关于我国宏观税负水平的分析认识


    关国宏观税负水分析认识
      xx届三中全会制定科学发展观五统筹国发展改革稳定长期战略方针国济发展社会进步行动纲领国建设全面康社会指导思想科学发展观五统筹具统领项工作位税收政策作政府财政政策重 组成部分担着实现国家进行筹集政府收入调控济结构调节收入分配监督济运行等重职作建国国税收政策国家现代化建设中建立社会义市场济体制中发挥作国跨入21世纪建设全面康社会新时期贯彻落实科学发展观五统筹新阶段部门工作服务国家宏观意志具体政策服社会实践需认现行税收政策存着较缺位足特宏观税负水调整完善改革   宏观税负总水偏低影响政府职充分发挥   税收政策宏观济理社会消费行gnp增长波动直接关系政府利开征减免者停征某种税种提高者降低关税目税率起征点税前扣事退税等限制鼓励手段调节投资规模消费基金外贸易增长抑制社会总需求膨胀刺激效需求时抑制刺激总供变化济结构产生协调作税收作济运行稳定器价格变量调控相配合达生产消费总量消费结构均衡适量合理税收协调社会资源优配置达生产部门劳动者利益动态均衡收社会公调控效应国宏观税负长期处低水徘徊减弱国家筹集收入力度影响政府济发展社会进步投入宏观调控表现三:   1国税收收入世纪半叶缓慢增长21世纪开始幅度快速增长国税收收入济发展企业利润增加税务征工作等素综合作1950年1980年30年间税收收入年均增长61亿元改革开放20世纪末20年间税收收入年均增长522亿元跨入21世纪XX年五年间呈现幅度快速增长态势年增长数额越越XX年2350亿元XX年2500亿元XX年1831亿元XX年3465亿元XX年5256亿元全国税收总规模达25718亿元展未国税收收入增长空间税收增长济增长反映国济增长2020年前重战略机遇期保持
    78左右速度税收增长基础二目前国税收收入实际征收率达潜税收力 7080国专家认1998年达5060世界银行国际货币基金组织部分专家认中国整体征收率70%左右认80左右税收跑滴漏等空间果实际征收率提高2030百分点国税收收入增加1万亿元1 5万亿元   2目前税收收入政府财政收入支持力度充足致国家需利量财政赤字发行债务情况税收收入占年财政收入重(%)数年份徘徊93左右1992XX年分94 66 97 84 96 43 93 29 ( 1996年数)9580 93809013 9392 9330 9329 9218十年未满足政府财政收入100%需二税收收入占财政支出重(%)更低档次始终徘徊80左右1991XX年分88 30 88 10 91 7088.5088.5087.089.2085.8081.079.1980.9479.9781 20数显示20%左右财政支出政府财政赤字者发行债务解决XXXX年财政赤字发行债务额(亿元)分2491 2741801 25165446040 31495156790 293476153.53   3税收收入占gdp重(%)国际衡量宏观税负水通标准国际通例:gdp均260美元时低收入国家佳税负水13左右均750美元时佳税负水20左右均10000美元时高收入国家佳税负水30%左右述标准衡量国均gdp已达1090美元税负水理应20佳实际国宏观税负水十年徘徊1017%间浮动处低位逐年点升逐年降逐年回升运行中1990XX年分1383 1238 1229 1096 1033 1018 13021106 1167 1417 1567 1677 1707国际较中知国宏观税负水低水世界竞争力年鉴48国家区数XX年国税收收入占年gdp重()低中国香港9 94高瑞典52 94均35左右中:发达国家日27 02美国28 22
    澳利亚31 82加36 35英国37 27德国37 99意利42 26法国45 60发展中国家般2026%左右哥伦亚11 57菲律宾13 93泰国14 98中国15 01印度尼西亚16 51印度16 79阿根廷20 99马西亚22 31韩国26 20俄罗斯26 700   二产业行业宏观税负水差参齐   产业行业情况国家税收政策定时期分采取鼓励政策限制政策者中性政策理然存着产业行业间合理问题   11996XX年国三次产业重(%)宏观税负重(%)发展趋势观察第产业占gdp重20 4逐年降15 6宏观税负水2 67年升3 51第二产业占gdp重49 5年升50 9宏观税负水13 47年升18 09第三产业占gdp重30 1年升33 2宏观税负水12 3逐年升15 34总趋势gdp重第产业降第二三产业均升宏观税负水三次产业均升趋势升速度呈现第三产业较慢第二产业较快特点第二产业负担着全国税收收入56%左右   2XX年例年宏观税负总水16 77国第产业份额占gdp重15 3税负份额占重4 1宏观税负水4 48数显示难出国家第产业鼓励顾国第二产业占gdp份额重50 4税负份额占重55 8宏观税负水达18 6中出第二产业国济税收半壁江
      山尤工业税负水达19 93超额负重运行第三产业占gdp重34 3税负份额重占38 4宏观税负水占18 76贯彻科学发展观建设全面康社会关系重未需加快发展产业税收未充分体现明显鼓励支持   3全部国规模非国工业企业税金附加占工业增加值重( ) XXXX
    年分564 548 534 488XX年分析:建筑业税金附加占增加值重16 3国家铁路税金占运输总收入重3 25限额批发贸易业税金附加占商品销售收入额重0 116零售业税金附加占商品销售收入额重0 28限额餐饮业税金附加占营业收入重4 68国际旅行社税金占全部营业收入重1 34分析具体行业XX年宏观税负水(%)建筑业8 76质勘查业水利生产供应理业17 8交通运输业10 3仓储邮电通信业7 5批发零售贸易业餐饮业23 9金融保险业16 5社会服务业12 1等高总税负水理解餐饮业理解质勘查水利业宏观税负竟达17 8酒税流失严重年生产千万吨征力浪费粮食跑税收刺激酒业盲目发展民间县长先办酒厂说湖南广东四川三省酒厂1 8万余家   三济类型宏观税负水悬殊基资重外资国重民营   1行业企业片面税收优惠政策市场济公开公正公原相悖造成税负畸轻畸重国1994年外资企业税负担率10资企业负担率低23百分点流转税负担率4资企业低3百分点1994年外资企业负担率资企业低5百分点外资企业工资成城市维护建设费投资方税进口设备关税等方面享诸优惠政策种政策促社会产生量假合资假外资联合国贸发会议估计国外商直接投资中20资出境流入资1997年128 8亿美元占年ml增量16 8XX年统计国资外资国非国企业税金附加占增加值重情况工业企业总体4 88中国国控股企业8 44集体企业2 77股份限公司4 79外商投资企业2 36港澳台投资企业l 229建筑业总体16 3中资16 25国企业17 82
    集体企业15 36外商投资企业20 91港澳台投资企业17 36限额批发贸易业总体0 116中资0 117国企业0 148集体企业0 087限责公司0 096股份限公司0 117私营企业0 090外商投资企业0 122港澳台投资企业0 043限额零售业总体税金附加占商品销售收入重0 28中资0 30国企业0 36集体企业0 35限责公司0 25私营企业0 23港澳台投资企业0 27餐饮业总体税金占营业收入4 68中:资4 98国企业4 3集体企业4 86限责公司4 81股份限公司4 48私营企业5 3外商投资企业3 9港澳台投资企业4 24   2国企业税税率规定资企业33外资企业15低发达国家利时39意利36法国33 33奥利34西班牙荷兰35美国1539累进征收高发展中国家巴西15马西亚28韩国27泰国30等高英国日澳利亚30%新加坡24 5   3国济国家税收占重高达5019941999年分   占全国税收总额重(%)79 65 61 56 54 50税收政策扭曲改革滞国企业倒没享受国民遇非国外资企业长期享受超国民遇样发展利国公制体国济导社会义市场济基制度建设巩固   四区宏观税负水够公   1三区观察XX年例全国区生产总值(gdp )105172 3亿元税收收入16996 5亿元全国宏观税负水16 16中:东部区11省区均17 2中部区8省区均8 89西部区12省区均11 46济发展快税收相应增加规律分析东部区宏观税负水高全国区必然发达区三市二省宏观税负水较高北京42 49
    海34 40天津24 08广东21 55云南烟税素20 12作贫困西部区高中部区值思考   2部分省区观察贵州名贫困山区省份名江南鱼米乡江苏省相XX年贵州省宏观税负水14 15江苏省12 58西北陕西11 81新疆12 43宁厦1199海福建省11 81山东省8 64原河北省7 62河南省7 25均存定程度合理素够公处   五群体宏观税负水差距低收入群体重中等收入群体中等收入群体重高收入群体工薪阶层重富裕阶层   国税征收例开始仅占gdp05 XX年达1非洲国家印度印尼例1强泰国墨西哥2匈牙利等东欧国家高3世界银行统计税占gdp重低收入国家3中等收入国家56高收入国家11 5预计XX年国仅1 17左右国际应税水相差悬殊国税住工薪阶层新崛起高收入阶层说款征收力度太软太弱统计国税XX年1211亿元80%工薪阶层国已两三亿富裕口税税源达1000亿元   外占总口8 7%富裕阶层拥12万亿元银行储蓄存款总额60交纳税税收总额10征素外税率等设计问题起征点800元太低应提高1500元低收入群体根免征税高边际税率45%太高日1999年50
      %降37韩国1996年50%降40 XX年降36美国38 6巴西25印度马西亚均30泰国37数国家采取收入综合年终计算办法国采取分项计算办法税款流失重素国税制结构简单纳税力群体应建立全面环节税收征体系收入形成收入运动收入转化等程税收踪稽查征收税消费税社保税财产税赠予税遗产税产等
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    文档贡献者

    孔***王

    贡献于2014-02-22

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