控制防范支付结算程中票风险—财金融
控制防范支付结算程中票风险
支付结算风险银行运结算工具事货币活动资金清算程中遭受损失着银行支付结算渠道扩票市场化进程推进商业银行注重加强支付结算服务时忽视支付结算票理风险防范票风险旦转化成现实损失直接影响着银行企业资金安全社会济稳定发展
着票广泛推广法分子利商业汇票银行汇票进行诈骗产生风险日趋突出表现：
(1)伪造变造票诈骗盗资金犯罪分子通涂改挖补等手段更改出票金额收款等伪造变造票行骗取银行企业资金利空头转账支票作废支票进行诈骗通私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书骗取银行签发真汇票中作案银行银行汇票银行承兑汇票签发兑付退汇等理审查严缺乏约束机制犯罪分子机作案
(2)伪造账证盗资金年银行部会计员通伪造进账单联行账补充报单等结算进账证盗资金案件方时发生民银行部员工通制会计证挪商业银行准备金存款汇票保证金甚挪国库资金伪造涂改证篡改数字空转账务复制伪造联行账补充报单空捏造收付款盗联行资金通暂收暂付科目空挂账务盗银行资金
(3)银行违规承兑贴现商业汇票商业银行承兑银行承兑汇票时忽视承兑申请资信状况商品购销合严格审查真实商品交易关系商业信纳入银行信承兑银行承兑时未求承兑申请提供现实资产担保提供抵押担保资产足造成期票款难收回倒逼银行信放款贴现贴现银行票记载事项审查严致背书连续绝记载事项全等瑕疵票流入银行卷入必票纠纷中银行超限额超例承兑商业汇票非银行金融机构具贷款权限未级行承兑授权转授权银行分支机构违规办理银行承兑汇票承兑贴现业务工商银行南京某支行承兑笔融资性银行承兑汇票业务该票第收款转时属法资格子公司印章进行背书致该票成瑕疵票农行某支行审查严办理贴现手续成票持该汇票期农行工行划款工行背书连续拒付引起票纠纷
(4)违规签发银行重证套取联行资金盗银行资金银行集团利益利益擅签发空头银行汇票联行报单汇划证企业相互串通违规签发资金保证空头银行汇票套取系统占民银行联行资金获取法收益企业想方设法恶意取银行信赖银行违规签发空头额定期存单储蓄存单骗取银行资金农业银行南京分行秦淮支行健康路分理处王健利空白存单进行账外营95笔金额达36亿元采取单位串通开汇票贴高息直接汇票通背书交企业收取高息时开张空头存单交出款单位抵账案涉众金融业员社会影响恶劣造成资金损失较
二票结算风险防范控制措施
防范票结算风险必须采取切实效措施加强票结算理完善会计控制体系防范风险基础
()建立健全落实部理监督制约机制堵塞漏洞消隐患
部理制度健全防范风险重保证商业银行必须建立套科学完善职责明确部理体系银行部控制制度
建立健全岗位责制营业机构建立会计员岗位责制针银行会计工作岗位环节业务特点业务流程制定相应制约措施特易发生案件重岗位实行岗位分工严禁—兼岗独操作全程记账员复核员城票交换员等重点岗位员实行定期检查定期轮换交流强制休假制度重岗位合格员坚决予调整进行离审计严格办理工作交接手续
建立重事项审批制度会计员进行账务处理必须符合会计制度效证接受符合制度指令级行授权处理事项必须履行必手续制作部记账证错账正必须会计审核签章加强暂收暂付款科目理严格规定核算范围规定权限审批定期进行清查
建立账务核制度会计账务必须坚持六相符账账账款账账实账表外账核相符根制度求账务采取日核定期核办法账务换查找建立完善外部账制度事监督员定期户核确保外账核相符
建立会计事监督制度银行营业部门设置事监督岗位日发生会计业务次日进行全面核查会计重点抽查时发现纠正差错加强重岗位特易发生案件环节重点监督实行会计定期定期检查制度
建立重空白证理制度证理做专领导专理专库保存重空白证出入库领销毁必须规定制度办理落实专保账实分制度严格保签发分开重空白证日进行表外科目核算配备必安全保设施
(三)严格票法支付结算办法准确时办理支付结算业务
票法颁布票理实施办法支付结算办法等配套法规相继出台结算理逐步步入法制化轨道存关规定完善票行规范处需进步修订完善关结算联行制度加强票法配套法规宣传贯彻落实强化支付结算理法办理项业务严格票审查票真实性必须记载事项否齐全背书否连续更改否合法效否合法持票等严格审查避免审查严造成诈骗逞严额款项支付关疑问票联行重证先查询支付严格遵守项结算业务操作规程
(四)重视计算机安全理防范系统风险
计算机技术支付结算领域应越越广泛微机配置网络化运行加强安全理愈愈显重健全会计电算化系统岗位责制加强责控制程序设计系统日常理计算机操作数保四基相容岗位分开加强计算机系统操作控制防止未批准员操作计算机操作中注意输入控制输出控制输入证必须审查两输入检验输出数必须工核事监督员计算机出日结单手工核算日结单核相符认真执行会计电算化理业务操作规定加强口令加密权限理操作密码定期更换防止失密加强磁介质档案理日业务进行备份磁介质作会计档案理
(五)加强员工理提高会计队伍素质
金融事业迅速发展天行必须拥支品质良训练素会计队伍素决定素会计员实行职资格审查制度会计员职变动必须认真审核加强会计员培训采取种方式会计员进行政治思想职业道德法规制度业务知识操作技计算机知识教育培训通政治学岗位练兵业务赛等形式全面提高会计员素质加强会计员政治思想教育法制教育增强法制观念职业道德观念风险防范意识防止违法犯罪案件发生根业务发展会计工作需合理充实会计员保证项制度落实
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控制防范支付结算程中票风险—财金融
控制防范支付结算程中票风险
支付结算风险银行运结算工具事货币活动资金清算程中遭受损失着银行支付结算渠道扩票市场化进程推进商业银行注重加强支付结算服务时忽视支付结算票理风险防范票风险旦转化成现实损失直接影响着银行企业资金安全社会济稳定发展
着票广泛推广法分子利商业汇票银行汇票进行诈骗产生风险日趋突出表现：
(1)伪造变造票诈骗盗资金犯罪分子通涂改挖补等手段更改出票金额收款等伪造变造票行骗取银行企业资金利空头转账支票作废支票进行诈骗通私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书骗取银行签发真汇票中作案银行银行汇票银行承兑汇票签发兑付退汇等理审查严缺乏约束机制犯罪分子机作案
(2)伪造账证盗资金年银行部会计员通伪造进账单联行账补充报单等结算进账证盗资金案件方时发生民银行部员工通制会计证挪商业银行准备金存款汇票保证金甚挪国库资金伪造涂改证篡改数字空转账务复制伪造联行账补充报单空捏造收付款盗联行资金通暂收暂付科目空挂账务盗银行资金
(3)银行违规承兑贴现商业汇票商业银行承兑银行承兑汇票时忽视承兑申请资信状况商品购销合严格审查真实商品交易关系商业信纳入银行信承兑银行承兑时未求承兑申请提供现实资产担保提供抵押担保资产足造成期票款难收回倒逼银行信放款贴现贴现银行票记载事项审查严致背书连续绝记载事项全等瑕疵票流入银行卷入必票纠纷中银行超限额超例承兑商业汇票非银行金融机构具贷款权限未级行承兑授权转授权银行分支机构违规办理银行承兑汇票承兑贴现业务工商银行南京某支行承兑笔融资性银行承兑汇票业务该票第收款转时属法资格子公司印章进行背书致该票成瑕疵票农行某支行审查严办理贴现手续成票持该汇票期农行工行划款工行背书连续拒付引起票纠纷
(4)违规签发银行重证套取联行资金盗银行资金银行集团利益利益擅签发空头银行汇票联行报单汇划证企业相互串通违规签发资金保证空头银行汇票套取系统占民银行联行资金获取法收益企业想方设法恶意取银行信赖银行违规签发空头额定期存单储蓄存单骗取银行资金农业银行南京分行秦淮支行健康路分理处王健利空白存单进行账外营95笔金额达36亿元采取单位串通开汇票贴高息直接汇票通背书交企业收取高息时开张空头存单交出款单位抵账案涉众金融业员社会影响恶劣造成资金损失较
二票结算风险防范控制措施
防范票结算风险必须采取切实效措施加强票结算理完善会计控制体系防范风险基础
()建立健全落实部理监督制约机制堵塞漏洞消隐患
部理制度健全防范风险重保证商业银行必须建立套科学完善职责明确部理体系银行部控制制度
建立健全岗位责制营业机构建立会计员岗位责制针银行会计工作岗位环节业务特点业务流程制定相应制约措施特易发生案件重岗位实行岗位分工严禁—兼岗独操作全程记账员复核员城票交换员等重点岗位员实行定期检查定期轮换交流强制休假制度重岗位合格员坚决予调整进行离审计严格办理工作交接手续
建立重事项审批制度会计员进行账务处理必须符合会计制度效证接受符合制度指令级行授权处理事项必须履行必手续制作部记账证错账正必须会计审核签章加强暂收暂付款科目理严格规定核算范围规定权限审批定期进行清查
建立账务核制度会计账务必须坚持六相符账账账款账账实账表外账核相符根制度求账务采取日核定期核办法账务换查找建立完善外部账制度事监督员定期户核确保外账核相符
建立会计事监督制度银行营业部门设置事监督岗位日发生会计业务次日进行全面核查会计重点抽查时发现纠正差错加强重岗位特易发生案件环节重点监督实行会计定期定期检查制度
建立重空白证理制度证理做专领导专理专库保存重空白证出入库领销毁必须规定制度办理落实专保账实分制度严格保签发分开重空白证日进行表外科目核算配备必安全保设施
(三)严格票法支付结算办法准确时办理支付结算业务
票法颁布票理实施办法支付结算办法等配套法规相继出台结算理逐步步入法制化轨道存关规定完善票行规范处需进步修订完善关结算联行制度加强票法配套法规宣传贯彻落实强化支付结算理法办理项业务严格票审查票真实性必须记载事项否齐全背书否连续更改否合法效否合法持票等严格审查避免审查严造成诈骗逞严额款项支付关疑问票联行重证先查询支付严格遵守项结算业务操作规程
(四)重视计算机安全理防范系统风险
计算机技术支付结算领域应越越广泛微机配置网络化运行加强安全理愈愈显重健全会计电算化系统岗位责制加强责控制程序设计系统日常理计算机操作数保四基相容岗位分开加强计算机系统操作控制防止未批准员操作计算机操作中注意输入控制输出控制输入证必须审查两输入检验输出数必须工核事监督员计算机出日结单手工核算日结单核相符认真执行会计电算化理业务操作规定加强口令加密权限理操作密码定期更换防止失密加强磁介质档案理日业务进行备份磁介质作会计档案理
(五)加强员工理提高会计队伍素质
金融事业迅速发展天行必须拥支品质良训练素会计队伍素决定素会计员实行职资格审查制度会计员职变动必须认真审核加强会计员培训采取种方式会计员进行政治思想职业道德法规制度业务知识操作技计算机知识教育培训通政治学岗位练兵业务赛等形式全面提高会计员素质加强会计员政治思想教育法制教育增强法制观念职业道德观念风险防范意识防止违法犯罪案件发生根业务发展会计工作需合理充实会计员保证项制度落实
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