企业济运行必然存着成风险特金融危机背景成风险容范围作动态程涉企业理模式差异性做简单易行便操作抓住重点效果明显预防控制转移化解风险实现济运行保持持续稳定协调发展质态整体优势品牌效应进步显现风险防范力明显增强理目标部控制达理营业务流程完善风险理制度建立科学预警系统提高成核算水目
整合理体系突出程控制
施工项目成理中项目理属部门施工队直生产班组明确成理责定量责成目标通定期定期成考核加强督促调动成理积极性果成考核工作抓紧者正常工作求进行考核前面成预测成控制成核算成分析时正确评价施工项目成考核特强调施工程中中间考核通中间考核发现问题时进行补救竣工成考核然重成理足造成损失已法弥补通层层考核督促项目理责部门责员更落实成责形成实现项目成目标保证体系成理工作达预期效果
施工企业运营层面程控制关键建立风险理体制务急切实提高财务决策科学化水防止决策失误引起财务风险根生产营情况合理预测资金需求量然通资金成计算分析选择正确筹资方式确定合理资金结构充分利杠杆作方面筹资拓宽筹资渠道样筹资方式分散筹资风险注重投资决策问题投资决策企业营决策直接影响资金结构必须做投资项目行性分析预期投资收益率负债利息率建立风险基金保障制度保障营中资金结构稳提高企业应变力短期偿债力建立资金效益监督制度建立财务预防机制正确握企业负债营度企业进行负债营决策时应首先考虑企业规模偿债力警惕财务杠杆负面作防范财务风险关注拮成注重财务杠杆营杠杆联合
控制预算成化解运行风险
项目成理必须紧紧围绕影响成变化环节单工费材料费机械费控制模式成事先预测事中控制调整事总结改进转变成理象生产成外
应逐渐扩展预测成施工方案成质量成安全成等成理触角伸展项目领域程生产营决定成
施工项目运行程中遇风险源相关联控制部门表示:
工程项目份工程预算书预算成根工程预算部定额情况编制适合该项目实际操作施工成综合分析中预算成重中重风险发生实实际消耗预算成造成亏损实施营风险防范时应预算成作突破口点带面环节相互配合签订合前提供行性研究报告预算成清单营部门审核报理室批准营部门该报告清单发送财务部门生产部门施工阶段工程项目部定期报报表生产部门会营部门审核理室批准财务部门根批准手续支付相应工程款
成控制流程图:
预算成清单时控制成降低风险重中重需设置清单做简单易行便操作般情况工程合预算(指工程中标建设单位确认)预算成越形成利润越高营风险越成清单变成资金支付计划便实际操作现定期报表改项目部报表营部门会生产部门审核理室批准送达财务部门作资金支付
强调协调配合落实责制度
强化级成控制责中心强调成责谁成支出负责突出成责权利建立责中心成责会计首问题责会计责中心划分成(费)中心利润中心投资中心责中心施工企业现状应划分决策层理层作业层三级机构决策层投资中心应拥较生产营决策权利润负责投资收益负责理层应利润中心收入负责利润负责作业层完全成中心仅成负责决策层控制重点应工程务承揽工程务发包理层控制重点验工收入作业层控制重点应成方面单成责中心讲应建立理层—项目部—班组—四级成中心直接建立项目部—班组—
三级成中心决策层理层部应建立理部门—理员二级成中心着级责中心确定应施工组织机构进行相应调整整合责中心相配套施工组织理机构功进行划定确定控制成范围容决策层测定责中心支出高限额签订济承包合成责权利机结合起
完善成控制优化财务体系
财务核算体系建立施工机构组织形式赋予级功基础般应建立决策层—理层—作业层—作业班组施工组织理体系确立决策层法企业取法营业执基础应理层成分支机构成企业部相独立济实体利调动积极性决策层应建立工程承发包中心制定企业部定额单价建立部统消耗考核标准理层应定期编制验工预算结算工程收入工程成财务决算报告作业层部责成单价编制成计划定期理层结算部责成收入编制责成报告
决策层理层作业层司职财务理成核算相分离决策层负责建立财务理成核算体系制定规章制度理层执行决策层种规定进行成全部收支核算作业层进行责成核算部建立收支两条线实施验工计价收入成支出分离财务核算体制外验工收入资金收取全部决策层负责理层决策层进行预算验工进行工程成核算决策层建立完善部生产素市场健全部市场价格体系施工组织设计配置生产素责成理办法测算种成完善部承包定期结算收入时加强作业层成监旦发现部亏损时查找原予纠正
清理良资产改善理效
现实中坏账损失成成应收账款持成施工企业必须努力防范坏账损失产生坏账损失性质属变动成类坏账损失成应收账款数量成正应收账款数额越坏账损失数额越反会较应收账款理善会降低资金效率企业效益降应收款量存虚增账面收入定程度夸营成果增加企业风险成反企业运限流动资金垫付种税金费加速企业现金流出
历史遗留呆账坏账应组织清查核实时报批处理加强原材料周转材料理制定合理
库存量防止停工料避免库存占较流动资金仓储费建设单位发包方代扣代缴税款工程办员积极催代扣代缴完税证避免发生税票应收账款长期挂账法减情况工程施工期间竣工定期建设单位发包方核应收账款采取切实行催收措施加催收力度预决算部门严格合条款建设工程法律相关规定加紧竣工结算死账呆账取确凿证妥善进行会计处理期较长确认方意拖欠应通调解仲裁诉讼等途量挽回应收账款坏账损失时清理闲置报废固定资产做出相应处理财务部门实物资产理部门定期核做账实相符计提折旧合理提高固定资产周转率合理确定固定资产例固定资产例固定资产承担增值税进项税额造成企业税负加重影响企业财务效益应充分挖掘潜力物避免边购置固定资产周转材料边造成固定资产闲置浪费购置宗周转材料固定资产应该考虑企业营环境施工需求仓储保费货币资金充裕情况投资收益率否资金成等垫资施工项目综合考察建设单位发包方受金融环境行业影响身信状况期付款力等承接工程项目合签订关垫资条款明确约定支付工程款方式等范围寻求法律保护外分包单位供货商签订合时候统筹考虑垫资风险必时风险转嫁分包单位供货商通采取积极举措终达加快公司资金循环提高资金利效率改善成理效目
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