报税流程：
1税申报税金：营业税城建税教育费附加税印花税房产税土税车船税
（1）月7号前申报税
（2）月15号前申报营业税城建税教育费附加方教育费附加
（3）印花税年底时申报次（全年）
（4）房产税土税年4月15号前10月15号前申报税务求样单位税务局求期限进行申报
（5）车船税年4月份申报缴纳税务求样单位税务局求期限进行申报
（6）果没发生税金时进行零申报
（7）纳税申报方式：网申报门申报果网申报直接登陆税局网站进入纳税申报系统输入税务代码密码进行申报行果门申报填写纳税申报表报送税务局行
2国税申报税金：增值税税
（1）月15号前申报增值税
（2）季度末月15号前申报税
（3）国税纳税申报较复杂需安装网纳税申报系统般国税申报单位进行培训
抄税报税流程：
抄税
[1] 抄税月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入电脑做单位计算税额般抄税报税抄税开具月发票相月开出销项税结清
抄税报税两流程统称抄报税：
IC卡购发票开发票抄税
1购发票时持IC卡发票准购证税务局办理购买回IC卡插入读卡器中读入防伪税控开票软件中开具发票时
2开发票时首先IC卡插入读卡器然进入开票系统中进行开具发票操作（样开发票定会吧？详细说明）需注意电子版发票印发票纸必须张发票
3进项发票认证果单位购货时取增值税发票月末前持发票抵扣联税务局进行认证
4抄税月末终根税务规定抄税时限（般次月15日）月已开具发票信息抄入IC卡中然印出纸质报表加盖公章持IC卡报表税务局厅进行抄税
5报税财务决算做完进行纳税申报表填写审核报税操作（具体操作定会吧里说）报完税进行申报表印包括表附表项操作机器中增值税般纳税纳税申报电子信息采集系统软件中完成关进销项发票填写网载快准确季度末季度申报表表报送税务局
（）抄税国家通金税工程控制增值税专发票程果企业增值税般纳税需开具增值税专发票必须购买税控电脑申请成暂认定般纳税须税务机关指定单位购买金税卡IC卡（开具发票抄税购买增值税发票）月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入服务器做该单位计算税额般执行抄税报税抄税开具月发票月抄税成功方进行纳税申报
（二）网报税前抄税1网报税指网填报单位纳税信息2抄税（抄报税）指单位税控机月开具发票信息读IC卡税务部门卡信息写入电脑单位报税信息进行核保证申请信息真实性3核相符申报
抄税常识：
[2]抄税国家通金税卡工程控制增值税专发票种程果企业般纳税需开具增值税专发票必须购买税控电脑申请成暂认定般纳税须税务机关指定单位购买金税卡IC卡（开具发票抄税买专票）月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入电脑做单位计算税额般抄税报税抄税开具月发票相月开出销项税结清
◎→月约1～5号税务局抄税
◎→月防伪税控开出销项发票税务报税
抄税时需带：
1IC卡（已开票系统中写抄税）
2月销项发票
3张空白发票
4月开具负数发票联次带说收回正数发票
5发票购领卡抄报税日期：
抄税日期月8日前增值税报税日期10日前税15日前
（）查询月开票情况
企业月天必须月开具发票情况进行检查查验开具发票否正确否存错开发票误作废（该作废未作废该作废作废）等情况发现述情况必须立处理必须确保IC卡电子信息纸介发票完全致
（二）抄税时间规定
1企业应法定申报期提前2天办理抄报税手续时应注意办理抄报税成功方进行纳税申报
2月否购买开具税控发票企业必须抄报税期执行抄税操作税务机关进行报税否企业月法开具税控发票
3系统规定抄税时间进行抄税操作否影响企业开具税控发票
4月1日零时系统动进行结帐企业否进行抄税月1日开具税控发票动记录月企业月作废税控发票应时系统执行发票作废系统旦结帐企业法月开具税控发票作废
5建议企业月新软盘生成抄税软盘抄税软盘中仅存储月抄税数特跨年度抄税时必须新软盘该软盘中存年度抄税数时抄税时应携带备份软盘做杀毒处理避免次跑路
6企业变更注销转户时税务通认证子系统企业已税控发票存根联进行扫描补录企业未完税控发票税务缴销发票程序统缴销企业库存未税控发票通防伪税控开票子系统进行作废处理
7DOS版开票子系统改WINDOWS版开票子系统企业应月执行抄报税操作DOS版开票子系统开具税控发票税务通认证子系统进行扫描补录时未完税控发票税务缴销发票程序统缴销DOS版开票子系统开具税控发票
8分开票机企业抄报税时应先分开票机抄报税开票机抄报税序抄报税窗口办理
9企业发生涉税事项变更时应首先第三税务办理关变更手续然持税务登记证副般纳税资格证书批复金税卡抄报税IC卡等资料征期申报厅局征科关员金税公司技术员变更信息
（三）抄报税成功处理
企业报送税控发票存根联明细数软盘税控IC卡税务局核两者致应区情况作处理：
1企业硬盘损坏等原造成软盘中税控发票存根联份数税控IC卡中份数企业应提供月全部税控发票存根联税务通认证子系统进行扫描补录
2 企业更换金税卡等原造成软盘中税控发票存根联份数税控IC卡（含税控IC卡零情况）中份数软盘中含税控发票存根联明细数读入报税子系统月必须查明产生种致情况原
3企业计算机型号匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数零根系统提示存入软盘数存入报税系统根系统提示存入企业应持月全部税控发票存根联税务通认证子系统进行扫描补录
4企业软盘质量问题致法采集税控发票存根联数企业应重新报送软盘抄税流程
抄税指开票单位防伪税控中开具增值税发票信息读入企业开发票IC卡中然IC卡带国税局读电脑系统中 便取发票企业认证进项税金记入国税局计算机系统信息进行全国范围发票防止企业开具阴阳票头尾票控制企业销售收入
抄报税操作
应该报税抄税认证增值税防伪税控系统月必须做工作金税工程属开票认证两系统工作具体操作序：
1抄税：
户抄报税流程
抄税写IC卡→印种报表→报税
A抄税起始日正常抄税处理
进入系统→报税处理→抄报税理→抄税处理→系统弹出确认话框→插入IC卡确认→正常抄写IC卡成功
B重复抄月旧税：
进入系统→报税处理→抄报税理→抄税处理→系统弹出确认话框→插入IC卡确认→抄月旧税成功
C金税卡状态查询
进入系统→报税处理→金税卡理→金税卡状态查询→系统弹出详细信息
2报税：抄税IC卡印种销项报表税务局纳税服务厅交受理报税税务工作员会根报税系统求报税读取IC卡开票信息然种销项报表相核然进行报税处理
3认证：认证时携带月准备抵扣增值税发票抵扣联国税局发票认证窗口办理 增值税专发票开出90天认证效月认证必须月抵扣
非正常抄税处理指
般纳税开票系统抄报税常见障
适范围：更换金税卡重新发行金税卡丢失盗金税卡IC卡等情况
二受理资料：
1IC卡
2手工制作增值税专发票汇总表（盖公章）
3手工制作增值税普通发票汇总表（盖公章）
4月已开具尚未抄税专发票（包括正常票作废票）
5次抄税张专发票
6全部空白专发票
7发票领购簿发票发售清单
8科税公司维修单（更换金税卡重新发行金税卡时须税政科签名）
9丢失盗防伪税控系统专设备情况表（丢失盗金税卡IC卡时）
三办理程序：
1防伪税控企业服务单位（科税公司）取新金税卡
2防伪税控企业月存开出增值税专发票增值税普通发票时办税服务厅填写非正常报税处理表采存根联补录方式扫描采集月已开出增值税专发票增值税普通发票
3防伪税控企业税政科发行金税卡
4防伪税控企业带税政科发行金税卡签名科税公司维修单（第联）办税服务厅录入空白发票
四相关WINDOWS开票系统手工表格公司网站＇新通知] windows开票系统相关手工报表格式＇载
税务会计报税程序(般纳税)
增值税般纳税开票系统金税工程中子系统抄报税等操作环节密切相关税收控软件企业日常开票抄报税程中某环节未操作位原系统时常会出现障影响企业日常开票抄报税工作便增值税般纳税时解常见障种类发生原排方法笔者罗列仅供参考：
开票操作障
（）障描述：开票系统正常情况企业会发现某月抄报税起始日系统法进行填开发票操作
（二）原分析：企业未规定时间抄税督促企业时抄税开票系统具月抄税起始日未抄税前动锁死开票功企业果月抄税起始日时未抄税法开票二企业已执行抄税操作逾期未税务部门报税系统设定企业月抄税日时抄税应规定期限税务机关报税果企业抄税逾期未报税开票系统会锁死法开票
（三）障排：企业时执行抄税操作程序规定时间持已抄税IC卡税务机关报税重新进入开票系统动解锁恢复开票功
二报税购票授权障
（）障描述：操作系统正常情况企业操作员未正常程序操作已进行开票抄税操作税务部门报税时系统会提示：信息解密累加错报税失败者IC卡购票授权信息直接清保留税额信息法正常抄报税
（二）原分析：系统具固定操作程序购票授权购买发票抄税报税两操作交叉进行企业IC卡税额信息购票授权信息存果先抄税然获购票授权报税报税时系统会提示：信息解密累加错报税失败果先获购票授权然抄税IC卡购票授权信息清仅保留税额信息
（三）障排：
1出现系统正常报税失败障系统提示信息解密累加错先国税机关出障IC卡解锁重写然重新进入开票系统利抄月旧税功抄次税额报税
2出现IC卡购票授权信息清障先进行正常报税购票需重新进行购票授权
三抄报税障
（）障描述：系统接口等正常插入IC卡系统反应法进行开票抄报税操作
（二）原分析：IC卡金税卡户硬盘发生损坏三硬件中中发生损坏系统法进行正常开票抄报税操作硬盘发生损坏插入IC卡系统反应法正常运行硬盘正常IC卡金税卡损坏插入IC卡系统法读取信息进行开票抄报税
（三）障排：
1发现税控IC卡损坏时应先运行维护单位更换IC卡国税机关进行IC卡解锁重写然重新进入系统利抄月旧税功抄次税额报税系统恢复正常
2发现金税卡损坏时应先运行维护单位更换金税卡国税机关重新发行金税卡月已开全部发票存根联送国税机关进行手工补录报税系统恢复正常
3发现电脑硬盘损坏应先更换硬盘运行维护单位重新安装金税系统利原完IC卡金税卡进入金税系统进行抄报税开票操作
四注销金税卡障
（）障描述：某种原（取消增值税般纳税注销税务登记）注销金税卡时金税卡法注销
（二）原分析：IC卡金税卡户硬盘发生损坏等原外企业未完成截止注销日抄报税操作金税卡拆法注销金税卡
（三）障排：重新安装金税卡步骤操作：第步进行月注销月1日注销日抄税操作第二步持IC卡税务机关报税结算全部税款缴销发票第三步请专业员拆金税卡第四步IC卡金税卡等交税务机关办理金税卡（般纳税）注销手续企业拆程中金税卡损坏应请运行维护单位重新安装金税系统税务部门发行补录相关信息述步骤操作
新办企业办理纳税申报
[1]纳税办理税务登记证银行服务窗口办理纳税专户然申报征收窗口办理纳税IC卡愿意委托代理申报金穗税务师事务办理委托代理申报手续次月10日前服务厅办理纳税申报手续月否销售（营业）收入应规定期限办理纳税申报
[2]中华民国税收征收理法第二十五条第款规定：纳税必须法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定申报期限申报容实办理纳税申报中华民国税收征收征法实施细第三十二条规定：纳税期没应纳税款应规定办理纳税申报纳税没收入情况应该进行申报否零申报视纳税机关核定税（费）种相关规定办理定否收入存必然联系税种申报流程正常申报流程相社保费零申报需税收专员长签字意办理
增值税般纳税申报流程
[1]增值税般纳税纳税申报办法 根中华民国税收征收理法实施细中华民国增值税暂行条例中华民国发票理办法关规定制定办法
增值税般纳税（简称纳税）均办法进行纳税申报
二纳税进行纳税申报必须实行电子信息采集防伪税控系统开具增值税专发票纳税必须抄报税成功方进行纳税申报
三纳税申报资料
（）必报资料
1增值税纳税申报表（适增值税般纳税）增值税纳税申报表附列资料（表）（表二）（表三）（表四）
2 防伪税控系统纳税必须报送记录期纳税信息IC卡（明细数备份软盘纳税须报送备份数软盘）增值税专发票存根联明细表增值税专发票抵扣联明细表
3资产负债表损益表
4成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务纳税填报）
5税务机关规定必报资料
纳税申报实行电子信息采集纳税税务机关报送述必报资料电子数外需报送纸介增值税纳税申报表（适般纳税）（表附表）
（二）备查资料
1 已开具增值税专发票普通发票存根联
2 符合抵扣条件期申报抵扣增值税专发票抵扣联
3 海关进口货物完税证运输发票购进农产品普通发票购进废旧物资普通发票复印件
4 收购证存根联报查联
5 代扣代缴税款证存根联
备查资料否需期报送省级国家税务局确定
四增值税纳税申报资料理
（）增值税纳税申报必报资料
纳税纳税申报期应时全部必报资料电子数报送税务机关税务机关税法规定确定期限（具体时间省级国家税务局确定）办法第三条第款求报送纸介必报资料（具体份数省级国家税务局确定）报送税务机关税务机关签收份退纳税余留存
（二）增值税纳税申报备查资料
纳税月度终应备查资料认真整理装订成册
1 属整开具手工版增值税专发票普通发票存根联原序装订开具电脑版增值税专发票包括防伪税控系统开具增值税专发票存根联应开票序号码25份装订册足25份实际开具份数装订
2 属扣税证单证根取时间序单证种类25份装订册足25份实际份数装订
3 装订时必须税务机关统规定征税扣税单证汇总簿封面（简称封面）规定填写封面容办税员财务员审核签章启封面纳税填写原增值税专发票封面容
4 纳税月未完手工版增值税专发票暂加装封面两月未完应税务机关剩余部分剪角作废月加装封面
纳税开具普通发票收购证整完毕月加装封面
5 封面容包括纳税单位名称册单证份数金额税额月种单证总册数册单证编号税款属时间等具体格式省级国家税务局制定
五增值税纳税申报表（适增值税般纳税）（表附表）纳税税务机关购领
六申报期限
纳税应月进行纳税申报申报期次月1日起10日止遇日法定节假日延1日月1日10日连续3日法定休假日休假日天数延
七罚
（）纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料中华民国税收征收理法第六十二条关规定处罚
（二）纳税税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税处理中华民国税收征收理法第六十三条关规定处罚
（三）纳税进行纳税申报缴者少缴应纳税款中华民国税收征收理法第六十四条关规定处罚
网纳税申报流程
网申报指月初网申报月增值税纳税申报营业税纳税申报会计报表申报税申报网申报专门网申报系统公司特定U KEY
抄税：月1号开始抄税单位然印出销项发票汇总表等
报税抄完税IC卡出汇总表国税局规定日期国税局报税（报税申报时进行）
纳税申报：般增值税申报表附表财务报表带国税局税局申报纳税
电子申报先单位网申报然IC卡表附表财务报表带税务局申报
1先抄税：销项资料信息动写金税卡然印出销项发票清单汇总表（开发票书明白）2规定日期先已网申报（网什表格相应作什表格根税务局求）3网申报完毕会提示急时税务局申报字样IC卡纳税表附表财务报表交国税局果企业税国税局会出缴税证着张证银行交税4回单位IC卡插电脑里开机
网纳税申报指纳税规定纳税期限利计算机登录互联网填报关涉税电子申报表格纳税申报数发送税务局纳税申报受理服务器行申报印纳税证开户银行缴纳税款通税务机关银行部门联网网络纳税通网络填报纳税申报信息传递纳税开户银行银行直接纳税签约账户税款划缴国库种纳税申报方式
实行网纳税申报符合现代财会电算化求应条件简单易操作快速便捷电子申报软件纳税申报数输入申报软件中软件数进行动审核进行错误正确提示申报数更准确完整纳税受时空限制足出户轻点鼠标完成申报开票纳税程序仅免门申报等候时间长返次数奔波苦网电子申报操作简单轻松动化程度高降低纳税成效节省纳税门报税耗时间幅提升办事效率
网申报申请流程告
纳税进行网申报时国税区局领取宣传资料提出申请填写应税务机关受理部门提出申请国税区局意网申报技术服务公司签定网
申报服务协议领取相应手册教学光盘参加培训
业务流程说明
纳税户通Internet接入电子申报网页合法户名口令登录电子申报服务器选择填写相关申报表填写完成提交电子申报服务器纳税户提交申报数税务机关分组暂存税务局端机收取相关分组数数进行处理数处理完成税务机关纳税纳税帐号相应扣款数发送指定银行扣税款根银行确认扣款信息电子邮件方式动相关纳税户发出电子邮件告知申报处理结果
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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1税申报税金：营业税城建税教育费附加税印花税房产税土税车船税
（1）月7号前申报税
（2）月15号前申报营业税城建税教育费附加方教育费附加
（3）印花税年底时申报次（全年）
（4）房产税土税年4月15号前10月15号前申报税务求样单位税务局求期限进行申报
（5）车船税年4月份申报缴纳税务求样单位税务局求期限进行申报
（6）果没发生税金时进行零申报
（7）纳税申报方式：网申报门申报果网申报直接登陆税局网站进入纳税申报系统输入税务代码密码进行申报行果门申报填写纳税申报表报送税务局行
2国税申报税金：增值税税
（1）月15号前申报增值税
（2）季度末月15号前申报税
（3）国税纳税申报较复杂需安装网纳税申报系统般国税申报单位进行培训
抄税报税流程：
抄税
[1] 抄税月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入电脑做单位计算税额般抄税报税抄税开具月发票相月开出销项税结清
抄税报税两流程统称抄报税：
IC卡购发票开发票抄税
1购发票时持IC卡发票准购证税务局办理购买回IC卡插入读卡器中读入防伪税控开票软件中开具发票时
2开发票时首先IC卡插入读卡器然进入开票系统中进行开具发票操作（样开发票定会吧？详细说明）需注意电子版发票印发票纸必须张发票
3进项发票认证果单位购货时取增值税发票月末前持发票抵扣联税务局进行认证
4抄税月末终根税务规定抄税时限（般次月15日）月已开具发票信息抄入IC卡中然印出纸质报表加盖公章持IC卡报表税务局厅进行抄税
5报税财务决算做完进行纳税申报表填写审核报税操作（具体操作定会吧里说）报完税进行申报表印包括表附表项操作机器中增值税般纳税纳税申报电子信息采集系统软件中完成关进销项发票填写网载快准确季度末季度申报表表报送税务局
（）抄税国家通金税工程控制增值税专发票程果企业增值税般纳税需开具增值税专发票必须购买税控电脑申请成暂认定般纳税须税务机关指定单位购买金税卡IC卡（开具发票抄税购买增值税发票）月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入服务器做该单位计算税额般执行抄税报税抄税开具月发票月抄税成功方进行纳税申报
（二）网报税前抄税1网报税指网填报单位纳税信息2抄税（抄报税）指单位税控机月开具发票信息读IC卡税务部门卡信息写入电脑单位报税信息进行核保证申请信息真实性3核相符申报
抄税常识：
[2]抄税国家通金税卡工程控制增值税专发票种程果企业般纳税需开具增值税专发票必须购买税控电脑申请成暂认定般纳税须税务机关指定单位购买金税卡IC卡（开具发票抄税买专票）月开出发票全部记入发票IC卡然报税务部门读入电脑做单位计算税额般抄税报税抄税开具月发票相月开出销项税结清
◎→月约1～5号税务局抄税
◎→月防伪税控开出销项发票税务报税
抄税时需带：
1IC卡（已开票系统中写抄税）
2月销项发票
3张空白发票
4月开具负数发票联次带说收回正数发票
5发票购领卡抄报税日期：
抄税日期月8日前增值税报税日期10日前税15日前
（）查询月开票情况
企业月天必须月开具发票情况进行检查查验开具发票否正确否存错开发票误作废（该作废未作废该作废作废）等情况发现述情况必须立处理必须确保IC卡电子信息纸介发票完全致
（二）抄税时间规定
1企业应法定申报期提前2天办理抄报税手续时应注意办理抄报税成功方进行纳税申报
2月否购买开具税控发票企业必须抄报税期执行抄税操作税务机关进行报税否企业月法开具税控发票
3系统规定抄税时间进行抄税操作否影响企业开具税控发票
4月1日零时系统动进行结帐企业否进行抄税月1日开具税控发票动记录月企业月作废税控发票应时系统执行发票作废系统旦结帐企业法月开具税控发票作废
5建议企业月新软盘生成抄税软盘抄税软盘中仅存储月抄税数特跨年度抄税时必须新软盘该软盘中存年度抄税数时抄税时应携带备份软盘做杀毒处理避免次跑路
6企业变更注销转户时税务通认证子系统企业已税控发票存根联进行扫描补录企业未完税控发票税务缴销发票程序统缴销企业库存未税控发票通防伪税控开票子系统进行作废处理
7DOS版开票子系统改WINDOWS版开票子系统企业应月执行抄报税操作DOS版开票子系统开具税控发票税务通认证子系统进行扫描补录时未完税控发票税务缴销发票程序统缴销DOS版开票子系统开具税控发票
8分开票机企业抄报税时应先分开票机抄报税开票机抄报税序抄报税窗口办理
9企业发生涉税事项变更时应首先第三税务办理关变更手续然持税务登记证副般纳税资格证书批复金税卡抄报税IC卡等资料征期申报厅局征科关员金税公司技术员变更信息
（三）抄报税成功处理
企业报送税控发票存根联明细数软盘税控IC卡税务局核两者致应区情况作处理：
1企业硬盘损坏等原造成软盘中税控发票存根联份数税控IC卡中份数企业应提供月全部税控发票存根联税务通认证子系统进行扫描补录
2 企业更换金税卡等原造成软盘中税控发票存根联份数税控IC卡（含税控IC卡零情况）中份数软盘中含税控发票存根联明细数读入报税子系统月必须查明产生种致情况原
3企业计算机型号匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数零根系统提示存入软盘数存入报税系统根系统提示存入企业应持月全部税控发票存根联税务通认证子系统进行扫描补录
4企业软盘质量问题致法采集税控发票存根联数企业应重新报送软盘抄税流程
抄税指开票单位防伪税控中开具增值税发票信息读入企业开发票IC卡中然IC卡带国税局读电脑系统中 便取发票企业认证进项税金记入国税局计算机系统信息进行全国范围发票防止企业开具阴阳票头尾票控制企业销售收入
抄报税操作
应该报税抄税认证增值税防伪税控系统月必须做工作金税工程属开票认证两系统工作具体操作序：
1抄税：
户抄报税流程
抄税写IC卡→印种报表→报税
A抄税起始日正常抄税处理
进入系统→报税处理→抄报税理→抄税处理→系统弹出确认话框→插入IC卡确认→正常抄写IC卡成功
B重复抄月旧税：
进入系统→报税处理→抄报税理→抄税处理→系统弹出确认话框→插入IC卡确认→抄月旧税成功
C金税卡状态查询
进入系统→报税处理→金税卡理→金税卡状态查询→系统弹出详细信息
2报税：抄税IC卡印种销项报表税务局纳税服务厅交受理报税税务工作员会根报税系统求报税读取IC卡开票信息然种销项报表相核然进行报税处理
3认证：认证时携带月准备抵扣增值税发票抵扣联国税局发票认证窗口办理 增值税专发票开出90天认证效月认证必须月抵扣
非正常抄税处理指
般纳税开票系统抄报税常见障
适范围：更换金税卡重新发行金税卡丢失盗金税卡IC卡等情况
二受理资料：
1IC卡
2手工制作增值税专发票汇总表（盖公章）
3手工制作增值税普通发票汇总表（盖公章）
4月已开具尚未抄税专发票（包括正常票作废票）
5次抄税张专发票
6全部空白专发票
7发票领购簿发票发售清单
8科税公司维修单（更换金税卡重新发行金税卡时须税政科签名）
9丢失盗防伪税控系统专设备情况表（丢失盗金税卡IC卡时）
三办理程序：
1防伪税控企业服务单位（科税公司）取新金税卡
2防伪税控企业月存开出增值税专发票增值税普通发票时办税服务厅填写非正常报税处理表采存根联补录方式扫描采集月已开出增值税专发票增值税普通发票
3防伪税控企业税政科发行金税卡
4防伪税控企业带税政科发行金税卡签名科税公司维修单（第联）办税服务厅录入空白发票
四相关WINDOWS开票系统手工表格公司网站＇新通知] windows开票系统相关手工报表格式＇载
税务会计报税程序(般纳税)
增值税般纳税开票系统金税工程中子系统抄报税等操作环节密切相关税收控软件企业日常开票抄报税程中某环节未操作位原系统时常会出现障影响企业日常开票抄报税工作便增值税般纳税时解常见障种类发生原排方法笔者罗列仅供参考：
开票操作障
（）障描述：开票系统正常情况企业会发现某月抄报税起始日系统法进行填开发票操作
（二）原分析：企业未规定时间抄税督促企业时抄税开票系统具月抄税起始日未抄税前动锁死开票功企业果月抄税起始日时未抄税法开票二企业已执行抄税操作逾期未税务部门报税系统设定企业月抄税日时抄税应规定期限税务机关报税果企业抄税逾期未报税开票系统会锁死法开票
（三）障排：企业时执行抄税操作程序规定时间持已抄税IC卡税务机关报税重新进入开票系统动解锁恢复开票功
二报税购票授权障
（）障描述：操作系统正常情况企业操作员未正常程序操作已进行开票抄税操作税务部门报税时系统会提示：信息解密累加错报税失败者IC卡购票授权信息直接清保留税额信息法正常抄报税
（二）原分析：系统具固定操作程序购票授权购买发票抄税报税两操作交叉进行企业IC卡税额信息购票授权信息存果先抄税然获购票授权报税报税时系统会提示：信息解密累加错报税失败果先获购票授权然抄税IC卡购票授权信息清仅保留税额信息
（三）障排：
1出现系统正常报税失败障系统提示信息解密累加错先国税机关出障IC卡解锁重写然重新进入开票系统利抄月旧税功抄次税额报税
2出现IC卡购票授权信息清障先进行正常报税购票需重新进行购票授权
三抄报税障
（）障描述：系统接口等正常插入IC卡系统反应法进行开票抄报税操作
（二）原分析：IC卡金税卡户硬盘发生损坏三硬件中中发生损坏系统法进行正常开票抄报税操作硬盘发生损坏插入IC卡系统反应法正常运行硬盘正常IC卡金税卡损坏插入IC卡系统法读取信息进行开票抄报税
（三）障排：
1发现税控IC卡损坏时应先运行维护单位更换IC卡国税机关进行IC卡解锁重写然重新进入系统利抄月旧税功抄次税额报税系统恢复正常
2发现金税卡损坏时应先运行维护单位更换金税卡国税机关重新发行金税卡月已开全部发票存根联送国税机关进行手工补录报税系统恢复正常
3发现电脑硬盘损坏应先更换硬盘运行维护单位重新安装金税系统利原完IC卡金税卡进入金税系统进行抄报税开票操作
四注销金税卡障
（）障描述：某种原（取消增值税般纳税注销税务登记）注销金税卡时金税卡法注销
（二）原分析：IC卡金税卡户硬盘发生损坏等原外企业未完成截止注销日抄报税操作金税卡拆法注销金税卡
（三）障排：重新安装金税卡步骤操作：第步进行月注销月1日注销日抄税操作第二步持IC卡税务机关报税结算全部税款缴销发票第三步请专业员拆金税卡第四步IC卡金税卡等交税务机关办理金税卡（般纳税）注销手续企业拆程中金税卡损坏应请运行维护单位重新安装金税系统税务部门发行补录相关信息述步骤操作
新办企业办理纳税申报
[1]纳税办理税务登记证银行服务窗口办理纳税专户然申报征收窗口办理纳税IC卡愿意委托代理申报金穗税务师事务办理委托代理申报手续次月10日前服务厅办理纳税申报手续月否销售（营业）收入应规定期限办理纳税申报
[2]中华民国税收征收理法第二十五条第款规定：纳税必须法律行政法规规定者税务机关法律行政法规规定申报期限申报容实办理纳税申报中华民国税收征收征法实施细第三十二条规定：纳税期没应纳税款应规定办理纳税申报纳税没收入情况应该进行申报否零申报视纳税机关核定税（费）种相关规定办理定否收入存必然联系税种申报流程正常申报流程相社保费零申报需税收专员长签字意办理
增值税般纳税申报流程
[1]增值税般纳税纳税申报办法 根中华民国税收征收理法实施细中华民国增值税暂行条例中华民国发票理办法关规定制定办法
增值税般纳税（简称纳税）均办法进行纳税申报
二纳税进行纳税申报必须实行电子信息采集防伪税控系统开具增值税专发票纳税必须抄报税成功方进行纳税申报
三纳税申报资料
（）必报资料
1增值税纳税申报表（适增值税般纳税）增值税纳税申报表附列资料（表）（表二）（表三）（表四）
2 防伪税控系统纳税必须报送记录期纳税信息IC卡（明细数备份软盘纳税须报送备份数软盘）增值税专发票存根联明细表增值税专发票抵扣联明细表
3资产负债表损益表
4成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务纳税填报）
5税务机关规定必报资料
纳税申报实行电子信息采集纳税税务机关报送述必报资料电子数外需报送纸介增值税纳税申报表（适般纳税）（表附表）
（二）备查资料
1 已开具增值税专发票普通发票存根联
2 符合抵扣条件期申报抵扣增值税专发票抵扣联
3 海关进口货物完税证运输发票购进农产品普通发票购进废旧物资普通发票复印件
4 收购证存根联报查联
5 代扣代缴税款证存根联
备查资料否需期报送省级国家税务局确定
四增值税纳税申报资料理
（）增值税纳税申报必报资料
纳税纳税申报期应时全部必报资料电子数报送税务机关税务机关税法规定确定期限（具体时间省级国家税务局确定）办法第三条第款求报送纸介必报资料（具体份数省级国家税务局确定）报送税务机关税务机关签收份退纳税余留存
（二）增值税纳税申报备查资料
纳税月度终应备查资料认真整理装订成册
1 属整开具手工版增值税专发票普通发票存根联原序装订开具电脑版增值税专发票包括防伪税控系统开具增值税专发票存根联应开票序号码25份装订册足25份实际开具份数装订
2 属扣税证单证根取时间序单证种类25份装订册足25份实际份数装订
3 装订时必须税务机关统规定征税扣税单证汇总簿封面（简称封面）规定填写封面容办税员财务员审核签章启封面纳税填写原增值税专发票封面容
4 纳税月未完手工版增值税专发票暂加装封面两月未完应税务机关剩余部分剪角作废月加装封面
纳税开具普通发票收购证整完毕月加装封面
5 封面容包括纳税单位名称册单证份数金额税额月种单证总册数册单证编号税款属时间等具体格式省级国家税务局制定
五增值税纳税申报表（适增值税般纳税）（表附表）纳税税务机关购领
六申报期限
纳税应月进行纳税申报申报期次月1日起10日止遇日法定节假日延1日月1日10日连续3日法定休假日休假日天数延
七罚
（）纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料中华民国税收征收理法第六十二条关规定处罚
（二）纳税税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税处理中华民国税收征收理法第六十三条关规定处罚
（三）纳税进行纳税申报缴者少缴应纳税款中华民国税收征收理法第六十四条关规定处罚
网纳税申报流程
网申报指月初网申报月增值税纳税申报营业税纳税申报会计报表申报税申报网申报专门网申报系统公司特定U KEY
抄税：月1号开始抄税单位然印出销项发票汇总表等
报税抄完税IC卡出汇总表国税局规定日期国税局报税（报税申报时进行）
纳税申报：般增值税申报表附表财务报表带国税局税局申报纳税
电子申报先单位网申报然IC卡表附表财务报表带税务局申报
1先抄税：销项资料信息动写金税卡然印出销项发票清单汇总表（开发票书明白）2规定日期先已网申报（网什表格相应作什表格根税务局求）3网申报完毕会提示急时税务局申报字样IC卡纳税表附表财务报表交国税局果企业税国税局会出缴税证着张证银行交税4回单位IC卡插电脑里开机
网纳税申报指纳税规定纳税期限利计算机登录互联网填报关涉税电子申报表格纳税申报数发送税务局纳税申报受理服务器行申报印纳税证开户银行缴纳税款通税务机关银行部门联网网络纳税通网络填报纳税申报信息传递纳税开户银行银行直接纳税签约账户税款划缴国库种纳税申报方式
实行网纳税申报符合现代财会电算化求应条件简单易操作快速便捷电子申报软件纳税申报数输入申报软件中软件数进行动审核进行错误正确提示申报数更准确完整纳税受时空限制足出户轻点鼠标完成申报开票纳税程序仅免门申报等候时间长返次数奔波苦网电子申报操作简单轻松动化程度高降低纳税成效节省纳税门报税耗时间幅提升办事效率
网申报申请流程告
纳税进行网申报时国税区局领取宣传资料提出申请填写应税务机关受理部门提出申请国税区局意网申报技术服务公司签定网
申报服务协议领取相应手册教学光盘参加培训
业务流程说明
纳税户通Internet接入电子申报网页合法户名口令登录电子申报服务器选择填写相关申报表填写完成提交电子申报服务器纳税户提交申报数税务机关分组暂存税务局端机收取相关分组数数进行处理数处理完成税务机关纳税纳税帐号相应扣款数发送指定银行扣税款根银行确认扣款信息电子邮件方式动相关纳税户发出电子邮件告知申报处理结果
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