某超市财务理制度
资金理制度
1现金理
11公司现金设现金科目公司现金实行收支两条线原
12出纳应保证库存现金日清日结月末应编制银行放款余额调整表保证银行日记账账实相符货款现金必需送存银行准坐支
13库存现金定额核定5000元余费现金应该时送存银行保证现金安全
14会计应定期定期库存现金实行监盘月少监盘三次编制库存现金盘点表审核出纳编制银行余额调整表未达事项实行落实
2银行存款理
21超1000元付款业务必须通银行转帐（支票电汇）实行结算
（1）公司支票购买出纳员负责填写支票备查簿支票备查簿公司财务理保
（2）空白支票出纳员负责保签发支票需财务章财务理保名章出纳保
（3）现金支票出纳员银行提取现金时公司单位间结算起点济业务必须转帐支票
（4）部门工作需领支票时应填制规定款单部门理财务部门理审核签字报总理批准出纳员签发款应支票领日起十日财务部办理报销手续程序现金支出报销程序样支票领应妥善保已签发支票丢失应立通知财务部门产生果负责
（5）出纳员签发确定日期支票签发种类空白支票付款金额法确定时签发限额转帐支票写明处收款单位
（6）财务员支票签发前预先加盖签发支票印章签发支票时必需编号序签错支票退票必需加盖作废戳记存根起保
（7）应时登记支票登记簿银行时核存款余额
4款制度
公司员款应该根业务需核定额度填写支单财务理公司总理审批笔支未清账次支
5关严禁非授权员销商（客户）收（）取钱物规定防范风险防止济瓜葛禁止公司员工销商（客户）款货具体规定：
公司严厉禁止员公司销商（客户）款货
禁止业务员销商（客户）带款带货
二账理制度
1应收账款理
进步规范销售减少营风险保证公司财产安全限度减少呆账坏账公司应收账款理作出规定：
11公司产品销售规定：现款现货款售货原原公司月末允许应收货款余额
12公司原允许赊销确需赊销应先公司财务部提出书面报告报告中必需说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告股份公司财务部销售总监总理审批该应收账款期限超月
13财务理月应编报应收账款账龄分析明细表公司应收账款作细致分析报余额作账龄分析月末必需销商账获销商签字盖章确凿认书
2部理
部科目核算公司超市间货款费等济业务结算超市间挂账
21科目单位设置明细科目
三固定资产低值易耗品理制度
1定义：
11固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
12低值易耗品指劳动资料中单位价值100元2000元者年限年作固定资产劳动资料
2理部门：公司固定资产公司财务部统理超市设专理固定资产取财务部门类会计科目予分类编号贴粘标签低值易耗品超市专保
3移交：固定资产应列部门详细列清册办理移交低值易耗品领库存商品出库程序审批领
5盘点：公司固定资产应财务部门会部门年盘点次盘点应填造盘点表式三份注明盈亏原份存份报公司总理份报公司财务部门财务部根盘盈盘亏原做出相应处理
6购置审批程序相关手续：超市权购置固定资产低值易耗品需购置必需公司总理相关权力部门批准购1外销售开具普通发票规定
11超市根税法等关规定公司规章制度财务负责会计专办理发票领购业务超市店长负责发票开具保置
四发票理制度
增强超市购销货发票理制订制度
等业务
12发票客户名称客户税务部门注册登记单位全称准写错字写单位简称客户然实填写姓名
13开具发票须办发票全部联次次性填写发票记账联交财务部门办理入账档理
14外出具发票均办发票登记簿签字登记
2外开具增值税发票规定
外开具增值税发票严格规定执行外遵守规定：
21增值税公发票开具象仅限具般纳税资格公司般纳税外单位开具增值税专发票
22需开具增值税公发票单位须提供该单位税务登记证副复印件复印件加盖单位公章时提供税务机关备案单位电话号码开户银行名称银行账号
23公司具体办业务员财务开具收款收方收货单发出普通发票等税务登记证单位名称编制开票请求单（开票请求单附）做字迹清楚项目齐全计算准确方具体办员办应签字填写身份证号码公司业务员签字确认送公司理审批然财务理审批审核误开票请求单开票开票请求单发票记账联作记账证附件
25开票请求单附增值税公发票记账联入账
26增值税发票记载事项改动客户时提供变更证明利业务结算变更证明时作附件入账档理
27退货发票处理：批准退货已开具客户蓝字发票联抵扣联（购货方未作账务处理原未交客户发票联抵扣联）购货方税务机关出具销售退回折证明单（购货方已作账务处理）粘附红字发票存根联作开具红字发票退回单开具相应红字发票（附红字记账联外联次均撕）编制通记账证红字发票存根联注明原蓝字发票红字发票记账联存放点
3接受发票理规定
31接受发票严格国家关违反发票理处罚条款实行审核
32接受发票实际交易金额准票面整洁项目填写齐全字迹清楚盖章清晰手续齐备计算准确附资料相符
3 3交易合协议单位名称关该单位款项单位名称提供发票单位名称相致果名称等记载事项发作变更方必然提供变更证明加盖单位公章作附件入账存档备查
34接受增值税专发票参规定审核外公司财务应时税务机关办理认证手续然办理业务结算手续
35接受发票根业务性质实际情况索取具抵扣作发票降低成费法提供具抵扣作发票资格提供该类发票单位提供抵扣作发票扣税额金额结算
36业务员取符合抵扣条件增值税发票应时办理实物入库票入账手续拖延暂时法完成货物品质鉴定先办理入库入账手续须通知财务部门暂作付款
4违反公司发票理规定处罚
已开具发票未规定程序操作公司关直接责处100200元罚款违反规定触犯刑法果负违反规定接受开具发票变成公司少抵缴税款者接受开具发票变成结算损失直接责负赔偿责
五存货理制度
1超市货求
11超市库存理应遵循库存合理加速周转原降低库存风险
12超市货时须根销售计划结合实际需求合理安排订货次数数量合理库存保证销售需
2存货入库流程首先收银员填写入库单入库单少列形式：
产品名称 数量 单价 金额（元） 备注
收银员持填写入库单转店长验收核实数量签字确认入库单少式三份第联存根第二联超市留存第三联财务核算入库时求严质量关做项记录备查财务部门根入库单财务核算联相关单入账
3存货出库规定存货必须严格执行先进先出规定保质期较短生鲜商品天开店前必须查保质期商品提前架未严格执行先进先出导致商品期时架导致顾客投诉该超市员工承担损失
4存货盘货超市年底少库存商品盘点次盘盈盘亏毁损等查明原报公司财务部实行相应处理
六岗位职责
公司财务岗位责制种理制度公司财务工作员职责务权限完成务标准作出明确规定根公司财务员履行岗位职责优劣作财务员提升奖惩
1公司财务理岗位职责
11公司领导严格遵守财纪律公司项规章制度时搜检项制度超市执行情况发现违反财纪律行予制止时书面报告公司
12审核超市原始证否符合会计工作规范求否符合国家税务会计法规公司关规定合理合法合规原始证杜绝受理退回办严格执行收支两条线原
14复核记账证登记总账核明细账编制会计报表编写财务分析报告公司求审核超市会计报表
15严格审核超市物料收发证坚持现款现货款发货原超市实物（包括库存商品物料固定资产等）货币资金实行定期定期盘点核账实否相符
17做超市物流资金流安全保障措施确保散布超市外财产安全完整
18妥善保档会计证会计账簿会计报表会计资料协调税务部门联系
19公司规定公司印章做公司签订合审核备案工作
110协调公司财务岗位工作组织公司财务月工作结会总结分公司财务工作中存问题足书面报公司根财务控制度公司规章制度安排公司节假双休日财务员值班
111时完成公司托付时性工作时身作组织带公司财务队伍公司财务工作做
2公司会计岗位职责
21国家会计法规制度公司关规章制度编制记账证登记会计明细账（包括现金日记账银行日记账）结账账做账务处理手续完备数字准确账目清楚合法原始证应圮绝编制记账证时报告公司财务理
22登记关备查账簿定期定期账账账账实相符
24根关资料编制会计报表附表
25月初装订公司月记账证物料收发证档（财务资料档理）
26负责税务申报税控系统维护
27时完成公司财务理托付时性工作
3公司出纳岗位职责
31严格认真执行国务院关现金理制度
32严格执行库存现金限额超局部必需时送存银行坐支货款白条抵押现金必需坚持收支两条线原
33严格执行支票理制度支票必需公司总理财务理两签意前方开出出纳员办理笔收付款业务必需根会计（财务理）编制审核误证
34建立建全现金银行放款种账目出纳员办理笔收付款业务前必需严格复核笔收付款证反映济形式金额完整合法证应圮绝付款时公司财务理总理反映
35月末公司银行存款余额银行账单核时编制银行存款余额调节表账面余额银行账单余额相符未达账款时查询督促关员时处理
36确保安全公司银行提取存入现金时应公司财务理配备员行采取相应安全措施时安全柜密码严格保密钥匙妥善保丢失交
37出纳工作意交代代确原离岗时必需公司财务理指派代交接手续双方必需清楚
38出纳员种印章支票印鉴现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫等妥善保分清责支票印鉴必需严格分原时侯保支票印鉴
310出纳员兼会计稽核会计档案保收入费债权债务账簿登记工作
311时完成分公司财务理托付时性工作
注：公司未设会计岗位财务理兼会计工作岗位
七会计档案理制度
1增强会计档案理特制定理措施
2公司会计档案包括：会计证会计帐簿税务申报资料会计报告验资报告财务理制度营理关重文件合章程等种会计资料
3会计档案保存
财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料整理装订次立卷登记
会计档案保期限永久存定期存两类具体保年限详见制度第6条
会计档案应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
会计档案保期满需销毁时会计档案理员提出销毁见解部门理审查公司财务部批准报级关部门批准执行会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应公司财务审计部关员参加销毁单签名盖章
4会计档案
财务员工作需查阅会计档案时必需规定次时复原处查阅入库档案必需办理关手续
公司单位公需查阅会计档案时必需单位领导批准证明财务理意方档案理员接查阅
会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复印时必需财务部理批准限期
5会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
6会计档案保期限
会计档案保期限会计年度终第天算起
()会计证类
(1)原始证记帐证汇总证 15年
(2)银行放款余额调节表银行账单 5年
(二)会计帐簿类：
(1)日记帐 15年
中：现金银行放款日记帐 25年
(2)明细帐总帐辅助帐 15年
(3)固定资产报废清理固定资产卡片清单保 5年
(三)会计报表类：
(1)财务指标报表（包括文字分析） 3年
(2)月季度会计报表（包括文字分析） 5年
(3)年度会计报表（包括文字分析） 永久
(四)类：
(1)会计档案保清册销毁清册 永久
(2)财务成计划 3年
(3)财务会计文件合协议 永久
八附
1制度二零二年月日开始执行
2制度解释权属公司财务部
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资金理制度
1现金理
11公司现金设现金科目公司现金实行收支两条线原
12出纳应保证库存现金日清日结月末应编制银行放款余额调整表保证银行日记账账实相符货款现金必需送存银行准坐支
13库存现金定额核定5000元余费现金应该时送存银行保证现金安全
14会计应定期定期库存现金实行监盘月少监盘三次编制库存现金盘点表审核出纳编制银行余额调整表未达事项实行落实
2银行存款理
21超1000元付款业务必须通银行转帐（支票电汇）实行结算
（1）公司支票购买出纳员负责填写支票备查簿支票备查簿公司财务理保
（2）空白支票出纳员负责保签发支票需财务章财务理保名章出纳保
（3）现金支票出纳员银行提取现金时公司单位间结算起点济业务必须转帐支票
（4）部门工作需领支票时应填制规定款单部门理财务部门理审核签字报总理批准出纳员签发款应支票领日起十日财务部办理报销手续程序现金支出报销程序样支票领应妥善保已签发支票丢失应立通知财务部门产生果负责
（5）出纳员签发确定日期支票签发种类空白支票付款金额法确定时签发限额转帐支票写明处收款单位
（6）财务员支票签发前预先加盖签发支票印章签发支票时必需编号序签错支票退票必需加盖作废戳记存根起保
（7）应时登记支票登记簿银行时核存款余额
4款制度
公司员款应该根业务需核定额度填写支单财务理公司总理审批笔支未清账次支
5关严禁非授权员销商（客户）收（）取钱物规定防范风险防止济瓜葛禁止公司员工销商（客户）款货具体规定：
公司严厉禁止员公司销商（客户）款货
禁止业务员销商（客户）带款带货
二账理制度
1应收账款理
进步规范销售减少营风险保证公司财产安全限度减少呆账坏账公司应收账款理作出规定：
11公司产品销售规定：现款现货款售货原原公司月末允许应收货款余额
12公司原允许赊销确需赊销应先公司财务部提出书面报告报告中必需说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告股份公司财务部销售总监总理审批该应收账款期限超月
13财务理月应编报应收账款账龄分析明细表公司应收账款作细致分析报余额作账龄分析月末必需销商账获销商签字盖章确凿认书
2部理
部科目核算公司超市间货款费等济业务结算超市间挂账
21科目单位设置明细科目
三固定资产低值易耗品理制度
1定义：
11固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
12低值易耗品指劳动资料中单位价值100元2000元者年限年作固定资产劳动资料
2理部门：公司固定资产公司财务部统理超市设专理固定资产取财务部门类会计科目予分类编号贴粘标签低值易耗品超市专保
3移交：固定资产应列部门详细列清册办理移交低值易耗品领库存商品出库程序审批领
5盘点：公司固定资产应财务部门会部门年盘点次盘点应填造盘点表式三份注明盈亏原份存份报公司总理份报公司财务部门财务部根盘盈盘亏原做出相应处理
6购置审批程序相关手续：超市权购置固定资产低值易耗品需购置必需公司总理相关权力部门批准购1外销售开具普通发票规定
11超市根税法等关规定公司规章制度财务负责会计专办理发票领购业务超市店长负责发票开具保置
四发票理制度
增强超市购销货发票理制订制度
等业务
12发票客户名称客户税务部门注册登记单位全称准写错字写单位简称客户然实填写姓名
13开具发票须办发票全部联次次性填写发票记账联交财务部门办理入账档理
14外出具发票均办发票登记簿签字登记
2外开具增值税发票规定
外开具增值税发票严格规定执行外遵守规定：
21增值税公发票开具象仅限具般纳税资格公司般纳税外单位开具增值税专发票
22需开具增值税公发票单位须提供该单位税务登记证副复印件复印件加盖单位公章时提供税务机关备案单位电话号码开户银行名称银行账号
23公司具体办业务员财务开具收款收方收货单发出普通发票等税务登记证单位名称编制开票请求单（开票请求单附）做字迹清楚项目齐全计算准确方具体办员办应签字填写身份证号码公司业务员签字确认送公司理审批然财务理审批审核误开票请求单开票开票请求单发票记账联作记账证附件
25开票请求单附增值税公发票记账联入账
26增值税发票记载事项改动客户时提供变更证明利业务结算变更证明时作附件入账档理
27退货发票处理：批准退货已开具客户蓝字发票联抵扣联（购货方未作账务处理原未交客户发票联抵扣联）购货方税务机关出具销售退回折证明单（购货方已作账务处理）粘附红字发票存根联作开具红字发票退回单开具相应红字发票（附红字记账联外联次均撕）编制通记账证红字发票存根联注明原蓝字发票红字发票记账联存放点
3接受发票理规定
31接受发票严格国家关违反发票理处罚条款实行审核
32接受发票实际交易金额准票面整洁项目填写齐全字迹清楚盖章清晰手续齐备计算准确附资料相符
3 3交易合协议单位名称关该单位款项单位名称提供发票单位名称相致果名称等记载事项发作变更方必然提供变更证明加盖单位公章作附件入账存档备查
34接受增值税专发票参规定审核外公司财务应时税务机关办理认证手续然办理业务结算手续
35接受发票根业务性质实际情况索取具抵扣作发票降低成费法提供具抵扣作发票资格提供该类发票单位提供抵扣作发票扣税额金额结算
36业务员取符合抵扣条件增值税发票应时办理实物入库票入账手续拖延暂时法完成货物品质鉴定先办理入库入账手续须通知财务部门暂作付款
4违反公司发票理规定处罚
已开具发票未规定程序操作公司关直接责处100200元罚款违反规定触犯刑法果负违反规定接受开具发票变成公司少抵缴税款者接受开具发票变成结算损失直接责负赔偿责
五存货理制度
1超市货求
11超市库存理应遵循库存合理加速周转原降低库存风险
12超市货时须根销售计划结合实际需求合理安排订货次数数量合理库存保证销售需
2存货入库流程首先收银员填写入库单入库单少列形式：
产品名称 数量 单价 金额（元） 备注
收银员持填写入库单转店长验收核实数量签字确认入库单少式三份第联存根第二联超市留存第三联财务核算入库时求严质量关做项记录备查财务部门根入库单财务核算联相关单入账
3存货出库规定存货必须严格执行先进先出规定保质期较短生鲜商品天开店前必须查保质期商品提前架未严格执行先进先出导致商品期时架导致顾客投诉该超市员工承担损失
4存货盘货超市年底少库存商品盘点次盘盈盘亏毁损等查明原报公司财务部实行相应处理
六岗位职责
公司财务岗位责制种理制度公司财务工作员职责务权限完成务标准作出明确规定根公司财务员履行岗位职责优劣作财务员提升奖惩
1公司财务理岗位职责
11公司领导严格遵守财纪律公司项规章制度时搜检项制度超市执行情况发现违反财纪律行予制止时书面报告公司
12审核超市原始证否符合会计工作规范求否符合国家税务会计法规公司关规定合理合法合规原始证杜绝受理退回办严格执行收支两条线原
14复核记账证登记总账核明细账编制会计报表编写财务分析报告公司求审核超市会计报表
15严格审核超市物料收发证坚持现款现货款发货原超市实物（包括库存商品物料固定资产等）货币资金实行定期定期盘点核账实否相符
17做超市物流资金流安全保障措施确保散布超市外财产安全完整
18妥善保档会计证会计账簿会计报表会计资料协调税务部门联系
19公司规定公司印章做公司签订合审核备案工作
110协调公司财务岗位工作组织公司财务月工作结会总结分公司财务工作中存问题足书面报公司根财务控制度公司规章制度安排公司节假双休日财务员值班
111时完成公司托付时性工作时身作组织带公司财务队伍公司财务工作做
2公司会计岗位职责
21国家会计法规制度公司关规章制度编制记账证登记会计明细账（包括现金日记账银行日记账）结账账做账务处理手续完备数字准确账目清楚合法原始证应圮绝编制记账证时报告公司财务理
22登记关备查账簿定期定期账账账账实相符
24根关资料编制会计报表附表
25月初装订公司月记账证物料收发证档（财务资料档理）
26负责税务申报税控系统维护
27时完成公司财务理托付时性工作
3公司出纳岗位职责
31严格认真执行国务院关现金理制度
32严格执行库存现金限额超局部必需时送存银行坐支货款白条抵押现金必需坚持收支两条线原
33严格执行支票理制度支票必需公司总理财务理两签意前方开出出纳员办理笔收付款业务必需根会计（财务理）编制审核误证
34建立建全现金银行放款种账目出纳员办理笔收付款业务前必需严格复核笔收付款证反映济形式金额完整合法证应圮绝付款时公司财务理总理反映
35月末公司银行存款余额银行账单核时编制银行存款余额调节表账面余额银行账单余额相符未达账款时查询督促关员时处理
36确保安全公司银行提取存入现金时应公司财务理配备员行采取相应安全措施时安全柜密码严格保密钥匙妥善保丢失交
37出纳工作意交代代确原离岗时必需公司财务理指派代交接手续双方必需清楚
38出纳员种印章支票印鉴现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫等妥善保分清责支票印鉴必需严格分原时侯保支票印鉴
310出纳员兼会计稽核会计档案保收入费债权债务账簿登记工作
311时完成分公司财务理托付时性工作
注：公司未设会计岗位财务理兼会计工作岗位
七会计档案理制度
1增强会计档案理特制定理措施
2公司会计档案包括：会计证会计帐簿税务申报资料会计报告验资报告财务理制度营理关重文件合章程等种会计资料
3会计档案保存
财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料整理装订次立卷登记
会计档案保期限永久存定期存两类具体保年限详见制度第6条
会计档案应会计机构部指定专保出纳员兼会计档案
会计档案保期满需销毁时会计档案理员提出销毁见解部门理审查公司财务部批准报级关部门批准执行会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应公司财务审计部关员参加销毁单签名盖章
4会计档案
财务员工作需查阅会计档案时必需规定次时复原处查阅入库档案必需办理关手续
公司单位公需查阅会计档案时必需单位领导批准证明财务理意方档案理员接查阅
会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复印时必需财务部理批准限期
5会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
6会计档案保期限
会计档案保期限会计年度终第天算起
()会计证类
(1)原始证记帐证汇总证 15年
(2)银行放款余额调节表银行账单 5年
(二)会计帐簿类：
(1)日记帐 15年
中：现金银行放款日记帐 25年
(2)明细帐总帐辅助帐 15年
(3)固定资产报废清理固定资产卡片清单保 5年
(三)会计报表类：
(1)财务指标报表（包括文字分析） 3年
(2)月季度会计报表（包括文字分析） 5年
(3)年度会计报表（包括文字分析） 永久
(四)类：
(1)会计档案保清册销毁清册 永久
(2)财务成计划 3年
(3)财务会计文件合协议 永久
八附
1制度二零二年月日开始执行
2制度解释权属公司财务部
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