偿前欠某公司货款10万元
求（关计算请列示计算程）：
(1)分采直线法双倍余额递减法计算该项设备2010年2011年度折旧额
(2)计算2011年末该项设备账面价值计税基础
(3)编制2011年末甲公司该设备抵债会计分录
(1)2010年度：
采直线法折旧年折旧额＝150 000÷5
＝30 000元
采双倍余额递减法折旧2010年折旧额＝150 000×40
＝60 000元
2011年折旧额＝90 000×40
＝36 000元
(2)2011年末：
该项设备账面价值＝原价150 000－会计累计折旧(60 000＋36 000)
＝54 000元
该项设备计税基础＝原价150 000－税法累计折旧30 000×2
＝90 000元
(3)2011年底公司设备抵债时应视销售交增值税9 180元54 000×17
：应付账款 100 000
累计折旧 96 000
贷：固定资产 1 50 000
应交税费 9 180
营业外收入 36 820
2012年7月试题答案
20T公司2011年度关资料：
全年实现税前利润1 000万元年度确认收支中购买国债利息收入20万元税款滞纳金8万元存货年初采购成100万元未计提减值准备年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项
年1～11月份T公司已预交税200万元
求根述资料：
(1)计算T公司2011年度纳税额应交税额年末递延税资产负债
（列示计算程）
(2)编制T公司1—11月（预交总额）列支税费预交税会计分录
(3)编制T公司年末确认递延税应补交税会计分录
20(1)T公司2011年关指标计算年纳税额＝1000－20＋8＋5
＝993万元
年应交税＝993×25
＝24825万元
年末存货确认递延税资产＝5×25
＝125万元
(2)1－11月列支税费会计分录：
：税费 2 000 000
贷：应交税费 2 000 000
1－11月预交税时：
：应交税费 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(3)年末确认递延税资产125万元年末汇算清缴时应补交税4825(24825－200)万元：
：税费 470 000
递延税资产 12 500
贷：应交税费 482 500
2012年1月试题答案
20Y公司2009年1—12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 （贷方） 2 100万元 业务收入 （贷方） 350万元
营业务成 （方） 1 000万元 业务成 （方） 100万元
营业税金附加 （方） 20万元 销售费 （方） 200万元
理费 （方） 570万元 财务费 （方） 350万元
资产减值损失 （方） 30万元 投资收益 （贷方） 480万元
营业外收入 （贷方） 50万元 营业外支出 （方） 9万元
税费 （方） 150万元
12月21日～31日发生业务：
(1)暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存银行该机器月应计提折旧6 000元
(2)销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存入银行该批商品成200 000元
(3)支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
(4)月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)根述资料编制Y公司2009年度利润表（格式需填列年金额栏年金额栏略）
利润表
会企02表
编制单位：Y公司 2009年度 单位：万元
项目
年金额
年金额
营业收入
2481
减：营业成
11206
营业税金附加
20
销售费
200
理费
570
财务费
35240
（略）
资产减值损失
30
加：投资收益
480
公允价值变动收益
0
二营业利润
668
加：营业外收入
50
减：营业外支出
9
三利润总额
709
减：税费
15980
四净利润
54920
加：综合收益
（略）
五综合收益总额
（略）
六股收益
（）基股收益
（略）
（二）稀释股收益
（略）
2011年7月试题答案
20A公司(般纳税)拖欠B公司货款200 000元力偿付现双方协商进行债务重组A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵债设备原价140 000元累计折旧20 000元公允价值140 000元
求：
(1)计算A公司抵债设备处置损益债务重组收益
(2)计算B公司债权重组损失
(3)编制A公司设备抵债结转抵债设备账面价值处置损益会计分录
（注关计算需列示计算程）
20(1)A公司偿债设备处置收益＝公允价值140 000元－账面净值120 000元
＝20 000元
A公司债务重组收益＝重组债务200 000元－抵债设备公允价值140 000元－抵债设备视销售应交增值税23 800元
＝36 200元
(2)B公司债权重组损失＝应收账款200 000元－坏账准备20 000元－受设备（公允价值140 000元＋进项税23 800元）
＝16 200元
(3)A公司会计分录：
①结转设备账面价值：
：固定资产清理 120 000
累计折旧 20 000
贷：固定资产 140 000
②设备抵债视销售应交增值税＝140 000×17＝23 800元
：应付账款 200 000
贷：固定资产清理 140 000
应交税费应交增值税（销项税额） 23 800
营业外收入 36 200
③结转设备处置收益
：固定资产清理 20 000
贷：营业外收入 20 000
2011年1月试题答案
20 2010年2月8日销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N302月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求：
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款（列出计算程）(2)编制销售商品收取货款收退货会计分录
20(1)2月15日实际收销货款＝500 000×(1－2)＋85 000
＝575 000元
5月9日应退销货款＝原收款575 000元
(2)①销售商品时：
：应收账款 585 000
贷：营业务收入 500 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000
时：：营业务成 300 000
贷：库存商品 300 000
②收货款时：
：银行存款 575 000
财务费 10 000
贷：应收账款 585 000
③确认退货时：
：营业务收入 500 000
贷：应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税（销项税额） 85 000（红字）
时：
：库存商品 300 000
贷：营业务成 300 000
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