2013会计师事务实报告
XX年３月10日进入会计师事务开始实生活家会计师事务包括长５名注册会计师注册会计师事务股东事务业务年报审计法离济责审计改制审计破产审计代理记账资产评估等业务
直着事务高老师做事情佩服佩服前考注册会计师时聪明坚持佩服处事力佩服超强专业胜力高老师成名执业注册会计师前点会计审计方面专业知识没完全努力５年通注册会计师考试点鼓舞更加饱满热情投入年注册会计师考试中实段时间高老师直顾告诉家会计师事务般接收实生实生问题会影响工作效率然样说次问问题厌烦耐心讲解第次接触审计东西实施审计程序直接形成工作底稿敢贸然定次先问问高老师征求意见次问会停手中工作仔细起分析
够实程中学更东西先扎实专业知识参加实前花差半月时间学审计ｃｐａ教材巩固审计基知识基审计程序呀业务循环知识关风险导审计关重点会计科目审计点前关理知识学实奠定坚实基础实段期间参三项目年报审计破产审计改制审计第天进会计师事务学做工作底稿开始着参加项目越越越越复杂着审计业务熟悉开始喜欢事务工作真旦喜欢会
积极投入中天时班改掉睡懒觉惯天勤勤肯肯做事情天会解决审计实务方面问题理知识运时认识理实务区
实第天没参加项目学前审计时留工作底稿前学审计工作底稿章时候觉难记住审计工作底稿中应包括容做底稿子容记住现总算体会理实践相结合产生巨正效应审计工作底稿首先关底稿中符号说明索引号类接着审计业务约定书理层声明书审计出具报告审计财务报表关审计单位营业执纳税登记表基情况说明类应该整理审计工作底稿中果审计单位属特殊行业应该提供相关文件实施审计程序程中产生工作底稿会计科目审定表证抽查记录实施盘点程序相应盘点表实施函证程序函证应该包括中
参加第审计项目破产审计审计单位某农业机械公司1999年6月时候宣告破产第天公司清算组办公处接收公司93年６月创办记账证总账明细账期报表年前资料起脏脏乱乱审计方便资料全部带回事务第次接触审计业务老师派简单务抽查证1999年6月宣告破产半年账出现问题性审计风险越根风险导审计精神半年业务处理会计加工成审计重点第务半年记账证张张完没作账足没账务处理错误账务处理太清楚问高老师问题记录证抽查记录做相应实施抽查审计程序程中记录抽查证基
1999年证实施详细检查没必笔记录抽查证底稿
抽查程中发现该农机公司账混乱客户莫名妙搭安吉尔公司面开始发现问题时候底稿中作调整分录检查发现收相应货款时候销安吉尔应收账款前做调整销时候做笔调整分录样会加工作量影响审计效率遇搭错情况会面没相应销账务处理果作调整果没调整入正确中实抽查程中发现存舞弊现象证中账便搭客户现金中转出高老师告诉方存着风险应该记录
账存问题外关费报销存问题1998年费报销般会理审核批准1999年报销没理审核意见危险信号中张附件发现该公司出纳交通费报销居然会计签字审批说明该公司会计出纳串通起支走公司钱刚开始发现没审批意见情况时候证抽查记录底稿作反映发现种情况点空白工作底稿作统计计算未审批计入费数额统计数字会审计报告中进行披露出具审计报告前会联系该公司理会计汇报审计情况交流意见方做出更合理解释
证抽查程中发现该公司1998年笔费1999年入账觉问题高老师讲发现种情况高老师告诉破产审计没影响相应单合规合法行破产审计必关注跨期确认问题
该公司确确实实发生费期间确认会影响破产审计结仔细想确实道理
参第二项目关执业医师培训学校年报审计审计报告工商部门年检高老师起该学校解营方面基情况概解该学校会计资料根基情况概确定审计费该学校发生业务容极简单业务容重复出记账证XX年XX年确定较低审计费方快意表示积极配合审计工作账作规范谓记账证实际附件根没相应会计分录r谓账实际现金流入流出流水账说该培训学校会计出参加培训半月会计培训员会计方面正规处理解回第项工作帮助记账证出具出接着高老师根记账证编制XX资产负债表利润表现金流量表业务简单工作基天完成项目基存风险发现家培训学校没提税专业直觉告诉学校应该关部门缴纳税金第次接触民办非企业单位知道国家种单位规定互联网查找相关规定起学通学理解应该交税点决定学校负责沟通决定审计报告中披露
参加方国营煤矿改制审计求会计师事务出具年报审计报告法离济责审计报告审计报告该煤矿局――济委员会改制提供
该方国营煤矿概正式职工190挖煤工基周围居民中请时
工该方国营煤矿制定种制度算制度较完善煤矿种特殊行业安全防范理制度做相完善
前介绍关年报审计问题项目介绍关法离济责审计体会济责审计关注重点般审计项目样般审计项目需关注报表相关项目r济责审计关注部控制制度国资产增值保值法重决策等关审计报告法需提供述职报告报告中应该提职期间重济决策
通检查关部控制方面制度发现该方国营煤矿部控制薄弱
首先授权审批制度费报销实行支笔制度完全矿长审批意包括费报销样矿长费报销缺乏必约束改进建议矿长报销会计审批样会形成种约束机制
该方国营煤矿财务理制度完全适应企业实际情况该煤矿现会计直没修改财务理方面制度直94年老会计制定符合时情况财务理制度包括会计政策现说没计提折旧采综合折旧率计提折旧定例分计入累计折旧账户资公积账户天会计制度说种处理方法完全符合规定建议会计学目前企业会计制度基础制定符合煤矿实际情况财务理制度
该方国营煤矿货币资金理存漏洞提取瓦斯治理费修理费等该企业没专账户中进行储存建议银行开专户进行理点公司量
现金流转没通银行存款进行结算种情况出纳挪公款提供方便建议企业应量少现金进行核算
国资产增值保值方面通利润表相关项目反映法职期间缴项税金评价成果重方面
通次实学审计实务方面知识次留深刻印象两方面第实施审计程序形成工作底稿中样限度减审计风险第二充分运风险导审计审计工作开始前程中分析存风险领域作重点关注点审计程中运分析程序提高审计效率
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通次实学审计实务方面知识次留深刻印象两方面第实施审计程序形成工作底稿中样限度减审计风险第二充分运风险导审计审计工作开始前程中分析存风险领域作重点关注点审计程中运分析程序提高审计效率
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