关寿险公司部审计分析—财金融
国保险行业1985年起正式引入部审计（简称审）机制分业营寿险公司审直缺乏统规章制度家寿险公司行直1999年国保监会保险公司部控制制度建设指导原中审出简单描述国寿险公司引入审时间长寿险公司审缺乏足够重视国寿险公司审存诸问题严重制约作发挥笔者寿险公司审存问题法：
国寿险行业审存问题
（）没充分履行审职
审职应评价组织潜风险确保效达组织目标协助该组织理层董事会成员效履行职责目前国寿险行业审职应补充审计机关国资产进行审计监督力量检查评价部履行济责状况防止错弊发生促国资产保值增值目前国寿险行业审长期查错纠弊堵塞漏洞等财务审计少积极方式提出问题分析问题解决问题导致履行审职缺失
（二）审独立性客观性权威性强
独立性客观性审根基灵魂权威性审作发挥保障独立性权威性求必须设置独立审计机构董事会高级理层负责客观性求审员必须独立审计象审查审计活动避免素干扰目前寿险公司审独立性客观性权威性离求定差距寿险公司中审委托审计象合审计活动易受少数领导意图操数寿险公司审工作实行总理负责制实际财务副总理领导未设立总审计师职位（负责审工作直接董事会负责）审计独立性客观性削弱设置审机构时部分公司纪检监察甚财务统计部门混然独立设置审机构融入审计关职造成机构行项职责现象利审计部门监督职效发挥
（三）审基础工作完善
审基础工作仅包括关规章制度制订包括审计员培养审工作制度审计程序处理规定工作职责公司开展审计工作基规范寿险公司应该套统操作规章业务部门应业务规章手册指南目前部分寿险公司审规章制订工作然较薄弱完善控制度够健全成立久新公司中表现尤突出严重阻碍审计效充分发挥
外寿险公司审计力量薄弱配备位审计员素质高普遍存问题部分寿险公司设审计部门执行审计职审形虚设部分寿险公司审计员数量足发生审计活动时分支机构抽调员域差异问题法相导致审计工作缺乏统性部分公司名义设审计部门配备名审计员实应付接级关部门检查审计工作未开展外部分公司精力集中业务拓展方面审计员兼职没受专门培训仅精力足难保证审计工作质量
（四）审方式单技术手段落
非现场审计审重方式具连续真实特点动态解分析公司属机构营理情况现场审计提供指引目前国寿险公司审计方式现场审计非现场审计风险预警系统尚建立完善外寿险公司审手段基处手工操作阶段动化建设处起步阶段明显滞寿险公司垂直营理手段进步种情况存影响审计效率提高
忽视续审计削弱寿险公司审作完整审计程应该前期审计续审计构成前期审计基础续审计前期审计效果保证前期审计结束果单审计单位提供整改情况报告难解审计单位实际整改情况部分分支机构受利益驱会指出问题草草整改应付事进行续审计前期审计指出问题针性解整改情况督促求执行
（五）审计频率偏低覆盖面广存审空白点
现阶段寿险公司审计员足审计资源配置合理审计效率较低等种原部分审计机构年仅进行两次左右现场审计甚年仅次根没进行拥数十百家分支机构千营业网点公司言审计频率显然太低难发现公司营理中风险隐患
外数寿险公司审工作重点放业务营合规性财务收支真实性核保核赔理单证理预算执行情况等方面部分公司甚直接指定年审计项目审计容具较意性缺乏制度性规范性电脑业务领导责营效益部控制执行情况等审计力度足甚存审计空白点公司稳健营埋隐患
（六）审计结建议未效发挥作
审计报告形成时间较长公司决策者听取汇报时间较晚导致理层获取信息时间滞审部门审计结建议法时采纳前数寿险公司审工作实行总理负责制审部门公司总理室汇报工作提交审计报告总理董事会汇报信息称董事会公司实际营状况握准导致整改缺乏效率
二改进国寿险公司审工作点建议
（）重新定位突出理职
现代寿险公司承担着较高营风险效风险关口前移已成完善审工作职切入点求审职进行重新定位首先审工作应该查错纠弊事审计逐步控制度审计转变事前事中审计逐步减少事亡羊补牢现象次应突出理职审部门通开展营审计营理绩效发表建设性意见提高营理效率完善公司治理改进组织营等具极重意义
（二）保证审工作独立性
审作寿险公司部种重监督检查形式寿险公司部控制监督评价必须坚持独立性原切监督形式具特征包括审计机构员运作独立然目前国寿险公司董事会监事会设立审计委员会已国际接轨审机构员独立性强然审机构审计委员会垂直理审部门事理费开支均分公司承担审工作较独立开展审计员易受领导层控制审计缺乏效率笔者认增强审部门独立性避免头理必须拥独立财务预算进行独立事理审员业务部门中优先选聘派驻审计选聘必须总公司审部门直接选聘审计员遇薪酬晋升等优定期接受培训掌握新审计审计方法
（三）加强审基础工作建设
首先制定出审职业规范标准理制度规范科学制度标准审工作现代审客观需审协会应参国际审实务标准等职业规范结合国具体情况制定出操作性强国际接轨规范标准制度寿险公司真正建立健全相应规章制度根保证审规范化制度化保障审充分发挥公司营理中作
次强化审力资源理现代企业制度建立加入世贸组织审员素质求较高建立良力资源理制度加强审力资源理十分需首先提高认识决定否强化审力资源理关键次引入竞争机制实行奖罚重成绩量化指标定期考核择优岗健全岗位责制基础承担责工作绩效济利益建立起直接联系利创造参竞争等机会利激发审员奋发促进目标组织目标形成机统次强化职审员培训建议专院校设置审专业课程培养复合型现代审
（四）开展非现场审计重视续审计
开展非现场审计建立完善风险预警系统非现场审计开展需利计算机网络优势求寿险公司传统手工审计逐步转数技术计算机技术审计时应抓紧审员进行培训促进审软件开发应利计算机辅助审计技术快速效审计需基础资料现场审计提供指引提高审计工作效率降低审计成
外加强续审计开展续审计工作时首先合理确定续审计时间般审部门出具审计报告半年年时间实施续审计会取事半功倍审计效果次握续审计重点突出质量审计成续审计做面面俱应该重点关注关键环节重点部位整改情况时确认审象已承担采取纠正行动产生风险
（五）实行审计派驻制合理配置审计资源
针目前寿险公司审频率偏低覆盖面狭窄审空白点较情况审机构应适增员优化资源配置考虑审计成审计效率等素寿险公司通实施审计
派驻制达较合理资源配置总公司审部门直接选聘审员派驻分支机构实行垂直领导实行独立事财务理仅保证审独立性效提高审频率扩审覆盖面
（六）提高审计信息时效性启动动态风险理机制
提高审计结建议时效性审部门整审计报告形成前通更快捷途径口头汇报审计情通报等形式发现问题影响决策建议理者汇报样避免审计报告形成时间晚理层获取信息滞导致问题整改时决策失误外时发现控缺陷帮助理层决策提供足够信息审应风险理程行风险理程进行理协调深入营理程查找风险点时理层汇报时制订整改措施追踪落实做动态理提高审计信息时效性价值
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关寿险公司部审计分析—财金融
国保险行业1985年起正式引入部审计（简称审）机制分业营寿险公司审直缺乏统规章制度家寿险公司行直1999年国保监会保险公司部控制制度建设指导原中审出简单描述国寿险公司引入审时间长寿险公司审缺乏足够重视国寿险公司审存诸问题严重制约作发挥笔者寿险公司审存问题法：
国寿险行业审存问题
（）没充分履行审职
审职应评价组织潜风险确保效达组织目标协助该组织理层董事会成员效履行职责目前国寿险行业审职应补充审计机关国资产进行审计监督力量检查评价部履行济责状况防止错弊发生促国资产保值增值目前国寿险行业审长期查错纠弊堵塞漏洞等财务审计少积极方式提出问题分析问题解决问题导致履行审职缺失
（二）审独立性客观性权威性强
独立性客观性审根基灵魂权威性审作发挥保障独立性权威性求必须设置独立审计机构董事会高级理层负责客观性求审员必须独立审计象审查审计活动避免素干扰目前寿险公司审独立性客观性权威性离求定差距寿险公司中审委托审计象合审计活动易受少数领导意图操数寿险公司审工作实行总理负责制实际财务副总理领导未设立总审计师职位（负责审工作直接董事会负责）审计独立性客观性削弱设置审机构时部分公司纪检监察甚财务统计部门混然独立设置审机构融入审计关职造成机构行项职责现象利审计部门监督职效发挥
（三）审基础工作完善
审基础工作仅包括关规章制度制订包括审计员培养审工作制度审计程序处理规定工作职责公司开展审计工作基规范寿险公司应该套统操作规章业务部门应业务规章手册指南目前部分寿险公司审规章制订工作然较薄弱完善控制度够健全成立久新公司中表现尤突出严重阻碍审计效充分发挥
外寿险公司审计力量薄弱配备位审计员素质高普遍存问题部分寿险公司设审计部门执行审计职审形虚设部分寿险公司审计员数量足发生审计活动时分支机构抽调员域差异问题法相导致审计工作缺乏统性部分公司名义设审计部门配备名审计员实应付接级关部门检查审计工作未开展外部分公司精力集中业务拓展方面审计员兼职没受专门培训仅精力足难保证审计工作质量
（四）审方式单技术手段落
非现场审计审重方式具连续真实特点动态解分析公司属机构营理情况现场审计提供指引目前国寿险公司审计方式现场审计非现场审计风险预警系统尚建立完善外寿险公司审手段基处手工操作阶段动化建设处起步阶段明显滞寿险公司垂直营理手段进步种情况存影响审计效率提高
忽视续审计削弱寿险公司审作完整审计程应该前期审计续审计构成前期审计基础续审计前期审计效果保证前期审计结束果单审计单位提供整改情况报告难解审计单位实际整改情况部分分支机构受利益驱会指出问题草草整改应付事进行续审计前期审计指出问题针性解整改情况督促求执行
（五）审计频率偏低覆盖面广存审空白点
现阶段寿险公司审计员足审计资源配置合理审计效率较低等种原部分审计机构年仅进行两次左右现场审计甚年仅次根没进行拥数十百家分支机构千营业网点公司言审计频率显然太低难发现公司营理中风险隐患
外数寿险公司审工作重点放业务营合规性财务收支真实性核保核赔理单证理预算执行情况等方面部分公司甚直接指定年审计项目审计容具较意性缺乏制度性规范性电脑业务领导责营效益部控制执行情况等审计力度足甚存审计空白点公司稳健营埋隐患
（六）审计结建议未效发挥作
审计报告形成时间较长公司决策者听取汇报时间较晚导致理层获取信息时间滞审部门审计结建议法时采纳前数寿险公司审工作实行总理负责制审部门公司总理室汇报工作提交审计报告总理董事会汇报信息称董事会公司实际营状况握准导致整改缺乏效率
二改进国寿险公司审工作点建议
（）重新定位突出理职
现代寿险公司承担着较高营风险效风险关口前移已成完善审工作职切入点求审职进行重新定位首先审工作应该查错纠弊事审计逐步控制度审计转变事前事中审计逐步减少事亡羊补牢现象次应突出理职审部门通开展营审计营理绩效发表建设性意见提高营理效率完善公司治理改进组织营等具极重意义
（二）保证审工作独立性
审作寿险公司部种重监督检查形式寿险公司部控制监督评价必须坚持独立性原切监督形式具特征包括审计机构员运作独立然目前国寿险公司董事会监事会设立审计委员会已国际接轨审机构员独立性强然审机构审计委员会垂直理审部门事理费开支均分公司承担审工作较独立开展审计员易受领导层控制审计缺乏效率笔者认增强审部门独立性避免头理必须拥独立财务预算进行独立事理审员业务部门中优先选聘派驻审计选聘必须总公司审部门直接选聘审计员遇薪酬晋升等优定期接受培训掌握新审计审计方法
（三）加强审基础工作建设
首先制定出审职业规范标准理制度规范科学制度标准审工作现代审客观需审协会应参国际审实务标准等职业规范结合国具体情况制定出操作性强国际接轨规范标准制度寿险公司真正建立健全相应规章制度根保证审规范化制度化保障审充分发挥公司营理中作
次强化审力资源理现代企业制度建立加入世贸组织审员素质求较高建立良力资源理制度加强审力资源理十分需首先提高认识决定否强化审力资源理关键次引入竞争机制实行奖罚重成绩量化指标定期考核择优岗健全岗位责制基础承担责工作绩效济利益建立起直接联系利创造参竞争等机会利激发审员奋发促进目标组织目标形成机统次强化职审员培训建议专院校设置审专业课程培养复合型现代审
（四）开展非现场审计重视续审计
开展非现场审计建立完善风险预警系统非现场审计开展需利计算机网络优势求寿险公司传统手工审计逐步转数技术计算机技术审计时应抓紧审员进行培训促进审软件开发应利计算机辅助审计技术快速效审计需基础资料现场审计提供指引提高审计工作效率降低审计成
外加强续审计开展续审计工作时首先合理确定续审计时间般审部门出具审计报告半年年时间实施续审计会取事半功倍审计效果次握续审计重点突出质量审计成续审计做面面俱应该重点关注关键环节重点部位整改情况时确认审象已承担采取纠正行动产生风险
（五）实行审计派驻制合理配置审计资源
针目前寿险公司审频率偏低覆盖面狭窄审空白点较情况审机构应适增员优化资源配置考虑审计成审计效率等素寿险公司通实施审计
派驻制达较合理资源配置总公司审部门直接选聘审员派驻分支机构实行垂直领导实行独立事财务理仅保证审独立性效提高审频率扩审覆盖面
（六）提高审计信息时效性启动动态风险理机制
提高审计结建议时效性审部门整审计报告形成前通更快捷途径口头汇报审计情通报等形式发现问题影响决策建议理者汇报样避免审计报告形成时间晚理层获取信息滞导致问题整改时决策失误外时发现控缺陷帮助理层决策提供足够信息审应风险理程行风险理程进行理协调深入营理程查找风险点时理层汇报时制订整改措施追踪落实做动态理提高审计信息时效性价值
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