中公司货币资金部控制调查
——海南国政实业限责公司例
摘：着世界断发展部控制公司必少简单说重视公司部现金流确保公司资金够畅流通确保资金开展公司运作重程度言喻货币资金企业出发点终点资金部控制安全性准确性紧密相结合文货币资金部控制角度出发点切合实际信息材料入手海南国政实业限责公司例进行部控制分析剖析通相关知识企业案例辅助衡量该公司部控制完善程度方面验证该企业货币资金该公司带影响相关启示提出相关建议
关键词：货币资金部控制
Investigation on Internal Control of Monetary Funds in Small and Mediumsized Company
——takeHainan Guozheng Industrial Co Ltd
Zheng Mingyuan
Auditing majorgrade2015college of accounting instructor：WenYu
ABSTRACT With the continuous development of the world internal control is indispensable to every company Simply speaking it is important to pay attention to the cash flow within the company to ensure the smooth flow of the company＇s funds and to ensure that there are funds to carry out the operation of the company Its importance is selfevident Monetary funds are also the starting point and the end point of an enterprise Therefore the internal control of funds security and accuracy are closely combined This paper takes the perspective of internal control of monetary funds Starting from the practical information materials this paper takes Hainan Guozheng Industrial Co Ltd as an example carries on the analysis and analysis of its internal control through the comparative assistance of relevant knowledge and other enterprise cases in measuring the perfection of the internal control of the small company so as to verify the impact of the small enterprise＇s monetary funds on the company Relevant enlightenment is obtained and relevant suggestions are put forward
Key words money funds internal control
目 录
引言 1
（）国货币资金部控制背景 1
（二）国货币资金部控制影响 1
二货币资金部控制概述界定 2
（）货币资金 2
（二）货币资金部控制 2
1概念 2
2特征原 2
三海南国政实业限责公司货币资金部控制现状问题分析 3
（）海南国政实业限责公司情况概述 3
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制问题分析 4
1制度缺乏系统性 4
2控模式缺乏控制流程 4
3尚未建立完善信息生成传递系统 4
4部监督机制力量薄弱 5
四海南国政实业限责公司货币资金部控制设计 5
（）货币资金部控制设计遵循总体原 5
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制重点 5
1相容职务分离设计 5
2库存现金银行存款控制 6
3财务印鉴票控制 6
4时核账目 6
5强化企业审计控制 6
五建立完善海南国政实业限责公司货币资金部控制保障体系 6
（）构建完善部控制制度 6
（二）完善货币资金控体系 7
（三）加强货币资金部控制制度执行监督 7
（四）提升会计员综合素质 7
结语 8
参考文献： 9
致谢 10
引言
（）国货币资金部控制背景
二十世纪着国家硬实力软实力增强企业发展空间愈发壮企业部控制重视点企业货币资金企业现金流企业命脉货币资金确保公司企业正常运营企业会发展会强企业支撑点时企业运行业务发展离开货币资金企业掌握货币资金重理运货币资金货币资金理企业理部控制重点货币资金部控制保证企业足够安全准确杜绝企业发生虚假做账贪污腐败等损失企业资金案例保证企业财务账簿真完整性维护市场正常营秩序说企业货币资金企业发展关重
年部控制国外备受关注企业生存发展企业部控制制度具重意义货币资金作企业资产重组成部分企业中流动性强资产时企业控制风险企业济活动货币资金分离货币资金理必须成企业资产理点企业部控制关键货币资金部控制企业货币资金部控制日益增强仅减少消正行造成济损失帮助企业改善治理结构加强业务控制货币资金部控制制度断完善保证金融信息真实完整性保护企业资产安全加强企业营理起积极作建立完善货币资金部控制企业发展起巨作世界角度着出现安然丑闻企业货币资金部控制理公司存着漏洞
年国济犯罪率正逐步升国企业高携款潜逃利国资产资市场买卖股票非法牟取暴利民营企业非法贿赂政府官员等案件更层出穷部分企业货币资金部控制制度够完善简言健全注意优化企业货币资金部控制促进企业发展完善
（二）国货币资金部控制影响
货币资金企业发展重部分流动性较强控制难度企业方面会加力度重点关注稳定性准确性合法性层面实行资金部控制切实握企业薄弱点加控效方法立足加强资运作评价加强货币资金部控制公司部控制制度断改善伴中国济体制断改革深化资料显示货币资金部控制实施企业营更加利风险效避免公司应部资金制度化规范化保持企业正常运转保证企业力偿贷款完善资金流动程促企业济收益化促进企业断发展断前进防止中途发生系列问题
综中公司较完善货币资金部控制会企业产生积极作首先账务职权分离必须文研究发挥中企业完善货币资金部控制中促进企业发展成长避免出现财政危机时保证公司良资金环境助力国中企业货币资金部控制稳中发展
二货币资金部控制概述界定
（）货币资金
指购买商品者服务者赔付债款立流通交换媒介货币资金流动量庞流动资产够直接转化成资产形式够代表企业实际购买力水资产生产营活动运转够利进行企业势必足够数额资金购买物资纳税支付工资支付利息股息者投入新轮投资中作指标企业拥货币量衡量企业偿付力偿付力显格外重货币资金三部分组成分库存现金银行存款货币资金作企业重资产组成部分拥货币资金必条件企业事生产营活动货币资金特点具货币资金流动性高安全性低理监测容易忽视等特点已成企业控制风险资产然货币资金核算十分简单货币资金风险较加强货币资金理控制企业进行会计核算时重海南国正实业限公司隶属海南省国企业集团海南国正实业限公司拥二三四级独立核算单位达160产业结构现代农业核心协调元化发展产业结构涉农业林业畜牧业渔业食品加工医药制造贸易物流相关服务投资房产通设备制造等行业
文遵循国家企业部控制基规范等相关文件求结合海南国政实业限责公司实调研情况理应实践海南国政实业限责公司货币资金部控制体系进行深入剖析找出控薄弱点进提出完善方案海南国政实业限责公司长远发展具促进作
（二）货币资金部控制
1概念
货币资金进行部控实质企业增项目资金投入程度防止企业员资金方面进行贪腐包庇确保货币资金企业部安全创建全企业资金部理系统资金投入效率确保安全完整会企业产生影响假货币资金部控制制度出现漏洞企业会遇运营问题
2特征原
（1）特征
部门中会货币资金控体更加元化加资金风险预测样特征企业控制度着差现金流通方正确正公司正常运营现金流负值长时间公司会出现资金问题会拉低公司长时间运营力货币资金企业项目资金（日常运营收入投资集资等）支出中消费支出资支出股票支出等货币资金需流入流出方分配程中会出现货币资金分配均匀投入恰样会出现定风险
（2）原
创建资金部控体系需注意点：
首先定符合法律规定企业部控体系公司法会计法等关法律条款致公司现实发展需求相符合
次注意岗位相互间牵制没关系岗位间进行分割没关系职位间职员相互牵制流出流入两路线严格控制资金坐支行创立审核制度预防发生私贷违反法律支出行
规定时间进行轮值进行货币资金控职位实行轮值政策样企业职工间进行监第时间指出职工恰行样避免资金方面包庇重财务职位规定时间进行假期体系
进行部稽核企业进行项目前发生济事件进行计划稽核样发现企业出现问题漏洞进行改善革新企业货币资金部控
三海南国政实业限责公司货币资金部控制现状问题分析
（）海南国政实业限责公司情况概述
海南国政实业限公司该公司属行业网络电子商务计算机技术海南国政实业限公司业务企业提供公检法消息创建信息系统服务商家企业部专门事信息化工作高科技技术海南润德利集团旗家全资产子公司抓住海南建设贸易区机遇进行发展目称全国顶尖城市级消息互联网交流企业卓越创造领头高效率遵旨服务性团队仰先进追求精湛运营理念指路灯项目容物联网消息工智技术容投资控股全资子公司托海南建设贸易区（港）干载难逢重发展机遇造成国领先城市级智物联网台公司卓越创新领先高效服务团队目放智公安智消防智法院智交通等方面目住户生活智化政府公务服务现代化提供智技术总体解决方案完整技术支持售服务
海南国政实业限责公司贯重视风险理强化部控制制度建设20162018年已颁布涉部控制度文件达69项容覆盖全面作集团海南国政实业限责公司十分重视子公司属独立核算单位控特集团资金集中理体系设计应资金理领域走省属企业前列海南国政实业限责公司财务巧营状况良2018年集团部营业务收入1510亿元2017年度增长2037净利润129亿元净资产收益率高达2346资保值增值率高达口472整集团账面资产总额16360亿元资产负债率6155企业现金流较正常财务状况正常海南国政实业限公司竞争实力定实践验成长部控体系方面企业部分会影响企业未问题尤货币资金部控制体系需完善
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制问题分析
1制度缺乏系统性
部控制意识海南国政实业限责公司总体说资金部控制意识较强尤理层海南国政实业限责公司针属公司资金采买等部分创建维空间垂直控制度创立资金资金集中控体系编写资金集中统理办法等中部分资金理数值负值河南国政实业限责公司着体系容易进行正确控漏洞数值较财政支出（五亿元左右）现属部门进行分配控风险
2控模式缺乏控制流程
企业确保部控目完成需进行控活动风险强度相应手法办法控方法程复杂职位分配予权利审核预期目标会计体系济行等总说现企业货币资金控方法程全面结果错会出现定漏洞问题严重资金配置海南国政实业限责公司整体资金尚未公司战略相匹配资金集中理集中投资政策灵活性较欠缺年济低迷时期公司领导层愿意进行外投资导致目前公司资金余额偏高资金效率较低
授权审核方面资金源头投入审核制度（包括审批权限审批流程等）非常复杂谨慎审核情况时常发生资金集中理方面需继续改革资金集中达整理企业资源完善资源分配减少企业整资金风险资金风险河南国政实业限公司进行资金集中理办法企业利国企中独树帜财政性资金方面理控制体系需改革关规定需完善海南国政实业限责公司财政方面资金占部分2012年已47项投入专项资金54亿元中农业部投款海南省道路桥梁水利资金省粮食方面补偿资金社会事业资金关农村项目资金等
财务监控需进步加强海南国政实业限责公司财务部门出现加重核算力度减轻理情况紧缺核算工作复杂需核算项目两账进行重复记账没余时间手实行企业需进行特子公司财务控资金理务会计基础方面印章支票时候企业出现列漏洞：（1）公司票缺乏计划票保员根实际存量判断否需购置相关票种验判断票存量应急做法导致票供应时影响正常运营（2）出纳负责购买保支票支票情况没专门登记存出纳贪污公司现金风险
3尚未建立完善信息生成传递系统
信息沟通定第时间精确正确全面进行采集进行部控相关财务运营控消息部理体系效实施需完整全面信息支撑进行调查难出现企业没创建完备消息产生交流制度信息传递合理济分析财务营运营分析书面文字交前提货币资金部控制度中存着消息传递间问题财务项目相符货币资金支付相关业务企业财务部门参加业务部门预期计划存项目全部竣工结束报销时财务部知道该项目情况缺乏完整财务控制体系
4部监督机制力量薄弱
控体系效建立运行需强力监督体系作省属国企集团海南国政实业限责公司外部监督部监督机制中外部监督重形式国资委外派驻海南国政实业限责公司监事会部控制机制重形式部审计纪检监察等实行结果没达预期部省察监没预期作四方面问题：首先审查职位作没进行预期审查活动组织开展目次企业理层兼代理属部门减少部控独立性理层兼代理属公司海南国政实业限责公司普遍存实种行部分企业中存体系理填补属公司职位空缺强化属企业理等方面定处部审计作发挥说利素三部审计员安排限制部审计发挥员安排审计监察部专设1名审员面33报表合企业7直属参股企业124家三级企业15家四级企业2五级企业集团手严重足部审计工作难正常开展四分散部审计组织模式限制部审计作目前海南国政实业限责公司属二级三级四级企业部审计工作分层次配置
四海南国政实业限责公司货币资金部控制设计
（）货币资金部控制设计遵循总体原
进行货币部资金控制设计进程应该遵守面求：首先货币位置相容原职业岗位相互分离开原企业求够货币资运作相关工作进行综合研究协调立场分开样职位职位仅履行职责互相监督相互制约次严谨执行货币资金审批原企业费情况制定定期专项授权机制明确岗位权利范围完成支出中必强制审批措施外严格求控制会计制度会计核算设置处理中严格执行会计制度会计准加强基核算工作确保会计信息完整性确保财产完善控制资金货币流动性强务必实行超严格理措施定期盘存制度现金应日常账目相符定期核定期银行存款库存现金进行检查核保证货币资金安全性
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制重点
1相容职务分离设计
保证海南国正实业限公司相互容岗位完全分离基求致包括容：首先会计出纳分账现金银行存款记录外出纳执行会计工作次出纳员企业发货发票员工岗位实施划分外出纳应会计档案保收支登记分开时企业印章法印章财务印章发票专章公章等保存第五支票检查保员必须印章保员分开货币资金审批员保支票记账员分开
2库存现金银行存款控制
海南国正实业限公司应完全企业会计制度标准存货限额进行审核批准超限定额度立送银行隔离制度严格落实现金库存中保必须安全性高场仅妥善安全保存保箱更规定日期时场进行防盗设施检查天时结算现金库存满足实际账户货币资金应财务资金负责员账目理员定期完成实物清查账务核外必须加强银行存款控制理首先企业财务账户理进行加强遵守国家相关规定合理开放工作员应该银行账单完善帐定时核处理资金困难银行账户负责时制定企业余额帐确保企业银行账户相互应
3财务印鉴票控制
海南国正实业限公司务必单独理付款需印鉴填制关印鉴途登记表次印鉴登记分保现金转账支票印鉴授权情况擅签发支票企业需指定专门员负责采购存储账单集合制作台账做采购日期票登记票数量账务金额存款环节实施定期抽查策略
4时核账目
确保海南国正实业限公司项支付业务准确性防止贪污挪公款等违法事件发生企业应定期出具账单相关客户供应商核应账目争议账目进行记录备注时处理已进行坏账处理时法确定否回收性应收账款应该定期做出解防止出现回款资金入账问题
5强化企业审计控制
海南国政实业限公司企业审计控制包含部审计外部专项审计两方面进行加强首先相关企业需部审计制度做出完善设立专业审计部门配备专职审计员定期定期部控制工作进行审计检查检查应授权否具合理性否正确审批原始文档真实完整发现相关问题立通书面报告等形式做出反映做出行效措施纠正错误问题中控制方面漏洞进行堵塞外外部专项审计工作断加强关键通聘会计师事务企业资金货币部控制措施做出审计工作制定相关审计方面报告书
五建立完善海南国政实业限责公司货币资金部控制保障体系
针海南国政实业限责公司货币资金部控制存项问题结合数公司货币资金部控制存问题较实际情况总结提出点策建议
（）构建完善部控制制度
保证货币资金安全效率必建立完善货币资金理制度第企业责带头监督货币资金部控制制度实施引导企业工作员完全解部控制制度途仅制定货币资金部控制制度进行完善更加强员工执行力部控制计划制度真正落实第二次企业货币资金制度实施程中分清岗位职责权限相容岗位实施职务分离制度授权审批制度货币基金理必须授权范围职责权利企业应该统协调种部控制制度保证货币资金控制制度部控制制度互相制约互相联系第三货币资金相应职位实行定期轮换制度仅避免员工重复工作长时间偷懒工作员熟悉职位责权力促部控制系统实现完善
（二）完善货币资金控体系
提高货币基金部控制系统需企业运作环节中实现首先货币基金理相关原制度应严格执行例岗位轮换制度通准限度防范降低货币基金欺诈风险确保货币基金安全效率次严厉理企业领导授权范围应先申请支付货币资金申请书应载明费途数额缴纳等事项审核批准签字出纳付款关键抓货币资金部控制点货币基金组织部控制制度核心控制领域现金银行相关存款收支货币基金收益应该时间记录企业货币基金应包括私财政部账簿中出现银行存款监方面定期企业账户进行检查务必避免必开户意开户详细账户进行检查时账户银行结余
（三）加强货币资金部控制制度执行监督
核心执行目标应该货币资金部控制制度企业应通事前事中事效监查督促保障货币资金部控制制度实施货币基金组织部控制制度建立实施货币基金组织事前监督实际监督货币基金组织部控制制度建立实施赖效部审计企业必须建立效货币资金部审计机构审计部门职部门分开保障审计独立性公正性审计程中仅账目进行审计货币资金做出审计部控制整体实施情况进行评估确保部控制体系全面效外检查评估实现程度企业货币资金部控制制度奖励惩罚相关负责根评估结果充分调动员工积极性实现部控制制货币资金部控制系统实现更加完善适合
（四）提升会计员综合素质
会计员质量货币基金理水直接相关首先企业应做会计资格审查工作加强会计员专业技培训常参续继续教育类培训活动调动会计员积极性提高专业技时更新相关专业知识第二种加强会计职业道德培训会计师守纪律守法思想效促进货币基金部控制制度实施企业营活动中需具备会计员诚信力第三提高会计员理力沟通力部门协调力应急处理力样会计员更处理货币基金运作种问题提高货币基金部控制
结语
货币基金流动力风险程度高种资金财产许企业营理血液企业生存发展货币资金密分必须建立完备货币基金理体系企业长期发展确保货币基金安全完善科学效控制理许企业缺乏健全部控制系统系统会导致理理混乱财产损失浪费降低工作效率济效益导致腐败货币资贯穿企业济部活动整程企业商业活动血脉货币资金控制务必直企业部控制占关键位企业部货币基金验教训进行总结货币基金公司部控制进行改进加强文通海南金融基金部控制货币资金进行分析希通货币基金部控制制度进行研究设计保障货币基金安全实现货币运效率化文首先文章选题背景意义国外文献进行简单阐述次货币资金理理部控制理进行介绍然介绍海南国政实业限责公司货币资金部控制基情况接着根海南国政实业限责公司货币资金部控制存问题足提出相应部控制设计方案结合海南国政实业限责公司货币资金情况提出相应策建议
参考文献：
[1]Chunmei DengZhi XiaoLing Zhou Information systems and internal control evidence from China[J] Electronic Commerce Research201717(3)
[2]Hanwen ChenWang DongHongling HanNan Zhou A comprehensive and quantitative internal control index construction validation and impact[J] Review of Quantitative Finance and Accounting201749(2)
[3]Stefan Hunziker Efficiency of internal control evidence from Swiss nonfinancial companies[J] Journal of Management & Governance201721(2)
[4]刘鹏 加强农业企业货币资金部控制重性[J] 吉林农业2018(04)60
[5]王 浅谈企业货币资金部控制[J] 现代商业2018(01)138139
[6]徐国群 事业单位货币资金部控制分析[J] 南方农机201849(05)25
[7]陈凯燕 加强房产企业货币资金部控制方法[J] 财会学2018(12)256
[8]陈汉华 企业货币资金部控制审计方法研究[J] 科技济导刊201826(10)139
[9]陈海涛张雨薇 浅析S医院门诊收费处货币资金部控制[J] 中国乡镇企业会计2018(04)219220
[10]芳 医院货币资金部控制研究分析[J] 现代济信息2018(08)238
[11]秦虎 浅谈煤矿企业货币资金部控制思路[J] 现代济信息2018(10)241
[12]王翠萍 加强部控制 提高医院货币资金理质量[J] 中国总会计师2018(06)8485
[13]薛爱华 货币资金部控制优化探索[J] 中外企业家2018(29)7172
[14]万泽辉 企业货币资金部控制问题研究[J] 中国商2018(36)8081
[15]邵燕 中企业货币资金部控制问题研究[J] 会计师2018(23)4445
[16]韦铭英 企业货币资金部控制存问题策[J] 现代济信息2018(21)214
[17]杨雨佳 货币资金部控制探讨——中企业例[J] 济研究导刊2018(32)122124
致谢
时光逝转眼毕业感谢母校栽培感谢教老师悉心指导更感谢毕业文指导教师老师文撰写程中老师作指导老师治学严谨学识渊博视野开阔仅接受全新思想观念树立明确学术目标领会基思考方式掌握通研究方法明白许接物处世道理严律宽崇高风范朴实华易格魅力微感深文关怀令沐春风倍感温馨正百忙中次审阅全文细节进行修改文撰写提供许中肯宝贵意见文成型特韩文倩老师致衷心谢意挑剔敬业精神严谨认真治学态度深厚专业修养易方式表示深深敬意衷心祝愿母校桃李芬芳
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——海南国政实业限责公司例
摘：着世界断发展部控制公司必少简单说重视公司部现金流确保公司资金够畅流通确保资金开展公司运作重程度言喻货币资金企业出发点终点资金部控制安全性准确性紧密相结合文货币资金部控制角度出发点切合实际信息材料入手海南国政实业限责公司例进行部控制分析剖析通相关知识企业案例辅助衡量该公司部控制完善程度方面验证该企业货币资金该公司带影响相关启示提出相关建议
关键词：货币资金部控制
Investigation on Internal Control of Monetary Funds in Small and Mediumsized Company
——takeHainan Guozheng Industrial Co Ltd
Zheng Mingyuan
Auditing majorgrade2015college of accounting instructor：WenYu
ABSTRACT With the continuous development of the world internal control is indispensable to every company Simply speaking it is important to pay attention to the cash flow within the company to ensure the smooth flow of the company＇s funds and to ensure that there are funds to carry out the operation of the company Its importance is selfevident Monetary funds are also the starting point and the end point of an enterprise Therefore the internal control of funds security and accuracy are closely combined This paper takes the perspective of internal control of monetary funds Starting from the practical information materials this paper takes Hainan Guozheng Industrial Co Ltd as an example carries on the analysis and analysis of its internal control through the comparative assistance of relevant knowledge and other enterprise cases in measuring the perfection of the internal control of the small company so as to verify the impact of the small enterprise＇s monetary funds on the company Relevant enlightenment is obtained and relevant suggestions are put forward
Key words money funds internal control
目 录
引言 1
（）国货币资金部控制背景 1
（二）国货币资金部控制影响 1
二货币资金部控制概述界定 2
（）货币资金 2
（二）货币资金部控制 2
1概念 2
2特征原 2
三海南国政实业限责公司货币资金部控制现状问题分析 3
（）海南国政实业限责公司情况概述 3
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制问题分析 4
1制度缺乏系统性 4
2控模式缺乏控制流程 4
3尚未建立完善信息生成传递系统 4
4部监督机制力量薄弱 5
四海南国政实业限责公司货币资金部控制设计 5
（）货币资金部控制设计遵循总体原 5
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制重点 5
1相容职务分离设计 5
2库存现金银行存款控制 6
3财务印鉴票控制 6
4时核账目 6
5强化企业审计控制 6
五建立完善海南国政实业限责公司货币资金部控制保障体系 6
（）构建完善部控制制度 6
（二）完善货币资金控体系 7
（三）加强货币资金部控制制度执行监督 7
（四）提升会计员综合素质 7
结语 8
参考文献： 9
致谢 10
引言
（）国货币资金部控制背景
二十世纪着国家硬实力软实力增强企业发展空间愈发壮企业部控制重视点企业货币资金企业现金流企业命脉货币资金确保公司企业正常运营企业会发展会强企业支撑点时企业运行业务发展离开货币资金企业掌握货币资金重理运货币资金货币资金理企业理部控制重点货币资金部控制保证企业足够安全准确杜绝企业发生虚假做账贪污腐败等损失企业资金案例保证企业财务账簿真完整性维护市场正常营秩序说企业货币资金企业发展关重
年部控制国外备受关注企业生存发展企业部控制制度具重意义货币资金作企业资产重组成部分企业中流动性强资产时企业控制风险企业济活动货币资金分离货币资金理必须成企业资产理点企业部控制关键货币资金部控制企业货币资金部控制日益增强仅减少消正行造成济损失帮助企业改善治理结构加强业务控制货币资金部控制制度断完善保证金融信息真实完整性保护企业资产安全加强企业营理起积极作建立完善货币资金部控制企业发展起巨作世界角度着出现安然丑闻企业货币资金部控制理公司存着漏洞
年国济犯罪率正逐步升国企业高携款潜逃利国资产资市场买卖股票非法牟取暴利民营企业非法贿赂政府官员等案件更层出穷部分企业货币资金部控制制度够完善简言健全注意优化企业货币资金部控制促进企业发展完善
（二）国货币资金部控制影响
货币资金企业发展重部分流动性较强控制难度企业方面会加力度重点关注稳定性准确性合法性层面实行资金部控制切实握企业薄弱点加控效方法立足加强资运作评价加强货币资金部控制公司部控制制度断改善伴中国济体制断改革深化资料显示货币资金部控制实施企业营更加利风险效避免公司应部资金制度化规范化保持企业正常运转保证企业力偿贷款完善资金流动程促企业济收益化促进企业断发展断前进防止中途发生系列问题
综中公司较完善货币资金部控制会企业产生积极作首先账务职权分离必须文研究发挥中企业完善货币资金部控制中促进企业发展成长避免出现财政危机时保证公司良资金环境助力国中企业货币资金部控制稳中发展
二货币资金部控制概述界定
（）货币资金
指购买商品者服务者赔付债款立流通交换媒介货币资金流动量庞流动资产够直接转化成资产形式够代表企业实际购买力水资产生产营活动运转够利进行企业势必足够数额资金购买物资纳税支付工资支付利息股息者投入新轮投资中作指标企业拥货币量衡量企业偿付力偿付力显格外重货币资金三部分组成分库存现金银行存款货币资金作企业重资产组成部分拥货币资金必条件企业事生产营活动货币资金特点具货币资金流动性高安全性低理监测容易忽视等特点已成企业控制风险资产然货币资金核算十分简单货币资金风险较加强货币资金理控制企业进行会计核算时重海南国正实业限公司隶属海南省国企业集团海南国正实业限公司拥二三四级独立核算单位达160产业结构现代农业核心协调元化发展产业结构涉农业林业畜牧业渔业食品加工医药制造贸易物流相关服务投资房产通设备制造等行业
文遵循国家企业部控制基规范等相关文件求结合海南国政实业限责公司实调研情况理应实践海南国政实业限责公司货币资金部控制体系进行深入剖析找出控薄弱点进提出完善方案海南国政实业限责公司长远发展具促进作
（二）货币资金部控制
1概念
货币资金进行部控实质企业增项目资金投入程度防止企业员资金方面进行贪腐包庇确保货币资金企业部安全创建全企业资金部理系统资金投入效率确保安全完整会企业产生影响假货币资金部控制制度出现漏洞企业会遇运营问题
2特征原
（1）特征
部门中会货币资金控体更加元化加资金风险预测样特征企业控制度着差现金流通方正确正公司正常运营现金流负值长时间公司会出现资金问题会拉低公司长时间运营力货币资金企业项目资金（日常运营收入投资集资等）支出中消费支出资支出股票支出等货币资金需流入流出方分配程中会出现货币资金分配均匀投入恰样会出现定风险
（2）原
创建资金部控体系需注意点：
首先定符合法律规定企业部控体系公司法会计法等关法律条款致公司现实发展需求相符合
次注意岗位相互间牵制没关系岗位间进行分割没关系职位间职员相互牵制流出流入两路线严格控制资金坐支行创立审核制度预防发生私贷违反法律支出行
规定时间进行轮值进行货币资金控职位实行轮值政策样企业职工间进行监第时间指出职工恰行样避免资金方面包庇重财务职位规定时间进行假期体系
进行部稽核企业进行项目前发生济事件进行计划稽核样发现企业出现问题漏洞进行改善革新企业货币资金部控
三海南国政实业限责公司货币资金部控制现状问题分析
（）海南国政实业限责公司情况概述
海南国政实业限公司该公司属行业网络电子商务计算机技术海南国政实业限公司业务企业提供公检法消息创建信息系统服务商家企业部专门事信息化工作高科技技术海南润德利集团旗家全资产子公司抓住海南建设贸易区机遇进行发展目称全国顶尖城市级消息互联网交流企业卓越创造领头高效率遵旨服务性团队仰先进追求精湛运营理念指路灯项目容物联网消息工智技术容投资控股全资子公司托海南建设贸易区（港）干载难逢重发展机遇造成国领先城市级智物联网台公司卓越创新领先高效服务团队目放智公安智消防智法院智交通等方面目住户生活智化政府公务服务现代化提供智技术总体解决方案完整技术支持售服务
海南国政实业限责公司贯重视风险理强化部控制制度建设20162018年已颁布涉部控制度文件达69项容覆盖全面作集团海南国政实业限责公司十分重视子公司属独立核算单位控特集团资金集中理体系设计应资金理领域走省属企业前列海南国政实业限责公司财务巧营状况良2018年集团部营业务收入1510亿元2017年度增长2037净利润129亿元净资产收益率高达2346资保值增值率高达口472整集团账面资产总额16360亿元资产负债率6155企业现金流较正常财务状况正常海南国政实业限公司竞争实力定实践验成长部控体系方面企业部分会影响企业未问题尤货币资金部控制体系需完善
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制问题分析
1制度缺乏系统性
部控制意识海南国政实业限责公司总体说资金部控制意识较强尤理层海南国政实业限责公司针属公司资金采买等部分创建维空间垂直控制度创立资金资金集中控体系编写资金集中统理办法等中部分资金理数值负值河南国政实业限责公司着体系容易进行正确控漏洞数值较财政支出（五亿元左右）现属部门进行分配控风险
2控模式缺乏控制流程
企业确保部控目完成需进行控活动风险强度相应手法办法控方法程复杂职位分配予权利审核预期目标会计体系济行等总说现企业货币资金控方法程全面结果错会出现定漏洞问题严重资金配置海南国政实业限责公司整体资金尚未公司战略相匹配资金集中理集中投资政策灵活性较欠缺年济低迷时期公司领导层愿意进行外投资导致目前公司资金余额偏高资金效率较低
授权审核方面资金源头投入审核制度（包括审批权限审批流程等）非常复杂谨慎审核情况时常发生资金集中理方面需继续改革资金集中达整理企业资源完善资源分配减少企业整资金风险资金风险河南国政实业限公司进行资金集中理办法企业利国企中独树帜财政性资金方面理控制体系需改革关规定需完善海南国政实业限责公司财政方面资金占部分2012年已47项投入专项资金54亿元中农业部投款海南省道路桥梁水利资金省粮食方面补偿资金社会事业资金关农村项目资金等
财务监控需进步加强海南国政实业限责公司财务部门出现加重核算力度减轻理情况紧缺核算工作复杂需核算项目两账进行重复记账没余时间手实行企业需进行特子公司财务控资金理务会计基础方面印章支票时候企业出现列漏洞：（1）公司票缺乏计划票保员根实际存量判断否需购置相关票种验判断票存量应急做法导致票供应时影响正常运营（2）出纳负责购买保支票支票情况没专门登记存出纳贪污公司现金风险
3尚未建立完善信息生成传递系统
信息沟通定第时间精确正确全面进行采集进行部控相关财务运营控消息部理体系效实施需完整全面信息支撑进行调查难出现企业没创建完备消息产生交流制度信息传递合理济分析财务营运营分析书面文字交前提货币资金部控制度中存着消息传递间问题财务项目相符货币资金支付相关业务企业财务部门参加业务部门预期计划存项目全部竣工结束报销时财务部知道该项目情况缺乏完整财务控制体系
4部监督机制力量薄弱
控体系效建立运行需强力监督体系作省属国企集团海南国政实业限责公司外部监督部监督机制中外部监督重形式国资委外派驻海南国政实业限责公司监事会部控制机制重形式部审计纪检监察等实行结果没达预期部省察监没预期作四方面问题：首先审查职位作没进行预期审查活动组织开展目次企业理层兼代理属部门减少部控独立性理层兼代理属公司海南国政实业限责公司普遍存实种行部分企业中存体系理填补属公司职位空缺强化属企业理等方面定处部审计作发挥说利素三部审计员安排限制部审计发挥员安排审计监察部专设1名审员面33报表合企业7直属参股企业124家三级企业15家四级企业2五级企业集团手严重足部审计工作难正常开展四分散部审计组织模式限制部审计作目前海南国政实业限责公司属二级三级四级企业部审计工作分层次配置
四海南国政实业限责公司货币资金部控制设计
（）货币资金部控制设计遵循总体原
进行货币部资金控制设计进程应该遵守面求：首先货币位置相容原职业岗位相互分离开原企业求够货币资运作相关工作进行综合研究协调立场分开样职位职位仅履行职责互相监督相互制约次严谨执行货币资金审批原企业费情况制定定期专项授权机制明确岗位权利范围完成支出中必强制审批措施外严格求控制会计制度会计核算设置处理中严格执行会计制度会计准加强基核算工作确保会计信息完整性确保财产完善控制资金货币流动性强务必实行超严格理措施定期盘存制度现金应日常账目相符定期核定期银行存款库存现金进行检查核保证货币资金安全性
（二）海南国政实业限责公司货币资金部控制重点
1相容职务分离设计
保证海南国正实业限公司相互容岗位完全分离基求致包括容：首先会计出纳分账现金银行存款记录外出纳执行会计工作次出纳员企业发货发票员工岗位实施划分外出纳应会计档案保收支登记分开时企业印章法印章财务印章发票专章公章等保存第五支票检查保员必须印章保员分开货币资金审批员保支票记账员分开
2库存现金银行存款控制
海南国正实业限公司应完全企业会计制度标准存货限额进行审核批准超限定额度立送银行隔离制度严格落实现金库存中保必须安全性高场仅妥善安全保存保箱更规定日期时场进行防盗设施检查天时结算现金库存满足实际账户货币资金应财务资金负责员账目理员定期完成实物清查账务核外必须加强银行存款控制理首先企业财务账户理进行加强遵守国家相关规定合理开放工作员应该银行账单完善帐定时核处理资金困难银行账户负责时制定企业余额帐确保企业银行账户相互应
3财务印鉴票控制
海南国正实业限公司务必单独理付款需印鉴填制关印鉴途登记表次印鉴登记分保现金转账支票印鉴授权情况擅签发支票企业需指定专门员负责采购存储账单集合制作台账做采购日期票登记票数量账务金额存款环节实施定期抽查策略
4时核账目
确保海南国正实业限公司项支付业务准确性防止贪污挪公款等违法事件发生企业应定期出具账单相关客户供应商核应账目争议账目进行记录备注时处理已进行坏账处理时法确定否回收性应收账款应该定期做出解防止出现回款资金入账问题
5强化企业审计控制
海南国政实业限公司企业审计控制包含部审计外部专项审计两方面进行加强首先相关企业需部审计制度做出完善设立专业审计部门配备专职审计员定期定期部控制工作进行审计检查检查应授权否具合理性否正确审批原始文档真实完整发现相关问题立通书面报告等形式做出反映做出行效措施纠正错误问题中控制方面漏洞进行堵塞外外部专项审计工作断加强关键通聘会计师事务企业资金货币部控制措施做出审计工作制定相关审计方面报告书
五建立完善海南国政实业限责公司货币资金部控制保障体系
针海南国政实业限责公司货币资金部控制存项问题结合数公司货币资金部控制存问题较实际情况总结提出点策建议
（）构建完善部控制制度
保证货币资金安全效率必建立完善货币资金理制度第企业责带头监督货币资金部控制制度实施引导企业工作员完全解部控制制度途仅制定货币资金部控制制度进行完善更加强员工执行力部控制计划制度真正落实第二次企业货币资金制度实施程中分清岗位职责权限相容岗位实施职务分离制度授权审批制度货币基金理必须授权范围职责权利企业应该统协调种部控制制度保证货币资金控制制度部控制制度互相制约互相联系第三货币资金相应职位实行定期轮换制度仅避免员工重复工作长时间偷懒工作员熟悉职位责权力促部控制系统实现完善
（二）完善货币资金控体系
提高货币基金部控制系统需企业运作环节中实现首先货币基金理相关原制度应严格执行例岗位轮换制度通准限度防范降低货币基金欺诈风险确保货币基金安全效率次严厉理企业领导授权范围应先申请支付货币资金申请书应载明费途数额缴纳等事项审核批准签字出纳付款关键抓货币资金部控制点货币基金组织部控制制度核心控制领域现金银行相关存款收支货币基金收益应该时间记录企业货币基金应包括私财政部账簿中出现银行存款监方面定期企业账户进行检查务必避免必开户意开户详细账户进行检查时账户银行结余
（三）加强货币资金部控制制度执行监督
核心执行目标应该货币资金部控制制度企业应通事前事中事效监查督促保障货币资金部控制制度实施货币基金组织部控制制度建立实施货币基金组织事前监督实际监督货币基金组织部控制制度建立实施赖效部审计企业必须建立效货币资金部审计机构审计部门职部门分开保障审计独立性公正性审计程中仅账目进行审计货币资金做出审计部控制整体实施情况进行评估确保部控制体系全面效外检查评估实现程度企业货币资金部控制制度奖励惩罚相关负责根评估结果充分调动员工积极性实现部控制制货币资金部控制系统实现更加完善适合
（四）提升会计员综合素质
会计员质量货币基金理水直接相关首先企业应做会计资格审查工作加强会计员专业技培训常参续继续教育类培训活动调动会计员积极性提高专业技时更新相关专业知识第二种加强会计职业道德培训会计师守纪律守法思想效促进货币基金部控制制度实施企业营活动中需具备会计员诚信力第三提高会计员理力沟通力部门协调力应急处理力样会计员更处理货币基金运作种问题提高货币基金部控制
结语
货币基金流动力风险程度高种资金财产许企业营理血液企业生存发展货币资金密分必须建立完备货币基金理体系企业长期发展确保货币基金安全完善科学效控制理许企业缺乏健全部控制系统系统会导致理理混乱财产损失浪费降低工作效率济效益导致腐败货币资贯穿企业济部活动整程企业商业活动血脉货币资金控制务必直企业部控制占关键位企业部货币基金验教训进行总结货币基金公司部控制进行改进加强文通海南金融基金部控制货币资金进行分析希通货币基金部控制制度进行研究设计保障货币基金安全实现货币运效率化文首先文章选题背景意义国外文献进行简单阐述次货币资金理理部控制理进行介绍然介绍海南国政实业限责公司货币资金部控制基情况接着根海南国政实业限责公司货币资金部控制存问题足提出相应部控制设计方案结合海南国政实业限责公司货币资金情况提出相应策建议
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