2019年中级经济师经济基础知识重点


    第一部分 经 济 学 基 础 第一章 市 场 需 求 供 给 与 均 衡 价 格 市场 需求 含义 消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量 市场需求是消费者需求的总和 两因素:①购买欲望②支付能力两者缺一不可 决定 因素 ①消费者的偏好②消费者的个人收入(正方向)③产品价格(反方向)④替代品的价格(正方向) ⑤互补品的价格(反方向)⑥预期⑦其他因素最关键的因素是商品本身价格 需求函数、需求规律和需求曲线 需求变动:由于收入和消费者偏好因素的变化引起表现为需求曲线的位 需求数量变动:假定其他因素不变,只考虑价格的关系 市场 供给 含义 生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量 决定 因素 ①产品价格(正方向) ②生产成本(反方向) ③生产技术 ④预期 ⑤相关产品的价格 ⑥其他因素 供给函数、供给规律、供给曲线 供给变动:由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给曲线的位移 供给数量变动:假定其他因素不变,只考虑供给和价格关系 均衡 价格 含义 目的 影响 后果 措施 最高限价 在均衡价格之下 保护消费者利益或降低生产成本 市场短缺 变相涨价 行政措施 保护价格 在均衡价格之上 保护生产者的利益或支持产业 市场过剩 变相降价 政府收购 弹 性 需求价格弹性 公式 ①点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小 ②弧弹性价格和需求量变动大场合 ①点弹性公式:弧弹性公式: 基本类型 ①Ed>1高弹性或富有弹性销售收入与价格(高档品)反方向 ②Ed<1缺乏弹性或者低弹性销售收入与价格(必需品)同方向③Ed=1需求单一弹性不变 影响因素 ①替代品的数量和相近程度②商品的重要性③商品用途的多少④时间 需求交叉弹性 定义 指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率 需求交叉弹性公式: 基本类型 ①Ed>0替代品需求量与价格同方向②Ed<0互补品需求量与价格反方向 ③Ed=0无关系 需求收入弹性 基本 类型 ①E=1 ②E>1高档品即需求数量的相应增加大于收入的增加 ③E<1必需品即需求数量的相应增加小于收入的增加 ④E=0 ⑤E<0低档品 需求收入弹性公式: 供给价格弹性 基本类型 ①E>1供给价格弹性充足②E<1供给价格弹性不充足③E=1供给价格弹性为1④E=0供给完全无弹性(少见)⑤E=∞供给完全有弹性(少见) 供给价格弹性公式: 影响因素 ①时间是首要因素 ②生产周期和自然条件的影响 ③投入品替代性大小和相似程度 第二章 消 费 者 行 为 分 析 效用 理论 基数效用 是运用边际效用论分析 区分为总效用和边际效用 边际效用递减的规律 两者 区别 是否可加总 序数效用 用无差异曲线和预算约束线来分析 无差异曲线 消费者偏好 ①完备性A>B;A<B;A=B②可传递性A>B;B>C;所以A>C③多而不是少多多益善 含义 消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的所有组合的曲线 特征 ①离原点越远,消费者的偏好程度越高②任意两条不能相交③从左向右下倾斜凸向原点(斜率绝对值) 商品边际替代率递减规律 等于商品的价格之比即斜率,随商品消费量增加,为获得一种产品额外消费而愿意放弃另外一种产品的数量越来越少,是递减的。 预算 约束 影响因素 消费者的收入和商品的价格的条件预算线斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比率负值 变动特性 收入改变,会使预算线出现平行移动 价格下降向外旋转,价格上升向内旋转 消费者均衡和需求曲线 消费者均衡 1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点2、效用最大化是商品边际替代率=商品的价格之比 需求曲线 需求曲线是通过价格—消费曲线推导出来。在需求曲线上消费可以实现效用最大化 两种效应 收入效应 在名义收入不变时,该商品价格的变化,而导致消费者实际收入发生变化 ①正常品,收入效应与价格成反方向变动②低档品,收入效应与价格成同方向的变动 替代效应 在实际收入不变时,该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化 替代效应与价格的变动方向总是反方向的 总效应 总效应=收入效应+替代效应 低档商品的需求曲线更陡峭,正常商品需求曲线更平缓 第三章 生 产 和 成 本 理 论 企业形成的理论 科斯提出交易成本的节约是企业存在的根本原因,企业是市场交易费用节约的产物 企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物 生产函数和生产曲线 生产 生产要素一般划分为劳动、资本、土地、企业家才能类型;长期行为都是可变;不可变时,短期行为 生产函数 在技术不变的情况下,生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系 生产曲线 总产量 边际产量递减规律边际产量为0,总产量达到最大值 平均产量 边际产量 成本函数和成本曲线 成本含义 ①机会成本(放弃的最高收入)②显成本③隐成本是机会成本④经济利润超额利润⑤正常利润隐成本 成本函数 ①短期成本函数分为固定成本与可变成本 ②长期成本函数 两者区别在于是否含有固定成本 成本曲线 总成本 总固定成本 总可变成本 边际成本曲线最早达到最低点而且变动都快于其他平均变动成本曲线 平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线(固定成本除外) 第一部分 经 济 学 基 础 第四章 市 场 结 构 理 论 市场 结构 的 类型 含义 行业内部买方和卖方数量及规模分布,产品差别和新企业进入难易程度综合状态竞争状态和竞争程度 划分标准 是市场上竞争程度或垄断程度 (差别程度)这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别 主要依据 ①本行业内部的生产者数目或企业数目②本行业内各企业生产者的产品的差别程度③进入障碍大小 市场结构 产者数量 对价格的控制程度 差别程度 进出难易 典型行业 完全竞争市场 很多 价格的接受者 无差别 容易 玉米小麦 垄断竞争市场 较多 对有一定程度的控制 有差别 比较容易 啤酒糖果 寡头垄断市场 少数几个 有较大程度的控制 有一定差别或无差别 比较困难 汽车钢铁 完全垄断市场 一个 价格的决定者 无替代品 非常困难 电力电话 完全竞争市场中生产者行为 供求曲线和个别企业的需求曲线 单个企业需求曲线是一条平行于横轴水平线 供给曲线是边际成本曲线是其供给曲线 完全竞争企业收益曲线 边际收益MR=平均收益AR=单位产品价格P 单个企业的AR、MR、需求曲线是同一条线 企业产量决策的基本原则 边际成本=边际收益时企业的利润最大。含义有利润时利润最大,有亏损时亏损最小 完全垄断市场中生产者行为 需求曲线 完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。完全垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜,斜率为负。 即平均收益曲线与需求曲线是重合的;但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方,而且比平均收益曲线陡峭 价格决策 根据边际成本=边际收益的原则确定了均衡产量确定均衡价格;供应产品数量越少,而产品价格越高 定价一个简单法则 一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度,受制于需求价格弹性。弹性低,提高价格;边际成本上的加价额占价格比例等于需求价格弹性倒数的相反数P+P/E=MC [(P-MC)/P=-1/E] [P=MC/1+(1/E)] 价格歧视 基本条件 ①不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者②有效地隔离开,同一产品不能在不同市场间流动 基本原则 不同市场的边际收益相等并且等于边际成本 (一级歧视愿意最高价格二级歧视产量三级歧视) 垄断竞争市场 个别企业的需求曲线 相同 垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线是向右下方倾斜的 不同 ①垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 ②垄断竞争比完全垄断有更大弹性 寡头垄断市场 两种模型 协议价格制 通过协议价格,使行业净收益最大,如卡特尔组织欧佩克,是不稳定的。我国不允许 价格领袖制 领袖企业在制定价格时,不能只考虑本企业利益,还必须考虑到整个行业的供求状况 第五章 生 产 要 素 市 场 理 论 生产者使用生产要素的原则 生产者对生产要素的需求是一种引致需求(派生需求),也是对生产要素的需求是一种联合需求(复合需求) 生产要素之间可以相互替代,有互补性(人工少无法发挥机器的效率)和替代性(增加智能机器) 完全竞争生产者对生产要素的需求 边际物质产品(边际产量) 增加单位要素所带来的产品增加(增加10个工人蛋糕增加了20个,20/10=2) 边际收益产品MRP 边际收益产品MRP=边际物质产品*边际产量(边际收益和边际产量的乘积) 边际产品价值VMP 边际产品价值VMP=产品价格*边际产量(产品的价格和和边际产量的乘积) 边际要素成本MFC 边际要素成本MFC=边际成本*边际产量(边际成本和和边际产量的乘积) 平均要素成本AFC 平均要素成本AFC=总成本/要素的投入量 生产者使用生产要素的原则 边际收益产品MRP=边际要素成本MFC,可以使生产(利润)最大化 劳动供给曲线和均衡工资的决定 完全竞争生产者的要素供给曲线 边际要素成本=平均要素成本=要素价格 生产者要素的供给曲线、边际要素成本曲线、平均要素成本曲线三线合一 完全竞争生产者的要素需求曲线 边际收益产品=边际产品价格=产品价格*边际产量 生产者边际收益产品线、边际产品价值线以及要素需求曲线三线重合 劳动供给曲线和均衡工资的决定 劳动的供给原则:劳动的边际效用=闲暇的边际效用就实现劳动的效用最大化 劳动量的增加让自己工资增加,当比较富有的时候会减少劳动增加闲暇,工资也会增加,供给曲线是向后弯曲的形状 第六章 市 场 失 灵 和 政 府 的 干 预 市场失灵的含义 资源最优配置 所有的商品供求都相等时,经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态,资源便实现了最优配置 帕累托改进 在其他人福利水平不下降的情况下,通过配置资源,使至少有一个人福利水平有所提高又称经济效率 实现帕累托 条件:经济主体是完全理性的;信息是完全的;市场是完全竞争的;经济主体的行为不存在外部影响 市场失灵的原因 垄断 不是价格接受者,不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格,消费者不能获最大满足 外部性 某个企业经济活动对其他企业造成影响,却没有因此付出代价或得到利益。 外部经济与外部不经济 公共物品 市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到.消费者愿意“搭便车”,市场产量低于最优产量 特点与分类 ①非竞争性②非排他性;纯公共物品和准公共物品准公共物品政府和私人都可以提供。 信息不对称 旧车市场与逆向选择 结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务,以致市场萎缩。 保险市场与道德风险 市场一方不能观察到另一方行动,则另一方就可能采取不利于对方的行动 政府对市场的干预 垄断 ①通过法律手段 ②进行公共管制,是对产品或服务的价格进行管制—或规定限价,或规定利润率 外部性 ①税收和补贴手段 ②相关企业合 ③明晰产权;科斯定理:财产权是明确的,交易成本为零或者很小 公共物品 政府承担了主要提供者的职责,例如国防、治安、消防和公共卫生 信息不对称 对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定,通过多种方式为消费者提供信息服务 第七章 国民 收入 核算 和 简单 的 宏观 经济 模型 国民收入核算 国内生产总值 按市场价格计算形态;价值形态/收入形态/产品形态 国民总收入收入概念;国内生产总值生产概念 计算方法 生产法 收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余 生产税净额应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额, 不包括所得税 收入法 支出法 公式 支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口 四个部分 居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+(X-M) 宏观经济均衡的基本模型 含义 从支出角度看GDP 从收入角度看GDP 储蓄-投资恒等式 两部门 消费者(居民)和企业 GDP=Y=C+I GDP=Y=C+S 投资I=S储蓄 三部门 同上增加了政府部门 GDP=Y=C+I+G购买 GDP=Y=C+S+T税收 I=S+(T-G) 四部门 同上增加了国外部门 GDP=C+I+G+(X-M) Y=C+S+T I= S+(T-G)+(M-X) 消费 储蓄 投资 消费理论 ①凯恩斯的消费边际消费倾向递减规律; 收入是决定消费最重要的因素; 平均消费倾向会随着收入的增加而减少边际消费倾向总是小于平均消费倾向 ②莫迪利安尼的生命周期③弗里德曼的持久收入 储蓄函数 (1-β)储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补数,二者之和等于1 投资函数 投资乘数 简单的国民收入决定 总需求总供给 总需求 ①利率②货币供给量③政府购买④税收⑤预期⑥价格总水平3种效应:财富效应/利率效应/出口效应 总供给 基本因素:价格与成本,企业的预期也是一个重要因素分为:①长期(一条垂直于横轴的直线)②短期 第一部分 经 济 学 基 础 第八章 经 济 增 长 和 经 济 发 展 理 论 经济 增长 含义 用现行价格计算GDP反映一个国家或地区经济发展规模;用不变价格计算GDP用来计算经济增长速度 基本因素 1.劳动的投入数量; 2. 劳动生产率; 3. 资本的投入数量; 4.资本的效率 因素分解 两因素分解 经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率 三因素分解 劳动投入,资本投入,全要素生产率→经济增长率→ 经济 周期 和 经济 波动 周期含义 又称商业循环,是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的扩张和收缩 经济周期 类型 ①古典型周期:经济运行处在低谷时经济增长负增长②增长型周期:如果处在低谷时经济增长率正值 ①长周期(50-60年) ②中周期(8年) ③短周期(3-5年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期 波动原因 ①投资率的变动②消费需求波动③技术进步状况④预期变化⑤经济体制变动⑥国际经济因素的冲击 波动指标 ①一致指标(也叫同步指标如:工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)②先行指标(也叫领先指标如:制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2)③滞后指标(库存、居民消费价格指数) 经济 发展 基本理论 ①产业结构不断优化②城市化进程逐步推进③人民生活水平提高核心④国民收入分配状况逐步改善 发展方式”三个转变” ①由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变②由依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同转变③由依靠增加物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变 科学发展观 五统筹统筹城乡发展,统筹区域发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然谐发展,统国内开放对外开放 第九章 价 格 总 水 平 和 就 业 、 失 业 价格总水平 含义 也叫一般价格水平,在一定时期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合,用价格指数来度量 度量 ①编制各种价格指数②计算国内生产总值缩减指数用消费者价格指数CPI度量是价格总水平主要指标 变动的 因素 MV=PT费雪 价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量变动率+货币流动速度变动率-GDP变动率 总需求和总供给 总需求增长快于总供给的增长,价格总水平上升;反之下降 经济效应 对工资 实际工资的变动与名义工资变动成正比,与价格总水平变动成反比 对利息率 实际利率=名义利率-价格总水平变动率 价格总水平不变,名义利率与实际利率相等 对汇率 汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定 间接效应 对企业生产经营决策的影响,对收入分配结构的影响,以及对经济增长的影响 就业 和 失业 含义 就业三个方面即就业者条件,收入条件,时间条件; 失业:没有工作;当前可以工作;正在寻找工作 我国 统计口径 我国统计指标是城镇登记失业人员:有非农业户口,在一定的劳动年龄段内(16岁至退休年龄),有劳动能力,无业而要求就业,并在当地就业服务机构进行求职登记的人员 失业类型 ①自愿失业分摩擦性失业和结构性失业 ②需求不足型失业(非自愿失业/周期性失业)宏观关注重点 我国特点 由体制转轨和二元结构是两个部门:一个是现代的城市工业部门;另一个是传统的农村农业 它们之间关系 奥肯定律 含义:在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系 把促进经济增长作为降低失业率的主要途径 菲利普斯曲线 是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系曲线 表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系 第十章 国 际 贸 易 理 论 和 政 策 国 际 贸 易 国际贸易理论的 演变 绝对优势理论 亚当·斯密 在18世纪 出口具有绝对优势产品,进口不具有绝对优势产品 比较优势理论 大卫·李嘉图 19世纪初 每个国家都出口具有比较优势产品,两国都从中受益 要素禀赋理论 赫克歇尔--俄林 资源不同,生产要素供给情况不同,是国际贸易产生的基础 规模经济贸易理论 克鲁格曼 当代贸易理论解释相似资源储备国和同类工业品之间双向贸易现象 影响国际贸易因素 出口 贬出 ①自然资源的丰裕程度②生产能力,技术水平③汇率水平④国际市场需求水平和结构 进口 ①一国的经济总量或总产出水平②汇率水平③国际市场商品供给情况和价格水平高低 政府对进出口干预 进口干预 ①关税限制 ②非关税限制进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术检疫标准 出口干预 ①直接补贴 ②间接补贴 例如:出口退税、出口信贷等 倾销 与 反倾销 倾销 含义 出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品,并给进口国产业造成损害 依据标准 ①原产国标准 ②第三国标准 ③按照同类产品在原产国生产成本 类型 ①掠夺性倾销(底高价格) ②持续性倾销(保持价格)③隐蔽性倾销④偶然性倾销 反 倾销 符合以下要求 ①该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实②倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失③损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商 国际资本流动 类型 时期长短 ①长期资本流动:期限一年以上 ②短期资本流动:期限不超过一年 资本流动方式 ①外国直接投资(国际是拥有股权25%上,而美国是10%上)②国际证券投资③国际贷款 动因 ①不同国家或地区间的收益率差异促使资本跨国流动②由于汇率变动产生国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动③由于各种风险因素造成国际资本流动 ④其它投机,规避贸易保护,国际分工 影响 资本输入国 积极影响 ①缓解本国资本不足 ②本国外汇收入的增加③促进本国对外贸易的发展 消极影响 ①引发金融危机 ②加重外债,陷入债务危机 ③成为资本输出国的附庸 资本输出国 ①过剩资本找投资场所②扩大外国市场和占领世界市场缺点经济增长停滞并减少就业 干预 手段 ①实行外汇管制 ②颁布专门的政策法规与条例 ③对偿债能力进行控制 ④制定财政政策和金融政策,利用政策手段对资本的国际流动加以控制 第二部分 财 政 部 分 第十一章 公共物品与财政职能 公共物品 特征 保罗·萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品”非竞争性主要特征(潜在收益)非排他性派生特征(潜在困难) 融资 ①政府融资(强制融资)难满足社会多样化需求②私人融资(自愿融资)导致供给数量不足结构不平衡③联合融资 生产 ①政府生产②合同外包(私人签约者可能是营利性机构,也可能是非营利性机构是公共服务提供私有化的表现) 供给结构 ①公共物品供给决策制度是核心②公共物品供给融资制度③公共物品供给生产制度④公共物品受益分配制度 公共财政 资源配置 公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和服务领域 范围 ①满足政府执行职能需要②市场不能有效提供而社会又需要的支出③对社会资源配置引导性支出 机制手段 ①确定社会公共需要基本范围和公共财政收支占国内生产总值的比例.实现高效社会资源配置②优化财政支出结构③为公共工程提供资金保障④通过政府直接投资,财政贴息,税收优惠等方式引导方向,提高投资效率⑤提高财政自身管理和运营效率 收入分配 机制手段 目标实现公平分配①根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围和界限②加强税收调节,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税③发挥财政转移支付作用④发挥公共支出的作用 经济稳定和发展 机制手段 主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡①推动社会总供求基本平衡,保证物价和经济发展稳定,实现充分就业和国际收支平衡②通过税收,财政补贴,财政贴息,公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长③通过税收等调节个人消费水平和结构④财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入,加大对科技,文化,卫生,教育事业的投入 公共选择与政府失灵 公共选择 “政府失灵”的三大理论基石 ①个人主义方法论②经济人假设(自我利益最大化)③作为一种交易的政治过程 政府失灵 ①选民“理性的无知”与“理性的非理性”② 政治家(政党)选票极大化(导致少数派社会成员利益被忽视,违社会公正原则)③投票循环(又称“孔多塞悖论”)④官僚体系无效率(最大化本部门预算)⑤利益集团与寻租 第十二章 财政支出 财政支出及其分类 含义 是指政府为履行职能,取得所需商品和劳务而进行的资金支付,是政府行为活动的成本 分类 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府实际上参与社会经济生活的程度 财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做了什么事 支出经济性质 各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的 分类方法 适用于编制政府预算的统计分类 功能分类 反映政府的职能活动,即政府的钱到底被拿来做了什么事 经济分类 反映政府支出的经济性质和用途,说明政府的钱是怎样花出去的 一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育社保 根据交易经济性质进行分类 购买性支出 政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生费用 转移性支出 政府扮演中介者不要求回报,包括政府补助、捐赠、债务利息支出 2007年1月1日起中国分类改革①支出功能分类设类、款、项三级等17大类②支出经济分类科目设类、款两级,等12个“类” 规模及其增长趋势 衡量财政支出规模的指标 绝对规模指标 是政府在预算年度的财政支出总和 相对规模指标 常用 当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升 反映政府干预经济的程度 当年中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定 反映中央对地方政府的控制程度 其他 人均财政支出呈现不断增长的趋势 反映人均享受的公共服务水平 财政支出规模增长的 理论解释 政府活动扩张 瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持续增加 梯度渐进增长 皮考克和魏斯曼(阶梯式,非连续)①内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度②外在原因总是同步增加的 发展阶段增长 马斯格雷夫财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的(初、中、成熟) 非均衡增长 鲍莫尔对增长原因作出解释①进步部门(技术决定)②非进步部门(劳动决定)生产率低支出快 公共选择学派 ①选民“财政幻觉”② 政治家倾向大的支出来争取选民③官僚机构掌握着更精确成本信息④公共利益很难界定 中国的结构 财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变 存在问题 ①购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平②相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上③社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量 优化结构 ①严格控制一般性开支②大力支持教育事业发展③大力支持医疗卫生事业发展④大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)⑤大力支持生态环境建设 绩效考评 含义 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门;绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构;绩效评价的内容是公共委托-代理事项; 4E原则:经济性、效率性、效益性和公平性。 财政支出绩效考评的内容与方法 原则 ①统一领导原则②分类管理原则③客观公正原则④科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性和有效性 方法 (1)比较法;(2)因素分析法;(3)公众评价法;(4)成本效益分析法 指标 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则 阶段 绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段 第十三章 财政收入 含义与分类 分类 ①税收(强制性)②社会缴款(可以强制,也可以自愿)③赠与收入(其他政府或国际)④其他收入(如使用费和规费) 我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类 不同口径 ①最小口径(仅包含税收收入)②小口径(最常用不包括政府债务收入)③中口径(公共财政+社保收入)④最大口径 财政集中度与宏观税负 含义 财政集中度也称为宏观税负,是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重 口径 ① 税收收入/GDP ②公共财政收入/GDP ③(公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP 第二部分 财 政 部 分 财政收入 税收 特征 ①强制性(直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收)②无偿性(税收本质的体现)③固定性 要素 基本要素是前三个①纳税人(纳税主体)②课税对象(不同税种标志征税客体税目)③税率(是税收制度的中心环节,体现征税的深度:比例/定额/累进全额和超额) ④纳税环节⑤纳税期限⑥减税免税⑦违章处理⑧纳税地点 分类 按课税对象 ①流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)②所得税③财产税(土地增值税等)④行为税 计量课税对象 ①从价税(增值税、营业税)②从量税(啤酒、汽油) 税收与价格 ①价内税(消费税、营业税零售环节)②价外税(增值税零售环节之前) 税负能否转嫁 ①直接税(个人所得税、企业所得税、财产税)②间接税(纳税人不一定是负税人。流转税) 管理权限 ①中央税(消费税,关税)②地方税(契税,房产税)③中央和地方共享税(增值,资源,所得,印花) 拉弗曲线与征税的限度 是一条先上升后下降的曲线 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 税负转嫁 方式 ①前转(最典型和最普遍)②后转③混转④消转⑤旁转⑥税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式) 影响税负转嫁的 因素 应税商品供给需求弹性 是决定税负转嫁状况的关键因素供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁;反之 课税商品的性质 生活必需品的税负容易转嫁;非生活必需品的税负不容易转嫁 课税与经济交易的关系 与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁 课税范围的大小 课税范围越广泛,税负容易转嫁;课税范围越狭窄,税负难以转嫁 商品的竞争程度 竞争越小的商品越容易转嫁 国债 特征 自愿性、有偿性、灵活性与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小,又称为“金边债券” 国债功能 ①弥补财政赤字(基本功能三种方式:向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)②筹集建设资金③调节货币供应量和利率( “金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息的钞票”)④调控宏观经济 国债负担 四个方面分析国债的负担:①认购者负担(债权人负担)②债务人负担(政府负担)③纳税人负担④代际负担 国债限度 指标 绝对规模 ①国债余额—历年累积债务总规模②当年发行国债的总额③当年到期需还本付息的债务总额 相对规模 ①国债负担率即国民经济承受能力(占国内生产总值比重发达国家不超过60%,发展中国家不超过45%)②债务依存度(占当年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在15%~20%之间) 李嘉图等价定理 在某些条件下,政府无论是用债券还是税收筹资,其效果都是相同的或者等价的 国债 制度 发行 制度 条件 包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的发行方式 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式 偿还制度 主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 市场交易制度 根据国债交易的层次 ①国债发行市场(一级市场)②国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场) 按国债交易成交订约和清算的期限 ①现货交易方式(最古老,普通)②回购交易方式③期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能:保值、投机、套利)④期权交易 第十五章 政府预算 政府预算职能与原则 概念 是政府年度财政收支计划㈠从技术性方面看{①从形式上,它是政府的财政收支计划,以预算平衡表体现②从内容上,它是政府对财政收支的计划安排,它是政府理财的主导环节和基本环节}㈡从政治性,它是重大的政治行为㈢从本质上,它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文件(属于年度立法) 最早出现在英国于17世纪 职能 ①反映政府部门活动②监督政府部门收支运作情况的功能③控制政府部门支出的功能 原则 ①完整性②统一性③可靠性④合法性⑤公开性⑥年度性(历年制从每年的1月1日起中德法国/跨年制美英日国) 分类 按编制形式分 ①单式预算(编制一个总预算)②复式预算(编制两个或两个以上预算⒈经常预算以税收为收入来源,以行政事业项目为支出对象⒉资本预算以国债为收入来源,以经济建设项目为支出对象) 按编制依据的内容和方法分 ①增量(基数)预算{在以前预算年度的基础上, 增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法}②零基预算{不考虑以前年度的财政收支重新评估各项收支} 按预算作用时间长短分 ①年度预算{有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算}②多年预算{也称中期预算,滚动预算,是指预算有效期为几年}中期预算一般不具有法律效力,也不需要经过国家权力机关的批准 按预算收支平衡状况分 ①平衡预算{收入基本等于预算支出}②差额预算{收入大于或小于预算支出} 按项目是否直接反映经济效益分 ①投入预算②绩效预算③规划-项目预算制度 按预算管理层级分 ①中央预算②地方预算 我国预算职权划分 立法 机关 各级人民 代表大会 全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告,批准中央预算的报告,改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 各人民代表大 会常务委员会 全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行,审查和批准中央预算的调整方案,审查和批准中央决算;撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的 各级人民政府 中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法,由国务院规定,报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案,向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告;组织本级总预算执行;决定本级政府预备费动用;编制本级预算调整方案等 第二部分 财 政 部 分 职权划分 财政部门 具体编制本级预算草案;具体组织本级总预算的执行;提出本级预备费动用方案;具体编制本级预算的调整方案;定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况;具体编制本级决算草案 业务主管 根据国家预算法律、法规的规定,制定本部门预算具体执行办法;编制本部门预算草案;组织和监督本部门预算的执行;定期向本级政府财政部门报告预算执行情况;编制本部门决算草案 各单位 各单位负责编制本单位预算、决算草案;按规定上缴预算收入、安排预算支出;接受政府财政、审计有关部门的监督 我国政府预算体系 公共财政预算 含义 即一般预算,指政府凭借国家政治权力,以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入,保障的收支预算 收入 税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿) 支出 是就公共财政预算而言的 政府性基金预算 具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批,重要的政府性基金项目须报国务院审批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算管理原则是以收定支,专款专用,结余结转下年继续使用 国有资本经营预算 ①是国家以所有者身份依法取得的预算支出按照当年预算收入规模安排,不列赤字②核心是调整国家和国有企业之间的分配关系③原则。Ⅰ统筹兼顾、适度集中Ⅱ相对独立、相互衔接Ⅲ分级编制、逐步实施④收入包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权(股权)转让收入、清算收入;支出用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本⑤2010年中央国有资本经营预算编制范围为国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司 社会保障预算 含义 是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入,专项用于社会保障支出的收支预算 原则 ①依法建立,规范统一②统筹编制,明确责任③专项基金,专款专用④相对独立,有机衔接(社会保险基金不能用于平衡公共财政预算,但公共财政预算可补助社会保险金)⑤收支平衡,留有结余 范围 企业职工基本养老保险基金、失业保险基金:城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金 审批 草案由人力资源社会保障部汇总编制,财政部审核后,由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告 公共财政预算是政府预算体系中的基础,应当纳入公共财政预算 如:国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支 我国政府预算编制 建立部门预算制度 含义 部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报,审核,汇总 意义 ①实行综合预算,增强预算的透明度,提高了预算分配的规范性和完整性②增强预算管理的科学性,提高效益③有利于推动部门和行业事业发展④增强了预算决策的科学化和民主化,有效地规范了政府的管财行为 特点 ①部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式②收入用标准收入预算法支出用零基预算法③基本支出预算实行定员定额管理,项目预算要进行科学论证和合理排序优先安排急需可行的项目④部门预算采取自下而上的编制方式,编制程序实行“两上两下”的基本流程 将预算外资金纳入预算管理 含义 政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定 方式 财政部从2011年1月1日起,将按预算外管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理全部上缴中央国库,支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 收入和支出 预算外收入纳入预算管理后,收入预算级次保持不变,原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库 预算执行 建立国库集中收付制度 含义 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分,是预算实施的关键环节 内容 ①建立国库单一账户体系②规范财政性资金收缴方式③改变财政资金分散拨付方式 意义 ①加强了预算执行过程中的监督控制②提高了预算执行管理信息的透明度③增强了财政宏观调控能力 实行政府采购制度 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合,以集中为主,分散为辅 第十六章 财政管理体制 含义 是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节 内容 政府间事权及支出责任划分 依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容 原则 ①受益原则(全国归中央/区域归地方)②效率原则③区域原则(没有区域归中央如外交、国防事务/有区域归地方如社会治安、城市供水、公园事务)④技术原则(如三峡工程、青藏铁路等公共工程) 政府间财政收入的划分 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准; 收入结构以中央政府为主,支出结构以地方政府为主 原则 ①集权原则②效率原则(把流动性较强收入作为中央政府收入)③恰当原则④收益与负担对等原则 类型 模式 财政联邦制 ①遵循“州余权主义”原则②政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现(美国等) 财政单一制 在中央统一领导下,根据事权划分及与之相适应的财权财力划分地方政府分权水平较低自主性较小 我国 一直实行统收统支、高度集中的体制;改革开放后实行了“包干制”财政管理体制;94年实行分税制财政管理体制 作用 ①保证各级政府和财政职能的有效履行②调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡③促进社会公平,提高财政效率 分税制 思想 ①中央与地方的关系②调节地区间分配③政府与企业间的分配关系④统一政策与分级管理合⑤整体设计与逐步推进 内容 1994年分税制 中央税 关税,海关代征的增值税和消费税,消费税,中央企业上缴利润 地方税 营业税,个人所得税,房产税,车船使用税,印花税,契税,国有土地有偿使用收入 中央地方共享税 增值税(中央75%;地方25%)资源税、证券交易(印花)税(各50%;2000年后中央97%) 完善 ①印花税中央97%;地方3%②金融保险业营业税税率是5%③国有土地有偿使用收入④国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革⑤改革出口退税负担机制,建立中央和地方共同负担的出口退税机制 成效 ①建立了财政收入稳定增长机制②增强了中央政府宏观调控能力③促进了产业结构调整和资源优化配置 “十二五”规划 ①完善分税制②完善转移支付制度,增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例,调减专项转移支付 第二部分 财 政 部 分 十四章财政管理体制 三节 财政转移支付制度 含义 庇古提出 解决地方政府收支不平衡的问题,以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡的问题 作用 ①弥补其收支差额,这是最基本作用②解决各地方之间公共服务水平不均等③专项拨款,对地方支出项目进行调节 特点 ①完整性 ②对称性 ③科学性 ④统一性和灵活性相结合 ⑤法制性 制度 分类 ①均衡拨款 ②专项拨款 它限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务 我国转移支付分类 一般性转移支付 含义 是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口,均衡地区间财力差距 类别 均衡性转移支付(参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额)民族地区转移支付 专项转移支付 对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金,需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域 完善 ① 合理使用转移支付方式②进一步优化财政转移支付结构③提高转移支付的法制化水平 第十七章 财政政策 含义 对财政收支关系进行调整的指导原则和措施 是由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成 功能 ①导向功能②协调功能③控制功能 ④稳定功能(斜倒稳控)国际收支平衡:经常性项目平衡也叫贸易平衡、资本项目平衡 目标 ①促进充分就业②物价基本稳定③国际收支平衡(顺差:出口大于进口;盈余:流入大于资本流出)④经济稳定增长 工具 预算 ①总供给大于总需求,扩大支出,赤字规模②总供给小于总需求,缩小支出、预算盈余③平衡时,中性预算平衡 税收 ①繁荣时期,提高税率、减少税收优惠等途径增加税收②萧条时期,降低税率、实行更多税收优惠等途径减少税收 公债 期限越短,流动性越高;期限越长,流动性越低 公共支出 ①狭义的购买性支出:即政府的消费性支出②转移性支出:包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出 政府投资 ①当经济处于过热时期,财政通过降低投资支出水平②当经济处于萧条时期,财政通过提高投资支出水平 补贴 ①当经济处于过热时期,政府可以通过减少财政补贴支出②当经济处于萧条时期,政府可以通过增加财政补贴支出 类型 经济周期 自动稳定 不需要政府来干预 ①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税 ②政府福利支出 相机抉择 它是主动灵活的 ①汲水政策是一种短期财政政策 ②补偿政策反方向调节经济变动的 根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分,分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 “松”:增加支出、减税、降低利率、降低准备金率、扩大信贷 “紧”:减少支出、增税、提高利率、提高准备金率、缩小信贷 乘数 税收乘数 =-b/(1-b)b边际消费倾向 ①乘数为负值②政府增税,国民收入减少,减少量为税收增量的b/(1—b)倍 政府购买支出 = 1/(1 -b) 税收乘数比较,购买性支出乘数大于税收乘数 平衡预算乘数 等于1 时滞 内在 ①认识时滞(取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力)②行政时滞(对经济问题调查研究所耗费的时间) 外在 ①决策时滞(交给立法机关审议)②执行时滞(付诸实施所需要的时间)③效果时滞(对经济产生影响所需要的时间) 应对 内容 ①增加公共投资②促进企业投资和居民消费增值税由生产型转为消费型改革③调整收入分配格局④优化支出结构 差别 ①政策实施的环境发生变化②政策实施所处的发展阶段不同③政策内容有新的变化 第三部分 货 币 与 金 融 第十八章 货 币 供 求 与 货 币 均 衡 货币 需 求 含义 货币需求 指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的行为是一种经济需求、有效需求、派生需求 需求量是经济中各个部门需要持有的货币数量。一定时期内经济对货币的客观需求量 货币需求量 传统货币数量说 费雪的现金交易数量说 MV=PT货币量*货币流通速度=物价水平*商品和劳务的交易量货币量决定物价水平理论 剑桥学派的现金余额数量说 庇古货币价值=比重(相当于货币流通速度的倒数)*总资源(总收入)/名义货币供给 关系 ①剑桥方程式包括贮藏货币是区别于费雪交易方程式的关键②本质一致物价和货币价值的升降取决于货币量的变化。假定其他因素不变,物价水平与货币量成正比,货币价值与货币量成反比 凯恩斯的理论 动机 “流动性偏好”动机①交易动机-进行日常②预防动机-应付各种紧急③投机动机-根据市场利率变化预期 函数 ①交易动机和预防动机是国民收入的增函数②投机动机由利率的高低决定,是利率的减函数;流动性陷阱 弗里德曼现代 因素 ①财富总额(恒久性收入与货币需求量成正比)②财富构成(人力财富比例与货币需求量成正比和非人力财富比例与货币需求量成反比)③金融资产的预期收益率(与货币需求量成反比) 货币供给 含义 ①货币供给(机制货币创造决定货币供应量)②货币供应量(非银行部门的货币资产数量,即等于流通中的货币数量) 层次 依据资产流动性①M0 =流通中现金②M1= M0+银行活期存款狭义③M2= M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金广义 机制 ㈠中央银行的信用创造货币机制㈡商业银行的扩张信用、创造派生存款机制因素①交存中央银行存款准备金的限制②提取现金数量的限制③企事业单位及社会公众缴付税款等限制M=B*K(存款准备金率和货币结构比率合计的倒数) 货币均衡 特征 ①货币供给与货币需求大体一致,而非完全相等②货币均衡是一个动态过程③一定程度上反映了经济总体均衡状况 货币失衡的两种状况 ①总量性货币失衡经常出现的货币失衡形式②结构性货币失衡 均衡 水平决定 货币数量与经济增长关系 假定货币流通速度相对稳定,货币供应量(M1)应当与GDP同步增长,即ΔM1=GDP×M0 物价自然上涨的因素 ①造成“剪刀差”现象②产品的更新换代,技术性能不断提高导致物价总水平的不断上涨若考虑物价自然上升的因素,流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长 通货膨胀 概念 在纸币流通条件下,由于纸币过度发行而引起的纸币贬值,物价上涨现象①有效需求大于有效供给②物价持续上涨 类型 按通货膨胀的成因分 ㈠需求拉上型通货膨胀(特点:①自发性②诱发性③支持性)㈡成本推进型通货膨胀(①工资推进型通货膨胀②利润推进型通货膨胀是人为)㈢输入型通货膨胀(进口商品价格上升)㈣结构型通货膨胀 按照通货膨胀的表现形式分 ①公开型通货膨胀②抑制型通货膨胀(人们普遍持币待购又称为隐蔽性通货膨胀) 原因 ①直接原因:过度的信贷供给②主要原因: 财政原因/信贷原因 其他原因--如投资规模过大、国民经济结构比例失衡 治理 紧缩需求政策 ㈠紧缩性财政政策①减少政府支出②增加税收③发行公债㈡紧缩性货币政策①提高法定存款准备金率②提高再贴现率③公开市场业务[供给主要措施有减税、削减社会福利开支、适当增加货币供给发展生产] 积极供给政策 第十九章 中央银行与货币政策 中央银行 定义 ①中央银行:处于金融中介体系的中心环节,是发行的银行、银行的银行和政府的银行,具有双重性质②中央银行制度:由中央银行代表国家管理一国金融业,并以其为核心构成商业银行及其他金融机构为融资媒体的金融体制 建立的必要性 ①集中货币发行权②代理国库和为政府筹措资金③管理金融业④国家对社会经济发展实行干预 产生 独占银行券的发行权是第一个标志①由存款银行转化为央行②专门设置央行③由综合型银行改革为单一职能的央行 发展 中央银行独立性问题的实质就是如何处理中央银行和政府之间关系的问题 ①高度独立 ②基本不独立 ③相对独立 职责 ①不以盈利为目的②不经营普通银行业务③中央银行具有相对独立性,不应受到其他部门或机构行政干预和牵制 主要 业务 ①法定唯一发行机构②对银行{集中准备金/最后贷款人(信贷业务有再抵押贷款;再贴现;再贷款)/全国清算(主要的中间业务)}③对政府{代理国库/代理国家债券发行/对国家给予信贷支持/保管外汇和黄金储备/制定并监督执行} 资产负债表 资产 ①贴现与放款②政府债券和财政借款③外汇、黄金储备④其他资产 负债 ①流通中通货(现金)②国库及公共机构存款③商业银行等金融机构存款④其他负债和资本项目 支付清算系统 系统 包括同城或同地区和异地两大类。同城或同地区银行的资金清算主要是通过票据交换所来进行 框架 ①大额、小额支付系统为中枢②以银行业金融机构为基础③以票据支付系统、银行卡系统、证券结算系统和境内外币支付系统为组成部分④以行业清算组织和互联网支付服务组织业务系统为补充 货币政策 定义 通过货币量,利率,其他中介指标影响宏观经济运行手段①政策目标②实现目标所运用政策工具③预期达到政策效果 目标 是保持货币币值稳定,并以此促进经济增长①稳定物价②经济增长③充分就业④平衡国际收支 工具 一般性政策工具 存款准备金率 效用 是在中央银行最低比率提高法定存款准备金率,货币乘数减少,收缩货币供应量和信贷量 缺陷 一种自动稳定机制 ①会影响超额存款准备金 ②当作一剂“猛药”③成效较慢、时滞较长 再贴现 主动权操纵在商业银行手中弹性相对较大,作用力度相对要缓提高再贴现率时,基础货币得到收缩 公开市场业务 主动权操纵在中央银行手中公开市场操作更具有弹性、更具优越性。出售是收缩 选择性货币 ①消费者信用控制(对不动产以外的各种耐用消费品销售融资控制,包括首付最低金额,还款最长期限)②证券市场信用控制(对证券交易限制目的在于抑制过度投机)③优惠利率④预缴进口保证金 直接信用控制 以命令方式控制:利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预最常用规定存贷款最高利率限制 间接信用指导 通过道义劝告、窗口指导(没有法律约束力,但影响力往往较大)等办法间接影响商业银行信用创造 中介目标 按照可控性、可测性和相关性的三大原则①利率(通常指短期的市场利率)②货币供应量(从1996年开正式将货币供应量定为中介目标)③超额准备金或基础货币④通货膨胀率 确定2011年实行稳健的货币政策 第二十章 商业银行与金融 商业银行 性质 ①商业银行是金融企业②商业银行是以盈利为目的③经营范围广泛是唯一能够吸收活期存款的金融机构 职能 ①信用中介是最基本的职能(关键字:闲置的货币资本) ②支付中介(总会计、总出纳) ③信用创造(超出自有资本) 组织形式 机构设置分为 ①单一银行制下的商业银行(美国)②总分行制下的商业银行(英国) 业务经营范围 ①专业化银行制 ②综合化银行制(可以经营所有的商业性融资业务,也称为“全能银行制”) 主要业务 负债业务 自有资金不属负债(股票等)和吸收外来资金(吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款,以吸收存款为主→再贴现/央行借款/同业拆借/发行债券/结算中短期资金占用 资产业务 是商业银行获得收益的主要业务㈠票据贴现实际上是信用业务㈡贷款业务在银行资产中一般排在首位[条件分: 信用/担保用途分:资本/商业/消费]㈢投资业务许多国家规定只允许做债券业务,而不允许做股票买卖 中间业务 是“支付中介”也称为无风险业务 ①结算业务{包括现金结算和转账结算。银行提供的结算业务主要指转账结算} ②信托业务 ③租赁业务 ④代理业务 ⑤咨询业务 原则 ①盈利性原则(首要原则) ②流动性原则 ③安全性原则(避免本金受损)资产盈利性与流动性和安全性呈负相关关系 金融市场 有效市场理论 法码提出 ①弱型效率(证券的历史资料) ②半强型效率(公开发表的资料) ③强型效率(所有相关信息) 结构 短期货币市场 同行拆借市场 期限短,流动性高弥补短期资金不足,票据清算差额及解决临时性资金短缺需求:伦敦银行 票据市场 商业票据市场是以企业间直接信用作保证银行承兑汇票市场是银行信用与商业信用结合 短期债券市场 是一种直接融资的市场既具有货币市场的属性,又有资本市场的属性短期政府债券都参与 长期资本市场 股票市场 ①发行市场(一级市场)②流通市场(二级市场)→是发行市场得以存在的必要条件 投资基金市场 是一种利益共享、风险共担的集合投资方式是一种金融中介机构优势主要表现为专家理财 金融期货市场 ①金融期货市场(有锁定和规避金融市场风险)②金融期权交易都属于金融衍生产品市场 外汇市场 由中央银行、外汇银行、外汇经纪商和客户组成的买卖外汇的交易关系的总和 以上两者相互渗透发展趋势 ①金融市场同金融中介一直在同步扩张,原因是金融中介可以从多方面降低使用金融市场的费用②中介与市场在金融产品的提供上是竞争的; 从微观上:金融市场同金融中介是相互替代的关系从宏观上:二者为互补关系 第二十 一章 金融风险与金融监管 金融风险 基本特征 ①不确定性 ②相关性 ③高杠杆性 ④传染性 (不确定的相关杠杆传染) 基本类型 ①市场风险 ②信用风险 ③流动性风险 ④操作风险 (流动的市场信用操作) 金融危机 ①债务危机(称支付能力危机,一国债务不合理出口萎缩/国际债务条件对债务国不利/缺乏外债管理经验,创汇能力低)②货币危机(实行固定汇率制或带有固定汇率制色彩的盯住汇率安排的国家)③流动性危机(是由流动性不足引起)④综合性金融危机 次贷危机 发生在美国,因次级抵押贷款机构破产、基金关闭、股市震荡引起; 三阶段债务危机/流动性危机/信用危机 金融监管理论 特性 首先是从对银行的监管开始①银行提供期限转换功能②作为票据清算者,降低交易费用③信用创造,流动性创造功能 一般理论 ①公共利益论(正统理论,政府对公众的一种回应)②保护债权论(存款保险制度是这一理论的形式)③金融风险控制论(这种不稳定来源于:银行的高负债经营、借短放长和部分准备金制度)④金融全球化对传统金融监管理论的挑战 金融监管体制 分类 从监管及中央银行角色 ①以中央银行为重心的监管体制美国双线多头 ②独立于中央银行的综合监管体制 德国 从监管客体的角度来分 ①综合监管体制英国 ②分业监管体制中国(⒈分业经营体制⒉水平不高⒊监管能力不足) 我国监管体制 ①独立于中央银行的分业监管体制②由中国人民银行,证监会,保监会组成 ③在金融监管方面有监督检查权 国际金融监管协调 1988年巴塞尔报告 资本组成 ①核心资本又称为一级资本至少占全部资本的50%{实收资本(普通股}和公开储备}②附属资本又称为二级资本(未公开储备,资产重估储备,普通准备金和呆账准备金,混合资本工具和长期次级债券) 风险资产权重 即0%、10%、20%、50%和100%。权重越大,表明该资产的风险越大 资本标准 即资本与风险加权资产的比率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4% 过渡期安排 1987年年底到1992年年底为实施过渡期 2003年新巴塞尔资本协议 “三大支柱” ①最低资本要求(将资本金要求视为最重要的支柱注意到市场风险和操作风险的影响和破坏力)②监管当局的监督检查(职责:全面监管/培育/加快制度化)③市场约束(一年内至少披露一次财务状况) 2010年新巴塞尔资本协议Ⅲ 强化资本充足率 ⒈三个最低资本①普通股4.5%②一级资本6%③总资本8% ⒉两个超额资本①留存超额资本2.5% ②反周期超额资本0-2.5% 待新标准实施后①普通股7%②一级资本8.5%③总资本10.5% 引入杠杆率 2011年初按3%标准(一级资本/总资产)开始监控2013年初进入过渡期,2018年正式第一支柱 流动风险量 ①流动性覆盖率(短期)②净稳定融资比率(中长期) 新监管标准设立为期8年的过渡期 对外金融关系与政策 汇 率 制 度 划分 ㈠固定汇率制度(①金本位制度下的固定汇率是自发的固定汇率制度②布雷顿森林体系下的固定汇率制度实行以美元为中心的人为可调整的固定汇率制度)㈡浮动汇率制度1999年,国际货币基金组织按照汇率弹性从小到大分八类 因素 ①经济开放程度 ②经济规模 ③国内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度 ④进出口贸易的商品结构和地域分布 ⑤相对的通货膨胀率 固定汇率制度:经济开放程度越高、经济规模越小、进出口集中在某几种商品或某一国家的国家 浮动汇率制度:经济开放程度低、进出口商品多样化或地域分布分散化、同国际金融市场联系密切、资本流出流入较为客观和频繁,或国内通货膨胀率与其他主要国家不一致的国家 人民币汇率制度 ①1994年1月1日,实行以市场供求为基础的、单一的有管理的浮动汇率制②2005年7月21日,在主动性、可控性、渐进性原则下,实行以市场供求为基础,参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度 第三部分 货 币 与 金 融 第二十 二章 对外金融关系与政策 国 际 储 备 含义 一国货币当局为弥补国际收支逆差、稳定本国货币汇率和应付紧急支付等目的所持有的国际间普遍接受的资产 构成 ①货币性黄金黄金只能算作潜在的国际储备、而非真正的国际储备②外汇储备是国际储备最主要的组成部分③IMF的储备头寸包括会员国向基金组织缴纳份额中25%可自由兑换货币(储备档头寸)和(超储备档头寸)④特别提款权 作用 ①融通国际收支逆差调节临时性国际收支不平衡②干预外汇市场,稳定本国货币汇率③一国对外举债和偿债根本保证 管理 国际储备的管理实质上是外汇储备的管理 ①总量管理 ②结构管理(种类的安排/流动性结构的确定)③积极管理 国际货币体系 内容 ①确定国际储备资产 ②确定汇率制度 ③确定国际收支调节方式 国际货币体系变迁 国际金本位制 1933年瓦解 英国1821年世界上最早采用的国家 ①由铸币平价决定的汇率构成各国货币的中心汇率两国本位币含金量之比 ②围绕铸币水平上下波动,波动幅度为黄金输送点等于铸币平价加减运送黄金的运费 布雷顿森林体系1973年 特征: ①可兑换黄金的美元本位 ②可调整的固定汇率 ③国际收支的调节 (短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金解决 / 长期失衡通过调整汇率平价来解决) 牙买加体系 特征: ①多元化的国际储备体系 ②多种汇率安排并存的浮动汇率体系 ③国际收支的调节 国际主要金融组织 国际货币基金组织 ①理事会是国际货币基金组织最高权力机构②IMF宗旨国际货币基金组织是国际货币体系核心机构 资金来源 ①份额最初25%是以黄金或美元,现改为以特别提款权或主要国际货币缴纳②借款 贷款 ①备用安排(又称普通贷款,是国际货币基金组织最基本、最早设立的一种贷款。备用安排的最高额度为成员国份额的125%,拨付期为12-18个月)②中期贷款③减贫与增长贷款 特点:国际货币基金组织的贷款主要帮助成员国解决国际收支问题;是有政策条件的;是临时性的 世界银行 集团 资金来源 ①银行股份 ②借款 ③转让债权 ④业务净收益 贷款 项目贷款是世界银行贷款业务的主要组成部分世界银行是世界上最大的多边开发机构 特点:①期限长②贷款实行浮动利率,一般低于市场利率③通常对其只提供货物和服务所需要的外汇部分,约占项目总额30%-40%。个别项目可达50%④贷款程序严密,审批时间长 国际清算银行 ①国际清算银行的组织机构(以股份公司形式建立,最高权力机构是股东大会)②国际清算银行的职能与业务(为会员国管理国际储备资产、开办多种银行业务如购买高质量银行股票或政府短期债券) 第四部分 统计 二 十三统计与统计数据 含义 1.统计学是关于收集、整理、分析数据和从数据中得出结论的科学2.描述统计和推断统计是两大分支 两大分支 描述统计 研究数据收集、整理和描述的统计学方法(图表或数学,CPI数据增长率) 推断统计 由样本推断总体的统计学方法①参数估计(样本推总体)②假设检验(验证总体) 变量和数据 变量 (两个或以上数值) 定量(数量)变量 取值数量 企业销售额,注册员工数量 定性变量 分类变量 取值为类别 企业所属行业,或者性别 顺序变量 取值为类别且有顺序 员工教育水平 常数(固定数值) 常用固定数值来表示 数据来源 观测数据和实验数据 所有社会经济现象的数据都是观测数据,自然科学领域的数据都是实验数据 一手数据和二手数据 直接调查或实验的数据(一手或直接数据)来源:①调查和观察②实验 别人调查或实验的数据(二手或间接数据) 第二十四章 描述统计 概念 统计调查概念 按照预定的目的和任务,运用科学的统计调查方法,有计划有组织地搜集数据信息资料的过程 统计调查特征 ①调查是有计划、有方法、有程序的活动②调查的结果表现为搜集到的数据 分类 按调查对象的范围 ①全面调查(全面统计报表和普查) ②非全面调查(非全面统计报表、抽样调查、重点调查和典型调查) 调查登记时间连续 ①连续调查(一年之内如:人口出生、死亡)②不连续调查(一年以上如:生产设备拥有量、耕地面积) 方式 统计报表 自上而下地统一布置,自下而上地逐级提供 目前的大多数统计报表都是全面报表 均数)普查 一次性全面调查,用于收集处于某一时点状态上 ①数据一般比较准确②范围比较窄③统一的标准调查时间 抽样调查 最广泛最常用 根据样本可推断总体 ①经济性 ②时效性强 ③适应面广 ④准确性高 重点调查 从调查对象的全部单位中选择少数重点单位进行调查 通过典型单位是一种定性调查,着眼点不在数量特征上,因此不认为它是一种统计调查也是可以的 典型调查 选择一个或几个有代表性的单位进行全面深入的调查 均值(平均数) 含义 又称均值是集中趋势中最主要的测度值。主要适用于数值型数据,不适用于品质数据 集中趋势测度 公式 特点 ①适用数值型数据,不适用分类数据和顺序数据②易受极端值的影响 中位数 公式 n奇数=(n+1)/2 n为偶数n/2和n/2+1的算术平均数 特点 ①适用于顺序数据和数值型数据、不适用于分类数据②不受极端值影响 众数 含义 一组数据中出现次数最多的变量值 特点 ①描述分类数据和顺序数据,不适用定量数据②不能出现双众数、多众数 离散程度 含义 离散程度是指数据之间的差异程度 特点 集中趋势的测试值是对数据一个概括,代表程度离散程度越大,集中趋势的测试值对该组数据的代表性就越差 标准差 和 方差 含义 方差总体所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数标准差方差的平方根它们是应用最广泛方法 计算 未整理的原始数据 用于分组数据 注意 不能用于不同组别数据的离散程度(例如学生的年龄和教师的年龄) 离散系数(变异系数) 含义 也称标准差系数。是一组数据的标准差与均值的比值,是相对指标 计算 为消除变量值水平高低和计量单位不同对离散程度测度值的影响,要计算离散系数 比较 极差、标准差、方差都是反映数据分散程度的绝对值,数值大小受到变量值水平高低和计量单位影响 关系 是用于比较对不同组别数据的离散程度。离散系数大的离散程度也就大,离散系数小的离散程度也就小 分布形态 分布形态的测度 测度 1.偏态系数(数据的偏斜方向和程度,离差的三次方 公式放弃) 2.标准分数 偏态系数 图示 1.偏态系数是一个钟型的图示,等于0时,分布是均匀的,图示为实线 2.系数>0,右偏,0和0.5之间是轻度右偏 0.5和1是中度 大于1是重度 3.系数<0,0和0.5之间是轻度左偏 0.5和1是中度 大于1是重度 标准分数 计算公式:标准分数Z=(原始分数-平均分数)/标准差 如果是正数,越大说明越好,负数正好相反 1.约有68%的数据与平均数的距离在1个标准方差内,标准分数在[-1,1],168 2.约有95%的数据与平均数的距离在2个标准方差内,标准分数在[-2,2],295 3.约有99@的数据与平均数的距离在3个标准方差内,标准分数在[-3,3],399 变量间的相关分析 分类 相关的程度 1.完全相关2.不完全相关3.不相关 相关的方向 1.正方向2.负方向 相关的相识 1.线性相关2非线性相关 注意点:相关关系不等同于因果关系(但是因果关系属于相关关系) 散点图 此图为不完全线性正相关(如果点全在线上就是完全相关) 公式放弃 相关系数 -1≤<r≤+1 ①0<r≤+1正线性相关②-1≤r<0负线性相关③r=1完全正线性相关④r=-1完全负线性相关⑤r=0不存在线性相关,但是不能说明无任何关系,也许有非线性关系 ① |r|≥0.8高度相关②0.5≤|r|<0.8中度相关③0.3≤|r|<0.5低度相关④|r|<0.3相关程度弱,无线性相关 第二十五章 抽样调查 抽样调查的基本概念 总体和样本 1.总体:调查对象的全体2.样本:是总体中的一部分,按照一定的原则或程序抽出的部分个体组成 总体参数和 样本统计量 1.就是总体指标值,根据总体中所有单位的数值计算,是通过调查想要解的,不受样本抽选结果影响(普查) 2.是根据样本中各单位的数值计算,是对总体参数的估计,也称估计量,是一个随机变量,常用样本均值 例题:研究城市居民家庭消费结构,从50万户家庭随机抽出3000户进行入户调查。 抽样框 供抽样所使用的所有抽样单元的名单,是抽样总体的具体表现,例如企业名录,电话簿,人员名册等 例题 ①总体:50万户家庭②总体单元:50万户中的每一户家庭③样本:抽取中的3000户家庭④样本单元:3000户中每一户家庭⑤抽样框:50万户家庭信息的载体⑥总体参数;50万户的家庭消费⑦样本统计量:抽取出来3000户家庭的平均消费 概率和非概率 概率抽样 也称随机抽样,是根据随机原则 1.简单随机抽样:有放回和不放回,适用:无更多抽样框辅助信息,调查对象分布不广阔,个体差异不大 2.分层抽样:分为不同的层,在不同层内独立、随机抽样。例如:经理和员工,等比例和不等比例抽样 3.系统抽样:按照一定的顺序排列,事先规定原则抽样,最简单的是等距抽样,每过15号选取一个号 4.整群抽样:把整体分成互补重叠的群,抽样时直接抽取这个群,例如整个房地产行业的在职人员工资 5.多阶段抽样:如果经过二个或者三个阶段的抽样就是多阶段段抽样,例如先东部、西部、中部下的区域 非概率抽样 根据自己的方便或者主观判断抽取样本的方法1.判断抽样,调查者根据调查目的和对调查对象的了解,人为确定样本单元2.方便抽样 拦截式 3.自愿样本 网上调查 4.配额样本 总体划分若干型 将样本数据分配到若干型中,没有严格限制,一般采用方便抽样 抽样调查步骤 ①确定调查问题②调查方案设计③实施调查过程④数据处理分析⑤撰写调查报告 抽样调查的 抽样误差 抽样误差是由于抽样的随机性造成的,抽到不同的样本,对总体的估计就会不同, 3.计量误差 非抽样误差 抽样框误差 例如营业执照不同或者无营业执照 无回答误差 无回答误差(调查者不在家或者不愿告诉 计量误差 例如调查者有意无意诱导被调查者或作弊 估计量和样本量 估计量的性质 一致性 随着样本量的增大,估计量的值如果稳定于总体参数的真值,这个估计量就有一致性 无偏性 所有可能的样本均值取值的平均值总等于总体均值 有效性 两个估计量,肯定有一个更具有有效性 抽样误差的估计 公式 1.抽样误差与总体分布有关,总体单位值越大,抽样误差越大 2.抽样误差与样本量有关,样本量越大,抽样物产越小 3.抽样误差与抽样方式和估计量的选择也有关系 4.抽样误差与有效的辅助信息的估计量也有关系 样本量的影响因素 1.调查的精度2.总体的离散程度3.总体的规模4.无回答情况5.经费的制约 第二十六章 回归分析 回归模型 回归模型的概念 回归分析就是根据相关关系的具体形态,选择合适的数学模型(函数)表达变化关系 一元线性回归模型 描述两个变量之间相互关系的最简单的回归模型(有一个自变量X和一个因变量Y) 最小二乘法 它是计算一元线性方程的β0和β1的计算方法,是因变量的估测值和观测值的离差平方和最小 模型的检验和预测 回归模型的拟合分析 在使用回归方程之前,需要对模型进行检验1.结合经济理论和经验分析回归系数的经济含义是否合理2.分析估计模型对数据的拟合效果(决定系数)3.对模型进行检验 模型预测 回归模型的一个重要应用就是预测,利用估计的回归模型预估因变量数值 第二十七章 时间序列 分析 含义 时间序列也称动态数列,是将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列 构成要素 ①被研究现象所属时间②反映该现象一定时间条件下数量特征的指标值同一时间序列,各时间单位一般要求相同 分类 ①绝对数 (时期序列: 在一定时期内发展的结果。即过程总量时点序列: 在一定时点上的瞬间水平) ②相对数 ③平均数 时间序列 的 水平分析 发展水平 发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数值最初、最末、中间作用分:基期水平和报告期水平 平均发展水平 含义 也称序时平均数或动态平均数是对时间序列中各时期发展水平计算的平均数,描述一段时期达到的水平 绝对数 计算 时期序列计算 由时期序列计算序时平均数:就是简单算术平均数 时点序列计算 连续时点 (逐日登记) ①资料逐日排列且每天登记用简单算术平均数 ②实际上只在指标值发生变动时才记录一次时用加权算术平均数计算,权数是每一指标值的持续天数 由间断时点 (不逐日登记) 间隔相等 间隔不相等 相对数平均数 思路:分别求出分子指标和分母指标时间序列的序时平均数,然后再进行对比 增长量 增长量=报告期水平-基期水平 ①逐期增长量--报告期水平与前一期水平之差 ②累计增长量-报告期水平与某一固定时期(通常是时间序列最初水平)水平之差同一时间序列中,累计增长量等于相应时期逐期增长量之和 平均 增长量 含义 是时间序列中逐期增长量的序时平均数,它表明现象在一定时段内平均每期增加(减少)的数量 公式 平均增长量=累计增长量/(时间序列项数-1)=逐期增长量的合计/逐期增长量的个数 时间序列 的 速度分析 发展速度 =报告期/基期以相对数形式表示两个不同时期发展水平的比值,表明报告期已发展到基期水平几分之几或若干倍 定基发展速度 报告期水平/ 初期水平 环比发展速度 报告期水平 / 报告前一期期水平 ①定基发展速度等于各环比发展速度的连乘积(定基积) ②两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期环比发展速度(环比比) 增长速度 =发展速度-1(都一样) 增长速度的推算,必须通过发展速度才能进行 平均发展速度 是一定时期内各期环比发展速度的序时平均数通常采用几何平均法几何平均数公式计算指标值平均数 平均增长速度 反映现象在一定时期内逐期增长(降低)变化的一般程度平均增长速度=平均发展速度-1 分析应用 ①当时间序列中指标值出现0或负数,不计算速度 ②速度指标数值与基数大小有关系1%代表同样增长速度,在不同时间下包含的绝对水平 平衡预测法 移动平均法 使用时间序列中最近K期数据值的平均数作为下一期的预测值 K是个数值,加入K=3.数值就为要算的前三期的数值相加/3 指数平滑法 利用过去时间序列的加权平均数作为预测值,即使得第t+1期的预测值等于第t期的实际观察值与第t期预测值的加权平均值.平滑系数α会告知 α*上一期的实际值+(1-α)*上一期的预测值 第五部分 会计 第二十八章 会计概论 基本概念 定义 以货币为主要计量单位,进行核算和监督的一种经济管理活动,进行确认、计量和报告来为管理者提供决策信息 分支 ①财务会计(侧重过去: 确认、计量、记录、报告) ②管理会计(侧重未来: 预测、决策、预算、控制、责任) 基本职能 核算职能 通过确认、计量、记录、报告,从价值量方面反映。会计核算具有完整性、连续性、系统性的特点 监督职能 对单位经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行指导与控制。会计核算是会计监督的前提 会计核算 的具体内容 资金运动①款项和有价证券的收付 ②财物的收发、增减和使用 ③债权债务的发生和结算 ④资本的增减 ⑤收入、支出、费用、成本的计算 ⑥财务成果的计算和处理 ⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 目标 我国会计目标 ①提供对决策与企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的信息 ②反映企业管理层的受托责任履行情况 财务会计信息内容 财务状况资产、经营成果利润、现金流量 会计信息的使用者 投资者、债权人、政府、社会公众等 会计要素 反映财务状况 资产 定义 指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的,能以货币计量并且预期会给企业带来经济利益 特征 ①企业拥有或控制的资源 ②预期直接或间接给企业带来经济利益 ③是现实不是预期④以货币计量 分类 ①流动资产(在一个营业周期中、在一年之内使用的; 应收和预付属于资产 预收和应付属于负债)②非流动资产(长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出等) 负债 定义 过去发生的,现在形成的,将来需要偿还的现时义务。 对于未来可能要发生的交易不算负债 分类 ①流动负债(在一个营业周期中、在一年之内归还的应付票据等)②非流动负债(长期借款、应付债券) 所有者 权益 定义 又称为股东权益或净资产,是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益。即投资人的所有权 来源 ①企业投资人投入的资本 ②直接计入所有者权益的利得和损失(非日常活动中所得) ③留存收益 构成 ①实收资本或者股本 ②资本公积 ③盈余公积 ④未分配利润 ③和④又统称为“留存收益” 反映经营成果 收入 是指企业在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 费用 在日常活动中发生的,导致所有者权益减少,分配利润无关的总流出包括:管理费用、财务费用、销售费用 利润 在一定期间内的经营成果,是企业在生产过程中各种收入扣除各种费用后的盈余是反映经营成果的最终要素 等式 资产 = 权益 =债权人权益 + 所有者权益=负债 + 所有者权益 利润 = 收入–费用 总资产不变 会计要素的 确认 和 计量 基本原则 权责发生制原则 权责发生制 称应计制 按权利和义务是否发生来确定归属期企业会计核算以权责发生制为基础 收付实现制 称现金制 我国行政单位、事业单位除经营业务采用权责发生制外,是收付实现制 配比原则 相互配比,相互比较 ①收入与费用之间的因果配比 ②收入与费用之间的时间配比 历史成本原则 也称实际成本原则,原始成本原则 财产在取得时应当按实际成本计量,不得改动。以货币稳定为前提 优点 ①取得比较容易,客观②有原始凭证,便于查证③防止随意更改④手续简化,不必经常调整 划分收益性支出与资本性支出原则 收益性支出 在本期发生的只与本期收益有关的 (一个会计年度的 例如:工资、电话费、利息) 资本性支出 与本期收益有关,还与以后会计期间收益有关的 (几个年度 如:固定、无形资产) 注意 ①将资本误计入收益,会低估资产和当期收益②将收益误计入资本,会高估资产和当期收益 基本前提 ①会计主体(空间范围 可以是也可以不是一个独立的法律主体)②持续经营(不考虑停产)③会计分期(又叫会计期间一般分为年度和中期,是建立在持续经营基础上的,明确了会计期间的前提,才产生收付实现制,权责发生制)④货币计量 会计信息质量要求 ①可靠性(实际发生) ②相关性 ③清晰性 ④可比性(同一企业纵向可比:不同时期必须采用一致的会计政策不同企业横向可比:发生的相同应当采用规定的会计政策) ⑤实质重于形式(经济实质如融资租赁,售后回购) ⑥重要性 ⑦谨慎性(稳健性后进先出法;净值孰低法;提坏帐准备,加速折旧法) ⑧及时性 “靠关系比二重真时” 会计法规 以《会计法》为核心 以《企业会计准则》为主要内容 《会计法》由全国人大常委会通过 我国的会计准则由财政部制定,包括基本会计准则和具体会计准则两大部分 第二十九章 会计循环 确认 权责发生制构成确认收入和费用的基础,也进一步构成资产和负债的确认基础 标准 ①是通过经济业务活动所产生的 ②有关的未来经济利益流入或流出的不确定性能明确地评估 ③应有可以计量的属性 计量 概念 是指为了确认和计量有关其货币金额的过程 计量问题是会计的核心问题,贯穿于会计从确认、记录到报告的全过程 属性 计量单位(计量尺度) 和 计量属性(计量基础①历史成本一般应当采用②重置成本③可变现净值④现值⑤公允价值) 记录 方法 设置账户 按反映的内容分:资产类、负债类、所有者权益类、成本类、费用类和损益类 按统驭关系分:总分类账户和明细分类账户 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 复式记账 概念 主要的有借贷记账法、收付记账法、增减记账法 借贷记账法是一种被普遍接受并广泛使用的方法 借贷记账法 资产账户类右贷方是资产减少负债账户类左借方是资产减少 规则有借必有贷,借贷必相等 填制和审核凭证 原始凭证/记账凭证过程:经济业务—取得原始凭证—填制记账凭证—登记账簿—编制财务会计报告 登记账簿 可分为:序时账簿、分类账簿、备查账簿 对账工作至少每年进行一次 账务处理程序 概念 原始凭证—记账凭证—会计账簿—会计报表会计账务是登记总分类的依据和方法不同 出纳业务是基本一致 会计账务处理程序 ①记账凭证规模小②汇总记账凭证规模大③科目汇总表业务量多④多栏式日记账⑤日记总账 出纳业务处理程序 ① 现金日记账每天核对,总分类账定期核对 ②银行存款日与开户账单逐笔核对,至少每月一次 第五部分 会计 第三十章 会计报表 报告 概念 反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间信息的文件; 至少包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表 分类 ①按内容分(财务状况/经营成果/现金流量)②按对象分(对外/对内)③按主体分(个别/合并)④按时间分(年/季/月) 主要会计报表 资产负债表 概念 反映企业在某一特定日期财务状况的,是月度表。是一种反映企业静态财务状况的 账户式我国、报告式 资产 流动性强的项目排在前面 流动 货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货和待摊费用等 长期 长期投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产、递延资产等 负债 先到期的排在前面 流动 短期借款、应付票据、预收账款、应交税金、预提费用和一年内到期的长期负债 长期 长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等 所有者权益 排列顺序为:实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润 资产=负债+所有者权益 编制方法 ①直接填列法(资产负债表的大部分项目用这种方法) ②分析计算填列法 利润表 概念 反映企业在一定期间的经营成果,是依据权责发生制原则和配比原则,是月度表。是一种动态财务状况的 格式 单步式和多步式我国计算主营业务收入,主营业务利润,营业利润,利润总额和净利润分:正表项目、补充资料 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+(营业外收入-营业外支出) 净利润=利润总额-所得税 编制方法 我国的利润表中一般设有“本月数”和“本年累计数”两栏 现金流量表 概念 反映有关现金和现金等价物(是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金,风险很小的投资) 影响因素 经营活动、投资活动、筹资活动 只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目之间的变动时不影响 不会影响现金流量: 从银行提现金或将现金存银行;以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等 格式 是年度表。分报表正表和补充资料(①将净利润调节为经营活动现金流量②不涉及现金收支的投资和筹资活动包括:债务转为资本/一年内到期的可转换企业债券/融资租入固定资产③现金及现金等价物净增加情况) 第三十一章 财务报表分析 内容 ①分析企业的偿债能力②评价企业资产的营运能力③评价企业的盈利能力 方法 比率 ①相关比率(同一时期反映有关活动的关系)②结构比率(反映部分与总体的关系)③效率比率(反映投入与产出的关系) 比较 ①反映不同时期都普遍适用的公认②反映行业水平的行业③反映本企业目标水平的目标④反映本企业历史水平的历史 趋势 绝对数趋势会计报表和相对数趋势会计报表 由于选择的基期不同有两种方法:定基动态比率和环比动态比率 偿债能力分析 能力 分类 公式 衡量标准 程度 短期能力 流动比率 流动资产/流动负债 衡量短期变现能力的指标 应维持在2:1 速动比率 速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债 货币资金,短期投资,应收账款 应维持在1:1 现金比率 现金/流动负债 显示企业立即偿还到期债务的能力 长期能力 资产负债率 负债总额/资产总额×l00% 反映债权人给企业发放贷款的安全程度 产权比率 负债总额/所有者权益总额×100% 指标越低,表明企业的长期偿债能力越强 盈利 能力 已获利息倍数 息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用 用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度 营运能力分析 应收账款 应收款周转次数 销售收入净额/应收账款平均余额 主营业务收入净额=主营业务收入-销售退回,折让,折扣 应收款周转天数 360 / 应收账款周转次数 应收账款平均余额中不扣除坏账准备 存货 存货周转次数 销货成本 / 平均存货 平均存货=(期初存货+期末存货)/2 周转次数多、天数少,说明周转快,企业利润会增加 存货周转天数 360 / 存货周转次数 流动资产周转率 销售收入净额/流动资产平均余额 反映企业流动资产的利用效率 总资产周转率 销售收入净额/总资产平均余额 反映企业全部资产的使用效率 盈利能力分析 营业利润率 营业利润/业务收入×100% 业务收入中不包括与企业正常经营没有直接关系的利润 主营业务净利润率 净利润/主营业务收入净额×100% 越高说明企业从主营业务收入中获取利润的能力越强 资本收益率 净利润/实收资本(或股本)×100% 资本收益率越高,说明企业资本的盈利能力越强 净资产收益率 净利润/所有者权益平均余额×100% 反映所有者对企业投资部分的盈利能力 资产净利润率 净利润/资产平均总额×100% 资产净利润率越高,说明企业全部资产的盈利能力越强 普通股每股收益 (净利润-优先股股利)/发行外普通股数 反映普通股每股的盈利能力,便于对每股价值的计算 市盈率 普通股每股市场价格/普通股每股收益 通常认为,市盈率在5~20之间是正常的 资本保值增值率 期末所有者权益/期初所有者权益 根据资本保全原则,反映企业资本的保全和增值情况 第五部分 会计 第三十二章 政府会计 行政单位和事业单位在核算其行政事业活动时采用的是收付实现制,而不是权责发生制 行政事业单位会计要素 反映财务状况 资产 内容 行政单位 流动资产、固定资产 事业单位 财产、债权、其他权利 计量和 核算 流动资产 ①货币资金(按实际收支数记帐) ②应收及预付款项(按实际发生数额记账 一般不计提坏账准备) ③存货(每年至少盘点一次) 对外投资 行政单位 对外投资是指行政单位用结余资金购买的国债 事业单位 对外投资包括债券投资和其他投资 固定资产 一般设备1000元以上,专用设备1500元以上,耐用时间在一年以上不计提折旧 无形资产 包括专利权、土地使用权、非专利技术、著作权、商标权、商誉等 行政单位 按预算渠道计入专项支出 事业单位 应在无形资产的受益期内平均摊销计入当期支出 负债 应交款项,暂存款项,应付款项(罚没收入,行政事业收费,政府性基金,国有资产处置,出租出借收入 净资产 行政单位 非流动基金,事业基金,专用基金,财政补助结转结余,事业结余(记忆:金鱼) 结余 包括:正常经费结余和专项资金结余,两者应分开核算 事业单位 ①事业基金(非限定用途的净资产,分为一般基金和投资基金) ②固定基金 ③专用基金(职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金以及其他基金) 结余 包括:事业结余和经营结余 (1)计算应交所得税;(2)按规定计提专用基金(职工福利基金),进行上述分配后结存的,当年未分配结余转入一般基金 反映经营成果 收入 行政单位 ① 拨入经费 ②预算外资金收入③其他收入(投资收益,捐赠收入,利息收入) 事业单位 ①财政补助②上级补助③事业④经营非独立核算⑤附属单位缴款⑥其他⑦基本建设拨款收 行政单位 收付实现制 事业单位 ①一般是收付实现制 ②经营收入是权责发生制 支出 行政单位 ①经常性支出 ②专项支出 事业单位 ①事业支出 ②经营支出 ③对附属单位补助 ④上缴上级支出 ⑤基本建设支出 拨入专款 收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途并需要单独报账的专项资金 拨出专款 拨给所属单位的需要单位报账的专项资金 专款支出 由财政部门拨入的有指定项目或用途,并需要单位报账的专项资金的实际支出数 国库集中收付制度 国库单一账户体系 国库单一账户 中国人民银行开设 在财政总预算会计中使用行政单位和事业单位会计中不设置该账户 财政部门零余额账户 商业银行开设 用于财政直接支付和与国库单一账户清算 只能开设一个 为预算单位开设零余额 商业银行开设 用于财政授权支付和清算 预算外资金财政专户 商业银行开设 用于预算外资金日常收支清算 特设专户 商业银行开设 经国务院或国务院授权财政部批准,为预算单位 支付程序 直接支付 工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出 授权支付 未纳入工资支出、工程采购支出、物品服务采购支出管理的购买支出和零星(单件不足10万,年度不足50万)支出 会计报表 行政单位 ①资产负债表月报和季报按“资产+支出=负债+净资产+收入”年报按“资产=净资产+负债”②收入支出表 ③支出明细表 ④附表和报表说明书 事业单位 ①资产负债表“资产+支出=负债+净资产+收入”②收入支出表③附表④会计报表附注和收支情况说明书 决算要求 ①清理结算②核对一致③正确截止(本年度的应拨款项,在12月31日前汇达;主管会计单位对所属各单位的预算拨款和预算外资金拨款,截止到12月25日,逾期一般不再下拨)④及时入账⑤清理往来⑥银行对账⑦清理盘点⑧决算调整 第六部分 法 律 第三十三法律对经济关系的调整 调整经济的 法律 法律对经济关系的调整阶段 第一 在奴隶制社会和封建社会,法律对经济关系的调整是诸法合一,刑法、民法不分 第二 始自封建社会末期和自由资本主义阶段,从最初诸法合一发展为刑法、民法分离;主导作用的是民商法 第三 当代社会民法,商法,经济法共同对经济关系进行调整,新兴法律部门也成为经济关系辅助性法律部门 二者的关系 ①“经济法” 是与民法、商法、行政法、刑法等部门法并列的只是一个组成部分 ②“调整经济的法”更广泛 法律体系 民商法处于基本法的地位 经济法 知识 概念 即调整经济管理关系、市场管理关系、组织管理性的协作关系的法律规范总称 第三十四章 物权法律制度 物权概述 概念 对物依法享有的支配权利,即权利人在法定范围内直接支配一定的物,并排斥他人干涉的权利 特征 ①物权是绝对权(对世权)债权是相对权(对人权)②物权属于支配权 ③物权是法定的 ④物权的客体一般为物(特定物、独立物、有体物)债权一般指向的是行为 ⑤物权具有追及效力和优先效力 物权法的原则 物权法定原则 ①物权种类法定化 ②物权内容法定化 ③物权效力法定化④物权的变更规则法定化⑤物权保护方法法定化 一物一权原则 ①一个特定的标的物上只有一个所有权 ②同一物上不得设有两个以上相互冲突和矛盾的物权 物权公示原则 不动产要登记;动产要交付 预告登记是为保全一项请求权本质特征是使被登记的请求权具有物权的效力 预告登记后,债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起三个月内未申请登记的,预告登记失效 物权的种类 权利的范围 不同 自物权 权利人对自己所有的标的物依法进行全面支配的物权 所有权 他物权 用益物权 土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、地役权、 典权等 担保物权 抵押权、质权、留置权 区别 用益 ①目的是实现物的使用价值②是独立性的主权利 ③标的物是不动产 ④标的价值形态如发生变化,甚至导致权利消灭 担保 ①以物的交换价值担保债权的实现 ②担保物权是从权利 ③标的物是不动产或动产 ④担保物权具有物上代位性 有无从属性 主物权 可以独立存在的物权,它与其他权利没有从属关系 所有权、地上权 等 从物权 从属于其他权利而存在的物权 地役权、担保物权 当事人意思 法定物权 留置权、法定抵押权 意定物权 质权、抵押权 有无期限 有期限物权 抵押权、质权、留置权 无期限物权 所有权 民法保护方法 物权 依物上请求权内容不同可分为 ①请求返还原物 ②请求排除妨害 ③消除危险 ①以物权为前提②只适用于对物权的侵害,不管侵害是否造成实际损失③对物权的客体享有完整的、排他的支配权利 债权 ①以债权为前提 ②损害赔偿的保护方法适用于物权和债权 ③旨在补偿受害人因遭受不法侵害而遭受的财产损失 所有权 概念 所有人对自己的不动产或者动产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利 处分权是所有权内容的核心 特征 ①独占性 ②全面性 ③单一性④存续性⑤弹力性(与所有权发生分离的权能在分离期限届满后,最终仍属于所有权人) 取得 原始取得 ①生产②先占③添附④发现埋藏物和隐藏物(归属国家)⑤拾得遗失物⑥国有化和没收 继受取得 ①因一定的法律行为而取得的买卖合同、赠与和互易等 ②因法律行为以外的事实而取得的继承遗产 ③因其他合法原因取得所有权。如合作经济组织的成员通过合股集资的方式形成新的所有权形式 善意取得 指受让人以财产所有权转移为目的,善意、对价受让且占有该财产,即使出让人没有转移的权利也行 ①枪支弹药、黄金、麻醉品等不适用善意取得 ②货币和不记名证券是一种特殊的动产适用善意取得 消灭 ①所有权的相对消灭(物权主体没了) ②所有权的绝对消灭(物权的客体没了即物品没了) 共有 按份共有 ①应有部分均等共有物的全部享有使用收益权②处分按份共有时应2/3以上的人同意,另有约定除外 共同共有 存在共同关系为前提 形式:①夫妻共同财产 ②家庭共有财产 ③遗产分割前共有 二者区别 ①成立的原因②标的物③权利的享有④对第三人行使权利的⑤分割共有物的限制 业主的建筑物区分所有权 业主不得以放弃权利为由不履行义务。对共有部分享有共有和共同管理的权利 用益物权 概念 是权利人对他人所有的财产依法享有的占有、使用和收益的权利 特征 ①具有独立性的他物权 ②是限制物权 ③具有使用的目的 ④标的物主要是不动产 建设用地使用权 是从国家土地所有权中分离出来的用益物权,具有排他性,是一项独立的物权可以采取出让或者划拨等方式 土地承包经营权 承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据,属于一种新型的用益物权 宅基地使用权 是指公民在依法取得的宅基地上建造住宅及其附属设施从而对此宅基地享有的占有和使用的权利 地役权 是指按照合同约定利用他人的不动产,以提高自己不动产效益的权利 还包括:海域使用权、国家集体自然资源使用权、典权、探矿权、采矿权、取水权、渔业养殖捕捞权等 第六部分 法 律 第三十二章 物权法律制度 担保物权 概念 是指为确保债务清偿的目的设定的。担保物权以取得担保标的物的交换价值为实质内容 特征 ①价值权性 ②法定性 ③从属性 ④不可分性 ⑤物上代位性 抵押权 概念 财产不移转占有 债权人为抵押权人,债务人或者第三人为抵押人,所提供担保的财产为抵押物 设定 ①依照法律规定直接产生的抵押权是法定抵押权 ②依据抵押合同而产生的抵押权是意定抵押权 抵押 标的 禁止抵押的财产:①土地所有权 ②集体所有的土地使用权 ③社会公益设施 ④有争议的财产 ⑤依法被查封、扣押、监管的财产 ⑥法律、行政法规规定不得抵押的其他财产 抵押登记:应当办理抵押登记→房地产类的抵押权自登记时设立 其他的是合同生效时设立 质权 概念 将其动产或财产权利证书转移给债权人占有 特征 ①必须移转占有 ②是动产或权利,不包括不动产 ③具有物上代位性 可以质押:①汇票、支票、本票②债券、存款单;③仓单、提单;④可以转让的基金份额、股权;⑤可以转让的注册商标专用权,专利权、著作权等知识产权中的财产权;⑥应收账款;⑦法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利 留置权 ① 是一种法定的担保物权②留置权人优先受偿③留置权只发生在特定的合同关系中。 如保管合同、加工承揽合同等 第三十五章 合同法律制度 合同的概述 概念 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议 特征 ①平等 ②自愿 ③双方或多方的 ④是关于民事权利义务关系的协议 如婚姻、收养、监护等,也不由合同法调整 合同 分类 根据各方权利义务的分担方式 ①双务合同(买卖合同、租赁合同) ②单务合同(借用合同) 根据是否以交付标的物为要件 ①诺成合同(不要物) ②实践合同(要物 保管、借用、定金) 根据法律上是否规定一定名称 ①有名合同(称为典型合同) ②无名合同(称为非典型合同) 根据合同是否需要特定的形式 ①要式合同(需要特定) ②不要式合同(不需要特定) 根据有关联的合同的主从关系 ①主合同 ②从合同(也称为“附属合同”。例如,担保合同) 合同的效力 生效 要件 成立和生效是不同的,当事人达成合意,是成立; 符合法律规定的生效要件,才能获得法律保护,才是合同的生效 包括 ①主体合格 ②内容合法 ③意思表示真实 ④合同的形式合法 违反生效 无效合同 ①损害国家利益 ②恶意串通 ③以合法形式掩盖非法目的 ④损害社会公共利益只有不合法的那部分无效 效力待定合同 ①合同的主体不具有相应的民事行为能力 ②因无权代理而订立的合同③无权处分他人财产而订立的合同 可变更 可撤销 ①因重大误解 ②因不公平有欺诈等手段使对方在违背真实意思的 这一效力追溯到合同成立时,撤销或变更之前都是有效合同,当事人不同意法院无权撤销,如果同意后不许更改 合同的订立、履行和终止 合同的订立 要约 概念 也叫发盘,是当事人一方以订立合同为目的,就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示 满足 条件 (1)是特定人的意思表示 (2)是以订立合同为目的 (3)是向受要约人发出的 (4)内容必须具体确定 [五种典型要约邀请形式有:寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告] 要约与要约邀请区别:①目的和效果不同 ②对象不同 ③内容不同 ④法律约束力 生效 通知在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人可以撤回要约。如果后到达就不可以撤回 不撤回 ①要约人确定了期限或已明示要约不可撤销 ②受要约人有理由认为要约是不可撤销,并开始了准备工作 承诺 概念 是受要约人同意要约的意思表示。 承诺的法律效力在于承诺一经作出并送达要约人,合同即告成立 具备 要件 (1)只由受要约人向要约人作出(2)在有效期内作出(3)承诺内容必须与要约的内容一致是最实质性的要件 受要约人对要约的内容作出实质性变更的,为新要约 缔约过失责任:是指在合同订立过程中,因一方当事人的过失给对方造成损失所应承担的民事责任,是发生在合同成立之前 合同履行 全面履行原则 ①履行主体适当 ②履行标的适当 ③履行期限适当 ④履行地点和方式适当 诚实信用原则 ①通知义务 ②协助履行义务 ③保密义务 双务合同履行中的抗辩权 ①同时履行抗辩权②不安抗辩权(先履行的对后履行义务的一方;可以中止先给付义务情况有:经营状况严重恶化/转移财产,抽逃资金,以逃避债务/丧失商业信誉)③先履行抗辩权(后履行的对先履行义务的一方) 合同的终止 合同履行 是合同终止最正常和最主要的形式 抵销 条件:①必须互相有债务、债权②给付债务应为同一种类③债务均已到履行期④债务均是可以抵销的债务 提存 指债务人于债务已届履行期时,将无法给付的标的物交给提存机关,以消灭债务的行为 免除债务 是指债权人免除债务人的债务而使合同关系消灭的法律行为 混同 是指债权与债务同归于一人而使合同关系终止;①概括承受是混同的主要原因,常见的是合并②特定承受 担保和保全 合同的担保 概念 是指根据法律规定或者当事人约定的担保措施保证合同义务人履行义务的一项法律制度 特征 ①合同担保具有明确的目的性 ②合同担保具有自愿性和平等性 ③合同担保具有从属性 形式 保证 ①一般保证(不能履行时)②连带责任保证(不履行或合同不明确时) 事业单位,社会团体,分支机构等不行 定金 效力 ①证约效力 ②预先给付和抵销的效力 ③担保效力是定金所具有的主要效力 性质 是实践合同 “定金合同从实际交付定金之日起生效” 不得超过主合同标的额的百分之二十 定金罚则与违约金的区别 ① 交付时间的不同②效力不同③性质不同;不能并用,二者只能择其一适用 第六部分 法 律 第三十四章 合同法律制度 担保和保全 合同的保全 概念 为了防止因债务人财产的不当减少,而设的保全债务人责任财产制度;包括债权人代位权制度和债权人撤销权制度 特征 ①是债的对外效力的体现,也是合同相对性原则的例外②主要发生在合同有效成立期间③是代位权和撤销权的行使 方法 代位权 当债务人怠于行使其债权对债权人造成损害时债权人代替债务人位置,向债务人的债务人要取债务的权利 条件 ①合法②债务人享有债权并非专属于债务人自身③债务人怠于行使其到期债权对债权人造成损害 撤销权 因债务人放弃其到期债权或无偿转让其财产,对债权人造成损害,债权人请求法院撤销债务人该行为的权利 条件 ①债务人有处分财产的行为 ②危害到债权 ③发生在债权成立之后 ④成立后行为自始无效 合同的转让变更解除 转让 合同权利的转让 债权人转让权利,应通知债务人①合同性质不得转让②当事人约定不得转让③法律规定不得转让 合同义务的转让 债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的,应当经债权人同意 合同权利义务概括转让 ①意定概括转让(当事人一方经对方同意)②法定的概括转让(法律规定同意的) 变更 要件 ①存在合法有效的合同关系②只是合同内容的变更,不包括合同主体的变更③应依据法律规定或当事人的约定进行 场合 法律规定的、协商一致的(不必经诉讼程序或仲裁程序)、有重大误解的、显失公平(通过法院或仲裁机构)的场合; 解除 协议解除 “当事人协商一致,可以解除合同”实际就是通过订立一个新的合同来解除原来的合同 基于解除权的解除 约定解除 ①约定是事前,协议是事后②约定不一定生效,协议一定生效③约定单方就可以,协议必须双方 法定解除 条件是: ①因不可抗力 ②当事人一方明确或用行为表示不履行主要债务 ③当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行或者有其他违约行为致使不能实现合同目的 违约责任 概念 ①是一种民事法律责任②以合同存在为前提,以不履行或不完全履行合同为成立条件③对于合同以外的第三人并不发生 构成要件 违约行为 是构成违约责任的首要条件包括:①预期违约造成信赖利益损失(发生在合同有效成立后履行期限届满前是一种毁约行为分:明示预期违约/默示预期违约)②实际违约造成期待利益损失(发生在履行期限届满后) 主观过错 债务人只有证明自己在主观上没有过错,才可以否定违约责任的构成 方式 承担违约责任的方式: ①继续履行 ②支付违约金 ③违约损害赔偿 违约免责事由 ①不可抗力(当事人迟延履行后发生的不可抗力,不能免除责任) ②受害人的过错 ③免责条款(免责无效的:造成对方人身伤害的/因故意或者重大过失造成对方财产损失的) 第三十六章 公司法律制度 公司 特征 ①公司是以营利为目的的经济组织 ②公司具备法人资格 ③公司以章程为存在和活动的根据 种类 ①有限责任公司(出资额为限对公司承担责任) ②股份有限公司(所持股份为限对公司承担责任) 有限责任公司 设立条件 资格和人数 除国有独资公司外,自然人和法人都可以为股东。由50个以下股东出资设立 出资要求 ①注册资本的最低限额为人民币3万元②全体股东的货币出资额不得低于注册资本的百分之三十③首次出资额不得低于注册资本的百分之二十由股东自公司成立之日起两年内缴足 股东权利和义务 持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东,可以请求人民法院解散公司 股东会 ①修改章程②增加或者减少注册资本③公司合并、分立、解散或变更公司形式经代表三分之二以上表决权的股东通过 董事会 3--13人 ①决定公司的经营计划和投资方案②决定内部管理机构的设置③决定经理及其报酬事项 其他的都是制定 经理 ①组织实施 ②拟定内部管理机构的设置 ③制定公司的具体规章 ④提请副经理等 都是拟定 监事会 不少于三人 职工代表的比例不得低于三分之一①检查②监督 ③予以纠正 ④提议召开临时股东会议 股权转让 向外转让,应半数同意;书面通知其他股东,满三十日未答复,视为同意;不同意的,应当购买该股份;不购买视为同意转让 优先权 在同等条件下,有优先购买权。协商不成,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权 收购请求权 对股东会决议投反对票的股东:①连续五年盈利又不向股东分红 ②公司合并、分立、转让主要财产 股份有限公司 设立条件 ①应当有二人以上二百人以下为发起人,须有半数以上的发起人在中国境内有住所 ②注册资本最低限额为人民币五百万元 ③有名称和住所 ④发起人制订公司章程,采用募集方式设立的经创立大会通过 股权转让 ①记名 由股东以背书方式或者法律其他方式转让 ②无记名 由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力 限制 ①股票上市之日起一年内不得转让②高管每年转让的股份不得超过总数的百分之二十五,离职后半年内不可以 收购股份 条件:①减少注册资本②与持有本公司股份的其他公司合并③奖励给本公司职工④合并、分立决议持异议 不得担任高管:①被判处刑罚期满未逾五年②担任破产清算和因违法被吊销营业执照的公司未逾三年③个人数额较大的债务到期未清偿 第 三十七其他法律制度 工业产权法 概念 工业产权与著作权统称为知识产权,在我国工业产权主要是指专利权和商标权 特征 ①专有性 ②地域性 ③时间性 专利权 主体 ①发明人或设计人的单位(执行本单位的任务或者主要是利用本单位物质条件的)②发明人或设计人(不能是单位或集体)③受让人(有协议专利权归委托方;没协议专利权归受托人,但委托人可以免费使用)④外国人⑤共同发明人或设计人 客体 ①发明(创造性)②实用新型(创造性)③外观设计(富有美感) 不予保护的对象包括:科学发现;智力活动的规则和方法;疾病的诊断和治疗方法;动物和植物品种(对其的生产方法除外);用原子核变换方法获得的物质 权利 ①人身权利 ②财产权利(独占权/实施许可权/有权转让其专利权/标明专利标记或专利号/以书面形式放弃的权利) 期限 发明为20年,实用新型和外观设计为10年,均自申请之日起计算 强制 条件:①自专利权被授予之日满3年后②在国家出现紧急状态③一项发明技术上先进,实施又有赖于前一发明的专 保护 不是侵权:①不知道的情况②专为科学研究和实验而使用有关专利的;3个月内向人民法院起诉 诉讼时效是2年 第六部分 法 律 第三十七章 其他法律制度 工业产权法 商标权 取得 商标注册 原则 自愿注册和强制注册相结合、以自愿注册为主的制度; 强制注册的商品:人用药品和烟草制品 条件 ①具备合法资格 ②必须具备显著特征,便于识别 ③商标不含《商标法》明确禁止使用的图形和文字 方法 三一原则:“一类商品、一个商标、一份申请” 审查 自公告之日起3个月内,任何人均可以提出异议。 公告期满无异议的,发给商标注册证,并予公告 优先权 ①在外国第一次提出申请之日起6个月内 ②在政府主办的首次使用,自该商品展出之日起6个月内 内容 ①专用权②续展权(注册商标的有效期为10年,续展的次数法律不限制。应期满前6个月内向商标局提出,因故可以给予6个月宽展期。如仍未申请的,即告丧失) ③转让权(受让人自公告之日起享有商标专用权) ④使用许可权 ⑤标示权 劳动合同 法 类型 固定期限 ①连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的②连续订立二次固定期限劳动合同,且劳动者没有《劳动合同法》第39,40条第一项、第二项规定情形,续订劳动合同的③用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同,视为用人单位与劳动者订立无固定期限劳动合同 无固定期限 满足条件→ 以完成一定工作期限 用人单位与劳动者约定以某项工作完成为合同期限的劳动合同。建筑业、临时性、季节性的工作 订立 订立的原则: ①合法原则 ②公平原则 ③平等自愿原则 ④诚实信用原则 条款包括:必要条款和选择性条款 解除 双方协商解除 如果劳动者提出解除,企业不支付经济补偿金;如果企业提出解除,企业一般要向劳动者支付经济补偿 劳动者单方解除 ①预告接触一般情形下提前30天通知解除合同,试用期内提前3天解除合同②即时解除:违法伤害等 企业单方解除 ①有过错 ②无过错企业提前30天书面通知或额外支付1个月工资 ③裁员(二十人或百分之十以上) 不得解除合同 ①患有职业病或疑似 ②因工负伤并确认丧失或部分丧失劳动能力 ③患病或非因工负伤,在规定的医疗期内 ④女职工在孕期、产期、哺乳期 ⑤在本单位连续工作满15年,距法定退休不足5年 ⑥其他情形 终止 不存在约定终止,只有法定终止①劳动合同期满的 ②劳动者开始依法享受养老保险待遇 ③劳动者死亡或被人民法院宣告失踪、死亡的 ④企业被依法宣告破产的 ⑤企业被吊销营业执照、责令关闭、撤销或用人单位提前解散的 ⑥法规其他情形 消费者权益保护法 对象 ①为生活消费需要购买的消费者 ②购买、使用生产资料的农民 ③为消费者提供生产、商品或者提供服务的经营者 消费权利 ①安全保障 ②知悉真情 ③自主选择 ④公平交易 ⑤依法求偿 ⑥依法结社 ⑦求教获知 ⑧维护尊严 ⑨监督批评 经营义务 ①履行法定 ②接受监督 ③保证安全 ④提供真实信息 ⑤标明真实名称 ⑥出具凭证 ⑦保证质量 ⑧履行“三包” 解决争议 ①先行赔付②生产者与销售者连带责任③营业执照持有人与租借人赔偿责任④展销会举办者、柜台出租者特殊责任 对经营者欺诈,消费者不仅获得补偿性的赔付,还可要求增加赔偿额。为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的1倍 反不正当竞争法 对象 ①经营者之间不正当竞争关系(以经营者之间存在竞争关系为前提)②监督检查部门与市场竞争主体间的竞争管理关系 目的 ①制止不正当行为(直接目的) ②保护经营者和消费者的合法权益(直接目的的必然延伸) ③鼓励和保护公平竞争 不正当竞争 经营者遵循规则 ①自愿、平等、公平; ②诚实信用; ③尊重并遵守公认的商业道德 特征 ①主体(强调经营性和营利性,不包括政府机关法人) ②行为(即违法性) ③后果(损害其他经营者的合法权益) 种类 ①假冒行为②商业贿赂行为(暗中)③虚假宣传行为④侵犯商业秘密行为⑤低价倾销行为(不包括: 销售鲜活商品/处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品/季节性降价/因清偿债务、转产、歇业降价销售商品)⑥不正当有奖销售行为(最高奖的金额超过5000元: 以非现金的物品,按照同期市场正常价格折算其金额)⑦诋毁商誉行为 监督检查部门 县级以上人民政府工商行政管理部门 产品质量法 概念 是调整产品质量监督管理关系和产品质量责任关系的法律规范的总称 “产品”是指经过加工、制作,用于销售的产品 (不包括: ①天然的物品,非用于销售的物品②建设工程不适用该法规定) 标准 产品标准是判断产品合格与否的主要依据。我国现行的产品标准分为:国家标准、行业标准、地方标准、经备案的企业标准。没有国家标准、行业标准的,允许适用其他标准,但必须符合保障人体健康及人身、财产安全的要求 监督管理 内容 ①产品质量抽查制度②质量状况信息发布制度 ③企业质量体系认证制度及产品质量 裸装的食品和其他根据产品的特点难以附加标识的裸装产品,可以不附加产品标识 生产者 义务 ①作为的义务(不存在危机人身、财产安全的/具备产品应当具备的使用性能,如有瑕疵作出说明的除外/符合在产品或包装上注明采用的产品标准) ②不作为的义务(关键字是:不得什么) 销售者 义务 ①进货验收义务 ②保持产品质量的义务 ③有关产品标识的义务 ④遵守有关禁止性规范 法律责任 归责原则 生产者的严格责任 免责情形:①未将产品投入流通的 ②产品投入流通时,引起损害的缺陷尚不存在的 ③将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的 销售者的过错责任 由于销售者的过错,造成人身、他人财产损害的,销售者应当承担赔偿责任 诉讼时效 因产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年,自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的请求权,在造成损害的缺陷产品交付最初消费者满10年丧失;但是,尚未超过明示的安全使用期的除外 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

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