企业税税收分析范文—财金融
容提
进行税收筹划加强企业财务理重容尤企业税进行税收筹划意义更重文企业组织形式税税率利税收优惠政策资结构决策费列支方法销售收入固定资产折旧存货计价方法等8方面进行税税收筹划入手提出企业税8项具体税收筹划办法
关键词：纳税义务企业税税收筹划
税收筹划纳税义务税法允许范围种纳税方案中进行科学合理事前选择规划利税法予利选择优惠政策选出合适税收方法身税负延缓减轻种行企业税国体税种税收筹划关键降低应税收入扩准予扣项目金额降低应纳税额终达降低企业税目企业说具税收筹划空间文拟企业税税收筹划作探讨
企业组织形式税收筹划
企业税纳税义务指中国境实行独立济核算企业组织根规定组织形式否构成纳税着结果公司设立属公司时选择设立子公司分公司企业税负会产生影响子公司独立法果盈利利润入母公司利润应作独立纳税义务单独交纳企业税子公司税率较低时子公司少纳企业税公司整体税负较低分公司独立法利润入母公司交纳企业税税负高低均增减公司整体税负者作公司营业利润交纳企业税企业税纳税义务税利润作股息分配投资者投资者缴纳次税成税纳税义务合伙企业作公司构成企业税纳税义务课征合伙分收益税例纳税甲乙丙营家商店年应纳税额300000元该商店果合伙企业课征税（假定甲乙丙分配例相）应纳税额（100000×356750）×384750（元）公司课征税税率33应纳税额300000×3399000（元）税利润201000元全部作股息分配甲乙丙交纳道税（67000×356750）×350100（元）纳税99000+50100149100（元）明显两者税负致甲乙丙做出
组织公司办合伙企业决策设立企业时考虑种组织形式利弊做税税收筹划决定设立股份限公司设立合伙企业设立子公司设立分公司
二企业税税率税收筹划
企业税税率三档：年应纳税额3万元（含3万元）企业税率18年应纳税额10万元（含10万元）3万元企业税率27年应纳税额10万元企业税率33仅税率素考虑进行该税种税收筹划时存着税收筹划空间例假定某企业12月30日测算年应纳税额100100元该企业进行税收筹划企业税应纳税额100100×3333033元果该企业进行税收筹划12月31日支付税务咨询费100元该企业应纳税额100100100100000元应纳税额100000×2727000元通较发现通税收筹划支付费成仅100元获节税收益：33033270006033元显然企业税税率进行税收筹划空间相
三企业利税收优惠政策税收筹划
税收优惠税制设计基素国家实现税收调节功般税种设计时设税收优惠条款企业果充分利税收优惠条款享受节税效益企业税优惠政策许扣项目抵减应税制定准确掌握政策足税收优惠政策身税收筹划程例财政部国家税务总局联合颁布技术改造国产设备投资抵免企业税暂行办法明确规定国境投资符合国家产业政策技术改造项目企业项目需国产设备投资40企业技术改造项目设备购置年前年新增企业税中抵免实施新税制国家制定企业税纳税影响项税收优惠政策企业应时抓住机遇进行必技术改造技术创新促进产品更新换代增强产品市场竞争力选择税收优惠作税收筹划突破口时应注意两问题：纳税曲解税收优惠条款滥税收优惠欺骗手段骗取税收优惠二纳税应充分解税收优惠条款规定程序进行申请避免程序失应权益
四企业资结构决策利税收优惠政策税收筹划
企业筹资决策基资金成渠道源资金获成相股票筹资成发放股息红利债券银行款筹资成利息税法规定：股息支付作费列支交纳税收益中分配利息支付作费列支
计算应税中允许扣企业筹资时充分考虑利息抵税作财务杠杆作选择佳资结构例某企业通债券筹资债券票面利率12企业税率33企业实际负担税利率804[12×（133）]入资金利息费起节税作企业普通股筹资支付利息红利必须税利润承担实际成等支付额
五企业费列支方法税收筹划
费列支时间数额直接影响期应纳税进行费列支应注意点：1已发生费时核销入账已发生坏账呆账应时列入费存货盘亏毁损应时查明原属正常损耗部分时列入费2够合理预计发生额费损失应采预提方法计入费3适缩短年度需分摊列支费损失摊销期例低值易耗品摊费等摊销应选择短年限增前年费递延纳税时间4限额列支费业务招费公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支限额争取限额部分充分列支
六企业销售收入税收筹划
纳税果够推迟应纳税实现期应纳税减少推迟减少税缴纳般企业说收入销售商品收入推迟销售商品收入实现税收筹划重点国税法规定直接收款销售收货款取索取货款证提货单交买方天作收入确认时间分期收款销售商品合约定收款日期收入确认时间订货销售分期预收货款销售交付货物时确认收入实现委托代销商品销售受托方寄回代销清单时确认收入样企业通销售方式选择推迟销售收入实现延迟缴纳企业税时企业综合运种销售方式企业延迟缴纳企业税收入安全收回
七企业固定资产折旧税收筹划
固定资产折旧缴纳税前准予扣项目收入定情况折旧额越应纳税额越少固定资产折旧涉三问题：折旧方法选择折旧年限估计净残值确定固定资产折旧方法均年限法工作量法加速折旧法（包括双倍余额递减法年数总法）三种方法中加速折旧法前期提折旧期少提折旧样税率变情况企业前期应纳税额会减少期应纳税额会增加企业前期少缴纳税期缴纳税企业部分税缴纳时间移资金存时间价值样增加前期折旧额税款推迟期缴纳相法国家取笔息贷款折旧方法确定首先应估计折旧年限税法
固定资产折旧年限定规定规定年限定弹性税率变前提企业量选择较短折旧年限企业前期折旧获延期纳税处次应估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计残值固定资产原值中减残值例原值5企业行确定情况特殊需调整残值例应报税务机关备案税率变前提企业估计净残值时应量估计低点便企业折旧总额相期折旧额相企业折旧期间少缴纳税
四企业资结构决策利税收优惠政策税收筹划
企业筹资决策基资金成渠道源资金获成相股票筹资成发放股息红利债券银行款筹资成利息税法规定：股息支付作费列支交纳税收益中分配利息支付作费列支计算应税中允许扣企业筹资时充分考虑利息抵税作财务杠杆作选择佳资结构例某企业通债券筹资债券票面利率12企业税率33企业实际负担税利率804[12×（133）]入资金利息费起节税作企业普通股筹资支付利息红利必须税利润承担实际成等支付额
五企业费列支方法税收筹划
费列支时间数额直接影响期应纳税进行费列支应注意点：1已发生费时核销入账已发生坏账呆账应时列入费存货盘亏毁损应时查明原属正常损耗部分时列入费2够合理预计发生额费损失应采预提方法计入费3适缩短年度需分摊列支费损失摊销期例低值易耗品摊费等摊销应选择短年限增前年费递延纳税时间4限额列支费业务招费公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支限额争取限额部分充分列支
六企业销售收入税收筹划
纳税果够推迟应纳税实现期应纳税减少推迟减少税缴纳般企业说收入销售商品收入推迟销售商品收入实现税收筹划重点国税法规定直接收款销售收货款取索取货款证提货单交买方天作收入确认时间分期收款销售商品合约定收款日期收入确认时间订货销售分期预收货款销售交付货物时确认收入实现委托代销商品销售受托方寄回代销清单时确认收入样企业通销售方式选择
推迟销售收入实现延迟缴纳企业税时企业综合运种销售方式企业延迟缴纳企业税收入安全收回
七企业固定资产折旧税收筹划
固定资产折旧缴纳税前准予扣项目收入定情况折旧额越应纳税额越少固定资产折旧涉三问题：折旧方法选择折旧年限估计净残值确定固定资产折旧方法均年限法工作量法加速折旧法（包括双倍余额递减法年数总法）三种方法中加速折旧法前期提折旧期少提折旧样税率变情况企业前期应纳税额会减少期应纳税额会增加企业前期少缴纳税期缴纳税企业部分税缴纳时间移资金存时间价值样增加前期折旧额税款推迟期缴纳相法国家取笔息贷款折旧方法确定首先应估计折旧年限税法固定资产折旧年限定规定规定年限定弹性税率变前提企业量选择较短折旧年限企业前期折旧获延期纳税处次应估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计残值固定资产原值中减残值例原值5企业行确定情况特殊需调整残值例应报税务机关备案税率变前提企业估计净残值时应量估计低点便企业折旧总额相期折旧额相企业折旧期间少缴纳税
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企业税税收分析范文—财金融
容提
进行税收筹划加强企业财务理重容尤企业税进行税收筹划意义更重文企业组织形式税税率利税收优惠政策资结构决策费列支方法销售收入固定资产折旧存货计价方法等8方面进行税税收筹划入手提出企业税8项具体税收筹划办法
关键词：纳税义务企业税税收筹划
税收筹划纳税义务税法允许范围种纳税方案中进行科学合理事前选择规划利税法予利选择优惠政策选出合适税收方法身税负延缓减轻种行企业税国体税种税收筹划关键降低应税收入扩准予扣项目金额降低应纳税额终达降低企业税目企业说具税收筹划空间文拟企业税税收筹划作探讨
企业组织形式税收筹划
企业税纳税义务指中国境实行独立济核算企业组织根规定组织形式否构成纳税着结果公司设立属公司时选择设立子公司分公司企业税负会产生影响子公司独立法果盈利利润入母公司利润应作独立纳税义务单独交纳企业税子公司税率较低时子公司少纳企业税公司整体税负较低分公司独立法利润入母公司交纳企业税税负高低均增减公司整体税负者作公司营业利润交纳企业税企业税纳税义务税利润作股息分配投资者投资者缴纳次税成税纳税义务合伙企业作公司构成企业税纳税义务课征合伙分收益税例纳税甲乙丙营家商店年应纳税额300000元该商店果合伙企业课征税（假定甲乙丙分配例相）应纳税额（100000×356750）×384750（元）公司课征税税率33应纳税额300000×3399000（元）税利润201000元全部作股息分配甲乙丙交纳道税（67000×356750）×350100（元）纳税99000+50100149100（元）明显两者税负致甲乙丙做出
组织公司办合伙企业决策设立企业时考虑种组织形式利弊做税税收筹划决定设立股份限公司设立合伙企业设立子公司设立分公司
二企业税税率税收筹划
企业税税率三档：年应纳税额3万元（含3万元）企业税率18年应纳税额10万元（含10万元）3万元企业税率27年应纳税额10万元企业税率33仅税率素考虑进行该税种税收筹划时存着税收筹划空间例假定某企业12月30日测算年应纳税额100100元该企业进行税收筹划企业税应纳税额100100×3333033元果该企业进行税收筹划12月31日支付税务咨询费100元该企业应纳税额100100100100000元应纳税额100000×2727000元通较发现通税收筹划支付费成仅100元获节税收益：33033270006033元显然企业税税率进行税收筹划空间相
三企业利税收优惠政策税收筹划
税收优惠税制设计基素国家实现税收调节功般税种设计时设税收优惠条款企业果充分利税收优惠条款享受节税效益企业税优惠政策许扣项目抵减应税制定准确掌握政策足税收优惠政策身税收筹划程例财政部国家税务总局联合颁布技术改造国产设备投资抵免企业税暂行办法明确规定国境投资符合国家产业政策技术改造项目企业项目需国产设备投资40企业技术改造项目设备购置年前年新增企业税中抵免实施新税制国家制定企业税纳税影响项税收优惠政策企业应时抓住机遇进行必技术改造技术创新促进产品更新换代增强产品市场竞争力选择税收优惠作税收筹划突破口时应注意两问题：纳税曲解税收优惠条款滥税收优惠欺骗手段骗取税收优惠二纳税应充分解税收优惠条款规定程序进行申请避免程序失应权益
四企业资结构决策利税收优惠政策税收筹划
企业筹资决策基资金成渠道源资金获成相股票筹资成发放股息红利债券银行款筹资成利息税法规定：股息支付作费列支交纳税收益中分配利息支付作费列支
计算应税中允许扣企业筹资时充分考虑利息抵税作财务杠杆作选择佳资结构例某企业通债券筹资债券票面利率12企业税率33企业实际负担税利率804[12×（133）]入资金利息费起节税作企业普通股筹资支付利息红利必须税利润承担实际成等支付额
五企业费列支方法税收筹划
费列支时间数额直接影响期应纳税进行费列支应注意点：1已发生费时核销入账已发生坏账呆账应时列入费存货盘亏毁损应时查明原属正常损耗部分时列入费2够合理预计发生额费损失应采预提方法计入费3适缩短年度需分摊列支费损失摊销期例低值易耗品摊费等摊销应选择短年限增前年费递延纳税时间4限额列支费业务招费公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支限额争取限额部分充分列支
六企业销售收入税收筹划
纳税果够推迟应纳税实现期应纳税减少推迟减少税缴纳般企业说收入销售商品收入推迟销售商品收入实现税收筹划重点国税法规定直接收款销售收货款取索取货款证提货单交买方天作收入确认时间分期收款销售商品合约定收款日期收入确认时间订货销售分期预收货款销售交付货物时确认收入实现委托代销商品销售受托方寄回代销清单时确认收入样企业通销售方式选择推迟销售收入实现延迟缴纳企业税时企业综合运种销售方式企业延迟缴纳企业税收入安全收回
七企业固定资产折旧税收筹划
固定资产折旧缴纳税前准予扣项目收入定情况折旧额越应纳税额越少固定资产折旧涉三问题：折旧方法选择折旧年限估计净残值确定固定资产折旧方法均年限法工作量法加速折旧法（包括双倍余额递减法年数总法）三种方法中加速折旧法前期提折旧期少提折旧样税率变情况企业前期应纳税额会减少期应纳税额会增加企业前期少缴纳税期缴纳税企业部分税缴纳时间移资金存时间价值样增加前期折旧额税款推迟期缴纳相法国家取笔息贷款折旧方法确定首先应估计折旧年限税法
固定资产折旧年限定规定规定年限定弹性税率变前提企业量选择较短折旧年限企业前期折旧获延期纳税处次应估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计残值固定资产原值中减残值例原值5企业行确定情况特殊需调整残值例应报税务机关备案税率变前提企业估计净残值时应量估计低点便企业折旧总额相期折旧额相企业折旧期间少缴纳税
四企业资结构决策利税收优惠政策税收筹划
企业筹资决策基资金成渠道源资金获成相股票筹资成发放股息红利债券银行款筹资成利息税法规定：股息支付作费列支交纳税收益中分配利息支付作费列支计算应税中允许扣企业筹资时充分考虑利息抵税作财务杠杆作选择佳资结构例某企业通债券筹资债券票面利率12企业税率33企业实际负担税利率804[12×（133）]入资金利息费起节税作企业普通股筹资支付利息红利必须税利润承担实际成等支付额
五企业费列支方法税收筹划
费列支时间数额直接影响期应纳税进行费列支应注意点：1已发生费时核销入账已发生坏账呆账应时列入费存货盘亏毁损应时查明原属正常损耗部分时列入费2够合理预计发生额费损失应采预提方法计入费3适缩短年度需分摊列支费损失摊销期例低值易耗品摊费等摊销应选择短年限增前年费递延纳税时间4限额列支费业务招费公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支限额争取限额部分充分列支
六企业销售收入税收筹划
纳税果够推迟应纳税实现期应纳税减少推迟减少税缴纳般企业说收入销售商品收入推迟销售商品收入实现税收筹划重点国税法规定直接收款销售收货款取索取货款证提货单交买方天作收入确认时间分期收款销售商品合约定收款日期收入确认时间订货销售分期预收货款销售交付货物时确认收入实现委托代销商品销售受托方寄回代销清单时确认收入样企业通销售方式选择
推迟销售收入实现延迟缴纳企业税时企业综合运种销售方式企业延迟缴纳企业税收入安全收回
七企业固定资产折旧税收筹划
固定资产折旧缴纳税前准予扣项目收入定情况折旧额越应纳税额越少固定资产折旧涉三问题：折旧方法选择折旧年限估计净残值确定固定资产折旧方法均年限法工作量法加速折旧法（包括双倍余额递减法年数总法）三种方法中加速折旧法前期提折旧期少提折旧样税率变情况企业前期应纳税额会减少期应纳税额会增加企业前期少缴纳税期缴纳税企业部分税缴纳时间移资金存时间价值样增加前期折旧额税款推迟期缴纳相法国家取笔息贷款折旧方法确定首先应估计折旧年限税法固定资产折旧年限定规定规定年限定弹性税率变前提企业量选择较短折旧年限企业前期折旧获延期纳税处次应估计净残值国税法规定固定资产计算折旧前应估计残值固定资产原值中减残值例原值5企业行确定情况特殊需调整残值例应报税务机关备案税率变前提企业估计净残值时应量估计低点便企业折旧总额相期折旧额相企业折旧期间少缴纳税
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