酒店财务管理制度


    酒店财务理制度
    第节 概述 
     
      财务理办法酒店财务理业务会计制度基础结合业务需订立运作规条理办法包括规定容酒店员工必须遵守违犯形式蓄意背离原意致虚应走样 
    财务理办法容包括项理办法细财务理业务规范业务运作标准符合酒店业务运作求理办法制定原方应循符合会计制度规定精神遇财务理办法会计制度规定容产生茅盾致时应会计制度规定执行财务理办法相关部分应停止执行酒店财务理根会计制度规定时作出修订 
    财务理办法容包括: 
    第二节资金理办法 
    酒店资金收支必须制度规定办法理违反制度规定财务法规员工手册关规定予处分追究应负济责 
    1酒店资金包括银行存款现金规定留存备金存放酒店规定贮存处外均存入酒店银行开立基账户 
    2述账户提取须总理(代表)财务理两会签加盖酒店财务专章私章方提取 
    3述银行账户支票私章出纳保财务专章财务理保 
    4述银行账户支票银行领出出纳登记保效批准付款通知单填写支票符项规定情况予填写支票 
    5果取发票前需预先领取支票应5工作日关原始证交回财务部予核准报销支票未原定途时必须时退交出纳员根业务需重新办理支票领手续 
    6开具空白支票支票收款途金额等必须填列齐全特殊情况确需某项容空置填应款申请单备注栏填写清楚程序关领导审批方开具办需支票开出三日原空置项目实际容告知财务部出纳员负责督促相关工作 
    7 酒店营业现金收入均酒店营业款缴纳理制度办理违反者予处分追究应负济责 
    8理制度存放酒店周转资金规定: 
    出纳备金:仅作制度规定备金报销回填支付零星现金支付 外币兑换备金:前堂收银处外币兑换备金受酒店规定控外时必须遵守银行代办外币兑换业务订立关规定作外币兑换点外币兑换业务专款挪作途 
    收银员找零备金:收银处找零备金作收款业务中找零客专备金应规定班交接班时交接双方核点交接截留滞交 
    邮资备金:前堂部接处邮资专备金允许邮票现金形式时保作提供客代邮服务专挪作途现金邮票总应备金规定固定额度相符 
    采购部备金:采购部备金规定作解决酒店零星采购业务急需 
    专备金:总理财务理意特殊情况部门获拨留超民币壹仟元时专备金事情办理完毕通知回缴时必须时交回 
    9备金包括出纳备金均采报回填办法控制出纳备金实际支付批准开出支票银行账户存款回填补充外备金报销方式回填报销均应指定办公时间出纳办公室办理回填手续办理回填手续应5工作日备金均采报销回填定额控制方法备金固定规定额度意增减备金额度变更均须获总理财务理批准 
    10 酒店费报销均须部门理意加签送财务部办理审批手续获批准出纳处领取退缴现金
     11 现金款 
    公司严格控制现金款确业务需必须款时款应填写款申请单(式三联见附表)公司员款总理审批款1万元总理审批款1万元公司总理款董事长审批 
    款申请时款时应填明估计款日期特殊情况外般款超25工作日出纳员应时财务理报告款逾期未情况款发送暂款催款单接催款单说明原款者财务部权扣发工资直结清款止结清款前予第二次款 
    第三节  款理制度 
    制度适支付酒店改建项目日常批量采购额费支出零星费采购费开销订立报销制度 
    () 款分类款理制度款项目划分五类:
     1建设项目包括工程项目设备修 
    2购买固定资产 
    3 特殊费项目包括差旅费次超5千元业务招费礼品费笔超2千元公益赞助费诉讼费评估费 
    4 日常营项目:工资源办公成等日常营活动必需费
     5财务类支出包括银行贷款利息代收代付款支付供应商货款等 款理制度未涉支出项目合合规定程序付款合相关责部门必须提交相应专题报告报送总理批审批予付款 
    (二) 款理 
    1建设项目合款项支付 
    (1) 办部门根合条款项目进度情况填写工程项目审价报告书合部监理公司审核确认连款申请单起报总理审批总理批示付款意见财务部签字外支付 
    (2) 款达100万元需报集团总裁审批 
    2购买固定资产日常营品日常费 
    (1) 开业定购固定资产品预算范围择优供应商签订合根合支付条款果预付款办部门填写款申请单总理批准财务部门支付款项果货款财务部根验收记录发票收取情况支付款项(购买固定资产需行政部银河集团公司汇报)果款达100万元需报集团总裁审批 
    (2) 部门根营业情况需新添置固定资产提交报告连款申请单送财务部日常营品支出需提交物品申购单日常费相关定额求填写款申请单送财务部审核报总理批准批准进行采购付款 
    (3) 设备修计划首先报总理审批根维修情况合付款求填写款申请单附审批报告份副总理批准付款 
    3特殊费项目款 
    特殊费款应办部门提交报告报总理批准批准填写款申请单连批准报告送财务部完成付款审批手续付款差旅费次超5千元业务招费礼品费笔超2千元集团关规定送总裁审批 
    4日常营费 
    采购制度进行(祥见采购制度) 
    5财务类支出 
    (1) 财务类费关合规定填写款申请单报总理批准批准付款 
    (2) 月结供应商货款根验收单核清楚报总理批准批准安排付款 
    (3) 月结供应商货款根验收单核清楚报总理批准批准安排付款 
    第四节  营业款缴纳理制度 
    1酒店营收现金采钱帐分途理方法关控方法程序执行操作员均应绝遵守理办法项规定违反者受纪律处分追究法律济责 
    1 前堂收银员餐厅营业点收银员均应班时该班次账单点算清楚完成该班营业收入报告账单关报告应班第时间交指定办公点便初步核查转夜班审核组进行帐务工作现金部份应班前见证见证投入投放式保箱 
    2 班次收银员完成帐表核查工作持现金中属找零备金部份取出清点清楚移交更收银员属班次(堂外)交指定保处减找零备金额度属该班次现金收入述规定投入投放式保箱 
    3 班现金收入必须该班营业报表统计现金销售额相吻合差异应时查明差异部份超出短款均应属填报记录收银员报表现金超短栏报隐满投款包含找零备金清楚记录缴纳袋时交班记录注明方便班次事接收 
    4 现金收入应该班值前堂收银员面见证点算清楚(假设条件许相)缴纳封袋实填写清楚袋口骑缝加签然时投入投放式保险箱中收银员见证均须投缴记录簿时加签封袋必需香糊胶水封口准透明胶订书机钉作加封未循项规定进行者引起果负全部责外视作蓄意违反理办法遭受纪律处分 
    5 投缴事项必须核签时投箱理拖延缴款见证均责监督方规定条款完成规定事项核签规定操作引致果双方均负等责受等处分 
    6 规定求没见证独封袋投箱者引致果全部负责外应违反规章制度处初犯者予口头警告
    蓄意犯者予书面警告警告 
    7 缴纳见证规定没面点核认真点算清楚造成失第6项规定等处分 
    8 收银缴纳登记簿栏均应规定容格式完成求填入资料填写规定栏目位置加签遗漏错填中错写需更正应横线画方写正确数然缴纳见证双方加签违反项规定者第6项相程度予处分
    9 收银员必须办妥缴纳现金收入完成该班次报表账务方班堂班次值员均应收银员缴纳登记簿进行检查出现完善情况时查明原情况通知班级员时未直属级时应时财务部酒店值员报告 
    10 收银缴纳登记簿登记缴纳封数量缴纳封中否破损情况出纳第二天见证开保险箱取出缴纳封袋时实填写实际数量封缴款登记簿载情况出入时时办公室第三者场时应请第三者(前台收银处24时均员值)作证第时间报告级处理 
    11 天缴纳封均未破损时破损封数目栏位应加斜线删封袋破损时应该等破损封袋情况注明10项规定处理 
    12 出纳见证均须登记表加签方漏方未予提醒均属疏忽责 
    13收益审核天均应出纳完成缴款点算检查出纳见证加签登记簿收入报告现售总额核保证该天现金收入确已误
    入库差异应时出纳查明原切拖延致增加核查难度 
    14 出纳点算缴款应项收银员缴款情况实出纳日现金日报表加记录副送审核组作账务处理 
    15 收银员缴纳报告(缴款封)应予保存少12月收银缴纳登记簿应予保留少18月出纳日现金日报表应作辅助帐表出纳加保 
    16 收益审核应岗收银员进行定期现金(包括备金时营业现金)检查检查均应营业情况考虑避开高峰期预先通知情况进行项检查月应进行2次 
    17 项检查均应留记录记录应检查收银员双方加签确证时检查结果保证检查公正认真情况进行现金检查均应具备第三者作见证整检查程应见证监督进行见证双方员检查记录加签加签证明 
    18营业种报告营业帐单班交夜审办公室
    第五节  报销理制度 
    第条  单处理 
    1 申请报销支出完整验收审核批准手续方报销手领导批准财务审核原重复情况准审批开支费律报级核批(副总理支出报总理核批总理支出董事长执行董事核批) 
    2 开支律须关领导审批指定财务员复核方付款 
    3 申请报销支出必须附正确效票证实支出必须正加盖方发票章复印件受理发票信卡支付存根联收证明文件必须粘报销证果报销采购物品保修单说明书情况应附 
    4 行支付报销发生费参活动(餐坐出租车等)应中职级高者报销 
    5 员工实行现金周报制度周发生项现金报销费应周次性填写现金报销报告办理报销手续般允许跨月报销报支差旅费者必须出差回两星期财务部办理报销手续财务部实行周两次报销单时间分星期二午星期四午外时间般受理报销申请外(指外单位外部士)付款受报销时间限制 
    6 报销申请首先发票整理分类定额尺寸发票(车票餐饮发票)应分类粘贴张张票粘贴单粘贴单注明该类发票张数金额购物发票应手续完整验收单发票保修单(保修单附粘)车票机票应注明起讫点时间接应酬费必须次结账月结形式报销填写现金报销单时包括:姓名部门途金额附件张数等部门理审核送财务部审核员办理报销手续 
    7 审核员核金额否准确否符合公司规定开支标准类审批手续否适单粘贴否规范等等果疑问发现应报销项目应时申请落实说明审核员审核误财务理审批审批权限规定呈送总理副总理审批未财务部审核员财务理签署报销单送总理副总理审批审核员般应三天办
    妥审批手续交出纳员付款 
    8 出纳员应时通知报销申请领款付款时收款应收款栏签名填写日期付款出纳员应发票现金报销单盖现金付讫章 
    第二条 差旅费 
    1报销市交通车(船)费时应报销报告附件注明次行程事起止点费 
    2严格控制市士费报销市办事搭士应取总理副总理部门理批准方报销弄虚作假者查出严处理没总理副总理批准搭士费律予报销 
    3现金报销实行周报制度周发生项现金报销费应周规定时间办报销手续差旅费填现金报销单 审核签批周规定报销时间交财务部报销般允许跨月报销 
    4出差天返视市出差办理天返作异出差 
    第三条 外差旅费 
    1出差审批 
    1) 业务外出差必须员工填写外出差申请表部门理审核总理副总理批准方出差外 
    2) 外出差申请表式二联:行政联财务联出差前2天必须手续完备申请表行政联交行政部考勤订票等保留财务联直报销止 
    2出差补贴费报销标准(包括住宿交通伙食等)规定: 住宿费标准伙食补贴标准:


    1) 交通工具:机场市区返巴市区坐出租车 2) 长途旅行般坐火车汽车夜间车夜补贴25元 
    3) 补贴天数计算办法:机票车票时间准出发天12点前出发算1天12点出发算半天返程达天计算补贴天数 
    4) 出差员趁出差方便级批准回家探亲办事间交通费理该期间享受出差补贴 
    5) 规定外出差员享受出差补贴 
    3 差旅预支款项 
    1) 需预支款项需填写款申请单列明关事项级领导(部门理)审核总理财务理批准批准时必须评估需款项出差期目否合理 
    2) 次预支金额高民币5000元 
    3) 款须1月必须报销结清现金报销单送达财务部准确特殊情况延期必须期前财务部说明情况方延期员工报账时退款申请单财务部开申请收款收 
    4) 申请款时须附审批手续完整外出差申请表复印件办理 
    5) 财务部必须时记录预支款项确保没久未退预支款项 
    6) 旅途中尚未预支款项应报销时交财务部禁止款项保留转员工 
    7) 预支款项退财务应委托传递方式款项遗失切果负 
    4 交通工具 
    1) 选择济交通工具公司需求 
    2) 限制坐飞机火车软卧普通员工需坐飞机火车软卧应事先总理副总理特批准 
    3) 理员出差坐飞机火车软卧 4) 机票车票船票订购必须指定代理订取 
    5) 机票车票必须退回代理公司领回退款应保留作
    5住宿安排 
    1) 酒店订房指定代理订房优惠协议酒店 
    2) 住宿费限额实报销 
    3) 出差点应量安排少两住房间级员工合住房间时适中较高级员工住宿标准 
    4) 外参加会议培训等活动统安排住宿住宿费实报销 
    5) 否合住房间均应分付款分开具住宿发票
     第四条  差旅支出报销结算 
    1) 报支差旅费者必须出差回两星期财务部办理报销手续 
    2) 报支外差旅费者必须附相应外出差申请表财务联出差工作报告详列天行程出差期间工作容 
    3) 财务部应确保现金报销单预支款项金额外出差申请表预支款项相符否受理差旅费财务报销手续 
    4) 差旅支出报销公司报销程序均受理情况包括例: 
    a) 没填写现金报销单出差工作报告 
    b) 现金报销单资料正确没完全填写 
    c) 没附正发票信卡支付存根联关证明文件 
    d) 没总理副总理批准 
    e) 没次性次开支报销完毕 
    第五条  部门协调 
    1) 财务部应通知两月尚未退预支款项员工尚欠余额会期工资扣 
    2) 离职解聘员工力资源部行政部必须确保离职手续表中项手续(中包括办理偿支手续)已完成发出员工保证金工资领取通知书离职解职员工财务部领取保证金应领工资 
    第六条  特殊情况 
    特殊情况履行条文必须总理副总理批准
    第六节  发票理办法 
    酒店发票效理制度特制定理制度酒店员必须严格遵守执行违反者违反酒店员工手册规定予严格处分处循中华民国发票理办法关规定追究应负责 
    第条   开出发票 
    1酒店税务机关统税控发票指定发票理员发票领购簿规定文件财务专章税务机关领购发票负责保控制税务机关报送情况 
    2发票指定会计员设立登记记录控制作加盖财务专章岗位点收银员指定会计员直接办理领出缴销 
    3收银必须理制度项规定执行接受监督指导岗位点收银员严格遵守发票缴销发现违反规定时应立通知指定发票理员协调查报财务部理处理 
    4发票必须序时限折跳页(指:订式)次印发票必须检查印刷号码输出号码否相 
    5发票开具准涂改撕毁作废应注明原整份完整保存交回发票理员核销发生丢失损坏必须时报告候查造成损失事赔偿 
    6发票转转单位代开营业务收取款项 
    7情况拐带方法空白发票带离酒店 
    8发票理员必须定期检查发票理情况监督责成完善防止出现疏漏 
    9班次结束收银员均印发票报告附营业收入报告  
    第二条  收取发票 
    1购买商品付款事项应收款方取发票该等发票必须具税务机关规定全国统发票监制章收款方加盖财务专章发票专章开票签字方接受 
    2发票必须符合关税务规定容涂改 
    3符合规定发票接受作报销证 
    4收发票金额应交易事项金额相符正常情况发票应直接开酒店特殊情况应具报告说明财务理批准方予报销 
    5发票商品服务容应交易事项相符串通开票单位虚构作假相金额发票抵充顶 
    6财务员应交发票核销项报销事项审核真实性合法性完整性
    第七节  支票理办法 
    酒店银行账户提存支票采双签加盖专印鉴控方法确保银行存款支票合理效监控: 
    1 银行账户款项提取须总理(代表)位授权员盖章加盖酒店财务专章方提取 
    2 财务专章财务理保支票出纳保情况未具备财务理
    批准效支取证填制支款支票 
    3 支票出纳留存银行印鉴银行领出出纳登记保效批准款申请单填写支票符项规定情况予填写支票付款款申请单盖银行付讫章 
    4 付款求通知单求付款求填写容包括收款单位收款名称写金额付款方式求付款原部门理核实加签联关送财务部进行财务审核通财务审核款申请单财务部送呈总理批准转出纳填写支票符合财务审核求获批准款申请单注明缘退回原提出付款求部门 
    5 出纳必须严格求保开出支票未批准付款求开出支票 
    6 开出支票必须写明收款收款单位名称金额日期途空白支票作途空白支票带离酒店 
    7 业务确需确定实际金额情况允许填写收款途开出限额支票项规定开出支票领出支票必须2工作天情况报回出纳办理财务手续 
    8 支票必须墨汁炭素墨水填写金额途收款涂改事项更变必须加盖留存银行印鉴致印鉴 
    9 取消作废支票必须注明原支票明显位置号字标作废字样作废支票述规定标注外应号号存根订存备查 
    10 支票前应银行原装订保存折支票页前必须存根联保持原状撕离 
    11 支票存根项资料应开出支票致栏资料必须实填写留空 
    12 支票必须银行领出先次序号跳页跨页 
    13 已整支票存根必须票号日期封存保备查关制度规定期限保存 
    14 酒店支票须符合理办法项规定外尚应遵守开户银行支票项求关守 
    15 民银行订立支票理法规条应关法规条修订理办法月报送公司行政部备查
    第八节  收理办法 
    收财务部记录证明业务事项书面证开具收情况罗列:收取客户定金须退款款员工缴纳制服保金收回赔偿款收取支票发票等重证资料代收代款项预收款 
    1确保开具收真实性完整性未发生业务时开具 
    2酒店营业收应确保合法效专保领发放 
    3收填写求项目齐全字迹清楚全部联次次复写容致 
    4工作失误原开错加盖作废章全部联次存根订起私销毁 
    5开具收应中文时英文 
    6私转转涂改擅销毁收收完毕应时收存根交回理统保 
    7收号码必须连续 
    8领收出现问题责承担 
    第九节  收银员编班制度  
     理收银工作建立编更制度编更制度根营业运作需制定求月末制定月班更次首先收银员根休假数量提出休息请求(般求假期月处理完毕累计月营业需调整)编更负责综合情况制定月更期表具体求
    1排班表制定需更改时调更需请示领导批准
    2请休病假事假需出示医生开具病假单请假条批准 
    3原需提前班推迟班需批准方执行欠时间补回 
    4工作未完成时提前班早退 
    5月排班表制定前员工需申请假期需提交申请条交财务领导批准方作准 
    6班员负责起班应付工作责 
    7遇事部相关制度相抵触事部相关制度作前提作出修订
    第十节  种消费券(卡)理 
    酒店代现金支付住宿餐饮等服务包括免费消费证 
    1 酒店发出消费券仅限身酒店
    2 消费券必须注明消费金额 
    3 消费券兑换现金未价值偿 
    4 消费券必须消费前出示 
    5 消费券必须注明效期限期作废 
    6 消费券财务部序号控制保存 
    7 消费券需财务部盖章方生效 
    8 酒店员工消费券特殊情况例外 
    9 消费券申请发放中作假发放关员查出严肃处理
    10 免费消费券须注明持券酒店消费需提前预订视客房餐厅消费安排情况 
    11 申请免费消费券应事先填写申请表注明时间原部门理总理批准 
    12 消费券延期需财务理总理意消费券签字确认原消费券注明延迟日期方生效 
    13 消费券均财务部保发放部门需领取消费券时财务部负责保员登记消费券号码领取日期等资料领取签收 
    14 消费券根发放性质相应作帐务处理 
    15果IC卡财务部控制包括:制卡更换充值等等 
    第十节  酒店交际宴请 
    指酒店权限员根工作需餐厅宴请消费 
    1 高级部门理授权部门理员工允许宴请客 
    2 宴请申请单应提前申请申请必须填写宴请申请表注明申请部门宴请日期点数预计金额宴请理等详细容 
    3 宴请必须事先申请部门理批准总理审批 
    4 食品饮料均实际消耗餐牌酒牌单价记录实际发生金额超预计金额10 
    5 未时提供宴请单者必须24时动交财务日审
    6 宴请原应酒店进行 
    7 特殊情况总理特批准方店外宴请事样补宴请申请单 
    8 违反宴请规定执行催促未补填宴请申请表费宴请工资中扣 
    9 享宴请权员工应律控制成 
    10 日审员应天登记酒店员工宴请明细汇总表 
    11 果定额超出定额部分承担承担部分否折扣外制定
    第十二节  采购制度 
    采购制度原:先审批购买先验收付款  
    加强酒店成控制压缩合理费支出特制度制度 
    ()请购制度 
    1部门月做日常物品采购计划填写采购申请单部门负责审阅送行政部审批超越行政部审批权限应送总办审批 
    2计划外超计划采购总办审批 
    3部门固定资产申购实际情况提交扼报告说明关情况总办审批 
    4更换原设备专业部门意见书 
    5特殊设备申购涉部门互相进行沟通完善方案
     (二)采购实施 
    1 采购物品采购部负责专业品应相关专业员陪 
    2 专物品常品采购般通供应商送货定范围询价选定两家供应商 
    3 固定资产采购必须采取价方式进行择优购买(参见固定资产理制度关固定资产采购部分) 
    4 采购物品先急缓营业部门优先 
    (三)验收制度 
    收货必须掌握三重环节数量质量价格 
    1 未批准采购定货单提前采购列货品收货部律拒收 
    2 收货记录金额应发票金额相符供应商名称应采购申请单名称致 
    3 收食品原料物品进行数量盘点收货量应订购数量相 
    4 采购物品原料应符合酒店质量求合求收货部权拒收 
    5 实行双重验收制度收货部第验收部门第二验收必须负责 
    6 货品验收收货单必须加盖收货章 
    7 收货记录必须收货仓员部门双方签字方生效外贵重干货入库时收货记录必须部门厨师长签名确认 
    8 天收货记录汇总金额应等收货日报汇总表总计金额 
    9 收货记录应天班前交成部审核入帐确认误转交应付部复核 
    10 工作时间外部门需紧急货品部门通知采购部货部门级员验收时填写相关收货证明签名交采购员收货部班第工作日补齐相关手续 
    11 购买物品果保修单说明书必须收齐送成部资产理员 
    12 固定资产固定资产理制度操作 
    (四)采购货款付款制度 
    第条 购买低值易耗品固定资产均应先行政部门部门财务部门分办理低值易耗品固定资产登记验收手续然履行审批程序办理付款核销 
    第二条 供应商采取月结方式进行账确认计划支付货款 
    第三条 货款银行转账形式 
    第四条 采购员般采取星期次结算货款滞报销时应分门类进行报销 
    第五条 报销时款时款手续 
    第六条 付款时审核:发票否完备否计划期限否完善验收手续(包括:验收单保修单)否关领导批准
    第十三节  仓库理制度 
    1 酒店仓库分存放餐料物料等品必须效划分理编排位置代码方式方便理 
    2 仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶易燃品单独存货 
    3 日仓库保员前台领取仓库钥匙检查封包钥匙信封否开启 
    4 封包钥匙开启请通知财务理时检查仓库货物存放情况否异常 
    5 出库入库餐料物料必须立刻登记进电脑仓员单签字 
    6 日检查餐料否期变质发霉等情况快期餐料提前三月书面通知部门 
    7 日检查存货情况时填写采购申请单补充存货 8 日关仓前整理物货堆放清洁仓库卫生关闭电源 
    9 仓库钥匙必须信封包装封存库员信封封口签字住明日期关仓保存前台钥匙箱登记册 
    10 月末仓库财务理组织监督货物盘点记录仓库盘点表成控制负责核盘点数量否致发现问题时汇报财务理  
    第十四节  资产理制度 
    第条   概述  
    加强资产申购保理提高资产利效率规范公司资产进出流程资产核算参考集团公司理制度结合区行业特点特制定制度 
    1资产分:固定资产低值资产(指未达定资产标准单位单价100~2000元间中保持物质形态资产)低值资产划分:般资产专资产专资产特点:容易损坏流动性强严格理监控象 
    2固定资产低值资产简称:资产非特指出 
    3低值资产否划入资产理范围财务部酌情考虑纳入资产理范围物品造册登记进行旧换新办法进行理 
    4公司资产计价采历史成计价方法固定资产折旧采直线法计提固定资产残值率统确定固定资产原值5低值资产采分期摊销期限根实际情况具体制定般分:36912期果超12期长期摊费制度进行理 
    5建立类固定资产清册时反映固定资产增减变动情况月增加固定资产次月开始计提折旧费月减少固定资产次月开始提折旧低值资产月增加月分摊 
    6固定资产修理费原列入期费修理费数额较(1万元)修理费先列入摊费相修理周期期限进行摊销 
    7低值资产维修费均列入期费
    第二条 固定资产分类表(附折旧年限表)          
    房屋建筑 
    机械设备 
    交通运输工具 
    电器影视设备 
    家具设备 
    文体娱乐设备 
    设备 
    第三条  资产编号方案 
    方便理便记忆科学制定编号方案十分必资产编号方案 第位划分固定资产低值资产分类英文字母A代表房屋建筑B代表机械设备C代表交通运输工具D代表电器影视设备E代表家具办公设备F代表文体娱乐设备G代表设备Y代表般资产Z代表专资产 
    第二三位表示购进年限采数字表示简短方式表示 
    第四~六位资产流水号数字表示划分999种类采取重复编号固定资产低值资产均采组流水编号号码够百位加入字母A代表1千B代表1千1百类推编号达3600 
    举例:2005年3月购进6千元电脑1台5百元印机1台前流水编号450电脑编号E05451印机编号Z05452(印机列入专资产) 
    第四条    理员制度 
    1财务部负责资产理制度制订完善推行制度制度执行情况进行考评负责资产进出业务进行账务处理 
    2资产时应贯彻谁谁保原部门领导资产责 资产完整安全负责指定1名员作部门资产理员资产进行日常理配合财务部资产理员日常工作 
    3资产责资产理员离职部门调动等重变更必须进行清点交接明确责 
    4部门资产应建立台账监制度台账卡片形式卡记录资产(果附属设备该附属设备张台账卡)面应详细注明资产名称编号投入开始时间原始价值折旧年限(分摊期限)状况部门存放点转移签收等容台帐资产编号财务部编码作统索引编码台账理部门应定期台账实物会计帐相符性进行复核资产理保养细部门行制定 
    第五条   资产购买验收制度 
    1固定资产采购实行申购制度固定资产需求单位提出申请填写固定资产申购单相关部门审批(银河集团财务制度求须银河集团公司报批)交采购部采购审批程序严格报销制度执行 
    2固定资产采购必须通招询议价确定供货商具体根公司采购理制度执行 
    3达5千元固定资产采购必须供货商签定采购合提供固定资产相匹配发票应采购合重容合规发票固定资产采购财务部拒绝付款 
    4属保修期资产必须时提供保修资料交财务部保付款条件 
    5采购合副应交财务部存档 6低值资产申购程序物品申购制度执行 
    7验收资产验收员外部门进行必验收(详细参验收制度) 
    8资产达实部门财务部资产理员必须进行相关登记会计制度公司规定固定资产分类折旧年限折旧计提办法进行折旧处理属建立台帐必须建立台帐提供份台帐卡部门部门资产理员台帐卡签署资产贴标签损毁 
    9资产进行必分类确立重点检查资产清单方便日正常理 
    10资产维修应时通知财务部检查该资产否保修期限享受保修遇资产减少修理费支出 
    第六条    资产付款理: 
    申请付款时必须附资产申购单采购合(固定资产)发票资产验收单保修单等付款审批制度进行审批付款未办理验收手续未达合求采购律予付款 
     第七条   固定资产部调动: 
    生产营需原资产需公司部门间进行调拨需相关领导批准办理资产调拨单作资产部转移财务部台账作相应调整台帐卡资产转移接受台帐卡签收
     第八条  资产处置: 
    固定资产堪应部门填写资产处理报告详细说明堪具体原财务部门收资产处理单组织关技术该设备进行技术鉴定鉴定确实堪修理价值鉴定意见报总理批准批准报废资产部门加报废标识行存放公司统处理财务部资产处理单作资产减少做相关处理 
    执行资产理制度部门视情况予通报报总办提请济处罚等理措施 
    财务部门应坚持半年资产理部门进行帐帐帐实核时进行定期抽查特认定重点检查资产时发现理中存问题 
    年11月份进行资产盘点工作部门资产理员必须配合负责态度进行实盘点 
    盘点程中资产运作状态作调查方便理者 
    资产理部门定期闲置封存资产进行清理加强资产实物台账核闲置资产报公司协调减少必投资提高资产利效率
    第十五节  财务会计档案理制度 
    会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计核算专业材料记录反映济业务重史料证检查财纪律情况书面证明总结营理验重参考资料制度会计档案理办法基础订立 
    1 年会计活动形成会计档案财务部负责整理装订成册 
    2 年会计档案年度终财务部暂保年备查找便捷应会计档案整理整齐意堆放期满根行情况存放酒店档案室保 
    3 严格执行安全保密制度意安放严防毁损散失泄密 
    4 会计档案保期满某会计证财务理严格审查批准方销毁(参考会计档案理办法)销毁前作销毁记录 
    5 保存会计档案出特殊需酒店财务理批准提供查阅者复制办理登记手续 
    6 酒店应设置会计档案查阅登记清册时登记查阅复制姓名工作单位查阅复制日期容等 
    7 权私更改涂写会计档案容抽换会计档案 
    8 会计档案保期限分永久定期两类(参考会计档案保期限表) 
    9 会计档案原指定员保免遗失责分清 
    10 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明 
    第十六节   财务报告时间容 
    第条  财务报告 
    公司财务报告会计报表会计报表附注两部分组成 
    1会计报表种类编报期
     (1)外提供会计报表 资产负债表(月季年)
    损益表(月季年) 现金流量表(月季年) 关附表行业报表(半年年) 
    (2)提供会计报表 
    A营(理)费明细表(月季年) 
    B债权债务明细表(包括应收票应收账款预付账款应收款短期款应付票应付账款预收账款应付款长期款应付债券等会计科目分填列)(季年) 
    C摊预提费明细表(年) D长短期投资情况(年) 
    第二条  会计报表附注容 
    1 符合基会计假设说明 
    2 会计政策说明包括合政策外币折算汇兑损益处理资产计价政策融资租赁收入确认折旧摊销坏账损失处理税会计处理方法等 
    3 会计政策会计变更说明
    4 关联方关系交易披露 
    5 承诺事项说明 
    6 资产负债表日事项说明 
    7 资产负债表应收应付存货固定资产建工程款应交税金递延税项等重项目说明 
    8 盈亏情况利润分配情况 
    9 资金周转情况 
    10 重事项说明 
    11 财务报告分析(济活动分析) 
    第三条  财务报告报送期限(含公司部投资公司项目公司) 
    1 月份财务报告月8日完成报公司领导 
    2 季度财务报告季10日完成报公司领导 
    3 年度财务报告年15日完成报公司领导
    第四条  财务报告报送象 
    公司财务报告分报送:总理财务总监等部领导财政局税务局开户银行等外部单位(报送种类限外报表) 
    第五条  会计报表签章 
    公司编报类会计报表均编制会计机构负责(会计员)会计工作负责单位负责签字签章方报出 
    报出会计报表应次编定页数加具封面装订成册加盖公章法代表名章封皮应注明:公司名称址报表属年度月份报出日期等
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