20212022国家开放学电专科税收基础期末试题答案（试卷号：2727）
盗传必究
单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题3分15分）
1．列税收文件中属全国民代表会常务委员会通税收法律( )
A．税收征收理法
B．外商投资企业外国企业税法实施细
C．企业税暂行条例实施细
D．税收征收理法实施细
2．出租车公司公司出租车出租车司机征收理费增值税( )项目计税
A．形动产租赁服务
B．物流辅助服务
C．陆路运输服务
D．道运输服务
3．2009年1月1日起年应税销售额超规模纳税标准规模纳税纳税非企业性单位常发生应税行企业( )
A．缴纳增值税
B．选择规模纳税纳税
C．律规模纳税纳税
D．参般纳税纳税
4．消费税关规定列消费品中属消费税征税范围( )
A高尔夫球包
B．竹制筷子
C．护肤护发品
D．电动汽车
5．企业税法规定列企业缴纳企业税( )
A国企业
B．私营企业
C．合伙企业
D．外商投资企业
二项选择题（题四选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题5分20分）
6．税法广义讲种税收法律规范总( )等构成综合法律体系
A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收行政法
D．税收争讼法
7．单位产委托加工购进货物列项目均属增值税视销售货物行应征收增值税( )
A．继续生产增值税应税货物
B．集体福利
C．消费
D．偿赠送单位
8．根现行税法规定列免征税( )
A．保险赔款
B．外籍外商投资企业取股息红利
C．取教育储蓄存款利息
D．福利费中列支服装费
9．列项目包含进项税额销项税额中抵扣( )
A．外购汽车
B．然灾害发生损失原材料
C．生产企业营理办公品
D．生产机肥购原材料
三判断题（判断列说法正确否正确题括号里划√错误题括号里划×题5分15分）
10．中华民国增值税暂行条例说货物指形资产包括固定资产流动资产(× )
11．独立房屋外建筑物围墙烟囱等均属房产部分( × )
12国切出口货物征出口关税( × )
四简答题（题15分30分）
13较纳税负税扣缴义务点
答：纳税纳税体税法规定直接负纳税义务单位
负税指实际终承担税款单位税种中纳税负税致致果纳税够通定途径税款转嫁转移出纳税负税否纳税时负税扣缴义务指税法规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位指义务持纳税收入中扣助济关系纳税收取应纳税款代缴纳单位
14．增值税优点什？
(1)够衡税负促进公竞争利促进企业生产营结构合理化增值税具重复征税特点够彻底解决种货物全厂生产非全厂生产产生税负衡问题增值税税负高低受货物结构中外购协作件占重影响受该货物历生产营环节少影响种货物受少家企业完成影响终销售价格相该货物负担增值税税负相增值税促进专业化协作化生产方式发展
(2)组织财政收入具稳定性时性增值税征税范围具广阔性具征收广阔性连续性增值税具充足税源众纳税时增值税增值额课税受流转环节少影响避免流转额全额课税情况企业少负担税款搞全全厂减少纳税环节少缴纳税款行利时稳定理财政收入
(3)税收征相互制约交叉审计国增值税实行税款抵扣计税方法发票扣税征税制度通发票买卖双方连体形成机扣税链条纳税链条中环节少缴纳税款必然导致环节缴税款买卖双方形成利益制约关系
(4)利外贸易发展便出口商品退税避免进口商品征税足
五计算题（20分）
15．某工业企业增值税般纳税2018年3月份发生购销业务：
(1)购进种原材料验收入库取增值税专发票注明税款3072万元支付运费04万元取增值税专发票
(2)购进项专利技术支付价款5万元
． (3)产元器件组装成10台音响企业集体福利该批元器件成1万元国家规定成利润率5
(4)销售产品取销售收入91* 95万元（含税价）
计算该企业3月份应纳增值税（题中增值税率2018年5月1日前税率计算销售货物17税率计算运费11税率计算果现行税率计算计算程结果正确分）
答： 增值税销项税额 91 95×17 +10×1×(1+5)×1717 4165万元
增值税进项税额3 072×17 +04×11+s÷(1+6)×60 8493万元
应纳增值税增值税销项税额增值税进项税额 17 4165万元08493万元 16 5672万元
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单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题3分15分）
1．列税收文件中属全国民代表会常务委员会通税收法律( )
A．税收征收理法
B．外商投资企业外国企业税法实施细
C．企业税暂行条例实施细
D．税收征收理法实施细
2．出租车公司公司出租车出租车司机征收理费增值税( )项目计税
A．形动产租赁服务
B．物流辅助服务
C．陆路运输服务
D．道运输服务
3．2009年1月1日起年应税销售额超规模纳税标准规模纳税纳税非企业性单位常发生应税行企业( )
A．缴纳增值税
B．选择规模纳税纳税
C．律规模纳税纳税
D．参般纳税纳税
4．消费税关规定列消费品中属消费税征税范围( )
A高尔夫球包
B．竹制筷子
C．护肤护发品
D．电动汽车
5．企业税法规定列企业缴纳企业税( )
A国企业
B．私营企业
C．合伙企业
D．外商投资企业
二项选择题（题四选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题5分20分）
6．税法广义讲种税收法律规范总( )等构成综合法律体系
A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收行政法
D．税收争讼法
7．单位产委托加工购进货物列项目均属增值税视销售货物行应征收增值税( )
A．继续生产增值税应税货物
B．集体福利
C．消费
D．偿赠送单位
8．根现行税法规定列免征税( )
A．保险赔款
B．外籍外商投资企业取股息红利
C．取教育储蓄存款利息
D．福利费中列支服装费
9．列项目包含进项税额销项税额中抵扣( )
A．外购汽车
B．然灾害发生损失原材料
C．生产企业营理办公品
D．生产机肥购原材料
三判断题（判断列说法正确否正确题括号里划√错误题括号里划×题5分15分）
10．中华民国增值税暂行条例说货物指形资产包括固定资产流动资产(× )
11．独立房屋外建筑物围墙烟囱等均属房产部分( × )
12国切出口货物征出口关税( × )
四简答题（题15分30分）
13较纳税负税扣缴义务点
答：纳税纳税体税法规定直接负纳税义务单位
负税指实际终承担税款单位税种中纳税负税致致果纳税够通定途径税款转嫁转移出纳税负税否纳税时负税扣缴义务指税法规定负代扣代缴代收代缴税款义务单位指义务持纳税收入中扣助济关系纳税收取应纳税款代缴纳单位
14．增值税优点什？
(1)够衡税负促进公竞争利促进企业生产营结构合理化增值税具重复征税特点够彻底解决种货物全厂生产非全厂生产产生税负衡问题增值税税负高低受货物结构中外购协作件占重影响受该货物历生产营环节少影响种货物受少家企业完成影响终销售价格相该货物负担增值税税负相增值税促进专业化协作化生产方式发展
(2)组织财政收入具稳定性时性增值税征税范围具广阔性具征收广阔性连续性增值税具充足税源众纳税时增值税增值额课税受流转环节少影响避免流转额全额课税情况企业少负担税款搞全全厂减少纳税环节少缴纳税款行利时稳定理财政收入
(3)税收征相互制约交叉审计国增值税实行税款抵扣计税方法发票扣税征税制度通发票买卖双方连体形成机扣税链条纳税链条中环节少缴纳税款必然导致环节缴税款买卖双方形成利益制约关系
(4)利外贸易发展便出口商品退税避免进口商品征税足
五计算题（20分）
15．某工业企业增值税般纳税2018年3月份发生购销业务：
(1)购进种原材料验收入库取增值税专发票注明税款3072万元支付运费04万元取增值税专发票
(2)购进项专利技术支付价款5万元
． (3)产元器件组装成10台音响企业集体福利该批元器件成1万元国家规定成利润率5
(4)销售产品取销售收入91* 95万元（含税价）
计算该企业3月份应纳增值税（题中增值税率2018年5月1日前税率计算销售货物17税率计算运费11税率计算果现行税率计算计算程结果正确分）
答： 增值税销项税额 91 95×17 +10×1×(1+5)×1717 4165万元
增值税进项税额3 072×17 +04×11+s÷(1+6)×60 8493万元
应纳增值税增值税销项税额增值税进项税额 17 4165万元08493万元 16 5672万元
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