2015年10月高等教育学考试全国统命题考试
中国税制 试卷
(课程代码 00146)
试卷4页满分l00分考试时间l50分钟
考生答题注意事项：
1．卷试题必须答题卡作答答试卷效试卷空白处背面均作草稿纸
2．第部分选择题必须应试卷题号2B铅笔答题卡相应代码涂黑
3．第二部分非选择题必须注明题号0．5毫米黑色字迹签字笔作答
4．合理安排答题空间超出答题区域效
第部分 选择题
单项选择题(题20题题l分20分)
题列出四备选项中符合题目求请选出答题卡
相应代码涂黑未涂错涂涂均分
1．税负否转嫁税收分
A．价税量税 B．价税价外税 C．直接税间接税 D．中央税方税
2．区分税种标志
A．征税象 B．税目 C．纳税点 D．纳税义务
3．某服装店规模纳税月销售服装取含税收入41200元月应缴纳增值
税税额
A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．598632元
4．列行应征收增值税
A．企业购进化妆品职工福利 B企业购进钢材建工程
C．企业购进高档手表赠送客户 D．企业购进农产品消费
5．列属消费税税率形式
A．例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D 复合税率
6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售批高尔夫球开具普通发票取含税收入1 17
万元已知高尔夫球增值税税率l7％消费税税率10％该企业月应缴纳消费
税税额
A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元
7．列行业应缴纳营业税
A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业
8．缔约国方现予第三国优惠遇条件予成员方该
种关税优惠类型
A 互惠关税 B．特惠关税 C 普惠关税 D．惠国遇
9．列企业属企业税纳税
A．股份制企业 B．独资企业 C．外商投资企业 D．国企业
10．某居民企业2014年营业收入1000万元实际发生业务招费30万元计算企业
税时允许税前扣业务招费
A．5万元 B．15万元 C 18万元 D．30万元
11．甲公司属国家重点扶持高新技术企业2014年开发新产品发生研究开发费400
万元未形成形资产该项支出税前扣金额
A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元
第二部分 非选择题
三简答题(题4题题5分20分)
请答题卡作答
26．简述税收原含义
27．简述企业税特点
28．简述房产税计税
29．简述城市维护建设税特点
四计算题(题4题题5分20分)
请答题卡作答
30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游收取旅游费计18万元中旅游者支付
单位餐费住宿费交通费门票计7万元付外省旅游公司接团费2万元
求：(1)计算旅行社月应纳营业税计税
(2)计算旅行社月应缴纳营业税税额
31．甲企业增值税般纳税2014年9月进口批货物国外成交价格550万元运抵国输入点前运输费保险费计50万元已知该货物关税税率10％
求：(1)计算该批货物关税完税价格
(2)计算该批货物应缴纳关税税额
32．某电器生产企业适企业税税率25％2014年关生产营隋况：
(1)全年销售收入2000万元取国债利息100万元：
(2)全年准予税前扣销售成销售费销售税金计1000万元
(3)支出60万元中工商局罚款l0万元
求：(1)计算该企业税前扣项目金额
(2)计算该企业应缴纳企业税税额
33．2014年9月某盐业公司外购液体盐30000吨加工成固体盐13000吨月全部销售已知液体盐单位税额4元／吨固体盐单位税额20元／吨
求：(1)计算购进液体盐抵扣资源税税额
(2)计算该公司月应缴纳资源税税额
五综合题 (题2题题l5分30分)
请答题卡作答
34．某电视机厂增值税般纳税适增值税税率l7％2014年8月发生济
业务：
(1)购入原材料批取增值税专发票注明价款100万元增值税税款l7万
元支付该批原材料运费取增值税专发票注明价款2万元增值税税款
0．22万元
(2)规模纳税企业购进低值易耗品支付价税合计额5．6万元取普通发票
(3)销售A型号电视机100台开具普通发票收取价税合计额46．8万元
(4)销售B型号电视机200台开具增值税专发票注明价款100万元
(5)偿赠送8型号电视机50台老年福利院
求：(1)计算该企业月抵扣进项税额
(2)计算该企业月销售A型号电视机销项税额
(3)计算该企业月销售B型号电视机销项税额
(4)计算该企业月赠送B型号电视机销项税额：
(5)计算该企业月应缴纳增值税税额
35．中国公民王先生2014年10月取：
(1)职企业取工资6000元
(2)某型企业提供财务咨询取劳务报酬10000元
(3)出版社取次性稿酬收入3000元
(4)取省政府颁发科技进步奖4000元
(5)彩票中奖收入30000元
求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳税税额
(2)计算王先生劳务报酬应缴纳税税额
(3)计算王先生稿酬收入应缴纳税税额．
(4)计算王先生科技进步奖应缴纳税税额 考科目包qq378641068
(5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳税税额
附：工资薪金税适税率表(部分)
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中国税制 试卷
(课程代码 00146)
试卷4页满分l00分考试时间l50分钟
考生答题注意事项：
1．卷试题必须答题卡作答答试卷效试卷空白处背面均作草稿纸
2．第部分选择题必须应试卷题号2B铅笔答题卡相应代码涂黑
3．第二部分非选择题必须注明题号0．5毫米黑色字迹签字笔作答
4．合理安排答题空间超出答题区域效
第部分 选择题
单项选择题(题20题题l分20分)
题列出四备选项中符合题目求请选出答题卡
相应代码涂黑未涂错涂涂均分
1．税负否转嫁税收分
A．价税量税 B．价税价外税 C．直接税间接税 D．中央税方税
2．区分税种标志
A．征税象 B．税目 C．纳税点 D．纳税义务
3．某服装店规模纳税月销售服装取含税收入41200元月应缴纳增值
税税额
A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．598632元
4．列行应征收增值税
A．企业购进化妆品职工福利 B企业购进钢材建工程
C．企业购进高档手表赠送客户 D．企业购进农产品消费
5．列属消费税税率形式
A．例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D 复合税率
6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售批高尔夫球开具普通发票取含税收入1 17
万元已知高尔夫球增值税税率l7％消费税税率10％该企业月应缴纳消费
税税额
A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元
7．列行业应缴纳营业税
A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业
8．缔约国方现予第三国优惠遇条件予成员方该
种关税优惠类型
A 互惠关税 B．特惠关税 C 普惠关税 D．惠国遇
9．列企业属企业税纳税
A．股份制企业 B．独资企业 C．外商投资企业 D．国企业
10．某居民企业2014年营业收入1000万元实际发生业务招费30万元计算企业
税时允许税前扣业务招费
A．5万元 B．15万元 C 18万元 D．30万元
11．甲公司属国家重点扶持高新技术企业2014年开发新产品发生研究开发费400
万元未形成形资产该项支出税前扣金额
A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元
第二部分 非选择题
三简答题(题4题题5分20分)
请答题卡作答
26．简述税收原含义
27．简述企业税特点
28．简述房产税计税
29．简述城市维护建设税特点
四计算题(题4题题5分20分)
请答题卡作答
30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游收取旅游费计18万元中旅游者支付
单位餐费住宿费交通费门票计7万元付外省旅游公司接团费2万元
求：(1)计算旅行社月应纳营业税计税
(2)计算旅行社月应缴纳营业税税额
31．甲企业增值税般纳税2014年9月进口批货物国外成交价格550万元运抵国输入点前运输费保险费计50万元已知该货物关税税率10％
求：(1)计算该批货物关税完税价格
(2)计算该批货物应缴纳关税税额
32．某电器生产企业适企业税税率25％2014年关生产营隋况：
(1)全年销售收入2000万元取国债利息100万元：
(2)全年准予税前扣销售成销售费销售税金计1000万元
(3)支出60万元中工商局罚款l0万元
求：(1)计算该企业税前扣项目金额
(2)计算该企业应缴纳企业税税额
33．2014年9月某盐业公司外购液体盐30000吨加工成固体盐13000吨月全部销售已知液体盐单位税额4元／吨固体盐单位税额20元／吨
求：(1)计算购进液体盐抵扣资源税税额
(2)计算该公司月应缴纳资源税税额
五综合题 (题2题题l5分30分)
请答题卡作答
34．某电视机厂增值税般纳税适增值税税率l7％2014年8月发生济
业务：
(1)购入原材料批取增值税专发票注明价款100万元增值税税款l7万
元支付该批原材料运费取增值税专发票注明价款2万元增值税税款
0．22万元
(2)规模纳税企业购进低值易耗品支付价税合计额5．6万元取普通发票
(3)销售A型号电视机100台开具普通发票收取价税合计额46．8万元
(4)销售B型号电视机200台开具增值税专发票注明价款100万元
(5)偿赠送8型号电视机50台老年福利院
求：(1)计算该企业月抵扣进项税额
(2)计算该企业月销售A型号电视机销项税额
(3)计算该企业月销售B型号电视机销项税额
(4)计算该企业月赠送B型号电视机销项税额：
(5)计算该企业月应缴纳增值税税额
35．中国公民王先生2014年10月取：
(1)职企业取工资6000元
(2)某型企业提供财务咨询取劳务报酬10000元
(3)出版社取次性稿酬收入3000元
(4)取省政府颁发科技进步奖4000元
(5)彩票中奖收入30000元
求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳税税额
(2)计算王先生劳务报酬应缴纳税税额
(3)计算王先生稿酬收入应缴纳税税额．
(4)计算王先生科技进步奖应缴纳税税额 考科目包qq378641068
(5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳税税额
附：工资薪金税适税率表(部分)
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