物流公司财务理制度
第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程序报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程序款审批程序：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资产理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准财务理中心办理入帐手续公司投资单位没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资产做帐卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐
第二十八条 固定资产购置调入均实际成入帐固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
（）房屋营业房 30年
（二）通讯设备交通运输设备 3年
（三）电子电脑办公文字处理设备 3年
（四）电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第三十条 固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行帐务处理
第三十条 形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入帐受益期效期短10年期限摊销
第三十二条 递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金
成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费
医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程序批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整缴纳税缴纳税利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弭补公司前年度亏损
（三）提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税利润扣前两项10％提取盈馀公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税利润5％计提公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专会计电算化微机配套设备包括服务器工作站网线印表机ups电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程序进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程序许权规定执行电子支付密码器智IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
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第章 总
第条 加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程序报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资产理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程序款审批程序：款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资产理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准财务理中心办理入帐手续公司投资单位没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资产理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资产做帐卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐
第二十八条 固定资产购置调入均实际成入帐固定资产折旧采直线法分类计提分类折旧年限：
（）房屋营业房 30年
（二）通讯设备交通运输设备 3年
（三）电子电脑办公文字处理设备 3年
（四）电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资产提取折旧提前报废固定资产补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月提折旧
第三十条 固定资产资产进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核总理批准进行帐务处理
第三十条 形资产指公司长期没实物形态资产包括：专利权土权商誉等形资产实际成入帐受益期效期短10年期限摊销
第三十二条 递延资产全部计入期损益需年度分期摊销项费包括开办费租入固定资产改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短5年营租入固定资产改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金
成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费
医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资产折旧费：指公司根固定资产原值国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资产摊销费分摊期短5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程序批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整缴纳税缴纳税利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弭补公司前年度亏损
（三）提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税利润扣前两项10％提取盈馀公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税利润5％计提公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资产负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专会计电算化微机配套设备包括服务器工作站网线印表机ups电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开启关闭应严格规范程序进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程序许权规定执行电子支付密码器智IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
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