机关财务理制度（示范文）
第章总
第条加强机关财务理会计核算合理组织收入节约费开支防止国资产流失提高资金效益强化财务监督项理符合现行财务会计制度求
第二章会计基础工作预算理
第二条会计基础工作包括：会计员职业道德业务素质会计核算审核原始证登记会计帐簿编制会计报表财务监督会计档案理等工作财会员应认真学掌握会计基础工作项规规定严格履行职责项工作具体求财政部颁发会计基础工作规范规定办理
第三条预算理
厅机关预算包括年度收入预算支出预算两部分处室根职承担工作务编制收支预算编制预算坚持实事求统筹兼顾确保重点励行节约方针计财处处(室局)申报收支预算严格审核关签定目标责督促检查落实切实维护预算严肃性特支出预算执行意改变克服预算理中意性盲目性处室编制收支预算申请达分配专项费返款项时必须计财处协商免工作中造成协调现象具体预算编制方法时间求某某财政厅厅计财处求办理
第三章资金理
第四条收入理
收入机关开展工作法取非补偿性资金包括财政拨入资金种收入批准收费项目收取应缴财政预算(外)资金收入缴财政财政专户核拨预算外资金收入收入等
()财政预算拨款收入指：财政预算拨入机关行政费特定途种专项拨款收入
(二)预算外收入指：财政部门财政专户规定核拨行政单位预算外资金财政部门核准行政单位计划缴财政专户少量预算外资金
(三)收入指：机关开展工作中取零杂收入偿服务收入等
机关种收入取应符合国家规定财务制度规定时入账分项核算统理
第五条支出理
支出单位开展业务保证机关工作正常运转资金耗费包括常性费支出专项费支出支出等基建务时包括基建支出种支出应着量入出勤俭节约超支补节余留原严格理
（）常性费支出指：财政预算拨单位机关行政费包括部分支出公部分支出两部分公部分支出采取厅办公室统理处(室局)包干办法
1包干费基数确定：计财处年财政预算安排公部分费扣机关水电暖车辆型设备购置印刷等费剩余部分处室员数量分配处室
2包干费支出范围：办公费差旅费电话费设备正常维护费短期专题职工培训费处室名义召开型会议费零星接费等
3包干费支出审批程序：处室办出具处长签字原始单款计划―办公室分办公室工作副厅长审批签字―计财处报销记账―处室记账
4包干费支出审批权限：2千元分办公室工作副厅长审批
（二）专项费支出
专项费支出指：财政部门级业务部门关部门完成某顶务拨专项费专项费20厅掌握专项目工作余计划处室安排专项工作专款专挪作
1专项费支出范围：完成工作务需开支办公费电话费差旅费车辆费印刷费会议费劳务费设备维护费专设备购置费接费等(明确规定支出范围规定办)
2专项费支出采取先审批支出计划然计划支出办法审批程序：处室提出款计划―分该处业务副厅长意―计财处审核―分财务副厅长审批
3专项费审批权限：2万元支出计财处审批2万元支出分财务副厅长审批
4专项费需调整时计财处处室协调提出调整意见报分业务财务副厅长意计财处执行
5专项费结转带项目跨年度时间求专项费项目实施计划结转项目完成结算结算结余结余部分60厅计财处统调配40留处室专项费原求年完成务做结转确结余例调配规定提取职工福利费职工教育费工会费应规定支出范围严格掌握职工福利费办公室理工会费机关工会理
（三）种会议召开(参加)费支出
召开（参加）种会议着精简高效节约务实原控制会期出席（参加）数费支出
1厅名义召开会议厅长办公会议决定处（室局)名义召开会议厅长办公会分业务副厅长批准
2严格控制参会数参加某某外召开种会议严格会议通知求掌握参会数厅长会议指定增加带员外均增加带参会员处室组织某某召开种会议严格控制参会数会议天数
3会议费开支报销厅处(室局)组织召开会议费会议通知参会数时间做会议费预算计财处审核关领导审批预算执行出外参加会议会议通知领导批示作报销关费会议费支出报销应着紧严原控制低水
(四)职工出差交通住宿费报销
(1)交通费报销厅机关厅长副厅长出差开会规定座飞机火车软席轮船二等舱处级副处级(含等遇员)座火车硬卧轮船普通舱确工作需飞机火车软席轮船二等舱位必须厅长分财务副厅长意签字处级工作员出差均座飞机火车软席轮船二等舱
(2)机关工作员出差住宿费应严格掌握达区普通招宾馆住宿费标准住包间高级宾馆
(五)种支出范围支出标准掌握
常性费支出专项费支出财务员应严格执行现行项开支范围标准(附：种支出范围开支标准现行制度)认真审核原始单合法性特带普遍性常性开支意提高开支标准扩开支范围确工作特殊情况需扩开支范围提高开支标准必须费发生前征关领导意方开支必时厅长办公会讨决定否发生费负担
(六)时掌握种费收支情况计财处月厅领导报送关费收支情况报表份
第六条款项理
款项指机关根规定工作需通暂付款暂存款应缴预算款应缴财政专户款等科目核算种款项种款项应时清理该报销报销该收回收回该结算结算该缴缴该拨拨长期挂账更转移挪截留座支特职工出差旅费材料采购等款项费发生20日报销形成实际支出
第七条现金银行存款理
()现金理
1机关正常开支需现金应严格控制银行核定备金数额特殊情况超定额库存
2现金理制度规定5000元额现金必须填制额现金支付审批表银行意方支付
3种收费取现金必须时送存银行顶备金坐支
4出纳员应支付现金做日清月结逐笔记账时账保证现金安全
(二)银行存款理
1厅机关计财处工会学会机关委允许银行开设账户外余均开户已开户清理消户
2银行开设账户严格理工作相关收支业务外允许发生银行收支业务更允许转账号供单位
3员银行存款会计科目核算求时清账账核余额发生透支现象
第三章公款支报销
第八条公款支
单位必须计划严格控制费支出
()公出差工作需公款应出差会议通知部门领导批示办理款手续允许公款私
(二)款须填写款单财务机构权控制款金额
(三)见报分厅领导审批
(四)7天核销款拖欠款
(五)额支出原应支票特殊情况需现金计财处负责批准
(六)领支票时须填写支票领单计财处负责意予办理
(七)支票必须列途列途计财处予报销
第九条费报销
()计划行政开支办公室负责理费报销办签字部门负责审核办公室负责签署意见转计财处报销
(二)计划外费开支严控制律报分厅领导审定方实施支报核程序计划开支规定办理
(三)属行政事务中需开支招费办公室负责安排属业务活动需开支招费业务处报请办公室统安排
公务接着勤俭节约原严格控制规模开支金额
(四)费发生迟超7天办理报销清帐手续支票迟超5天办理报帐手续
(五)购买办公品设备等实物办理库验收手续电脑票合法发票(政府机关部单外)报帐
(六)种罚款票直接责理报销
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第章总
第条加强机关财务理会计核算合理组织收入节约费开支防止国资产流失提高资金效益强化财务监督项理符合现行财务会计制度求
第二章会计基础工作预算理
第二条会计基础工作包括：会计员职业道德业务素质会计核算审核原始证登记会计帐簿编制会计报表财务监督会计档案理等工作财会员应认真学掌握会计基础工作项规规定严格履行职责项工作具体求财政部颁发会计基础工作规范规定办理
第三条预算理
厅机关预算包括年度收入预算支出预算两部分处室根职承担工作务编制收支预算编制预算坚持实事求统筹兼顾确保重点励行节约方针计财处处(室局)申报收支预算严格审核关签定目标责督促检查落实切实维护预算严肃性特支出预算执行意改变克服预算理中意性盲目性处室编制收支预算申请达分配专项费返款项时必须计财处协商免工作中造成协调现象具体预算编制方法时间求某某财政厅厅计财处求办理
第三章资金理
第四条收入理
收入机关开展工作法取非补偿性资金包括财政拨入资金种收入批准收费项目收取应缴财政预算(外)资金收入缴财政财政专户核拨预算外资金收入收入等
()财政预算拨款收入指：财政预算拨入机关行政费特定途种专项拨款收入
(二)预算外收入指：财政部门财政专户规定核拨行政单位预算外资金财政部门核准行政单位计划缴财政专户少量预算外资金
(三)收入指：机关开展工作中取零杂收入偿服务收入等
机关种收入取应符合国家规定财务制度规定时入账分项核算统理
第五条支出理
支出单位开展业务保证机关工作正常运转资金耗费包括常性费支出专项费支出支出等基建务时包括基建支出种支出应着量入出勤俭节约超支补节余留原严格理
（）常性费支出指：财政预算拨单位机关行政费包括部分支出公部分支出两部分公部分支出采取厅办公室统理处(室局)包干办法
1包干费基数确定：计财处年财政预算安排公部分费扣机关水电暖车辆型设备购置印刷等费剩余部分处室员数量分配处室
2包干费支出范围：办公费差旅费电话费设备正常维护费短期专题职工培训费处室名义召开型会议费零星接费等
3包干费支出审批程序：处室办出具处长签字原始单款计划―办公室分办公室工作副厅长审批签字―计财处报销记账―处室记账
4包干费支出审批权限：2千元分办公室工作副厅长审批
（二）专项费支出
专项费支出指：财政部门级业务部门关部门完成某顶务拨专项费专项费20厅掌握专项目工作余计划处室安排专项工作专款专挪作
1专项费支出范围：完成工作务需开支办公费电话费差旅费车辆费印刷费会议费劳务费设备维护费专设备购置费接费等(明确规定支出范围规定办)
2专项费支出采取先审批支出计划然计划支出办法审批程序：处室提出款计划―分该处业务副厅长意―计财处审核―分财务副厅长审批
3专项费审批权限：2万元支出计财处审批2万元支出分财务副厅长审批
4专项费需调整时计财处处室协调提出调整意见报分业务财务副厅长意计财处执行
5专项费结转带项目跨年度时间求专项费项目实施计划结转项目完成结算结算结余结余部分60厅计财处统调配40留处室专项费原求年完成务做结转确结余例调配规定提取职工福利费职工教育费工会费应规定支出范围严格掌握职工福利费办公室理工会费机关工会理
（三）种会议召开(参加)费支出
召开（参加）种会议着精简高效节约务实原控制会期出席（参加）数费支出
1厅名义召开会议厅长办公会议决定处（室局)名义召开会议厅长办公会分业务副厅长批准
2严格控制参会数参加某某外召开种会议严格会议通知求掌握参会数厅长会议指定增加带员外均增加带参会员处室组织某某召开种会议严格控制参会数会议天数
3会议费开支报销厅处(室局)组织召开会议费会议通知参会数时间做会议费预算计财处审核关领导审批预算执行出外参加会议会议通知领导批示作报销关费会议费支出报销应着紧严原控制低水
(四)职工出差交通住宿费报销
(1)交通费报销厅机关厅长副厅长出差开会规定座飞机火车软席轮船二等舱处级副处级(含等遇员)座火车硬卧轮船普通舱确工作需飞机火车软席轮船二等舱位必须厅长分财务副厅长意签字处级工作员出差均座飞机火车软席轮船二等舱
(2)机关工作员出差住宿费应严格掌握达区普通招宾馆住宿费标准住包间高级宾馆
(五)种支出范围支出标准掌握
常性费支出专项费支出财务员应严格执行现行项开支范围标准(附：种支出范围开支标准现行制度)认真审核原始单合法性特带普遍性常性开支意提高开支标准扩开支范围确工作特殊情况需扩开支范围提高开支标准必须费发生前征关领导意方开支必时厅长办公会讨决定否发生费负担
(六)时掌握种费收支情况计财处月厅领导报送关费收支情况报表份
第六条款项理
款项指机关根规定工作需通暂付款暂存款应缴预算款应缴财政专户款等科目核算种款项种款项应时清理该报销报销该收回收回该结算结算该缴缴该拨拨长期挂账更转移挪截留座支特职工出差旅费材料采购等款项费发生20日报销形成实际支出
第七条现金银行存款理
()现金理
1机关正常开支需现金应严格控制银行核定备金数额特殊情况超定额库存
2现金理制度规定5000元额现金必须填制额现金支付审批表银行意方支付
3种收费取现金必须时送存银行顶备金坐支
4出纳员应支付现金做日清月结逐笔记账时账保证现金安全
(二)银行存款理
1厅机关计财处工会学会机关委允许银行开设账户外余均开户已开户清理消户
2银行开设账户严格理工作相关收支业务外允许发生银行收支业务更允许转账号供单位
3员银行存款会计科目核算求时清账账核余额发生透支现象
第三章公款支报销
第八条公款支
单位必须计划严格控制费支出
()公出差工作需公款应出差会议通知部门领导批示办理款手续允许公款私
(二)款须填写款单财务机构权控制款金额
(三)见报分厅领导审批
(四)7天核销款拖欠款
(五)额支出原应支票特殊情况需现金计财处负责批准
(六)领支票时须填写支票领单计财处负责意予办理
(七)支票必须列途列途计财处予报销
第九条费报销
()计划行政开支办公室负责理费报销办签字部门负责审核办公室负责签署意见转计财处报销
(二)计划外费开支严控制律报分厅领导审定方实施支报核程序计划开支规定办理
(三)属行政事务中需开支招费办公室负责安排属业务活动需开支招费业务处报请办公室统安排
公务接着勤俭节约原严格控制规模开支金额
(四)费发生迟超7天办理报销清帐手续支票迟超5天办理报帐手续
(五)购买办公品设备等实物办理库验收手续电脑票合法发票(政府机关部单外)报帐
(六)种罚款票直接责理报销
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