房产开发公司
财
务
理
制
度
理咨询公司
二零九年十二月
目 录
总 3
第二章 财务部设置会计员配备 4
第三章 会计员职业道德 5
第四章 会计政策 6
第五章 会计核算般求 7
第六章 会计科目设置 8
第七章 会计证 8
第八章 会计账簿 14
第九章 财务报告 18
第十章 流动资产理 20
第十章 外投资理 30
第十二章 固定资产理 32
第十三章 资金筹集理 36
第十四章 者权益 38
第十五章 收入理 40
第十六章 成费理 41
第十七章 利润利润分配 47
第十八章 财务分析 48
第十九章 税务理 50
第二十章 电算化理 50
第二十章 财务档案理 52
第二十二章 会计工作交接 55
第二十三章 附 57
总
第条 加强房产开发限公司会计财务理工作根公司法中华民国会计法参企业会计制度企业会计准会计基础工作规范房产开发企业会计制度结合公司具体情况制定制度
第二条 制度适房产开发限公司（简称公司）级领导全体员工必须严格遵守认真执行
第三条 公司实行财务工作集中统领导统掌握安排资金运作资金财产购置费开支财产损失处理种收入律交公司部门外收费项支出必须财务部门审核报财务副总理批准方款
第四条 公司设财务副总理受公司董事长委托协助总理领导公司财务工作公司设财务部负责组织控制财务收支全面核算监督公司业务项济决策提供准确信息时做项财务收支预测计划控制核算分析决算考核工作效利企业项资产努力提高济效益
第五条 公司财务部配备合格财务员法办理财会工作财会员离职时必须办妥交接手续中断财会工作
第二章 财务部设置会计员配备
第六条 公司根会计业务需设置财务部财务部负责免应符合中华民国会计法关法律规定
第七条 财务部负责会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）单位者单位重方面财务会计工作时间少2年
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（四）较强组织力
（五）身体状况够适应职工作求
第八条 公司根会计业务需配备持会计证会计员未取会计证员事会计工作
第九条 公司根会计业务需设置会计工作岗位会计工作岗位职责范围组合包括：财务部负责者会计员出纳财产物资核算工资核算成费核算财务成果核算资金核算结算总账报表稽核档案理等公司开展会计电算化理会计时根需设置相应工作岗位工作岗位相结合
第十条 会计工作岗位岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划进行轮换
第十二条 会计员应具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规规章国家统会计制度遵守职业道德
会计员国家关规定参加会计业务培训会计员年应定时间学参加培训
第十三条 公司支持财务部会计员法行职权忠职守坚持原做出显著成绩财务部会计员应予精神物质奖励
第十四条 公司会计员实行回避制度财务部负责会计员直系亲属财务部中担出纳工作需回避直系亲属：夫妻关系直系血亲关系三代旁系血亲配偶亲关系
第三章 会计员职业道德
第十五条 会计员会计工作中应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第十六条 会计员应热爱职工作努力钻研业务知识技适应事工作求
第十七条 会计员应熟悉财法律法规规章国家统会计制度结合会计工作进行广泛宣传
第十八条 会计员应会计法律法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第十九条 会计员办理会计事务应实事求客观公正
第二十条 会计员应熟悉公司生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善单位部理提高济效益服务
第二十条 会计员应保守公司商业秘密法律规定公司领导意外私外界提供者泄露单位会计信息
第四章 会计政策
第二十二条 公司执行会计法规制度：会计法会计基础工作规范企业会计制度企业会计准房产开发企业会计制度会计档案理办法
第二十三条 会计记账采贷记账法
第二十四条 会计核算权责发生制基础
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 存货取时实际成计价
第二十七条 存货期末时成变现净值孰低计量变现净值低存货成差额计提存货跌价准备
第二十八条 关规定计提坏账准备项资产减值准备
第二十九条 公司税采应付税款法进行核算
第三十条 出租开发产品直线法进行摊销
第五章 会计核算般求
第三十条 公司中华民国会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
第三十二条 公司发生列事项应时办理会计手续进行会计核算：
（）款项价证券收付
（二）财物收发增减
（三）债权债务发生结算
（四）资基金增减
（五）收入支出费成计算
（六）财务成果计算处理
（七）需办理会计手续进行会计核算事项
第三十三条 公司会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第三十四条 会计年度公历1月1日起12月31日止
第三十五条 公司会计核算民币记账位币
第三十六条 公司根国家统会计制度求影响会计核算求会计报表指标汇总外统会计报表前提根实际情况行设置会计科目
第三十七条 会计证会计账簿会计报表会计资料容求应符合国家统会计制度规定
第三十八条 公司实行会计电算化时会计软件生成会计证会计账簿会计报表会计资料求应符合财政部关会计电算化关规定
第三十九条 会计记录文字中文
第六章 会计科目设置
第四十条 公司财政部颁发企业会计制度企业会计准根公司实际情况选会计科目
第四十条 财务部具体账务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第七章 会计证
第四十二条 公司办理制度第 条规定事项必须取者填制原始证时送交财务部
第四十三条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整
第四十四条 原始证基求：
（）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（二）外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
（三）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（四）式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
（五）发生销售退回填制销售退回发票外必须销售退回验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证销售退回发票代收
（六）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（七）政府关部门批准济业务应批准文件作原始怔附件：果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
第四十五条 规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定办理
第四十六条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
第四十七条 财务部会计员根审核误原始证填制记账证记账证分收款证付款证转账证通记账证
第四十八条 记账证基求：
（）记账证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员财务部负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
（二）填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号：
（三）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
（四）结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张复始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
（五）果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
（六）记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化计算机印记账证必空行处划线注销
第四十九条 填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
（）阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（二）元单位阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分元角分角位分位写00者符号——角分分位应写0符号——代
（三）汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写0二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
（四）写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
（五）阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
第五十条 公司实行会计电算化时机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单员审核员记账员财务部负责会计员印章者签字
第五十条 公司会计证传递程序应科学合理
第五十二条 财务部会计员妥善保会计证
（）会计证应时传递积压
（二）会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（三）记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（四）原始证外单位特殊原需原始证时公司财务部负责会计员批准复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
（五）外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位财务部负责会计员单位领导批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位财务部负责会计员单位领导批准代作原始证
第八章 会计账簿
第五十三条 公司国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
第五十四条 现金日记账银行存款日记账采订式账簿银行账单者方法代日记账
第五十五条 实行会计电算化时计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务部负责会计员签字者盖章
第五十六条 启会计账簿时应账簿封面写明公司名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员财务部负责会计员姓名加盖名章公司公章记账员者财务部负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
启订式账簿应第页页序编定页数跳页缺号活页式账页应账户序编号须定期装订成册装订接实际账页序编定页码加目录记明账户名称页次
第五十七条 会计员应根审核误会计证登记会计账簿登记账簿基求：
（）登记会计账簿时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项记入账做数字准确摘清楚登记时字迹工整
（二）登记完毕记账证签名者盖章注明已登账符号表示已记账
（三）账簿中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距二分
（四）登记账簿蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔（银行复写账簿外）者铅笔书写
（五）列情况红色墨水记账：
1红字账记账证销错误记录
2设贷等栏栏式账页中登记减少数
3三栏式账户余额栏前未印明余额方面余额栏登记负数余额
4根国家统会计制度规定红字登记会计记录
（六）种账簿页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
（七）需结出余额账户结出余额应贷等栏写明者贷’等字样没余额账户应贷等栏写字余额栏—0—表示
现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
（八）账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样
需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页未止发生额合计数需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页未止累计数需结计月发生额需结计年累计发生额账户页未余额结转次页
第五十八条 实行会计电算化时总账明细账应定期印
发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
第五十九条 账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写必须列方法进行更正：
（）登记账簿时发生错误应错误文字者数字划红线注销必须原字迹辨认然划线方填写正确文字者数字记账入员更正处盖章错误数字应全部划红线更正更正中错误数字文字错误划错误部分
（二）记账证错误账簿记录发生错误应更正记账证登记账簿
第六十条 财务部应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
（）账证核核会计账簿记录原始证记账证时间证字号容金额否致记账方否相符
（二）账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
（三）账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
第六十条 财务部应规定定期结账
（）结账前必须期发生项济业务全部登记入账
（二）结账时应结出账户期末余额需结出月发生额应摘栏注明月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线12月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
（三）年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
第九章 财务报告
第六十二条 财务部应国家统会计制度规定定期编制财务报告
财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第六十三条 公司财务财务报告分年度半年度季度月度财务财务报告
第六十四条 财务部外报送财务报告应根国家统会计制度规定格式求编制
第六十五条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表纳税报表关附表等
第六十六条 企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式
第六十七条 部理财务报表设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第六十八条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
第六十九条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第七十条 财务部应国家统会计制度规定认真编写会计报表附注说明做项目齐全容完整
第七十条 财务部应国家规定期限外报送财务报告
外报送财务报告应次编定页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称公司址财务报告属年度季度月度送出日期公司领导财务部负责会计员签名者盖章
第七十二条 财务部应时外报送税务机关银行政府相关部门求报送财务报表：
月度终______日__________单位报送________报表
季度终______日__________单位报送________报表
年度终______日__________单位报送________报表
第七十三条 根法律国家关规定应财务报告进行审计时公司先行委托注册会计师进行审计注册会计师出具审计报告财务报告规定期限报送关部门
第七十四条 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正公司留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第十章 流动资产理
第七十五条 公司切资产均房产开发限公司必须纳入公司账统核算监督单位保留账外资产防流失
第七十六条 财务部应做流动资产理工作流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
第节 货币资金
第七十七条 公司生产营中取项收入必须全部交公司财务时入账部门理者形式截流者挪
第七十八条 公司货币资金流动资产必须加严格理货币资金流动资产处理必须规定审批权限关领导签字否支付处理
第七十九条 公司董事长总理财务副总理货币资金流动资产处理审批权
第八十条 根中国民银行关现金理规定保证现金安全时满足日常现金库存现金量高超10000元
第八十条 笔超_________元额现金支出应提前三天通知财务部便财务部提前做准备
现金收支范围严格执行国家现金理规定均未批准符合财务求票字条等充抵现金更擅挪现金坐支现金
第八十二条 笔现金支出必须根审核误领导签批原始证支付编制记账证笔现金收入应根审核误原始证编制记账证
公司设置现金银行存款日记账业务发生序逐日逐笔登记银行存款应银行金融机构名称存款种类进行明细核算现金账面余额必须库存数相符银行存款账面余额应月银行账单核月编制银行存款余额调节表调节相符出现问题查明原时纠正
造成损失责公司关规定追究责
第八十三条 差旅费必须现金支付1000元采购款外支出均现金禁止私款
现金应说明途（报销）时间必须期（报销）逾期者工资中扣
现金申请应填制现金款申请表写明途部门理审核确认财务副总理批准签字方领
第八十四条 认真做银行存款理遵守银行结算制度
第八十五条 支票理
1支票领取：
签发支票金额超__________元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
领取应办理登记手续领取10日报账未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理：
签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
建立银行支票登记簿详细登记笔银行支票领时间号码途金额领收款单位等
出纳员应准确掌握银行存款账户变动情况准签发空头支票
第八十六条 出纳员根公司资金变动频繁程度公司业务需领导求级报送现金流量表出纳员应月末填制银行账户余额表送交财务部理批准呈报财务副总理传总理董事长
第八十七条 出纳员时月末填制银行存款余额调节表交财务部理审核未达账项认真查时入账
第八十八条 出纳员应时申购支票妥善保
第八十九条 公司财务专章法章分专妥善保
第九十条 作废支票时注明作废妥善保统注销
第九十条 采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定银行结算制度制度规定部申请审批程序办理
第二节 应收预付款理
第九十二条 应收预付款项指企业日常生产营程中发生项债权包括：应收款项(包括应收票应收账款应收款)预付账款等
第九十三条 应收款发生：公司决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终总理董事长决定否客户提供商业信
第九十四条 财务部应认真登记客户台账应收单位部门分核算时核催收应收款项应根客户欠款情况分析信誉程度时采取相应措施收回欠款
第九十五条 应收款项均账龄基准记存公司负责应收款项财务员必须常核查应收账项（少月次）确定项账款收性月编制账龄账目分析财务理审核分析作设立坏账准备坏账确认基准
第九十六条 公司应根验确定年度月坏账应计项目该应计项目作计提坏账准备基础半年进行调整反映目前状况
第九十七条 公司负责应收款项财务员应常信客户保持联系期填制发送催账通知单业务员合作进行账款催收业务员催收账款进行督促监督
第九十八条 视法收回应收款项根实际金额计入坏账损失坏账确认应考虑条件：
第九十九条 债务破产死亡破产遗产清偿然收回
第百条 债务逾期末履行偿债义务超三年收回
第百〇条 公司财务理应季检查应收款项10万元坏账财务副总理总理双签批准作坏账处理10万元坏账应董事会确定进行处理处理坏账均应撰写情况摘汇总董事会
第百〇二条 公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原财务部定期考核应收账款周转率应收款项回收期等指标确定奖惩措施
第百〇三条 预付款定金必须根合办理办申请部门理审核确认财务部门核误金额________元财务副总理审批________万元报公司总理董事长加签
第百〇四条 预付款定金应方单位设明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第百〇五条 财务部应期末时应收款项(包括应收票)计提坏账准备坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
第三节 存货理
第百〇六条 存货指企业日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类材料商品产品半成品产成品等
第百〇七条 工程物资采购：
工程物资采购根工程计划预算编制总体采购计划报公司领导审核执行
月初关部门根年度计划月工程物资实际消耗情况工程进度变化情况合理需量制定月度采购计划严禁计划盲目采购
工程物资采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
第百〇八条 工程物资入库：
工程物资购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
工程物资入库验收发现采购合格符求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量问题应查明原落实责中应运输部门负责填制工程物资短缺毁损清单运输部门签证连工程物资送交仓库数量尚未点清验质尚结果工程物资应单独保领
工程物资验收保员应填制收料单式三联第联营部留存考核工程物资采购计划执行情况第二联发票送交财务部门报账第三联仓库留存
采购员财务部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
第百〇九条 工程物资领：
工程物资领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料理员权拒绝受理通知领补填完整
领料批准权限级领导审批权规定办理
第百十条 工程物资库存理：
仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具点数估堆验质入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
建立工程物资理台账进行数量金额核算设立核算员认真填写收发退料证做真实
仓库根收发退料单登记材料明细账月底报送财务部门财务部门核误
第百十条 工程物资盘点清查：
影响财务核算工作仓库应月25日结账编报工程物资变动表支出清单附收发退料单时送交财务部门结账时做收支结存盘点工作核库存数量查明盘盈盘亏数报送财务部门
建立工程物资定期清查制度采实盘点方法点数测量等方法点清数量盘点编制库存物资盘点表仓库工程物资卡片列结存数盘点实数相核账实符材料应切实查明原分清责工程物资求季度清查次
财务必须认真做原始证审核工作合理组织工程物资总分类核算明细分类核算做账账相符账证相符账实相符保证账卡物资金四相等
做工程物资索赔工作
第百十二条 工程物资稽核：
财务部设置稽核员(公司中远期规划中视公司发展状况成立独立部审计机构)工程物资业务进行核查工程物资资金利效益进行分析
稽核员应参工程物资盘点现场观察存货流动控制调查程中应听取生产技术员工程师关专家意见工程物资专业技术性强理措施专业技术性稽核员应深入解相关情况便工程物资部控制制度做出判断
第百十三条 低值易耗品根公司情况规定2000元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等低值易耗品
第百十四条 低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核公司领导批准方选购次性购买低值易耗品金额5万元申请部门部门理意副总理审批次性购买低值易耗品金额5万元申请部门部门理意财务副总理公司总理双签批准
第百十五条 低值易耗品实行口理
第百十六条 口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
参供应商选择评价
参品种型号规格价格选择
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
参组织资产清查等
第百十七条 低值易耗品总理办公室统购买
第百十八条 加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
第百十九条 部门办公室领低值易耗品应领登记簿登记外部门应建立低值易耗品卡片口理部门保控制部门低值易耗品
第百二十条 建立旧换新赔偿制度时制度规定办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核
第百二十条 公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章会计部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
第百二十二条 离开公司员应办理低值易耗品退回手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
第百二十三条 存货应定期盘点年少盘点次盘点情况账面记录符应期末前查明原时进行会计处理期末结账前处理完毕
第百二十四条 盘盈存货应减期理费盘亏存货减失者保险公司等赔款残料价值计入期理费属非常损失计入营业外支出
第百二十五条 财务部应期末时存货成变现净值孰低计量变现净值低存货成差额计提存货跌价准备
第百二十六条 时办理竣工决算正确核算完工产品成
第百二十七条 出租开发房屋建筑物竣工决算成入账期限分期进行摊销建立出租开发产品台账卡片账定期进行盘点少年次评估出租开发产品状况正确时掌握资产现实价值
第百二十八条 工程支出进行明细分类核算准确核算建工程成
第百二十九条 预算工程支出财务副总理批准
预算外工程支出董事长总理会财务副总理批准
第十章 外投资理
第百三十条 企业外投资投资回收期长短分短期投资长期投资
第百三十条 短期投资指够时变现持时间准备超1年(含1年)投资包括股票债券基金等
第百三十二条 效利公司部闲置资金提高公司收益水进行短期投资投资风险项目进行股票买卖
第百三十三条 长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年(含1年)种股权性质投资变现准备时变现债券长期债权投资长期投资
长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
外投资理基目标：投资风险获投资收益
第百三十四条 公司外投资审批权限：长期投资律高层理委员会审定报董事会批准
第百三十五条 公司进行长期投资前应董事长高层理委员会组织进行投资立项前期调查行性研究包括投资环境投资机会投资收益投资风险分析投资项目方案均应编制预期现金流量表通考核指标筛选出佳投资方案：
投资方案净现值
投资方案部报酬率
投资方案回收期
第百三十六条 财务部应定期投资效益进行分析做出分析报告提交高层理委员会
第百三十七条 财务部应年年度终项投资进行全面检查根谨慎性原求合理预计项投资发生损失
第百三十八条 长期投资应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提长期投资减值准备资产负债表中长期投资项目应减长期投资减值准备净额反映
第百三十九条 财务部应期末时短期投资成市价孰低计量市价低成差额应计提短期投资跌价准备计提短期投资跌价准备应单独核算资产负债表中短期投资项目减跌价准备净额反映
第十二章 固定资产理
第百四十条 公司期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值2000元期限超2年应列固定资产
第百四十条 固定资产理基目标：正确进行固定资产投资维护保现固定资产保证公司固定资产安全完整提高固定资产利率
第百四十二条 外购固定资产应计划进行
第百四十三条 实行固定资产口理
公司财务部统理固定资产原固定资产类理求关部门负责口分根固定资产点单位负责具体理进步落实部门做固定资产日常维护保养修理坚持谁谁维护谁保养原财务部项固定资产安全完整效负协调监控组织理责
1公司固定资产口理部门设定：
房屋建筑物机动车辆计算机类设备：总理办公室负责理
办公家具设备：部门负责理
2口理部门固定资产日常理中应进行工作：
固定资产技改更新购置修理项目调研
参选型立项
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
负责组织招标
参组织资产清查等
第百四十四条 固定资产实行预算理未列入预算购置予批准新增固定资产行性分析购置前写出请购报告口理部门初审报公司财务部预算外项目确营活动急需需报财务部口理部门会签报公司财务副总理总理会签
第百四十五条 购置固定资产部门理必须提交书面报告交财务部审核预算财务副总理审批方款
第百四十六条 公司办公固定资产总理办公室统购买
第百四十七条 财务部固定资产购建出售清理报废部转移等应办理会计手续应设置固定资产明细账(者固定资产卡片)进行明细核算财务部根固定资产购置发票领单时登记固定资产账统提取折旧
第百四十八条 固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责
第百四十九条 固定资产领应妥善保领固定资产发生丢失毁损必须价赔偿
第百五十条 调离公司员工领固定资产部门时购领均须完整交出领固定资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移固定资产应提出申请副总理批准办理固定资产转移手续
第百五十条 定期固定资产进行清查固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核账面价值重新鉴定质量查明存种问题
第百五十二条 固定资产期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提固定资产减值准备资产负债表中固定资产减值准备应作固定资产净值减项反映
第百五十三条 公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超10万元总理财务副总理双签审批超10万元报董事会审批
第百五十四条 公司出售固定资产收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
第百五十五条 清查核实固定资产属需进行清理应时清理达报废条件报废时入账做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第百五十六条 正常报废固定资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务理审核总理批准办理注销
第百五十七条 非正常报废固定资产分情况进行处理：
第百五十八条 意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百五十九条 关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百六十条 非正常报废固定资产处理审批权限见第 条
第百六十条 公司固定资产财务部总理办公室统理部门暂时闲置需固定资产应报财务部备案办理固定资产退手续总理办公室统保重新调配处置
第百六十二条 固定资产出租出固定资产理部门应填写固定资产出租出申请表通知财务部门然程序报财务副总理总理批准方办理应签定合副送财务部门备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状附属设备明细表违反合惩罚条款等
第百六十三条 固定资产出售固定资产理部门应填写固定资产出售申请表附详细情况说明包括固定资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部审核备案报批程序报领导审批固定资产出售必须签订正式合
第十三章 资金筹集理
第百六十四条 资金筹集原
合法性原：资金筹集必须遵守国家关法律法规规章
适量原：合理预测资金需量防止盲目筹资
时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集生产营协调致
低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成求种筹资方式佳组合
资金结构合理原：财务风险获利力控制合理水
第百六十五条 资金筹集渠道审批程序：财务部提出方案财务副总理复核总理董事长批准
第百六十六条 公司实行统融资理款方式筹集资金权力集中公司
第百六十七条 公司负债分流动负债长期负债
流动负债指1年(含1年)者超1年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金暂收应付款项预提费年期长期款等
长期负债指偿期1年者超1年营业周期负债包括长期款应付债券长期应付款等
第百六十八条 项长期负债应分进行核算资产负债表中分列项目反映1年期偿长期负债资产负债表中应作项流动负债单独反映
第百六十九条 公司财务部根批准部门收支计划编制资金计划预计公司发生资金短缺时提出融资申请拟定融资方案报财务副总理审核报总理董事长批准负责办理相关融资手续
第百七十条 公司应该加强长短期款理必须建立长短期款台账实登记笔款合编号贷款单位名称入金额款日期款日期款利率等事项时计算提取应计利息准确反应利息支出
第百七十条 项款利息支出应该企业会计制度房产开发企业财务理干问题补充规定中相关条款处理
第百七十二条 加强预收款理预收销售款应直接存入公司账户
第百七十三条 加强应付款项理应付单位部门分设立明细账时掌握应付金额已欠款时间应付单位予公司信期限保证公司信前提程度利商业信进行融资
第百七十四条 公司应期偿种负债发生债权原确实法偿负债应书面详细说明原公司领导批准转入资公积
第十四章 者权益
第百七十五条 者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额者权益包括实收资资公积盈余公积未分配利润等公司财务部应关法律法规规定实核算资公积盈余公积
第百七十六条 实收资指投资者企业章程合协议约定实际投入企业资
第百七十七条 公司实收资应规定核算：
投资者现金投入资应实际收者存入企业开户银行金额作实收资入账实际收者存入企业开户银行金额超该企业注册资中占份额部分计入资公积
投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次发行股票接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
投资者投入外币合没约定汇率收出资额日汇率折合合约定汇率合约定汇率折合汇率产生折合差额作资公积处理
中外合作营企业关法律法规规定合作期间投资者投资已投资应单独核算资产负债表中作实收资减项单独反映
第百七十八条 公司实收资列情况外意变动：
符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时登记入账
企业法定程序报批准减少注册资实际发投资时登记入账
投资者规定转出资公司应关转手续办理完毕时出方转出资额资(股)账户关明细账户备查登记簿中转受方
第百七十九条 公司办理增资手续财务部应时缴纳印花税
第百八十条 资公积包括资(股)溢价接受捐赠资产外币资折算差额等
第百八十条 盈余公积包括：
法定盈余公积指公司规定例净利润中提取盈余公积
意盈余公积指公司董事会批准规定例净利润中提取盈余公积
法定公益金指公司规定例净利润中提取职工集体福利设施公益金法定公益金职工集体福利时应转入意盈余公积
公司盈余公积弥补亏损转增资
第十五章 收入理
第百八十二条 收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括营业务收入业务收入收入包括第三方者客户代收款项公司应企业会计制度规定根收入性质合理确认计量项收入
第百八十三条 房屋销售收入应条件均满足时予确认：
1 首期购房款已收购房者已办妥银行揭手续
2 售房屋已交付购房者已办妥交房手续
第百八十四条 营租赁收入合约定收款日确认收入
第百八十五条 劳务收入合规定收款日确认收入
第百八十六条 资金费收入合规定计息日收款日确认收入
第百八十七条 收入企业会计制度企业会计准中相关规定合理加确认
第百八十八条 公司切收入均应时存入公司银行账户纳入会计核算部门均隐瞒截留坐支收入私设金库搞账外账
第百八十九条 发票公司财务重票必须严格中华民国发票理办法
发票须设专负责妥善保丢失损坏财务部应建立发票购买领登记簿领发票时详细登记发票种类版号码领领时间等时发票号序隔页跳号已开发票时入账作废发票全联留存注销丢失整发票完时存档
第百九十条 收购买领保存参前条规定发票理方法应收妥款项方开具发票收未收款前先开发票收
第十六章 成费理
第百九十条 费指企业销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出成指企业生产产品提供劳务发生种耗费
公司应合理划分期间费成界限期间费应直接计入期损益成应计入生产产品提供劳务成应期已销产品已提供劳务成转入期费
第百九十二条 公司生产营程中耗项材料应实际耗数量账面单价计算计入成费
第百九十三条 公司生产营程中发生项费应实际发生数计入成费应期负担尚未支出费作预提费计入期成费已支出应期期负担费应作摊费分期摊入成费
第百九十四条 开发成费包括开发成开发间接费
1 开发成包括土征费拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施建设费公配套设施建设费
土征拆迁补尝费包括土征费耕占税劳动力安置费关附着物拆迁补偿净支出安置动迁房支出等
前期工程费包括规划设计项目行性研究水文质勘察测绘三通等支出
建筑安装工程费包括企业出包方式支付承包单位建筑安装工程费营方式发生建筑安装工程费
基础设施费包括开发区道路供水供电供气排污排洪通讯明环卫绿化等工程发生支出
2 开发间接费指企业属直接组织理开发项目发生费包括工资奖金职工福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销等
第百九十五条 期间费包括营业费理费财务费
第百九十六条 营业费指企业销售产品者提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费包括应企业负担运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费专设销售机构员工资奖金福利费折旧费修理费物料消耗费包括开发产品销售前改装修复费护费采暖费等
第百九十七条 理费指企业行政理部门理组织营活动发生项费包括公司费工会费职工教育费劳动保险费业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土费土损失补偿费技术转费技术开发费形资产摊销开办费摊销业务招费坏账损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）损失理费
第百九十八条 财务费指企业筹集资金发生项费包括包括应作期间费利息净支出汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费企业筹资发生财务费
第百九十九条 摊预提费应遵循权责发生制成收入配原企业次支付分期摊销摊费费项目受益期限确定分担数额摊销期限般应超１２月费尚未发生前需成中预提费项目标准公司根具体情况确定报财政机关备案预提数实际数发生差异时应时调整提取标准提数般应年终减成费预提费年结清年终财务决算留余额需保留余额应财务报告中予说明
第二百条 期间费直接记入期损益
第二百〇条 工程项目成控制：
1 参项目行性研究根公司战略目标利润计划销售预测成预测等资料确定目标收入目标利润目标成作项目规划设计根
2 严格审核项工程支出预算合工程进度办理业务符合预算合工程进度事项予支付需查明原
3 预算项工程款需财务员初审财务理复审签字报财务副总理总理审批未审批予支付
4 预算外工程款应严格履行审批程序负责部门提出书面申请财务副总理公司总理董事长双签方支付符合审批程序支出项目财务部门予支付
5 预付工程款高工程总价款30％
6 工程尾款低工程总价款5％
7 未办妥竣工决算分包工程完工结算前支付工程尾款
8 定期分析工程支出情况合完成情况提供工程实际成信息
9 成支出进行明细分类核算时掌握成项目发生额余额状况进行成项目分析成核算象建立辅助账便准确核算项产品成
10 财务部负责相关部门合作完成竣工决算工作正确核算项完工产品成
第二百〇二条 材料设备采购成理
1 严格采购理制度进行采购设备宗材料采购进行招投标
2 工程项目部提出采购技术质量求营部编制具体采购操作计划预算公司领导组织总师办财务部预算部审定财务部留份进行备案监督合执行
3 财务部权参重合谈判审核价格交货方式付款条件付款方式付款时间等提出建议关部门员配合利日监督
4 购置材料设备必须货审验误合验货报告质保单入库单货运单等效原始证办理付款手续
5 预算采购款支付：付款前营部填写资金审批单附合验收报告等效原始证财务员初审财务理复审签字财务副总理审批方付款
6 超预算采购款必须履行报批手续营部提出书面申请财务副总公司总理董事长审批签字方付款未公司领导批准款项律支付
第二百〇三条 公司理费财务费营业费实行预算理
理费费项目进行集费发生部门进行明细分类核算便考核部门费预算执行情况
第二百〇四条 办公品理
办公品指作低值易耗品核算单位价值较低年限年非生产物品
办公品统总理办公室指派专进行理总理办公室信息理员负责办公品计划购买发放
第二百〇五条 办公品发放：
公司员工申请办公品须总理办公室信息理员处填写办公品领登记表注明种类数量员工限额申领办公品员工申领办公品价值超限额信息理员拒绝发放确工作需员工提出书面申请部门理审核报副总理批准
新入公司员工次性发放办公品：签字笔支笔记文件夹三订书器涂改液笔筒订书钉曲针头针盒品计入员工申领额度
非办公品印纸墨盒等总理办公室负责
部门非办公品部门理负责领取
第二百〇六条 信息理员须认真填写办公品领登记表分部门进行登记报财务部考核部门办公品费支出严格规定额度发放
第二百〇七条 办公品采购：信息理员负责具体办理办公品采购采购时少三家供货商价格供货商须总理办公室理审查确认副总理批准办公品采购完成填写办公品入库登记表
第二百〇八条 总理办公室半年进行次办公品检查检查容包括入库登记表领登记表否相符办公品购买价格否合理办公品发放否符合规定等
第二百〇九条 购买办公品费信息理员申请总理办公室理审核财务副总理批准
第二百十条 公司费报销房产限公司费报销理规定执行
第十七章 利润利润分配
第二百十条 公司年根公司战略目标营计划等编制年度利润计划确定目标利润建立利润分析制度明确利润考核指标权责属
第二百十二条 企业利润包括营业利润投资收益营业外收支净额补贴收入等
第二百十三条 公司税采应付税款法进行核算
第二百十四条 公司期实现净利润加年初未分配利润(减年初末弥补亏损)转入余额分配利润
第二百十五条 公司分配年税利润时应提取利润百分十列入公司法定公积金提取利润百分五百分十列入公司法定公益金公司法定公积金累计额公司注册资百分五十提取
公司法定公积金足弥补年度公司亏损前款规定提取法定公积金法定公益金前应先年利润弥补亏损
公司税利润中提取法定公积金董事会决议提取意公积金
公司弥补亏损提取公积金法定公益金余利润分配股东
第二百十六条 公司利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税公司根发展战略公司资金需求具体运营情况安排收益分配利润分配方案公司财务部拟定方案高委员会讨董事会决定董事会根法律规定公司实际情况确定法定盈余公积意盈余公积法定公益金提取例
第二百十七条 前年度亏损没弥补完提取公积金法定公益金公司预分利润盈利年度投资者分配利润
公司应谨慎选择适利润分配政策股东获利保证公司充足资金进步发展
公司决定否分配利润什形式分配利润时应充分考虑法律负债契约现金支付力税收政策等制约
第十八章 财务分析
第二百十八条 财务分析企业财务报告等会计资料基础企业财务状况营成果现金流量等进行分析评价企业财务预测财务决策提供公司财务分析应预算业绩考核相结合达公司项工作控制
第二百十九条 财务部理负责组织月季年定期预算执行情况费收支情况资产状况等进行财务活动分析时解财务状况发现问题时解决报告季度编制财务分析报告公司财务决策业绩考核工作改进提供
第二百二十条 财务分析日常工作包括限列容：
预算执行情况分析
差异分析控制报告
财务指标分析
收入分析
成分析
费分析
利润分析报告
现金流量分析
资金效率分析
外投资效益分析
第二百二十条 财务分析工作公司财务部负责财务副总理统领导财务部理进行组织指导执行
第二百二十二条 部门涉财务分析需种资料应时求提供满足财务分析求公司账簿体系设置会计核算应符合财务分析提供需信息求
第十九章 税务理
第二百二十三条 公司应交纳税金包括企业税营业税收入调节税印花税城市房产税车船税等等公司财务部应相关税收法律法规条例规定理办法等税收征法关规定时申报交纳
第二百二十四条 公司根现业务分税种进行纳税筹划减轻税赋目种纳税方案中选择税赋低方案合理避税
第二百二十五条 财务部指派专负责税务机关进行日常联络办理税务工作统购买发票加强发票申领手续
第二十章 电算化理
第二百二十六条 建立会计电算化操作理制度容包括：
第二百二十七条 规定机操作员会计软件操作工作容权限操作密码严格理指点专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
第二百二十八条 加强稽核制度专负责原始证计账证审核预防未审核原始证记账证登记机账簿
第二百二十九条 操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
第二百三十条 根公司实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
第二百三十条 应建立计算机硬件软件数理制度
第二百三十二条 保证设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持办公室设备整洁防止意外事发生
第二百三十三条 确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
第二百三十四条 会计软件进行升级计算机硬件设备进行更换等工作须财务理意报财务副总理批准软件升级硬件更换程中保证实际会计数连续安全财务部理指定专进行监督
第二百三十五条 健全排计算机硬件软件障理措施保证会计数完整性
第二百三十六条 健全计算机病毒防范措施未允许记账电脑安装拷贝关软件文件
第二百三十七条 建立电算化会计档案理制度
第二百三十八条 电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
第二百三十九条 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计档案进行理专负责
第二百四十条 电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
第二百四十条 采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
第二百四十二条 会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
第二十章 财务档案理
第二百四十三条 会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证
第二百四十四条 会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案公司重档案资料必须设专妥善保出纳入员兼会计档案
第二百四十五条 根国家关规定类会计档案低保期限：
第二百四十六条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保末事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第二百四十七条 会计核算专业材料外财务部保预算决算文件成分析报告财务分析报告等记录反映单位济业务重史料证财务档案重组成部分需专妥善保
第二百四十八条 公司员调阅前年度财务档案须财务部理意签字方调阅办理调阅登记手续
第二百四十九条 查阅年度财务档案资料需财务部理意关财务员陪查阅没财务员陪准查阅
第二百五十条 财务资料准外须复制财务资料时应财务员办理进行登记
第二百五十条 外单位员调阅年度前年度财务档案必须持单位介绍信公司领导财务部理意签批方调阅财务档案保员详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名单位调阅理日期等情况调阅员财务档案携带外出批准意方进行复制
第二百五十二条 查阅者复制财务档案员严禁财务档案涂画拆封抽换进行改变
第二百五十三条 查阅方便年财务档案公司财务部负责保
第二百五十四条 会计档案保期期满销毁事宜财政部国家档案局发布会计档案理办法执行
第二十二章 会计工作交接
第二百五十五条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第二百五十六条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第二百五十七条 离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二）尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列名应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料等
第二百五十八条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司财务工作副总理（授权代理）负责监交
第二百五十九条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
（）现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录保持致致时移交员必须限期查清
（二）会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
（三）银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者单位核清楚
（四）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二百六十条 财务部负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第二百六十条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第二百六十二条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第二百六十三条 会计员时离职者病工作需接者代理财务部负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续
时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
移交员病者特殊原亲办理移交财务副总理批准移交员委托代办移交委托应承担规范第 条规定责
第二百六十四条 公司合分立时必须留必会计员会关员办理清理工作编制决算未移交前离职
第二百六十五条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十三章 附
第二百六十六条 制度国家法律法规规定制度等发生矛盾时国家法律法规规定制度等办理
第二百六十七条 制度解释权公司财务部
第二百六十八条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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房产开发公司
财
务
理
制
度
理咨询公司
二零九年十二月
目 录
总 3
第二章 财务部设置会计员配备 4
第三章 会计员职业道德 5
第四章 会计政策 6
第五章 会计核算般求 7
第六章 会计科目设置 8
第七章 会计证 8
第八章 会计账簿 14
第九章 财务报告 18
第十章 流动资产理 20
第十章 外投资理 30
第十二章 固定资产理 32
第十三章 资金筹集理 36
第十四章 者权益 38
第十五章 收入理 40
第十六章 成费理 41
第十七章 利润利润分配 47
第十八章 财务分析 48
第十九章 税务理 50
第二十章 电算化理 50
第二十章 财务档案理 52
第二十二章 会计工作交接 55
第二十三章 附 57
总
第条 加强房产开发限公司会计财务理工作根公司法中华民国会计法参企业会计制度企业会计准会计基础工作规范房产开发企业会计制度结合公司具体情况制定制度
第二条 制度适房产开发限公司（简称公司）级领导全体员工必须严格遵守认真执行
第三条 公司实行财务工作集中统领导统掌握安排资金运作资金财产购置费开支财产损失处理种收入律交公司部门外收费项支出必须财务部门审核报财务副总理批准方款
第四条 公司设财务副总理受公司董事长委托协助总理领导公司财务工作公司设财务部负责组织控制财务收支全面核算监督公司业务项济决策提供准确信息时做项财务收支预测计划控制核算分析决算考核工作效利企业项资产努力提高济效益
第五条 公司财务部配备合格财务员法办理财会工作财会员离职时必须办妥交接手续中断财会工作
第二章 财务部设置会计员配备
第六条 公司根会计业务需设置财务部财务部负责免应符合中华民国会计法关法律规定
第七条 财务部负责会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）单位者单位重方面财务会计工作时间少2年
（三）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（四）较强组织力
（五）身体状况够适应职工作求
第八条 公司根会计业务需配备持会计证会计员未取会计证员事会计工作
第九条 公司根会计业务需设置会计工作岗位会计工作岗位职责范围组合包括：财务部负责者会计员出纳财产物资核算工资核算成费核算财务成果核算资金核算结算总账报表稽核档案理等公司开展会计电算化理会计时根需设置相应工作岗位工作岗位相结合
第十条 会计工作岗位岗者岗出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
第十条 会计员工作岗位应计划进行轮换
第十二条 会计员应具备必专业知识专业技熟悉国家关法律法规规章国家统会计制度遵守职业道德
会计员国家关规定参加会计业务培训会计员年应定时间学参加培训
第十三条 公司支持财务部会计员法行职权忠职守坚持原做出显著成绩财务部会计员应予精神物质奖励
第十四条 公司会计员实行回避制度财务部负责会计员直系亲属财务部中担出纳工作需回避直系亲属：夫妻关系直系血亲关系三代旁系血亲配偶亲关系
第三章 会计员职业道德
第十五条 会计员会计工作中应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第十六条 会计员应热爱职工作努力钻研业务知识技适应事工作求
第十七条 会计员应熟悉财法律法规规章国家统会计制度结合会计工作进行广泛宣传
第十八条 会计员应会计法律法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作保证提供会计信息合法真实准确时完整
第十九条 会计员办理会计事务应实事求客观公正
第二十条 会计员应熟悉公司生产营业务理情况运掌握会计信息会计方法改善单位部理提高济效益服务
第二十条 会计员应保守公司商业秘密法律规定公司领导意外私外界提供者泄露单位会计信息
第四章 会计政策
第二十二条 公司执行会计法规制度：会计法会计基础工作规范企业会计制度企业会计准房产开发企业会计制度会计档案理办法
第二十三条 会计记账采贷记账法
第二十四条 会计核算权责发生制基础
第二十五条 公司固定资产直线法计提折旧
第二十六条 存货取时实际成计价
第二十七条 存货期末时成变现净值孰低计量变现净值低存货成差额计提存货跌价准备
第二十八条 关规定计提坏账准备项资产减值准备
第二十九条 公司税采应付税款法进行核算
第三十条 出租开发产品直线法进行摊销
第五章 会计核算般求
第三十条 公司中华民国会计法国家统会计制度规定建立会计账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
第三十二条 公司发生列事项应时办理会计手续进行会计核算：
（）款项价证券收付
（二）财物收发增减
（三）债权债务发生结算
（四）资基金增减
（五）收入支出费成计算
（六）财务成果计算处理
（七）需办理会计手续进行会计核算事项
第三十三条 公司会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第三十四条 会计年度公历1月1日起12月31日止
第三十五条 公司会计核算民币记账位币
第三十六条 公司根国家统会计制度求影响会计核算求会计报表指标汇总外统会计报表前提根实际情况行设置会计科目
第三十七条 会计证会计账簿会计报表会计资料容求应符合国家统会计制度规定
第三十八条 公司实行会计电算化时会计软件生成会计证会计账簿会计报表会计资料求应符合财政部关会计电算化关规定
第三十九条 会计记录文字中文
第六章 会计科目设置
第四十条 公司财政部颁发企业会计制度企业会计准根公司实际情况选会计科目
第四十条 财务部具体账务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
第七章 会计证
第四十二条 公司办理制度第 条规定事项必须取者填制原始证时送交财务部
第四十三条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整
第四十四条 原始证基求：
（）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（二）外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
（三）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（四）式联原始证应注明联途联作报销证
式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
（五）发生销售退回填制销售退回发票外必须销售退回验收证明退款时必须取方收款收者汇款银行证销售退回发票代收
（六）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（七）政府关部门批准济业务应批准文件作原始怔附件：果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
第四十五条 规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定办理
第四十六条 原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
第四十七条 财务部会计员根审核误原始证填制记账证记账证分收款证付款证转账证通记账证
第四十八条 记账证基求：
（）记账证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员财务部负责会计员签名者盖章收款付款记账证应出纳员签名者盖章
制原始证者原始证汇总表代记账证必须具备记账证应项目
（二）填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号：
（三）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制根原始证汇总表填制容类原始证汇总填制张记账证
（四）结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张复始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
（五）果填制记账证时发生错误应重新填制
已登记入账记账证年发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证注明订正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度记账证错误应蓝字填制张更正记账证
（六）记账证填制完济业务事项空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化计算机印记账证必空行处划线注销
第四十九条 填制会计证字迹必须清晰工整符合列求：
（）阿拉伯数字应写连笔写阿拉伯金额数字前面应书写货币币种符号者货币名称简写币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（二）元单位阿拉伯数字表示单价等情况外律填写角分元角分角位分位写00者符号——角分分位应写0符号——代
（三）汉字写数字金额零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿等律正楷者行书体书写0二三四五六七八九十等简化字代意造简化字写金额数字元者角止元者角字应写整字者正字写金额数字分分字面写整者正字
（四）写金额数字前未印货币名称应加填货币名称货币名称金额数字间留空白
（五）阿拉伯金额数字中间0时汉字写金额写零字阿拉伯数字金额中间连续0时汉字写金额中写零字阿拉伯金额数字元位0者数字中间连续0元位0角位0时汉字写金额写零字写零字
第五十条 公司实行会计电算化时机制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误印出机制记账证加盖制单员审核员记账员财务部负责会计员印章者签字
第五十条 公司会计证传递程序应科学合理
第五十二条 财务部会计员妥善保会计证
（）会计证应时传递积压
（二）会计证登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（三）记账证应连附原始证者原始证汇总表编号序折叠整齐期装订成册加具封面注明单位名称年度月份起讫日期证种类起讫号码装订装订线封签外签名者盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（四）原始证外单位特殊原需原始证时公司财务部负责会计员批准复制外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取员签名者盖章
（五）外单位取原始证遗失应取原开出单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位财务部负责会计员单位领导批准代作原始证果确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况办单位财务部负责会计员单位领导批准代作原始证
第八章 会计账簿
第五十三条 公司国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计账簿包括总账明细账日记账辅助性账簿
第五十四条 现金日记账银行存款日记账采订式账簿银行账单者方法代日记账
第五十五条 实行会计电算化时计算机印会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务部负责会计员签字者盖章
第五十六条 启会计账簿时应账簿封面写明公司名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员财务部负责会计员姓名加盖名章公司公章记账员者财务部负责会计员调动工作时应注明交接日期接办员者监交员姓名交接双方员签名者盖章
启订式账簿应第页页序编定页数跳页缺号活页式账页应账户序编号须定期装订成册装订接实际账页序编定页码加目录记明账户名称页次
第五十七条 会计员应根审核误会计证登记会计账簿登记账簿基求：
（）登记会计账簿时应会计证日期编号业务容摘金额关资料逐项记入账做数字准确摘清楚登记时字迹工整
（二）登记完毕记账证签名者盖章注明已登账符号表示已记账
（三）账簿中书写文字数字面留适空格写满格般应占格距二分
（四）登记账簿蓝黑墨水者碳素墨水书写圆珠笔（银行复写账簿外）者铅笔书写
（五）列情况红色墨水记账：
1红字账记账证销错误记录
2设贷等栏栏式账页中登记减少数
3三栏式账户余额栏前未印明余额方面余额栏登记负数余额
4根国家统会计制度规定红字登记会计记录
（六）种账簿页次序连续登记跳行隔页果发生跳行隔页应空行空页划线注销者注明行空白页空白字样记账员签名者盖章
（七）需结出余额账户结出余额应贷等栏写明者贷’等字样没余额账户应贷等栏写字余额栏—0—表示
现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
（八）账页登记完毕结转页时应结出页合计数余额写页行页第行关栏摘栏注明次页承前页字样页合计数金额写页第行关栏摘栏注明承前页字样
需结计月发生额账户结计次页页合计数应月初起页未止发生额合计数需结计年累计发生额账户结计次页页合计数应年初起页未止累计数需结计月发生额需结计年累计发生额账户页未余额结转次页
第五十八条 实行会计电算化时总账明细账应定期印
发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
第五十九条 账簿记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写必须列方法进行更正：
（）登记账簿时发生错误应错误文字者数字划红线注销必须原字迹辨认然划线方填写正确文字者数字记账入员更正处盖章错误数字应全部划红线更正更正中错误数字文字错误划错误部分
（二）记账证错误账簿记录发生错误应更正记账证登记账簿
第六十条 财务部应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位者等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符账工作年少进行次
（）账证核核会计账簿记录原始证记账证时间证字号容金额否致记账方否相符
（二）账账核核会计账簿间账簿记录否相符包括：总账关账户余额核总账明细账核总账日记账核会计部门财产物资明细账财产物资保部门关明细账核等
（三）账实核核会计账簿记录财产等实数额否相符包括：现金日记账账面余额现金实际库存数相核银行存款日记账账面余额定期银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
第六十条 财务部应规定定期结账
（）结账前必须期发生项济业务全部登记入账
（二）结账时应结出账户期末余额需结出月发生额应摘栏注明月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线12月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结账时总账账户应结出全年发生额年末余额
（三）年度终账户余额结转会计年度摘栏注明结转年字样会计年度新建关会计账簿第行余额栏填写年结转余额摘栏注明年结转字样
第九章 财务报告
第六十二条 财务部应国家统会计制度规定定期编制财务报告
财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第六十三条 公司财务财务报告分年度半年度季度月度财务财务报告
第六十四条 财务部外报送财务报告应根国家统会计制度规定格式求编制
第六十五条 企业外提供会计报表包括：资产负债表利润表纳税报表关附表等
第六十六条 企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式
第六十七条 部理财务报表设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
第六十八条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚篡改者授意指强令篡改会计报表关数字
第六十九条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第七十条 财务部应国家统会计制度规定认真编写会计报表附注说明做项目齐全容完整
第七十条 财务部应国家规定期限外报送财务报告
外报送财务报告应次编定页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称公司址财务报告属年度季度月度送出日期公司领导财务部负责会计员签名者盖章
第七十二条 财务部应时外报送税务机关银行政府相关部门求报送财务报表：
月度终______日__________单位报送________报表
季度终______日__________单位报送________报表
年度终______日__________单位报送________报表
第七十三条 根法律国家关规定应财务报告进行审计时公司先行委托注册会计师进行审计注册会计师出具审计报告财务报告规定期限报送关部门
第七十四条 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正公司留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第十章 流动资产理
第七十五条 公司切资产均房产开发限公司必须纳入公司账统核算监督单位保留账外资产防流失
第七十六条 财务部应做流动资产理工作流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
第节 货币资金
第七十七条 公司生产营中取项收入必须全部交公司财务时入账部门理者形式截流者挪
第七十八条 公司货币资金流动资产必须加严格理货币资金流动资产处理必须规定审批权限关领导签字否支付处理
第七十九条 公司董事长总理财务副总理货币资金流动资产处理审批权
第八十条 根中国民银行关现金理规定保证现金安全时满足日常现金库存现金量高超10000元
第八十条 笔超_________元额现金支出应提前三天通知财务部便财务部提前做准备
现金收支范围严格执行国家现金理规定均未批准符合财务求票字条等充抵现金更擅挪现金坐支现金
第八十二条 笔现金支出必须根审核误领导签批原始证支付编制记账证笔现金收入应根审核误原始证编制记账证
公司设置现金银行存款日记账业务发生序逐日逐笔登记银行存款应银行金融机构名称存款种类进行明细核算现金账面余额必须库存数相符银行存款账面余额应月银行账单核月编制银行存款余额调节表调节相符出现问题查明原时纠正
造成损失责公司关规定追究责
第八十三条 差旅费必须现金支付1000元采购款外支出均现金禁止私款
现金应说明途（报销）时间必须期（报销）逾期者工资中扣
现金申请应填制现金款申请表写明途部门理审核确认财务副总理批准签字方领
第八十四条 认真做银行存款理遵守银行结算制度
第八十五条 支票理
1支票领取：
签发支票金额超__________元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
领取应办理登记手续领取10日报账未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理：
签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
建立银行支票登记簿详细登记笔银行支票领时间号码途金额领收款单位等
出纳员应准确掌握银行存款账户变动情况准签发空头支票
第八十六条 出纳员根公司资金变动频繁程度公司业务需领导求级报送现金流量表出纳员应月末填制银行账户余额表送交财务部理批准呈报财务副总理传总理董事长
第八十七条 出纳员时月末填制银行存款余额调节表交财务部理审核未达账项认真查时入账
第八十八条 出纳员应时申购支票妥善保
第八十九条 公司财务专章法章分专妥善保
第九十条 作废支票时注明作废妥善保统注销
第九十条 采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定银行结算制度制度规定部申请审批程序办理
第二节 应收预付款理
第九十二条 应收预付款项指企业日常生产营程中发生项债权包括：应收款项(包括应收票应收账款应收款)预付账款等
第九十三条 应收款发生：公司决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终总理董事长决定否客户提供商业信
第九十四条 财务部应认真登记客户台账应收单位部门分核算时核催收应收款项应根客户欠款情况分析信誉程度时采取相应措施收回欠款
第九十五条 应收款项均账龄基准记存公司负责应收款项财务员必须常核查应收账项（少月次）确定项账款收性月编制账龄账目分析财务理审核分析作设立坏账准备坏账确认基准
第九十六条 公司应根验确定年度月坏账应计项目该应计项目作计提坏账准备基础半年进行调整反映目前状况
第九十七条 公司负责应收款项财务员应常信客户保持联系期填制发送催账通知单业务员合作进行账款催收业务员催收账款进行督促监督
第九十八条 视法收回应收款项根实际金额计入坏账损失坏账确认应考虑条件：
第九十九条 债务破产死亡破产遗产清偿然收回
第百条 债务逾期末履行偿债义务超三年收回
第百〇条 公司财务理应季检查应收款项10万元坏账财务副总理总理双签批准作坏账处理10万元坏账应董事会确定进行处理处理坏账均应撰写情况摘汇总董事会
第百〇二条 公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原财务部定期考核应收账款周转率应收款项回收期等指标确定奖惩措施
第百〇三条 预付款定金必须根合办理办申请部门理审核确认财务部门核误金额________元财务副总理审批________万元报公司总理董事长加签
第百〇四条 预付款定金应方单位设明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
第百〇五条 财务部应期末时应收款项(包括应收票)计提坏账准备坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
第三节 存货理
第百〇六条 存货指企业日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类材料商品产品半成品产成品等
第百〇七条 工程物资采购：
工程物资采购根工程计划预算编制总体采购计划报公司领导审核执行
月初关部门根年度计划月工程物资实际消耗情况工程进度变化情况合理需量制定月度采购计划严禁计划盲目采购
工程物资采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
第百〇八条 工程物资入库：
工程物资购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
工程物资入库验收发现采购合格符求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量问题应查明原落实责中应运输部门负责填制工程物资短缺毁损清单运输部门签证连工程物资送交仓库数量尚未点清验质尚结果工程物资应单独保领
工程物资验收保员应填制收料单式三联第联营部留存考核工程物资采购计划执行情况第二联发票送交财务部门报账第三联仓库留存
采购员财务部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
第百〇九条 工程物资领：
工程物资领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料理员权拒绝受理通知领补填完整
领料批准权限级领导审批权规定办理
第百十条 工程物资库存理：
仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具点数估堆验质入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
建立工程物资理台账进行数量金额核算设立核算员认真填写收发退料证做真实
仓库根收发退料单登记材料明细账月底报送财务部门财务部门核误
第百十条 工程物资盘点清查：
影响财务核算工作仓库应月25日结账编报工程物资变动表支出清单附收发退料单时送交财务部门结账时做收支结存盘点工作核库存数量查明盘盈盘亏数报送财务部门
建立工程物资定期清查制度采实盘点方法点数测量等方法点清数量盘点编制库存物资盘点表仓库工程物资卡片列结存数盘点实数相核账实符材料应切实查明原分清责工程物资求季度清查次
财务必须认真做原始证审核工作合理组织工程物资总分类核算明细分类核算做账账相符账证相符账实相符保证账卡物资金四相等
做工程物资索赔工作
第百十二条 工程物资稽核：
财务部设置稽核员(公司中远期规划中视公司发展状况成立独立部审计机构)工程物资业务进行核查工程物资资金利效益进行分析
稽核员应参工程物资盘点现场观察存货流动控制调查程中应听取生产技术员工程师关专家意见工程物资专业技术性强理措施专业技术性稽核员应深入解相关情况便工程物资部控制制度做出判断
第百十三条 低值易耗品根公司情况规定2000元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等低值易耗品
第百十四条 低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核公司领导批准方选购次性购买低值易耗品金额5万元申请部门部门理意副总理审批次性购买低值易耗品金额5万元申请部门部门理意财务副总理公司总理双签批准
第百十五条 低值易耗品实行口理
第百十六条 口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
参供应商选择评价
参品种型号规格价格选择
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
参组织资产清查等
第百十七条 低值易耗品总理办公室统购买
第百十八条 加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
第百十九条 部门办公室领低值易耗品应领登记簿登记外部门应建立低值易耗品卡片口理部门保控制部门低值易耗品
第百二十条 建立旧换新赔偿制度时制度规定办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核
第百二十条 公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章会计部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
第百二十二条 离开公司员应办理低值易耗品退回手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
第百二十三条 存货应定期盘点年少盘点次盘点情况账面记录符应期末前查明原时进行会计处理期末结账前处理完毕
第百二十四条 盘盈存货应减期理费盘亏存货减失者保险公司等赔款残料价值计入期理费属非常损失计入营业外支出
第百二十五条 财务部应期末时存货成变现净值孰低计量变现净值低存货成差额计提存货跌价准备
第百二十六条 时办理竣工决算正确核算完工产品成
第百二十七条 出租开发房屋建筑物竣工决算成入账期限分期进行摊销建立出租开发产品台账卡片账定期进行盘点少年次评估出租开发产品状况正确时掌握资产现实价值
第百二十八条 工程支出进行明细分类核算准确核算建工程成
第百二十九条 预算工程支出财务副总理批准
预算外工程支出董事长总理会财务副总理批准
第十章 外投资理
第百三十条 企业外投资投资回收期长短分短期投资长期投资
第百三十条 短期投资指够时变现持时间准备超1年(含1年)投资包括股票债券基金等
第百三十二条 效利公司部闲置资金提高公司收益水进行短期投资投资风险项目进行股票买卖
第百三十三条 长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年(含1年)种股权性质投资变现准备时变现债券长期债权投资长期投资
长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
外投资理基目标：投资风险获投资收益
第百三十四条 公司外投资审批权限：长期投资律高层理委员会审定报董事会批准
第百三十五条 公司进行长期投资前应董事长高层理委员会组织进行投资立项前期调查行性研究包括投资环境投资机会投资收益投资风险分析投资项目方案均应编制预期现金流量表通考核指标筛选出佳投资方案：
投资方案净现值
投资方案部报酬率
投资方案回收期
第百三十六条 财务部应定期投资效益进行分析做出分析报告提交高层理委员会
第百三十七条 财务部应年年度终项投资进行全面检查根谨慎性原求合理预计项投资发生损失
第百三十八条 长期投资应期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提长期投资减值准备资产负债表中长期投资项目应减长期投资减值准备净额反映
第百三十九条 财务部应期末时短期投资成市价孰低计量市价低成差额应计提短期投资跌价准备计提短期投资跌价准备应单独核算资产负债表中短期投资项目减跌价准备净额反映
第十二章 固定资产理
第百四十条 公司期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值2000元期限超2年应列固定资产
第百四十条 固定资产理基目标：正确进行固定资产投资维护保现固定资产保证公司固定资产安全完整提高固定资产利率
第百四十二条 外购固定资产应计划进行
第百四十三条 实行固定资产口理
公司财务部统理固定资产原固定资产类理求关部门负责口分根固定资产点单位负责具体理进步落实部门做固定资产日常维护保养修理坚持谁谁维护谁保养原财务部项固定资产安全完整效负协调监控组织理责
1公司固定资产口理部门设定：
房屋建筑物机动车辆计算机类设备：总理办公室负责理
办公家具设备：部门负责理
2口理部门固定资产日常理中应进行工作：
固定资产技改更新购置修理项目调研
参选型立项
负责验收
提出转移报废处理意见参清理
负责组织招标
参组织资产清查等
第百四十四条 固定资产实行预算理未列入预算购置予批准新增固定资产行性分析购置前写出请购报告口理部门初审报公司财务部预算外项目确营活动急需需报财务部口理部门会签报公司财务副总理总理会签
第百四十五条 购置固定资产部门理必须提交书面报告交财务部审核预算财务副总理审批方款
第百四十六条 公司办公固定资产总理办公室统购买
第百四十七条 财务部固定资产购建出售清理报废部转移等应办理会计手续应设置固定资产明细账(者固定资产卡片)进行明细核算财务部根固定资产购置发票领单时登记固定资产账统提取折旧
第百四十八条 固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责
第百四十九条 固定资产领应妥善保领固定资产发生丢失毁损必须价赔偿
第百五十条 调离公司员工领固定资产部门时购领均须完整交出领固定资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移固定资产应提出申请副总理批准办理固定资产转移手续
第百五十条 定期固定资产进行清查固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核账面价值重新鉴定质量查明存种问题
第百五十二条 固定资产期末时账面价值收回金额孰低计量收回金额低账面价值差额应计提固定资产减值准备资产负债表中固定资产减值准备应作固定资产净值减项反映
第百五十三条 公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超10万元总理财务副总理双签审批超10万元报董事会审批
第百五十四条 公司出售固定资产收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
第百五十五条 清查核实固定资产属需进行清理应时清理达报废条件报废时入账做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第百五十六条 正常报废固定资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务理审核总理批准办理注销
第百五十七条 非正常报废固定资产分情况进行处理：
第百五十八条 意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百五十九条 关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百六十条 非正常报废固定资产处理审批权限见第 条
第百六十条 公司固定资产财务部总理办公室统理部门暂时闲置需固定资产应报财务部备案办理固定资产退手续总理办公室统保重新调配处置
第百六十二条 固定资产出租出固定资产理部门应填写固定资产出租出申请表通知财务部门然程序报财务副总理总理批准方办理应签定合副送财务部门备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状附属设备明细表违反合惩罚条款等
第百六十三条 固定资产出售固定资产理部门应填写固定资产出售申请表附详细情况说明包括固定资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部审核备案报批程序报领导审批固定资产出售必须签订正式合
第十三章 资金筹集理
第百六十四条 资金筹集原
合法性原：资金筹集必须遵守国家关法律法规规章
适量原：合理预测资金需量防止盲目筹资
时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集生产营协调致
低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成求种筹资方式佳组合
资金结构合理原：财务风险获利力控制合理水
第百六十五条 资金筹集渠道审批程序：财务部提出方案财务副总理复核总理董事长批准
第百六十六条 公司实行统融资理款方式筹集资金权力集中公司
第百六十七条 公司负债分流动负债长期负债
流动负债指1年(含1年)者超1年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金暂收应付款项预提费年期长期款等
长期负债指偿期1年者超1年营业周期负债包括长期款应付债券长期应付款等
第百六十八条 项长期负债应分进行核算资产负债表中分列项目反映1年期偿长期负债资产负债表中应作项流动负债单独反映
第百六十九条 公司财务部根批准部门收支计划编制资金计划预计公司发生资金短缺时提出融资申请拟定融资方案报财务副总理审核报总理董事长批准负责办理相关融资手续
第百七十条 公司应该加强长短期款理必须建立长短期款台账实登记笔款合编号贷款单位名称入金额款日期款日期款利率等事项时计算提取应计利息准确反应利息支出
第百七十条 项款利息支出应该企业会计制度房产开发企业财务理干问题补充规定中相关条款处理
第百七十二条 加强预收款理预收销售款应直接存入公司账户
第百七十三条 加强应付款项理应付单位部门分设立明细账时掌握应付金额已欠款时间应付单位予公司信期限保证公司信前提程度利商业信进行融资
第百七十四条 公司应期偿种负债发生债权原确实法偿负债应书面详细说明原公司领导批准转入资公积
第十四章 者权益
第百七十五条 者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额者权益包括实收资资公积盈余公积未分配利润等公司财务部应关法律法规规定实核算资公积盈余公积
第百七十六条 实收资指投资者企业章程合协议约定实际投入企业资
第百七十七条 公司实收资应规定核算：
投资者现金投入资应实际收者存入企业开户银行金额作实收资入账实际收者存入企业开户银行金额超该企业注册资中占份额部分计入资公积
投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次发行股票接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
投资者投入外币合没约定汇率收出资额日汇率折合合约定汇率合约定汇率折合汇率产生折合差额作资公积处理
中外合作营企业关法律法规规定合作期间投资者投资已投资应单独核算资产负债表中作实收资减项单独反映
第百七十八条 公司实收资列情况外意变动：
符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时登记入账
企业法定程序报批准减少注册资实际发投资时登记入账
投资者规定转出资公司应关转手续办理完毕时出方转出资额资(股)账户关明细账户备查登记簿中转受方
第百七十九条 公司办理增资手续财务部应时缴纳印花税
第百八十条 资公积包括资(股)溢价接受捐赠资产外币资折算差额等
第百八十条 盈余公积包括：
法定盈余公积指公司规定例净利润中提取盈余公积
意盈余公积指公司董事会批准规定例净利润中提取盈余公积
法定公益金指公司规定例净利润中提取职工集体福利设施公益金法定公益金职工集体福利时应转入意盈余公积
公司盈余公积弥补亏损转增资
第十五章 收入理
第百八十二条 收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括营业务收入业务收入收入包括第三方者客户代收款项公司应企业会计制度规定根收入性质合理确认计量项收入
第百八十三条 房屋销售收入应条件均满足时予确认：
1 首期购房款已收购房者已办妥银行揭手续
2 售房屋已交付购房者已办妥交房手续
第百八十四条 营租赁收入合约定收款日确认收入
第百八十五条 劳务收入合规定收款日确认收入
第百八十六条 资金费收入合规定计息日收款日确认收入
第百八十七条 收入企业会计制度企业会计准中相关规定合理加确认
第百八十八条 公司切收入均应时存入公司银行账户纳入会计核算部门均隐瞒截留坐支收入私设金库搞账外账
第百八十九条 发票公司财务重票必须严格中华民国发票理办法
发票须设专负责妥善保丢失损坏财务部应建立发票购买领登记簿领发票时详细登记发票种类版号码领领时间等时发票号序隔页跳号已开发票时入账作废发票全联留存注销丢失整发票完时存档
第百九十条 收购买领保存参前条规定发票理方法应收妥款项方开具发票收未收款前先开发票收
第十六章 成费理
第百九十条 费指企业销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出成指企业生产产品提供劳务发生种耗费
公司应合理划分期间费成界限期间费应直接计入期损益成应计入生产产品提供劳务成应期已销产品已提供劳务成转入期费
第百九十二条 公司生产营程中耗项材料应实际耗数量账面单价计算计入成费
第百九十三条 公司生产营程中发生项费应实际发生数计入成费应期负担尚未支出费作预提费计入期成费已支出应期期负担费应作摊费分期摊入成费
第百九十四条 开发成费包括开发成开发间接费
1 开发成包括土征费拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施建设费公配套设施建设费
土征拆迁补尝费包括土征费耕占税劳动力安置费关附着物拆迁补偿净支出安置动迁房支出等
前期工程费包括规划设计项目行性研究水文质勘察测绘三通等支出
建筑安装工程费包括企业出包方式支付承包单位建筑安装工程费营方式发生建筑安装工程费
基础设施费包括开发区道路供水供电供气排污排洪通讯明环卫绿化等工程发生支出
2 开发间接费指企业属直接组织理开发项目发生费包括工资奖金职工福利费折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销等
第百九十五条 期间费包括营业费理费财务费
第百九十六条 营业费指企业销售产品者提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费包括应企业负担运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费专设销售机构员工资奖金福利费折旧费修理费物料消耗费包括开发产品销售前改装修复费护费采暖费等
第百九十七条 理费指企业行政理部门理组织营活动发生项费包括公司费工会费职工教育费劳动保险费业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土费土损失补偿费技术转费技术开发费形资产摊销开办费摊销业务招费坏账损失存货盘亏毁损报废（减盘盈）损失理费
第百九十八条 财务费指企业筹集资金发生项费包括包括应作期间费利息净支出汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费企业筹资发生财务费
第百九十九条 摊预提费应遵循权责发生制成收入配原企业次支付分期摊销摊费费项目受益期限确定分担数额摊销期限般应超１２月费尚未发生前需成中预提费项目标准公司根具体情况确定报财政机关备案预提数实际数发生差异时应时调整提取标准提数般应年终减成费预提费年结清年终财务决算留余额需保留余额应财务报告中予说明
第二百条 期间费直接记入期损益
第二百〇条 工程项目成控制：
1 参项目行性研究根公司战略目标利润计划销售预测成预测等资料确定目标收入目标利润目标成作项目规划设计根
2 严格审核项工程支出预算合工程进度办理业务符合预算合工程进度事项予支付需查明原
3 预算项工程款需财务员初审财务理复审签字报财务副总理总理审批未审批予支付
4 预算外工程款应严格履行审批程序负责部门提出书面申请财务副总理公司总理董事长双签方支付符合审批程序支出项目财务部门予支付
5 预付工程款高工程总价款30％
6 工程尾款低工程总价款5％
7 未办妥竣工决算分包工程完工结算前支付工程尾款
8 定期分析工程支出情况合完成情况提供工程实际成信息
9 成支出进行明细分类核算时掌握成项目发生额余额状况进行成项目分析成核算象建立辅助账便准确核算项产品成
10 财务部负责相关部门合作完成竣工决算工作正确核算项完工产品成
第二百〇二条 材料设备采购成理
1 严格采购理制度进行采购设备宗材料采购进行招投标
2 工程项目部提出采购技术质量求营部编制具体采购操作计划预算公司领导组织总师办财务部预算部审定财务部留份进行备案监督合执行
3 财务部权参重合谈判审核价格交货方式付款条件付款方式付款时间等提出建议关部门员配合利日监督
4 购置材料设备必须货审验误合验货报告质保单入库单货运单等效原始证办理付款手续
5 预算采购款支付：付款前营部填写资金审批单附合验收报告等效原始证财务员初审财务理复审签字财务副总理审批方付款
6 超预算采购款必须履行报批手续营部提出书面申请财务副总公司总理董事长审批签字方付款未公司领导批准款项律支付
第二百〇三条 公司理费财务费营业费实行预算理
理费费项目进行集费发生部门进行明细分类核算便考核部门费预算执行情况
第二百〇四条 办公品理
办公品指作低值易耗品核算单位价值较低年限年非生产物品
办公品统总理办公室指派专进行理总理办公室信息理员负责办公品计划购买发放
第二百〇五条 办公品发放：
公司员工申请办公品须总理办公室信息理员处填写办公品领登记表注明种类数量员工限额申领办公品员工申领办公品价值超限额信息理员拒绝发放确工作需员工提出书面申请部门理审核报副总理批准
新入公司员工次性发放办公品：签字笔支笔记文件夹三订书器涂改液笔筒订书钉曲针头针盒品计入员工申领额度
非办公品印纸墨盒等总理办公室负责
部门非办公品部门理负责领取
第二百〇六条 信息理员须认真填写办公品领登记表分部门进行登记报财务部考核部门办公品费支出严格规定额度发放
第二百〇七条 办公品采购：信息理员负责具体办理办公品采购采购时少三家供货商价格供货商须总理办公室理审查确认副总理批准办公品采购完成填写办公品入库登记表
第二百〇八条 总理办公室半年进行次办公品检查检查容包括入库登记表领登记表否相符办公品购买价格否合理办公品发放否符合规定等
第二百〇九条 购买办公品费信息理员申请总理办公室理审核财务副总理批准
第二百十条 公司费报销房产限公司费报销理规定执行
第十七章 利润利润分配
第二百十条 公司年根公司战略目标营计划等编制年度利润计划确定目标利润建立利润分析制度明确利润考核指标权责属
第二百十二条 企业利润包括营业利润投资收益营业外收支净额补贴收入等
第二百十三条 公司税采应付税款法进行核算
第二百十四条 公司期实现净利润加年初未分配利润(减年初末弥补亏损)转入余额分配利润
第二百十五条 公司分配年税利润时应提取利润百分十列入公司法定公积金提取利润百分五百分十列入公司法定公益金公司法定公积金累计额公司注册资百分五十提取
公司法定公积金足弥补年度公司亏损前款规定提取法定公积金法定公益金前应先年利润弥补亏损
公司税利润中提取法定公积金董事会决议提取意公积金
公司弥补亏损提取公积金法定公益金余利润分配股东
第二百十六条 公司利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税公司根发展战略公司资金需求具体运营情况安排收益分配利润分配方案公司财务部拟定方案高委员会讨董事会决定董事会根法律规定公司实际情况确定法定盈余公积意盈余公积法定公益金提取例
第二百十七条 前年度亏损没弥补完提取公积金法定公益金公司预分利润盈利年度投资者分配利润
公司应谨慎选择适利润分配政策股东获利保证公司充足资金进步发展
公司决定否分配利润什形式分配利润时应充分考虑法律负债契约现金支付力税收政策等制约
第十八章 财务分析
第二百十八条 财务分析企业财务报告等会计资料基础企业财务状况营成果现金流量等进行分析评价企业财务预测财务决策提供公司财务分析应预算业绩考核相结合达公司项工作控制
第二百十九条 财务部理负责组织月季年定期预算执行情况费收支情况资产状况等进行财务活动分析时解财务状况发现问题时解决报告季度编制财务分析报告公司财务决策业绩考核工作改进提供
第二百二十条 财务分析日常工作包括限列容：
预算执行情况分析
差异分析控制报告
财务指标分析
收入分析
成分析
费分析
利润分析报告
现金流量分析
资金效率分析
外投资效益分析
第二百二十条 财务分析工作公司财务部负责财务副总理统领导财务部理进行组织指导执行
第二百二十二条 部门涉财务分析需种资料应时求提供满足财务分析求公司账簿体系设置会计核算应符合财务分析提供需信息求
第十九章 税务理
第二百二十三条 公司应交纳税金包括企业税营业税收入调节税印花税城市房产税车船税等等公司财务部应相关税收法律法规条例规定理办法等税收征法关规定时申报交纳
第二百二十四条 公司根现业务分税种进行纳税筹划减轻税赋目种纳税方案中选择税赋低方案合理避税
第二百二十五条 财务部指派专负责税务机关进行日常联络办理税务工作统购买发票加强发票申领手续
第二十章 电算化理
第二百二十六条 建立会计电算化操作理制度容包括：
第二百二十七条 规定机操作员会计软件操作工作容权限操作密码严格理指点专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
第二百二十八条 加强稽核制度专负责原始证计账证审核预防未审核原始证记账证登记机账簿
第二百二十九条 操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
第二百三十条 根公司实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
第二百三十条 应建立计算机硬件软件数理制度
第二百三十二条 保证设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持办公室设备整洁防止意外事发生
第二百三十三条 确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
第二百三十四条 会计软件进行升级计算机硬件设备进行更换等工作须财务理意报财务副总理批准软件升级硬件更换程中保证实际会计数连续安全财务部理指定专进行监督
第二百三十五条 健全排计算机硬件软件障理措施保证会计数完整性
第二百三十六条 健全计算机病毒防范措施未允许记账电脑安装拷贝关软件文件
第二百三十七条 建立电算化会计档案理制度
第二百三十八条 电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
第二百三十九条 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计档案进行理专负责
第二百四十条 电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
第二百四十条 采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
第二百四十二条 会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
第二十章 财务档案理
第二百四十三条 会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证
第二百四十四条 会计证会计账簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案公司重档案资料必须设专妥善保出纳入员兼会计档案
第二百四十五条 根国家关规定类会计档案低保期限：
第二百四十六条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保末事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第二百四十七条 会计核算专业材料外财务部保预算决算文件成分析报告财务分析报告等记录反映单位济业务重史料证财务档案重组成部分需专妥善保
第二百四十八条 公司员调阅前年度财务档案须财务部理意签字方调阅办理调阅登记手续
第二百四十九条 查阅年度财务档案资料需财务部理意关财务员陪查阅没财务员陪准查阅
第二百五十条 财务资料准外须复制财务资料时应财务员办理进行登记
第二百五十条 外单位员调阅年度前年度财务档案必须持单位介绍信公司领导财务部理意签批方调阅财务档案保员详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名单位调阅理日期等情况调阅员财务档案携带外出批准意方进行复制
第二百五十二条 查阅者复制财务档案员严禁财务档案涂画拆封抽换进行改变
第二百五十三条 查阅方便年财务档案公司财务部负责保
第二百五十四条 会计档案保期期满销毁事宜财政部国家档案局发布会计档案理办法执行
第二十二章 会计工作交接
第二百五十五条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第二百五十六条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第二百五十七条 离职会计员办理移交手续前必须时做工作：
（）已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二）尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三）整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四）编制移交清册列名应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料等
第二百五十八条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接财务部理副理负责监交财务部理副理交接公司财务工作副总理（授权代理）负责监交
第二百五十九条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
（）现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录保持致致时移交员必须限期查清
（二）会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查清原移交清册中注明移交员负责
（三）银行存款账户余额银行账单核致应编制银行存款余额调节表调节相符种财产物资债权债务明细账户余额总账关账户余额核相符必时抽查账户余额实物核相符者单位核清楚
（四）移交员票印章实物等必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二百六十条 财务部负责会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第二百六十条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第二百六十二条 接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
第二百六十三条 会计员时离职者病工作需接者代理财务部负责会计员者单位领导必须指定关员接者代理办理交接手续
时离职者病工作会计员恢复工作应接者代理员办理交接手续
移交员病者特殊原亲办理移交财务副总理批准移交员委托代办移交委托应承担规范第 条规定责
第二百六十四条 公司合分立时必须留必会计员会关员办理清理工作编制决算未移交前离职
第二百六十五条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第二十三章 附
第二百六十六条 制度国家法律法规规定制度等发生矛盾时国家法律法规规定制度等办理
第二百六十七条 制度解释权公司财务部
第二百六十八条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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