****集团限公司财务理办法第章 总 11**集团限公司财务理办法(简称办法)根会计法企业财务通企业会计准行业财会制度财政部关工交企业制定部财务理办法指导意见结合集团公司实际情况制定报财税机关审核备案 12办法规范集团公司属分公司全资子公司(述单位简称企业)会计核算程序财务理工作理办法13企业办法规定结合身生产营特点理求制定具体适合企业财务理办法实施细报集团公司批准执行第二章 财务理组织机构21集团公司实行统领导分级理部财会理体制集团公司全资子公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责投资形成子公司实行独立核算营财务实行统理独立核算企业设置独立财务机构22集团公司分公司属子公司属分公司具企业法资格民事责级企业承担类单位应配备专职财务员23企业法代表财务会计理责:1单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责2具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度 3组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行4根企业预算方案组织企业生产营5接受财政税务审计机关监督24企业财务负责财务会计理权责:1持级财务部工作领导财会员完成项会计业务工作提请聘解聘财会员 2公司营单位财务部门达落实财务费利润等考核指标3参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见4负责编制会计报表组织清产核资5贯彻国家关财政策规定坚持原增收节支提高济效益6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支7
调单位部门财务部门关系25企业财会机构职责:具体负责企业财务理济核算包括生产营程中切财务核算会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法计缴国家税收关方面报送财务决算参企业营决策统调度资金统筹处理财务工作中出现问题组织指导属单位财务理济核算26企业级财会机构财务员规定单位实行财务会计监督容:1真实合法原始证予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求更正补充2发现帐簿记录实物款项符时候应关规定进行处理权行处理应立单位领导报告请求查明原作出处理3法定会计帐册外立会计帐册企业资金名义开立帐户存储企业财务部门应分3环节企业支款款包括费支出记投资性贸易款进行全程监:1事前环节:检查动款项业务合款计划批准手续否完善误检查款额付款方式期限否合计划相符2事中环节:检查款项否合规定时间点汇出进入方合法账户检查途否改变等3事环节:检查资金效益否合目标相符检查资金回收回笼状况等27级财务部门必须建立稽查制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作28财会员力求稳定便调动企业财会机构负责财会聘应级单位意集团公司董事会视实际情况决定直接聘解聘属分公司全资子公司财务总监财会机构负责财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作撤消合单位财会员必须会关员编制财产资金债权债务移交清单办理交接手续 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等 移交交接必须监交企业般财会员交接单位领导会财务部理进行财务部理交接集团公司财务部理会单位领导进行集团公司财务部理交接总理监交29财会员续教育制度:1财会员续教育时间少68时2集团公司年组织少3工作日业务培训聘请关专家企业财会员应
解决业务新财会知识进行培训3集团公司属企业财务机构应组织单位财务员岗位培训第三章 会计核算原31企业执行会计法企业会计准分行业会计制度法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算:1价证券收付2财物收发增减3债权债务发生结算4资基金增减费收支5收入成费计算6财务成果计算处理等32记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制33公司公司资坚持资确定资充实资保全原34企业采取会计处理方法前期必须致非集团公司董事会意意改变35企业合作营企业应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资具体:(1)现金投资应收存入开户行日期金额作记帐 (2)厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐关资产应办理产权户手续应办理产权手续 ( 3)专技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐 (4)方交付出资额应政府批准会计师事务验证出具验资报告发出资证明6企业单位投出资金应投出时交付金额入帐发生收益损失应投资收益科目反映7长期款利息支出应根单位款时间确认利息属8年末应应收帐款余额计提5‰坏帐准备第四章 货币资金结算资金理1库存现金理①现金出纳必须做日清月结时清点库存现金挪现金白条抵库财务部领导关员必须定期定期库存现金进行抽查保证帐实相符②出纳员银行提取现金必须时两前办理③支票支付款项支付现金④现金支出必须财务部总监(理)签字方付款财务部总监(理)短暂离岗财务部总监(理)书面委托签
字⑤现金支付范围:发职工工资种津贴奖金出差员差旅费收购农副产品物资价款结算起点零星开支等⑥差旅费款必须出差员填写款申请单写明出差时间点申请金额[车费+(住宿费+生活补助)×出差天数计算申请款金额]款审批程序审批财务部总监(理)核准签字方集团公司规定款出差员回企业必须周报销清帐报销者财务员工资中扣回款款填写申请单公司理级领导签字签字负责款期出现损失全部责签字负责⑦切现金必须收付证严禁口说严禁代外单位私转帐套现额度(1万元)支付贸易现金2银行存款理1)银行帐户必须国家规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现 2)银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄集团公司理部门原许开设银行帐号确工作需开设帐户需报集团公司财务部批准已开设需集团公司财务部补办备案手续 3)银行帐户印鉴实行3章分制:财务章会计保外2枚保准1统保印鉴保时出差时委托代 4)银行支票规定: a业务员财会机构领银行支票必须付款审批单领导办签字写明途金额日期 b会计员出单出纳签发银行支票时求业务员银行支票簿签字登记银行支票号码金额收款c签发银行支票必须求填日期写金额收款途等签发空白支票空头支票特殊情况需签发空白支票必须写金额栏恰币位写d支票转帐必须支票左角划两条斜线e业务员收支票应财会机构办理入帐手续般应先确认收款项发货提供劳务f出支票必须十日报销清帐转特殊原规定期限报帐应财务部说明原限定报帐时间否前帐清帐
g支票报销必须附发票入库单分期付货款必须次付货款金额开具发票方报销5)集团公司全资子公司销售收入(营业收入)集团公司指定帐号进帐6)财会员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查付款审批单项目办负责办理报批项目(含贸易)应合总额报批准逃避审批分列报批支付违反述规定付款财务员权拒绝付款7)根已获批准签订合严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书面正式委托准改变收款单位8)严禁违反国家规定非法集资9)严格资金审批手续会计员切审批手续完全资金事项权必须拒绝办理10)关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查3应收款理1)应收帐款预付帐款明细帐必须根核工程合购销合(附出库单)汇款(付款证)予记帐应应收帐款供应单位名称设置明细2)应收款明细帐调减必须分领导书面批准3)建立应收款部理报告制度①分应收帐款财务员月20日前月帐中应收帐款进行清理根工程(购销)合企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析拖欠货款(工程合超2月购销合超1月)理出清单拖延理出潜核销帐款交领导合签订单位提出解决办法领导批准执行②分应收款财务员月10日前月末集团公司规定款单位帐中应收帐款进行清理规定时款扣发月工资通知关部门领导时催收超期
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