KPI參考資料-經 營 目 標 管 理 暨 經 營 指 數


     营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    1资金结构收益性分析:动资金效运盈余发挥营力加速周转提高资金利效率创造更获利机会
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1总资销货毛利率
    销货毛利 销货额 销货毛利
    x 100 x
    总资 总资 销货额
    总资周转率 x 销货额利益率
    测验企业资结构否健全营成绩否良佳测定收益性
    低般投资报酬率通常 15较佳
    2总资营业利益率
    营业利益
    x 100
    总资
    测验资销货率测定元资产生元销货视资效
    率高表示资周转快销货扩张迅速率低表示销货少资足
    3总资纯利益率
    纯利益 纯 益
    x 100
    总资 股+公积盈余
    测验股东投资获利力测定企业买卖制销理财等方面总成绩营良窳
    率营业外收益增加提高非良现象般企业9~10左右
    4总资周转率(日数)
    销货额 总资
    ( )
    总资 销货额
    衡量时期动资金销货情形测定元投资营业效运程度:(资利率)周转率表示定期间(通常年)资周转次数周转期间表示周转次费时间
    制造业周转次数三次买卖业五次
    5资原率
    资周转率 * 盈余销货百分率
    销货额 _未分配盈余额
    *
    股 销货额
    测验投资年原率测定全部偿时间长短投100元年赚5元资原率 5全部偿须20年
    率愈高佳
    6资构成率

    x 100
    总资
    测验资占总资构成率测定企业健全性
    愈高愈稳定通常制造业30买卖业 40左右
    7资周转率(利率)
    销货额
    x 100

    测验元资营少生意测定资股东权益效利程度营业活动力
    通常较高佳少应 50
    8固定资产资率
    固定资产
    x 100

    测验固定资产占资率测定资投资固定资产效
    原100理想
    9外投资总资率
    外投资
    x 100
    总资
    测验外投资占总资率测定企业利资重
    率愈佳
    10外投资资率
    外投资
    x 100

    测验外投资占资例测定财务基础资否雄厚分式倒置时表示负债率
    率投资利润率攸关通常该率应100
    11资短期负债率

    x 100
    短期负债
    测验资否充分供应运资偿付流动负债力
    率愈愈佳应低100否业催迫破产危险
    12资长期负债率

    x 100
    长期负债
    测验资长期负债二者供应长期资金关系确定资感受长期负债压力程度
    率愈佳
    13资固定资产净额率

    x 100
    固定资产净额
    测验业固定资产方面投资究已达种程度测定资投入固整资产份扩充
    通常超 100佳
    14固定资产长期负债率
    固定资产
    x 100
    长期负债
    测验固定资产长期负债例测定负债安全程度
    率(超100)愈长期债权安全保障愈强
    15资销货毛利率
    销货毛利
    x1 00

    测验毛利益占资率测定年中企业资事营业活动结果获毛利益

    16资营业利益率
    营业利益
    x 100

    测验营业利益占资率测定年中企业资事营业活动结果获营业利益






    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    17资纯利益率
    纯利益
    x 100

    测验纯利益占资率测定年中企业资事营业活动结果获纯利益
    通常制造业 30买卖业 25
    18营资毛利率
    销货毛利
    x 100
    营资
    测验销货毛利占资率测定投资产(营资)事营活动结果获毛利益

    19营资营业利益率
    营业利益
    x 100
    营资
    测验营业利益占营资率测定投资产(营资)事营活动结果获营业利益

    20营资纯利益率
    纯利益
    * 100
    营资
    测验营业利益占营资率测定投资产(营资)事营活动结果获纯利益

    21股票价格收益率
    股市价
    *100
    股均税纯益
    测验股市价股均税纯益率测定欲投资企业年获利元股东应投入资金干元
    较宜
    22股利率
    股股利
    * 100
    股市价
    测验实际股利股票市价率测定投资该企业年获少报酬
    较宜
    23投入资盈余率
    纯利益
    *100
    资+长期负债
    测验纯利益资长期负债率测定投资获利力
    较宜
    24投票权盈余率
    纯利益优先股配股利
    * 100
    普通股权益(普通股权公债)
    测验股票者普通股获盈余力
    愈愈
    25普通股股利权益率
    普通股股利 普通股股股利
    * 100 * 100
    普通股权益 普通股股市价
    前者测验普通股账面额股利潜力者衡量投资某普通股股利率
    愈愈
    26未分配盈余纯利益率
    未分配盈余
    * 100
    纯利益
    测验企业盈余分配政策否稳健企业力长育(逐年留存部份盈余作然扩张)程度
    般制造业正常情况30宜
    27营资周转率
    销货净额

    营资
    测验总资中减非直接参加营业活动价证券动产闲置设备等直接生产销售活动资率测定资金利效率
    周转率愈高收益性愈
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    2财务结构健全性分析:衡量公偿债力营成绩财务理否理想测定营利润理成果健全性程度
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1速动率(酸性率)
    速动资产(现金+应收帐款+银行存款)
    * 100
    流动负债(应付帐款+应付票)
    测验速动资产紧急清偿短期负债力元短期负债元速动资产供紧急清偿盾测定企业安全性资金调度程度
    银行家认少 80~100适较佳通常制造业 90买卖业70
    2流动率(运资金率)
    流动资产(现金+应收帐款+存货+银行存款)
    * 100
    流动负债(应付帐款+应付票)
    测验流动资产清偿短期负债力元短期负债元流动资产供清偿盾称清偿率银行界率测定企业信程度营安全性
    般认 200佳普通商店130低150刚180优
    3固定率
    净值(投资) 固定资产
    * 100 * 100
    固定资 资
    测验净值占固定资产率视长期投资固定资产否长期举债抵充百元固定资产中少元系投资购入(资中少元投入固定资产表示资固定化程度
    般认 100佳 100表示固定资产投资部份举债通常制造业 160



    )测验资中投入固定资产率
    买卖业 100
    4盘存资产资产总额率
    盘存资产 原材料制成零件制成品存货

    资产总额 流动资产固定资产递延资产
    测验总资产运存货保持状况库存理销售政策参考
    愈少佳应低安全存量
    5流动资产资产总额率(流动资产构成率)
    流动资产
    * 100
    资产总额
    测验投入流动途资产资产总额例测定财务结构变化消长企业否利
    商业旺季稍高商业衰落期宣稍低(流动资产应收帐款存货)
    6固定资产资产总额率(固定资产构成率)
    固定资产
    * 100
    资产总额
    测验投入固定途资产资产总额例观察资金结构变化消长企业否利
    情况述致相反
    7负债构成率
    负债总额
    * 100
    总资
    测验负债总额占总资例百元总资少外投资配合营运测定负债否重
    率应定限度通常 100
    8资负债率

    * 100
    负债总额
    测验股东企业投资额债权企业投资额率测定长期信安全保障程度债权长期偿债力
    率低稳健财务结构投机政策造成
    9固定资产长期负债资总额率
    固定资产
    * 100
    长期负债+资
    测验需巨额固定资产企业资否足够购置全部资产需需赖长期款应企业健全性原保持适率
    务须低100高出100流动资须短期款筹措部份设备须长期款维持殊危险
    10长期负债担保资产率
    长期负债
    * 100
    担保资产
    测验提供担保资产保障债款息清偿安全程度
    约 20 80视实际情形商业惯定
    11流动资产负债总额率
    流动资产
    * 100
    负债总额
    测验企业解散清算解破产时立偿债力
    少 100理想
    12短期负债总资率
    短期负债
    * 100
    总资
    测验资金源占资金总额例测验负债否重观察资金源变化消长情形
    根统计制造业资金源约短期负债占 10长期负债占 15股占 70公积盈余占 5通常6575
    13长期负债总资率
    长期负债
    * 100
    总资
    测验长期负债占运资率衡量长期负债额否超运资测定长期负债安全程度财务状况否健全
    通常低 100宜
    14短期负债营资率
    短期负债
    * 100
    营资
    测验短期负债流动营率测定营资赖短期负债程度
    100佳
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    15举债成债款率
    举债成总额(债息)
    * 100
    实际负债额
    测验公司债发行成实际负债额例测定举债否合算
    应高出般市场利率
    16短期负债长期负债率
    短期负债
    * 100
    长期负债
    测验短期负债占长期负债例测定营运资金否济灵
    通常长期负债 2时短期负债 1二者应超资适度
    17长期资金固定资产率
    (固定长期适合率)
    长期资金(资+长期负债)
    * 100
    固定资产
    测验长期资金占固定资产率百元固定资产中少元系长期资金购入
    率低 100时表示基础薄弱
    18存货营资率
    存货
    * 100
    营资
    测验存货营资率测定营资投入存货重
    制造业批发业 75零售业 100宜
    19短期负债存货率
    短期负债
    * 100
    存货
    测验短期负债存货率测定短期负债投 入存货重
    100佳

    20负债利息率
    利息
    * 100
    负债总额
    测验利息占负债总额例测定利息负担率
    通常应 3超利润率度
    21存货率
    动产担保外货款+贴现
    *100
    种存款余额
    测验债占存款额率测定资金效率高低速谋方策
    制造业 34倍买卖业 23倍
    22资产总额周转率
    销货额

    资产总额
    测验元资产少元生意测定资产效否优异投资否足
    资金周转愈快表资金示愈济周转率数字愈愈
    23固定资产周转率
    销货额 固定资产
    * 365
    固定资产 销货额
    测验固定资产效 (生产设备效利程度)否优异测定投入固定资产资金弊元固定资产投资营少元生意
    企业种类性质较宜资金周转率愈高收益力愈
    24流动资产周转率
    销货额

    流动资产
    测验定期间流动资产利次数(程度)测定次转变获益力营效流动资产否
    采现金基础企业周转率商品周转率致赊销基础时周转率商品周转率应收帐款周转率
    25应收帐款周转率(日数)
    销货额

    应收票+应收帐款+应收票贴现
    测验投入应收款项资金年周转次数销货发生少天收款(收回速度)控制销售员收帐效率测知投入应收帐款资否济企业放帐政策宽滥收帐力否高超
    周转次数较佳周转次需日数较宜通常制造业 9~10次买卖业 45~50次
    26应收票贴现率
    票贴现额

    销货额
    测验应收票贴现额占销货额例俾供厘定收放帐政策参考
    超 100佳
    27应收帐款坏帐率
    坏帐
    *100
    应收票+应收帐款+应收票贴现
    测验坏帐占应收款项例俾供放帐收帐政策改进参考
    超应收帐 5佳
    28应收帐款停滞日数
    应收帐款余额
    *销售期间日数365日30日
    销售额
    销售总额年总计日数365日销售总额月总计30日
    日数愈短愈
    29资负债率
    外投资
    * 100

    测验外投资占资率测定企业安全性
    率愈低安全性愈少应 100目前制造业均 230~250买卖业 140~150左右
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    3生产力成长性分析:提高单位生产力机械生产价值创造均业绩谋求更高利润
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1
    (1)员工均生值(万元)(量)
    生产值

    员工数(入厂均数)
    测验员工生产值测定均生产率
    愈高愈
    (2)员工均附价值生产力(I)附加价值(万元)劳动生产力(I)
    附加价值

    员工数

    测验费费纯利益率测定员工创造价值(般中型企业均毛利益视附加价值)
    愈高愈
    (3)员工均销货额(万元)
    销货额

    员工数(销售员数)
    测验员工销售额测定销售员销售率员否情形
    愈高愈
    (4)员工均总资(万元)
    总资

    员工数
    测验均资额
    业异
    (5)员工均机械器具(万元)
    机械器具

    员工数
    测验均机械装备额
    业异
    (6)员工均设备额(万元)
    设备(机械外固定资产)

    员工数
    测验均固定设备额
    业异

    2附加价值率
    附加价值
    * 100
    销售额
    测验附加价值占销货额率
    愈高愈
    3附加价值生产力(II)劳动生产力(II)
    附加价值

    薪工
    测验投入劳动力贡献济价值附加价值率
    愈高愈佳
    4资生产力
    附加价值(月均)

    固定资产(年底)
    测验投入资(包括设备生产力原材料生产力)贡献生产力生产量机械台数生产量原材料耗量
    愈高愈佳
    5附加价值生产力(III)劳动生产力(III)
    附加价值

    劳动时间(生产)(直接间接工工时)
    测验投劳动力(少时间)贡献生产力(生产少产品)

    6劳动分配率()
    劳动收益(费)
    * 100
    附加价值(直接间接工工资)
    测验附加价值中分配劳动率
    30~40
    7资分配率
    营业利益
    * 100
    附加价值
    测验附加价值中分配资率测定资生产贡献
    40~60
    8劳动装备额
    设备资产(固定资产)

    员工数
    测验均设备资产装备额
    愈高愈
    9设备投资效率
    附加价值
    * 100
    设备资产(形固定资产)
    测验设备投资创造附加价值
    愈高愈
    10机械装备额
    机械设备+搬运设备+工具设备

    员工数
    测验劳动装备率资集约度测定机械化程度供策定资投资效率资利润率
    愈高愈
    11总资投资效率
    附加价值
    * 100
    总资
    测验总资投资创造附加价值
    愈高愈
    12利润分配率
    纯利益
    * 100
    附加价值
    测验纯利益占附加价值率测定单位生产增值应分配利润率
    愈愈
    13资集约度
    期末总资 纯营资(均)

    期末员工数 薪工(年)
    测验投入劳动力营资率测定投入劳力济价值表示资机构成

    14销货额成长率
    期销货额期销货额
    * 100
    期销货额
    测验年销货增加率
    须业均佳20~30
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    15附加价值成长率
    期附加价值期附加价值
    * 100
    期附加价值
    测验年附加价值增加率
    成长率 1佳
    16总资增加率
    期总资期总资
    * 100
    期总资
    测验年总资增加率

    17设备增加率
    期固定资产期固定资产
    * 100
    期固总资
    测验年设备增加率
    愈愈
    18均销售额成长率
    期均销售额期均销货额
    * 100
    期均销售额
    测验均年增加销售率
    愈愈
    19均毛利增加率
    期均毛利期均毛利
    * 100
    期均毛利
    测验均年增加获利率
    愈高愈
    20纯利益增加率
    期纯利益期纯利益
    * 100
    期纯利益
    测验年纯利增加率
    愈佳

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    4物料理:(1)保持原材料存量衡适时适适质适量供应物料减低成促进产销
    (2)实施存量制少存量完成供应务冻结库存资金减低限度

    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1原材料周转率(次年)
    销货成(净销额) 料 出库材料

    直接材料 现存材料 原材料均库存类
    测验定期间耗材料周转速度(次数)测定原材料效利程度
    次数愈高愈影响生产度
    2消耗品周转率(次年)
    消耗品成

    消耗品均厍存额
    测验定期间消耗品周转速度(次数)测定消耗品效利程度
    次数愈慢愈佳
    3原材料库存额流动资产率
    原材料库存额
    * 100
    流动资产
    测验原材料库存占流动资产率测定流动资产周转情形元流动资产元材料库存
    业性质难确定标准通常周转愈快佳
    4原材料盘存耗损率
    耗损额
    * 100
    原材料盘存
    测验原材耗损额占原材料盘存率测定盘亏耗损率
    愈佳
    5标准库存量实际库存量率
    标准库存量
    * 100
    实际库存量
    测验标准库存量实际库存量率设定存料销货基率供存量制决定安全存量
    相差愈愈
    6库存额材料率
    库存额
    * 100
    材料
    测验库存额耗材料率测定低存量供设定安全存量请购点
    率愈愈
    7库存额储备成率
    库存额
    * 100
    储备成
    测验库存额储备成率测定适低存量
    库存额愈低储备成愈低
    8呆废料库存额率
    呆废料
    * 100
    库存额
    测验呆废料占库存额率测定材料耗损影资金积压情况
    率愈低佳
    9员工均库存额
    库存总额

    员工数
    测验员工均库存额测定材料库存状况
    视业性质异通常愈低佳
    10员工均购货(材料)额
    购货(材料)总额

    员工数
    测验员工均购货额测定购货(材料)状况
    视业性质异通常愈低佳
    11购货(材料)额应付款项率
    购买(材料)净额
    * 100
    应付帐款均余额
    测验应付款项发生付清间约日果拖欠日超般常规保持外信宜注意改变付款政策
    商场中赊欠常规
    12购货费购货(材料)额率
    购货费
    * 100
    购货(材料)额
    测验购货费占购货(材料)额率测定购货费效率供厘定购货(材料)政策参考
    率愈低佳
    13原材料销货额率
    耗材料
    * 100
    销货额
    测验原材料占销货额率测定原材料耗额
    制造业 60买卖业 85
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    5生产理:(1)厘订生产计划决定生产政策确立生产目标
    (2)加强生产理提高生产效率
    (3)评鉴作业实际效率改进生产技术作业方法
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准

    1员工均生产值(量)生产指数(I)
    总产值

    员工数
    测验员工均生产值测定员工均生产率
    愈高愈佳
    2坪场均生产值(量)
    总生产值

    工场坪数
    测验坪场均生产值测定坪场均生产率
    愈高愈佳
    3直接工均加工额生产指数(II)
    加工额

    直接工数
    测验直接工均加工额测定均加工率
    销货额(材料+外制加工+补助材料消耗品+折旧)
    加工额
    员工数
    愈高愈佳
    4实际工作效率
    标准时间
    * 100
    标准直接时间
    测验标准时间占标准直接时间率测定实际操作率
    率愈高佳接100理想超 100优
    5生产负荷效率
    标准时间
    * 100
    标准直接时间+标时间
    测验标准时间促标准直接时间标准时间率测定工场实际负荷量
    标时间愈低负荷愈轻反愈重
    6理效率
    标准直接时间+标时间 实作时间
    * 100
    直接时间+杂直接时间+间接时间+工时间 作业时间
    测验实作时间占作业时间率测定直接时间率(作业时间出勤时间请假时间)
    率越接100佳
    7综合目标效率
    标准时间 实作时间 训练时间+组长时间
    制造率 * 直接时间率 * 补偿时间系数 * * (1 )
    标准直接时间+标时间 作业时间 总实时间
    负荷效率 * 理率 * 训练时间外实际应率
    系数通常指搬运工具理正常情况 0203
    8作业时间率
    标准作业时间
    * 100
    实际作业时间
    测验标准作业时间实际作业时间例测定作业效率
    愈高愈佳接100理想
    9机械操作时间率
    机械操作时间
    * 100
    作业时间
    测验机械操作时间作业时间率测定机械闲置指数
    率愈高愈佳通常10~ 80
    10运输设备操作时间率
    运输设备操作时间
    * 100
    作业时间
    测验运输设备操作时间作业时间率测定运输设备利率
    率愈高愈佳通常10~80
    11杂误时间率
    杂误时间
    * 100
    作业时间
    测验作业时间中杂误时间占率供时间理改进
    率愈低生产效率愈高

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    6制品理:提高存货周转率充分灵活运资金畅通营脉路循环
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1盘存资产周转率(日数)
    销货成率(净销额) 盘存资产
    ()* 365
    盘存资产 销货成
    测验年中盘存资产周转速度(次数)测定资产状况运效率
    率愈高愈佳
    2制成品周转率(日数)
    销货成(净销额) 制成品
    ( )* 365
    制成品(商品) 销货成
    测验制成品周转速度测定投入制成品资利率情形制成品存量否
    周转愈快愈通常制造业 7次买卖业 11~12次
    3存货周转率(日数)
    销货成(净销额) 存货
    ()* 365
    材料盘存(均) 销货成
    测验存货周转快慢产销效否良佳测定均存放久始卖出存货否呆滞制效果否良
    视制造需时间定较快宜通常应付销售数量需合度
    4制成品盘存耗损率
    耗损额
    * 100

    测验制成品耗损额占库存额率测定库存耗损率改进保率参考
    率愈低佳


    制成品库存


    5制成品盘存流动资产率
    制成品库存
    * 100
    流动资产
    测验库存品占流动资产率测定流动资产周转情形元流动资产元制品库存
    业性质概惟率愈100愈佳
    6零配件率
    零配件销货额
    * 100
    销货总额
    测验零配件销售占销货总额率测定零配件销货状况否良
    业性质概惟率愈100愈佳
    7零配件周转率
    完成品成
    * 100
    零配件均盘存额
    测验零配件库存量装配成品出库周转速度倒数周转次数(日数)
    周转率愈快愈佳

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    7品质理:实施质量理严格执行制品检验提高产品品质
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1检验合格率
    合格数量
    * 100
    检验数量
    测验制品合格数占检验合格数量率供品质改进参考
    率愈低愈
    2损坏品完成品率
    损坏品
    * 100
    完成品
    测验损坏品占完成品率供生产率改进参考
    率愈低愈
    3损坏率
    损坏品
    * 100
    完成品
    测验损坏品占完成品率供生产率改进参考
    率愈低佳
    4品成销货额率
    品成
    * 100
    销货额
    测验品成占销货额率供拟订品计划生产率改进参考
    率愈低佳

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    8设备理:(1)充份利生产设备提高生产效率
    (2)检讨机械化效果失
    (3)评置工具运状况保养情形
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1设备资产周转率
    销货额

    设备资产
    测验设备资产定期间效(次数)测定设备资产利程度否济
    周转率高佳
    2设备资产操作率
    实际操作时间
    * 100
    操作时间
    测验设备资产运否充分效果否良佳
    操作率 90佳
    3设备利率(产运率)
    生产数量
    * 100
    生产值
    测验00生产设备利率负荷素测定生产机否济
    愈 100愈
    4设备资产折旧率
    折旧费
    * 100
    设备资产
    测验资消耗占设备资产率测定设备利情形
    业性质折旧率额唯致

    闲置时间
    * 100
    操作时间
    测验设备资产闲置程度(未利度)测定设备运率理效率否良佳
    愈愈
    6设备资产障率
    障设备
    * 100
    设备资产
    测验设备资产障率测定保养修护否良
    愈愈

    7设备现代化推进率
    成降低预定额(应付款利息+折旧)
    * 100
    力节省预定额
    测验成降低额力节省额率测定设备更新现代化实施效果
    愈愈
    8部机械均生产值
    总生产值

    台数
    测验台机器均生产值测定机械均生产量
    愈愈
    9[机械化成降低额(货款
    利息+折旧)]工节省额

    机械效率
    * 100
    工节省额
    测验机械效率工节省额率测定机械化效果否良佳
    愈愈
    0折旧费费率
    折(制)旧+折(销)旧
    * 100
    制工+薪资+职工薪金
    测验折旧费费率测定机器力者济
    业异
    11工具周转率
    领数
    * 100
    工具总数
    测验工具领次数工具总数率测定工具情况
    愈愈
    12工具折旧率
    折旧费
    * 100
    工具总额
    测验工具折旧占工具总额率衡量工具折价情形
    愈低愈
    13工具盘存耗损率
    耗损额
    * 100
    工具库存额
    测验工具耗损额盘存额率测定工具耗损情形
    愈低愈
    14工具消耗率
    消耗数
    * 100
    工具总数
    测验工具磨损额占工具总额率测定工具磨损状况
    愈低愈
    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    9成理:提高生产理效降低成资源利合济原争取绝利益
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1原材料成制造成率
    原材料成
    * 100
    制造成
    测验原材料成占制造成百分测定成结构率提供研究降低成参考
    业异制造业 30~50买卖业70~80
    2工成制造成率
    工成
    * 100
    制造成
    测验工成占制造成百分测定成结构率俾供研究降低成参考
    业异
    3制造费制造成率
    制造费
    * 100
    制造成
    测验制造费占制造成百分测定成结构率俾供研究降低成参考
    业异
    4 部制造费制造成率
    部制造费
    * 100
    制造成
    测验制造费占制造成率便制造费作效控制
    业异
    5薪资制造费率
    薪资
    * 100
    制造费
    测验薪资占制造费率测定直间接工率俾采取降低工成策
    业异
    6制造成销货额率
    制造成
    * 100
    销货额
    测验制造成占销货额率测定元净销货额支配制造成率
    制造业须 70
    7制造成率
    制造成
    * 100
    直接工时
    测验制造成直接工时率测定工时分摊制造成额
    业异
    8加工成率
    加工成
    * 100

    测验加工成直接工时率测定工时加工成额
    业异


    直接工时


    9外购品成率
    外购品
    * 100
    制造成
    测验外购品占制造成率
    业异

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    10销货理:分析市场状况产销情形成差异测定销售效率检讨销售政策
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1
    公司生产额销货额
    * 100
    业生产额销货额
    测验公司产品占业产品率测定公司产品市场占率
    率愈愈
    2销货额增加率
    期销货额期销货额
    * 100
    期销货额
    测验推销员工作效测定销售实绩
    增加率愈愈
    3销货额存货率(存货周转率)
    销货额
    * 100
    制成品盘存
    测验销货额占存货额率测定销售力否良存货储存否足够
    较宜
    4营业费销货额率
    营业费
    * 100
    销货额
    测验营业费占销货额率测定营业费负担该期损益影响程度
    率愈愈
    5员工均销货额(量)
    销货额

    员工数
    测验员工均销货额测定员工均销售效率
    愈高佳
    6销货退回折销货总额率
    销货退回折
    * 100
    销货总额
    测验销货退回折占销货总额率测定否超出般正常水准
    定标准愈佳
    7坏帐销额率
    坏帐损失
    * 100
    赊销额
    测验坏帐损失占赊销收入总额率测定信政策优劣指标
    愈愈
    8应收款项销货率(应收帐款周转率)
    应收帐款
    * 100
    销货额
    测验应收款项占销货额率测定营者收帐力放帐否太滥
    愈愈
    9净值销货率

    * 100
    销货额
    测验净值占销货额率显示资金运否法
    率愈愈
    10商品效率(交叉义率)
    纯利益 收益 销货额
    *
    存货额 销货额 存货额
    测验商品边际利益率毛利率存货周
    流动资产
    转率( )情形测定单位
    资产总额
    资利益率销售效率良窳
    商品效率高资收益愈
    11商场坪销货额
    销货额
    * 33
    商场面积
    测验商场坪均销货额测定商场销售率
    愈愈

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    11销售费理:提高销售效开辟市场争取顾客减低销售费实际预算配合严密控制项费率
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准

    1推销费销货额率(营业费率)
    推销费 营业费
    * 100 * 100
    销货额 销货额
    测验项目占总额率确定分配否结构否衡效率否优异分析原求改进(项均)
    业标准费率高获利率低率愈低愈佳通常10~20左右
    2理费销货额率
    理费
    * 100
    销货额
    测验理费占销货额率测定理费否高浪费
    业标准费率高获利率低率愈低愈佳通常10~20左右
    3推销理费率
    推销理费
    * 100
    销货额
    测验理费占销货额率测定推销理费效率否合理浪费
    业标准费率高获利率低率愈低愈佳通常10~20左右
    4运费推销费率
    运费
    * 100
    推销费
    测验折旧费占销货额率测定费否合理结构否衡
    定标准销货量成正
    5折旧费销货额率
    折旧
    * 100
    销货额
    测验折旧费占销货额率测定单位销货额须少折旧费
    业标准愈低佳
    6费销货额率

    * 100
    销货额
    测验费占销货额率测定单位销货额须花少费
    率愈少销货成中费占率愈
    7利息支出销货额率
    利息支出
    * 100
    销货额
    测验利息支出占销货额率测定单位销货须支出少利息
    愈低愈
    8交际费率
    交际费
    * 100
    销货额
    测定交际费占销货额率测定单位销货须花少交际费
    愈低愈
    9广告费率
    广告费
    * 100
    销货额
    测验广告宣传费占销货额率测定单位销货额须花少广告费广告效果否适切
    太低
    10搬运费率
    搬运费(含搬运工资)
    * 100
    制造成
    测验搬运费占制造成率
    愈低愈佳

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    12资金理:(1)配合资金源述保持资金结构衡
    (2)避免资金周转呆滞侵害企业生存
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1应付帐款周转率
    期制成品转入成+直接材料费+外购品费+外制加工费+间接材料费
    应付票+雁付帐款
    测验企业正常营业偿应付帐款力需时间久暂测定偿应付客户流动负债周转力
    率愈表示付款条件愈利
    2票贴现率
    票贴现额
    * 100
    销货额
    测验票贴现率测定资金运否灵活
    率愈佳
    3外投资利息率
    利息
    * 100
    外投资
    测验外投资利息负担占外投资率
    率愈佳
    4入款利息率
    交付利息+票贴现息
    * 100
    入款+贴现票
    测验入款(流动负债)利息负担占入款率
    率愈佳

    5应付利息负担率
    应付利息应收利息
    * 100
    营业利益
    测验利息负担占营业利益率
    率愈佳
    6利息负担率
    负债利息率*负债构成率
    * 100
    总资周转率
    测验债务举利息率资周转率率测定财务利息负担程度
    率愈佳
    7利负担率
    外投资利息率*外投资构成例
    * 100
    总资周转率(次)
    测验利润率利息率高低测定资结构否健全盈利力否足够
    利息率高轻调度困难重周转失灵
    8利息负担率
    利率*资构成率
    * 100
    总资周转率
    测验贷款利息负担率测定利息负担否影响营资周转
    制造业应销货额 4买卖业 2通常超投资报酬率

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    13利益理:(1)严密调度收支技巧方程式运资金资金源应发挥效果提高资报酬率
    (2)透利量分析(利益量例)订定利益计划利益划目标
    (3)衡量营优劣评核企业获利力
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1资报酬率
    净利 销货额
    销货利润率*投资周转率 *
    销货额 投资额
    测验企业某营期间原投资获利率投资决策
    愈高愈
    2资利润率
    纯利益
    * 100
    总资
    测验投资均报酬率(利润率)测定种投资否合算(超利息率)
    利润率必须市场利息率
    3边际利润率
    固定费+利益
    * 100
    销货成

    愈高愈
    4安全边际安全边际率
    销货收入衡点销货收入
    * 100
    销货成
    安全边际指超损益衡点销货收入安全边际率表示安全边际占销货收入率率显示企业承受产品滞销风险限度
    愈愈
    5边际收益率利息率利润

    边际收益 销货额变动费
    * 100 * 100
    销货总额 销货额变动费
    1 变动费率
    销货额
    边际收益指销货收入减变动成余额率表示边际收益占销货收入率增加销货元赚少盈余
    愈愈
    6安全边际率
    利润率 盈余 边际收益 盈余
    +
    边际收益率 销货 销货 边际收益
    测验利润率边际收益率率
    愈愈
    7销货额总利益率(毛利率)
    销货毛利益
    * 100
    销货额
    测验销货成占销货额率测定企业买卖产销方面收益效否良程度
    业较佳般 23~24左右
    8销货额营业利益率
    营业利益
    * 100
    销货额
    测验企业单位营业额获利力显示企业营理效测定营业活动成果
    愈愈通常制造业5~6买卖业3~4
    9销货额纯利益率(净利率)
    纯利益
    * 100
    销货额
    测验净利占销货额例测定元销货获利力企业营成绩良否
    制造业 10买卖业 3
    10营业利益资产总额率
    营业利益
    * 100
    资产总额
    测验全部资金获利力全部资产生产力衡量整体营总成绩
    率愈愈


    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    14事理:提高理率增进工作效率工密度维持适例减少形浪费
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    1职员率
    职员数
    * 100
    员工总数
    测验职员数占员工数率
    通常间接员率愈愈视业性质定
    2职员增加率
    年度职员数年度职员数
    * 100
    年度职员数
    测验年职员增加率
    通常间接员率愈愈视业性质定
    3工资增加率
    年度均工资年度均工资
    * 100
    年度均工资
    测验年工资增加率
    约 15理想
    4间接工率
    间接工
    * 100
    员工总数
    测验间接工占员工总数率
    业性质率愈佳
    5直接工率
    直接工
    * 100
    员工总数
    测验直接工占员工总数率
    业性质率愈愈
    6间接工直接工率
    间接工
    * 100
    直接工
    测验间接工占直接工率测定力配合否适浪费
    业需工密度
    7加班工资率
    加班工资额
    * 100
    工资总额
    测验加班工资占工资总额率
    视实际需定定标准
    8离职率
    年离职数
    * 100
    员工总数
    测验年离职数占员工数率
    业性质营情形异通常超 10宜
    9离职增加率
    年度离职数年度离职数
    * 100
    年度离职数
    测验年离职数增加率
    离职率宜超 10
    10奖金率
    奖金额
    * 100
    薪资总额
    测验职工奖励金占薪资总额率
    业奖励标准
    11福利费销货额率
    福利费
    * 100
    销货额
    测验福利费占销货额率
    业标准
    12员工均薪资额
    薪资总额

    员工总数
    测验员工均薪资额测定员工遇高低
    视物价指数调整佳
    13员工均费额
    费额

    员工总数
    测验员工均费额测定负担费额
    率愈愈
    14出勤率欠勤率
    出勤数 欠勤数
    * 100 * 100
    员工总数 员工总数
    测验出勤员工占员工总数率欠勤员工占员工总数率
    出勤率愈高愈佳85欠勤率愈低愈
    15迟早退率
    迟早退数
    * 100
    员工总数
    测验出勤员工迟率
    率愈愈
    16新进员率
    新进员数
    * 100
    员工总数
    测验新进员率
    定标准新陈代谢度

    营 目 标 理 暨 营 指 数 说 明 表
    目 标 指 数
    算 式
    意 义 功
    判 定 标 准
    17员工固定率
    月底员工数该月离职数

    月底员工数
    测验员工安定性率
    80~85安定性愈愈
    18工资标准
    薪资总额

    员工累积数
    测验员工工资标准
    业标准般企业薪资总额应超开支三分度
    19福利费费 率
    固定资产
    * 100
    资产总额
    测验员工福利标准率
    愈佳
    20建议提案率
    负债总额
    * 100
    总资
    测验员工建议提案率测定员工工作热诚希
    通常价值建议越越

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