摘
现社会企业越越重视应部控制加强企业部理部控制够促进企业良发展提高企业核心竞争力制定否完善执行否效关系企业身发展市场中位采购付款循环企业济业务重组成部分日常涉量资金容易出现作弊现象企业绩效考察结果带直接影响企业日常营活动中排会出现计划购买欺瞒验收严等违法乱纪情况加强采购付款循环部控制必
文通解采购付款业务部控制相关概念分析埃森哲信息技术（连）限公司部采购付款业务具体流程部控制现状发现存问题剖析问题产生原提出完善埃森哲信息技术（连）限公司企业部控制建议防影响公司进度保证会计核算利进行改善企业理效果提高企业成竞争力综合竞争力促进企业更发展
关键词：部控制采购付款控制素
Abstract
Nowadays enterprises pay more attention to the application of internal control which can promote the rapid development of enterprises and improve the core competitiveness and the formulation and execution of internal control is related to the enterprise operation and the position in the market The cycle of purchase and payment is one of the important parts of enterprise＇s operation because it involves a lot of funds and the phenomenon of favoritism and fraud
may have a great influence on the final performance appraisal result of enterprise It was therefore necessary to strengthen internal controls over the procurement and payment cycle
This paper analyzes the concrete process of the internal purchasing and payment business and the present situation of the internal control of Accenture Technology Solutions (Dalian) Co Ltd through understanding the relative concepts of the internal control of purchasing and payment business It discusses the main causes of the problems and advances some suggestions on perfecting the internal control of Accenture Technology Solutions (Dalian) Co Ltd also guaranteed the enterprise accounting as a whole to be able to carry on smoothly It is one of the objectives of an enterprise to improve its cost competitiveness and comprehensive competitiveness by improving its management effect
Keywords internal control purchasing and payment control element
引 言
社会济业务呈元化发展趋势市场环境断扩财务方面纰漏发生频率越越正事情出现国外企业更加重视部控制采购付款业务作企业济业务重组成部分企业部控制着忽视影响现国中企业营模式单化企业没足够力解决市场变化中遇难题采购付款业务容易出现差错会企业带巨损失文选择采购付款业务部控制作研究方埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程部控制现状进行分析判断总结出该公司采购付款业务部控制方面存问题针问题做出评价提出相应改进建议希够增强公司发展优势竞争核心力量帮助
关部控制研究方面COSO颁布部控制—综合框架中体现出重意义国外学者提供研究参考价值该报告部控制五素进行详细研究五素包括控制环境风险评估控制活动信息沟通部监督外国研究者部控制基础采购付款业务进行针性研究Robert James Parker Mai Dao Hua Wei Huang YunChia Yan（2017）探究关审计委员会会计专业知识否助提高审计质量等问题寻找审计师报告部控制缺陷证[1]刘娜郑玲（2017）XK公司研究象岗位分工授权请购审批采购验收付款监督检查方面采购付款部控制进行分析[2]丛雅琳（2017）通构建优化模型研究通优化模型构建出销售回款周期等采购付款周期时保证供应商利益实现 TLD 公司利益化[3]Sang Mook Lee Keun Jae Park Hakjoon Song Li Wang（2018）讨发现数公司没正确遵守会计准次监测审查充分资源足效性文件完整估值正确[4]马超（2018）针采购付款业务进行研究企业部控制体系建立提出建议[5]唐紫薇（2019）企业采购付款循环中部控制风险理方面提出态度
[6]Ling Lei Lisic Linda A Myers Timothy A Seidel Jian Zhou（2019）研究中审计委员会会计专业知识否通激励审计师进行勤奋部控制审计做出适部控制评估帮助提高审计质量审计委员会会计专业知识保护审计师免利部控制意见解雇[7]尚群（2020）讲述数时代生活方式工作方式已发生巨变化企业言企业营理方面数发挥着重作价值[8]李长富（2020）国方国企业部控制中存问题进行剖析浅析国企业部控制中问题策[9]
全球市场断发生系列金融风险财务欺诈案例情况国部控制规范体质产生极关注方面国家监督理部门企业实行更加严厉部控制规范措施市公司采取更严格监督理方案方面促理研究员重新检察企业现部控制研究结理成果求部控制基理问题进行探讨反思
文通两种方法进行研究文献研究法通查阅国外关采购付款业务部控制相关文献充分理解基础明确研究方容二实调研法通埃森哲信息技术（连）限公司进行调研解该公司采购付款业务部控制现状
基研究容思考文分成四部分进行述第部分介绍采购付款业务部控制相关概念包括部控制含义素目标次会针采购付款业务部控制方法进行总结第二部分通埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程总结出该公司采购付款业务部控制现状第三部分叙述埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务目前部控制现状存问题第四部分前文提埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务部控制存问题提出相应完善建议增强该公司发展优势竞争核心力量
1 采购付款业务部控制概述
11 部控制含义素目标
企业实现盈利目标保护资产安全完善保证会计信息资料正确确保营方案贯彻执行营活动济性高效性效果性企业部运调节约束理规划评价控制系列方法手段措施部控制
采购付款循环部控制指企业进行采购付款行时够做防止出现失作弊行确保采购物资够满足企业正常营活动低额度限制物资成计划制定针该公司效控制措施企业物资交易时候时受许素影响导致采购终结果预计判断情况相符毫疑问会程度影响采购活动进行[10]企业部控制体系设置般分两类会计方法措施进行控制二理方式进行控制保证公司资产安全性确保公司会计信息准确性真实性增强公司营力实现利润
根国家颁布部控制基规范法规中解企业部控制般包括五素：部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素分影响着企业实施部控制环节方式第部环境作实施制度基础影响着企业部控制创建执行种部素第二风险评估实施部控制重环节够时识科学分析评价影响企业实现部控制目标种确定素采取解决方案程第三控制活动企业会参考评估风险结果采取应解决风险策略确保企业够实现部控制目标具体方式手段第四信息沟通实施部控制重条件够时准确完整企业汇报关企业营活动相关信息够通合适方法信息传达企业相关治理层保证治理层交流沟通中够实达时性准确性正确运状态第五部监督企业部控制健全性合理性效性进行监督检查评估形成书面报告做出相应处理程实施部控制重保证[11]
12 采购业务部控制方法
采购业务部控制制度企业重程序关系营活动效执行避免发生舞弊行欺诈行时保证公司实现利益指定方法采购业务蕴含公司部项济活动职位项目中
采购业务般生产销售计划联系紧凑会直接导致货币资金开销量增加负债增加带直接影响仅采购业务频繁会导致工作量增运作频率增高容易发生纰漏情况采购业务部控制措施采购流程环节入手环节进行详细计划安排确保采购程中够利运营避免述错误发生采取点措施预防：需求采购计划严谨审查供应商选择求严格选择供应商品牌采购价格求严格关采购合制定规范合理采购物资质量严格关确保物资合格安全
采购业务作公司运行关键环节应该受公司足够重视保证公司利益会受迫害更严格求采购业务部控制制度设计：岗位分离制度提交保种类单编制审批计划方案供应商达成购买合安排物资订购入库等工作容时安排专门负责应岗位员请购单控制制度确定物料采购时填制单保证单应员签字保证单效性真实性审批控制制度统计需求结合现库存情况报应部门审批求审批程合法性订货控制制度进行市场调研中筛查符合求质量价格低优质供应商部门进行供应商选择确定增强目前选择供应商竞争意识货物验收控制制度企业订购物资验收入库应该国家标准检查物资开具订单等关物资票目保证挂账通知单误确保采购流程利进行公司通采购业务部控制严格求公司方面够持续公司生产营活动带稳定物资供应收益
13 付款业务部控制方法
采购环节结束会进入付款环节采购业务付款业务密分公司基础业务企业资金周转重环节加强采购业务部控制样针付款业务予健全控制制度策略
企业应重视付款程控制关规定设计合理全面完整会计系统保证企业部控制效必手段通会计系统全面记载供应商资质信息请购单采购合协议验收单入库证会计票证等信息确保财务部门采购部门仓储部门记录容相符
付款业务相应部控制制度规避财务风险例货款支付控制制度会计付款控制中应规定资金审核职责权限采购物资协议验收单审批预算关发票单证等项目实施严格审核审核误选择合理付款方式进行交易审核发现虚假发票货板异常应拒绝付款查明原报处理规避资金损失付款控制中求增强采购预付款定金理策略金额长时间款项进行定期筛查分析占资金合理性坏账风险财务指标营运情况影响果发现异常应立采取相关措施[12]会计稽核账制度稽核员会计必须审核业务涉证记账应付账款必须时账防止出现徇私舞弊私伪造行发生保证公司利益项部控制制度角度研究企业效预防付款业务带财务风险保障企业利益受损害生产营活动够持续
2 埃森哲信息技术（连）限公司采购付款部控制现状
埃森哲成立爱尔兰家全球顶级专业服务公司财富全球500强企业全球员工数30万左右服务全球120国家客户提供战略咨询数字信息技术运营服务公司中国开展服务工作已25年久目前国职员工约1万分布全国发展较区北京海广州深圳连等直公司致力世界先进商业手段开拓中国市场希够力量中国企事业单位创造事业战略计划完善业务流程加速创新机制提升运营效率形成整体竞争优势实现单位国家进步发展美未
21 采购业务流程部控制现状
公司员工数较采购部采购部理理工作容计划安排工作容采购部成员审核成员工作容外关货物统计验收等工作采购部负责关供应商选择采购员没价格合理产品质量保证求采购选择指定供应商供应商选择存观动性决定权利完全取决采购部理决定采购部门天工作量业务频繁导致部门常发生纰漏甚舞弊现象
埃森哲信息技术（连）限公司国家颁布企业部控制基规范求制定适该公司采购业务部控制理制度然公司没完全意识部控制重性公司采购业务部控制没完善导致该公司采购业务完全处严谨完整制度中疑公司发展遗留问题针该公司采购业务具体流程已采取部控制措施：采购计划合合理制定进行审核工作材料时级提交样工作容安排互相监督相互合作完成专采购物资质量求进行检验检验合格物资进项相应处理公司采购业务部控制存问题：岗位界定清晰相关职务没分离制度缺乏完善供应商理体系物资采取相定价策略导致价格作弊现象
22 付款业务流程部控制现状
公司财务方面业务财务部理负责理公司日常审查会计负责发票开具验收业务账目处理工作出纳工作负责账款收支现金理员工报销等首先公司付款业务财务部理根采购部门提出采购预算金额进行审核反馈审核结果然采购部门审核误供应商提供证订单资料提交财务部理进行复核复核通财务部申请货物支付款项出纳根供应商协商付款方式付款信息支付款项出纳编制整理相关证然证转交会计会计根证进行记账编制会计报表工作供应商提供发票进行信息核核正确进行发票认证
样埃森哲信息技术（连）限公司根企业部控制基规范编制适合付款业务部控制理制度缺乏部控制重视具体业务活动没明确指明求仅采购业务没部控制理制度合理运营付款业务部控制制定实施完善通该公司付款业务具体解付款业务部控制已采取措施：加强采购部门提交采购预算审批需支付款项时级汇报请示该公司付款业务部控制制定实施完善例会计员没采购物资进行详细记录统计员重视采购回物资数量进行验收岗位设置形虚设公司供应商求预付需采购物资款项样付款方式会损害公司相关利益财务部门没物资供应商时定期进行账工作会年末结账工作带影响
3 采购付款业务部控制分析评价
采购付款业务中埃森哲信息技术（连）限公司公司然采取相关部控制措施两项业务具体流程然存突出问题文进行详细分析
31 岗位界定清晰岗位设置形虚设
企业营活动中员工设属较活跃企业员工职位分工直接影响岗位职责权限该公司然员工数众分工简单采购部门财务部门部分决定部门总理决定采购部门工作容非常复杂部门员仅负责采购进行物资理查验工作务种类员工职务安排没体现出采购部门员工采购员验收员
财务部门方面采购员生产物资采购回直接找负责验收事物资入库验收单签字 负责采购批物资员会着单找出纳支付款项公司员工日常工作容中出财务部门然设会计职位采购物资基没进行详细记录负责统计验收员重视采购回物资品质数量进行验收理
岗位界定明确岗位设置形虚设员工工作态度热情认真身位谋事疑否定员工选择
32 缺乏完善供应商理体系导致价格舞弊现象
该公司采购部然会根采购需求计划采购物资供应商选择采购部理审核严密时候求采购部门编制采购计划直接联系供应商进行物资采购采购部理觉公司需采购物资较紧急采购数量款项采购员先联系供应商采购需紧急物资样做果会导致许问题发生会没制定详细采购计划致实际采购物资数量超需物资数量反造成物资必采购供应商会趁机高价出售物资理考虑需量少会意购买紧急物资种行公司利益产生极影响物资成高产品售价变利润必然减少什公司年年末利润年相波动原
采购员进行物资采购活动时供应商常运询价价议价方式进行协商种方式严谨抉择合适供应商根需采购物资种类数量找合适价格高品质种方式样存定缺点仅会采购员增加工作负担会采购环节周期长错失机会采购员采购程中常会关系供应商建立物资关系发生严重舞弊现象导致采购物资售价市场产品价格差异偏差长仅会损害公司利益会公司市场竞争程中处利位阻碍公司持续发展趋势
33 付款方式选择误损害公司利益
埃森哲信息技术（连）限公司希够短时间收采购物资常会听供应商求采取预付账款付款方式支付货款采取全额预付款项签订采购合进行物资交易说样交易方式会该公司带处避免需求采购物资价格涨带损失保证等需求市场该公司充足物资避免需采购物资短缺丢失合作机会交易方法存弊端假设该公司已全额预付款项支付供应商方确认已收预付款项迟迟发货者收货发现质量严重合格该公司想退货时候供应商会种理拒绝退货者拒绝赔偿损失样情况仅会占量资金影响该公司正常运行会公司没时完成客户合作项目该公司外界产生信誉降低更坏结果出现供应商公司资金周转灵破产倒闭甚卷款逃走反造成该公司货财两空
34 供应商间没联系紧密影响结账进度
该公司财务部没常供应商进行频繁账原该公司许合作关系供应商加部分订单金额数没财务部理认供应商进行频繁账没必中体现出该公司会计制度完善假供应商款项常相发生变化时该公司财务部没供应商进行时定期账导致年末财务员供应商账时产生差异严重影响结账进度
4 采购付款业务部控制改进建议
41 加强公司岗位分工授权重视
部控制制度够做完善部控制够持续稳定进行影响素理层部控制态度外部环境状态会影响部控制否效执行时部控制治理层理层企业员实行理层道德观念法制意识影响部控制实施效果效部控制反理层提供合理保证建立健全实行部控制提高风险理水提高企业营绩效 [13]
该公司采购付款业务方面想加强公司岗位分工授权重视需构造采购付款业务岗位责制包括理层岗位工作员明确出职责权限理层工作权限宜基层员工权限广终采购业务付款业务间达相互分离互相制约互相监督效果例该公司中理权限太会导致部门违法乱纪徇私舞弊风存采购部门中员时担验收员工作等现象似长久必会公司带危机想健全部控制理层基层出发该公司应安排具备良素质职业道德员办理业务根实际情况安排换岗
42 完善公司供应商理体系
供应商品质坏公司说影响会关系公司生产活动进程营情况果供应商环节没合理抉择会发生质量差价格高现象供应商选择会受外界干扰例际关系发生徇私舞弊行种情况出现会影响企业利润交货时性物资质量价格声誉等直接影响公司选择合适供应商建立公司良稳定物资供应商保证公司生产延续性关重[14]
该公司供应商选择方面没完全考虑素会公司生产营带影响没供应商没物资持续营方面考虑建议该公司供应商理体系方面加强采购部门求建立新采购方案全面简洁避免采购时间长耽误生产进度选择供应商时应关系选择合作
43 完善采购合保证公司利益
采购付款环节中需购买资源公司现采购资金间着紧密连带关系风险方面会种解决方案采购程中会出现避免特殊情况例物资市场环境前存极差异会企业生产成销售价格造成严重影响采购物资价格幅度提高威胁产品成售价选择供应商方面会影响系列生产活动付款环节果脱离前市场情况应付预付账款理直接会企业财务理形成利影响 [15]
企业部控制应指引规定企业应该采购物资供应商签订合样明确该公司供应商权利义务时明确双方发生违约行时承担责供应商签订协议时候方求货款全部预付者预付款项例较高支付预付账款造成公司坏账情况十分常见旦供应商生产发生突发情况公司说会面较风险签订采购合时注意合条约容防漏洞公司造成利影响
埃森哲信息技术（连）限公司应邀请专业士机构该公司设计通合法合模板样避免合条款规范公合法等原导致公司利益受损时该公司应加强合理工作成立相关部门采购协议进行保备案监督等相关工作求该部门工作员合进行保密发生避免外情况时应督促外时合
44 供应商保持密切联系防影响进度
规避公司发生财务风险应求公司财务部门月月末必须供应商进行时定期账公司应该月安排会计财务员时定期供应商进行应付账款预付账款核首先解公司付款基情况确保够第时间解付款信息样保证账务准确性保持年底财务核算金额供应商金额核误够保障公司会计核算利进行
结
企业生产营活动中部控制发挥着重作采购付款循环企业生产营理活动中重环节更公司采购付款循环业务部控制制度完善
文采购付款业务部控制相关理研究基础通埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程解总结出该公司采购业务付款业务部控制中出现问题包括岗位界定清晰岗位设置形虚设缺乏完善供应商理体系导致价格舞弊现象付款方式选择误损害公司利益供应商间没联系紧密没时定期账影响结账进度外文根该公司实际情况提出相应改进建议加强公司岗位分工授权重视健全公司供应商理体系完善采购合保证公司利益供应商密切联系时定期账防影响公司进度保证会计核算利进行
文针埃森哲信息技术（连）限公司采购业务付款业务部控制进行研究力限该公司解时间较短部控制理知识学足学生活中会努力解更部控制相关理知识进步加深文选题研究
参考文献
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[21] 詹竞瑜 企业部控制评价体系构建实施研究[D] 华侨学 2015
致 谢
四年学生活结束迎生中阶段走社会前学业生涯拥完美结局四年学生活中仅充实身找日生活努力方月实生活次踏入校园心情复杂通次实课堂中学知识工作中运身成长点滴中进步完成学生工作者身份转变
里四年时间里遇表达感激情感谢位帮助学感谢位老师栽培指导首先感谢毕业文指导老师季玥彤四学期开始着微关怀文设计程务书开题报告初稿终稿提出宝贵建议老师年学验工作验创作毕业文期间提供灵感文够达标够利毕业切功老师付出果没抽出天仅宝贵时间进行指导进行次次文修改完成现篇文次感谢陪伴四年学室友生中第次住校学室友顾住校注意事项会耐心讲听感谢父母家没父母辛劳付出没天背默默支持利完成学学业工作中更努力够报答父母养育恩时光飞逝步入社会离开美丽校园定会牢记学校校训行积极面种困难社会贡献出力量
专业水限创作文会足希答辩组老师篇文提出宝贵意见
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现社会企业越越重视应部控制加强企业部理部控制够促进企业良发展提高企业核心竞争力制定否完善执行否效关系企业身发展市场中位采购付款循环企业济业务重组成部分日常涉量资金容易出现作弊现象企业绩效考察结果带直接影响企业日常营活动中排会出现计划购买欺瞒验收严等违法乱纪情况加强采购付款循环部控制必
文通解采购付款业务部控制相关概念分析埃森哲信息技术（连）限公司部采购付款业务具体流程部控制现状发现存问题剖析问题产生原提出完善埃森哲信息技术（连）限公司企业部控制建议防影响公司进度保证会计核算利进行改善企业理效果提高企业成竞争力综合竞争力促进企业更发展
关键词：部控制采购付款控制素
Abstract
Nowadays enterprises pay more attention to the application of internal control which can promote the rapid development of enterprises and improve the core competitiveness and the formulation and execution of internal control is related to the enterprise operation and the position in the market The cycle of purchase and payment is one of the important parts of enterprise＇s operation because it involves a lot of funds and the phenomenon of favoritism and fraud
may have a great influence on the final performance appraisal result of enterprise It was therefore necessary to strengthen internal controls over the procurement and payment cycle
This paper analyzes the concrete process of the internal purchasing and payment business and the present situation of the internal control of Accenture Technology Solutions (Dalian) Co Ltd through understanding the relative concepts of the internal control of purchasing and payment business It discusses the main causes of the problems and advances some suggestions on perfecting the internal control of Accenture Technology Solutions (Dalian) Co Ltd also guaranteed the enterprise accounting as a whole to be able to carry on smoothly It is one of the objectives of an enterprise to improve its cost competitiveness and comprehensive competitiveness by improving its management effect
Keywords internal control purchasing and payment control element
引 言
社会济业务呈元化发展趋势市场环境断扩财务方面纰漏发生频率越越正事情出现国外企业更加重视部控制采购付款业务作企业济业务重组成部分企业部控制着忽视影响现国中企业营模式单化企业没足够力解决市场变化中遇难题采购付款业务容易出现差错会企业带巨损失文选择采购付款业务部控制作研究方埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程部控制现状进行分析判断总结出该公司采购付款业务部控制方面存问题针问题做出评价提出相应改进建议希够增强公司发展优势竞争核心力量帮助
关部控制研究方面COSO颁布部控制—综合框架中体现出重意义国外学者提供研究参考价值该报告部控制五素进行详细研究五素包括控制环境风险评估控制活动信息沟通部监督外国研究者部控制基础采购付款业务进行针性研究Robert James Parker Mai Dao Hua Wei Huang YunChia Yan（2017）探究关审计委员会会计专业知识否助提高审计质量等问题寻找审计师报告部控制缺陷证[1]刘娜郑玲（2017）XK公司研究象岗位分工授权请购审批采购验收付款监督检查方面采购付款部控制进行分析[2]丛雅琳（2017）通构建优化模型研究通优化模型构建出销售回款周期等采购付款周期时保证供应商利益实现 TLD 公司利益化[3]Sang Mook Lee Keun Jae Park Hakjoon Song Li Wang（2018）讨发现数公司没正确遵守会计准次监测审查充分资源足效性文件完整估值正确[4]马超（2018）针采购付款业务进行研究企业部控制体系建立提出建议[5]唐紫薇（2019）企业采购付款循环中部控制风险理方面提出态度
[6]Ling Lei Lisic Linda A Myers Timothy A Seidel Jian Zhou（2019）研究中审计委员会会计专业知识否通激励审计师进行勤奋部控制审计做出适部控制评估帮助提高审计质量审计委员会会计专业知识保护审计师免利部控制意见解雇[7]尚群（2020）讲述数时代生活方式工作方式已发生巨变化企业言企业营理方面数发挥着重作价值[8]李长富（2020）国方国企业部控制中存问题进行剖析浅析国企业部控制中问题策[9]
全球市场断发生系列金融风险财务欺诈案例情况国部控制规范体质产生极关注方面国家监督理部门企业实行更加严厉部控制规范措施市公司采取更严格监督理方案方面促理研究员重新检察企业现部控制研究结理成果求部控制基理问题进行探讨反思
文通两种方法进行研究文献研究法通查阅国外关采购付款业务部控制相关文献充分理解基础明确研究方容二实调研法通埃森哲信息技术（连）限公司进行调研解该公司采购付款业务部控制现状
基研究容思考文分成四部分进行述第部分介绍采购付款业务部控制相关概念包括部控制含义素目标次会针采购付款业务部控制方法进行总结第二部分通埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程总结出该公司采购付款业务部控制现状第三部分叙述埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务目前部控制现状存问题第四部分前文提埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务部控制存问题提出相应完善建议增强该公司发展优势竞争核心力量
1 采购付款业务部控制概述
11 部控制含义素目标
企业实现盈利目标保护资产安全完善保证会计信息资料正确确保营方案贯彻执行营活动济性高效性效果性企业部运调节约束理规划评价控制系列方法手段措施部控制
采购付款循环部控制指企业进行采购付款行时够做防止出现失作弊行确保采购物资够满足企业正常营活动低额度限制物资成计划制定针该公司效控制措施企业物资交易时候时受许素影响导致采购终结果预计判断情况相符毫疑问会程度影响采购活动进行[10]企业部控制体系设置般分两类会计方法措施进行控制二理方式进行控制保证公司资产安全性确保公司会计信息准确性真实性增强公司营力实现利润
根国家颁布部控制基规范法规中解企业部控制般包括五素：部环境风险评估控制活动信息沟通部监督五素分影响着企业实施部控制环节方式第部环境作实施制度基础影响着企业部控制创建执行种部素第二风险评估实施部控制重环节够时识科学分析评价影响企业实现部控制目标种确定素采取解决方案程第三控制活动企业会参考评估风险结果采取应解决风险策略确保企业够实现部控制目标具体方式手段第四信息沟通实施部控制重条件够时准确完整企业汇报关企业营活动相关信息够通合适方法信息传达企业相关治理层保证治理层交流沟通中够实达时性准确性正确运状态第五部监督企业部控制健全性合理性效性进行监督检查评估形成书面报告做出相应处理程实施部控制重保证[11]
12 采购业务部控制方法
采购业务部控制制度企业重程序关系营活动效执行避免发生舞弊行欺诈行时保证公司实现利益指定方法采购业务蕴含公司部项济活动职位项目中
采购业务般生产销售计划联系紧凑会直接导致货币资金开销量增加负债增加带直接影响仅采购业务频繁会导致工作量增运作频率增高容易发生纰漏情况采购业务部控制措施采购流程环节入手环节进行详细计划安排确保采购程中够利运营避免述错误发生采取点措施预防：需求采购计划严谨审查供应商选择求严格选择供应商品牌采购价格求严格关采购合制定规范合理采购物资质量严格关确保物资合格安全
采购业务作公司运行关键环节应该受公司足够重视保证公司利益会受迫害更严格求采购业务部控制制度设计：岗位分离制度提交保种类单编制审批计划方案供应商达成购买合安排物资订购入库等工作容时安排专门负责应岗位员请购单控制制度确定物料采购时填制单保证单应员签字保证单效性真实性审批控制制度统计需求结合现库存情况报应部门审批求审批程合法性订货控制制度进行市场调研中筛查符合求质量价格低优质供应商部门进行供应商选择确定增强目前选择供应商竞争意识货物验收控制制度企业订购物资验收入库应该国家标准检查物资开具订单等关物资票目保证挂账通知单误确保采购流程利进行公司通采购业务部控制严格求公司方面够持续公司生产营活动带稳定物资供应收益
13 付款业务部控制方法
采购环节结束会进入付款环节采购业务付款业务密分公司基础业务企业资金周转重环节加强采购业务部控制样针付款业务予健全控制制度策略
企业应重视付款程控制关规定设计合理全面完整会计系统保证企业部控制效必手段通会计系统全面记载供应商资质信息请购单采购合协议验收单入库证会计票证等信息确保财务部门采购部门仓储部门记录容相符
付款业务相应部控制制度规避财务风险例货款支付控制制度会计付款控制中应规定资金审核职责权限采购物资协议验收单审批预算关发票单证等项目实施严格审核审核误选择合理付款方式进行交易审核发现虚假发票货板异常应拒绝付款查明原报处理规避资金损失付款控制中求增强采购预付款定金理策略金额长时间款项进行定期筛查分析占资金合理性坏账风险财务指标营运情况影响果发现异常应立采取相关措施[12]会计稽核账制度稽核员会计必须审核业务涉证记账应付账款必须时账防止出现徇私舞弊私伪造行发生保证公司利益项部控制制度角度研究企业效预防付款业务带财务风险保障企业利益受损害生产营活动够持续
2 埃森哲信息技术（连）限公司采购付款部控制现状
埃森哲成立爱尔兰家全球顶级专业服务公司财富全球500强企业全球员工数30万左右服务全球120国家客户提供战略咨询数字信息技术运营服务公司中国开展服务工作已25年久目前国职员工约1万分布全国发展较区北京海广州深圳连等直公司致力世界先进商业手段开拓中国市场希够力量中国企事业单位创造事业战略计划完善业务流程加速创新机制提升运营效率形成整体竞争优势实现单位国家进步发展美未
21 采购业务流程部控制现状
公司员工数较采购部采购部理理工作容计划安排工作容采购部成员审核成员工作容外关货物统计验收等工作采购部负责关供应商选择采购员没价格合理产品质量保证求采购选择指定供应商供应商选择存观动性决定权利完全取决采购部理决定采购部门天工作量业务频繁导致部门常发生纰漏甚舞弊现象
埃森哲信息技术（连）限公司国家颁布企业部控制基规范求制定适该公司采购业务部控制理制度然公司没完全意识部控制重性公司采购业务部控制没完善导致该公司采购业务完全处严谨完整制度中疑公司发展遗留问题针该公司采购业务具体流程已采取部控制措施：采购计划合合理制定进行审核工作材料时级提交样工作容安排互相监督相互合作完成专采购物资质量求进行检验检验合格物资进项相应处理公司采购业务部控制存问题：岗位界定清晰相关职务没分离制度缺乏完善供应商理体系物资采取相定价策略导致价格作弊现象
22 付款业务流程部控制现状
公司财务方面业务财务部理负责理公司日常审查会计负责发票开具验收业务账目处理工作出纳工作负责账款收支现金理员工报销等首先公司付款业务财务部理根采购部门提出采购预算金额进行审核反馈审核结果然采购部门审核误供应商提供证订单资料提交财务部理进行复核复核通财务部申请货物支付款项出纳根供应商协商付款方式付款信息支付款项出纳编制整理相关证然证转交会计会计根证进行记账编制会计报表工作供应商提供发票进行信息核核正确进行发票认证
样埃森哲信息技术（连）限公司根企业部控制基规范编制适合付款业务部控制理制度缺乏部控制重视具体业务活动没明确指明求仅采购业务没部控制理制度合理运营付款业务部控制制定实施完善通该公司付款业务具体解付款业务部控制已采取措施：加强采购部门提交采购预算审批需支付款项时级汇报请示该公司付款业务部控制制定实施完善例会计员没采购物资进行详细记录统计员重视采购回物资数量进行验收岗位设置形虚设公司供应商求预付需采购物资款项样付款方式会损害公司相关利益财务部门没物资供应商时定期进行账工作会年末结账工作带影响
3 采购付款业务部控制分析评价
采购付款业务中埃森哲信息技术（连）限公司公司然采取相关部控制措施两项业务具体流程然存突出问题文进行详细分析
31 岗位界定清晰岗位设置形虚设
企业营活动中员工设属较活跃企业员工职位分工直接影响岗位职责权限该公司然员工数众分工简单采购部门财务部门部分决定部门总理决定采购部门工作容非常复杂部门员仅负责采购进行物资理查验工作务种类员工职务安排没体现出采购部门员工采购员验收员
财务部门方面采购员生产物资采购回直接找负责验收事物资入库验收单签字 负责采购批物资员会着单找出纳支付款项公司员工日常工作容中出财务部门然设会计职位采购物资基没进行详细记录负责统计验收员重视采购回物资品质数量进行验收理
岗位界定明确岗位设置形虚设员工工作态度热情认真身位谋事疑否定员工选择
32 缺乏完善供应商理体系导致价格舞弊现象
该公司采购部然会根采购需求计划采购物资供应商选择采购部理审核严密时候求采购部门编制采购计划直接联系供应商进行物资采购采购部理觉公司需采购物资较紧急采购数量款项采购员先联系供应商采购需紧急物资样做果会导致许问题发生会没制定详细采购计划致实际采购物资数量超需物资数量反造成物资必采购供应商会趁机高价出售物资理考虑需量少会意购买紧急物资种行公司利益产生极影响物资成高产品售价变利润必然减少什公司年年末利润年相波动原
采购员进行物资采购活动时供应商常运询价价议价方式进行协商种方式严谨抉择合适供应商根需采购物资种类数量找合适价格高品质种方式样存定缺点仅会采购员增加工作负担会采购环节周期长错失机会采购员采购程中常会关系供应商建立物资关系发生严重舞弊现象导致采购物资售价市场产品价格差异偏差长仅会损害公司利益会公司市场竞争程中处利位阻碍公司持续发展趋势
33 付款方式选择误损害公司利益
埃森哲信息技术（连）限公司希够短时间收采购物资常会听供应商求采取预付账款付款方式支付货款采取全额预付款项签订采购合进行物资交易说样交易方式会该公司带处避免需求采购物资价格涨带损失保证等需求市场该公司充足物资避免需采购物资短缺丢失合作机会交易方法存弊端假设该公司已全额预付款项支付供应商方确认已收预付款项迟迟发货者收货发现质量严重合格该公司想退货时候供应商会种理拒绝退货者拒绝赔偿损失样情况仅会占量资金影响该公司正常运行会公司没时完成客户合作项目该公司外界产生信誉降低更坏结果出现供应商公司资金周转灵破产倒闭甚卷款逃走反造成该公司货财两空
34 供应商间没联系紧密影响结账进度
该公司财务部没常供应商进行频繁账原该公司许合作关系供应商加部分订单金额数没财务部理认供应商进行频繁账没必中体现出该公司会计制度完善假供应商款项常相发生变化时该公司财务部没供应商进行时定期账导致年末财务员供应商账时产生差异严重影响结账进度
4 采购付款业务部控制改进建议
41 加强公司岗位分工授权重视
部控制制度够做完善部控制够持续稳定进行影响素理层部控制态度外部环境状态会影响部控制否效执行时部控制治理层理层企业员实行理层道德观念法制意识影响部控制实施效果效部控制反理层提供合理保证建立健全实行部控制提高风险理水提高企业营绩效 [13]
该公司采购付款业务方面想加强公司岗位分工授权重视需构造采购付款业务岗位责制包括理层岗位工作员明确出职责权限理层工作权限宜基层员工权限广终采购业务付款业务间达相互分离互相制约互相监督效果例该公司中理权限太会导致部门违法乱纪徇私舞弊风存采购部门中员时担验收员工作等现象似长久必会公司带危机想健全部控制理层基层出发该公司应安排具备良素质职业道德员办理业务根实际情况安排换岗
42 完善公司供应商理体系
供应商品质坏公司说影响会关系公司生产活动进程营情况果供应商环节没合理抉择会发生质量差价格高现象供应商选择会受外界干扰例际关系发生徇私舞弊行种情况出现会影响企业利润交货时性物资质量价格声誉等直接影响公司选择合适供应商建立公司良稳定物资供应商保证公司生产延续性关重[14]
该公司供应商选择方面没完全考虑素会公司生产营带影响没供应商没物资持续营方面考虑建议该公司供应商理体系方面加强采购部门求建立新采购方案全面简洁避免采购时间长耽误生产进度选择供应商时应关系选择合作
43 完善采购合保证公司利益
采购付款环节中需购买资源公司现采购资金间着紧密连带关系风险方面会种解决方案采购程中会出现避免特殊情况例物资市场环境前存极差异会企业生产成销售价格造成严重影响采购物资价格幅度提高威胁产品成售价选择供应商方面会影响系列生产活动付款环节果脱离前市场情况应付预付账款理直接会企业财务理形成利影响 [15]
企业部控制应指引规定企业应该采购物资供应商签订合样明确该公司供应商权利义务时明确双方发生违约行时承担责供应商签订协议时候方求货款全部预付者预付款项例较高支付预付账款造成公司坏账情况十分常见旦供应商生产发生突发情况公司说会面较风险签订采购合时注意合条约容防漏洞公司造成利影响
埃森哲信息技术（连）限公司应邀请专业士机构该公司设计通合法合模板样避免合条款规范公合法等原导致公司利益受损时该公司应加强合理工作成立相关部门采购协议进行保备案监督等相关工作求该部门工作员合进行保密发生避免外情况时应督促外时合
44 供应商保持密切联系防影响进度
规避公司发生财务风险应求公司财务部门月月末必须供应商进行时定期账公司应该月安排会计财务员时定期供应商进行应付账款预付账款核首先解公司付款基情况确保够第时间解付款信息样保证账务准确性保持年底财务核算金额供应商金额核误够保障公司会计核算利进行
结
企业生产营活动中部控制发挥着重作采购付款循环企业生产营理活动中重环节更公司采购付款循环业务部控制制度完善
文采购付款业务部控制相关理研究基础通埃森哲信息技术（连）限公司采购付款业务具体流程解总结出该公司采购业务付款业务部控制中出现问题包括岗位界定清晰岗位设置形虚设缺乏完善供应商理体系导致价格舞弊现象付款方式选择误损害公司利益供应商间没联系紧密没时定期账影响结账进度外文根该公司实际情况提出相应改进建议加强公司岗位分工授权重视健全公司供应商理体系完善采购合保证公司利益供应商密切联系时定期账防影响公司进度保证会计核算利进行
文针埃森哲信息技术（连）限公司采购业务付款业务部控制进行研究力限该公司解时间较短部控制理知识学足学生活中会努力解更部控制相关理知识进步加深文选题研究
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致 谢
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