财务报销制度


    财务报销制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司报销流程、履行监督复核程序,保证公司接受的发票均符合税务的相关规定,避免获取不合规票据的情况,以减少财务风险、税务风险及审计检查风险,特制定本制度。 第二条 接受发票的经办人接受发票后,应当立即执行以下流程进行复核: 1.检查发票抬头是否与公司全称一致; 2.检查发票是否加盖发票专用章,印章是否清晰; 3.检查发票日期书写是否正确; 4.检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确; 5.检查发票金额是否正确。 第三条 款项支付时,如果财务部发现支付审批单未按规定由相关责任人员签字批准,或是发现款项与审批范围不符,或是与合同协议中的付款条件不符而又无合理解释,有权拒绝付款。 第二章 支付审批 第四条 公司实行总经理一支笔审批制度,分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济业务的发生,若因审核不严给公司造成的缺失,有关人员应承担相应责任。 第五条 本公司直接经营活动超50000元支出、对外投资活动、融资活动发生的款项收支,由总经理办公会审定通过后方可执行。 第六条 经办人为审批事项的直接责任人,对该事项承担直接责任。审批人为审批事项的决策人,对审批事项承担决策责任。任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务要求做好入账审核。 第七条 公司固定资产购置、调拨由使用部门申请,分管领导审核,呈报总经理批准后由办公室办理。(单件金额在50000元以上的需经总经理办公会研究决定)。 第八条 公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签订的合同约定执行,由业务部门经理初审后,经公司财务部复核,经公司总经理审批后支付。超合同约定支付的预付款项,应由业务部门初审后,经公司财务部审核,总经理办公会审批后支付。 第九条 日常费用报销的财务审批规定 1.各部门应严格控制费用开支,所发生的费用支出,由部门经理初审后,报公司财务部审核,经总经理审批后报销。 2.单项费用支出在5000元以内的费用支出申请,可由公司副总经理、财务部及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在5000元以上的费用支出申请,应由公司总经理审批后实施。 3.公司组织的大型活动,应制定详细的费用预算实施方案,该方案经公司分管副总审核后,报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。 第十条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定 1.每年年初,由行政管理部及财务部参与,提出当年度薪资、福利方案,并报总经理办公会通过后,经总经理签发后实施。 2.每月发放时,在实施方案范围内,由公司行政管理部初审,经公司财务部审核,公司总经理审批后支付。 3.公司员工福利发放,由公司行政管理部提出方案,经公司财务部审核,公司总经理审批后支付。 第十一条 对外投资、对外担保的财务审批规定 1.公司对外投资、担保均统一管理。 2.公司投资运用资金(含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等)按照公司《章程》规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议,并经公司总经理审批后实施。 3.公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务,实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过,实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后,由所属部门制定详细的实施方案,经公司财务部核准,公司总经理审批后实施。 第十二条 公司工程建设、装修改造、固定资产大修理等建设性支出的财务审批规定 1.公司单项建设性支出在20万元以上(含20万)的项目,需履行公开询价或公开招标程序,其询价或招标结果应提交公司董事会按相应权限审批。经董事会审议通过后,公司财务部审核,由公司总经理审批后实施。 2. 公司单项建设性支出在10万(含10万)-20万元以上的项目,需履行公开询价程序,其询价结果应提交总经理办公会按相应权限审批。经总经理办公会审议通过后,公司财务部审核,由公司总经理审批后实施。 3.公司单项建设性支出10万元以下的项目立项由公司分管领导审议,相关的资金支出经公司财务部审核,由公司总经理审批后支付。 第三章 各类支出报销依据 第十三条 原始凭证 原始凭证包括外来原始凭证及自制原始凭证,其中: 外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票等。 1.银行票据包括现金支票存根、转账支票存根、网上银行划转通知书等。 2.税务发票包括税务机关的各类发票以及销货清单。 自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件。 1.费用报销单。费用报销单是记账凭证的原始凭证,主要用于公司内部报销各类日常费用及工资福利支出。格式如下: 费用报销单 用途 金额(元) 备注               领导审批       合计   金额大写:   原借款:   应退余款   2.差旅费报销单及出差审批单。差旅费报销单及出差审批单专用于报销员工出差费用。格式如下: 出差审批单 出差时间 年 月 日至 年 月 日 出差事由 出差人员 姓 名 部门 职务 合计 人 出差地点 拟乘坐的交通工具 □飞机 □火车 □轮船 □汽车 □单位车辆 □租车 □自驾 □其他(请注明) 经费预算 经办人 联系方式 部门负责人意见 年 月 日 单位负责人审批 年 月 日 差旅费报销单 姓名   职务   出差事由   起日 止日 起讫地点 项目 张数 金额 项目 张数 金额       机票     市内交通费           火车票     伙食费           汽车费                 住宿费                 小计   小计     合计 (大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥ 部门审核    财务审核     单位负责人审核     3.借款审批单。借款审批单主要用于公司内部职工借款。格式如下: 借款审批单 借款部门: 借款方式: 转账 □ 现金 □ 借款用途: 借款金额: 大写: 小写: 预计还款日期: 借款人: 日期: 部门负责人意见 日期: 单位负责人意见 日期: 4.公务接待审批单。公务接待审批单主要用于公司对外接待。格式如下: 公务接待审批单 来宾单位 来宾人数 姓名、职务 公务活动时间 对口接待部门 接待时间 就餐地点 陪同人数 姓名 就餐费用 接待部门意见 日期: 办公室意见 日期: 单位负责人意见 日期: 5.大宗物资采购单。大宗物资采购单主要用于公司采购大宗同类物资。格式如下: 物资采购(大宗)审批单 部门名称   申请时间   申请姓名   采购事由   申购物品名称 名称 型号 数量                                         部门负责人审核意见 日期: 办公室审核意见 日期: 单位负责人审批意见 日期: 6.固定资产购置审批单。固定资产购置审批单主要用于公司固定资产购置。格式如下: 资产购置审批单 资产名称 用途 使用部门 经办人 价位幅度 品牌及型号 购置原因 部门负责人审核意见 日期: 办公室审核意见 日期: 单位负责人审批意见 日期: 7.大型修缮审批单。大型修缮审批单主要用于公司的大型修缮项目。格式如下: 大型修缮审批单 维修部门 经办人 申请维修原因 预计维修材料 预计维修费用 部门负责人审核意见 日期: 办公室审核意见 日期: 单位负责人审批意见 日期: 第十四条 工资及福利费支出依据 1.费用报销单。 2.工资发放表、考勤表、银行代发明细表、银行回单。 3.社会保险费专用发票、社会保险费缴费申报表、银行回单。 4.福利费发放表、福利费发放申请报告、相关合同协议、银行回单。 第十五条 日常费用支出依据 1.费用报销单。 2.税务发票、银行回单。 3.采购清单、相关合同协议复印件。 第十六条 差旅费支出依据 1.差旅费审批单。 2.出差申请表。 3.城市间交通发票、住宿费发票(附清单)。 4.借款审批单。 第十七条 公务接待支出依据 1.费用报销单。 2.公务接待审批单。 3.餐饮发票、消费明细。 第十八条 固定资产购置支出依据 1.费用报销单。 2.固定资产购置审批表 3.资产购置发票、资产明细清单 4.相关合同、协议 5.资产验收记录 6.内部决策程序(会议纪录、询价记录等) 第十九条 大型修缮支出依据 1.费用报销单 2.大型修缮审批表 3.维修发票、维修明细 4.相关合同、协议 5.竣工验收记录 6.内部决策程序(会议纪录、询价记录等) 第二十条 其他支出依据 其他支出依据参照第十五条日常费用支出,并以财务部规定为准办理。 第三章 支付流程 第二十一条 借支管理规定及借支流程 1.借款管理规定: 1.1出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。 1.2其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报账,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 2.借款销账规定: 2.1借款销账时应以借款申请单为依据,经公司负责人批准,否则财务人员有权拒绝销账。 2.2借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 3.借款流程: 3.1借款人按规定填写《借款审批单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。 3.2审批流程:经办人申请→主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批→财务付款。 第二十二条 基本报销规定及流程 1.费用报销的一般规定: 1.1 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。 1.2 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。 1.3 按规定的审批程序报批。 2.费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第二十三条 差旅费报销规定及流程 1. 差旅费报销的一般规定: 1.1住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额的,不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担,各类地区住宿费标准如下: 区域 标准(人/天) 淡季(1-6月/11-12月) 旺季(7-10月) 高层人员 中层人员 其他 高层人员 中层人员 其他 省内一类 450 330 280 560 420 330 省内二类 350 260 180 450 350 260 省内县(镇) 220 160 120 240 200 160 省外一类 500 420 320 600 480 420 省外二类 480 400 360 550 460 380 省外县(镇) 220 160 120 240 200 160 1.2 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准,12:00 以后出发(或 12:00 以前到达)以半天计,12:00 以前出发(或 12:00 以后到达)以一天计。 1.3伙食标准实行包干制,每人每天150元,依据实际出差天数结算,并采用额度内据实报销形式。 1.4过路过桥费、加油费、车票款据实报销。 1.5出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2. 差旅费报销流程: 2.1出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由总经理批准。 2.2购票:出差人员持审批过的《出差申请表》,到行政部订票。 2.3借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。 2.4返回报销:出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批。 第二十四条 招待费报销规定及流程。 1.招待费报销的一般规定: 1.1为了规范招待费的支出,原则上不安排招待费支出,确需安排的,需由总经理批准后方可报销招待费。 1.2招待费应严格控制消费金额,同时严格控制陪餐人数,来宾人员不高于5人的,陪餐人员不得高于2人,消费总金额不得高于600元,超出部分由经办人自行承担;来宾人员不高于10人的,陪餐人员不得高于4人,消费总金额不得高于1200元,超出部分由经办人自行承担。 1.3午餐时禁止提供任何香烟及酒水,晚餐不得提供香烟,但可提供单价不高于100元的酒水,应严格控制使用数量。 2.招待费报销流程: 2.1提出申请:由经办人填写《招待费申请单》,并报部门经理申核批准,部门经理报总经理申批通过。 2.2财务审核:经办人执《招待费申请单》及用餐发票、消费明细到财务部门进行审核,审核无误后由总经理进行签批。 2.3报销领款:经审核后,由财务部按照标准予以报销。 第二十五条 办公费、低值易耗品等报销规定及流程。 1. 办公费、低值易耗品等一般规定: 1.1为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理,集中购置,并指定专人负责。 1.2 公司行政部根据需求及库存情况提出采购申请,并填写购置申请单,并报部门经理核准,总经理审批。 2. 办公费、低值易耗品报销流程: 2.1报销程序:经办人先填写费用报销单,按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 2.2费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用,待实际领用时分摊。 第二十六条 工薪福利支付流程。 1.每月20日由办公室将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部。 2.财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表。 3.按工薪审批程序审批。 4.每月 25 日由财务部通过银行代发形式支付工资。 5.每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 6. 社会保险及临时工资支付流程同工资支付流程。 第二十七条 固定资产购置及大型修缮支出财务报销流程 1.固定资产购置财务报销流程。 1.1填写购置申请:填写《资产购置申请单》并报批。 1.2报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。 1.3结账报销: 1.3.1资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单)。 1.3.2按资金支出规定审批程序审批。 1.3.3财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。 1.3.4若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在 5 个工作日内办理报销手续。 2.大型修缮支出财务报销流程 2.1此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告,经总经理签署审核意见或经总经理办公会研究决定通过后审批执行。 2.2签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同(合同签订前由公司相关部门进行审核,合同应注明付款方式等)。 2.3由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定)。 按审批程序审批:主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。财务部根据审批后的报销单金额付款。若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在 5 个工作日内办理报销手续。 第二十八条 报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。 借支及其他业务不受以上的时间限制,可随时办理。 第二十九条 本规定自发布之日起执行 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

    下载文档到电脑,查找使用更方便

    文档的实际排版效果,会与网站的显示效果略有不同!!

    需要 4 香币 [ 分享文档获得香币 ]

    下载文档

    文档贡献者

    ✎﹏maravilloso_℡

    贡献于2019-10-10

    下载需要 4 香币 [香币充值 ]
    亲,您也可以通过 分享原创文档 来获得香币奖励!
    下载文档