2021国家开放学电专科税收基础期末试题答案（试卷号：2727）
盗传必究
单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题3分15分）
1．列关税务规章表述中正确( )
A 法律国务院行政法规等税收事项没规定情况制定税务规章
B．税务规章解释税务规章具等效力属立法解释范畴
C．税务规章般公布日起施行
D．税务规章方性法规事项规定致应适税务规章
2 2018年5月1日前列项目适17税率征税( )
A．商场销售鲜奶
B．花农销售种花卉
C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D．国营瓜果销售公司批发水果
3．根企业税法规定外国（区）法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源中国境企业属( )
A．国企业
B．外国企业
C．居民企业
D．非居民企业
4．列中免缴税( )
A．年终加薪
B．拍卖文字作品原稿收入
C．保险获赔款
D．投资理公司取派息分红
5．列合证应缴纳印花税( )
A．企业财产赠政府书立书
B．未期兑现合
C．企业会计师事务签订审计合
D．企业部门签订租赁承包合
二项选择题（题四选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题5分20分）
6．列选项中属混合销售行特征( )
A．涉货物销售涉非应税劳务
B．发生项销售行中
C．购买方取货款
D．购买方收取货款
7．列项中应征收消费税( )
A．化妆品厂作样品赠送客户洗发水
B．产品质量检验耗费高尔夫球杆
C．白酒生产企业百货公司销售试制药酒
D．某木制品公司产实木板作样品送某房产公司
8．列中适20例税率( )
A．工资薪金
B．劳务报酬
C．特许权费
D．企业职工奖金
9．列行属增值税征税范围应征收增值税( )
A．银行销售金银业务
B．邮政部门发行报刊
C．电力公司发电企业收取网费
D．代销货物收取手续费
三判断题（判断列说法正确否正确题括号里划√错误题括号里划×题5分15分）
10．中华民国境销售货物指销售货物起运消费境 ( ×)
11．纳税购买机动车交强险时缴纳车船税方税务机关申报纳税( √ )
12．纳税两处两处取工资薪金应两税务机关分申报纳税 ( ×)
四简答题（题15分30分）
13．国现行税制征税象进行分类分类型？
答：征税象分类国现行税种分货劳税（流转税）税资源税财产税行税五类
14．增值税类型？
答：增值税标志进行分类中扣项目中外购固定资产处理方式标志增值税划分生产型增值税收入型增值税消费性增值税
五计算题（20分）
15甲企业（增值税般纳税）某市家酒厂生产种酒类产品2016年2月甲企业发生列营业务：
①购进批原材料取增值税专发票注明价款23000元增值税3910元委托某运输企业（增值税般纳税）运回企业支付含税运费1300元取增值税专发票
②销售边角废料取含税收入62000元销售汽车1辆取含税收入42120元（汽车系年2月购进账面价值80000元）
③某增值税般纳税处购进生产检测设备取增值税专发票注明价款14000元
④销售白酒啤酒丁商场中销售白酒开具增值税专发票收取含税价款120000元外收取包装物押金28080元销售啤酒开具普通发票收取价税合计款175500元外收取包装物押金37440元合约定丁商场2016年2月白酒啤酒包装物全部退酒厂时取回全部押金
⑤产白酒换取丙企业含税价相等原材料酿造白酒已知换出白酒市场含税价36000元双方互开增值税专发票时市场含税价100620元产红酒换取家水泥厂水泥双方互开增值税专发票月全部水泥投入厂办公楼维修
⑥月末进行盘点时发现理善导致月购进原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质账面成8800元（相关资料：述相关票均已认证）
求：根述相关资料序回答列问题计算问需计算出合计数
(1)计算该企业期准予抵扣进项税额(8分)
(2)计算该企业期应确认增值税销项税额（8分）
(3)计算该企业期应缴纳增值税（4分）
（题中增值税税率2018年5月1日前税率计算增值税销售货物17税率计算运费11税率计算）
答：（1）进项税额
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单项选择题（题四选项中惟正确答案字母序号填入括号题3分15分）
1．列关税务规章表述中正确( )
A 法律国务院行政法规等税收事项没规定情况制定税务规章
B．税务规章解释税务规章具等效力属立法解释范畴
C．税务规章般公布日起施行
D．税务规章方性法规事项规定致应适税务规章
2 2018年5月1日前列项目适17税率征税( )
A．商场销售鲜奶
B．花农销售种花卉
C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D．国营瓜果销售公司批发水果
3．根企业税法规定外国（区）法律成立实际理机构中国境中国境设立机构场者中国境未设立机构场源中国境企业属( )
A．国企业
B．外国企业
C．居民企业
D．非居民企业
4．列中免缴税( )
A．年终加薪
B．拍卖文字作品原稿收入
C．保险获赔款
D．投资理公司取派息分红
5．列合证应缴纳印花税( )
A．企业财产赠政府书立书
B．未期兑现合
C．企业会计师事务签订审计合
D．企业部门签订租赁承包合
二项选择题（题四选项中少两正确答案字母序号填入括号选漏选均分题5分20分）
6．列选项中属混合销售行特征( )
A．涉货物销售涉非应税劳务
B．发生项销售行中
C．购买方取货款
D．购买方收取货款
7．列项中应征收消费税( )
A．化妆品厂作样品赠送客户洗发水
B．产品质量检验耗费高尔夫球杆
C．白酒生产企业百货公司销售试制药酒
D．某木制品公司产实木板作样品送某房产公司
8．列中适20例税率( )
A．工资薪金
B．劳务报酬
C．特许权费
D．企业职工奖金
9．列行属增值税征税范围应征收增值税( )
A．银行销售金银业务
B．邮政部门发行报刊
C．电力公司发电企业收取网费
D．代销货物收取手续费
三判断题（判断列说法正确否正确题括号里划√错误题括号里划×题5分15分）
10．中华民国境销售货物指销售货物起运消费境 ( ×)
11．纳税购买机动车交强险时缴纳车船税方税务机关申报纳税( √ )
12．纳税两处两处取工资薪金应两税务机关分申报纳税 ( ×)
四简答题（题15分30分）
13．国现行税制征税象进行分类分类型？
答：征税象分类国现行税种分货劳税（流转税）税资源税财产税行税五类
14．增值税类型？
答：增值税标志进行分类中扣项目中外购固定资产处理方式标志增值税划分生产型增值税收入型增值税消费性增值税
五计算题（20分）
15甲企业（增值税般纳税）某市家酒厂生产种酒类产品2016年2月甲企业发生列营业务：
①购进批原材料取增值税专发票注明价款23000元增值税3910元委托某运输企业（增值税般纳税）运回企业支付含税运费1300元取增值税专发票
②销售边角废料取含税收入62000元销售汽车1辆取含税收入42120元（汽车系年2月购进账面价值80000元）
③某增值税般纳税处购进生产检测设备取增值税专发票注明价款14000元
④销售白酒啤酒丁商场中销售白酒开具增值税专发票收取含税价款120000元外收取包装物押金28080元销售啤酒开具普通发票收取价税合计款175500元外收取包装物押金37440元合约定丁商场2016年2月白酒啤酒包装物全部退酒厂时取回全部押金
⑤产白酒换取丙企业含税价相等原材料酿造白酒已知换出白酒市场含税价36000元双方互开增值税专发票时市场含税价100620元产红酒换取家水泥厂水泥双方互开增值税专发票月全部水泥投入厂办公楼维修
⑥月末进行盘点时发现理善导致月购进原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质账面成8800元（相关资料：述相关票均已认证）
求：根述相关资料序回答列问题计算问需计算出合计数
(1)计算该企业期准予抵扣进项税额(8分)
(2)计算该企业期应确认增值税销项税额（8分）
(3)计算该企业期应缴纳增值税（4分）
（题中增值税税率2018年5月1日前税率计算增值税销售货物17税率计算运费11税率计算）
答：（1）进项税额
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