减税降费基知识
第部分 减税降费意义中央领导指示
1减税降费意义：实施更规模减税降费中央国务院重部署减轻企业负担激发市场活力重举措完善税制优化收入分配格局重改革宏观政策支持稳增长保业调结构重抉择
2总书记关减税降费重述摘录
加减税力度推进增值税等实质性减税简明易行操作增强企业获感微企业科技型初创企业实施普惠性税收免根实际情况降低社保缴费名义费率稳定缴费方式确保企业社保缴费实际负担实质性降严格标准防范逃避税避免征税导致正常运行企业停摆
——2018年11月1日民营企业座谈会
减税降费政策措施落生根企业轻装阵
——二〇九年新年贺词
年新中国成立70周年全面深化改革势推出实举措坚定移推进重改革加快推动金融减税降费营商环境科技法治政府理教育医疗业环保等群众关注改革举措通改革解决群众牵肠挂肚问题
——2019年3月19日中央全面深化改革委员会第七次会议
强化宏观政策逆周期调节财政政策加力提效减税降费快落实位货币政策松紧适度根济增长价格形势变化时预调微调加实体济金融支持
——2019年4月22日中央财委员会第四次会议
加强改革实效评估梳理存突出短板弱项针性项项推动解决
——2019年5月29日中央全面深化改革委员会第八次会议
3李克强总理关减税降费重讲话摘录
发展壮微企业关系济稳运行业稳定件事利前惠长远：通微企业实施普惠性减税更激发市场活力长远会断扩税基涵养税源终实现群众业企业利润财政税收赢
——2019年1月9日国务院常务会议
减税效果关键市场体实实受益区部门局出发加强协配合时解决企业群众反映问题允许作慢作尤防范实施中搞变通收头税乱收费等行件利企惠民促发展事办实办
——2019年3月21日考察财政部税务总局
警惕减税服务巧立名目乱收费里出现样苗头必须坚决掉旦查出税务员第三方利益关联坚决清出税务系统决允许名目揩减税油更规模减税减真金白银扎扎实实落进企业口袋
——2019年3月27日海南考察
减税降费年应行压力关键举措说前济工作盘菜
关键项减税降费举措真正落实处企业群众切实感受企业群众负担轻市场活力会增加济动力会增强
——2019年4月3日国务院常务会议
4韩正副总理关减税降费重指示
深刻认识规模减税降费重意义项政策举措落实执行切实减轻企业负担激发企业活力进步提高税务服务力水做政策宣传解读认真倾听企业意见诉求解决改革中遇种问题市场体评价检验改革成效实施降低社会保险费率政策统规范社保费率费基稳妥推进社保费征职责划转
——2019年4月16日陕西调研
第二部分 减税降费政策
2019年减税降费政策
5税第二步改革：2019年1月1日起明确原扣项目继续执行提高基减费适新税率表基础增设子女教育继续教育病医疗住房贷款利息者住房租金赡养老等6项专项附加扣
6微企业普惠性税收减免政策容：(1)型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税述型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业(2)增值税规模纳税起征点月销售额3万提升10万（季度销售额9万提升30万）(3)增值税规模纳税减50征收资源税城市维护建设税城镇土税房产税耕占税印花税（含证券交易印花税）教育费附加方教育附加（简称六税两费）(4) 执行期限2019年1月1日2021年12月31日
72019年4月1日起开始实施深化增值税改革容：(1)降低部分行业增值税税率制造业等现行16税率降13交通运输业建筑业等现行10税率降9保持6档税率变(2)扩进项税抵扣范围(3)试行增值税期末留抵税额退税制度(4)2019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计10抵减应纳税额
8目前省征收社会保险费：基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险生育保险等五险种中：基养老保险包含企业职工基养老保险机关事业单位基养老保险城乡居民基养老保险2019年1月1日起省范围机关事业单位社会保险费(含职业年金机关事业单位应缴纳企业职工基养老保险费)城乡居民基养老保险城乡居民基医疗保险交税务部门征收2019年4月23日湖南省民政府办公厅印发湖南省降低社会保险费率实施方案明确降延调完善：降2019年5月1日起城镇职工基养老保险单位缴费例降16延失业工伤保险费阶段性降率政策执行时间延长2020年4月30日调全口径城镇单位业员均工资核定缴费基数限完善完善灵活业员缴费基数政策
部分2018年实施减税降费政策
9税第步改革：2018年10月1日起提高基减费标准基减费原3500元月提高5000元月（年6万元）二调整优化税率结构改革前工资薪金3—45七级超额累进税率基础扩31020三档税率级距缩25税率级距303545三档较高税率级距变营方面原体工商户生产营税率表进行完善维持535超额累进税率变情况幅度调整档次税率级距低税率5应级距原15万元提高3万元高税率35应级距限原10万元提高50万元
102018年深化增值税改革措施：2018年5月1日起制造业等行业增值税税率17降16交通运输建筑基础电信服务等行业农产品等货物增值税税率11降10二统增值税规模纳税标准三装备制造等先进制造业研发等现代服务业符合条件企业电网企业定时期未抵扣完进项税额予次性退
11提高职工教育费扣例：企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算企业税应纳税额时扣超部分准予纳税年度结转扣
12提高研发费加计扣例：企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础2018年1月1日2020年12月31日期间实际发生额75税前加计扣形成形资产述期间形资产成175税前摊销
第三部分 工作求
132019年全国税务工作会议强调级税务机关确保减税降费政策措施落生根作年税收工作题摆议事日程突出位置进步减轻企业负担激发微观体活力促进济增长牢固树立落实减税降费政策硬务理念深入开展减税降费政策宣传解读采取更加效服务举措便利纳税享受优惠进步扩纳税资料备案改留存备查范围申报享受优惠等举措做该简化程序简化精简资料精简努力应享受优惠名纳税缴费便捷享受税务总局已成立实施减税降费工作领导组成立领导组减税降费落实情况实行层层负责制确保落落细落实
14总局年部署重点减税降费四战役分税第二步改革微企业普惠性税收减免深化增值税改革降低社保费率
15王军局长指示求级减税办建立实体化综合化制度化规范化运行机制实行体化指挥构建揽子统筹竿子底统指挥体系全力推进减税降费工作
16王军局长基层税务机关调研时指出税务部门作落实减税降费政策攻手责旁贷站落实减税降费工作前服务纳税缴费第线耐心细致做项征服务工作确保微企业普惠性减税税改革深化增值税改革等系列惠民举措基层落实落
17王军局长江西南昌调研持召开部分区税务局减税降费座谈会时强调全国税务系统继续欲克难奋进全局性战略性高度减税降费政策落实广纳税缴费实实真真切切获感
18省委书记杜家毫志4月1日关进步做减税降费贯彻落实工作汇报批示：应降降应免免应收收时分析完善权限法治税
19省长许达哲志2月17日国家税务总局湖南省税务局第时间送减税降费红包（湖南税务专报2019年第8期）批示：落实减税降费政策湖南省税务局行动迅速执行力纳税第时间感受中央关心关怀实惠进步做减税降费工作进步凸显减税降费效果
20省局委坚决履行政治责坚持深入学领会总书记等中央领导志关减税降费工作指示批示精神摆首位求增强四意识坚定四信做两维护政治高度认识谋划部署推进减税降费工作
21四精准：省精准宣传精准施策精准统计精准考核抓手全力推进减税降费工作
22五查五抓：查问题补短板提质量题5月起全省范围全面开展五查五抓活动通查政治站位抓组织保障查宣传辅导抓服务优化查应享享抓政策执行查疑点核实抓风险防控查效应分析抓减税铁账形成精准推进减税降费政策落实长效机制
23三级包干减税降费实行三级包干省局领导包干负责联点市州局市州局领导包干负责联点县市区局县市区局领导包干负责税源理单位税务分局实行责户落实底横边责清单制度
24建立联络督导员制度省局机关抽调14名政治素质硬业务力突出副处级干部担联络督导员常驻市州局督导减税降费工作
254月1日5月20日省围绕落实减税降费促进济高质量发展宣传题开展创响三湘 减税降费进园区千名税收志愿者邮送减税礼包奔跑税月 追梦生定越野答题闯关减税降费 税企沙龙等系列税收宣传月活动应持续力开展减税降费宣传
26建团建减税降费工作相融合全系统开展减税降费旗红 精准落实先锋减税降费 湖南青年行动等活动
27参精准扶贫做法利信息化手段开发减税降费核算软件开展享受减税降费政策优惠纳税建档立卡工作
28继续做方委政府汇报减税降费政策落实情况工作努力推动构建政府导部门协调社会参减税降费协治新格局切实形成方面落实减税降费政策措施合力
29推行清单式服务服务容包括纳税服务事项清单税收优惠事项清单办税事项跑次清单办税事项套餐式服务清单4项清单
30级税务机关坚持问题导解决实际问题作工作重点广泛调研全力解决减税降费中出现种问题加强整改断提升工作质量
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第部分 减税降费意义中央领导指示
1减税降费意义：实施更规模减税降费中央国务院重部署减轻企业负担激发市场活力重举措完善税制优化收入分配格局重改革宏观政策支持稳增长保业调结构重抉择
2总书记关减税降费重述摘录
加减税力度推进增值税等实质性减税简明易行操作增强企业获感微企业科技型初创企业实施普惠性税收免根实际情况降低社保缴费名义费率稳定缴费方式确保企业社保缴费实际负担实质性降严格标准防范逃避税避免征税导致正常运行企业停摆
——2018年11月1日民营企业座谈会
减税降费政策措施落生根企业轻装阵
——二〇九年新年贺词
年新中国成立70周年全面深化改革势推出实举措坚定移推进重改革加快推动金融减税降费营商环境科技法治政府理教育医疗业环保等群众关注改革举措通改革解决群众牵肠挂肚问题
——2019年3月19日中央全面深化改革委员会第七次会议
强化宏观政策逆周期调节财政政策加力提效减税降费快落实位货币政策松紧适度根济增长价格形势变化时预调微调加实体济金融支持
——2019年4月22日中央财委员会第四次会议
加强改革实效评估梳理存突出短板弱项针性项项推动解决
——2019年5月29日中央全面深化改革委员会第八次会议
3李克强总理关减税降费重讲话摘录
发展壮微企业关系济稳运行业稳定件事利前惠长远：通微企业实施普惠性减税更激发市场活力长远会断扩税基涵养税源终实现群众业企业利润财政税收赢
——2019年1月9日国务院常务会议
减税效果关键市场体实实受益区部门局出发加强协配合时解决企业群众反映问题允许作慢作尤防范实施中搞变通收头税乱收费等行件利企惠民促发展事办实办
——2019年3月21日考察财政部税务总局
警惕减税服务巧立名目乱收费里出现样苗头必须坚决掉旦查出税务员第三方利益关联坚决清出税务系统决允许名目揩减税油更规模减税减真金白银扎扎实实落进企业口袋
——2019年3月27日海南考察
减税降费年应行压力关键举措说前济工作盘菜
关键项减税降费举措真正落实处企业群众切实感受企业群众负担轻市场活力会增加济动力会增强
——2019年4月3日国务院常务会议
4韩正副总理关减税降费重指示
深刻认识规模减税降费重意义项政策举措落实执行切实减轻企业负担激发企业活力进步提高税务服务力水做政策宣传解读认真倾听企业意见诉求解决改革中遇种问题市场体评价检验改革成效实施降低社会保险费率政策统规范社保费率费基稳妥推进社保费征职责划转
——2019年4月16日陕西调研
第二部分 减税降费政策
2019年减税降费政策
5税第二步改革：2019年1月1日起明确原扣项目继续执行提高基减费适新税率表基础增设子女教育继续教育病医疗住房贷款利息者住房租金赡养老等6项专项附加扣
6微企业普惠性税收减免政策容：(1)型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税述型微利企业指事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业(2)增值税规模纳税起征点月销售额3万提升10万（季度销售额9万提升30万）(3)增值税规模纳税减50征收资源税城市维护建设税城镇土税房产税耕占税印花税（含证券交易印花税）教育费附加方教育附加（简称六税两费）(4) 执行期限2019年1月1日2021年12月31日
72019年4月1日起开始实施深化增值税改革容：(1)降低部分行业增值税税率制造业等现行16税率降13交通运输业建筑业等现行10税率降9保持6档税率变(2)扩进项税抵扣范围(3)试行增值税期末留抵税额退税制度(4)2019年4月1日2021年12月31日允许生产生活性服务业纳税期抵扣进项税额加计10抵减应纳税额
8目前省征收社会保险费：基养老保险基医疗保险失业保险工伤保险生育保险等五险种中：基养老保险包含企业职工基养老保险机关事业单位基养老保险城乡居民基养老保险2019年1月1日起省范围机关事业单位社会保险费(含职业年金机关事业单位应缴纳企业职工基养老保险费)城乡居民基养老保险城乡居民基医疗保险交税务部门征收2019年4月23日湖南省民政府办公厅印发湖南省降低社会保险费率实施方案明确降延调完善：降2019年5月1日起城镇职工基养老保险单位缴费例降16延失业工伤保险费阶段性降率政策执行时间延长2020年4月30日调全口径城镇单位业员均工资核定缴费基数限完善完善灵活业员缴费基数政策
部分2018年实施减税降费政策
9税第步改革：2018年10月1日起提高基减费标准基减费原3500元月提高5000元月（年6万元）二调整优化税率结构改革前工资薪金3—45七级超额累进税率基础扩31020三档税率级距缩25税率级距303545三档较高税率级距变营方面原体工商户生产营税率表进行完善维持535超额累进税率变情况幅度调整档次税率级距低税率5应级距原15万元提高3万元高税率35应级距限原10万元提高50万元
102018年深化增值税改革措施：2018年5月1日起制造业等行业增值税税率17降16交通运输建筑基础电信服务等行业农产品等货物增值税税率11降10二统增值税规模纳税标准三装备制造等先进制造业研发等现代服务业符合条件企业电网企业定时期未抵扣完进项税额予次性退
11提高职工教育费扣例：企业发生职工教育费支出超工资薪金总额8部分准予计算企业税应纳税额时扣超部分准予纳税年度结转扣
12提高研发费加计扣例：企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础2018年1月1日2020年12月31日期间实际发生额75税前加计扣形成形资产述期间形资产成175税前摊销
第三部分 工作求
132019年全国税务工作会议强调级税务机关确保减税降费政策措施落生根作年税收工作题摆议事日程突出位置进步减轻企业负担激发微观体活力促进济增长牢固树立落实减税降费政策硬务理念深入开展减税降费政策宣传解读采取更加效服务举措便利纳税享受优惠进步扩纳税资料备案改留存备查范围申报享受优惠等举措做该简化程序简化精简资料精简努力应享受优惠名纳税缴费便捷享受税务总局已成立实施减税降费工作领导组成立领导组减税降费落实情况实行层层负责制确保落落细落实
14总局年部署重点减税降费四战役分税第二步改革微企业普惠性税收减免深化增值税改革降低社保费率
15王军局长指示求级减税办建立实体化综合化制度化规范化运行机制实行体化指挥构建揽子统筹竿子底统指挥体系全力推进减税降费工作
16王军局长基层税务机关调研时指出税务部门作落实减税降费政策攻手责旁贷站落实减税降费工作前服务纳税缴费第线耐心细致做项征服务工作确保微企业普惠性减税税改革深化增值税改革等系列惠民举措基层落实落
17王军局长江西南昌调研持召开部分区税务局减税降费座谈会时强调全国税务系统继续欲克难奋进全局性战略性高度减税降费政策落实广纳税缴费实实真真切切获感
18省委书记杜家毫志4月1日关进步做减税降费贯彻落实工作汇报批示：应降降应免免应收收时分析完善权限法治税
19省长许达哲志2月17日国家税务总局湖南省税务局第时间送减税降费红包（湖南税务专报2019年第8期）批示：落实减税降费政策湖南省税务局行动迅速执行力纳税第时间感受中央关心关怀实惠进步做减税降费工作进步凸显减税降费效果
20省局委坚决履行政治责坚持深入学领会总书记等中央领导志关减税降费工作指示批示精神摆首位求增强四意识坚定四信做两维护政治高度认识谋划部署推进减税降费工作
21四精准：省精准宣传精准施策精准统计精准考核抓手全力推进减税降费工作
22五查五抓：查问题补短板提质量题5月起全省范围全面开展五查五抓活动通查政治站位抓组织保障查宣传辅导抓服务优化查应享享抓政策执行查疑点核实抓风险防控查效应分析抓减税铁账形成精准推进减税降费政策落实长效机制
23三级包干减税降费实行三级包干省局领导包干负责联点市州局市州局领导包干负责联点县市区局县市区局领导包干负责税源理单位税务分局实行责户落实底横边责清单制度
24建立联络督导员制度省局机关抽调14名政治素质硬业务力突出副处级干部担联络督导员常驻市州局督导减税降费工作
254月1日5月20日省围绕落实减税降费促进济高质量发展宣传题开展创响三湘 减税降费进园区千名税收志愿者邮送减税礼包奔跑税月 追梦生定越野答题闯关减税降费 税企沙龙等系列税收宣传月活动应持续力开展减税降费宣传
26建团建减税降费工作相融合全系统开展减税降费旗红 精准落实先锋减税降费 湖南青年行动等活动
27参精准扶贫做法利信息化手段开发减税降费核算软件开展享受减税降费政策优惠纳税建档立卡工作
28继续做方委政府汇报减税降费政策落实情况工作努力推动构建政府导部门协调社会参减税降费协治新格局切实形成方面落实减税降费政策措施合力
29推行清单式服务服务容包括纳税服务事项清单税收优惠事项清单办税事项跑次清单办税事项套餐式服务清单4项清单
30级税务机关坚持问题导解决实际问题作工作重点广泛调研全力解决减税降费中出现种问题加强整改断提升工作质量
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