学校财务理制度
第章 总
第条 加强学校会计核算财务理学校财务工作科学化规范化制度化根中华民国会计法会计基础工作规范结合校具体情况制定制度
第二条 制度作规范学校会计行检查会计工作考核会计员重
第三条 制度学校董事会负责解释
第二章 会计机构会计员
第四条 学校董事会根工作需校区配备会计员指定会计员
第五条 会计员必须做:
1遵守守财纪律坚持原保守秘密规定办理会计业务
2工作认真负责钻研业务断提高业务素质
3热爱职工作部门部部门间团结协作
4态度蔼服务周努力提高工作效率工作质量
第六条 会计员应持证岗取会计业资格证书
第七条 会计员实行回避制度
第八条 建立岗位责制
第九条 会计工作交接:
1会计员岗位变动工作调动时应进行会计工作交接
2交接容包括:
(1)公章印鉴现金价证券空白支票收付款证
(2)会计证会计帐簿会计报表预决算资料会计资料物品
(3)关文件规章制度济合协议契约
(4)果启会计电算化包括:会计软件密码会计软件数磁盘关资料
(5)办未事项应交接事项
3交接手续:
(1)属应移交容均列出清单(式三份)逐写出移交事项列出数量
(2)注明交接起止日期
(3)交接双方监交签字盖章
(4)交接清单分移交员接员监交妥善保
4交接时会计资料准封包移交帐簿结出余额列出资金衡表办签字
5会计员办理交接时会计签字监交财务负责工作变动办理移交时学校法定代表签字监交
6财务负责移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第三章 会计核算
第十条 列事项应时办理会计手续进行会计核算
1款项价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资基金增减费收支
5收入支出费成计算
6财务成果计算处理
7需办理会计手续进行会计核算事项
第十条 根级部门求设置会计科目编制会计报表
第十二条 部门办办理请款(般情况非财务员办理请款)报销业务必须持会计审批意见学校法定代表签字请款报销证注明途金额请款方付款付款加盖出纳员名章种收款业务会计填制收款收(发票)注明交款单位交款款项源收款加盖出纳员名章
第十三条 严格审核种报销原始证合法原始证必须具备列容:
1填制接受证单位名称
2填制证日期济业务具体容数量单价金额
3收款单位财务收讫章
4原始证审核更正事项必须更正字面加盖单位办章金额误时重开更正效
5写金额证必须写金额致
6式联发票收应注明联途联作报销证必须双面复写纸(发票收身具备复写功外)套写
7制原始证必须容清楚办审批学校法定代表签章必说明连续编号
8付款原始证必须办验收(购实物时)审批(会计)学校法定代表签章否付款项出纳员承担
第十四条 填制记帐证记帐证会计根审核原始证编制求编制时科目准确记帐证必须具备列容
1填制日期
2证编号(应连续编号)
3业务摘(短精悍突出题)
4应科目名称(科目编号)
5金额
6附原始证张数
7制单审核记帐出纳法定代表签章
第十五条 设置帐簿登记帐簿
1学校根事业单位会计制度规定会计科目设置总帐明细分类帐
2帐簿前总帐会计规定填写帐簿名称年度页数办等年度处应备注中说明
3记帐必须时准确做点:
(1)手工帐
A记帐员必须根审核记帐证记帐记帐必须记帐容逐笔登记发现记错数字必须画红线注销正确数字写边盖记帐员名章准涂改挖补刮擦药水消字迹准重新抄写页时必须盖次页承前页戳记需结出月发生额应摘栏注明月合计字样面通栏划单红线需结出年累计发生额应摘栏注明年累计字样面通栏划单红线十二月末年累计全年累计发生额全年累计发生额面应通栏划双红线年度终结帐时总账账户应结出全年发生额年末余额
B银行日记帐必须时间序逐笔登记逐日结出余额月15日前银行核帐目
C现金日记帐日结出余额库存现金核误编报库存现金日报表月底总帐科目核误
D记帐发现记帐证原始证符时必须时通知制单行制单更正
(2)微机帐求时印出类帐簿时装订成册磁盘双备份时存档
第十六条 会计监督根中华民国会计法规定会计员列权利
1单位济业务中发生真实合法符合学校报销规定原始证予受理
2记载准确完整原始证应退回求更正补充
3违规财务收支予办理
4会计员发现帐薄记录实物款项符时候应立学校法定代表报告请求查明原关规定进行处理权行处理
5会计员违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理
第四章 财务理
总
第十七条 财务理基原:贯彻执行国家关法律法规财务规章制度坚持勤俭办学方针正确处理事业发展需资金供关系集体关系
第十八条 财务理基务:合理编制学校预算预算执行程进行控制理科学配置学校资源努力节约支出提高资金效益加强资产理防止学校资产流失建立健全财务规章制度规范校济秩序实反映学校财务状况学校济活动合法性合理性进行监督
二财务理体制
第十九条 学校实行统领导集中理财务理体制全校财务工作实行法定代表负责制
第二十条 学校设置财务处作学校级财务机构法定代表领导 统理学校项财务工作
第二十条 校收支必须纳入学校规定帐户核算未批准开设银行帐号更允许公款私存
第二十二条 财会员必须具会计业资格级关部门学校求接受会计业务继续教育培训
三预算理
第二十三条 学校预算年度开始前编制预算预算容包括收入支出预算投资预算
第二十四条 预算编制原编制预算必须坚持量入出收支衡总原收入预算坚持积极稳妥原支出预算坚持统筹兼顾保证重点勤俭节约原
第二十五条 预算编制方法学校预算参考前年度预算执行情况根预算年度事业发展计划务财力年度收支增减素进行编制学校预算必须衡编制赤字预算
第二十六条 预算审批程序预算财务处根收支计划提出预算建议方案报学校董事会审议通学校法定代表签字批复执行
第二十七条 学校预算执行程中预算外资金般予调整果确需调整时学校董事会研究决定方执行
第二十八条 学校预算调整方案需学校董事会审议通预算调整相应调增者调减收支预算保证年度预算收支衡
四收入理
第二十九条 学校项收入必须全部纳入学校预算统理核算设置金库
第三十条 学校取收入收费时必须规定票
五支出理
第三十条 支出指学校开展教学科研活动发生项资金耗费损失职工工资报酬福利相关劳动保障资金等
第三十二条 学校支出包括:学校开展教学科研辅助活动发生支出包括员支出日常办公支出招生宣传支出固定资产购建学校维修支出等
第三十三条 支出应收入配
第三十四条 学校加强支出理项支出应实际发生数列支虚列虚报计划数预算数代支出数支出着勤俭节约原科学合理确定
六结余分配
第三十五条 结余指学校教学循环结束收入支出相抵余额
第三十六条 结余款项学校董事会研究处理
七资产理
第三十七条 资产指学校占者货币计量济资源包括种财产债权权利
第三十八条 学校资产包括流动资产固定资产形资产等
1流动资产指年变现者耗资产包括现金种存款应收暂付款出款存货等
(1)存货指学校开展教学科研活动程耗储存资产学校应建立健全现金种存款部理制度
(2)应收暂付款项应时清理结算长期挂帐
(3)存货应进行定期者定期清查盘点保证帐实相符存货盘盈盘亏应时进行调整
2固定资产指程中基保持原物质形态资产耐时间年物资作固定资产理
(1)学校固定资产般包括:般设备专设备文物陈列品图书固定资产
(2)学校应根规定固定资产标准结合校具体情况制定类固定资产明细目录
(3)学校固定资产增加减少应该遵循严格工作程序
(4)学校应定期者定期固定资产进行清查盘点
(5)年度终前应进行次全面清查盘点做帐实相符
(6)固定资产盘盈盘亏应规定程序时处理
3形资产指具实物形态者提供某种权利资产包括专利权商标权商誉财产权利
第三十九条 负债指学校承担货币计量需资产劳务偿债务包括入款应缴款项应付暂存款项代款项等
学校董事会研究决定法定代表签署书面意见允许种方式外提供款贷款担保
八财务报告财务分析
第四十条 财务报告反映学校定时期财务状况事业发展成果总结性书面文件财务应月十六日相关规定学校董事会提供月度财务报告规定提供教学周期财务报告年度财务报告
第四十条 学校财务分析财务理工作重组成部分
1学校应部门规定求根学校财务理需定期编制财务分析报告财务分析容包括学校事业发展预算执行资产理收入支出专款项变动财务理情况存问题改进措施等
2年度分析报告容包括单位年度收支情况分析预算执行情况分析资金效益分析财务理情况等
九财务监督
第四十二条 财务监督贯彻国家财法规学校财务规章制度维护财纪律保证学校接受国家审计财政物价银行等部门专项监督建立严密部监督制度
1学校财务监督包括事前监督事中监督事监督三种形式
2学校根实际情况济活动实行监督方式
十会计员法律责:
第四十三条 会计员违反中华民国会计法关会计核算规定情节严重予行政处分
会计员伪造变造意毁灭会计证会计帐薄会计报表会计资料者利虚假会计证会计帐簿会计报表会计资料损害学校利益会计员真实合法原始证予受理者违法收支单位领导提出书面意见法追究责构成犯罪法追究刑事责
第四十四条 附:学校财务理细
学校财务理细
预算资金学校发展实际情况执行提倡勤俭办学努力做学校实际开支低预算资金
二预算外资金必须学校董事会研究决定出具书面认通知书学校法定代表签字会计员方执行否发生全部金额会计员承担(会计员月工资中扣情况严重者追究法律责)
三学校员报销电话费果公事需办公室电话私电话费率负担
四员种情况(包括出差)报销坐出租车费公出行实报销电脑印公汽车票公交车票铁票火车票(非电脑票律报)
五招费报销规定
()学校全年全职员工型聚餐联谊餐超三次次标准超40元民币
(二)特殊情况招费实行分权负责制:
1教学周期:学校招级部门业务单位(仅限教育局民政局物价局税务局新闻媒体公办学校领导)费超两千元(学校法定代表负责)
2学校董事长支配招费超三千元
3学校校长支配招费超两千元
4学校副校长分校区校长支配招费超千元
5学校部门正支配招费超五百元
部分招费需正规发票办签字注明招时合理工作需求会计审批学校法定代表签字方报销教学周期负责发生招费超出限额部分承担未达限额部分实际发生招费报销
6学校想方设法降低公关费两年教学循环公关费超三千元全年超九千元
7(XX省外新员工第次入职外)领导教职工购买生活品费承担
8学校集体资金购买校车报销第次驾驶员手发生汽车油费保险年审路桥维修费驾驶员外员报销相关费学校员购买私驾驶私轿车发生汽车油费保险年审路桥维修等全部费承担
9学校严格执行枝笔审批制度学校开支费请款必须先会计严格学校财务规定进行前置审批签署意见学校法定代表审核签字出纳会计员见会计学校法定代表签字方实支付相关款项否发生全部金额出纳会计员承担(会计员月工资中扣情况严重者追究法律责)
10报销费必须真实票
六建立固定资产台帐制度会计员20天参XX市XX学校财务理制度中关学校固定资产解释学校会计建立应科目完成学校固定资产登记建档工作做教学周期结束时年终做固定资产盘盈盘亏工作教职工需学校固定资产必须做手续相关保员方出教学循环结束出固定资产必须否会计员权该教职工工资中扣等价金额固定资产遗失会计员相关保员负全责
七关教职工款规定:教职工款需款出具正规会计审批学校法定代表签字出纳会计方履行款手续教学循环学校董事长款总额超民贰万元副董事长超民币壹万伍仟元副校长超四千元中层干部超民币贰仟元普通教师超民币壹仟元
八学校财务做定期审计制度规定月十六日组成学校董事会全体成员参加会计出纳员协审计该月发生开支费审计时疑问会计员负责解释会计员解释清时出具书面材料情节严重追究法律责审计结束时董事会全体成员会计签字会计员负责档
九期中考试前周组成会计参加校区出纳会计员协生数核查组严格核学生实际生数学校总体收入间关系疑问出纳会计员负责解释核查结束会计做校区学生源年级学科生数汇总表
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十二会计员收费中发现假币会计员承担
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十四学校资金预算购买1000元物品必须两员工参注明办姓名
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