公司财务理制度
第篇：公司财务理制度
公司财务理制度
公司财务理制度公司企业针财务理财务工作制定公司制度订立原根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定实际工作中起规范指导作
目录
公司财务理制度条款
财务理制度容
款项费开支标准审批程序
会计核算原科目
流动资产理
公司财务理制度条款
中华民国会计法企业会计准制定制度
规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理制度容
第章总
第条
加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原
第三条
财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高
第二篇：公司财务理制度
公司财务理制度
规范公司财务理加强财务控制根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
第章财务机构会计员
公司独立企业法营发展负盈亏实行统领导统理部财会理体制财务部公司独立财务会计机构总理领导开展工作
1执行公司章程股东会董事会决议持编制公司财务计划等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施考核营成果总理负责报告工作
2参种计划审定重济合审查检查计划济合执行情况考核投资效果财务员实行岗位责制加强工作考核断提高工作效率控制降低公司成费审核监督资金动营效益月季年度编制种财务报告总理董事会提交财务分析报告定期分析预算执行情况时公司领导反馈
3筹划资金负责公司资金计划审核报批银行款工作协调相关方面关系负责编制会计报表持清查财产执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
4出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动 财会员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级财务部门报告记帐算帐报帐必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月洁期报帐
5财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交会计证报表帐目款
项公司印鉴实物未事项等移交交接必须监交般财会员交接计划帐务部理进行监交计划财务部理交接总理进行监交
6公司执行中华民国会计法企业会计制度等法律法规关会计核算般原会计证帐簿财产清查等事项规定采企业会计制度企业基建业务关会计处理办法会计科目会计报表关规定办理会计事务公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
7公司股东应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资方交付出资额应注册会计师事务验证出具验资报告发出资证明
8制度理办公会批准执行报财税机关备案遇国家相关制度修改变更制度相抵触国家相关制度执行
第三篇：公司财务理制度
公司财务理制度
建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法新 企业会计准 特财务理体系说明 会计机构 会计员理 1公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责公司总理领导具体负责 全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算体系 会计核算工作 协助公司领导筹集资金 合理分配资金 做仓库部门帐工作 指导仓库保员建帐帐指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工 序流转程序 建立适合企业需求发展成核算模式 制定成理制度控制制度 做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋 2财务部岗位设置财务理会计存货会计成会计外账会计出纳员等 岗位员必须具备相应职条件资格持证岗财务会计员调换工作辞职辞 退时应会计法规定办理交接手续 3原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保 员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续财务会计员仓库保 员车间统计员实行定岗定定责制度 二流动资产理 流动资产包括现金种存款应收预付帐款应收款存货等 1 现金理 现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定 严格控制费报销款 款 外付款等实行总理支笔签字批准 制度 办员签字部门负责审核注明途 总理外出生产营急需等特 殊情况总理授权员签批总理补办关手续 出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作 收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单
白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记帐 日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款 法查明原长款公短款责赔偿 关员公外出时做出差登记 方财务部门预差旅费 出发三天 时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算 前帐未清跨月拖欠占公款者月息 10计收利息扣发工资 企业根业务核定合理库存现金限额(三天零量) 日收取现金时 送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金 种款条月底必须入帐允许出现跨月白条顶库现象 现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项 时交付财务部门便时处理帐务 2银行存款理 会计员认真执行银行结算办法暂行规定 银行支票等结算证印鉴两 分开保 财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带
空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票 领登记簿 空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号 支票造 成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关 证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准 领支票 银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额定期银行帐单相核编制银行 余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导 3应收帐款预付帐款理 企业根济业务容户设置应收帐款明细分类帐 债务具体名称设 置登记明细分类帐 准笼统名代 应收帐款发生确定必须索取价款 (包括合收条欠款条业务办员保证书等) 单方入帐 财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案 项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编 制帐龄分析表报关领导发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项 谁办谁回收原 损失者已采取种必措施确实法收回坏帐损失 事 责赔偿相应损失时处理账务 收回帐款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理 企业严格控制部职工业务款生活款 健全款审批制度 职工调离时财务 部门应部门搞种债权债务清算工作 支付预付帐款必须合 协议书等书面文件 根合需预付帐款时 须办签章 领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
关应收账款结算办法财务部行制定 4存货理 存货指企业拥控制 货币计量企业生产营服务流动资产 包括原材料低值易耗品产品半成品产成品 存货计价实际成计价 原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗
耗入库前挑选费市 外运输费等 原材料出库加权均法先进先出法等计算出库材料成 a原材料购入 材料购入必须持生产仓库 供应部门购物申请单 关领导批准方财务 部门款严禁计划采购超定额库存 供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购 销合(协议)合格证等质检部门(化验)进行质量检验检验合格签发式两联检验 报告单发票仓库部门办理入库手续 仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实 际否相符时检验(化验)部门出具检验报告检验合格方验收入库填制 材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号 材料验收入库单式三联 联留存做仓库部门记帐证 联发票采购单等 总理审批财务部门处理帐务联供货方证明 货已发票未材料 仓库部门根检验单办理时入库 做入库材
料台帐登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入帐联送交财务处理帐 务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单 b材料出库理 生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面 真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单 式三联 车间统计联 财务联 仓库联 超出预算计划处料生产部长签批 月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行 政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货 月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表 仓库部门编制材料出库汇总表 车 间仓库财务部门帐核相符 c产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓 库填制产成品入库单产成品入库单式三联(注明生产令号) 联仓库记帐联 送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标 d产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时 出门联签字 保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆 等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月 30 日前财务部门核相符存档 仓库部门做见单付货时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐 暂收货台帐严禁白条顶库现象 e月末产品制半成品理 月末生产部车间
统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报 送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性 f宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库 否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理帐务便真实反映项 债权债务避免发生帐外资产 g 部门领低值易耗品律采五五摊销法次计价法计入成费 次周转 长期低值易耗品办公品(桌椅档案橱等) 种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门(员)进行登记生产具 生产部长签批 设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿 做谁 谁负责谁丢失谁赔偿 h企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度 实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓 储部门责查证属实落实赔偿份额(原责全额赔偿) 已开具增值税发票货物销退回 必须购货方税务机关出具退货证明 否 予办理退货手续 i企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘 盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明 原报公司领导批准处理时调整帐务保证帐实相符盘亏毁损物资查明 原事负责赔偿 j代销商品理财务部门建立代销商品明细帐保帐时方帐确 保帐帐帐物相符时代销单位签订代销协议明确相关责 k包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限 15 天 市区外 30 天期包装物原退款企业转期营业外收入
l委托加工材料理 公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费 装卸费等实际成费 企业需外出加工材料时 必须办理关出入库手续 业务办员财务部门开具外 出加工材料通知单 通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务 仓库供应设立专账月底核 业务办员受托单位 应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部 门 外出材料加工完毕 业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工 材料验收入库手续然持关单财务部门办理报帐核销事宜 委托加工材料买价加工费 运费关税金等计入委托加工材料成 实际收回 数量重新计算入库单价 委托加工
材料原受托单位签订委托加工合(协议)明确价格质量交期 等责 m存货物特殊原时工具材料属生产生产部长签批带
出公司门外需带出外单位时外出加工材料办理手续(注明途单位 办址电话日期) 总理签批时仓库检验损办理关部门 核消手续期先仓库督促通知二次时报总理 业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制 三固定资产理 固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备 仪器仪表等生产营关单位价值超 1000 元设备器具工具等属生产 营必备物品单位价值 2014 元年限超会计年度应做 固定资产 企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定 期盘点制度折旧计提制度 公司财务设置固定资产明细帐 制定固定资产目录 生产车间安全设备科应建立 固定资产登记卡 1固定资产计价 外购固定资产 需安装直接固定资产 发票价格运输费价格固 定资产记帐价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装 调试费等合理关费计帐价格 需外单位承建基建工作设备安装调试工程时 承建单位搞预算工作合 签订工作基建合预决算书送财务部门留存份 购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析 已竣工交付未办理决算建筑工程 机械设备等 根预算书合估价 转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没 档案资料固定资产(没建帐)采取重置价进行入帐 2折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计 提折旧房屋建筑物折旧年限 30 年机械设备折旧年限 10 年车辆折旧年限 7 年电子设备仪器仪表等 5 年 3公司固定资产残值率 5 全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具
体盘点时间财务部根年终决算求决定 四负债理 企业流动负债指年偿债务包括短期款应付帐款应付工资应 交税金应付款等 企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原 职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力 企业购进货物应付未付
款项业务办员应时发票等关单送交财务部门 便时处理帐务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成 关应付账款结算办法财务部行制定 五成费核算理 公司制造成法核算产品成 公司产品订单生产 生产部门发生产通知单核算 品种法核算方 法结合约产量法进行成核算 生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发
生产批号 车间统计生产批号填制领料单领原材物料 月末生产批号基单位汇 总原料 动力工消耗 企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料 动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起 提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较 分析创造高效低耗企业奠定良基础 成费权责发生制原进行计提 正确划分核算项成费 严格规 定核算车间机器设备维护维修开支 企业制定合理完善定额费报销制度企业理费营业费财务费 规定进行明细分类核算进入期损益 关费报销程序标准制度财务部行制定 六收入利润税金理 收入 企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款 现款交易实现销售 收入 开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提 货仓库发货签发出门证 赊销产品 律实行领导签批制 领导签批方开票处开具产品发货通知单办理 关手续(写欠条办理担保登记客户档案) 已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理帐手续 企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月 15 号前计算正确关税务报表报关税务部门 七财务报表会计科目发票理 财务报表 根会计工作致性性原 公司结帐时间月底结帐时间 资产负债表 损益表关附注报表应次月 10 号前报公司总理关部门 公司购进货物原200元须取增值税专发票支付水电运输 费油料费维修车辆时利增值税(合法)发票结算 企业出入库单 收等关采取领登记制度 完关单存根时交回财务 部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单 销货发票(含普通发票增值税专发
第四篇：公司财务理制度范
公司财务理制度
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章流动资産理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值2014元期限超2年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
（）房屋营业房30年
（二）通讯设备交通运输设备3年
（三）电子电脑办公文字处理设备3年
（四）电器设备安全保卫设备3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於10年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於5年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准後公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整後缴纳税缴纳税後利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弭补公司前年度亏损
（三）提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税後利润扣前两项後10％提取盈馀公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税後利润5％计提於公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月15日完成年度财务会计报告应於次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资産负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项爲正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较爲领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机ups电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧ic卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
第五篇：公司财务理制度
企业营状况营成果通财务部门反映建立健全企业财务制度企业发展财务员规范理着非常重作根公司具体情况特制定财务理制度：
会计员断学会计法税收征法严格遵守中规定会计员养成良职业道德做敬业爱岗熟悉法规法办事客观公正实事求事
二明确分工责会计出纳分设清楚中王晴公司专职会计张俊霞公司专职出纳双方工作做互相合作互相监督
三商品流通企业会计制度设置总账现金账银行账库存商品明细账栏式明细账应交增值税明细账三栏式明细账会计核算民币记帐位币会计记帐采贷记帐法固定资产采均年限法计提折旧低值易耗品采次性摊销法会计员正确核算收入成费正确核算销项税额进项税额应纳税额
四严格遵守现金理条例规定公司业员需预支款项时必须出纳员条财务负责签字方出天收入现金天午班前存入银行保险柜存放量现金
五制定财务室夜间专值班制度值班员定期检查防盗门防盗窗保险柜防护功
六制定严格商品入库出库仓库理制度：商品入库时仓库保员验收填写商品入库单方入库商品出库时仓库保员填写商品出库单方出库
七制定发票理制度：
1单位开具发票库房门窗牢固存放发票专柜保发票种类号码序存放
2保方面公司采取效措施作防盗防火防水防潮防虫蛀防鼠咬确保发票安全
3发票理会指定专负责会保持员相稳定领购发票会代领确工作需变动发票理员会时税务机关申请报告
4坚持逐月发票盘存制发生盈溢短少种损失事会时查明原未查明原未税务机关批准会擅调帐作帐帐相符帐证相符帐表相符
5发生丢失盗发票时会时公安机关报案
6妥善保发票领购簿票资料会损坏丢失
7发票会全份号填写涂改挖补缺页漏项撕毁拆转代开倒卖带外填错逐联加盖作废戳记全份妥善保私销毁备核查
八种票报销必须规定执行先手签字然领导签字批准方报销
九月会时税务机关规定期限进行纳税申报交纳税款
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第篇：公司财务理制度
公司财务理制度
公司财务理制度公司企业针财务理财务工作制定公司制度订立原根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定实际工作中起规范指导作
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公司财务理制度条款
财务理制度容
款项费开支标准审批程序
会计核算原科目
流动资产理
公司财务理制度条款
中华民国会计法企业会计准制定制度
规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理制度容
第章总
第条
加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原
第三条
财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高
第二篇：公司财务理制度
公司财务理制度
规范公司财务理加强财务控制根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
第章财务机构会计员
公司独立企业法营发展负盈亏实行统领导统理部财会理体制财务部公司独立财务会计机构总理领导开展工作
1执行公司章程股东会董事会决议持编制公司财务计划等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施考核营成果总理负责报告工作
2参种计划审定重济合审查检查计划济合执行情况考核投资效果财务员实行岗位责制加强工作考核断提高工作效率控制降低公司成费审核监督资金动营效益月季年度编制种财务报告总理董事会提交财务分析报告定期分析预算执行情况时公司领导反馈
3筹划资金负责公司资金计划审核报批银行款工作协调相关方面关系负责编制会计报表持清查财产执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
4出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动 财会员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级财务部门报告记帐算帐报帐必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月洁期报帐
5财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交会计证报表帐目款
项公司印鉴实物未事项等移交交接必须监交般财会员交接计划帐务部理进行监交计划财务部理交接总理进行监交
6公司执行中华民国会计法企业会计制度等法律法规关会计核算般原会计证帐簿财产清查等事项规定采企业会计制度企业基建业务关会计处理办法会计科目会计报表关规定办理会计事务公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
7公司股东应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资方交付出资额应注册会计师事务验证出具验资报告发出资证明
8制度理办公会批准执行报财税机关备案遇国家相关制度修改变更制度相抵触国家相关制度执行
第三篇：公司财务理制度
公司财务理制度
建立现代化企业制度建立健全财务理体系根中华民国会计法新 企业会计准 特财务理体系说明 会计机构 会计员理 1公司设立财务部作财务会计机构 财务部职责公司总理领导具体负责 全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算体系 会计核算工作 协助公司领导筹集资金 合理分配资金 做仓库部门帐工作 指导仓库保员建帐帐指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工 序流转程序 建立适合企业需求发展成核算模式 制定成理制度控制制度 做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋 2财务部岗位设置财务理会计存货会计成会计外账会计出纳员等 岗位员必须具备相应职条件资格持证岗财务会计员调换工作辞职辞 退时应会计法规定办理交接手续 3原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保 员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续财务会计员仓库保 员车间统计员实行定岗定定责制度 二流动资产理 流动资产包括现金种存款应收预付帐款应收款存货等 1 现金理 现金出纳会计认真执行现金理暂行规定关现金理规定 严格控制费报销款 款 外付款等实行总理支笔签字批准 制度 办员签字部门负责审核注明途 总理外出生产营急需等特 殊情况总理授权员签批总理补办关手续 出纳员兼关债权债务收入费帐务登记工作会计档案理工作 收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单
白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记帐 日记帐逐日结出余额库存现金相核月末总帐相核出现长短款 法查明原长款公短款责赔偿 关员公外出时做出差登记 方财务部门预差旅费 出发三天 时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算 前帐未清跨月拖欠占公款者月息 10计收利息扣发工资 企业根业务核定合理库存现金限额(三天零量) 日收取现金时 送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金 种款条月底必须入帐允许出现跨月白条顶库现象 现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项 时交付财务部门便时处理帐务 2银行存款理 会计员认真执行银行结算办法暂行规定 银行支票等结算证印鉴两 分开保 财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带
空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票 领登记簿 空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号 支票造 成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关 证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前帐未清者准 领支票 银行存款日记帐逐笔逐日登记日结出余额定期银行帐单相核编制银行 余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时查明原报领导 3应收帐款预付帐款理 企业根济业务容户设置应收帐款明细分类帐 债务具体名称设 置登记明细分类帐 准笼统名代 应收帐款发生确定必须索取价款 (包括合收条欠款条业务办员保证书等) 单方入帐 财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案 项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编 制帐龄分析表报关领导发生应收帐款应收款预付帐款等应收款项 谁办谁回收原 损失者已采取种必措施确实法收回坏帐损失 事 责赔偿相应损失时处理账务 收回帐款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理 企业严格控制部职工业务款生活款 健全款审批制度 职工调离时财务 部门应部门搞种债权债务清算工作 支付预付帐款必须合 协议书等书面文件 根合需预付帐款时 须办签章 领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
关应收账款结算办法财务部行制定 4存货理 存货指企业拥控制 货币计量企业生产营服务流动资产 包括原材料低值易耗品产品半成品产成品 存货计价实际成计价 原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗
耗入库前挑选费市 外运输费等 原材料出库加权均法先进先出法等计算出库材料成 a原材料购入 材料购入必须持生产仓库 供应部门购物申请单 关领导批准方财务 部门款严禁计划采购超定额库存 供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购 销合(协议)合格证等质检部门(化验)进行质量检验检验合格签发式两联检验 报告单发票仓库部门办理入库手续 仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实 际否相符时检验(化验)部门出具检验报告检验合格方验收入库填制 材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号 材料验收入库单式三联 联留存做仓库部门记帐证 联发票采购单等 总理审批财务部门处理帐务联供货方证明 货已发票未材料 仓库部门根检验单办理时入库 做入库材
料台帐登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入帐联送交财务处理帐 务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单 b材料出库理 生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面 真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单 式三联 车间统计联 财务联 仓库联 超出预算计划处料生产部长签批 月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行 政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货 月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表 仓库部门编制材料出库汇总表 车 间仓库财务部门帐核相符 c产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓 库填制产成品入库单产成品入库单式三联(注明生产令号) 联仓库记帐联 送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标 d产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时 出门联签字 保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆 等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月 30 日前财务部门核相符存档 仓库部门做见单付货时登记关帐簿设立材料产成品收发存明细帐 暂收货台帐严禁白条顶库现象 e月末产品制半成品理 月末生产部车间
统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报 送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性 f宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库 否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理帐务便真实反映项 债权债务避免发生帐外资产 g 部门领低值易耗品律采五五摊销法次计价法计入成费 次周转 长期低值易耗品办公品(桌椅档案橱等) 种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门(员)进行登记生产具 生产部长签批 设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿 做谁 谁负责谁丢失谁赔偿 h企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度 实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓 储部门责查证属实落实赔偿份额(原责全额赔偿) 已开具增值税发票货物销退回 必须购货方税务机关出具退货证明 否 予办理退货手续 i企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘 盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明 原报公司领导批准处理时调整帐务保证帐实相符盘亏毁损物资查明 原事负责赔偿 j代销商品理财务部门建立代销商品明细帐保帐时方帐确 保帐帐帐物相符时代销单位签订代销协议明确相关责 k包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限 15 天 市区外 30 天期包装物原退款企业转期营业外收入
l委托加工材料理 公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费 装卸费等实际成费 企业需外出加工材料时 必须办理关出入库手续 业务办员财务部门开具外 出加工材料通知单 通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务 仓库供应设立专账月底核 业务办员受托单位 应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部 门 外出材料加工完毕 业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工 材料验收入库手续然持关单财务部门办理报帐核销事宜 委托加工材料买价加工费 运费关税金等计入委托加工材料成 实际收回 数量重新计算入库单价 委托加工
材料原受托单位签订委托加工合(协议)明确价格质量交期 等责 m存货物特殊原时工具材料属生产生产部长签批带
出公司门外需带出外单位时外出加工材料办理手续(注明途单位 办址电话日期) 总理签批时仓库检验损办理关部门 核消手续期先仓库督促通知二次时报总理 业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制 三固定资产理 固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备 仪器仪表等生产营关单位价值超 1000 元设备器具工具等属生产 营必备物品单位价值 2014 元年限超会计年度应做 固定资产 企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定 期盘点制度折旧计提制度 公司财务设置固定资产明细帐 制定固定资产目录 生产车间安全设备科应建立 固定资产登记卡 1固定资产计价 外购固定资产 需安装直接固定资产 发票价格运输费价格固 定资产记帐价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装 调试费等合理关费计帐价格 需外单位承建基建工作设备安装调试工程时 承建单位搞预算工作合 签订工作基建合预决算书送财务部门留存份 购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析 已竣工交付未办理决算建筑工程 机械设备等 根预算书合估价 转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没 档案资料固定资产(没建帐)采取重置价进行入帐 2折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计 提折旧房屋建筑物折旧年限 30 年机械设备折旧年限 10 年车辆折旧年限 7 年电子设备仪器仪表等 5 年 3公司固定资产残值率 5 全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具
体盘点时间财务部根年终决算求决定 四负债理 企业流动负债指年偿债务包括短期款应付帐款应付工资应 交税金应付款等 企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原 职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力 企业购进货物应付未付
款项业务办员应时发票等关单送交财务部门 便时处理帐务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成 关应付账款结算办法财务部行制定 五成费核算理 公司制造成法核算产品成 公司产品订单生产 生产部门发生产通知单核算 品种法核算方 法结合约产量法进行成核算 生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发
生产批号 车间统计生产批号填制领料单领原材物料 月末生产批号基单位汇 总原料 动力工消耗 企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料 动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起 提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较 分析创造高效低耗企业奠定良基础 成费权责发生制原进行计提 正确划分核算项成费 严格规 定核算车间机器设备维护维修开支 企业制定合理完善定额费报销制度企业理费营业费财务费 规定进行明细分类核算进入期损益 关费报销程序标准制度财务部行制定 六收入利润税金理 收入 企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款 现款交易实现销售 收入 开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提 货仓库发货签发出门证 赊销产品 律实行领导签批制 领导签批方开票处开具产品发货通知单办理 关手续(写欠条办理担保登记客户档案) 已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理帐手续 企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月 15 号前计算正确关税务报表报关税务部门 七财务报表会计科目发票理 财务报表 根会计工作致性性原 公司结帐时间月底结帐时间 资产负债表 损益表关附注报表应次月 10 号前报公司总理关部门 公司购进货物原200元须取增值税专发票支付水电运输 费油料费维修车辆时利增值税(合法)发票结算 企业出入库单 收等关采取领登记制度 完关单存根时交回财务 部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单 销货发票(含普通发票增值税专发
第四篇：公司财务理制度范
公司财务理制度
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
（）筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
（二）做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
（三）加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
（四）监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
（五）期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章流动资産理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值2014元期限超2年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
（）房屋营业房30年
（二）通讯设备交通运输设备3年
（三）电子电脑办公文字处理设备3年
（四）电器设备安全保卫设备3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於10年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於5年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
（）利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
（二）营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
（三）固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
（四）摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於5年
（五）种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额1实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额1提取
（六）理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额14计提工会费工资总额2计提教育费工资总额3计提住房公积金批准後公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章利润利润分配理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（）投资收益包括外投资分利润股利等
（二）营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
（三）营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整後缴纳税缴纳税後利润序分配：
（）没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
（二）弭补公司前年度亏损
（三）提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税後利润扣前两项後10％提取盈馀公积金已达注册资50％时提取
（四）提取公积金公益金税後利润5％计提於公司职工集体福利支出
（五）投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月15日完成年度财务会计报告应於次年90日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
（）业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
（二）财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资産负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项爲正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较爲领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机ups电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月10日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧ic卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
第五篇：公司财务理制度
企业营状况营成果通财务部门反映建立健全企业财务制度企业发展财务员规范理着非常重作根公司具体情况特制定财务理制度：
会计员断学会计法税收征法严格遵守中规定会计员养成良职业道德做敬业爱岗熟悉法规法办事客观公正实事求事
二明确分工责会计出纳分设清楚中王晴公司专职会计张俊霞公司专职出纳双方工作做互相合作互相监督
三商品流通企业会计制度设置总账现金账银行账库存商品明细账栏式明细账应交增值税明细账三栏式明细账会计核算民币记帐位币会计记帐采贷记帐法固定资产采均年限法计提折旧低值易耗品采次性摊销法会计员正确核算收入成费正确核算销项税额进项税额应纳税额
四严格遵守现金理条例规定公司业员需预支款项时必须出纳员条财务负责签字方出天收入现金天午班前存入银行保险柜存放量现金
五制定财务室夜间专值班制度值班员定期检查防盗门防盗窗保险柜防护功
六制定严格商品入库出库仓库理制度：商品入库时仓库保员验收填写商品入库单方入库商品出库时仓库保员填写商品出库单方出库
七制定发票理制度：
1单位开具发票库房门窗牢固存放发票专柜保发票种类号码序存放
2保方面公司采取效措施作防盗防火防水防潮防虫蛀防鼠咬确保发票安全
3发票理会指定专负责会保持员相稳定领购发票会代领确工作需变动发票理员会时税务机关申请报告
4坚持逐月发票盘存制发生盈溢短少种损失事会时查明原未查明原未税务机关批准会擅调帐作帐帐相符帐证相符帐表相符
5发生丢失盗发票时会时公安机关报案
6妥善保发票领购簿票资料会损坏丢失
7发票会全份号填写涂改挖补缺页漏项撕毁拆转代开倒卖带外填错逐联加盖作废戳记全份妥善保私销毁备核查
八种票报销必须规定执行先手签字然领导签字批准方报销
九月会时税务机关规定期限进行纳税申报交纳税款
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