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    税务大练兵复习资料


    税务练兵复资料
    稽查局局长属税务局领导属税务局局长设区市(州)税务局局长
    稽查局局长：稽查员回避检举信息立案审批选案部门踪汇报案件检查情况延长检查时间直接检查提取复制电子数中止检查解中止检查终结检查延长审理时限批准税务处理决定书税务行政处罚决定书予税务行政处罚决定书税务稽查结拍卖变卖结果通知书附拍卖变卖扣押查封商品货物者财产清单返商品货物者财产通知书附返商品货物者财产清单中止执行解中止执行税务机关员查阅者阅税务稽查案卷摘抄复制案卷容材料
    属税务局领导：稽查局局长回避制定稽查工作计划调整年度稽查工作计划稽查局立案部门立案属税务局领导批准立案批准税务处理决定书税务行政处罚决定书予税务行政处罚决定书税务稽查结税务机关外员需查阅摘抄复制税务稽查案卷
    属税务局局长：调取纳税扣缴义务前会计年度账簿记账证报表关资料(3月完整退)查询事生产营纳税扣缴义务存款账户税收保全措施涉嫌犯罪案件移送强制执行措施拍卖者变卖终结执行
    设区市(州)税务局局长调取纳税扣缴义务年账簿记账证报表关资料(30日退)查询案件涉嫌员储蓄存款
    二 日期
    检查60日完成年资料3月退年资料30日退检查完毕5工作日移交审理审理部门15日提出审理意见拍卖者变卖结算收取价款3工作日办理入库手续尚剩余财产者法进行拍卖变卖财产办理手续日起3工作日退终结执行审理部门60日收集全部资料整理成卷档税务稽查案卷立卷次年6月30日前移交属税务局档案部门稽查局属税务局异址办公适延迟超2年税收保全措施期限6月偷税逃避追缴欠税骗税抗税案件涉嫌犯罪案件案卷保期限永久般行政处罚税收违法案件案卷保期限30年前两项规定外税收违法案件案卷保期限10年

    税务稽查
    1 机抽查象名录库市级税务局建立信息库
    2 稽查机抽查例频次
    重点企业年205年轮次非重点企业年3非企业年13年查会查
    3 举报中心检举事项登记应方式分类处理：
    （）检举容详细税收违法行线索清楚案情重涉范围广作重检举案件级税务机关稽查局者级税务机关负责批准级税务机关稽查局直接查处者转级税务机关稽查局查处督办必时级税务机关稽查局申请督办
    级税务机关批示督办指定查办单位案件原转处理
    （二）检举容提供定线索存税收违法行作般案件级税务机关稽查局负责批准级税务机关稽查局直接查处者转级税务机关稽查局查处
    （三）检举事项完整者容清线索明级税务机关稽查局负责批准暂存查检举情况补充完整进行处理
    （四）属稽查局职责范围检举事项级税务机关稽查局负责批准移交处理权单位者部门
    4 检举事项处理应接检举15工作日办理特殊情况外情况紧急应立办理
    5 级税务机关稽查局举报中心督办检举案件特定时限者外承办部门应收纸质督办函3月报查办结果案情复杂法限期查结报督办部门批准延期报查办结果定期报阶段性查办情况级求报查办结果交办案件应定期汇总报办理情况级税务机关稽查局直接查办检举案件特定时限者外承办部门应收纸质交办单3月查办结果报告级税务机关稽查局负责回复举报中心案情复杂法限期查结报级税务机关稽查局负责批准时限适延长时阶段性查办情况报告级税务机关稽查局负责回复举报中心
    6 检举应接领奖通知书日起90日持身份证者效证件指定点领取奖金检举逾期领取奖金视放弃奖金
    7 税务检查证2年审验次时税务检查证审验
    8 省级税务局设立重税务案件审理委员会（简称审理委员会）审理委员会副成员单位组成实行负责制审理委员会税务局局长担副税务局领导担审理委员会成员单位包括政策法规税政业务纳税服务征科技企业税收理税务稽查督察审部门级税务局根实际需增加案件审理关部门作成员单位
    9 案件审理委员会审理应拟处理意见报级税务局审理委员会备案备案5日作出决定
    10 稽查局应季度终5日稽查案件审理情况备案表送审理委员会办公室备案
    11 重税务案件应批准受理日起30日作出审理决定规定期限作出审理决定审理委员会授权副批准适延长延长期限超15日
    12 审理委员会办公室批准受理重税务案件日起5日重税务案件审理提请书必案件材料分送审理委员会成员单位
    13 审理委员会成员单位收审理委员会办公室分送案件材料日起10日提出书面审理意见送审理委员会办公室
    14 稽查局补充调查应超30日特殊情况稽查局局长批准适延长延长期限超30日
    15 稽查局应重税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书加盖稽查局印章送达执行文书送达5日稽查局送审理委员会办公室备案
    16 省治区直辖市计划单列市税务局应年1月31日前辖区年度重税务案件审理工作开展情况重税务案件审理统计表报送国家税务总局
    17 成员单位应派员参加会议三分二成员单位会方开会审理委员会办公室案件相关成员单位应出席会议
    18 办法关5日规定指工作日包括法定节假日
    19 重税收违法失信案件信息公布日起满3年停止公布公告栏中撤出
    20 稽查员发现税务机关者税务员涉嫌存办法第四条列违法违纪行事实线索应24时报告稽查局局长者持工作负责稽查局局长者持工作负责应三工作日提出意转交者意转交监察部门意见意见报告分稽查工作税务局领导分稽查工作税务局领导应三工作日作出批准转交者批准转交决定决定批准应24时关证材料转交监察部门决定批准应予批准理记录案
    21 案双查牵头部门接案件5工作日决定否受理
    22 实施执法督察应提前3工作日督察单位发税收执法督察通知告知执法督察时间容方式需准备资料配合工作求等督察单位应税收执法督察通知单位范围予公布专案执法督察特殊情况予提前通知公布
    23 督察审部门根审理结果修订税收执法督察报告送督察单位征求意见督察单位应15工作日提出书面反馈意见限期未提出书面意见视异议督察审部门应督察单位提出意见进行研究税收执法督察报告作必修订连督察单位书面反馈意见报送级税务机关审定
    24 承办机关应接督办机关重税收违法案件督办函7工作日税务稽查工作规程规定立案10工作日制订具体查处方案组织实施检查
    25 承办机关应重税收违法案件督办函求填写重税收违法案件情况报告表30日督办机关报告次案件查处进展情况重税收违法案件督办函确定报告时限确定时限报告案件查处重进展者遇紧急情形应时报告案件查处没进展者进展缓慢应说明原明确提出步查处工作安排
    26 承办机关重税收违法案件拟处理意见报告督办机关应接日起15日审查办法第十条第三款规定情形审查期限适延长督办机关承办机关提出定性处理意见没表示异议承办机关法作出税务处理决定书税务行政处罚决定书税务稽查结予税务行政处罚决定书送达事执行
    27 承办机关应90日查证督办案件事实法作出税务处理处罚决定督办机关确定查处期限承办机关应严格确定期限查处案情复杂确实法时查处应查处期限届满前10日督办机关申请延期查处提出延长查处期限理批准延期查处
    28 承办机关应督办案件结案日起10工作日督办机关报送重税收违法案件结案报告
    29 符合列情形特殊案源稽查局负责批准进行调查核实（包括协查）：（）督办交办工作务涉协助取证等事项通调查核实（包括协查）完成督办交办部门意（二）检举案源信息线索较明确缺少必证明资料举报受理部门认需通调查核实（包括协查）确认（三）协查案源信息符合税收违法案件发票协查理办法(试行)规定直接立案条件应根协查求时安排调查核实（包括协查）（四）特殊案源信息存定疑点线索缺少必证明资料需通进步调查核实（包括协查）确认需调查核实（包括协查）应案源部门者举报受理部门者协查部门制作税务稽查调查核实（包括协查）务通知书（见附件3）转送稽查局检查部门（简称检查部门）检查部门制作税务检查通知书（检通二）进行调查核实（包括协查）检查部门应关求根调查核实结果制作税务稽查调查核实（包括协查）报告（见附件4）反馈安排调查核实（包括协查）务部门
    30 市税务局应建立机抽查象名录库
    31 国家税务总局机抽查象名录库信息国家税务总局稽查局采录重点稽查象省税务局稽查局负责协助补充相关信息
    32 级稽查局级稽查局执法检查员名录库中选派参加机抽查工作员原连续调时间超半年情况特殊需延长调时间必须级稽查局领导批准延长期限长超年
    33 行政执法机关应公安机关移送涉嫌犯罪案件应立指定2名者2名行政执法员组成专案组专门负责核实情况提出移送涉嫌犯罪案件书面报告报机关正职负责者持工作负责审批行政执法机关正职负责者持工作负责应接报告日起3日作出批准移送者批准移送决定决定批准应24时级公安机关移送决定批准应予批准理记录案
    34 行政执法机关接公安机关予立案通知书认法应公安机关决定立案接予立案通知书日起3日提请作出予立案决定公安机关复议建议民检察院法进行立案监督作出予立案决定公安机关应收行政执法机关提请复议文件日起3日作出立案者予立案决定书面通知移送案件行政执法机关移送案件行政执法机关公安机关予立案复议决定异议应收复议决定通知书日起3日建议民检察院法进行立案监督公安机关应接受民检察院法进行立案监督
    35 行政执法机关接公安机关予立案通知书认法应公安机关决定立案接予立案通知书日起3日提请作出予立案决定公安机关复议建议民检察院法进行立案监督作出予立案决定公安机关应收行政执法机关提请复议文件日起3日作出立案者予立案决定书面通知移送案件行政执法机关移送案件行政执法机关公安机关予立案复议决定异议应收复议决定通知书日起3日建议民检察院法进行立案监督公安机关应接受民检察院法进行立案监督
    36 行政执法机关公安机关决定立案案件应接立案通知书日起3日涉案物品案件关材料移交公安机关办结交接手续法律行政法规规定规定
    37 求听证事应税务行政处罚事项告知书送达三日税务机关书面提出听证逾期提出视放弃听证权利
    38 税务机关应收事听证求15日举行听证举行听证7日前税务行政处罚听证通知书送达事通知事举行听证时间点听证持姓名关事项事抗力者特殊情况耽误提出听证期限障碍消五日申请延长期限申请否准许组织听证税务机关决定
    39 事认听证持案直接利害关系权申请回避回避申请应举行听证3日前税务机关提出说明理
    40 详细程度分全查法抽查法序分差法逆查法技术分审阅法核法
    41 稽查证
    ()证法定种类
    国行政诉讼法税务行政复议规(暂行)稽查证分书证物证视听资料证证言事陈述鉴定结勘验笔录现场笔录等七类证
    1书证
    书证指文字符号图画等表达记载容含义证明案件真实情况证税务稽查工作中书证重证数量证通常表现证明税收违法行证账簿发票企业营业执法定代表身份证等复印件
    2物证
    物证指外形特征质量等证明案件真实情况物品非法印制买卖伪造变造发票完税证非法印制增值税专发票机器等作案工具倒卖发票获取赃款赃物等
    3视听资料
    视听资料指录音录计算机软件等视听载体储存证明案件真实情况音响图文字者信息包括录音资料录资料电子计算机储存资料运专门技术设备信息资料等
    4证证言
    证证言指知道案件真实情况税务机关工作员做关案件部分全部事实陈述常见证证言询问笔录证提供口头书面证词等
    5事陈述
    事陈述指事做出案件真实情况陈述常见事陈述询问笔录事述材料陈述申辩笔录等
    6鉴定结
    鉴定结指专门鉴定部门助鉴定专业知识技验案件关事实材料涉专门性问题作出判断性意见常见鉴定结发票鉴定海关完税证鉴定等
    7勘验笔录现场笔录
    勘验笔录现场笔录指税务机关工作员案件关现场物品进行勘查测量检验拍询问等制作实况记录形式文字记录图片片等稽查员现场制作实物盘点表等
    (二)证分类
    证表现形式税收违法案件事实间关系源方式等标准进行分类：
    1言词证实物证证表现形式分言词证实物证言词证指陈述形式表现出种证事陈述证证言鉴定结等属言词证实物证指客观存物体作证表现形式证稽查案件中单账册报表视听资料等属实物证
    2直接证间接证证案件事实间关系分直接证间接证够直接证明案件事实证属直接证间接证指需助证证事实产生证明作证取直接证情况应通干间接证证明案件事实
    3原始证传证证源方式分原始证传证原始证指案件事实初源获证第手事实材料事提供知情提供证言外调取证资料等传证原始证中衍生出信息传播中间环节形成证属第二手事实材料证转述证言书证抄件影印件种证物复制品片录音录复制视听资料等
    42 证包括：（）书证（二）物证（三）视听资料（四）电子数（五）证证言（六）事陈述（七）鉴定意见（八）勘验笔录现场笔录
    43 方法：较分析法控制计算法素分析法相关分析法
    44 民事诉讼采优势证明标准刑事诉讼采排合理怀疑证明标准行政诉讼采清楚说服力证明标准
    45 证审查：合法性真实性关联性
    46 机抽查象包括级税务局辖区全部纳税扣缴义务涉税事
    47 选派执法检查员应符合求：（）执法检查员检查工作完成原3年选派抽查象次实施检查（二）抽查象选派执法检查员少2（三）执法检查员抽查象利害关系应法回避
    48 前承担查案件数量3起（含）执法检查员原列入机选派员范围
    49 符合列情形作暂存查处理：（）纳税状态非正常者注销督办交办案源信息督办交办部门意作暂存查处理（二）纳税状态非正常注销者税收违法线索清晰检举案源信息作暂存查处理（三）纳税走逃法开展检查作暂存查处理（四）宜开展检查法退回情形
    50 督办案源交办案源转办案源检举案源协查案源源渠道特殊统称特殊案源
    51 案源立案优先原：（）督办案源优先案源（二）重者紧急案源优先般案源（三）实名检举案源优先匿名检举案源
    52 公民法者组织服复议决定收复议决定书日起十五日民法院提起诉讼复议机关逾期作决定申请复议期满日起十五日民法院提起诉讼法律规定外
    53 公民法者组织直接民法院提起诉讼应知道者应知道作出行政行日起六月提出法律规定外动产提起诉讼案件行政行作出日起超二十年案件行政行作出日起超五年提起诉讼民法院予受理
    54 公民法者组织申请行政机关履行保护身权财产权等合法权益法定职责行政机关接申请日起两月履行公民法者组织民法院提起诉讼法律法规行政机关履行职责期限规定规定公民法者组织紧急情况请求行政机关履行保护身权财产权等合法权益法定职责行政机关履行提起诉讼受前款规定期限限制
    55 公民法者组织抗力者属身原耽误起诉期限耽误时间计算起诉期限公民法者组织前款规定外特殊情况耽误起诉期限障碍消十日申请延长期限否准许民法院决定
    56 民法院接起诉状时符合法规定起诉条件应登记立案场判定否符合法规定起诉条件应接收起诉状出具注明收日期书面证七日决定否立案符合起诉条件作出予立案裁定裁定书应载明予立案理原告裁定服提起诉起诉状容欠缺者错误应予指导释明次性告知事需补正容未指导释明起诉符合条件接收起诉状接收起诉状接收起诉状出具书面证次性告知事需补正起诉状容事级民法院投诉级民法院应责令改正直接负责员直接责员法予处分
    57 案源部门立案案源应合理分配检查部门实施检查（）稽查层级理象相匹配纳入全国省级市级重点稽查象名录库案源分级理原国家税务总局省市税务局稽查局分组织者实施检查（二）执法体案件性质相匹配案源涉税违法数额情节轻重案情复杂程度涉案区少社会影响情况等素分国家税务总局省市县税务局稽查局组织者实施检查级稽查局查处确困难案源报请级稽查局督办级机关发督办案源未批准级稽查局转级稽查局查处（三）稽查力量检查务相匹配案情复杂案源采取项目式理团队化作业形式组织检查（四）办案力案源特点相匹配根案源属行业税收违法类型等特点合理搭配检查员力量者采取竞标等形式选派检查员
    58 符合列情形提请撤销案源部门填写税务稽查案源撤销审批表（见附件6）稽查局负责批准者案源理集体审议会议决定撤销案源：（）案源登记误者案源重复（二）部门时入户属税务局负责决定稽查局停止实施检查（三）符合级政策规定者级机关求撤销案源
    59 稽查局相关部门应时案源处理结果填写案源处理结果反馈单（见附件7）集案源部门（）未立案案源部门记录未立案理（二）中止终结检查检查部门反馈附阶段性检查情况中止终结理（三）中止终结执行执行部门反馈附中止终结理税务处理决定书税务行政处罚决定书相关资料（四）执行完毕执行部门反馈附税务处理决定书税务行政处罚决定书税收缴款书相关资料
    60 反馈象案源处理结果反馈单审批求：（）反馈稽查局相关部门实名检举协查委托方分案源部门举报受理部门协查部门负责批准（二）反馈税务局部门稽查局负责批准（三）反馈税务局外部单位税务局负责批准
    61 办法称税务局负责指税务局局长者税务局局长授权税务局领导办法称稽查局负责指稽查局局长者稽查局局长授权稽查局领导
    62 重税务案件审理参员回避部门负责决定审理委员会成员单位负责回避审理委员会授权副决定
    63 税务稽查案卷指税务局稽查局法履行税务稽查职责程中取者形成具保存价值文字图表声电子数等形式程记录案卷类划分：（）税务稽查立案查处类（简称立案查处类）（二）承办税收违法案件异协助类（简称承办异协助类）（三）重税收违法案件督办类（简称重案督办类）（四）国家税务总局省治区直辖市计划单列市国家税务局方税务局规定类
    64 案双查原：法纪全面严统领导分级理负责协调配合纠建举标兼治
    65 执法督察通全面执法督察重点执法督察专项执法督察专案执法督察等形式开展
    66 督察审部门收税收执法督察报告证材料应容进行审理：()执法督察程序否符合规定(二)事实否清楚证否确实充分资料否齐全(三)适法律行政法规规章规范性文件关政策等否正确(四)督察单位评价否准确拟定意见建议等否适
    67 国家税务总局督办重税收违法案件包括：（）国务院等级机关级领导批办案件（二）国家税务总局领导批办案件（三）全国者省治区直辖市范围重影响案件（四）税收违法数额特巨情节特严重案件（五）国家税务总局认需督办案件
    68 符合列情形提请撤销案源部门填写税务稽查案源撤销审批表（见附件6）稽查局负责批准者案源理集体审议会议决定撤销案源：（）案源登记误者案源重复（二）部门时入户属税务局负责决定稽查局停止实施检查（三）符合级政策规定者级机关求撤销案源
    69 推送转办案源信息符合列情形案源部门制作案源信息退回（补正）函（见附件2）退回信息源部门者求信息源部门补充资料：（）纳税属辖范围纳税状态非正常者注销作退回处理（二）案源信息数误未提供必数资料者导致法进步处理情形作退回处理者求补充资料（三）税收违法线索清晰者资料完整求补充资料补充资料作退回处理（四）需退回信息源部门者求补充资料情形
    70 选派执法检查员应符合求：（）执法检查员检查工作完成原3年选派抽查象次实施检查（二）抽查象选派执法检查员少2（三）执法检查员抽查象利害关系应法回避
    71 单位行政执法机关违法规定应公安机关移送涉嫌犯罪案件移送权民检察院监察机关者级行政执法机关举报
    72 公民法者组织服复议决定收复议决定书日起十五日民法院提起诉讼复议机关逾期作决定申请复议期满日起十五日民法院提起诉讼法律规定外
    73 公民法者组织直接民法院提起诉讼应知道者应知道作出行政行日起六月提出法律规定外动产提起诉讼案件行政行作出日起超二十年案件行政行作出日起超五年提起诉讼民法院予受理
    74 公民法者组织申请行政机关履行保护身权财产权等合法权益法定职责行政机关接申请日起两月履行公民法者组织民法院提起诉讼法律法规行政机关履行职责期限规定规定
    75 公民法者组织前款规定外特殊情况耽误起诉期限障碍消十日申请延长期限否准许民法院决定
    76 场判定否符合法规定起诉条件应接收起诉状出具注明收日期书面证七日决定否立案符合起诉条件作出予立案裁定裁定书应载明予立案理原告裁定服提起诉
    77 民法院应立案日起五日起诉状副发送告告应收起诉状副日起十五日民法院提交作出行政行证规范性文件提出答辩状民法院应收答辩状日起五日答辩状副发送原告
    78 事服民法院第审判决权判决书送达日起十五日级民法院提起诉事服民法院第审裁定权裁定书送达日起十日级民法院提起诉逾期提起诉民法院第审判决者裁定发生法律效力
    79 税务行政处罚听证遵循合法公正公开时便民原
    80 调查验证方法：盘存法外调法观察法查询法
    81 证：表现形式分言辞证实物证证事实关系分直接证间接证证源方式分原始证传证证制作体分外部证部证
    82 申请前款规定申请行政复议必须税务机关根法律法规确定税额期限先行缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应担保缴清税款滞纳金者提供担保作出具体行政行税务机关确认日起60日提出行政复议申请
    83 虚开金额1万元处5万元罚款虚开金额超1万元处5万元50万元罚款构成犯罪法追究刑事责
    84 税务员核定应纳税额调整税收定额进行税务检查实施税务行政处罚办理税务行政复议时纳税扣缴义务者法定代表直接责列关系应回避：（）夫妻关系（二）直系血亲关系（三）三代旁系血亲关系（四）姻亲关系（五）影响公正执法利害关系
    85 税务稽查税务局稽查局法实施稽查局职责法纳税扣缴义务涉税事履行纳税义务扣缴义务情况涉税事项进行检查处理围绕检查处理开展相关工作稽查局具体职责国家税务总局税收征法税收征法细关规定确定
    86 级稽查局级稽查局执法检查员名录库中选派参加机抽查工作员原连续调时间超半年情况特殊需延长调时间必须级稽查局领导批准延长期限长超年
    87 市税务局稽查局机抽查象名录库中机抽查象应合理适度确定机抽查例频次（）国家税务总局稽查局根稽查工作务计划计划序次安排原年行业机选取重点稽查象组织开展检查原五年检查轮国家税务总局企业税收理司列名千户集团企业国家税务总局稽查局企业税收理司协商制定工作规划年度计划选取机抽查象实现数享资源享结果享（二）省市税务局稽查局根级稽查工作务计划序选取重点稽查象开展检查原五年检查轮（三）非重点稽查象中企业纳税年抽查例超3非重点稽查象中非企业纳税年抽查例超1（四）三年已抽查机抽查象列入机抽查范围
    88 列入机抽查象异常名录属持续营状态机抽查象省市税务局稽查局加抽查力度具体抽查例频次省市税务局稽查局确定
    89 检举增值税留抵税额者缴应退税款抵缴查处应纳税款视税款已收缴入库检举税收违法行查实处理没应纳税款收缴入库罚款数额办法第六条规定标准计发奖金
    90 检举税收违法行税务机关立案查实处理法税款收缴入库根案检举时效检举材料中提供线索证详实程度检举容查实容相符程度收缴入库税款数额标准案检举计发奖金：（）收缴入库税款数额1亿元予10万元奖金（二）收缴入库税款数额5000万元足1亿元予6万元奖金（三）收缴入库税款数额1000万元足5000万元予4万元奖金（四）收缴入库税款数额500万元足1000万元予2万元奖金（五）收缴入库税款数额100万元足500万元予1万元奖金（六）收缴入库税款数额100万元予5000元奖金
    91 检举破产者存符合法律行政法规规定终止执行条件致法税款者罚款全额收缴入库已收缴入库税款者罚款数额办法规定标准计发奖金
    92 举报中心受理实名检举应应检举求检举出具书面回执举报中心受理实名检举应应检举求检举出具书面回执
    93 检举事项处理应接检举15工作日办理特殊情况外情况紧急应立办理
    94 级税务机关稽查局举报中心督办检举案件特定时限者外承办部门应收纸质督办函3月报查办结果案情复杂法限期查结报督办部门批准延期报查办结果定期报阶段性查办情况级求报查办结果交办案件应定期汇总报办理情况级税务机关稽查局直接查办检举案件特定时限者外承办部门应收纸质交办单3月查办结果报告级税务机关稽查局负责回复举报中心案情复杂法限期查结报级税务机关稽查局负责批准时限适延长时阶段性查办情况报告级税务机关稽查局负责回复举报中心
    95 暂存查检举材料2年未收价值补充材料级税务机关稽查局负责批准销毁
    96 检举营业执身份证等符合法律行政法规国家关规定身份证件致名称姓名检举实名检举否匿名检举
    97 实名检举财政部国家税务总局关规定予相应奖励
    98 查补滞纳金属计发奖金范围予检举奖励
    99 级税务机关批示督办指定查办单位案件原转处理
    100 受理电话口头检举检举意录音者录
    101 实名检举案件举报中心收承办部门回复查办结果应检举求检举线索关查办结果简告知检举检举案件查结前检举透露案件查处情况
    102 检举告知查办结果时告知检举线索外税收违法行查处情况提供税务处理（处罚）决定书关案情资料
    103 实施抽查执法检查员通摇号方式税务稽查执法检查员分类名录库中机选派采取竞标等方式选派
    104 执法检查员应根抽查容结合专长进行选派定周期抽查象执法检查员实施检查抽查象实施检查选派执法检查员少2执法检查员抽查象利害关系应法回避
    105 税务稽查案卷电子文件封存载体外利税务稽查案卷电子文件应拷贝件单位者擅拷贝税务稽查案卷电子文件
    106 税务稽查案卷电子文件纸质文件材料收集整理档应步进行
    107 税务稽查案卷数字化案卷文件材料整理装订时步进行案卷档集中进行
    108 案件信息录入相关税务信息理系统作事税收信记录永久保存
    109 检查应实施检查日起60日完成确需延长检查时间应稽查局局长批准
    110 纳税稽查局进行税务检查前动补证申报补缴税款税务机关没证证明纳税具偷税观意偷税处理
    111 听证费组织听证税务机关支付求听证事承担者变相承担
    112 偷税认定法律责？
    根中华民国税收征收理法（第十二届全国民代表会常务委员会第十四次会议修正）第六十三条规定：纳税伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证者账簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责扣缴义务采取前款列手段缴者少缴已扣已收税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责二中华民国刑法修正案（七）（中华民国席令第十号）三刑法第二百零条修改：纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报逃避缴纳税款数额较占应纳税额百分十处三年期徒刑者拘役处罚金数额巨占应纳税额百分三十处三年七年期徒刑处罚金扣缴义务采取前款列手段缴者少缴已扣已收税款数额较前款规定处罚次实施前两款行未处理累计数额计算第款行税务机关法达追缴通知补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚予追究刑事责五年逃避缴纳税款受刑事处罚者税务机关予二次行政处罚外
    113 2年偷税受2次行政处罚偷税数额1万元应偷税罪定罪处罚
    114 中华民国税收征收理法实施细中规定应县税务局（分局）局长批准实施项权力级税务局属稽查局局长权批准
    115 重税收违法失信案件信息公布日起满3年停止公布公告栏中撤出
    116 稽查部门专税务检查证适稽查员开展稽查工作稽查部门口理
    117 税务机关征收税款税收优先担保债权法律规定外纳税欠缴税款发生纳税财产设定抵押质押者纳税财产留置前税收应先抵押权质权留置权执行纳税欠缴税款时行政机关决定处罚款没收违法税收优先罚款没收违法
    118 税务机关公民作出2000元（含数）罚款者法者组织作出1万元（含数）罚款行政处罚决定前应告知事求举行听证权利事求听证行政机关应组织听证
    119 担保方式：保证抵押质押
    120 纳税应实申报应税车辆计税价格税务机关应纳税申报计税价格征收税款纳税编造虚假计税税务机关应税收征法实施细相关规定处理
    121 税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象税务机关责成纳税提供纳税担保果纳税提供纳税担保县税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施：
    122 纳税扣缴义务开户银行者金融机构拒绝接受税务机关法检查纳税扣缴义务存款账户者拒绝执行税务机关作出冻结存款者扣缴税款决定者接税务机关书面通知帮助纳税扣缴义务转移存款造成税款流失税务机关处十万元五十万元罚款直接负责员直接责员处千元万元罚款
    123 纳税扣缴义务逃避拒绝者方式阻挠税务机关检查税务机关责令改正处万元罚款情节严重处万元五万元罚款
    124 事税务机关处罚决定逾期申请行政复议民法院起诉履行作出处罚决定税务机关采取法第四十条规定强制执行措施者申请民法院强制执行
    125 税收征法第十四条称国务院规定设立社会公告税务机构指省税务局稽查局稽查局专司偷税逃避追缴欠税骗税抗税案件查处
    126 负代扣代缴义务单位支付款项时应征法实施细规定取款项纳税应缴纳税款代扣缴纳税拒绝扣缴税款扣缴义务应暂停支付相纳税应纳税款款项日报告税务机关
    127 欠缴数额较指5万元
    128 税务机关发现纳税缴税款应发现日起10日办理退手续纳税发现缴税款求退税务机关应接纳税退申请日起30日查实办理退手续
    129 税收征法第五十二条称特殊情况指纳税者扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴未扣者少扣未收者少收税款累计数额10万元
    130 纳税税务机关采取税收保全措施税务机关规定期限缴纳税款税务机关应收税款者银行转回完税证日起1日解税收保全
    131 拍卖者变卖抵缴税款滞纳金罚款拍卖变卖等费剩余部分应3日退执行
    132 事生产营纳税扣缴义务未规定期限缴纳者解缴税款纳税担保未规定期限缴纳担保税款税务机关发出限期缴纳税款通知书责令缴纳者解缴税款长期限超15日
    133 扣押纳税商品货物纳税应扣押日起15日缴纳税款
    134 税务机关执行扣押查封商品货物者财产时应两名税务员执行通知执行执行然应通知执行者成年家属场执行法者组织应通知法定代表者负责场拒场影响执行
    135 税务机关应收审计机关财政机关决定意见书日起30日执行情况书面回复审计机关财政机关
    136 第六十条纳税列行税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款：（）未规定期限申报办理税务登记变更者注销登记（二）未规定设置保账簿者保记账证关资料（三）未规定财务会计制度者财务会计处理办法会计核算软件报送税务机关备查（四）未规定全部银行账号税务机关报告（五）未规定安装税控装置者损毁者擅改动税控装置纳税办理税务登记税务机关责令限期改正逾期改正税务机关提请工商行政理机关吊销营业执纳税未规定税务登记证件者转涂改损毁买卖伪造税务登记证件处二千元万元罚款情节严重处万元五万元罚款第六十条扣缴义务未规定设置保代扣代缴代收代缴税款账簿者保代扣代缴代收代缴税款记账证关资料税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元五千元罚款第六十二条纳税未规定期限办理纳税申报报送纳税资料者扣缴义务未规定期限税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表关资料税务机关责令限期改正处二千元罚款情节严重处二千元万元罚款第六十三条纳税伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证者账簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款百分五十五倍罚款构成犯罪法追究刑事责扣缴义务采取前款列手段缴者少缴已扣已收税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款百分五十五倍罚款构成犯罪法追究刑事责第六十四条纳税扣缴义务编造虚假计税税务机关责令限期改正处五万元罚款纳税进行纳税申报缴者少缴应纳税款税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款百分五十五倍罚款第六十五条纳税欠缴应纳税款采取转移者隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款税务机关追缴欠缴税款滞纳金处欠缴税款百分五十五倍罚款构成犯罪法追究刑事责第六十六条假报出口者欺骗手段骗取国家出口退税款税务机关追缴骗取退税款处骗取税款倍五倍罚款构成犯罪法追究刑事责骗取国家出口退税款税务机关规定期间停止办理出口退税第六十七条暴力威胁方法拒缴纳税款抗税税务机关追缴拒缴税款滞纳金外法追究刑事责情节轻微未构成犯罪税务机关追缴拒缴税款滞纳金处拒缴税款倍五倍罚款第六十八条纳税扣缴义务规定期限缴者少缴应纳者应解缴税款税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳税务机关法第四十条规定采取强制执行措施追缴缴者少缴税款外处缴者少缴税款百分五十五倍罚款第六十九条扣缴义务应扣未扣应收收税款税务机关纳税追缴税款扣缴义务处应扣未扣应收未收税款百分五十三倍罚款第七十条纳税扣缴义务逃避拒绝者方式阻挠税务机关检查税务机关责令改正处万元罚款情节严重处万元五万元罚款第七十条违反法第二十二条规定非法印制发票税务机关销毁非法印制发票没收违法作案工具处万元五万元罚款构成犯罪法追究刑事责第七十二条事生产营纳税扣缴义务法规定税收违法行拒接受税务机关处理税务机关收缴发票者停止发售发票第七十三条纳税扣缴义务开户银行者金融机构拒绝接受税务机关法检查纳税扣缴义务存款账户者拒绝执行税务机关作出冻结存款者扣缴税款决定者接税务机关书面通知帮助纳税扣缴义务转移存款造成税款流失税务机关处十万元五十万元罚款直接负责员直接责员处千元万元罚款第七十四条法规定行政处罚罚款额二千元税务决定第七十五条税务机关司法机关涉税罚没收入应税款入库预算级次缴国库
    137 税务机关公民作出2000元（含数）罚款者法者组织作出1万元（含数）罚款行政处罚决定前应告知事求举行听证权利事求听证行政机关应组织听证
    138 满十四周岁违法行予行政处罚责令监护加教已满十四周岁满十八周岁违法行轻者减轻行政处罚
    139 事违法行予两次罚款行政处罚
    140 行政机关收集证时采取抽样取证方法证灭失者难取情况行政机关负责批准先行登记保存应七日时作出处理决定期间事者关员销毁者转移证
    141 行政处罚决定书应宣告场交付事事场行政机关应七日民事诉讼法关规定行政处罚决定书送达事
    142 行政机关作出责令停产停业吊销许证者执较数额罚款等行政处罚决定前应告知事求举行听证权利事求听证行政机关应组织听证事承担行政机关组织听证费听证程序组织：（）事求听证应行政机关告知三日提出（二）行政机关应听证七日前通知事举行听证时间点（三）涉国家秘密商业秘密者隐私外听证公开举行（四）听证行政机关指定非案调查员持事认持案直接利害关系权申请回避（五）事亲参加听证委托二代理（六）举行听证时调查员提出事违法事实证行政处罚建议事进行申辩质证（七）听证应制作笔录笔录应交事审核误签字者盖章事限制身行政处罚异议治安理处罚条例关规定执行
    143 事应收行政处罚决定书日起十五日指定银行缴纳罚款银行应收受罚款罚款直接缴国库
    144 执法员场收缴罚款应收缴罚款日起二日交行政机关水场收缴罚款应抵岸日起二日交行政机关行政机关应二日罚款缴付指定银行
    145 事逾期履行行政处罚决定作出行政处罚决定行政机关采取列措施：（）期缴纳罚款日罚款数额百分三加处罚款（二）根法律规定查封扣押财物拍卖者冻结存款划拨抵缴罚款（三）申请民法院强制执行
    146 事确济困难需延期者分期缴纳罚款事申请行政机关批准暂缓者分期缴纳
    147 公民法者组织认行政机关行政机关工作员行政行侵犯合法权益权法民法院提起诉讼
    148 两民法院辖权案件原告选择中民法院提起诉讼原告两辖权民法院提起诉讼先立案民法院辖
    149 公民法者组织服复议决定收复议决定书日起十五日民法院提起诉讼复议机关逾期作决定申请复议期满日起十五日民法院提起诉讼法律规定外
    150 公民法者组织直接民法院提起诉讼应知道者应知道作出行政行日起六月提出法律规定外动产提起诉讼案件行政行作出日起超二十年案件行政行作出日起超五年提起诉讼民法院予受理
    151 公民法者组织申请行政机关履行保护身权财产权等合法权益法定职责行政机关接申请日起两月履行公民法者组织民法院提起诉讼法律法规行政机关履行职责期限规定规定
    152 公民法者组织前款规定外特殊情况耽误起诉期限障碍消十日申请延长期限否准许民法院决定
    153 民法院应立案日起五日起诉状副发送告告应收起诉状副日起十五日民法院提交作出行政行证规范性文件提出答辩状民法院应收答辩状日起五日答辩状副发送原告
    154 诉讼参者列行民法院根情节轻重予训诫责令具结悔者处万元罚款十五日拘留构成犯罪法追究刑事责：（）义务协助调查执行民法院协助调查决定协助执行通知书推拖拒绝者妨碍调查执行（二）伪造隐藏毁灭证者提供虚假证明材料妨碍民法院审理案件（三）指贿买胁迫作伪证者威胁阻止证作证（四）隐藏转移变卖毁损已查封扣押冻结财产（五）欺骗胁迫等非法手段原告撤诉（六）暴力威胁者方法阻碍民法院工作员执行职务者哄闹击法庭等方法扰乱民法院工作秩序（七）民法院审判员者工作员诉讼参协助调查执行员恐吓侮辱诽谤诬陷殴围攻者击报复民法院前款规定行单位负责者直接责员前款规定予罚款拘留构成犯罪法追究刑事责罚款拘留须民法院院长批准事服级民法院申请复议次复议期间停止执行
    155 民法院公开审理公开审理案件律公开宣告判决庭宣判应十日发送判决书定期宣判宣判立发判决书宣告判决时必须告知事诉权利诉期限诉民法院
    156 民法院应立案日起六月作出第审判决特殊情况需延长高级民法院批准高级民法院审理第审案件需延长高民法院批准
    157 事服民法院第审判决权判决书送达日起十五日级民法院提起诉事服民法院第审裁定权裁定书送达日起十日级民法院提起诉逾期提起诉民法院第审判决者裁定发生法律效力
    158 民法院审理诉案件应收诉状日起三月作出终审判决特殊情况需延长高级民法院批准高级民法院审理诉案件需延长高民法院批准
    159 行政机关拒绝履行判决裁定调解书第审民法院采取列措施：（）应罚款者应付款额通知银行该行政机关账户划拨（二）规定期限履行期满日起该行政机关负责日处五十元百元罚款（三）行政机关拒绝履行情况予公告（四）监察机关者该行政机关级行政机关提出司法建议接受司法建议机关根关规定进行处理处理情况告知民法院（五）拒履行判决裁定调解书社会影响恶劣该行政机关直接负责员直接责员予拘留情节严重构成犯罪法追究刑事责
    160 告作出行政行负举证责应提供作出该行政行证规范性文件
    161 申请知道税务机关作出具体行政行日起60日提出行政复议申请
    162 行政复议机关收行政复议申请应五日进行审查符合法规定行政复议申请决定予受理书面告知申请符合法规定属机关受理行政复议申请应告知申请关行政复议机关提出
    163 列行政复议事项愿合法原申请申请行政复议机关作出行政复议决定前达成解行政复议机关调解：（）行裁量权作出具体行政行行政处罚核定税额确定应税率等（二）行政赔偿（三）行政奖励（四）存合理性问题具体行政行行政复议审理期限解调解期间中止计算
    164 行政复议案件申请超5应推选15名代表参加行政复议
    165 行政复议工作员关组织员调查取证时查阅复制调取关文件资料关员询问调查取证时行政复议工作员少2应事关员出示证件调查单位员应配合行政复议工作员工作拒绝阻挠
    166 行政复议听证员少2听证持行政复议机构指定
    167 查封扣押期限超三十日情况复杂行政机关负责批准延长延长期限超三十日
    168 行政执法机关公安机关决定立案案件应接立案通知书日起三日涉案物品案件关材料移送公安机关办理交接手续法律行政法规规定规定办理行政执法机关公安机关立案决定异议接立案通知书三日作出立案决定公安机关提请复议建议民检察院法进行立案监督公安机关接行政执法机关提请复议书应三日作出复议决定书面告知提请复议行政执法机关行政执法机关公安机关立案复议决定异议接复议决定书三日建议民检察院法进行立案监督
    169 证明事实数证证明效力般列情形分认定：（）国家机关职部门职权制作公文文书优书证（二）鉴定结现场笔录勘验笔录档案材料公证者登记书证优书证视听资料证证言（三）原件原物优复制件复制品（四）法定鉴定部门鉴定结优鉴定部门鉴定结（五）法庭持勘验制作勘验笔录优部门持勘验制作勘验笔录（六）原始证优传证（七）证证言优事亲属关系者密切关系证提供该事利证言（八）出庭作证证证言优未出庭作证证证言（九）数种类容致证优孤立证
    170 民法院接行政机关强制执行申请应5日受理
    171 税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位领购发票求提供保证者根领购发票票面限额数量交纳超1万元保证金限期缴销发票
    172 违反办法规定列情形税务机关责令改正处1万元罚款违法予没收：
    （）应开具未开具发票者未规定时限序栏目全部联次次性开具发票者未加盖发票专章（二）税控装置开具发票未期税务机关报送开具发票数（三）非税控电子器具开具发票未非税控电子器具软件程序说明资料报税务机关备案者未规定保存报送开具发票数（四）拆发票（五）扩发票范围（六）证代发票（七）跨规定区域开具发票（八）未规定缴销发票（九）未规定存放保发票
    173 跨规定区域携带邮寄运输空白发票携带邮寄者运输空白发票出入境税务机关责令改正处1万元罚款情节严重处1万元3万元罚款违法予没收丢失发票者擅损毁发票前款规定处罚
    174 违反办法第二十二条第二款规定虚开发票税务机关没收违法虚开金额1万元处5万元罚款虚开金额超1万元处5万元50万元罚款构成犯罪法追究刑事责非法代开发票前款规定处罚
    175 私印制伪造变造发票非法制造发票防伪专品伪造发票监制章税务机关没收违法没收销毁作案工具非法物品处1万元5万元罚款情节严重处5万元50万元罚款印制发票企业处吊销发票准印证构成犯罪法追究刑事责前款规定处罚中华民国税收征收理法规定规定执行
    176 列情形税务机关处1万元5万元罚款情节严重处5万元50万元罚款违法予没收：（）转转介绍转发票发票监制章发票防伪专品（二）知道者应知道私印制伪造变造非法取者废止发票受开具存放携带邮寄运输
    177 违反发票理规定2次者情节严重单位税务机关社会公告
    178 纳税担保财产纳税提供纳税抵押担保纳税提供抵押担保规定执行纳税担保书纳税担保财产清单须纳税纳税担保签字盖章税务机关确认纳税规定期限届满未缴清税款滞纳金税务机关应期限届满日起15日书面通知纳税担保收纳税通知书日起15日缴纳担保税款滞纳金纳税担保未前款规定期限缴纳担保税款滞纳金税务机关责令限期15日缴纳逾期未缴纳县税务局（分局）局长批准税务机关法拍卖变卖抵押物抵缴税款滞纳金
    179 纳税担保动产财产权利纳税提供纳税质押担保纳税提供质押担保规定执行纳税担保书纳税担保财产清单须纳税纳税担保签字盖章税务机关确认纳税规定期限缴清税款滞纳金税务机关应3工作日质物返纳税担保解质押关系纳税规定期限未缴清税款滞纳金税务机关应期限届满日起15日书面通知纳税担保收纳税通知书日起15日缴纳担保税款滞纳金纳税担保未前款规定期限缴纳担保税款滞纳金税务机关责令限期15日缴纳缴清税款滞纳金税务机关纳税担保缴清税款滞纳金日起3工作日返质物解质押关系逾期未缴纳县税务局（分局）局长批准税务机关法拍卖变卖质物抵缴税款滞纳金
    180 拍卖变卖抵缴税款滞纳金罚款扣押查封保拍卖变卖等费剩余部分应3日退执行
    181 违法事实确凿法定公民处五十元法者组织处千元罚款者警告行政处罚场作出行政处罚决定
    182 玩忽职守罪国家工作员工作严重负责致公财产国家民利益遭受重损失行
    183 列情形执法员场收缴罚款：（）法予二十元罚款（二）场收缴事难执行
    184 非法出售增值税专发票罪犯罪象出售发票真发票
    185 双罚制称两罚制指单位犯罪中单位判处罚金直接负责员直接责员判处刑罚
    186 重罪处断犯罪行触犯罪名者实施某犯罪目犯罪方法结果触犯罪名时数罪中重罪规定刑罚处罚种量刑原数罪中法定刑时选择中法定刑较重罪进行处罚处理想象竟合犯牵连犯时量刑原
    187 逃避追缴欠税罪体纳税义务包括扣缴义务
    188 虚开增值税专发票罪税款数额5万元构成虚开增值税专发票罪
    189 进行违法犯罪活动设立公司企业事业单位者公司企业事业单位设立实施犯罪活动成单位犯罪体然犯罪体
    190 强制执行措施征收理阶段检查阶段实施已超纳税期税款进行追缴税款滞纳金执行罚款强制追缴必须等复议申请期起诉期满执行
    191 税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象税务机关责成纳税提供纳税担保果纳税提供纳税担保县税务局(分局)局长批准税务机关采取列税收保全措施()书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款(二)扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产
    192 欠缴税款纳税者法定代表需出境应出境前税务机关结清应纳税款滞纳金者提供担保未结清税款滞纳金提供担保税务机关通知出境理机关阻止出境
    193 纳税合分立情形应税务机关报告法缴清税款纳税合时未缴清税款应合纳税继续履行未履行纳税义务纳税分立时未缴清税款分立纳税未履行纳税义务应承担连带责
    194 欠缴税款纳税怠行期债权者放弃期债权者偿转财产者明显合理低价转财产受知道该情形国家税收造成损害税务机关合法第七十三条第七十四条规定行代位权撤销权
    195 税务机关权进行列税务检查()检查纳税帐簿记帐证报表关资料检查扣缴义务代扣代缴代收代缴税款帐簿记帐证关资料(二)纳税生产营场货物存放检查纳税应纳税商品货物者财产检查扣缴义务代扣代缴代收代缴税款关营情况(三)责成纳税扣缴义务提供纳税者代扣代缴代收代缴税款关文件证明材料关资料(四)询问纳税扣缴义务纳税者代扣代缴代收代缴税款关问题情况(五)车站码头机场邮政企业分支机构检查纳税托运邮寄应纳税商品货物者财产关单证关资料(六)县税务局(分局)局长批准全国统格式检查存款帐户许证明查询事生产营纳税扣缴义务银行者金融机构存款帐户税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局(分局)局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款税务机关查询获资料税收外途
    196 处罚条款总结
    条款
    罚款象
    罚款事项
    税务机关处理
    条件
    罚款金额
    情节严重
    第三十二条
    纳税扣缴义务
    未规定期限缴纳税款
    责令限期缴纳

    日万分五滞纳金

    第六十条
    纳税
    未规定期限申报办理税务登记变更者注销登记
    责令限期改正

    2000
    20001万
    未规定设置保账簿者保记账证关资料
    责令限期改正

    2000
    20001万
    未规定财务会计制度者财务会计处理办法会计核算软件报送税务机关备查
    责令限期改正

    2000
    20001万
    未规定全部银行账号税务机关报告
    责令限期改正

    2000
    20001万
    未规定安装税控装置者损毁者擅改动税控装置
    责令限期改正

    2000
    20001万
    未规定税务登记证件者转涂改损毁买卖伪造税务登记证件


    20001万
    1万5万
    第六十条
    扣缴义务
    未规定设置保代扣代缴代收代缴税款账簿者保代扣代缴代收代缴税款记账证关资料
    责令限期改正

    2000
    20005000
    第六十二条
    纳税扣缴义务
    未规定期限办理纳税申报报送纳税资料
    责令限期改正

    2000
    20001万
    第六十三条
    纳税扣缴义务
    偷税
    追缴税款滞纳金

    税款505倍
    构成犯罪追究刑事责
    第六十四条
    纳税扣缴义务
    编造虚假计税
    责令限期改正

    5万

    第六十四条
    纳税
    进行纳税申报缴者少缴应纳税款
    追缴税款滞纳金

    税款505倍

    第六十五条
    纳税
    欠缴应纳税款采取转移者隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠缴税款
    追缴税款滞纳金

    税款505倍
    构成犯罪追究刑事责
    第六十六条

    假报出口者欺骗手段骗取国家出口退税款
    追缴税款规定期间停止办理出口退税

    税款1倍5倍
    构成犯罪追究刑事责
    第六十七条

    抗税
    追缴税款滞纳金

    税款1倍5倍
    法追究刑事责
    第六十八条
    纳税扣缴义务
    规定期限缴者少缴应纳者应解缴税款责令限期缴纳逾期未缴纳
    法第四十条采取强制执行措施

    税款505倍

    第六十九条
    扣缴义务
    应扣未扣应收收税款
    纳税追缴税款

    税款503倍

    第七十条
    纳税扣缴义务
    逃避拒绝者方式阻挠税务机关检查
    责令改正

    1万
    1万5万
    第七十条

    违反法第二十二条规定非法印制发票
    销毁非法印制发票没收违法作案工具

    1万5万
    构成犯罪追究刑事责
    第七十三条
    纳税扣缴义务开户银行者金融机构
    拒绝接受税务机关法检查纳税扣缴义务存款账户者拒绝执行税务机关作出冻结存款者扣缴税款决定者接税务机关书面通知帮助纳税扣缴义务转移存款造成税款流失


    10万50万

    直接负责员直接责员


    10001万

    细第九十条
    纳税
    未规定办理税务登记证件验证者换证手续
    责令限期改正

    2000
    20001万
    细第九十六条
    纳税扣缴义务
    提供虚假资料实反映情况者拒绝提供关资料
    责令改正

    1万
    1万5万
    拒绝者阻止税务机关记录录音录相复制案件关情况资料
    检查期间纳税扣缴义务转移隐匿销毁关资料
    法接受税务检查情形
    细第九十条

    非法印制转倒卖变造者伪造完税证
    责令改正

    20001万
    1万5万构成犯罪追究刑事责
    细第九十二条
    银行金融机构
    未税收征法规定事生产营纳税账户中登录税务登记证件号码者未规定税务登记证件中登录事生产营纳税账户账号
    责令限期改正

    20002万
    2万5万
    细第九十三条

    纳税扣缴义务非法提供银行账户发票证明者方便导致未缴少缴税款者骗取国家出口退税款
    没收违法

    税款1倍

    细第九十四条
    纳税
    拒绝代扣代收税款扣缴义务应税务机关报告税务机关直接纳税追缴税款滞纳金纳税拒缴纳
    征法第四十条采取强制执行措施

    税款505倍

    细第九十五条
    关单位
    拒绝税务机关税收征法第五十四条第（五）项规定车站码头机场邮政企业分支机构检查纳税关情况
    责令改正

    1万
    1万5万
    细第九十八条
    税务代理
    违反税收法律行政法规造成纳税未缴者少缴税款


    税款503倍


    197 未规定办理税务登记事生产营纳税时事营纳税税务机关核定应纳税额责令缴纳缴纳税务机关扣押价值相应纳税款商品货物扣押缴纳应纳税款税务机关必须立解扣押扣押商品货物扣押缴纳应纳税款县税务局(分局)局长批准法拍卖者变卖扣押商品货物拍卖者变卖抵缴税款
    198 税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象税务机关责成纳税提供纳税担保果纳税提供纳税担保县税务局(分局)局长批准税务机关采取列税收保全措施()书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款(二)扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产纳税前款规定限期缴纳税款税务机关必须立解税收保全措施限期期满未缴纳税款县税务局(分局)局长批准税务机关书面通知纳税开户银行者金融机构冻结存款中扣缴税款者法拍卖者变卖扣押查封商品货物者财产拍卖者变卖抵缴税款扶养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
    199 事生产营纳税扣缴义务未规定期限缴纳者解缴税款纳税担保未规定期限缴纳担保税款税务机关责令限期缴纳逾期未缴纳县税务局(分局)局长批准税务机关采取列强制执行措施()书面通知开户银行者金融机构存款中扣缴税款(二)扣押查封法拍卖者变卖价值相应纳税款商品货物者财产拍卖者变卖抵缴税款税务机关采取强制执行措施时前款列纳税扣缴义务纳税担保未缴纳滞纳金时强制执行扶养家属维持生活必需住房品强制执行措施范围
    200 征法第五十四条第六款规定：税务机关调查税收违法案件时设区市治州税务局（分局）局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款实施细第八十六条规定：特殊情况设区市治州税务局局长批准税务机关纳税扣缴义务年账簿记账证报表关资料调回检查里称设区市治州税务局局长包括（市）级（含直辖市设区）税务局局长里称特殊情况指纳税列情形：（）涉增值税专发票检查（二）纳税涉嫌税收违法行情节严重（三）纳税事毁灭藏匿转移账簿等证资料（四）税务机关认需调回检查情况
    201 税务机关送达税务文书应直接送交受送达受送达公民应直接签收交住成年家属签收受送达法者组织应法法定代表组织负责者该法组织财务负责负责收件签收受送达代理送交代理签收
    202 列情形税务机关公告送达税务文书公告日起满30日视送达：（）送达事项受送达众（二）采章规定送达方式法送达
    203 行政处罚具行政处罚权行政机关（包括检察院法院）法定职权范围实施
    204 涉国家秘密商业秘密者隐私外听证公开举行
    205 行政机关作出责令停产停业吊销许证者执较数额罚款等行政处罚决定前应告知事求举行听证权利事求听证行政机关应组织听证事承担行政机关组织听证费听证程序组织（）事求听证应行政机关告知三日提出（二）行政机关应听证七日前通知事举行听证时间点（三）涉国家秘密商业秘密者隐私外听证公开举行（四）听证行政机关指定非案调查员持事认持案直接利害关系权申请回避（五）事亲参加听证委托二代理（六）举行听证时调查员提出事违法事实证行政处罚建议事进行申辩质证（七）听证应制作笔录笔录应交事审核误签字者盖章事限制身行政处罚异议治安理处罚法关规定执行
    206 事逾期履行行政处罚决定作出行政处罚决定行政机关采取列措施（）期缴纳罚款日罚款数额百分三加处罚款（二）根法律规定查封扣押财物拍卖者冻结存款划拨抵缴罚款（三）申请民法院强制执行
    207 执法员场作出行政处罚决定应事出示执法身份证件填写预定格式编号码行政处罚决定书行政处罚决定书应场交付事
    208 行政机关调查者进行检查时执法员少两应事者关员出示证件事者关员应实回答询问协助调查者检查阻挠询问者检查应制作笔录行政机关收集证时采取抽样取证方法证灭失者难取情况行政机关负责批准先行登记保存应七日时作出处理决定期间事者关员销毁者转移证
    209 事违法行予两次罚款行政处罚
    210 民法院行政案件宣告判决者裁定前原告申请撤诉者告改变作行政行原告意申请撤诉否准许民法院裁定
    211 民法院应公开发生法律效力判决书裁定书供公众查阅涉国家秘密商业秘密隐私容外
    212 民法院权关行政机关组织公民调取证证明行政行合法性调取告作出行政行时未收集证
    213 案关列证原告者第三行收集申请民法院调取：（）国家机关保存须民法院调取证（二）涉国家秘密商业秘密隐私证（三）确客观原行收集证
    214 民法院审理行政案件中认行政机关员直接责员违法违纪应关材料移送监察机关该行政机关者级行政机关认犯罪行应关材料移送公安检察机关民法院告传票传唤正理拒庭者未法庭许中途退庭告拒庭者中途退庭情况予公告监察机关者告级行政机关提出法予负责者直接责员处分司法建议
    215 徇私舞弊征少征税款罪：税务机关工作员徇私舞弊征者少征应征税款致国家税收遭受重损失处五年期徒刑者拘役造成特重损失处五年期徒刑
    216 滥职权罪国家机关工作员滥职权者玩忽职守致公财产国家民利益遭受重损失处三年期徒刑者拘役情节特严重处三年七年期徒刑法规定规定国家机关工作员徇私舞弊犯前款罪处五年期徒刑者拘役情节特严重处五年十年期徒刑法规定规定
    217 行政执法机关查办案件程中符合刑事追诉标准涉嫌犯罪案件应制作涉嫌犯罪案件移送书时案件级公安机关移送抄送级民检察院未时移送已作出行政处罚涉嫌犯罪案件行政执法机关应作出行政处罚十日级公安机关民检察院抄送行政处罚决定书副书面告知相关权利
    218 列情形税务机关法进行拍卖变卖：（）采取税收保全措施限期期满未缴纳税款（二）设置纳税担保限期期满未缴纳担保税款（三）逾期规定履行税务处理决定（四）逾期规定履行复议决定（五）逾期规定履行税务行政处罚决定（六）责令限期缴纳逾期未缴纳税款前款(三)(六)项情形进行强制执行时拍卖变卖前（时）进行扣押查封办理扣押查封手续
    219 行政复议期间具体行政行停止执行列情形停止执行：（）申请认需停止执行（二）行政复议机关认需停止执行（三）申请申请停止执行行政复议机关认求合理决定停止执行（四）法律规定停止执行
    220 行政复议程中申请行申请关组织者收集证
    221 行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请事实理作出原具体行政行相者基相具体行政行
    222 行政复议机关受理行政复议申请申请收取费行政复议活动需费应列入机关行政费级财政予保障
    223 列税务机关具体行政行服列规定申请行政复议：（）计划单列市国家税务局具体行政行服国家税务总局申请行政复议计划单列市方税务局具体行政行服选择省方税务局者级民政府申请行政复议（二）税务（分局）级税务局稽查局具体行政行服属税务局申请行政复议（三）两税务机关作出具体行政行服级税务机关申请行政复议税务机关行政机关作出具体行政行服级行政机关申请行政复议（四）撤销税务机关撤销前作出具体行政行服继续行职权税务机关级税务机关申请行政复议（五）税务机关作出逾期缴纳罚款加处罚款决定服作出行政处罚决定税务机关申请行政复议已处罚款加处罚款服作出行政处罚决定税务机关级税务机关申请行政复议前款（二）（三）（四）（五）项列情形申请具体行政行发生县级方民政府提交行政复议申请接受申请县级方民政府法转送
    224 行政复议机关受理申请税务机关列具体行政行服提出行政复议申请： （）征税行包括确认纳税体征税象征税范围减税免税退税抵扣税款适税率计税纳税环节纳税期限纳税点税款征收方式等具体行政行征收税款加收滞纳金扣缴义务受税务机关委托单位作出代扣代缴代收代缴代征行等 （二）行政许行政审批行 （三）发票理行包括发售收缴代开发票等 （四）税收保全措施强制执行措施 （五）行政处罚行： 1罚款 2没收财物违法 3停止出口退税权 （六）法履行列职责行： 1颁发税务登记 2开具出具完税证外出营活动税收理证明 3行政赔偿 4行政奖励 5法履行职责行 （七）资格认定行 （八）法确认纳税担保行 （九）政府信息公开工作中具体行政行 （十）纳税信等级评定行 （十）通知出入境理机关阻止出境行 （十二）具体行政行
    225 申请具体行政行服申请行政复议作出该具体行政行税务机关申请
    226 申请扣缴义务扣缴税款行服该扣缴义务税务机关申请税务机关委托单位代征行服委托税务机关申请
    227 申请委托机关外员参加行政复议
    228 申请行政复议机关申请行政复议行政复议机关已受理法定行政复议期限申请民法院提起行政诉讼申请民法院提起行政诉讼民法院已法受理申请行政复议
    229 列证材料作定案： （）违反法定程序收集证材料 （二）偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料 （三）利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料 （四）正事超出举证期限提供证材料 （五）正理拒提供原件原物证印证方予认证复制件复制品 （六）法辨明真伪证材料 （七）正确表达意志证提供证言 （八）具备合法性真实性证材料 行政复议机构规第十条第（二）项规定职责取关材料作支持申请具体行政行证
    230 行政复议工作员关组织员调查取证时查阅复制调取关文件资料关员询问调查取证时行政复议工作员少2应事关员出示证件调查单位员应配合行政复议工作员工作拒绝阻挠
    231 申请第三查阅申请提出书面答复作出具体行政行证关材料涉国家秘密商业秘密者隐私外行政复议机关拒绝
    232 行政复议听证员少2听证持行政复议机构指定
    233 申请行政复议决定作出前撤回行政复议申请行政复议机构意撤回 申请撤回行政复议申请事实理提出行政复议申请申请够证明撤回行政复议申请违背真实意思表示外
    234 行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请应60日重新作出具体行政行情况复杂规定期限重新作出具体行政行行政复议机关批准适延期延期超30日
    235 行政复议机关应受理申请日起60日作出行政复议决定情况复杂规定期限作出行政复议决定行政复议机关负责批准适延期告知申请申请延期超30日
    236 行政复议机构准许解终止行政复议申请事实理次申请行政复议
    237 行政机关夜间者法定节假日实施行政强制执行情况紧急外行政机关居民生活采取停止供水供电供热供燃气等方式迫事履行相关行政决定
    238 虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票指虚开虚开虚开介绍虚开行违反关规范国家造成损失行
    239 骗取国家出口退税款5万元刑法第二百零四条规定数额较骗取国家出口退税款50万元刑法第二百零四条规定数额巨骗取国家出口退税款250万元刑法第二百零四条规定数额特巨
    240 具列情形属刑法第二百零四条规定严重情节： （）造成国家税款损失30万元第审 [3] 判决宣告前法追回 （二）骗取国家出口退税行受行政处罚两年骗取国家出口退税款数额30万元 （三）情节严重情形
    241 具列情形属刑法第二百零四条规定特严重情节： （）造成国家税款损失150万元第审 [3] 判决宣告前法追回 （二）骗取国家出口退税行受行政处罚两年骗取国家出口退税款数额150万元 （三）情节特严重情形
    242 徇私舞弊发售发票抵扣税款出口退税罪指税务机关工作员违反法律行政法规规定办理发售发票抵扣税款出口退税工作中徇私舞弊致国家利益遭受重损失行 涉嫌列情形应予立案： 1徇私舞弊致国家税收损失累计达10万元 2徇私舞弊致国家税收损失累计满10万元发售增值税专发票25份者发票50份者增值税专发票发票合计50份者具索取收受贿赂者恶劣情节 3致国家利益遭受重损失情形
    243 执行未税务处理决定书确定期限缴纳者解缴税款稽查局属税务局局长批准法采取强制执行措施者法申请民法院强制执行
    244 执行税务行政处罚决定书确定行政处罚事项逾期申请行政复议民法院起诉履行稽查局属税务局局长批准法采取强制执行措施者法申请民法院强制执行
    245 税务机关执行扣押查封商品货物者财产时应两名税务员执行通知执行执行然应通知执行者成年家属场执行法者组织应通知法定代表者负责场拒场影响执行
    246 税务机关采取强制执行措施时纳税未缴纳滞纳金时强制执行立法精神纳税已缴纳税款拒缴纳滞纳金税务机关单独纳税应缴未缴滞纳金采取强制执行措施
    247 损失指税务机关责纳税扣缴义务者纳税担保合法利益遭受直接损失
    248 税务机关应制定合理税务稽查工作规程负责选案检查审理执行员职责应明确相互分离相互制约规范选案程序检查行
    249 税务机关采取税收保全措施期限般超6月重案件需延长应报国家税务总局批准
    250 事场作出行政处罚决定服法申请行政复议者提起行政诉讼
    251 期缴纳罚款日罚款数额3加处罚款
    252 违法行轻微时纠正没造成危害果予行政处罚
    253 情节复杂者重违法行予较重行政处罚行政机关负责应集体讨决定
    254 告作出行政行负举证责应提供作出该行政行证规范性文件
    255 原告提供证明行政行违法证原告提供证成立免告举证责
    256 事行政诉讼中法律位等
    257 涉行政许登记征收征行政机关民事争议作裁决行政诉讼中事申请解决相关民事争议民法院审理
    258 公民法者组织认行政行国务院部门方民政府部门制定规范性文件合法行政行提起诉讼时请求该规范性文件进行审查
    259 复议机关作出原行政行行政机关告案件民法院应复议决定原行政行作出裁判
    260 民法院公开审理公开审理案件律公开宣告判决
    261 外国国籍外国组织中华民国进行行政诉讼适法
    262 行政复议机关申请行政复议请求范围作出申请更利行政复议决定
    263 申请委托机关外员参加行政复议
    264 申请行政复议机关申请行政复议行政复议机关已受理法定行政复议期限申请民法院提起行政诉讼申请民法院提起行政诉讼民法院已法受理申请行政复议
    265 列证材料作定案： （）违反法定程序收集证材料 （二）偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料 （三）利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料 （四）正事超出举证期限提供证材料 （五）正理拒提供原件原物证印证方予认证复制件复制品 （六）法辨明真伪证材料 （七）正确表达意志证提供证言 （八）具备合法性真实性证材料 行政复议机构规第十条第（二）项规定职责取关材料作支持申请具体行政行证
    266 行政复议程中申请行申请关组织者收集证
    267 申请第三查阅申请提出书面答复作出具体行政行证关材料涉国家秘密商业秘密者隐私外行政复议机关拒绝
    268 行政复议机构认必时调查取证 行政复议工作员关组织员调查取证时查阅复制调取关文件资料关员询问调查取证时行政复议工作员少2应事关员出示证件调查单位员应配合行政复议工作员工作拒绝阻挠 需现场勘验现场勘验时间计入行政复议审理期限
    269 行政复议听证员少2听证持行政复议机构指定
    270 申请行政复议决定作出前撤回行政复议申请行政复议机构意撤回 申请撤回行政复议申请事实理提出行政复议申请申请够证明撤回行政复议申请违背真实意思表示外
    271 行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请事实理作出原具体行政行相者基相具体行政行行政复议机关原具体行政行违反法定程序决定撤销申请重新作出具体行政行外 行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请作出申请更利决定行政复议机关原具体行政行事实清证足适错误决定撤销申请重新作出具体行政行外
    272 行政复议机关责令申请重新作出具体行政行申请应60日重新作出具体行政行情况复杂规定期限重新作出具体行政行行政复议机关批准适延期延期超30日 
    273 行政复议机关应受理申请日起60日作出行政复议决定情况复杂规定期限作出行政复议决定行政复议机关负责批准适延期告知申请申请延期超30日
    274 行政复议机构准许解终止行政复议申请事实理次申请行政复议
    275  行政强制措施指行政机关行政理程中制止违法行防止证损毁避免危害发生控制危险扩等情形法公民身实施暂时性限制者公民法者组织财物实施暂时性控制行 行政强制执行指行政机关者行政机关申请民法院履行行政决定公民法者组织法强制履行义务行
    276 未送达税务检查通知书未办理税务登记未责令限期改正处罚未履行告知程序法律错误法受理复议申请纳税争议法缴纳税款滞纳金申请行政复议需缴纳罚款保全措施违法生活品保全范围
    277 行政机关事申辩加重处罚听证会负责调查案持应该非案调查员持听证会直接作出处罚决定罚款符合单产收缴条件场收缴
    278 县税务局局长批准全国统格式检查存款账户许证明查询事生产营纳税扣缴义务银行者金融机构存款账户税务机关调查税收违法案件时金级市局局长批准查询案件涉嫌员储蓄存款受机关查询获资料税收外途
    279 行政机关作出处罚决定前应告知做出行政处罚决定事实理告知事法享权利
    280 公民法者组织行政机关予行政处罚享陈述权申辩权行政处罚服权法申请行政复议者提起行政诉讼
    281 纳税伪造变造隐匿擅销毁帐簿记帐证者帐簿列支出者列少列收入者税务机关通知申报拒申报者进行虚假纳税申报缴者少缴应纳税款偷税纳税偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款百分五十五倍罚款构成犯罪法追究刑事责
    282 行政复议机关收行政复议申请应5日审查决定否受理
    283 行政复议申请材料齐全表述清楚行政复议机构收该行政复议申请日起5日书面通知申请补正
    284 公民法者组织认具体行政行侵犯合法权益知道该具体行政行日起六十日提出行政复议申请法律规定申请期限超六十日外 抗力者正理耽误法定申请期限申请期限障碍消日起继续计算
    285 收集证材料应真实证明事项相关联
    286 需提取证材料原件应事出具提取证专收事核签章确认需证材料原件检查结束应时履行相关签收手续需已开具发票调出查验时应查验单位者开具发票换票证需空白发票调出查验时应查验单位者开具调验空白发票收查问题应时退
    287 严重违反法定程序收集证材料作定案
    288 检查员实调查取证时制作现场笔录勘验笔录实检查情况予记录者说明制作现场笔录勘验笔录应载明时间点事件等容检查员签名事签章事拒绝现场笔录勘验笔录签章检查员应笔录注明原员场签章证明实物盘点表属勘验笔录现场笔录
    289 电子数容证明案件事实应求事电子数印成纸质资料纸质资料注明数出处印场注明电子数核误事签章需形载体形式固定电子数应提供电子数单位法定代表者财务负责起电子数复制存储介质封存时封存包装物注明制作方法制作时间制作文件格式长度等注明原始载体记载电子数核误电子数提供签章
    290 行政机关收集证时采取抽样取证方法证灭失者难取情况行政机关负责批准先行登记保存应7日时作出处理决定期间事者关员销毁者转移证
    291 诉讼程中告诉讼代理行原告证收集证
    292 民法院证明诉具体行政行合法性调取告作出具体行政行时未收集证
    293  涉国家秘密商业秘密隐私者法律规定应保密证开庭时公开质证
    294 事代理相互发问者证鉴定勘验发问时发问容应案件事实关联采引诱威胁侮辱等语言者方式
    295 出庭作证证旁听案件审理法庭询问证时证场组织证质外
    296 行政赔偿诉讼中民法院持调解时事达成调解协议案件事实认诉讼中作利证
    297 违反法律禁止性规定者侵犯合法权益方法取证作认定案件事实
    298 列证作认定诉具体行政行合法：（）告诉讼代理作出具体行政行者诉讼程序中行收集证（二）告行政程序中非法剥夺公民法者组织法享陈述申辩者听证权利采证（三）原告者第三诉讼程序中提供告行政程序中未作具体行政行证
    299 证明事实数证证明效力般列情形分认定：（）国家机关职部门职权制作公文文书优书证（二）鉴定结现场笔录勘验笔录档案材料公证者登记书证优书证视听资料证证言（三）原件原物优复制件复制品（四）法定鉴定部门鉴定结优鉴定部门鉴定结（五）法庭持勘验制作勘验笔录优部门持勘验制作勘验笔录（六）原始证优传证（七）证证言优事亲属关系者密切关系证提供该事利证言（八）出庭作证证证言优未出庭作证证证言（九）数种类容致证优孤立证
    300 事应围绕证关联性合法性真实性针证证明效力证明效力进行质证
    301 公民法者组织直接民法院提起诉讼应知道者应知道作出行政行日起六月提出法律规定外 动产提起诉讼案件行政行作出日起超二十年案件行政行作出日起超五年提起诉讼民法院予受理
    302 民法院应立案日起六月作出第审判决特殊情况需延长高级民法院批准高级民法院审理第审案件需延长高民法院批准
    303 询问应两名检查员实施查象生产营场询问外应询问送达询问通知书询问时应告知询问实回答问题询问笔录应交询问核者宣读询问笔录修改应询问改动处捺指印核误询问尾页结束处写明笔录（者宣读）说相符逐页签章捺指印询问拒绝询问笔录签章捺指印检查员应笔录注明
    304 事证采取书面者口头方式陈述者提供证言事证口头陈述者提供证言检查员笔录录音录笔录应够长期保持字迹书写工具书写计算机记录印陈述者证言应陈述者证逐页签章捺指印事证口头提出变更陈述者证言检查员应变更部分重新制作笔录注明原事证逐页签章捺指印事证变更书面陈述者证言退回原件
    305 列证材料作定案：（）严重违反法定程序收集证材料（二）偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料（三）利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料（四）事正事超出举证期限提供证材料（五）中华民国领域外者中华民国香港特行政区澳门特行政区台湾区形成未办理法定证明手续证材料（六）事正理拒提供原件原物证印证方事予认证复制件者复制品（七）事者进行技术处理法辨明真伪证材料（八）正确表达意志证提供证言（九）具备合法性真实性证材料
    306 列证作认定诉具体行政行合法： （）告诉讼代理作出具体行政行者诉讼程序中行收集证 （二）告行政程序中非法剥夺公民法者组织法享陈述申辩者听证权利采证 （三）原告者第三诉讼程序中提供告行政程序中未作具体行政行证
    307 事民法院提供书证应符合列求：（）提供书证原件原正副均属书证原件提供原件确困难提供原件核误复印件片节录（二）提供关部门保书证原件复制件影印件者抄录件应注明出处该部门核异加盖印章（三）提供报表图纸会计帐册专业技术资料科技文献等书证应附说明材料（四）告提供诉具体行政行询问陈述谈话类笔录应行政执法员询问陈述谈话签名者盖章法律法规司法解释规章书证制作形式规定规定
    308 告作出具体行政行负举证责应收起诉状副日起十日提供作出诉具体行政行全部证规范性文件告提供者正理逾期提供证视诉具体行政行没相应证
    309 告抗力者客观控制正事前款规定期限提供证应收起诉状副日起十日民法院提出延期提供证书面申请民法院准许延期提供告应正事消十日提供证逾期提供视诉具体行政行没相应证
    310 事民法院提供物证应符合列求：（）提供原物提供原物确困难提供原物核误复制件者证明该物证片录等证（二）原物数量较种类物提供中部分
    311 证审查
    1．证审查般求
    （1）证合法性审查
    ①提取证体否符合法定求
    ②提取证员权限否符合法定求
    ③证形式否符合法定求
    ④取证程序否符合法定求
    ⑤取证手段否符合法定求
    ⑥取证期限否符合法定求
    （2）证真实性审查
    ①证形成原
    ②发现证时客观环境
    ③证否原件原物复制件复制品原件原物否相符
    ④提供证者证事否具亲属关系利害关系者密切关系
    ⑤影响证真实性素
    （3）证关联性审查
    ①证案件事实间客观联系
    ②证案件事实间联系形式性质
    ③证案件事实间联系确定性程度
    2．书证审查
    书证方面进行审查：
    （1）审查书证否原件书证原件否法办理调取者收集手续书证复制件影印件抄录件否原件保存单位（）复制件影印件抄录件签注原件核误原件存处字样签章捺指印进行确认提供关部门保书证原件复制件影印件者抄录件否注明出处该部门核异加盖印章
    （2）审查书证收集程序方式否符合法律等关规定
    （3）审查书证收集保鉴定程中否受损者改变否单方改动未方确认情形
    （4）审查书证案件事实关联
    （5）审查案件事实关联书证收集否全面否证形成完整证链
    3．物证审查
    物证方面进行审查：
    （1）物证否原物否办理调取手续需否时履行相关签收手续物证片录复制品片录复制品否原物相符否足反映原物外形特征否2制作制作（复制）关制作（复制）方法制作（复制）时间制作（复制）员原物存放处文字说明签名否原物持者见证确认
    （2）物证收集程序方式否符合法律等关规定勘验检查扣押物证否附相关笔录清单笔录清单否检查员物品持者见证签名没物品持签名否注明原物品名称特征数量质量等否注明清楚
    （3）物证收集保鉴定程中否受损者改变
    （4）审查物证案件事实关联
    （5）案件事实关联物证否全面收集否证形成完整证链
    4．视听资料审查
    视听资料方面进行审查：
    （1）声音资料否附该声音容文字记录图资料否附必文字说明
    （2）否附提取程说明源否合法
    （3）否原件否注明制作持身份制作时间点条件方法复制复制份数调取复制件否附法调取原件原复制方法复制员复制时间原件存放处说明制作原视听资料持否签名者盖章
    （4）制作程中否存威胁引诱事等违反关法律等关规定情形
    （5）容制作程否真实剪辑增加删改等情形
    （6）容案件事实关联
    5．电子数审查
    电子数方面进行审查：
    （1）收集电子数否光盘者数字存储介质备份否妥善保存少份封存状态电子数备份件案移送
    （2）法提取电子数原始载体者提取确困难采提取电子数复制件方式审查否附者难提取原始载体原复制程原始载体存放点者电子数网络址说明否复制件制作原始电子数持签名者盖章注明原始载体记载电子数核误者公证等效形式证明电子数原始载体致性完整性
    （3）收集电子数否法制作笔录否详细记载取证参员技术方法步骤程记录收集象事项名称容规格类时间点等者收集电子数程拍者录
    （4）提供通技术手段恢复者破解案件关光盘者数字存储介质电子设备中删数隐藏者加密电子数否附恢复者破解工具象程方法结果详细说明查象该说明持异议申请鉴定
    （5）电子数容否真实删修改增加等情形
    （6）电子数案件事实关联
    （7）案件事实关联电子数否全面收集否证形成完整证链
    6．证证言审查
    证证言方面进行审查：
    （1）证否正确表达意志证证明事实否年龄智力状况者精神健康状况相适应证案件事案件处理结果利害关系
    （2）审查证证言形式件否载明证姓名年龄性职业住址联系方式等基情况否证亲笔签名捺指印注明出具证言时间否附居民身份证复印件等证明身份资料
    （3）证证言容否证直接感知证猜测性评性推断性证言作证根般生活验判断符合事实外
    （4）询问否2名检查员实施询问证否进行询问证没进行者询问笔录没证核确认作定案根询问未成年证时否通知法定代理者关员场法定代理者关员否场
    （5）询问笔录制作否符合法律等关规定否注明询问时间点首次询问时否告知证关作证权利义务法律责证询问笔录否核确认尾页结束处写明笔录（者宣读）说相符逐页签章捺指印证拒绝签章捺指印检查员否笔录注明询问笔录询问处否2名检查员亲笔签名记录处否检查员亲笔签名
    （6）询问笔录修改证否改动处捺指印重新制作询问笔录时审查否注明原
    （7）证证言暴力威胁等非法方法收集情形
    （8）证证言案件事实关联
    （9）证言间证间否相互印证矛盾否证形成完整证链
    7．事陈述审查
    具体参述证证言审查求
    8．鉴定意见审查
    鉴定意见方面进行审查：
    （1）鉴定机构鉴定否具法定资质
    （2）鉴定否存应回避情形
    （3）检材源取保送检否符合关法律规定
    （4）鉴定意见形式件否完备否注明提起鉴定事鉴定委托鉴定机构鉴定求鉴定程鉴定方法鉴定日期等相关容否鉴定机构加盖鉴定专章鉴定签名盖章
    （5）鉴定程序否符合关法律规定
    （6）否鉴定科学技术手段分析程进行说明
    （7）鉴定意见否明确
    （8）鉴定意见案件证事实关联
    （9）鉴定意见勘验检查笔录相关片等证否矛盾否证形成完整证链
    （10）鉴定意见否法时告知相关员事鉴定意见异议
    9．勘验笔录现场笔录审查
    现场笔录方面进行审查：
    （1）否记录执法员（2）进入现场时出示税务检查证税务检查通知书告知事采取税收行政执法行理事法应履行义务享权利等事项
    （2）现场笔录否载明时间点检查检查中出现问题解决方法取证方法取证数量等检查员事否签名者盖章事拒绝签名者签名否注明原
    （3）否记录现场执法采取措施书证物证等证材料源出处名称数量采集抽样程等情况采取拍绘图否记录现场拍容数量绘制现场图种类数量绘制时间方位测绘姓名身份等容
    （4）笔录否现场制作事否删改
    勘验笔录方面进行审查：
    （1）否记录执法员（2）勘验员进入现场时出示税务检查证税务检查通知书说明检查容告知事法应履行义务享权利等事项
    （2）否记录勘验现场相关员姓名身份职务相关证件等情况
    （3）勘验笔录否记录提起勘验事勘验时间点现场方位周围环境现场物品特征等情况勘验程结果勘验员见证否签名盖章
    （4）否记录勘验程中采取措施书证物证等证材料源出处名称数量采集固定程等情况采取拍绘图否记录现场拍容数量绘制现场图种类数量绘制时间方位测绘姓名身份等容
    10．域外证外文证审查
    域外证外文证方面进行审查：
    （1）中华民国领域外形成证否说明源否提供国公证机关证明中华民国驻该国领馆认证者履行中华民国证国订立关条约中规定证明手续中华民国香港特行政区澳门特行政区台湾区形成证否具关规定办理证明手续
    （2）外文书证者外国语视听资料否附具翻译资质机构翻译者翻译准确中文译翻译机构盖章者翻译员否签名否附翻译机构翻译资质证明者营业执复印件
    11．证排
    （1）证作定案证：
    ①严重违反法定程序收集证材料
    ②非法手段取证材料
    ③利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料
    ④中华民国领域外者中华民国香港特行政区澳门特行政区台湾区形成未办理法定证明手续证明材料
    ⑤事者进行技术处理法辨明真伪证材料
    ⑥未原件原物保存单位签章认证印证复制件者复制品
    ⑦正确表达意志证提供证言
    ⑧具备合法性真实性证材料
    （2）列证单独作定案证：
    ①未成年做年龄智力状况相适应证言
    ②事亲属关系者密切关系证做该事利证言者事利关系证作该事利证言
    ③难识否修改视听资料
    ④法原件原物核复制件复制品
    ⑤改动事予认证资料
    ⑥单独作定案证材料
    （3）鉴定意见列情形作定案：
    ①鉴定具备鉴定资格
    ②鉴定程序严重违法
    ③鉴定意见错误明确者容完整
    12．证明效力认定
    （1）证明事实数证证明效力般列情形分认定：
    ①国家机关职部门职权制作公文文书优书证
    ②鉴定意见现场笔录勘验笔录档案材料公证者登记书证优书证视听资料证证言
    ③原件原物优复制件复制品重制品
    ④法定鉴定部门鉴定意见优鉴定部门鉴定意见
    ⑤原始证优传证
    ⑥证证言优事亲属关系者密切关系证提供该事利证言
    ⑦数种类容致证优孤立证
    （2）形载体固定者显示电子数电子邮件数资料制作情况真实性事确认者公证等效方式予证明原件等证明效力
    （3）生效民法院裁判文书者仲裁机构裁决文书确认事实作定案证
    312 实施检查时法定权限程序采取实检查调取账簿资料询问查询存款账户者储蓄存款异协查等方法采电子信息系统进行理核算查象求开该电子信息系统者提供原始电子数电子信息系统技术资料致复制件查象拒开者拒提供稽查局局长批准采适技术手段该电子信息系统进行直接检查者提取复制电子数进行检查采技术手段破坏该电子信息系统原始电子数者影响该电子信息系统正常运行
    313 法庭应根案件具体情况方面审查证合法性：（）证否符合法定形式（二）证取否符合法律法规司法解释规章求（三）否影响证效力违法情形
    314 询问应两名检查员实施查象生产营场询问外应询问送达询问通知书询问时应告知询问实回答问题询问笔录应交询问核者宣读询问笔录修改应询问改动处捺指印核误询问尾页结束处写明笔录（者宣读）说相符逐页签章捺指印询问拒绝询问笔录签章捺指印检查员应笔录注明
    315 告行政程序中采纳鉴定结原告者第三提出证证明列情形民法院予采纳： （）鉴定具备鉴定资格 （二）鉴定程序严重违法 （三）鉴定结错误明确者容完整
    316 证案件事实关信息包括种类： （）事陈述指刑事诉讼中诉害犯罪嫌疑告附带民事诉讼原告告民事行政诉讼中原告告第三关案件事实作陈述 （二）证证言指证案开庭审判时民法院作关案件事实陈述 （三）鉴定意见专家辅助意见指具法定资格鉴定机构鉴定者专家辅助案件专门性问题作结性者倾性意见 （四）物证指外形质量规格特征等形式载案件事实信息物质痕迹 （五）书证指纸张载体文字数字者图形形式记录关案件事实容者信息文件 （六）勘验检查现场笔录指关员职权现场物品身尸体等进行勘验检查活动作记载 （七）音电子证指磁带光盘胶片者电子芯片等储存信息记述关案件事实资料
    317 列证单独作定案：（）未成年作年龄智力状况相适应证言（二）方事亲属关系者密切关系证作该事利证言者方事利关系证作该事利证言（三）应出庭作证正理出庭作证证证言（四）难识否修改视听资料（五）法原件原物核复制件者复制品（六）方事者改动方事予认证材料（七）单独作定案证材料
    318 列证材料作定案：（）严重违反法定程序收集证材料（二）偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料（三）利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料（四）事正事超出举证期限提供证材料（五）中华民国领域外者中华民国香港特行政区澳门特行政区台湾区形成未办理法定证明手续证材料（六）事正理拒提供原件原物证印证方事予认证复制件者复制品（七）事者进行技术处理法辨明真伪证材料（八）正确表达意志证提供证言（九）具备合法性真实性证材料
    319 制作录音录等视听资料应注明制作方法制作时间制作证明象等容调取视听资料时应调取关资料原始载体难调取原始载体调取复制件应说明复制方法员时间原件存放处等事项声音资料应附该声音容文字记录图资料应附必文字说明
    320 事证采取书面者口头方式陈述者提供证言事证口头陈述者提供证言检查员笔录录音录笔录应够长期保持字迹书写工具书写计算机记录印陈述者证言应陈述者证逐页签章捺指印事证口头提出变更陈述者证言检查员应变更部分重新制作笔录注明原事证逐页签章捺指印事证变更书面陈述者证言退回原件
    321 证关联性审查：①证案件事实间客观联系②证案件事实间联系形式性质③证案件事实间联系确定性程度
    322 证包括：（）书证（二）物证（三）视听资料（四）电子数（五）证证言（六）事陈述（七）鉴定意见（八）勘验笔录现场笔录证法庭审查属实作认定案件事实根
    323 制作稽查工作底稿：1．检查员税务检查实施中收集种证资料适时整理集分析纳制作税务稽查工作底稿（）税务稽查工作底稿（二）2．税务稽查工作底稿（）记录查象账簿证资料中摘录容税务稽查工作底稿（二）记录案件具体事实3．检查员违法事实种类征收项目种类问题属期等制作税务稽查工作底稿（）税务稽查工作底稿（二）记录查象违法事实4．税务稽查工作底稿（）税务稽查工作底稿（二）填写完毕检查员签名交查象（事）核误陈述意见签章查象法者组织相关员签名加盖单位印章注明日期查象签名注明日期查象拒绝签章检查员底稿中加注明邀请基层组织员者第三方见证场制作现场笔录现场笔录记明拒签事日期检查员见证签章通制作视听资料进行记录5．工作底稿填写应数准确项目齐全字迹清楚意涂改确需改正应改动处逐签名捺指印6．稽查案件检查结束前检查员根税务稽查工作底稿（）税务稽查工作底稿（二）调查取证情况录入税收违法行项目集计算表详细记录稽查案件税收违法行问题项目类型违法事实违法手段查补税款计算程处理处罚等信息实现稽查报告等续业务动计算录入税收违法行项目集计算表时应符合求：（1）检查员根税务稽查工作底稿（）税务稽查工作底稿（二）调查取证情况分违法事实种类征收项目种类问题属期记录检查发现违法事实（2）检查员根违法事实情况征收项目选择恰税收违法行项目代码录入计税调整数已缴者扣额调整数应补税费款（3）检查员根违法事实违法行予定性录入违章类型违法手段（4）企业税适表进行问题集问题项目分计算企业税具体计税稽查工作底稿进行取证集计算（5）检查员案件处理程中税收违法行项目集计算表进行录入修改删导入等处理（6）税收违法行项目集计算表填写必须数准确项目齐全字迹清楚意涂改
    324 采电子信息系统进行理核算查象求开该电子信息系统者提供原始电子数电子信息系统技术资料致复制件查象拒开者拒提供稽查局局长批准采适技术手段该电子信息系统进行直接检查者提取复制电子数进行检查采技术手段破坏该电子信息系统原始电子数者影响该电子信息系统正常运行
    325 制作录音录等视听资料应注明制作方法制作时间制作证明象等容调取视听资料时应调取关资料原始载体难调取原始载体调取复制件应说明复制方法员时间原件存放处等事项声音资料应附该声音容文字记录图资料应附必文字说明
    326 检查员实调查取证时制作现场笔录勘验笔录实检查情况予记录者说明制作现场笔录勘验笔录应载明时间点事件等容检查员签名事签章事拒绝现场笔录勘验笔录签章检查员应笔录注明原员场签章证明
    327 采电子信息系统进行理核算查象求开该电子信息系统者提供原始电子数电子信息系统技术资料致复制件查象拒开者拒提供稽查局局长批准采适技术手段该电子信息系统进行直接检查者提取复制电子数进行检查采技术手段破坏该电子信息系统原始电子数者影响该电子信息系统正常运行
    328 调查取证时违反法定程序收集证材料偷拍偷录窃听等手段获取侵害合法权益证材料利诱欺诈胁迫暴力等正手段获取证材料
    329 调取账簿记账证报表关资料时应查象出具调取账簿资料通知书填写调取账簿资料清单交核签章确认
    330 电子数容证明案件事实应求事电子数印成纸质资料纸质资料注明数出处印场注明电子数核误事签章需形载体形式固定电子数应提供电子数单位法定代表者财务负责起电子数复制存储介质封存时封存包装物注明制作方法制作时间制作文件格式长度等注明原始载体记载电子数核误电子数提供签章
    331 需取境外资料稽查局提请国际税收理部门税收协定情报交换程序获取者通国驻外机构收集关信息
    332 偷税漏税逃税抗税骗税区什
    1概念：
    偷税：意少缴缴税款违法行指纳税缴者少缴税款目采取伪造变造隐匿擅销毁账簿记账证账簿列支出者列少列收入采取种公开手段者进行虚假纳税申报手段隐瞒真实情况缴少缴税款欺骗税务机关行
    逃税：构成刑事犯罪偷税行称谓刑法第二百零条规定纳税采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报者申报
    抗税：暴力威胁方法拒缴纳税款暴力威胁方法拒缴纳税款抗税税务机关追缴拒缴税款滞纳金外法追究刑事责
    骗税：欺骗手段非法占税款违法犯罪行表面形式合法纳税假报出口等虚构事实隐瞒真相方法公开合法程序骗税务机关信利国家税收优惠政策骗取减免税者出口退税行表面具合法性
    漏税：意发生少缴税款行纳税熟悉税法规定财务制度者工作粗心意等原造成漏缴少缴税款违章行错税率漏报应税项目少计应税数量错算销售金额营利润等
    欠税：指纳税扣缴义务超征收法律法规规定税务机关税收法律法规规定纳税期限未缴少缴税款行
    2方法：
    偷税：欺骗隐瞒方式逃避纳税
    欠税：拖欠
    骗税：欺骗手段获取出口退税
    抗税：抗拒纳税规定
    逃税：意
    漏税：观刻意
    中偷税骗税较隐蔽欠税抗税较直接明显容易辨
    3违法程度：
    偷税：纳税义务偷税税务机关追缴缴者少缴税款滞纳金处缴者少缴税款505倍罚款构成犯罪法追究刑事责
    漏税：漏税者税务机关应令期限章补缴漏税款逾期未缴漏税日起日加收税款滞纳金
    逃税：逃避缴纳税款数额较占应纳税额百分十处三年期徒刑者拘役处罚金数额巨占应纳税额百分三十处三年七年期徒刑处罚金
    欠税：欠税数额满1万元尚未构成犯罪税务机关追缴欠缴税款滞纳金处欠缴税款505 倍罚款
    骗税：税收征法第六十六条规定骗取出口退税行税务机关追缴骗取退税款处骗取税款倍五倍罚款骗取国家出口退税款税务机关规定期间停止办理出口退税构成犯罪法追究刑事责
    抗税：情节轻微未构成犯罪税务机关追缴拒缴税款滞纳金处拒缴税款倍五倍罚款
    综述偷税漏税逃税等违反税务规定相关行国家法律范围允许行概念定义操作方法违法程度相应惩罚程度标准违反国家法律法规需受惩罚
    333 出口退税案件查处工作指引
    334 取列证没证证明骗取出口退税收受虚开发票出口退税情形备案单证法定性处理：1出口货物合虚假2出口货物装货单虚假3出口货物运输单虚假4未规定进行单证备案出口货物
    335 出口退税涉税种增值税消费税
    336 境销售收取外汇货物宾馆饭店等符合离进出口条件享受退免税
    337 虚构已纳税款指虚构申报出口退税货物已缴纳税款包括情形：1意接受虚开伪造变造非法取增值税专发票者出口退税发票增值税扣税证骗取出口退税2意未纳税者免税货物作已税货物出口骗取退税3虚构出口货物品名数量单价等素骗取未实际纳税部分出口退税款
    338 追诉：犯罪行法定期限起诉追究刑事责追诉超法定期限追诉民法院﹑民检察院﹑公安机关采取强制措施逃避侦查者审判受追诉期限限制
    339 假报出口者欺骗手段骗取国家出口退税款数额1万元应该予追诉
    340 虚开增值税专发票骗取出口退税抵扣税款发票案（刑法第205条）虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票虚开税款数额万元者致国家税款骗数额五千元应予追诉
    341 法律责指违反法定义务契约义务行法律权利权力产生行承担利果 行政责指违反行政法规定行政法规定应承担法律责分：行政处分(部制裁措施)行政处罚两种中行政处分包括警告记记降级撤职开行政处罚包括警告罚款没收违法没收非法财物责令停产停业暂扣吊销许证暂扣者吊销执行政拘留法律行政法规规定行政处罚 民事责指违反民事法律违约者民法规定应承担种法律责具体：停止侵害排妨碍消危险返财产恢复原状修理重作更换赔偿损失支付违约金消影响恢复名誉赔礼道歉等 刑事责指行犯罪行必须承受司法机关代表国家确定否定性法律果 包括刑附加刑中刑包括制拘役期徒刑期徒刑死刑附加刑包括罚金剥夺政治权利没收财产驱逐出境
    342 骗取出口退税罪：假报出口者欺骗手段骗取国家出口退税款数额较处五年期徒刑者拘役处骗取税款倍五倍罚金数额巨者严重情节处五年十年期徒刑处骗取税款倍五倍罚金数额特巨者特严重情节处十年期徒刑者期徒刑处骗取税款倍五倍罚金者没收财产
    343 进出口货物逻辑关系检查方法
    344 审阅：月购销合二：发票合信息购销否关联匹配确定货需开票分离变名虚开检查方五检查：检查货物购销业务真实性检查委托加工业务真实性检查运输证追查货物流检查出入库时间追查发票性质检查存货营力否匹配
    345 三级外调：第1级销方调查取证第2级省跨市销方调查取证第3集跨省销方调查取证
    346 纳税通虚增增值税进项税额偷逃税款外开具增值税专发票时符合情形属外虚开增值税专发票： 纳税受票方纳税销售货物者提供增值税应税劳务应税服务 二纳税受票方纳税收取销售货物提供应税劳务者应税服务款项者取索取销售款项 三纳税规定受票方纳税开具增值税专发票相关容销售货物提供应税劳务者应税服务相符该增值税专发票纳税合法取名义开具 受票方纳税取符合述情形增值税专发票作增值税扣税证抵扣进项税额
    347 法原件原物核复制件复制品单独作定案
    348 虚出虚进：指虚开发票虚开发票虚开发票
    349 层洗票虚开指虚开发票违法犯罪分子成立洗票需开公司取虚开增值税专发票抵扣进项税额然没真实营业务情况外虚开增值税专发票类企业取进项发票游企业通暴力虚开票货分离式虚开农产品收购发票虚开等方式虚开增值税专发票类企业目洗票拉长虚开发票链条层隔离保护游买票企业
    350 列情形存虚开行：购销两头外取物耗耗正常营支出费类发票零极少外开具发票货物服务税率营范围符
    351 属级督办重税收违法案件接督办机关重税收违法案件督办函应10工作日制定重税收违法案件查处方案
    352 虚列债权类型虚开发票：开票方受票方开具发票未收取售票方货款检查日开票方账列记应收账款受票方 方余额等发票金额开票方受票方开具发票方式收取货款检查日开票方账列记应收账款受票方 方余额长期变化开票方外开具发票全部列应收账款
    353 明知没真实货物交易意占记应付账款进行虚假现金支付未利银行账户回流资金利承兑汇票虚假支付结算属虚列债务
    354 基础证包括工商登记资料纳税申报资料基资料证包括调查生产力证调查交易资金证调查货物真实性证收付虚开发票手续费证辅助证包括进销致商贸企业证资料虚假注册证资料虚假运输业务证委托方出具虚开发票证资料证资料
    355 虚开发票类型：虚出虚进虚进虚出虚进虚出特殊虚开
    356 虚开发票常见手段：暴力虚开层洗票虚开利富裕票虚开票货分离式虚开利海关进口增值税专缴款书骗抵虚开虚开农产品收购发票
    357 查处虚开发票案件程中遇突发情况处置方法：分组询问分组调查分组采集电子数防止串供通风报信虚开嫌疑案情复杂提请公安侦部门第时间控制住场员通信工具做现场证保护防止销毁账簿资料时采取措施稳定双方情绪防止出现突做应急预案协助公安侦部门做强制执行准备做证保全
    358 虚开农产品发票作案特征：开具时间异常集中某时间点发票载明事已死亡身份证信息已注销收购跨距较远极少应物流信息费生产力规模发票载明农产品数量悬殊
    359 虚构已纳税款处理：规定期限停止出口退免税资格属骗税征法骗税规定处理追回骗取出口退税款未退税款办理退税处骗税倍5倍罚款法移送刑事处罚行政处罚存刑事处罚优先
    360 虚构出口事实指虚构已税货物出口事实骗取国家出口退税款包括情形伪造者签订虚假出口买卖合者伪造者非法手段取出口货物报关单运输单等关出口货物退税单证需购已售货物出口事实
    361 定性骗取出口退税应时取证供货虚假证单虚假证涉案员确认供述证
    362 虚开发票税务行政处罚方式： 1 没收违法 2 虚开金额1万元处5万元罚款虚开金额超1万元处5万元50万元罚款 3 构成犯罪法追究刑事责
    363 虚开增值税专发票罪 三年期徒刑拘役量刑格虚开增值税专发票税款数额1万元国家税款骗取5000元基准刑期徒刑六月虚开税款数额增加3 000元实际骗取税款数额增加1 500元刑期增加月 虚开增值税专发票税款数额满1万元国家税款骗取满5000元情节严重罪处基准刑拘役刑 三年十年期徒刑量刑格虚开增值税专发票税款数额10万元国家税款骗取5万元严重情节基准刑期徒刑三年虚开税款数额增加6 000元实际骗取税款数额增加3 000元刑期增加月 十年期徒刑量刑格虚开增值税专发票税款数额50万元国家税款骗取30万元基准刑期徒刑十年虚开税款数额增加1万元实际骗取税款数额增加5 000元刑期增加月 缓刑适书列情形适缓刑： （）虚开增值税专发票税款数额30万元国家税款骗取25万元 （二）虚开增值税专发票行政处罚判刑 （三）虚开增值税专发票累计5次 （四）未规定缴纳60罚金
    364 根高民检察院公安部关济犯罪案件追诉标准规定关规定虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票虚开税款数额1万元者致国家税款骗数额5000元应予追诉 刑法第205条规定：虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票处3年期徒刑者拘役处2万元20万元罚金虚开税款数额较者严重情节处3年10年期徒刑处5万元50万元罚金虚开税款数额巨者特严重情节处10年期徒刑者期徒刑处5万元50万元罚金者没收财产前款行骗取国家税款数额特巨情节特严重国家利益造成特重损失处期徒刑者死刑处没收财产单位犯条规定罪单位判处罚金直接负责员直接责员处3年期徒刑者拘役虚开税款数额较者严重情节处3年10年期徒刑虚开税款数额巨者特严重情节处10年期徒刑者期徒刑见刑法构成罪未规定明确起刑点数额标准 高民检察院公安部2001年4月18日联合发布关济犯罪案件追诉标准规定关规定规定罪追诉标准时充分考虑高民法院关罪司法解释规定虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票虚开税款数额1万元卜者致国家税款骗数额5000元应予追诉 罪立案标准第种情形虚开税款数额1万元应立案追究虚开增值税专发票者虚开骗取出口退税抵扣税款发票四种形式虚开虚开虚开介绍虚开行实施述种者种虚开行次次实施虚开行虚开税款数额累计达1万元公安机关应立案侦查 罪立案标准第二种情形致国家税款骗数额5000元应予立案追诉里致国家税款骗数额指行实施虚开增值税专发票骗取出口退税抵扣税款发票行国家已造成税款骗结果次次骗取国家税款骗取国家税款数额累计达5000元公安机关应立案侦查
    365 稽查局审理重税务案件审理移送案件提请民检察院备案虚开发票案件移送流程
    366 量虚开直接走逃简单粗暴谓暴力虚开
    367 初步查证虚开团伙关联虚开企业应该立案检查游虚开企业应派实协查者发起委托协查
    368 穿透式查证贯穿企业全部销售业务检查漂流物流资金流员流信息流取类信息串联起分析
    369 虚开发票案件检查取证目够证实票载信息实际营符认定企业虚开发票行般情况收集基础证固定证落实辅助证基础基础证+1种证+1种辅助证组证思路三种证组合形成完整证链相互印证
    370 虚构出口事实指虚构已税货物出口事实骗取国家出口退税款
    371 出口企业营名义出口出口业务实际企业投资企业外营者假该出口企业名义操作完成种情形应规范出口业务定性处理
    372 列出口货物劳务适增值税退（免）税免税政策列规定视销货物征税规定征收增值税（称增值税征税）： （）适范围 适增值税征税政策出口货物劳务指： 1出口企业出口视出口财政部国家税务总局根国务院决定明确取消出口退（免）税货物 [包括料加工复出口货物中标机电产品列名原材料输入特殊区域水电气海洋工程结构物] 2出口企业单位销售特殊区域生活消费品交通运输工具 3出口企业单位骗取出口退税税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口货物 4出口企业单位提供虚假备案单证货物 5出口企业单位增值税退(免)税证伪造容实货物 6出口企业单位未国家税务总局规定期限申报免税核销税务机关审核予免税核销出口卷烟 7出口企业单位具情形出口货物劳务： （1）空白出口货物报关单出口收汇核销单等退（免）税证交签委托合货代公司报关行境外进口方指定货代公司（提供合约定者相关证明）外单位 （2）营名义出口出口业务实质企业投资企业外单位该出口企业名义操作完成 （3）营名义出口出口批货物签订购货合签订代理出口合（协议） （4）出口货物海关验放委托货代承运该笔货物海运提单运输单等品名规格等进行修改造成出口货物报关单海运提单运输单关容符 （5）营名义出口承担出口货物质量收款退税风险出口货物发生质量问题承担购买方索赔责（合中约定质量责承担者外）承担未期收款导致核销责（合中约定收款责承担者外）承担申报出口退(免)税资料单证等出现问题造成退税责 （6）未实质参出口营活动接受事中间介绍出口业务营名义出口
    373 骗取国家出口退税款数额较处五年期徒刑者拘役处骗取税款倍五倍罚金数额巨者严重情节处五年十年期徒刑处骗取税款倍五倍罚金数额特巨者特严重情节处十年期徒刑者期徒刑处骗取税款倍五倍罚金者没收财产
    374 税务局稽查局负责实施税收违法案件发票协查
    375 发函指委托方受托方发出税收违法案件协查函包括寄送纸质协查函通协查信息理系统发出协查函纸质协查函原采取级发函方式进行
    376 国家税务总局督办案件发票协查应重税收违法案件督办理暂行办法关规定执行协查函中予说明注明督办函号
    377 已确定虚开发票案件协查委托方应受托方户函形式出具已证实虚开通知单相关证资料附发票清单逐页加盖公章税收违法案件协查函寄送受托方
    378 通协查信息理系统发起已确定虚开发票案件协查函委托方应发送委托协查信息5工作日寄送已证实虚开通知单相关证资料
    379 税收违法案件协查函涉协查象属受托方辖范围受托方应收函日起5工作日出具辖区县（区）级税务机关证明材料税收违法案件协查函退回委托方
    380 受托方需取协查象税务登记变更注销失控者查企业发票领发票鉴定纳税申报抵扣税款免税出口退税等征资料证明材料应县（区）级税务机关提出求县（区）级税务机关应5工作日提供相关资料出具相应证明材料
    381 受托方通协查信息理系统收协查函应通协查信息理系统进行函复检查问题委托方求寄送取证材料应回复协查结果5工作日相关证材料文书复制注明原件核误注明原件存放处加盖单位印章寄送委托方
    382 受托方应收协查函60日回函 通协查信息理系统发出协查函受托方应收协查函30日回函
    383 协查实施岗接批准协查申请表（适委托协查）应时登记委托协查台账踪协查函发出回复处理情况
    384 种符合条件案件撤销均检察实施岗填制税务稽查案源撤销审批表审批复核撤销
    385 税务稽查案卷电子文件封存载体外 利税务稽查案卷电子文件应拷贝件 单位者擅拷贝税务稽查案卷电子文件
    386 具文献价值税务稽查案卷电子文件纸质案卷电子版税务局档案理部门负责稽查局局长签报属税务局领导批准永久保存相应纸质案卷步销毁
    387 委托方税收违法案件中需调查取证发票采取发函者派参方式进行协查 发函指委托方受托方发出税收违法案件协查函包括寄送纸质协查函通协查信息理系统发出协查函纸质协查函原采取级发函方式进行 派参指重案件者特殊求案件委托方派参受托方调查取证提出取证求
    388 级税务局稽查局级税务局稽查局协查质量效率进行考核包括受托方期回复情况委托方选票针性协查函回复函信息完整性等
    389 委托方派协查方式进行协查应受托方通报情况沟通案情派出员需携带加盖单位公章介绍信税收违法案件协查函税务检查证相关身份证明参受托方调查取证提出取证求
    390 已确定虚开发票案件协查委托方应受托方户函形式出具已证实虚开通知单相关证资料附发票清单逐页加盖公章税收违法案件协查函寄送受托方 通协查信息理系统发起已确定虚开发票案件协查函委托方应发送委托协查信息5工作日寄送已证实虚开通知单相关证资料
    391 列情形受托方应税务稽查工作规程关规定立案检查： （）委托方已开具已证实虚开通知单 （二）委托方提供证资料证明协查象税收违法嫌疑 （三）受托方检查发现协查象税收违法嫌疑 （四）级税务局稽查局求立案检查
    392 委托方应时登记委托协查台账踪协查函发出回复处理情况 委托协查台账包括容： （）函件发出日期派协查日期 （二）函件名称编号者文号否督办 （三）涉企业名称资料种类数量 （四）否立案 （五）负责检查员 （六）协查回函情况回函日期 （七）案卷号档 （八）
    393 受托方应调查取证掌握情况获取证材料委托方出具税收违法案件协查回复函 税收违法案件协查回复函容包括： （）协查源 （二）涉案企业基情况协查发票记载信息 （三）协查取证求说明 （四）协查结者协查结果 （五）税务处理税务行政处罚事项 （六）应予说明事项
    394 推送案源暂存查处理（1）案源理岗识判断发现推送案源信息指纳税已走逃法开展检查（特殊求外）者存宜开展检查法退回情形应时制作税务稽查案源审批表提出推送案源暂存查处理意见报案源部门领导岗审核（2）案源部门领导岗审核报税务局稽查局局长者授权稽查局领导审批（3）审批通案源理岗应推送案源信息暂存推送信息部门说明情况时登记案源信息档案
    395 协查工作遵循合法真实相关效率原
    396 税收违法案件发票协查指查办税收违法案件税务局稽查局（简称委托方）需异调查取证发票委托辖权税务局稽查局（简称受托方）开展调查取证相关活动
    397 委托方收协查回函根协查回函信息法查象进行查处
    398 发函指委托方受托方发出税收违法案件协查函包括寄送纸质协查函通协查信息理系统发出协查函纸质协查函原采取级发函方式进行
    399 稽查局属税务局领导开展税务稽查工作
    400 税务稽查员应法纳税扣缴义务商业秘密隐私保密纳税扣缴义务税收违法行属保密范围
    401 国家税务总局稽查局年1月底前制订年度统筹综合计划省省税务局稽查局应级税务稽查计划达15日制订税务稽查计划
    402 级稽查局根税收违法案件性质复杂程度查处难度社会影响等情况组织查处者直接查处辖区域发生税收违法案件
    403 级稽查局查处困难重税收违法案件报请级稽查局查处
    404 稽查局应年度终前制订年度稽查工作计划属税务局领导批准实施报级稽查局备案
    405 年度稽查工作计划中税收专项检查容应根级税务机关税收专项检查安排结合工作实际确定
    406 选案部门应建立案件理台账踪案件查处进展情况时报告稽查局局长
    407 询问应两名检查员实施查象生产营场询问外应询问送达询问通知书
    408 查询事生产营纳税扣缴义务存款账户应属税务局局长批准检查存款账户许证明相关银行者金融机构查询
    409 检查部门接案源部门达税务稽查调查核实（包括协查）务通知书检查员制作送达税务检查通知书（二）税务稽查工作规程相关规定委托方协查求规定时间完成协查象调查取证工作
    410 承办机关应接督办机关重税收违法案件督办函10工作日制订重税收违法案件查处方案组织实施检查
    411 稽查局应属税务局征收理范围实施税务稽查前款规定外税收违法行违法行发生者发现稽查局查处
    412 查象确定选案部门填制税务稽查立案审批表附关资料稽查局局长批准立案检查
    413 查象者涉税事求听证应法组织听证听证持审理员担
    414 稽查局采取税收保全措施时应纳税送达税收保全措施决定书告知采取税收保全措施容理法告知申请行政复议提起行政诉讼权利
    415 税务机关根认事生产营纳税逃避纳税义务行规定纳税期前责令限期缴纳应纳税款限期发现纳税明显转移隐匿应纳税商品货物财产者应纳税收入迹象税务机关责成纳税提供纳税担保果纳税提供纳税担保县税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施： （）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款 （二）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产 纳税前款规定限期缴纳税款税务机关必须立解税收保全措施限期期满未缴纳税款县税务局（分局）局长批准税务机关书面通知纳税开户银行者金融机构冻结存款中扣缴税款者法拍卖者变卖扣押查封商品货物者财产拍卖者变卖抵缴税款 扶养家属维持生活必需住房品税收保全措施范围
    416 采取查封扣押产权证件动产者动产措施时应法关单位送达税务协助执行通知书通知查封扣押期间办理该动产者动产户手续
    417 调取查象账簿资料时须2名检查员实施填制调取账簿资料清单调取账簿资料清单中数量页（号）数栏应中文写数字填写调取账簿资料清单检查员查象关员核清单签名确认份交查象份税务机关存档
    418 案源部门已通机方式确定检查员检查部门领导岗接收税务稽查立案审批表税务稽查务通知书资料移交指定检查员
    419 询问（调查）笔录正文部分般分四环节分告知环节询问身份历核环节涉税事实调查环节核确认环节
    420 检查实施岗负责终结检查申请填制税收违法案件终结检查审批表重税收违法案件终结检查申请负责案源处理结果反馈填制案源处理结果反馈单
    421 提出稽查建议指检查程中检查员发现税务机关税收政策理制度措施方面存缺陷者薄弱环节者发现涉单位者涉嫌税收违法行制作稽查建议书业务处理程
    422 审理实施岗负责受理部门审理部门发起涉嫌犯罪案件移送建议资料制作移送文书规定提请税务局稽查局集体审理属税务局重税务案件审理
    423 决定性文书变更者撤销税务局稽查局税务处理决定书税务行政处罚决定书等决定性文书送达发现述决定性文书确错误动予变更者撤销业务处理程
    424 需提取证材料原件应事出具提取证专收事核签章确认
    425 单份证页应逐页签章者捺指印骑缝处加盖印章者捺指印
    426 列情形致检查确实法进行检查部门填制税收违法案件终结检查审批表附相关证材料移交审理部门审核稽查局局长批准终结检查：（）查象死亡者法宣告死亡者法注销财产抵缴税款者法定税收义务承担体（二）查象税收违法行均已超法定追究期限（三）法律行政法规者国家税务总局规定终结检查
    427 列情形致检查暂时法进行检查部门填制税收违法案件中止检查审批表附相关证材料稽查局局长批准中止检查：（）事关机关法限制身（二）账簿记账证关资料国家机关法调取尚未（三）法律行政法规者国家税务总局规定中止检查中止检查情形消失应时填制税收违法案件解中止检查审批表稽查局局长批准恢复检查
    428 税收违法行涉嫌犯罪填制涉嫌犯罪案件移送书属税务局局长批准法移送公安机关附送资料：（）涉嫌犯罪案件情况调查报告（二）税务处理决定书税务行政处罚决定书复制件（三）涉嫌犯罪证材料复制件（四）补缴应纳税款缴纳滞纳金已受行政处罚情况明细表复制件
    429 拟查象者涉税事作出税务行政处罚送达税务行政处罚事项告知书告知法享陈述申辩求听证权利税务行政处罚事项告知书应包括容：（）认定税收违法事实性质（二）适法律行政法规规章规范性文件（三）拟作出税务行政处罚（四）事法享权利（五）告知书文号制作日期税务机关名称印章（六）相关事项
    430 事口头陈述申辩意见审理员应制作陈述申辩笔录实记录陈述申辩签章
    431 执行确实没财产抵缴税款者破产清算程序确实法清缴税款者法定终结执行情形稽查局填制税收违法案件终结执行审批表国家税务总局规定权限程序税务局相关部门审核报属税务局局长批准终结执行
    432 执行程中发现列情形执行部门填制税收违法案件中止执行审批表附关证材料稽查局局长批准中止执行：（）执行死亡者法宣告死亡尚未确定执行财产（二）执行进入破产清算程序尚未终结（三）执行财产司法机关者国家机关法查封扣押冻结致执行暂时法进行（四）法律行政法规国家税务总局规定中止执行中止执行情形消失应时填制税收违法案件解中止执行审批表稽查局局长批准恢复执行
    433 税务稽查案卷应立卷次年6月30日前移交属税务局档案理部门保稽查局属税务局异址办公适延迟移交延迟时间超2年
    434 检查部门领导岗负责中止检查申请审核案源处理结果反馈审批
    435 级稽查局级稽查局稽查业务进行理指导考核监督执法办案进行指挥协调
    436 稽查局具体职责国家税务总局税收征法税收征法细关规定确定
    437 税务稽查员应遵守工作纪律恪守职业道德列行： （）违反法定程序超越权限行职权 （二）利职权者谋取利益 （三）玩忽职守履行法定义务 （四）泄露国家秘密工作秘密查象通风报信泄露案情 （五）弄虚作假意夸者隐瞒案情 （六）接受查象请客送礼 （七）未批准私会见查象 （八）违法乱纪行 税务稽查员执法办案中滥职权玩忽职守徇私舞弊关规定严肃处理涉嫌犯罪法移送司法机关处理
    438 税收违法案件举报中心应检举信息进行分析筛选区分情形稽查局局长批准分处理：（）线索清楚涉嫌偷税逃避追缴欠税骗税虚开发票制售假发票者严重税收违法行选案部门列入案源信息（二）检举容详明确线索者容重复暂存办（三）属税务局部门工作职责范围转交相关部门处理（四）属受理范围检举检举材料转送处理权单位
    439 列情形稽查局应法时解税收保全措施：（）纳税已履行期限缴纳税款（二）税收保全措施复议机关决定撤销（三）税收保全措施民法院裁决撤销（四）法定应解税收保全措施
    440 税务稽查基务法查处税收违法行保障税收收入维护税收秩序促进法纳税
    441 直接送达留置送达委托送达应制作税务文书送达回证（1）税务文书送达回证应全国统税收执法文书式样制作（2）送达文书名称栏填写送达税务文书全称文号（3）受送达栏受送达单位填写单位全称加盖公章受送达填写姓名（4）送达点栏填写送达税务文书具体点根实际情况送达写明通信址具体场（5）受送达签名者盖章栏受送达法者组织应法法定代表组织负责者该法组织财务负责负责收件签收受送达应直接签收（6）代收代收理签名者盖章栏受送达住成年家属栏签名注明受送达关系受送达单位代理签收代理栏签章（7）受送达拒收理签名者盖章栏受送达者法定签收拒收时送达填写拒收事（8）见证签名者盖章栏受送达者法定签收拒收时邀请关基层组织员者第三方见证场见证栏签名者盖章应税务员签名者盖章（9）送达签名栏税务文书送达员应送达回证签名送达少2名相互代签（10）送达时间栏应精确时分（11）税务机关印章栏送达回证应加盖出具税务文书单位公章（12）税务文书送达回证A4竖式式份送达税务文书装入卷宗
    442 选案部门案源信息采取计算机分析工分析机结合分析等方法进行筛选发现税收违法嫌疑应确定查象
    443 检查部门接税务稽查务通知书应时安排员实施检查检查员实施检查前应查阅查象纳税档案解查象生产营情况属行业特点财务会计制度财务会计处理办法会计核算软件熟悉相关税收政策确定相应检查方法
    444 列情况必预事先通知：（1）查象检举涉嫌存税收违法行（2）根认查象税收违法行（3）预先通知碍税务稽查实施工作开展
    445 规程称签章区分情况确定：（）属法者组织相关员签名加盖单位印章注明日期（二）属签名注明日期规程称日包括数
    446 采取税收保全措施期限般超6月查处重税收违法案件中列情形需延长税收保全期限应逐级报请国家税务总局批准：（）案情复杂税收保全期限确实难查明案件事实（二）查象转移隐匿销毁账簿记账证者证材料（三）查象拒提供相关情况者方式拒绝阻挠检查（四）解税收保全措施纳税转移隐匿损毁者违法处置财产导致税款法追缴
    447 列情形审理部门税务稽查报告关资料退回检查部门补正者补充调查：（）查象认定错误（二）税收违法事实清证足（三）符合法定程序（四）税务文书规范完整（五）需退回补正者补充调查
    448 列情形致检查确实法进行检查部门填制税收违法案件终结检查审批表附相关证材料移交审理部门审核稽查局局长批准终结检查：（）查象死亡者法宣告死亡者法注销财产抵缴税款者法定税收义务承担体（二）查象税收违法行均已超法定追究期限（三）法律行政法规者国家税务总局规定终结检查
    449 执行程中发现列情形执行部门填制税收违法案件中止执行审批表附关证材料稽查局局长批准中止执行：（）执行死亡者法宣告死亡尚未确定执行财产（二）执行进入破产清算程序尚未终结（三）执行财产司法机关者国家机关法查封扣押冻结致执行暂时法进行（四）法律行政法规国家税务总局规定中止执行中止执行情形消失应时填制税收违法案件解中止执行审批表稽查局局长批准恢复执行
    450 税务稽查案卷应查象分立卷统编号做案卷目录清晰资料齐全分类规范装订整齐税务稽查案卷分立正卷副卷正卷列入类证材料税务文书等外公开稽查材料副卷列入检举奖励材料案件讨记录法定秘密材料等宜外公开稽查材料宜公开容立副卷副卷作密卷理
    451 查象列情形税收征法税收征法细关逃避拒绝者方式阻挠税务检查规定处理：（）提供虚假资料实反映情况者拒绝提供关资料（二）拒绝者阻止检查员记录录音录相复制税收违法案件关资料（三）检查期间转移隐匿损毁丢弃关资料（四）法接受税务检查行
    452 审理部门接检查部门移交税务稽查报告关资料应时安排员进行审理审理员应法律行政法规规章规范性文件检查部门移交税务稽查报告相关材料进行逐项审核提出书面审理意见审理部门负责审核
    453 稽查局执行采取强制执行措施时应执行送达税收强制执行决定书告知采取强制执行措施容理告知法申请行政复议者提出行政诉讼权利
    454 稽查局属税务局分领导负责税务稽查机抽查方案审批稽查局属税务局局长负责税务稽查机抽查方案审批
    455 税务稽查机抽查方案批准政府信息公开相关规定动社会公布觉接受社会监督扩执法社会影响
    456 税务稽查辖争议争议方着利案件查处原逐级协商解决协商致报请级税务机关协调者决定
    457 检查应实施检查日起60日完成确需延长检查时间应稽查局局长批准
    458 税务处理决定书税务行政处罚决定书予行政处罚决定书税务稽查结执行完毕者规程第四十五条进行终结检查者第七十条终结执行审理部门应60日收集稽查环节案件关全部资料整理成税务稽查案卷档保
    459 需异调查取证发函委托相关稽查局调查取证必时派参受托稽查局调查取证
    460 税收保全措施涉协助执行单位应协助执行单位送达税务协助执行通知书通知解税收保全措施相关事项
    461 检查没发现税收违法事实应税务稽查报告中说明检查容程事实情况
    462 案情复杂稽查局应集体审理案情重稽查局应国家税务总局关规定报请属税务局集体审理
    463 税务稽查案卷材料应规组合排列：（）案卷材料原实际稽查程序次排列（二）证材料材料反映问题等特征分类类证证材料排列前旁证材料排列（三）材料材料形成时间序结合材料重程度进行排列税务稽查案卷份者组材料排列规：正件前附件重材料前材料汇总性材料前基础性材料
    464 未稽查局局长者属税务局领导批准查阅者阅税务稽查案卷单位摘抄复制案卷容材料
    465 规程相关税务文书式样国家税务总局规定
    466 电子数容证明案件事实求查象电子数印成纸质资料纸质资料注明数出处印场印时间注明电子数核误查象签章
    467 电子数容证明案件事实应求事电子数印成纸质资料纸质资料注明数出处印场注明电子数核误事签章需形载体形式固定电子数应提供电子数单位法定代表者财务负责起电子数复制存储介质封存时封存包装物注明制作方法制作时间制作文件格式长度等注明原始载体记载电子数核误电子数提供签章
    468 检查员发生变更应查象送达税务事项通知书告知变更情况
    469 查象者涉税事陈述申辩意见审理员应认真提出判断意见事口头陈述申辩意见审理员应制作陈述申辩笔录实记录陈述申辩签章
    470 事拒绝现场笔录勘验笔录签章检查员应笔录注明原员场签章证明
    471 查象者涉税事陈述申辩意见审理员应认真提出判断意见事口头陈述申辩意见审理员应制作陈述申辩笔录实记录陈述申辩签章
    472 事证口头提出变更陈述者证言检查员应变更部分重新制作笔录注明原事证逐页签章捺指印事证变更书面陈述者证言退回原件
    473 检查应两名检查员实施查象出示税务检查证税务检查通知书
    474 执行部门送达相关税务文书时应时通税收征信息系统税收违法案件查处情况通报税源理部门
    475 执行程中发现涉嫌犯罪执行部门应时执行情况通知审理部门提出公安机关移送建议
    476 事证口头提出变更陈述者证言检查员应变更部分重新制作笔录注明原事证逐页签章捺指印事证变更书面陈述者证言退回原件
    477 纳税确定适加计抵减政策年调整年度否适根年度销售额计算确定已提交适加计递减政策声明享受加计递减政策纳税2020年2021年否继续适应分根2019年2020年销售额确定果符合规定需次提交适加计递减政策声明
    478 纳税应期抵扣进项税额10计提期加计抵减额现行规定销项税额中抵扣进项税额计提加计抵减额已计提加计抵减额进项税额规定作进项税额转出应进项税额转出期相应调减加计抵减额计算公式：
    期计提加计抵减额期抵扣进项税额×10
    期抵减加计抵减额期末加计抵减额余额+期计提加计抵减额期调减加计抵减额
    479 纳税办理留抵退税期间发生列情形规定确定允许退增量留抵税额：()纳税申报稽查查补评估调整等原造成期末留抵税额发生变化期增值税纳税申报表(般纳税适)期末留抵税额确定允许退增量留抵税额(二)纳税申报期申报免抵退税申请办理留抵退税者纳税申请办理留抵退税时存尚未税务机关核准免抵退税应退税额应税务机关核准免抵退税应退税额期增值税纳税申报表(般纳税适)期末留抵税额扣减税务机关核准免抵退税应退税额余额确定允许退增量留抵税额税务机关核准免抵退税应退税额指税务机关期已核准纳税尚未增值税纳税申报表(般纳税适)第15栏免抵退应退税额中填报免抵退税应退税额(三)纳税增值税欠税期末留抵税额期增值税纳税申报表(般纳税适)期末留抵税额抵减增值税欠税余额确定允许退增量留抵税额
    480 国家税务总局关办理增值税期末留抵税额退税关事项公告
    481 财政部　国家税务总局　海关总署关深化增值税改革关政策公告
    482 财政部 税务总局关明确养老机构免征增值税等政策通知
    483 2019年3月1日起增值税般纳税生产销售批发零售罕见病药品选择简易办法3征收率计算缴纳增值税述纳税选择简易办法计算缴纳增值税36月变更2019年3月1日起进口罕见病药品减3征收进口环节增值税
    484 2019年1月1日2022年12月31日企业通公益性社会组织者县级(含县级)民政府组成部门直属机构目标脱贫区扶贫捐赠支出准予计算企业税应纳税额时实扣政策执行期限目标脱贫区实现脱贫继续适述政策企业时发生扶贫捐赠支出公益性捐赠支出计算公益性捐赠支出年度扣限额时符合述条件扶贫捐赠支出计算企业2015年1月1日2018年12月31日期间已发生符合述条件扶贫捐赠支出尚未计算企业税应纳税额时扣部分执行述企业税政策
    485 2019年1月1日2020年供暖期结束供热企业居民(称居民)供热取采暖费收入免征增值税
    486 2019年1月1日2020年12月31日居民供热收取采暖费供热企业居民供热厂房土免征房产税城镇土税供热企业厂房土应规定征收房产税城镇土税
    487 适增值税差额征税政策规模纳税差额销售额确定否享受公告规定免征增值税政策
    488 采取次性收取租金（包括预收款）形式出租动产取租金收入应租赁期均分摊分摊月租金收入超3万元享受规模纳税免税政策确保纳税充分享受政策调免税标准10万元该政策继续执行
    489 2018年规模纳税标准统500万元时允许前较低标准认定（登记）般纳税2018年年底前愿选择转登记规模纳税次提高增值税免税标准10万元相年销售额120万元规模纳税享受免税政策种情况会般纳税提出转登记规模纳税享受免税政策诉求确保纳税充分享受税收减免政策公告明确般纳税果年销售额超500万元2019年度选择转登记规模纳税转登记享受免税政策需注意2018年选择转登记纳税2019年选择转登记2019年选择转登记次登记般纳税转登记规模纳税
    490 现行增值税实施干预缴税款征措施跨区提供建筑服务销售动产出租动产等等考虑免税标准3万元提高10万元纳税政策受益面受益程度均幅提高公告明确现行规定应预缴增值税税款规模纳税预缴实现月销售额未超10万元期需预缴税款公告发前已预缴税款预缴税务机关申请退
    491 规模纳税中单位体工商户销售动产涉纳税动产预缴税款事项增值税免税标准提高10万元果销售动产销售额20万元：第种情况果某体工商户选择月纳税销售动产销售额超月销售额10万元免税标准应动产预缴税款第二种情况果该体工商户选择季纳税销售动产销售额未超季度销售额30万元免税标准需动产预缴税款公告明确规模纳税中单位体工商户销售动产应纳税期公告第六条现行政策规定确定否预缴增值税偶然发生销售动产行应现行政策规定实行次纳税公告明确销售动产继续现行政策规定征免增值税果销售住房满2年符合免税条件继续享受免税符合免税条件应章纳税
    492 现行政策规定纳税行开具申请代开增值税专发票应开具增值税专发票相应应税行计算缴纳增值税公告明确果规模纳税月销售额未超10万元期开具增值税专发票已缴纳税款增值税专发票全部联次追回者规定开具红字专发票税务机关申请退已缴纳增值税
    493 明确纳税增值税应税销售行（包括销售货物劳务服务形资产动产）合计算销售额判断否达免税标准时规模纳税扣期发生销售动产销售额未超10万元销售货物劳务服务形资产取销售额享受规模纳税免税政策
    494 房产项目供销售建筑面积指房产项目出售总建筑面积包括销售房产项目时未单独作价结算配套公设施建筑面积
    495 般纳税跨市提供建筑服务选择适简易计税方法计税应取全部价款价外费扣支付分包款余额销售额3征收率计算应纳税额纳税应述计税方法建筑服务发生预缴税款机构税务机关进行纳税申报
    496 建档立卡贫困口持业创业证（注明创业税收政策毕业年度创业税收政策）业失业登记证（注明创业税收政策）员事体营办理体工商户登记月起3年（36月）户年12000元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税
    497 2019年4月1日起增值税般纳税取动产进项税额分两年抵扣购进动产期次性抵扣进项税额
    498 期抵扣进项税额计提加计抵减额
    499 增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票计算抵扣进项税额
    500 增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证
    501 符合规定发票作财务报销证单位权拒收
    502 购买符合规定商业健康保险产品支出允许年(月)计算应纳税额时予税前扣扣限额2400元年(200元月)单位统员工购买符合规定商业健康保险产品支出应分计入员工工资薪金视购买述限额予扣2400元年(200元月)限额扣税法规定减费标准外扣
    503 商业企业般纳税零售烟酒食品服装鞋帽(包括劳保专部分)化妆品等消费品开具专发票
    504 实际发生贷款利息年度月1000元标准定额扣扣期限长超240月纳税享受次首套住房贷款利息扣
    505 税扣缴义务税收法律法规相关规定确定申报期限申报容次月15日申报入库扣缴应纳税款
    506 然纳税税行纳税申报
    应提供资料
    (1)取综合需办理汇算清缴纳税应报送：
    ——次年3月1日6月30日报送税年度行纳税申报表
    (2)取营应报送：
    ——月度季度终15日报送税营纳税申报表（A表）
    ——次年3月31日前报送税营纳税申报表（B表）
    ——两处取营选择中处营理税务机关办理年度汇总申报报送税营纳税申报表（C表）
    (3)纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年六月三十日前缴纳税款税务机关通知限期缴纳纳税应期限缴纳税款报送税行纳税申报表（A表）
    (4)移居境外注销中国户籍应报送：
    1纳税注销户籍年度取综合报送税年度行纳税申报表
    2纳税注销户籍年度取营报送税营纳税申报表（B表）
    3纳税注销户籍年度两处取营报送税营纳税申报表（C表）
    4纳税注销户籍年取利息股息红利财产租赁财产转偶然报送税行纳税申报表（A表）
    5纳税办理注销户籍纳税申报时需办理专项附加扣法确定扣报送税专项附加扣信息表商业健康保险税前扣情况明细表税收递延型商业养老保险税前扣情况明细表等
    (5)非居民取综合应报送：
    ——次年6月30日前报送税行纳税申报表（A表）
    (6)非居民中国境两处取工资薪金纳税申报应报送：
    ——次月15日报送税行纳税申报表（A表）
    507 居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款需办理汇算清缴应取次年三月日六月三十日办理汇算清缴预扣预缴办法国务院税务部门制定
    508 纳税子女接受全日制学历教育相关支出子女月1000元标准定额扣
    509 纳税中国境接受学历（学位）继续教育支出学历（学位）教育期间月400元定额扣学历（学位）继续教育扣期限超48月
    510 纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格继续教育支出取相关证书年3600元定额扣
    511 纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超15000元部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
    512 纳税者配偶单独者商业银行者住房公积金住房贷款者配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出实际发生贷款利息年度月1000元标准定额扣扣期限长超240月纳税享受次首套住房贷款利息扣
    513 （）直辖市省会（首府）城市计划单列市国务院确定城市扣标准月1500元（二）第项列城市外市辖区户籍口超100万城市扣标准月1100元市辖区户籍口超100万城市扣标准月800元
    514 纳税赡养位赡养赡养支出统标准定额扣：（）纳税独生子女月2000元标准定额扣（二）纳税非独生子女兄弟姐妹分摊月2000元扣额度分摊额度超月1000元赡养均摊者约定分摊赡养指定分摊约定者指定分摊须签订书面分摊协议指定分摊优先约定分摊具体分摊方式额度纳税年度变更
    515 销售货物时代办保险等购买方收取保险费购买方收取代购买方缴纳车辆购置税车辆牌费
    516 科技型中企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础2017年1月1日2019年12月31日期间实际发生额75税前加计扣形成形资产述期间形资产成175税前摊销
    517 认定技术先进型服务企业减15税率征收企业税
    518 认定技术先进型服务企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算应纳税额时扣超部分准予纳税年度结转扣
    519 符合规定条件型微利企业采取查账征收核定征收方式均享受型微利企业税优惠政策
    520 享受通知第条规定企业税优惠政策技术先进型服务企业必须时符合条件：1中国境(包括港澳台区)注册法企业2事技术先进型服务业务认定范围(试行)(详见附件)中种种技术先进型服务业务采先进技术具备较强研发力3具专学历员工占企业职工总数504事技术先进型服务业务认定范围(试行)中技术先进型服务业务取收入占企业年总收入505事离岸服务外包业务取收入低企业年总收入35事离岸服务外包业务取收入指企业根境外单位签订委托合企业直接转包企业境外单位提供技术先进型服务业务认定范围(试行)中规定信息技术外包服务(ITO)技术性业务流程外包服务(BPO)技术性知识流程外包服务(KPO)述境外单位取收入
    521 2018年1月1日2020年12月31日金融机构型企业微型企业签订款合免征印花税
    522 非公司制企业中华民国公司法规定整体改建限责公司（含国独资公司）股份限公司限责公司整体改建股份限公司股份限公司整体改建限责公司改建公司承受原企业土房屋权属免征契税
    523 型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
    524 述型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业
    525 高新技术企业科技型中企业亏损结转年限延长10年
    526 企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
    527 委托境外进行研发活动发生费费实际发生额80计入委托方委托境外研发费委托境外研发费超境符合条件研发费三分二部分规定企业税前加计扣
    528 纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分三十减百分七十五征收环境保护税纳税排放应税气污染物者水污染物浓度值低国家方规定污染物排放标准百分五十减百分五十征收环境保护税
    529 根印花税税目税率表规定记载资金账簿实收资资公积合计金额05‰贴花账簿件贴花5元
    530 限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业满2年(24月)法合伙未市中高新技术企业投资额70抵扣该法合伙该限合伙制创业投资企业分应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
    531 气污染物水污染物固体废物噪声
    532 39号公告规定纳税取动产尚未抵扣完毕抵扣进项税额2019年4月税款属期起销项税额中抵扣该部分进项税额适加计抵减政策纳税转入抵扣期计算加计抵减额
    533 （）时符合条件纳税税务机关申请退增量留抵税额：12019年4月税款属期起连续六月（季纳税连续两季度）增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低50万元2纳税信等级A级者B级3申请退税前36月未发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税专发票情形4申请退税前36月未偷税税务机关处罚两次52019年4月1日起未享受征退先征返（退）政策
    534 （）纳税未取增值税专发票暂规定确定进项税额：1取增值税电子普通发票发票注明税额2取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额（票价+燃油附加费）÷（1+9）×93取注明旅客身份信息铁路车票列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额票面金额÷（1+9）×94取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式计算进项税额：公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×3
    535 文化事业建设费缴纳义务：中华民国境提供广告服务广告媒介单位户外广告营单位中华民国境提供娱乐服务单位
    536 六税二费：城镇土税房产税耕占税车船税印花税城市维护建设税教育费附加方教育附加
    537 允许扣土价款包括土受政府支付征拆迁补偿费土前期开发费土出收益取土时单位支付拆迁补偿费允许差额
    538 房产开发企业中般纳税（简称般纳税）销售行开发房产项目适般计税方法计税取全部价款价外费扣期销售房产项目应土价款余额计算销售额 支付土价款指政府土理部门受政府委托收取土价款单位直接支付土价款
    539 孵化服务指孵象提供纪代理营租赁研发技术信息技术鉴证咨询服务
    540 企业发生公益性捐赠支出未年税前扣部分准予年度结转扣结转年限捐赠发生年度次年起计算长超三年
    541 环境保护税法第十七条称应税污染物排放指：（）应税气污染物水污染物排放口（二）应税固体废物产生（三）应税噪声产生
    542 申报表调整纳税申报适1610等原增值税税率应税项目时申报表调整前应关系分填写相关栏次
    543 根财税〔2017〕37号文件规定2017年7月1日起简增值税税率结构取消13增值税税率纳税销售者进口农产品(含粮食)水暖气石油液化气天然气食植物油冷气热水煤气居民煤炭制品食盐农机饲料农药农膜化肥沼气二甲醚图书报纸杂志音制品电子出版物税率11二根财税〔2018〕32号文件规定2018年5月1日起原适1711税率税率分调整1610三根财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定2019年4月1日起原适1610税率分调整139
    544 企业发生股权交易转增股等事项应次月15日股东股权变化情况股权交易前原账面记载盈余积累数额转增股数额扣缴税款情况报告税务机关
    545 新股东低净资产价格收购股权企业原盈余积累已全部计入股权交易价格新股东取盈余积累转增股部分征收税
    546 规模纳税行开具增值税专发票试点范围住宿业鉴证咨询业建筑业工业信息传输软件信息技术服务业扩租赁商务服务业科学研究技术服务业居民服务修理服务业述8行业规模纳税（称试点纳税）发生增值税应税行需开具增值税专发票愿增值税发票理系统行开具
    547 规模纳税增值税月销售额免税标准提高10万元项政策样适保险代理保险企业提供保险代理服务时保险企业国家税务总局关保险代理税收征关问题公告（国家税务总局公告2016年第45号）相关规定税务机关申请汇总代开增值税发票规定适免税政策
    548 业退役士兵事体营办理体工商户登记月起3年（36月）户年12000元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税限额标准高浮20
    549 2017年1月1日2019年12月31日广播电视运营服务企业收取线数字电视基收视维护费农村线电视基收视费免征增值税
    550  建筑服务租赁服务纳税义务发生时间特殊规定建筑服务租赁服务果预收款收预收款天纳税义务已发生出租房屋例实际生活中房屋租金基半年年单位收取极少月月收取情形收租金月应收取全部款项进行纳税申报增值税权责发生制特例外需注意然预收款应收期次性申报实际部分收入干期分期收入分摊收入低月销售额3万元标准规定享受微企业增值税优惠政策
    551 果企业时符合研发费加计扣型微利企业优惠条件规定时享受
    552 未达增值税起征点缴纳义务免征文化事业建设费
    553 2012年1月1日2015年12月31日年应纳税额低6万元（含6万元）型微利企业减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
    554 纳税取营年计算税纳税月度者季度终十五日税务机关报送纳税申报表预缴税款取次年三月三十日前办理汇算清缴
    555 国家综合性消防救援车辆部队号牌改挂应急救援专号牌次性免征改挂年车船税
    556 计征契税成交价格含增值税二房产出租计征房产税租金收入含增值税三土增值税纳税转房产取收入含增值税收入
    557 2018年1月1日2020年12月31日金融机构型企业微型企业签订款合免征印花税
    558 规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超10万元（1季度1纳税期季度销售额未超30万元）免征增值税
    559 夫妻双方约定选择中方扣具体扣方式纳税年度变更夫妻双方婚前分购买住房发生首套住房贷款贷款利息支出婚选择中套购买住房购买方扣标准100扣夫妻双方购买住房分扣标准50扣具体扣方式纳税年度变更
    560 赡养老赡养年满60周岁月赡养义务终止年末
    561 纳税未取增值税专发票暂规定确定进项税额：
    1取增值税电子普通发票发票注明税额
    2取注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单列公式计算进项税额：
    航空旅客运输进项税额（票价+燃油附加费）÷（1+9）×9
    3取注明旅客身份信息铁路车票列公式计算进项税额：
    铁路旅客运输进项税额票面金额÷（1+9）×9
    4取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式计算进项税额：
    公路水路等旅客运输进项税额票面金额÷（1+3）×3
    562 2019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计10抵减应纳税额（称加计抵减政策）
    563 纳税转旧房建筑物取评估价格提供购房发票税务部门确认条例第六条第（）（三）项规定扣项目金额发票载金额购买年度起转年度止年加计5计算
    564 特殊性税务处理条件收购企业股权支付金额低交易支付总额85收购企业购买股权低收购企业全部股权50
    565 检查查象电子信息系统查询准备取电子数固定电子数需做工作涉文书审批执法程序情况：
    查前准备
    (1) 检查员应解查象已税务机关备案会计核算软件熟悉流财务软件业务系统操作应
    (2) 选择合适查账软件解密软件恢复删数软件文件搜索等软件准备信息化办案工具笔记电脑便携式印机录音笔硬盘读取器执法记录仪刻录光盘移动硬盘U盘线网卡等电子信息设备
    (3) 检察员携带进检查现场笔记电脑移动存储介质等电子设备应提前杀毒处理
    (4) 准备封存存储介质包装物
    取电子数
    (1) 检察员求查象开涉税电子信息系统者提供原始电子数电子信息系统技术资料致复印件
    (2) 查象拒开涉税电子信息系统者拒开相关电子数检查员应制作检查纳税电子信息系统审批表稽查局局长批准采适技术手段该电子信息系统进行直接检查者提取复制电子数进行检查
    (3) 检查员检索涉税电子数信息拷贝备份形存储介质中存储形存储介质中电子数源路径必须标明信息属部门计算机者计算机文件路径文件名文件格式文件等信息方便事确认
    (4) 涉税电子信息系统检查时应防止查象恶意删修改者转移涉税电子数信息资料需采必技术手段已删电子数进行恢复检查员应制作检查纳税电子信息系统审批表稽查局局长批准实施电子数恢复操作查象检查员指导监督实施者检查员实施
    固定电子数
    (1) 电子数容证明案件事实求查象电子数印成纸质资料纸质资料注明数出处印场印时间注明电子数核误查象签章
    (2) 查象计算机（服务器着电子设备）设备中财务核算系统者业务理系统数库信息量庞者涉种类型设置文档类文件数量较检查现场直接印成资料困难应计算机设备中涉税电子数拷贝备份两足够存储容量形存储介质中分检查数保全
    (3) 检查员应求查象形存储介质中涉税电子数信息制作情况致信进行确认查象中份形存储介质进行签封作证保全
    (4) 实施证封存保全电子数存储介质牢固信封包装物予封存信封包装物封口处加贴封条查象封条签章信封者贴标签注明：信封封存xx（存储介质）存储电子数公司计算机设备中复制备份公司提供原始载体电子数核误真实完整未改动原始数注明制作方法制作时间制作文件格式查象法定代表财务负责者代理签名指印注明日期加盖单位印章
    (5) 查象拒绝配合先锋公证员见证员实施签封注明：信封存储电子数数检查员某某计算机设备中载复制原始电子数载复制时场载员未数进行改动公证员见证签名
    (6) 签封形存储介质稽查局保存
    566 消费税征税范围：
    567 设固定装置非运输车辆免税载运员物品
    568 某外贸企业生产企业购入实木板批取增值税专发票金额45万税额585万该批实木板出口取销售收入60万规模纳税处购进服装批取税务机关代开增值税专发票金额10万月该批服装全部出口取收入15万已知实木板消费税率5增值税退税率13服装增值税退税率12该外贸出口货物应退增值税消费税合计（ ）万元
    解：45×13+45×5+10×384万元
    569 现金返利需转出
    570 集体审理直接作出税务处理处罚决定
    571 审理委员会办公室应召集提请补充调查成员单位稽查局进行协调确需补充调查审理委员会办公室报审理委员会授权副批准案件材料退回稽查局补充调查
    572 偷税抗税骗税税务机关追征未缴者少缴税款滞纳金者骗取税款受期限限制
    573 根中华民国税法关规定投资者收购企业股权企业原盈余积累转增股关税问题公告：1名名投资者股权收购方式取收购企业100股权股权收购前收购企业原账面金额中资公积盈余公积未分配利润等盈余积累未转增股股权交易时计入股权转价格履行税纳税义务股权收购企业原账面金额中盈余积累投资者(新股东)转增股关税问题区分情形处理：()新股东低净资产价格收购股权企业原盈余积累已全部计入股权交易价格新股东取盈余积累转增股部分征收税(二)新股东低净资产价格收购股权企业原盈余积累中股权收购价格减原股差额部分已计入股权交易价格新股东取盈余积累转增股部分征收税股权收购价格低原者权益差额部分未计入股权交易价格新股东取盈余积累转增股部分应利息股息红利项目征收税新股东低净资产价格收购企业股权转增股应列序进行先转增应税盈余积累部分然转增免税盈余积累部分二新股东持股权转时财产原值收购企业股权实际支付价相关税费三企业发生股权交易转增股等事项应次月15日股东股权变化情况股权交易前原账面记载盈余积累数额转增股数额扣缴税款情况报告税务机关四公告发布30日起施行前尚未处理涉税事项公告执行特公告
    574 非公制企业组织活动费职工资薪金1允许实扣
    575 认定高新技术企业须时满足条件：（）企业申请认定时须注册成立年（二）企业通研发受受赠购等方式获产品（服务）技术发挥核心支持作知识产权权（三）企业产品（服务）发挥核心支持作技术属国家重点支持高新技术领域规定范围（四）企业事研发相关技术创新活动科技员占企业年职工总数例低10（五）企业三会计年度（实际营期满三年实际营时间计算）研究开发费总额占期销售收入总额例符合求：1年销售收入5000万元（含）企业例低52年销售收入5000万元2亿元（含）企业例低43年销售收入2亿元企业例低3中企业中国境发生研究开发费总额占全部研究开发费总额例低60（六）年高新技术产品（服务）收入占企业期总收入例低60（七）企业创新力评价应达相应求（八）企业申请认定前年未发生重安全重质量事严重环境违法行
    576 指研发活动直接相关费技术图书资料费资料翻译费专家咨询费高新科技研发保险费研发成果检索分析评议证鉴定评审评估验收费知识产权申请费注册费代理费差旅费会议费职工福利费补充养老保险费补充医疗保险费类费总额超加计扣研发费总额10
    577 麦芽属精加工产品
    578 外商投资法2020年1月1日起施行
    579 延续2018年执行期公租赁住房农村饮水安全工程建设运营国产抗艾滋病病毒药品等税收优惠政策二年1月1日2022年底企业国家扶贫开发重点县集中连片特困区县建档立卡贫困村扶贫捐赠支出规定计算应纳税额时实扣符合条件扶贫货物捐赠免征增值税三2019年1月1日2021年底事污染防治第三方企业减15税率征收企业税
    580 5月1日起城镇职工基养老保险单位缴费例原规定20降16
    581 体工商户灵活业员省均工资60—300间愿选择缴费基数
    582 7月1日起2024年底中央属企事业单位减半征收文化事业建设费授权省（区市）50幅度方企事业单位减征项收费
    583 产教融合试点企业兴办职业教育符合条件投资落实投资额30抵免年应缴教育费附加方教育附加政策
    584 年6月1日2025年底提供社区养老托育家政相关服务收入免征增值税减90计入税应纳税额
    585 保险营销员证券纪展业成收入额25计算
    586 创投企业天投资投初创科技型企业投资额70抵扣税应纳税额
    587 残疾孤老员烈属取年应纳税额7000元限额减征100税超限额部分予减征然灾害遭受重损失遭受然灾害年次年税予减征具体减征幅度县级税务机关根纳税扣保险赔款实际损失情况确定高超年应纳税额90
    588 2019年1月1日2021年12月31日型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税述型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业
    589 2018年1月1日起公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资种子期初创期科技型企业满2年（24月）投资额70股权持满2年年抵扣该公司制创业投资企业应纳税额年足抵扣纳税年度结转抵扣
    590 2019年1月1日2021年12月31日增值税规模纳税征收资源税城市维护建设税房产税城镇土税印花税（含证券交易印花税）耕占税教育费附加方教育附加减50征收
    591 城镇土税征税范围单独建造建筑暂应征税款50征收城镇土税基础云财税〔2019〕11号关增值税规模纳税减征相关税费政策规定进步城镇土税采取减征50措施高减免幅度达75
    592 2019年3月1日起增值税般纳税生产销售批发零售罕见病药品选择简易办法3征收率计算缴纳增值税述纳税选择简易办法计算缴纳增值税36月变更2019年3月1日起进口罕见病药品减3征收进口环节增值税
    593 委托境外进行研发活动发生费费实际发生额80计入委托方委托境外研究费委托境外研发费超境符合条件研发费三分二部分规定企业税前加计扣
    594 2018年1月起企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算企业税应纳税额时扣超部分准予纳税年度结转扣
    595 增值税般纳税（称纳税）发生增值税应税销售行者进口货物原适16税率税率调整13原适10税率税率调整9
    596 纳税购进农产品原适10扣率扣率调整9纳税购进生产者委托加工13税率货物农产品10扣率计算进项税额
    597 纳税购进国旅客运输服务进项税额允许销项税额中抵扣
    598 2019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计10抵减应纳税额告称生产生活性服务业纳税指提供邮政服务电信服务现代服务生活服务（称四项服务）取销售额占全部销售额重超50纳税
    599 2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税制度条件：（1）2019年4月税款属期起连续六月（季纳税连续两季度）增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低50万元（2）纳税信等级A级者B级（3）申请退税前36月未发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税专发票情形（4）申请退税前36月未偷税税务机关处罚两次（5）2019年4月1日起未享受征退先征返（退）政策允许退增量留抵税额增量留抵税额×进项构成例×60
    600 2019年5月1日起失业保险总费率继续执行1中单位缴费费率07缴费费率03执行期限2020年4月30日
    601 2019年1月1日2021年12月31日云南省增值税规模纳税征收教育费附加方教育附加减50征收
    602 2019年底前纳税税务机关报送资料总局精简25基础云南省精简5总精简30
    603 符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益免税
    604 特殊性税务处理需符合条款：（1）合理（2）重组12月改变重组资产营活动（3）重组12月转取股权
    605 买断式买入返售金融商品属金融业利息收入
    606 罚款抵消罚金
    607 农产品原料生产销售货物纳税发生增值税违法行税务机关行政处罚决定生效次月起50例抵扣农产品进项税额严重违法允许抵扣进项税额
    608 税收征法实施细第九十八条规定税务代理违反税收法律行政法规造成纳税未缴者少缴税款税务代理处纳税未缴者少缴税款503倍罚款
    609 纳税采取欺骗隐瞒等手段提供担保造成应缴税款损失税务机关税收征法第六十八条规定处未缴少缴税款505倍罚款
    610 纳税逾期改正税收违法行果税务机关先前已该税收违法行进行罚款该逾期改正行予罚款
    611 申请申请行政复议必须先税务机关根法律行政法规确定税额期限缴纳者解缴税款滞纳金者提供相应纳税担保方实际缴清税款滞纳金者提供担保作出具体行政行税务机关确认日起60日提出行政复议申请
    612 复议机关收行政复议申请应5日进行审查决定否受理
    613 复议机关应受理申请日起60日作出维持履行变更撤销行政复议决定申请逾期起诉履行行政复议决定者履行终裁决行政复议决定法强制执行
    614 履行保证责期限15日纳税保证应收税务机关纳税通知书日起15日履行保证责缴纳税款滞纳金
    615 发包者出租应发包者出租日起30日承包者承租关情况税务机关报告发包者出租报告发包者出租承包者承租承担纳税连带责
    616 扣缴义务未规定办理扣缴税款登记税务机关应发现日起三日责令限期改正处二千元罚款
    617 扣缴义务未规定办理扣缴税款登记税务机关应发现日起３日责令限期改正处二千元罚款
    618 税务机关法定程序方式行政处罚决定书送交事行政处罚决定书应宣告场送交事事现场税务机关应7日民事诉讼法关规定税务行政处罚决定书送达事
    619 契税纳税义务发生时间纳税签订土房屋权属转移合天者纳税取具土房屋权属转移合性质证天
    620 国控股公司部分资产投资组建新公司该国控股公司新公司中占股份超85新公司承受该国控股公司土房屋权属免征契税

    公知识
    1 预备员预备期支部会通预备员日算起员龄预备期满转正式员日算起
    2 四伟伟斗争伟工程伟事业伟梦想中起决定性作建设新伟工程
    3 中国产徽镰刀锤头组成图案中国产旗旗面缀金黄色徽图案红旗
    4 中国产宗旨：全心全意民服务
    5 中国产性质：中国产中国工阶级先锋队时中国民中华民族先锋队中国社会义事业领导核心代表中国先进生产力发展求代表中国先进文化前进方代表中国广民根利益
    6 中国产指导思想：马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观***新时代中国特色社会义思想作指导
    7 四项基原坚持社会义道路坚持民民专政坚持中国产领导坚持马克思列宁义毛泽东思想
    8 建设五项基求：第坚持基路线第二坚持解放思想实事求时俱进求真务实第三坚持全心全意民服务第四坚持民集中制第五坚持严治
    9 中国产领导中国特色社会义质特征优势
    10 员必须履行列义务：（）认真学马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想学路线方针政策决议学基知识学科学文化业务知识努力提高民服务领（二）贯彻执行基路线项方针政策带头参加改革开放社会义现代化建设带动群众济发展社会进步艰苦奋斗生产工作学社会生活中起先锋模范作（三）坚持民利益高切利益服民利益吃苦前享受克奉公做贡献（四）觉遵守纪律模范遵守国家法律法规严格保守国家秘密执行决定服组织分配积极完成务（五）维护团结统忠诚老实言行致坚决反切派组织集团活动反阳奉阴违两面派行切阴谋诡计（六）切实开展批评批评勇揭露纠正工作中缺点错误坚决消极腐败现象作斗争（七）密切联系群众群众宣传张遇事群众商量时反映群众意见求维护群众正利益（八）发扬社会义新风尚提倡产义道德保护国家民利益切困难危险时刻挺身出英勇斗争怕牺牲
    11 员享列权利：（）参加关会议阅读关文件接受教育培训（二）会议报刊参加关政策问题讨（三）工作提出建议倡议（四）会议根批评组织员负责揭发检举组织员违法乱纪事实求处分违法乱纪员求罢免撤换称职干部（五）行表决权选举权选举权（六）组织讨决定员纪处分作出鉴定时权参加进行申辩员作证辩护（七）决议政策意见坚决执行前提声明保留意见级组织直中央提出（八）级组织直中央提出请求申诉控告求关组织负责答复
    12 员数500名辖组织驻分散级组织批准召开员代表会进行选举
    13 代表候选数应应选数20委员候选差额应选数20
    14 进行正式选举时选举获赞成票超实会选举权数半始选
    15 选举律采记名投票方式选票候选名单姓氏笔划序排列选举写选票委托非候选选举意志代写未出席会议员员代表委托代投票
    16 正式员表决权选举权选举权受留察处分员留察期间没表决权选举权选举权预备员没表决权选举权选举权
    17 进行选举时选举权会数超应会数五分四会议效
    18 机关员100设立基层委员会员足100工作需级组织批准设立基层委员会基层委员会员会者员代表会选举产生级机关基层委员会届期4年县级机关基层委员会届期3年
    19 机关员50设立总支部委员会员足50工作需级组织批准设立总支部委员会总支部委员会员会选举产生届期3年
    20 机关正式员3成立支部员7支部设立支部委员会支部委员会员会选举产生员足7支部设支部委员会员会选举支部书记1必时增选副书记1支部委员会设支部委员会支部书记副书记届期2年
    21 机关专职务工作员配备般占机关工作员总数1—2
    22 机关基层组织应建设学型组织求建立健全员常受教育永葆先进性长效机制做常性教育集中培训相结合员年参加教育培训时间般少24学时中组织领导班子成员般少40学时拓宽员受教育渠道积极组织员参加集中教育活动建立健全员集中轮训制度完善员领导干部讲课制度员参加学教育情况进行严格考核注重发挥级机关校员教育培训中重作
    23 支部半年入积极分子进行次考察基层委年入积极分子队伍状况作次分析针存问题采取改进措施
    24 预备员预备期年预备期支部会通预备员日算起预备员预备期满支部应时讨否转正式员认真履行员义务具备员条件应期转正式员需继续考察教育延长次预备期延长时间少半年长超年履行员义务具备员条件应取消预备员资格
    25 年培养教育考察基具备员条件入积极分子听取组培养联系员群众意见基础支部委员会讨意报级委备案列发展象
    26 组织收入申请书应月派入申请谈话解基情况
    27 发展象未三月离开工作学单位般办理接收预备员手续
    28  委支部报接收预备员决议应三月审批报级委组织部门备案遇特殊情况适延长审批时间超六月
    29 委支部报预备员转正决议应三月审批审批结果应时通知支部支部书记应谈话审批结果员会宣布
    30 基层组织转入预备员预备期满时认必推迟讨转正问题推迟时间超六月转正式员转正时间预备期满日算起
    31 关新形势政治生活干准（2016年10月27日中国产第十八届中央委员会第六次全体会议通）
    32 民生活会年召开1次般安排第四季度特殊情况需提前者延期召开应报级组织意民生活会会数必须达应会数三分二
    33 级组织负责纪律检查机关组织部门负责年应机参加定数量级单位召开民生活会解情况进行指导发现问题时纠正纪律检查机关组织部门派列席级单位召开民生活会
    34 四意识
    35 四信
    36 支部设置般单位区域单独组建方式企业农村机关学校科研院社区社会组织民解放军武警部队连（中）队基层单位正式员3应成立支部支部员数般超50
    37 正式员足3单位应域相邻行业相规模适便理原成立联合支部联合支部覆盖单位般超5期6月工程工作项目等符合条件应成立支部
    38 正式员7支部应设立支部委员会支部委员会35组成般超7支部委员会设书记组织委员宣传委员纪检委员等必时设1名副书记正式员足7支部设1名书记必时设1名副书记
    39 村社区支部委员会届期5年基层单位支部委员会般届期3年
    40 支部成立般基层单位提出申请乡镇（街道）者单位基层委召开会议研究决定批复批复时间般超1月
    41 建立健全支部期换届提醒督促机制根组织隶属关系干部理权限级组织期届满支部般提前6月发函者电话通知等形式提醒做换届准备需延期者提前换届应认真审核严关延长者提前期限般超1年
    42 支部员会支部议事决策机构全体员参加般季度召开1次
    43 支部委员会会议般月召开1次根需时召开支部重工作进行讨作出决定等支部委员会会议须半数委员会方进行重事项提交员会决定前般应支部委员会会议讨
    44 支部年少召开1次组织生活会般安排第四季度根工作需时召开组织生活会般支部员会支部委员会会议者组会形式召开
    45 支部般年开展1次民评议员组织员合格员标准入誓词联系实际进行性分析
    46 支部应常开展谈心谈话支部委员间支部委员员间员员间年谈心谈话般少1次谈心谈话应坦诚相见交流思想交换意见帮助提高
    47 坚持五必须必须维护中央权威决允许背离中央求搞套必须维护团结决允许培植势力必须遵循组织程序决允许擅作张行素必须服组织决定决允许搞非组织活动必须领导干部亲属身边工作员决允许擅权干政谋取私利
    48 开展重事项请示报告工作应遵循原：（）坚持政治导树牢四意识落实四服请示报告作重政治纪律政治规矩讲政治求贯彻请示报告工作全程方面（二）坚持权责明晰牢记授权限该请示必须请示该报告必须报告牢记守土责该负责必须负责该担必须担（三）坚持客观真实全面实请示报告工作反映情况分析问题提出建议报喜报忧报功报报结果报程（四）坚持规范序落实规治求严格章规规定体范围程序方式开展重事项请示报告工作
    49 级组织请示重事项必须事前请示级组织充足研判决策时间情况紧急请示必须机处置应规定履职责时进行续请示报告
    50 组织应统筹书面报告方式坚持事二报般容种方式重复报告级组织明确求正式报告方式代
    51 2019年作基层减负年
    52 确保发县级文件召开会议减少30－50
    53 中央印发政策性文件原超10页
    54 县乡村厂矿企业学校督查检查考核事项减少50目标确保执行位
    55 严禁意拔高会议规格扩会议规模未批准求委政府负责志部门手参会减少陪会
    56 两维护：坚决维护***中央核心全核心位坚决维护中央权威集中统领导
    57 列单位般设立组：（）领导机关中员领导成员足3（二）机关合设立者合署办公（三）机关代者理等纳入机关序列（四）县级政府直属事业单位外事业单位（五）青团组织（六）中企业属企业方国企业（七）方文化组织社会组织
    58 组成员般设37副省部级单位中企业组成员般超9单位确需增加中央决定市县两级政府县级方政府工作部门确需增加程序报请省级委批准总数超9
    59 组决策般采组会议形式组会议般月召开1次遇重情况时召开
    60 组会议应半数组成员会方召开讨决定干部免处分员事项必须三分二组成员会组成员参加会议应会前请假意见书面形式表达
    61 条责块双重合力横联通齐心抓建兴
    62 章规定基层组织基务八项：宣传执行路线方针政策宣传执行中央级组织组织决议充分发挥员先锋模范作团结组织外干部群众努力完成单位担负务组织员认真学马克思列宁义毛泽东思想邓理路线方针政策决议学基知识科学文化业务知识员进行教育理监督提高员素质增强性严格组织生活开展批评批评维护执行纪律监督员切实履行义务保障员权利受侵犯密切联系群众常解群众员工作批评意见维护群众正权利利益做群众思想政治工作充分发挥员群众积极性创造性发现培养推荐中间优秀鼓励支持改革开放社会义现代化建设中贡献聪明求入积极分子进行教育培养做常性发展员工作重视吸收生产工作第线工农民知识分子中优秀分子入监督员干部工作员严格遵守国法政纪严格遵守国家财政济法规事制度侵占国家集体群众利益教育员群众觉抵制良倾反腐倡廉勤奋工作坚决种违法犯罪行作斗争
    63 召开员代表会（员会）进行选举程序 召开员代表会（员会）进行选举般程序： (1)清点会代表（员）数会持会报告应参加会代表（员）数实参加会代表（员）数会选举权数符合规定数方进行选举 (2)通选举办法 (3)推选(通)总监票监票宣布计票 (4)通届委员会(纪律检查委员会)委员候选名单 (5)监票场检查票箱计票分发选票会持说明填写选票注意事项 (6)选举填写选票指定序投票 (7)监票计票清点选票确认选举否效 (8)计票总监票监票监督计票 (9)报告选举票情况进行预选 总监票会持报告进行正式选举总监票会报告会持会宣布选名单
    64 机关基层组织做思想政治工作务什？（1)加强机关直属单位领导班子领导干部思想政治建设（2）机关工作员进行思想政治教育针机关工作员思想政治状况做常性思想政治工作（3）指导机关工会青团妇委会等群众组织根特点开展思想政治工作（4）定期部门组（委）单位负责汇报机关思想政治工作情况提出改进工作意见建议
    65 政机关厉行节约反浪费应遵循列原：坚持严简勤俭办切事业降低公务活动成坚持法规遵守国家法律法规法规制度相关规定严格程序办事坚持总量控制科学设定相关标准严格控制费支出总额加强厉行节约绩效考评坚持实事求实际出发安排公务活动取消必公务活动保证正常公务活动坚持公开透明涉国家秘密事项外公务活动中资金资产资源等情况应予公开接受方面监督坚持深化改革通改革创新破解体制机制障碍建立健全厉行节约反浪费工作长效机制
    66 支部会讨接收预备员程序？（1）发展象汇报认识入动机履历家庭社会关系情况需组织说明问题 （2）入介绍介绍发展象关情况否入表明意见 （3）支部委员会报告发展象审查情况 （4）会员发表意见发展象否入进行充分讨 （5）发展象支部会讨情况表明态度 （6）会员采取记名投票方式进行表决赞成数超应会表决权正式员半数作出意接收介绍预备员决议
    67 组讨决定单位列重问题： 需级组织请示报告重事项级单位组 机关直属单位组织请示报告重事项 部机构设置职责员编制等事项 重决策重事免重项目安排额资金 等事项 基层组织员队伍建设方面重事项 意识形态工作思想政治工作精神文明建设方面重 事项 风廉政建设反腐败工作方面重事项 应组讨决定重问题
    68 中国产社会义初级阶段基路线：领导团结全国族民济建设中心坚持四项基原坚持改革开放力更生艰苦创业国建设成富强民文明谐美丽社会义现代化强国奋斗
    69 中国特色社会义道路代中国踏步赶时代引领时代发展康庄道必须毫动摇走坚持基路线济建设中心坚持四项基原坚持改革开放两基点统新时代中国特色社会义伟实践长期坚持决动摇
    70 双重组织生活：员领导干部参加单位支部组组织生活会参加员领导干部单独召开民生活会
    71 基层组织务公开容：（）学贯彻中央级组织决策部署坚决维护***志核心中央权威集中统领导情况（二）期工作目标阶段性工作部署重点工作务落实情况（三）加强思想政治工作开展学教育组织员教育培训执行三会课制度等情况（四）换届选举组织设立发展员民评议召开组织生活会保障员权利费收缴理组织身建设等情况（五）防止纠正四风现象联系服务员群众情况（六）落实治政治责加强风廉政建设员作出组织处理纪律处分情况（七）应公开务
    72 支部员会职权：听取审查支部委员会工作报告规定开展支部选举工作推荐出席级代表会代表候选选举出席级代表会代表讨表决接收预备员预备员转正延长预备期者取消预备员资格讨决定员表彰表扬组织处置纪律处分决定重事项
    73 三会：定期召开支部员会支部委员会组会课：时课
    74 支部组织生活：会前准备工作1组织会前学重点学两学做相关求广员明确员条件标准明确召开专题组织生活会开展民评议员目方法切实增强思想觉行动觉2开展谈心谈话支部书记支部委员员间支部委员相互间员彼间普遍开展谈心谈话动说身毛病直接点出方足外出流动员通电话网络等方式解思想工作情况困难员年老体弱员门谈心听取意见3撰写相关材料设支委会基层支部撰写支部班子简检查材料普通员撰写简发言提纲条目式列出问题整改措施二会议召开程序1设支委会支部根需召开两次会议①专题组织生活会支部（总支）书记持②首先召开支委会支部（总支）书记代表班子作检查然班子成员次支部（总支）书记提出批评意见批评结束支部（总支）书记做简短表态发言然支委会成员间开展批评批评支委会成员首先进行批评位支委会成员批评结束成员次提出批评意见发言批评作简短表态发言④支委会开完第时间形成支部（总支）班子检查情况通报⑤召开全体员会支部（总支）书记通报支部（总支）班子检查情况⑥组织员开展批评然员次提出批评意见发言批评员数较支部批评员相互批评环节分组进行⑦全体员进行民评议（建云民评议栏目进行）2设支委会支部需召开全体员会①首先支部书记作检查（包括作支部书记支部工作情况作普通员情况）然员次支部书记提出批评意见批评结束支部书记作简短表态发言②然组织员开展批评然员次提出批评意见发言批评③全体员进行民测评（建云民评议栏目进行）三注意事项1开展相互批评时称呼某某志称呼职务抹开面子直截指出问题足真心实意提出改进意见搞身攻击2开展批评批评坚持事实说话点具体具体事什问题摆什问题真正达红脸出汗触动思想增进团结促进工作效果3会议记录支部工作员负责原汁原味详细记录4会议宣传报道简报形式撰写逐条撰写详细容
    75 政治建设首务：两维护
    76 员领导干部分请示报告？ 员般应组织请示报告重事项领导干部般应属组织请示报告重工作 员领导干部组织请示报告关事项关规定执行 员应组织请示事项？ （）事组织分配工作中重问题 （二）代表组织发表张者作出决定 （三）规定需请示涉外工作交活动 （四）转移组织关系 （五）应组织请示事项 员应组织报告事项？ （）贯彻执行组织决议完成组织交办工作务情况 （二）工作领导干部意见建议 （三）发现员领导干部违纪违法线索情况 （四）流动外出情况 （五）应组织报告事项 领导干部应组织请示事项？ （）超出身职权范围应组织者级组织作出决定重事项 （二）属身职权范围事关重问题情况 （三）代表组织外发表重意见 （四）法履职者离开工作 （五）应组织请示事项 领导干部应组织报告事项？ （）学贯彻***新时代中国特色社会义思想贯彻落实中央决策部署组织决定中重情况问题 （二）遵守政治纪律政治规矩坚决维护***中央核心全核心位坚决维护中央权威集中统领导情况 （三）坚持民集中制发扬民正确行权力参集体领导情况 （四）参加领导班子民生活会支部（组）组织生活会情况 （五）履行治责加强风廉政建设反腐败工作遵守廉洁纪律情况 （六）重决策失误者应突发事件处置失纪检监察巡视巡察审计中发现重问题违纪违法情况 （七）影响正常履职重疾病等情况 （八）应组织报告事项 员领导干部种方式请示报告？ 员领导干部规定采口头书面方式进行请示报告组织应时办理员领导干部请示事项必时报告事项作出研究处理
    77 建工作五知道 驻村村情必须知道 二建情况必须知道 三济社会情况必须知道 四安全隐患必须知道 五社会稳定素必须知道 建工作五必谈： 职工思想情绪必谈 二员工事发生纠纷必谈 三员工落聘岗必谈 四员工工作调整必谈 五员工受批评处分必谈 建工作五必访： 员工生病住院时必访 二女员工生育时必访 三员工家庭红白喜事时必访 四员工家庭生活困难时必访 五员工家庭睦时必访
    78 员没正理连续6月参加组织生活交纳费做分配工作确认行脱
    79 正式员3应成立支部委员会
    80 省治区直辖市委应推动市（州盟）县（市区旗）委员会建立巡察制度严治基层延伸
    81 组织员作出处分决定应实事求查清事实处分决定事实材料处分决定必须见面听取说明情况申辩果处分决定服提出申诉关组织必须负责处理者迅速转递扣压
    82 员服组织少数服数级组织服级组织全组织全体员服全国代表会中央委员会
    83 员代表组织发表重张果超出组织已决定范围必须提交组织讨决定级组织请示员职务高低决定重问题遇紧急情况必须作出决定时事迅速组织报告允许领导实行专断凌驾组织
    84 申请入填写入志愿书两名正式员作介绍支部会通级组织批准预备期考察成正式员
    85 中央省治区直辖市委员会实行巡视制度届期理方部门企事业单位组织实现巡视全覆盖
    86 中央委员会届期五年
    87 基层委员会总支部委员会支部委员会届期三年五年基层委员会总支部委员会支部委员会书记副书记选举产生应报级组织批准
    88 预备员预备期满支部应时讨否转正式员
    89 员纪律处分必须支部会讨决定报基层委员会批准果涉问题较重复杂员开籍处分应分情况报县级县级纪律检查委员会审查批准特殊情况县级县级级委员会纪律检查委员会权直接决定员纪律处分
    90 中国产中国工阶级先锋队时中国民中华民族先锋队中国特色社会义事业领导核心代表中国先进生产力发展求代表中国先进文化前进方代表中国广民根利益高理想终目标实现产义
    91 组织讨决定员纪处分作出鉴定时权参加进行申辩员作证辩护
    92 纪律包括政治纪律组织纪律廉洁纪律群众纪律工作纪律生活纪律
    93 留察长超两年员留察期间没表决权选举权选举权员留察确已改正错误应恢复员权利坚持错误改应开籍
    94 求入积极分子进行教育培养考察做发展员工作
    95 基层委县级委组织部门应发展象进行短期集中培训培训时间般少三天（少二十四学时）
    96 民立场根政治立场民群众力量源泉
    97 民集中制根组织原政治生活正常开展重制度保障
    98 规模较跨区域农民专业合作组织专业市场商业街区商务楼宇等符合条件应成立支部
    99 课应针员思想工作实际回应普遍关心问题注重身边讲身边事增强吸引力感染力员领导干部应定期基层员讲课委（组）书记年少讲1次课
    100 建立持续整顿软弱涣散支部工作机制适宜担支部书记副书记委员职务级组织应时作出调整存换届选举拉票贿选宗族宗教黑恶势力干扰渗透等问题级组织应时严肃处理
    101 级委组织部门应注意通支部解掌握员干部日常表现干部考察应听取考察象支部意见
    102 支部委员会支部日常工作领导机构
    103 税务系统建基原政治引领服务中心问题导改革创新
    104 委民生活会支部组专题组织生活会年召开1次遇重者普遍性问题应专门召开
    105 级税务局领导班子年深入基层线调查研究少30天
    106 异执行稽查检查巡视巡察督查督导等专项工作务员超3时间超1月团队成立时支部
    107 改革开放取切成绩进步根原结起：开辟中国特色社会义道路形成中国特色社会义理体系确立中国特色社会义制度发展中国特色社会义文化全志倍加珍惜长期坚持断发展历艰辛开创条道路理体系制度文化高举中国特色社会义伟旗帜坚定道路信理信制度信文化信贯彻基理基路线基方略实现推进现代化建设完成祖国统维护世界促进发展三历史务实现两百年奋斗目标实现中华民族伟复兴中国梦奋斗
    108 加强规范政治生活增强政治生活政治性时代性原性战斗性发展积极健康政治文化营造风清气正良政治生态政治生活中正确开展批评批评原问题进行思想斗争坚持真理修正错误努力造成集中民纪律统意志心情舒畅生动活泼政治局面
    109 重事项决策重干部免重项目安排额资金必须集体讨做出决定制度
    110 企业农村机关学校科研院街道社区社会组织民解放军连队基层单位正式员三应成立基层组织
    111 基层委员会总支部委员会支部委员会届期三年五年基层委员会总支部委员会支部委员会书记副书记选举产生应报级组织批准
    112 　中国产领导民发展社会义民政治坚持领导民家作法治国机统走中国特色社会义政治发展道路扩社会义民建设中国特色社会义法治体系建设社会义法治国家巩固民民专政建设社会义政治文明坚持完善民代表会制度中国产领导合作政治协商制度民族区域治制度基层群众治制度
    113 中国产中国工阶级先锋队时中国民中华民族先锋队中国特色社会义事业领导核心代表中国先进生产力发展求代表中国先进文化前进方代表中国广民根利益高理想终目标实现产义
    114 级委员会实行集体领导分工负责相结合制度属重问题集体领导民集中酝酿会议决定原委员会集体讨作出决定委员会成员根集体决定分工切实履行职责
    115 政机关应该建立公务员接审批控制制度公函公务活动予接
    116 年满十八岁中国工农民军知识分子社会阶层先进分子承认纲领章程愿意参加组织中积极工作执行决议期交纳费申请加入中国产
    117 支部会决议包括：发展象表现应会实际会表决权员数表决结果通决议日期支部书记签名
    118 预备员必须委（工委）审批乡镇（街道）委属基层委审批预备员应支部会通接收预备员进行审议总支审批预备员应支部会通接收预备员进行审议规定外时组织接收审批预备员组审批预备员
    119 工作会议报告讲话类工作总结级机关领导干部检查指导工作讲成绩验讲问题足
    120 组织应根务员群众关联程度合理确定公开范围： （）领导济社会发展涉民群众生产生活务社会公开 （二）涉建设重问题者员义务权利需全体员普遍知悉遵守执行务全公开 （三）区部门单位务区部门单位公开 （四）涉特定组织员群众切身利益务特定组织员群众公开
    121 正式员足3单位应域相邻行业相规模适便理原成立联合支部联合支部覆盖单位般超5
    122 支部月相固定1天开展题日组织员集中学组织生活进行民议事志愿服务等题日开展前支部应认真研究确定题容开展应抓议定事项组织落实
    123 支部基务：（）宣传贯彻落实理路线方针政策宣传执行中央级组织支部决议讨决定者参决定区部门单位重事项充分发挥员先锋模范作团结组织群众努力完成区部门单位担负务（二）组织员认真学马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观***新时代中国特色社会义思想推进两学做学教育常态化制度化学路线方针政策决议学基知识学科学文化法律业务知识做思想政治工作意识形态工作（三）员进行教育理监督服务突出政治教育提高员素质坚定理想信念增强性严格组织生活开展批评批评维护执行纪律监督员切实履行义务保障员权利受侵犯加强改进流动员理关怀帮扶生活困难员老员做费收缴理工作规稳妥处置合格员（四）密切联系群众群众宣传政策常解群众员工作批评意见解群众诉求维护群众正权利利益做群众思想政治工作凝聚广群众智慧力量领导区部门单位工会青团妇女组织等群团组织支持章程独立负责开展工作（五）求入积极分子进行教育培养做常性发展员工作政治标准放首位严格程序严肃纪律发展政治品质纯洁员发现培养推荐员群众中间优秀（六）监督员干部工作员严格遵守国家法律法规严格遵守国家财政济法规事制度侵占国家集体群众利益（七）实事求建设工作提出意见建议时级组织报告重情况教育员群众觉抵制良倾坚决种违纪违法行作斗争（八）规定员群众通报工作情况公开关事务
    124 员干部特领导干部加强政治力训练政治实现历练切实提高握方握势握全局力辨政治非保持政治定力驾驭政治局面防范政治风险力
    125 组织应级组织请示列事项：（）贯彻落实中央决策部署级组织决定中重情况问题需作出调整政策措施需支持解决特殊困难（二）重改革措施重立法事项重体制变动重项目推进重突发事件重机构调整重干部免重表彰奖励重违纪违法复杂敏感案件处理等（三）明确规定需请示重会议重活动重文件等（四）重活动重政策宣传报道口径新闻宣传意识形态工作中全局性问题易握问题（五）出台重创新举措特遇新情况新问题明文规定需先行先试者创新举措现行规定相突需授权实施情况（六）属身职权范围事关重者特殊敏感事项（七）重决策时存较意见分歧情况（八）跨区域跨领域跨行业跨系统工作中需级组织统筹推进重事项（九）调整级组织文件会议精神传达知悉范围级组织负责志未公开讲话音资料等（十）应请示重事项列事项必级组织请示：属身职权范围日常工作级组织关问题已作出明确批复事报告事项等
    126 员应组织请示列事项：（）事组织分配工作中重问题（二）代表组织发表张者作出决定（三）规定需请示涉外工作交活动（四）转移组织关系（五）应组织请示事项
    127 发挥委部门系统领导核心作准确握级税务局委职责定位充分发挥方局保落实重作
    128 组讨决定单位列重问题： （）贯彻落实中央级组织决策部署重举措 （二）制定拟订法律法规规章重规范性文件中重事项 （三）业务工作发展战略重部署重事项 （四）重改革事项 （五）重事免等事项 （六）重项目安排 （七）额资金额资产处置预算安排 （八）职配置机构设置员编制事项 （九）审计巡视巡察督查检查考核奖惩等重事项 （十）重思想动态政治引导 （十）建设方面重事项 （十二）应组讨决定重问题 组应紧密结合单位实际前款规定重问题进行明确细化列出具体清单清单容根需动态调整
    129 税务系统实行集体领导分工相集合制度流程：领导班子成员分工负责提初步意见征求班子成员意见委会集体讨
    130 切实开展批评批评勇揭露纠正违反原言行工作中缺点错误坚决消极腐败现象作斗争
    131 坚持正确义利观推动构建类命运体
    132 民集中制民基础集中集中指导民相结合根宗旨群众路线生活中运
    133 纪律级组织全体员必须遵守行规维护团结统完成务保证组织必须严格执行维护纪律产员必须觉接受纪律约束
    134 组织讨决定问题必须执行少数服数原决定重问题进行表决少数意见应认真考虑重问题发生争双方数接紧急情况必须数意见执行外应暂缓作出决定进步调查研究交换意见次表决特殊情况争情况级组织报告请求裁决 员代表组织发表重张果超出组织已决定范围必须提交组织讨决定级组织请示员职务高低决定重问题遇紧急情况必须作出决定时事迅速组织报告允许领导实行专断凌驾组织
    135 ***新时代中国特色社会义思想马克思义中国化新成果民实践验集体智慧结晶全全国民实现中华民族伟复兴奋斗行动指南
    136 中国产中国工阶级先锋队时中国民中华民族先锋队中国特色社会义事业领导核心代表中国先进生产力发展求代表中国先进文化前进方代表中国广民根利益高理想终目标实现产义
    137 选举律采记名投票方式选票候选名单姓氏笔划序排列选举写选票委托非候选选举意志代写未出席会议员员代表委托代投票
    138 设立机关基层委员会部门般应设立机关纪律检查委员会舍机关纪律检查委员会应设立纪律检查委员
    139 关员100设立基层委员会员足100工作需级组织批准设立基层委员会基层委员会员会者员代表会选举产生市（）级机关基层委员会届期4年县级机关基层委员会届期3年 机关代表会代表实行期制
    140 机关员50100设立总支部委员会员足50工作需级组织批准设立总支部委员会总支部委员会员会选举产生届期3年
    141 书记般应部门员负责兼级员干部专员数直属单位较机关基层委员会设专职副书记书记副书记期职务变动应事先征级机关组织意
    142 严格控制规范类评达标表彰活动实行中央省两级审批制度
    143 支部会讨两发展象入时逐讨表决
    144 入申请中确定入积极分子应采取员推荐群团组织推优等方式产生入选支部委员会（设支部委员会支部会）研究决定报级委备案
    145 提拔担政领导职务应具备列基资格： （）提县处级领导职务应具五年工龄两年基层工作历 （二）提县处级领导职务般应具级两职位职历 （三）提县处级领导职务副职提正职应副职岗位工作两年级正职提级副职应级正职岗位工作三年 （四）般应具学专科文化程度中厅局级领导干部般应具学科文化程度 （五）应校（行政学院）干部学院者组织（事）部门认培训机构培训培训时间应达干部教育培训关规定求确特殊情况提前未达培训求应提年完成培训 （六）具正常履行职责身体条件 （七）符合关法律规定资格求提领导职务应符合中国产章程等规定龄求 职级公务员担领导职务关规定执行
    146 组会议应半数组成员会方召开讨决定干部免处分员事项必须三分二组成员会
    147 支部员数般超50
    148 流动员较工作者居住相固定集中应流出组织商流入组织托园区商会行业协会驻外办事机构等成立流动员支部
    149 时组建机构撤销时支部然撤销
    150 支部委员会支部日常工作领导机构
    151 组组长支部指定组员推荐产生
    152 组落实支部工作求完成支部安排务
    153 支部员会支部委员会会议支部书记召集持
    154 员领导干部应带头参加支部者组组织生活
    155 民评议员结合组织生活会进行
    156 组成员应具备章政领导干部选拔工作条例规定员领导干部基条件外应3年龄中厅局级单位组成员应5年龄
    157 支部书记应具备良政治素质热爱工作具定政策理水组织协调力群众工作领敢担乐奉献带头发挥先锋模范作员群众中较高威信般应具1年龄
    158 村社区应注重带富力强村民复员退伍军商务工员乡村教师乡村医生社会工作者学生村官退休干部职工等群体中选拔支部书记没合适选级组织跨域者机关企事业单位选派支部书记根工作需级组织选派优秀干部村社区担支部第书记指导帮助支部书记开展工作承担建强支部推动中心工作民办事服务提升治理水等职责务符合条件村社区支部书记通法定程序担村民委员会居民委员会
    159 时支部组织员开展政治学教育理监督员入积极分子进行教育培养等般发展员处分处置员收缴费选举代表会代表进行换届
    160 支部调整撤销般支部报乡镇（街道）者单位基层委批准乡镇（街道）者单位基层委直接作出决定报级委组织部门备案
    161 级国家机关中支部围绕服务中心建设队伍开展工作发挥员教育理监督作协助部门行政负责完成务改进工作
    162 支部应常开展谈心谈话支部委员间支部委员员间员员间年谈心谈话般少1次谈心谈话应坦诚相见交流思想交换意见帮助提高
    163 村社区支部委员会届期5年基层单位支部委员会般届期3年
    164 组织应根重事项类型缓急程度采口头书面方式进行请示报告
    165 方级基层单位贯彻落实中央级文件结合实际制定务实举措明确规定外制定贯彻落实意见实施细
    166 建设必须坚决实现五项基求： 第坚持基路线全邓理三代表重思想科学发展观***新时代中国特色社会义思想基路线统思想统行动毫动摇长期坚持必须改革开放四项基原统起全面落实基路线反切左右错误倾警惕右防止左加强级领导班子建设培养选拔民需干部培养造千百万社会义事业接班组织保证基理基路线基方略贯彻落实 第二坚持解放思想实事求时俱进求真务实思想路线切实际出发理联系实际实事求实践中检验真理发展真理全必须坚持条思想路线积极探索胆试验开拓创新创造性开展工作断研究新情况总结新验解决新问题实践中丰富发展马克思义推进马克思义中国化 第三坚持全心全意民服务工阶级广民群众利益没特殊利益时候群众利益放第位群众甘苦保持密切联系坚持权民情民系利民谋允许员脱离群众凌驾群众政治优势密切联系群众执政危险脱离群众风问题民群众联系问题关系生死存亡问题工作中实行群众路线切群众切群众群众中群众中正确张变群众觉行动 第四坚持民集中制民集中制民基础集中集中指导民相结合根组织原群众路线生活中运必须充分发扬民尊重员体位保障员民权利发挥级组织广员积极性创造性必须实行正确集中牢固树立政治意识局意识核心意识齐意识坚定维护***志核心中央权威集中统领导保证全团结统行动致保证决定迅速效贯彻执行加强规范政治生活增强政治生活政治性时代性原性战斗性发展积极健康政治文化营造风清气正良政治生态政治生活中正确开展批评批评原问题进行思想斗争坚持真理修正错误努力造成集中民纪律统意志心情舒畅生动活泼政治局面 第五坚持严治全面严治永远路新形势面执政考验改革开放考验市场济考验外部环境考验长期复杂严峻精神懈怠危险力足危险脱离群众危险消极腐败危险更加尖锐摆全面前严标准严措施贯穿治全程方面坚持规治标兼治坚持纪律挺前面加强组织性纪律性纪律面前等强化治体责监督责加强领导机关员领导干部特领导干部监督断完善监督体系深入推进风廉政建设反腐败斗争零容忍态度惩治腐败构建敢腐腐想腐效机制
    167 支部会讨接收预备员程序？ (1)发展象汇报认识入动机履历家庭社会关系情况需组织说明问题 (2)入介绍介绍发展象关情况否入表明意见 (3)支部委员会报告发展象审查情况 (4)会员发表意见发展象否入进行充分讨 (5)发展象支部会讨情况表明态度 (6)会员采取记名投票方式进行表决赞成数超应会表决权正式员半数作出意接收介绍预备员决议
    168 民生活会召开流程：（1）通报次民生活会整改措施落实情况次民生生活会征求意见情况（2）负责代表领导班子作检查（3）领导班子成员逐进行检查作批评成员提出批评意见（4）负责总结会议情况提出整改工作求
    169 章规定基层组织八项基务支部八项基务：（）宣传执行路线方针政策宣传执行中央级组织组织决议充分发挥员先锋模范作积极创先争优团结组织外干部群众努力完成单位担负务（二）组织员认真学马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观学路线方针政策决议学基知识学科学文化法律业务知识（三）员进行教育理监督服务提高员素质增强性严格组织生活开展批评批评维护执行纪律监督员切实履行义务保障员权利受侵犯加强改进流动员理（四）密切联系群众常解群众员工作批评意见维护群众正权利利益做群众思想政治工作（五）充分发挥员群众积极性创造性发现培养推荐中间优秀鼓励支持改革开放社会义现代化建设中贡献聪明智（六）求入积极分子进行教育培养做常性发展员工作重视生产工作第线青年中发展员（七）监督员干部工作员严格遵守国法政纪严格遵守国家财政济法规事制度侵占国家集体群众利益（八）教育员群众觉抵制良倾坚决种违法犯罪行作斗争
    170 新形势税务系统建设基原：（1）坚持政治引领加强税收工作全面领导确保税收事业始终着正确方前进（2）坚持服务中心努力实现建设税收中心工作融合进坚持率抓机关带系统充分发挥领导机关领导干部示范作（3）坚持问题导着力解决建工作中存突出问题补齐短板弱项（4）坚持改革创新继承弘扬工作验做法握时代脉搏断时俱进创新方式方法
    171 组织收入申请书应月派入申请谈话解基情况
    172 入申请中确定入积极分子应采取员推荐群团组织推优等方式产生选支部委员会（设支部委员会支部会）研究决定报级委备案
    173 年培养教育考察基具备员条件入积极分子听取组培养联系员群众意见基础支部委员会讨意报级委备案列发展象
    174 发展象未三月离开工作学单位般办理接收预备员手续
    175 预备员必须委（工委）审批乡镇（街道）委属基层委审批预备员应支部会通接收预备员进行审议总支审批预备员应支部会通接收预备员进行审议规定外时组织接收审批预备员组审批预备员
    176 目前税务部门征收税种16
    177 增值税提出：法国财政部官员法里斯·劳拉
    178 公务员录公示期少五工作日新录公务员试期年公务员法定工作日外加班应予相应补休补休国家规定予补助公务员辞公职应免机关提出书面申请免机关应接申请日起30日予审批中领导成员辞公职申请应接申请日起90日予审批
    179 公务员涉列事处理服知道该事处理日起三十日原处理机关申请复核复核结果服接复核决定日起十五日规定级公务员部门者作出该事处理机关级机关提出申诉复核知道该事处理日起三十日直接提出申诉： （）处分 （二）辞退者取消录 （三）降职 （四）定期考核定称职 （五）免职 （六）申请辞职提前退休未予批准 （七）规定确定者扣减工资福利保险遇 （八）法律法规规定申诉情形 省级机关作出申诉处理决定服作出处理决定级机关提出申诉 受理公务员申诉机关应组成公务员申诉公正委员会负责受理审理公务员申诉案件 公务员监察机关作出涉处理决定服监察机关申请复审复核关规定办理原处理机关应接复核申请书三十日作出复核决定书面形式告知申请受理公务员申诉机关应受理日起六十日作出处理决定案情复杂适延长延长时间超三十日 复核申诉期间停止事处理执行 公务员申请复核提出申诉加重处理
    180 聘制公务员机关间履行聘合发生争议争议发生日起六十日申请仲裁 省级公务员部门根需设立事争议仲裁委员会受理仲裁申请事争议仲裁委员会公务员部门代表聘机关代表聘制公务员代表法律专家组成 事仲裁裁决服接仲裁裁决书日起十五日民法院提起诉讼仲裁裁决生效方事履行方事申请民法院执行
    181 新公务员2019年6月1日起施行
    182 四现代化工业现代化农业现代化国防现代化科学技术现代化
    183 法律规范中行模式分三种：①模式假定条件权行模式②应模式假定条件应必须行模式③勿模式假定条件禁止行模式
    184 城市市区土属国家农村城郊土法律规定属国家外属农民集体宅基留山属农民集体
    185 国宪法规定公民非民检察院批准者民法院决定公安机关执行逮捕
    186 排第序包括配偶子女父母中配偶男女继承权等子女包括婚生子女非婚生子女养子女扶养关系继子女父母包括生父母养父母抚养关系继父母
    187 公民落明满4 年(包括战争落明战争结束日起算)意外事落明满2 年(事发生日起算)关机关证明该公民生存利害关系民法院申请宣告死亡
    188 行政处分：警告记记降级降职撤职开留察开
    189 行政处罚：()警告(二)罚款(三)没收违法没收非法财物(四)责令停产停业(五)暂扣者吊销许证暂扣者吊销执(六)行政拘留(七)法律行政法规规定行政处罚
    190 刑罚分刑附加刑刑种类：()制(二)拘役(三)期徒刑(四)期徒刑(五)死刑附加刑种类：()罚金(二)剥夺政治权利(三)没收财产附加刑独立适犯罪外国独立适者附加适驱逐出境
    191 行政处罚决定书应载明列事项（）事姓名者名称址（二）违反法律法规者规章事实证（三）行政处罚种类（四）行政处罚履行方式期限（五）服行政处罚决定申请行政复议者提起行政诉讼途径期限（六）作出行政处罚决定行政机关名称作出决定日期行政处罚决定书必须盖作出行政处罚决定行政机关印章
    192 行政复议机关收行政复议申请应五日进行审查符合法规定行政复议申请决定予受理书面告知申请符合法规定属机关受理行政复议申请应告知申请关行政复议机关提出
    193 列情形稽查局应法时解税收保全措施：（）纳税已履行期限缴纳税款（二）税收保全措施复议机关决定撤销（三）税收保全措施民法院裁决撤销（四）法定应解税收保全措施
    194 行政复议机构应受理行政复议申请日起7日行政复议申请书副者行政复议申请笔录复印件发送申请申请应收申请书副者申请笔录复印件日起10日提出书面答复提交初作出具体行政行证关材料
    195 民事法律行效件：()行具相应民事行力(二)意思表示真实(三)容违反法律社会公利益社会公德(四)形式合法律求
    196 列情形委托代理终止：()代理期间届满者代理事务完成(二)代理取消委托者代理辞委托(三)代理丧失民事行力(四)代理者代理死亡(五)作代理者代理法非法组织终止
    197 公务员晋升领导职务列程序办理：()动议(二)民推荐(三)确定考察象组织考察(四)理权限讨决定(五)履行职手续
    198 公务员列情形辞公职：()未满国家规定低服务年限(二)涉国家秘密等特殊职位职者离开述职位满国家规定脱密期限(三)重公务尚未处理完毕须继续处理(四)正接受审计纪律审查监察调查者涉嫌犯罪司法程序尚未终结(五)法律行政法规规定辞公职情形
    199 公务员间夫妻关系直系血亲关系三代旁系血亲关系姻亲关系机关双方直接隶属领导员职位者直接级领导关系职位工作中方担领导职务机关事组织事纪检监察审计财务工作
    200 公务员列情形予辞退：()年度考核中连续两年确定称职(二)胜现职工作接受安排(三)机关调整撤销合者缩减编制员额需调整工作拒绝合理安排(四)履行公务员义务遵守法律公务员纪律教育转变适合继续机关工作宜予开处分(五)旷工者公外出请假期满正理逾期连续超十五天者年累计超三十天
    201 列情形公务员辞退：()公致残确认丧失者部分丧失工作力(二)患病者负伤规定医疗期(三)女性公务员孕期产假哺乳期(四)法律行政法规规定辞退情形
    202 公务员符合列条件愿提出申请免机关批准提前退休：()工作年限满三十年(二)距国家规定退休年龄足五年工作年限满二十年(三)符合国家规定提前退休情形
    203 公文种类： （）决议适会议讨通重决策事项 （二）决定适重事项作出决策部署奖惩关单位员变更者撤销级机关适决定事项 （三）命令（令）适公布行政法规规章宣布施行重强制性措施批准授予晋升衔级嘉奖关单位员 （四）公报适公布重决定者重事项 （五）公告适国外宣布重事项者法定事项 （六）通告适定范围公布应遵守者周知事项 （七）意见适重问题提出见解处理办法 （八）通知适发布传达求级机关执行关单位周知者执行事项批转转发公文 （九）通报适表彰先进批评错误传达重精神告知重情况 （十）报告适级机关汇报工作反映情况回复级机关询问 （十）请示适级机关请求指示批准 （十二）批复适答复级机关请示事项 （十三）议案适级民政府法律程序级民代表会者民代表会常务委员会提请审议事项 （十四）函适相隶属机关间商洽工作询问答复问题请求批准答复审批事项 （十五）纪适记载会议情况议定事项
    204 公文属说明文公文种类13种
    (1) 命令（令）：发布税务规章宣布重行政措施嘉奖关单位员行文
    (2) 决议：会议讨通重决策
    (3) 决定：重事项决策部署奖惩关单位员变更撤销级机关决定行文
    (4) 公告：外宣布重事项公开发布抄送送
    (5) 通告：定范围公布事务性事项公开发布抄送送
    (6) 意见重问题提出见解处理办法行文
    (7) 通知：发布传达事项批转转发公文行文行文
    (8) 通报：表彰先进批评错误传达重精神告知重情况行文
    (9) 报告：级汇报回复级询问行文
    (10) 请示：级请示行文
    (11) 批复：答复级请示行文
    (12) 函：相隶属机关间商洽工作询问答复问题请求批准答复审批事项
    (13) 纪：记载会议情况议定事项
    205 公文格式
    (1) 份号6位3号阿拉伯数字
    (2) 密级保密期限3号黑体字
    (3) 紧急程度3号黑体字特提办理特级：2日办理加急：4日办理级：6日办理
    (4) 发文机关标志：边缘35mm
    (5) 发文字号：编虚号发：重发文函：般事务性发文
    (6) 签发：签发三字3号仿宋字体签发姓名3号楷体字
    (7) 标题：加标点符号2号标宋体字
    (8) 送机关：公文受力机关送抄送机关名称简称
    (9) 正文：3号仿宋体字标题第层黑体第二层楷体第三次第四次仿宋字体
    (10) 附件说明：阿拉伯数字标准附件序
    (11) 发文机关署名：全称规范化简称
    (12) 成文日期：编虚位
    (13) 印章：红色电报签章
    (14) 附注：需说明事项3号黑体字
    (15) 附件：3号黑体字
    (16) 抄送机关：送外需执行知晓机关4号仿宋体字
    (17) 承办部门印发部门印发日期：4号仿宋字体
    (18) 页码：4号半角宋体阿拉伯数字
    (19) 排版方式：面22行行28字素般3号仿宋字体
    206 行文指级机关业务部门属级领导机关业务部门种行文行文级领导机关业务部门属级机关业务部门种行文行文级机关者相隶属没领导指导关系机关部门单位间种行文
    207 公文拟制
    (1) 机关名义事免：机关负责签发
    (2) 会议纪：持签发
    (3) 联合制发行文：机关负责者持工作负责签发
    (4) 电报：负责签发指定象
    (5) 拟稿签发草拟公文
    208 发文处理：复核编号校印制印登记封发
    209 收文处理：签收登记审核拟办批办承办传阅催办答复
    210 保密期限：绝密30年机密20年秘密10年
    211 公文秘密等级应标文头左角
    212 第字编虚号
    213 抄送机关序：级序：委政府政协军队法院检察院民团体民派等次序排列
    214 附注容条间逗号分隔
    215 便函适商洽工作
    216 公文拟制包括：起草审核签发
    217 圈阅者签名视意签发
    218 复核需文稿进行实质性修改应提请签发复核签名
    219 没请示事项圈阅表示已阅知
    220 成文时间领导签发时间
    221 公文附注标注成文日期行
    222 收文办理应文合法性规范性进行审核
    223 命令具权威性强制性严肃性特点
    224 宣布重事项适宜通知
    225 公文紧急程度特急加急两种没急
    226 转发公文转发文件发文字号作标题
    227 附件名称加标点符号
    228

    时政
    1 乡村振兴战略十九重部署新时代做三农工作总抓手***强调乡村振兴战略摆优先位置乡村振兴成全全社会行动
    2 2018年年底前全面停止军队切偿服务活动
    3 2018年7月6日***持召开中央全面深化改革委员会第3次会议发表重讲话强调加强领导周密组织序推进统筹抓中央方机构改革
    4 2018年7月20日国税税征体制改革方案明确2019年起基养老保险费基医疗保险费等项社会保险费交税务部门统征收
    5 2018年8月27日十三届全国五次会议表决通电子商务法土壤污染防治法关修改税法决定
    6 2018年9月18日美国政府宣布实施中国进口约2000亿美元商品加征关税措施2018年9月24日起加征关税税率102019年1月1日起加征关税税率提高25美方意孤行导致中美贸易摩擦断升级捍卫贸易边体制中方已公布约600亿美元清单商品实施加征关税措施
    7 2018年10月17日国务院扶贫办宣布陕西延长县等85贫困县已达脱贫标准国务院扶贫开发领导组意相关省区民政府宣布脱贫摘帽国响脱贫攻坚战第4批宣布脱贫贫困县数量批4批脱贫摘帽县总数达153
    8 2018年10月24日港珠澳桥正式建成通车
    9 财政部税务总局科技部教育部日联合通知2019年1月1日2021年12月31日国家级省级科技企业孵化器学科技园国家备案众创空间偿通出租等方式提供孵象房产土免征房产税城镇土税孵象提供孵化服务取收入免征增值税
    10 2018年12月4日国第5国家宪法日国家宪法日题尊崇宪法学宪法遵守宪法维护宪法运宪法
    11 2018年12月19日21日中央济工作会议北京举行会议指出宏观政策强化逆周期调节继续实施积极财政政策稳健货币政策适时预调微调稳定总需求积极财政政策加力提效实施更规模减税降费较幅度增加方政府专项债券规模稳健货币政策松紧适度保持流动性合理充裕改善货币政策传导机制提高直接融资重解决民营企业微企业融资难融资贵问题
    12 2019年1月1日起实施税专项扣暂行办法
    13 2018年国国生产总值900309亿稳居世界第二年增长66
    14 2019年3月21日财政部国家税务总局海关总署联合发布关深化增值税改革关政策公告宣布年空前力度增值税税率调4月1日正式启幕公布系列深化增值税改革配套措施
    15 两愁三保障：愁吃愁穿义务教育基医疗住房安全保障
    16 2018年5月16日带路税收合作会议哈萨克斯坦首阿斯塔纳闭幕会国家联合发布文件带路税收合作倡议
    17 7月7日生态文明贵阳国际坛2018年年会贵州省贵阳市开幕中国秉持绿水青山金山银山理念倡导然谐生坚持走绿色发展持续发展路
    18 11月5日***席海首届中国国际进口博览会开幕会发表旨演讲中国国际进口博览会迄止世界第1进口题国家级展会国际贸易发展史创举
    19 港珠澳桥海底隧道世界长公路沉隧道全长56公里33级沉终接头组成
    20 铁路总公司2019年3月22日发布全国铁路4月10日零时起实施新列车运行图高铁列车开行日途根旅客需求日动态调整高铁列车运行方案
    21 2019年3月21日中国高分辨率观测系统高分5号高分6号两颗卫星正式投入
    22 中央高度重视生态文明建设工作生态环境问题属济问题民生问题政治问题社会问题
    23 着陆器配置位素温差电池月夜温度采集器利供电保障该采集器测点位置成功监测第月夜温度变化情况国探月工程首次获取月夜温度探测数
    24 外商投资法旨保护外商投资合法权益推动国全面开放新格局特点体现法制化国际化便利化
    25 1月24日广州联通携手广州白云国际机场正式宣布首5g信号覆盖机场网络正式开通
    26 长江干流暂定实行10年禁捕
    27 雄安新区北京城市副中心已顶层设计阶段转实质性开工建设阶段
    28 进步加强学校安全理保障学生安全效预防性侵害学生违法犯罪发生教育部办公厅印发进步加强中学幼园预防性侵害学生工作通知
    29 12月21日午825三峡水电站年发电量首次突破1000亿千瓦时该电站成中国首座年发电量超千亿千瓦时水电站
    30 2019年4月4日告慰英雄激励队伍应急理部四川省民政府日批准扑救四川凉山墓里森林火灾中英勇牺牲30名志烈士
    31 马里亚纳海沟深挑战者深渊海域中国研发万米级水定位系统超短基线定位系统彩虹鱼着陆器搭载成功进行万米级海试探测深度10913米首次出超万米水深海底精确坐标
    32 截2019年4月韩国返中国民志愿军烈士遗骸6批次2019年4月3日第6批
    33 2018年11月29日午国家席***专机离开西班牙马德里前晚阿根廷出席20国集团领导第13次峰会
    34 2019年中美建交40周年
    35 日首相安倍晋32018年10月25日27日中国正式访问访问日首相时隔7年正式访华正值中日友条约缔结40周年中日邦交正常化46周年
    36 全球2000年2017年新增绿化面积中约14中国贡献例居全球首位
    37 2019年3月28日国务院总理李克强应邀出席海南举办亚洲坛开幕式发表旨演讲该坛名称博鳌亚洲坛
    38 ***新时代中国特色社会义思想核心容8明确14坚持
    39 构建新时代坚持发展中国特色社会义基方略14坚持
    40 ***新时代中国特色社会义思想明确国统筹推进5位体总体布局协调推进4全面战略布局十二五规划利完成十三五规划利实施国家事业全面开创新局面
    41 4全面全面建成康社会全面深化改革全面法治国全面严治
    42 全面深化改革总目标完善发展中国特色社会义制度推进国家治理体系治理力现代化
    43 中国特色社会义质特征中国产领导
    44 中国道路指中国特色社会义道路
    45 新时代坚持发展中国特色社会义基方略第1条坚持切工作领导
    46 全面法治国中国特色社会义质求重保障
    47 坚持总体国家安全观必须坚持国家利益民安全宗旨政治安全根统筹外部安全部安全国土安全国民安全传统安全非传统安全身安全安全
    48 坚持切工作领导政军民学东西南北中领导切必须增强政治意识局意识核心意识齐意识
    49 发展理念：创新协调绿色开放享
    50 坚持全面严治必须政治建设摆首位统筹推进项建设断增强执政力
    51 4伟伟斗争伟工程伟事业伟梦想
    52 中国特色社会义制度优势中国产领导
    53 2020年21世纪中叶分两阶段安排第1阶段全面建成康社会基础奋斗15年基实现社会义现代化第2阶段基实现现代化基础奋斗15年国建成富强民文明谐美丽社会义现代化强国
    54 历史命中华民族伟复兴
    55 突出问题发展衡充分
    56 建设现代化济体系必须发展济着力点放实体济提高供体系质量作攻方显著增强国济质量优势
    57 中国特色社会义进入新时代国社会义矛盾已转化美生活需衡充分发展间矛盾
    58 新时代全国族民团结奋斗断创造美生活逐步实现全体民富裕时代
    59 指导民实现中华民族伟复兴正确理中国特色社会义理
    60 国济已高速增长阶段转高质量发展阶段正处转变发展方式优化济结构转换增长动力攻关期建设现代化济体系跨越关口迫切求国发展战略目标
    61 十九题高举中国特色社会义伟旗帜决胜全面建成康社会夺取新时代中国特色社会义伟胜利实现中华民族伟复兴中国梦懈奋斗
    62 中国特色社会义进入新时代国发展新历史方位
    63 现起2020年全面建成康社会决胜期
    64 十九二十5年正处实现两100年奋斗目标历史交汇期第1百年目标实现第2百年目标开篇
    65 坚定实施科教兴国战略
    66 矢志渝走发展道路奉行互利赢开放战略青年代理想领担国家前途民族希
    67 业民生
    68 供侧结构性改革线
    69 建设现代化济体系必须发展济着力点放实体济
    70 赋予贸易试验区更改革权探索建设贸易港
    71 伟斗争伟工程伟事业伟梦想
    72 政治建设根性建设决定建设方效果
    73 深化金融体制改革增强金融服务实体济力提高直接融资重促进层次资市场健康发展
    74 基层组织建设提升组织力重点
    75 中国产成立实现产义作高理想终目标
    76 领导民治理国家基方略法治国
    77 统战线领导政治领导政治原政治方重方针政策领导
    78 民政协具中国特色社会义制度安排社会义协商民重渠道专门协商机构
    79 全面深化改革全面法治国视鸟两翼车双轮推动事业滚滚前
    80 树立正确历史观民族观国家观文化观
    81 增进民生福祉发展根目
    82 新型国际关系相互尊重公正义合作赢
    83 建设持久普遍安全繁荣开放包容清洁美丽类命运体
    84 十九首次政治建设纳入建设总体布局
    85 反腐败斗争压倒性态势已形成巩固发展
    86 民美生活作奋斗目标
    87 国家民族发展中更基更深层更持久力量指文化信
    88 注重基层线艰苦困难区锻炼培养年轻干部
    89 产义远理想中国特色社会义理想中国产精神支柱政治灵魂
    90 建设民满意服务型政府
    91 建设教育强国战略务新时代国教育事业发展明确宏伟目标
    92 中国产初心命中国民谋幸福中华民族谋复兴
    93 维护国家安全全国族民根利益
    94 建设现代化然谐生现代化
    95 加快建立绿色生产消费法律制度政策导建立健全绿色低碳循环发展济体系
    96 形成然谐发展现代化建设新格局
    97 加强生态文明建设总体设计组织领导设立国然资源资产理然生态监机构
    98 力争 2035 年基实现国防军队现代化 21 世纪中叶民军队全面建成世界流军队
    99 科技核心战斗力
    100 切工作必须坚持战斗力标准仗胜仗聚焦
    101 解决台湾问题实现祖国统全体中华女愿中华民族根利益
    102 中国原两岸关系政治基础
    103 坚持禁区全覆盖零容忍坚持重遏制强高压长震慑坚持受贿行贿起查坚决防止形成利益集团
    104 推进反腐败国家立法
    105 新章第十九次全国代表会部分修改2017 年 10 月 24 日通
    106 级纪律检查委员会加强级纪律检查委员会领导
    107 觉遵守纪律首先政治规矩政治纪律
    108 2018 年两会成果宪法修订
    109 宪法国家根法
    110 国第 1 部宪法诞生 1954 年
    111 1982 年宪法公布实施国宪法历 5 次修改分 1998 年 1993 年 1999年2004 年 2018 年
    112 宪法修改全国民代表会常务委员会者 15 全国民代表会代表提议全国民代表会全体代表 23 数通
    113 宪法具高法律效力
    114 公民合法私财产受侵犯2004 年宪法修改容
    115 2018 年 2 月 28 日中第十九届中央委员会第 3 次会议通中中央关深化国家机构改革决定
    116 全面深化改革总目标完善发展中国特色社会义制度
    117 深化国家机构改革首务加强领域方面工作领导
    118 挑选优秀年轻干部千条万条第 1 条否忠诚
    119 1848 年马克思恩格斯合作撰写产宣言
    120 民性马克思义鲜明品格
    121 道路问题关系事业兴衰成败第 1 位问题道路生命
    122 中国特色社会义社会义什义科学社会义基原丢丢社会义
    123 解放思想实事求时俱进马克思义活灵魂适应新形势认识新事物完成新务根思想武器
    124 国家实行什样义关键义否解决国家面历史性课题
    125 带路指丝绸路济带 21 世纪海丝绸路
    126 两确保农村贫困口实现脱贫贫困县全部脱贫摘帽
    127 创造力凝聚力战斗力显著增强
    128 新时代承前启继开新历史条件继续夺取中国特色社会义伟胜利时代决胜全面建成康社会进全面建设社会义现代化强国时代全国族民团结奋斗断创造美生活逐步实现全体民富裕时代全体中华女努力童心奋力实现中华民族伟复兴中国梦时代更国日益走世界舞台中央断类作出更贡献时代
    129 5 位体总体布局指济建设政治建设文化建设社会建设生态文明建设总体布局
    130 4 信指道路信理信制度信文化信
    131 听指挥胜仗作风优良
    132 坚持政治建军改革强军科技兴军法治军
    133 落实意识形态工作责制加强阵建设理旗帜鲜明反抵制种错误观点应该注意区分问题政治原问题思想认识问题学术观点问题
    134 断增强政治领导力思想引领力群众组织力社会号召力确保永葆旺盛生命力强战斗力
    135 社会义核心价值体系包括 4 方面指马克思义指导思想中国特色社会义理想爱国义核心民族精神改革创新核心时代精神社会义荣辱观
    136 全面推进法治国总目标建设中国特色社会义法治体系建设社会义法治国家
    137 加快建立体供渠道保障租购举住房制度全体民住居
    138 面执政环境复杂影响先进性弱化纯洁性素复杂存思想纯组织纯作风纯等突出问题尚未根解决
    139 三历史务推进现代化建设完成祖国统维护世界促进发展
    140 重点强化政治纪律组织纪律带动廉洁纪律群众纪律工作纪律生活纪律样严起
    141 十九方面写入章***新时代中国特色社会义思想写入章中国特色社会义文化写入章实现中华民族伟复兴中国梦写入章章根国社会矛盾转化作出相应修改推进国家治理体系治理力现代化写入章供侧结构性改革绿水青山金山银山写入章类命运体带路写入章全面严治 4 意识写入章领导切写入章实现巡视全覆盖推进两学做写入章
    142 否坚持全心全意民服务根宗旨否吃苦前享受否勤奋工作廉洁奉公否理想奋顾身拼搏奋斗献出全部精力生命衡量名产员名领导干部否具产义远理想客观标准
    143 马克思义哲学政治济学科学社会义三部分组成
    144 国两制指中国前提国家体坚持社会义制度香港澳门台湾保持原资义制度长期变
    145 中十五报告首次提出两百年奋斗目标：建百年时国民济更加发展项制度更加完善世纪中叶建国百年时基实现现代化建成富强民文明社会义国家
    146 九二识口头方式表述海峡两岸均坚持中国原识
    147 五四运动国发生三件历史性事件建立中国产成立中华民国推进改革开放中国特色社会义事业
    148 坚持领导全面严治改革开放取成功关键根
    149 全坚决防止反宗派义圈子文化码头文化
    150 履行公职员职时候应法律规定公开进行宪法宣誓
    151 8 明确回答新时代坚持发展什样中国特色社会义
    152 切工作必须广民根利益高标准
    153 前时期制约国济发展素供需求两侧矛盾方面供侧
    154 民家作社会义民政治质特征
    155 基层组织政治定位偏政治功弱战斗堡垒垮
    156 必须坚定移发展作执政兴国第务
    157 谈谈减税降费认识减税降费利激发企业活力目前税制结构降低增值税税率会企业产生显著减税效果明显降低企业成缓解前形势企业资金压力资金压力较企业部分钱投入营领域特研发领域利企业提高竞争力工业企业商业企业规模纳税年销售额标准提高更微企业享受税收优惠直接提升企业投资回报率举措众创业万众创新倡导产生实际助力进步激发全民双创积极性
    158 谈谈蓝天保卫战认识中国走愿意走先污染治理老路青山绿水祖宗留未美丽环境子孙代应该享受代高度责感时清醒认识中国基国情口环境承载力脆弱世界 9 耕养活 20 口均耕面积均水资源占量远远低世界均水没力继续走高投入高排放高污染路子环境污染治理难度容易反复部分企业法制观念淡薄加方政府作慢作监缺位环境保护面重困难挑战类环境问题处发态势前国正步入增速换挡方式转变结构优化驱动力转换济发展新常态更加注重生态文明建设新常态重特征意味着生态文明建设涵绝仅仅污染防治包括发展方式发展生产生活方式根变革需融入济建设政治建设文化建设社会建设方面全程统筹谋划全面布局
    159 理解***提出新时代中国特色社会义发展两阶段战略安排 2020 年 21 世纪中叶分两阶段安排第 1 阶段 2020 年 2035 年全面建成康社会基础奋斗 15 年基实现社会义现代化第 2 阶段 2035 年 21 世纪中叶基实现现代化基础奋斗 15 年国建成富强民文明谐美丽社会义现代化强国
    160 四新组建机构分中央全面法治国领导组国然资源资产理然生态监机构退役军理保障机构监察委员会
    161 全面增强 8 方面执政领学领政治领导领改革创新领科学发展领法执政领群众工作领狠抓落实领驾驭风险领
    162 中国产行动指南马克思列宁义毛泽东思想邓理三代表重思想科学发展观***新时代中国特色社会义思想
    163 员特领导干部觉做思想认组织政治组织工作服组织感情信赖组织
    164 什纪念马克思？马克思全世界产阶级劳动民革命导师马克思义创始马克思义政缔造者国际产义开创者代伟思想家马克思义始终国家指导思想认识世界握规律追求真理改造世界强思想武器中国产然学马克思学实践马克思义断中汲取科学智慧理力量统筹推进 5 位体总体布局协调推进 4 全面战略布局更定力更信更智慧坚持发展新时代中国特色社会义确保中华民族伟复兴巨轮始终着正确航破浪前行
    165 谈谈干部标准理解做名民放心干部理想信念高高举头顶干部第 1 标准必须坚持革命理想高天做产义远理想中国特色社会义理想坚定信仰者志愿实现民族复兴中国梦奋斗 2 文明服务深深烙心里作名基层干部必须时刻牢记宗旨全心全意民服务作终身追求义容辞责诚心诚意民谋利益三勤政务实牢牢抓手中实务求实效作工作求 4 责担稳稳扛肩担体现基层干部胸怀勇气格调担干事业 5 名利位远远抛身
    166 国济发展够创造中国奇迹民营济功没民营企业营发展中遇困难问题坚持辩证思维激发奋进力量深刻握中央坚持两动摇立场会变公制体种制济发展基济制度中国特色社会义制度重组成部分完善社会义市场济体制必然求深刻握中央鼓励支持引导非公制济健康发展态度永远会变树立解决困难必胜信心症药生化改革开放优化营商环境力气帮助民营济解决发展中困难级政府部门力气贯彻落实总书记提出 6 方面政策举措类金融机构力气解决反应较突出融资难融资贵现象民营企业负服务实体济时实现身更发展广民营企业家力气练功身做起提高企业核心竞争力
    167 2019年税务工作题：确保减税降费政策落生根业完成预算确定税费收入线：推进优化税收执法方式健全税务监督体系
    168 发挥税收国家治理体系中基础性支柱性保障性作
    169 2019年全国税务系统重点做工作学新时代中国特色社会义思想坚持两维护二减税降费三完成预算确定收入四优化执法方式健全监体系五巩固征体制改革成果六加强国际合作七干部队伍建设八全面严治营造风清气正政治生态
    170 国家税务总局减税降费举措树立减税降费理念开展宣传解读扩资料备案改备查范围申报享受优惠精简简化资料报送成立领导组层层负责制
    171 2019年便民办税春风行动题：新税务 新服务
    172 2018年减税政策实施民营企业受益情况：微企业收益减税1437亿二型民营企业收益732户型民营实体合计减税714亿三创新型企业受益科创新税收优惠政策减税4016亿元
    173 十八纳税服务方面举措：累计31类110项便民举措累计2万项具体政策2018年5月1日起率先实现原国税税厅通办12366健咨询9月推出58条服务措施
    174 2018年年底前取消20项资料证明事项办税时间2017年基础压缩10
    175 金融机构微企业贷款利息收入中企业融资担保收入免征增值税银税互动
    176 风险检查审批入户违法停票少扰少扰扰
    177 放服改革五年总目标：2022年基形成征纳双方权责清晰政策更加透明办税更加便捷合法权益更保障诚信纳税意识明显提升纳税税务遵意愿遵力断提高遵优质便捷纳税服务体系
    178 深化放服改革五年工作务：
    179 四合：事合合力合心合
    180 三定：定部门职责定设机构定员编制
    181 三场攻战：新税务机构挂牌制定落实三定规定社保费非税收入征职责划转
    182 改革进程七重阶段：统思想保稳定顶层设计定方案动员部署鼓干劲改省局树样板市县推进全覆盖总结验找差距优化完善升级
    183 税务系统：职干部80万占全国公务员10员54万
    184 环境保护税法2018年1月1日起施行
    185 税务总局三项制度试点唯单位：全部行政执法公示执法全程记录重执法决定法制审核
    186 省税务局理组织巡视面高20
    187 税务干部纳税改革整体满意度达95
    188 两场税务外交活动：带路税收合作协议发布阿斯塔纳带路税收合作倡议办第48届SGATAR年会
    189 坚持风险检查审批进户坚持违法停票
    190 税务职业道德：爱岗敬业公正执法诚信服务廉洁奉公
    191 带头：带头维护中央权威集中统领导
    192 三表率：深入学贯彻新时代中国特色社会义思想作表率始终中央保持高度致作表率坚决贯彻执行中央项决策部署作表率
    193 模范：建设中央放心民群众满意模范机关
    194 支部书记支部委员组组长第身份基层组织领导第岗位职务员志牢记第身份产员第职责工作
    195 机构改革六项纪律：政治纪律组织纪律机构编制纪律干部事纪律财纪律保密纪律
    196


    减税降费
    增值税
    () 简易征收
    1 生产销售批发零售罕见病药品选择3征收率
    2 进口罕见病药品减3征收进口环节增值税
    3 城市电影放映服务选择简易征收
    (二) 免税新政
    1 报刊发行收入印刷收入免税
    2 养老机构提供养老服务免税
    3 医疗机构接受医疗机构委托医疗服务指导价格提供特定服务免税
    4 （正规渠道片源）农村取电影放映收入免税
    5 线数字电视基收视费免征
    6 金融机构贷款微企业贷款利息免征
    7 社保基金养老基金投资收入免征
    8 境外机构投资境债券利息收入免征
    9 孵象提供孵化服务免征
    10 企业集团单位间提供资金偿贷免征
    (三) 深化增值税改革
    1 降低税率（含出口退税率）：16→1310→9
    2 生产生活性服务业进项税额加计10递减应纳税额
    3 纳税购进农产品扣率9生产13货物扣率未10
    4 离境退税：增设8退税率
    5 留抵退税：增量留抵退税×进项构成例×60
    6 动产建工程进项税区分2年抵扣
    7 购进国旅客运输服务：进项允许抵扣
    (四) 规模纳税
    1 规模纳税标准：年含税销售额≤500万
    2 免征标准：月含税销售额≤10万
    3 选择转登记规模纳税
    4 纳税期限：月报季报
    二 税
    () 优惠新政
    (二) 专项附加扣
    1 子女教育：子女1000元月
    2 继续教育：学历学位继续教育400元月职业资格继续教育3600元年
    3 住房贷款利息：月1000元
    4 住房租金：80011001500元月
    5 病医疗：超15000元部分80000元限额实扣
    6 赡养老：独生子女2000元月非独生子女分摊2000元月单独限超1000元月
    (三) 基减标准：5000元月
    三 企业税
    () 微企业
    1 微企业标准：年应税额≤300万业数≤300资产总额≤5000万
    2 实际税负：5（年应纳税额≤100万）10（100万＜年应纳税额≤300万元）
    (二) 免征政策
    1 营性文化事业单位转企业转制注册日起5年免征企业税
    2 境外机构投资境债券市场取债券利息收入暂免征收
    四 六税二费
    () 资源税：页岩气（6规定税率）减征30
    (二) 城镇土税：减50征收
    (三) 房产税：减50征收
    (四) 印花税：减50征收
    (五) 耕占税：减50征收
    (六) 城市维护建设税：减50征收
    (七) 教育费附加：减50征收
    (八) 方教育附加：减50征收
    五 退役士兵重点群体创业业
    () 事体营：办理体工商登记月起3年限额次扣减增值税→城市维护建设税→教育费附加→方教育附加→税（限额年14400元）
    (二) 企业招：签订1年期限劳动合法缴纳社保费月起3年实际招数定额次扣减：增值税→城市维护建设→教育费附加→方教育附加→企业税（退役士兵定额标准年9000元重点群体定额标准年7800元）

    税
    1 企业销售商铺提供服务程中赠送礼品属企业通价格折扣转方式销售商品提供服务征收税
    2 房屋产权房屋产权偿赠送配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙子女兄弟姐妹房屋产权房屋偿赠送承担直接抚养者赡养义务抚养者赡养事双方需缴纳税女婿果没赡养义务免税
    3 纳税年度投资者投资企业（独资企业合伙企业外）款该纳税年度终企业生产营未款视企业投资者红利分配利息股息红利项目计征税
    4 符合条件纳税工作点租房支出享受住房租金扣工作点指纳税职受雇实际工作标准
    5 中国境外取应取次年3月1日6月30日申报纳税
    6 纳税取应税没扣缴义务取次月15日税务机关报送申报表缴纳税款
    7 纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年7月30日前缴纳税款税务机关通知限期缴纳纳税应期限缴纳
    8 学前教育阶段子女年满3周岁学入学前月
    9 赡养老赡养年满60周岁月赡养义务终止年末
    10 财产租赁4000元标准扣标准
    11 纳税年度投资者投资企业款该纳税年度未生产营未税款视企业投资者红利分配利息股息红利项目计征税
    12 市公司股权激励方案公司员工取股票增值权收益工资薪金缴纳税
    13 税务机关应根扣缴义务扣缴税费付2手续费
    14 转股权办理变更登记登记机关应查验该股权交易相关税完税证
    15 申请拟转移财产价值15万须申请税收证明
    16 红十字事业农村义务教育青少年活动中心捐赠全额扣
    17 符合列条件外籍专家取工资薪金免征税1根世界银行专项贷款协议世界银行直接派国工作外国专家2联合国组织直接派国工作专家3联合国援助项目华工作专家4援助国派国专该国偿援助项目工作专家5根两国政府签订文化交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担6根国专院校国际交流项目华工作两年文教专家工资薪金该国负担7通民间科研协定华工作专家工资薪金该国政府机构负担
    18 税务机关申请缴纳税款情况进行证明税务机关申请开具税收证明时应收入财产类源收入源者财产税务局分开具二申请拟转移财产已取完税证直接外汇理部门提供完税证需税务机关外申请税收证明申请拟转移财产总价值民币15万元需税务机关申请税收证明三申请申请领取税收证明程序：（）申请通知第五条规定提交相关资料财产类源分税务局申请开具税收证明开具税收证明税务机关县级者县级税务局（二）申请资料齐全税务机关应15日开具税收证明申请提供资料全求补正补正开具（三）申请未完税事项允许补办申报纳税开具税收证明（四）税务机关根认申请偷税骗税等情形需立案稽查稽查结案完税开具税收证明申请纳税姓名名称致税务机关纳税出具证明申请应外汇理部门提供纳税关系证明四税务机关开具税收证明部工作程序省治区直辖市计划单列市税务局明确五申请税务机关申请税收证明时应提交资料分：代扣代缴单位报送含申请明细资料扣缴税报告表复印件体工商户税年度申报表承包承租营税年度申报表原件关合协议原件取关证税务机关求报送关资料申请发生财产变现应提供交易合发票等资料必时税务机关应资料进行核实申请没缴税应税行应责成纳税缴清税款税收征法规定处理开具税收证明六税务机关必须申请实际入库税额实开具证明审查欠税情况严禁开具虚假证明申请编造虚假计税骗取税收证明伪造变造涂改税收证明税收征法实施细规定处理七税务机关应外汇理部门加强沟通协作建立定期协调机制防范国家税收流失税务机关应税收违法行转移财产纳税情况外汇理部门通报防止申请非法外转移财产外汇理部门审核程中发现申请偷税嫌疑应时相应税务机关通报条件方税务机关应外汇理部门建立电子信息交换制度建立税收证明电子传递统计分析评估制度税务机关外汇理部门执行中问题应时国家税务总局国家外汇理局反映
    19 居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款需办理汇算清缴应取次年三月日六月三十日办理汇算清缴预扣预缴办法国务院税务
    20 居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款需办理汇算清缴应取次年三月日六月三十日办理汇算清缴预扣预缴办法国务院税务部门制定
    21 纳税取营年计算税纳税月度者季度终十五日税务机关报送纳税申报表预缴税款取次年三月三十日前办理汇算清缴
    22 纳税取应税没扣缴义务应取次月十五日税务机关报送纳税申报表缴纳税款
    23 纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年六月三十日前缴纳税款税务机关通知限期缴纳纳税应期限缴纳税款
    24 居民中国境外取应取次年三月日六月三十日申报纳税
    25 非居民中国境两处取工资薪金应取次月十五日申报纳税
    26 纳税移居境外注销中国户籍应注销中国户籍前办理税款清算
    27 扣缴义务月者次预扣代扣税款应次月十五日缴入国库税务机关报送扣缴税申报表
    28 列项免征税：（）省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金（二）国债国家发行金融债券利息（三）国家统规定发补贴津贴（四）福利费抚恤金救济金（五）保险赔款（六）军转业费复员费退役金（七）国家统规定发干部职工安家费退职费基养老金者退休费离休费离休生活补助费（八）关法律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官员员（九）中国政府参加国际公约签订协议中规定免税（十）国务院规定免税前款第十项免税规定国务院报全国民代表会常务委员会备案
    29 领取企业年金职业年金遇计税？ 答：达国家规定退休年龄规定领取企业年金职业年金属工资薪金实施新税制领取企业年金职业年金遇法应入综合年计税避免离退休员办理汇算清缴带税收遵负担原移原计税方法领取企业年金职业年金遇扣缴义务扣缴税款单独计算纳税计入综合需办理汇算清缴实践中情况分处理：（1）月领取适月度税率表计算纳税（2）季领取均分摊计入月月领取额适月度税率表计算纳税（3）年领取适综合税率表计算纳税（4）出境定居次性领取年金者死亡指定受益法定继承次性领取年金适综合税率表计算纳税述特殊原外次性领取年金账户资金余额适月度税率表计算纳税
    30 受雇国境企业外籍（包括香港澳门居民）家庭等原居住香港澳门工作日返香港澳门等区境企业（包括关联企业）予香港澳门住房伙食洗衣搬迁等非现金形式实报实销形式补贴提供效证税务机关审核确认财政部国家税务总局关税干政策问题通知[（94）财税字第20号]第二条国家税务总局关外籍取关补贴征免税执行问题通知（国税发〔1997〕54号）第条第二条规定免予征收税
    31 利息股息红利项目征收
    (1) 合伙企业名义外投资分回利息
    (2) 职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利
    32 财产转项目征收
    (1) 取国债转
    33 营项目征收
    (1) 独资企业业企业资金进行消费部分
    (2) 合伙企业利润
    (3) 合伙合伙企业月取劳动
    34 劳务报酬项目征收
    (1) 律师名义聘请员律师处获报酬
    35 特许权费项目征收
    (1) 取特许权济赔偿收入
    36 稿酬项目征收
    (1) 作者世财产继承取遗作稿酬
    (2) 文学作品书画作品摄影作品作品图书报刊形式出版发票取
    (3)
    37 财产租赁项目征收
    (1) 出租土权取收入
    38 全额税应纳说额扣
    (1) 红十字事业
    (2) 农村义务教育
    (3) 青少年活动中心
    (4) 非营利性老年服务机构
    39 符合条件混合投资业务投资企业支付利息投资企业应该投资企业应付利息日期确认收入实现计入期应纳税额投资企业应应付利息日期确认利息支出规定进行税前扣
    40 纳税提供租赁服务收取预收款增值税纳税义务发生时间收预收款天
    41 股权转合履行完毕股权已做变更登记已实现转取股权转收入应缴纳税转行结束事双方签订执行解原股权转合退回股权协议次股权转行前次转行征收税予退回
    42 次取投资企业股权转部分股权时采加权均法确定股权原值
    43 股权转合未履行完毕执行仲裁委员会作出解释股权转合补充协议裁决停止执行原股权转合原价收回已转股权纳税应缴纳税
    44 出具效问卷证明投资企业国家政策调整生产营遭受重影响导致低价转股权属正理
    45 纳税扣缴义务逃避拒绝者方式阻挠税务机关检查税务机关责令改正处1万元罚款情节严重处1万元5万元罚款
    46 股权转够提供具法律效力身份证明配偶父母子女祖父母等视正理税务机关需核定股权转收入
    47 职工股份形式取拥权企业量化资产暂缓征收税
    48 职工股份形式取拥权企业量化资产转时财产转项目征收税
    49 职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利股利利息红利项目征收税
    50 职工股份形式取仅作分工拥权企业量化资产征收税
    51
    52
    53 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

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    8个月前   
    209    0

    文档贡献者

    白***鸡

    贡献于2019-11-22

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