财报排雷手册
第篇 财报排雷手册
（朗朗口口诀详细操作方法）
年季度波旱拔葱行情家暂时忘财务造假风险似什股票涨连续暴雷两家公司（康美药业康新）家重新认识排雷重性
身股东消息机构灵通听天命运气？非熟悉财务知识避免雷然法杜绝少提出根质疑疑者原避开
文总结套排雷口诀操作手册
总纲
投资千万条安全第条
排雷手册手金收益
口诀
货币资金真实理财收益清
应收票莫常应收账款留
存货剧增警惕生物资产勿意
预付款项清楚应收仔细
建工程转固商誉减值收购
关联交易查？推荐天眼查
现金流量余额勾稽关系缺
操作手册
货币资金真实
检查方法
1财报中搜索货币资金会匹配搜索结果直接跳合报表附注中货币资金明细查银行存款金额纸记假设金额X
注意：附注分合报表附注母公司报表附注搞混西瓜君直搞懂啥样分常容易搞混 头尾附注编号然报表里填编号
2搜索财务费会匹配结果直接跳合报表附注中财务费明细项中利息收入金额金额货币资金值否正常否银行利率范围般13间较正常低1警惕继续检查季报者半年报值否正常标准固定结合行业业务模式果低活期利率货币资金真实性值怀疑少说明资金
公司账停留时间长
二理财收益清
检查方法
1搜流动资产样跳附注中明细项银行理财金额
2搜投资收益跳附注明细项银行理财收益金额收益金额银行理财金额值否合理范围35较正常
三应收票莫常
笔者见识家公司应收票金额连续会计期间直变证监会问询原期票知道审计会计师真没发现假装没发现国商业票相关规定商业票承兑期超6月
果发现应收票长期维持变值警惕
四应收账款留
简单应收账款加商业承兑汇票营收值越越果某会计期间突然剧增警惕兆头轻说明生意难做严重虚增收入
五存货剧增警惕
应收账款突然幅增加更怕存货突然幅增加意味着连赊账销售卖掉迟早记提额存货跌价极少数例外情况具垄断性质商品茅台酒类稀缺商品存货太高问题供应求问题绝部分公司说存货太高事
六生物资产勿意
农林渔牧行业税造假零成属高危雷区生物资产较公司定心生物资产天然属性决定易造假海里扇贝湖里王八底少谁数清楚说说走走句扇贝死掉堂皇计提额资产减值解决办法惹起躲干脆买类公司
七预付款项清楚
济利益流出定认真果发现企业花钱流水没收回报心亨通光电质疑预付款33亿部分年付家公司值深究
计算预付款占总资产例高话附注中查预付象谁刨根问底预付否合理预付象否真
企业供原材料者劳务等
八应收仔细
预付款样应收款藏污纳垢方正常业务欠款应该放应收账款者应收票里莫名妙资金流出会放应收款资金股东挪者拆关联方附注中明细项钱流公司？公司企业什关系
然行业房产行业确实需合作开发业务非销售资金较额应收款正常绝部分行业科目应该数额
九建工程转固
建工程需折旧旦转固定资产年记提折旧影响利润重资产行业利润明明已完工建工程拖着转固
检查方法财报中搜索建工程跳附注中详细情况总预算少？累计投入少？期投入少？完成进度少？较重决定着产时释放变更者延迟建工程搞清楚原
十商誉减值收购
年底年初商誉度谈色变商誉减值雷层出穷通俗讲商誉收购家公司时出价格超收购象账面辨认净资产收购方强烈收购目标公司愿意出高价买觉目标公司差价赚回
收购涉利益输送明知道值价愿意买更心
前摊销处理商誉改成减值测试果测试没发现减值迹象扣费感觉玩意始终隐患没准天额减值导致利润幅滑甚亏损
关键收购象质首先行业收购夕阳产业公司肯定阳产业公司风险收购象财务报表公司收购交易会发公告公示收购目标公司财报审计报告认真检查公司底质
行业爱尔眼科然商誉占总资产20实太担心蓝海领域处升期业绩达预期性较前年LED企业元化发展收购做明企业者户外广告公司商榷
十关联交易查？推荐天眼查
果财报编写者意隐瞒关联交易仅仅财报里难出
助工具财报批露规求必须批露方公司名称根公司名称查公司股权结构法藤摸瓜查出企业间否关联关系推荐APP天眼查企业查公司股权结构法等信息非常详细非常谁谁知道
广流传篇质疑亨通光电额预付款应收款存关联交易文章作者通天眼查找出关联公司
十二现金流量余额勾稽关系缺
现金流量表般重点净额特营活动现金流净额知道现金流量情况造假仅净额检查外两张报表勾稽关系勾稽关系会计专业术语实三报表间财务数应关系具体说点：
1查现金流量表中销售商品提供劳务收现金金额X查利润表中营业收入金额A应收账款应收票增加数B(期末数减期初数)预收账款（新会计准合负债）增加数C
X应该致等（AB+C）
2查现金流量表中购买商品接受劳务支付现金金
额X利润表中营业成A资产负债表中存货增加数B应付账款应付票增加数C预付账款增加数D
X应该致等（A+BC+D）
3现金流量表中现金现金等价物净额应资产负债表中货币资金期末数减期初数致相等
记住口诀财报时条条检查财务数健康公司避开踩雷概率会降低
第二篇需——年报问询函排雷法
证监会保护投资者尤中投资者利益呢？
年研究表哥发现秘密：原长期证监会通问询函心翼翼呵护投资者先前未数中投资者重视
什年报问询函？
市公司披露财报中季报中报三季报年报年报唯份事务审计具法律效力财报时份财报容非常丰富认真投资者中读出许企业营关键信息
证监会例外证监会旗交深交专分3600
家市公司分行业进行统筹理方面公司日常营较解方面通传说中鹰眼系统财务数进行预警分析
旦发现年报中异常信息会相应市公司发年报问询函
年报问询函发市公司？实发投资者
请注意提醒里风险
网流传消息千山药机董事长股东质疑时候说句：买股票赌博引起舆巨反响少留意说句话前句：已年周发暂停市公告
角度千山药机董事长真没错错投机者暂停市公告证监会强制投资者非火坑里跳证监会表示力
言正传年报问询函里价值信息呢？
2018年年报问询函例少市公司八仙海显神通想蒙混关交易会计师慧眼炬发现
拆穿保壳伎俩
发达国家区资市场相A股特点ST制度
ST制度中重门槛净利润A股市公司连续两年亏损戴ST帽子连续三年暂停市
2019年5月17日年报然蒙混关ST海马收深交关注函
公司拟通中介机构市场价格二手房交易市场挂出公开出售位海市浦东新区南汇区宣桥镇南六公路399弄40号36套闲置房产（总面积43395方米）位海南省海口市龙华区金牛路21号海马花园81套闲置房产（总面积62806方米）终处置价格成交价准
2019年5月16日公司披露关公司拟出售部分闲置房产公告显示董事会审议通公司拟通招标委托中介机构市场价格二手房交易市场挂出等方式公开出售位海口市金盘工业开发区创业新村区二区金盘工业区金盘道旁部分闲置房产中住宅269套（总面积1468504方米）商铺15套（总面积272912方米）终处置价格成交价准
深交发现公司月发布两次公告准备变卖401套房产非寻常举动做出质疑
深交提出五疑问中重点：请说明公司关联方否意购买述房产基础说明公司判断述交易构成关联交易理说明公开出售程中出现关联方购买情形公司拟采取种应措施
疑问点提醒投资者定留意市公司准备通关联交易实现扭亏盈
交易发许ST股问询函里般正告诉投资者市公司通种方式虚增利润实现摘帽
关注关联方利益输送
星空表哥拆解藏格控股（原文藏格控股关联交易穿马甲发表证券市场周刊）疑似关联方交易提出质疑
深交问询函里会计师公司发出叩问灵魂质疑：
方框图者效形式全面披露永旺四海圳视通科兴业富达尹颖鸿福朗信天青梅涌辉卓益昌隆兴国昌产权控制关系述公司否属公司关联方公司公司前十名股东实际控制产权业务资产债权债务员等方面关系否存已造成市公司利益倾斜关系
什方框图？深交怕懂？
显然怕投资者懂保护投资者交易兢兢业业仁义
市公司关联方交易证监会关注事项特容易出现利益输送掏空市公司情况证监会监非常严格
绕开监少市公司通变通方式形成实质关联交易市公司带损失
判断呢？
实股权质押非常指标星空表哥分析藏格控股时候简单股权质押率藏格控股股权质押率接100认藏格控股概率问题然深挖出存问题
外应收款预付账款等项目常见隐藏关联交易方
尔康制药年报问询函：公司预付款项1857520万元增长12132请列示前五预付象具体名称采购容预付例预付款项否符合协议约定否存关联关系结合公司销售收入产量存货变动情况说明预付款项幅增长原合理性
段质疑非常清晰交易公司预付款增幅合理性表示怀疑
ST康德年报问询函：报告期末公司供出售金额资产4228亿元占总资产1234年审会计师供出售金融资产期末计量准确性法表示意见请补充说明：投资单位具体情况包括限名称法定代表注册资营业务财务数注册公司否存关联关系利益倾斜关系
交易会计师甚怀疑供出售金融资产涉嫌关联交易
关注资金受限情况
市公司融资会资产进行种形式质押形成受限情况中资金受限值关注资金旦出现额受限说明公司营出现问题导致资金链濒断裂
力帆股份交问询函中指出：年报披露公司报告期末货币资金受限余额 4614亿元应收票受限余额 1711 亿元长期股权投资受限余额 1538 亿元固定资产受限余额 1490亿元应收账款受限余额 906亿元形资产受限余额 461 亿元请公司分项列示类受限资产具体受限原质权应款金额利率期限说明相关款途
信息投资者甚机构分析师读年报时候容易忽视交易清晰列出投资者谨慎防雷
关注业绩
通常言交易市公司营理少问旦问说明家公司营出问题
紫鑫药业深交提出疑问：报告期公司前五客户销售额占年度销售总额例3812中第客户销售额2亿元占年度销售总额例1509请补充说明：
（1）请行业公司情况详细说明公司销售集中度较高原合理性
（2）请详细说明公司前五客户合作年限合作模式持续性否构成客户赖请提示相关风险公司拟采取解决措施请公司年审会计师结合收入等科目说明收入确认交易真实性等执行具体审计程序执行相关审计程序充分性合理性述事项进行核查发表意见
掌握公司量信息数深交公司营合理性提出质疑实投资者警示数合理
新城控股交提出十问题质疑公司真实盈利力实际没强业绩修饰出
读懂年报问询函里暗语
投资者财务造假非常愤怒指责证监会重罚市公司然真实情况法院检察院出结前证监会没
资格认定市公司财务造假便终极少数做实财务造假处罚措施法律部门做出相较轻
证监会办呢？
问询函告诉家公司造假
问询函里许暗语星空表哥教简单懂：
1关注问询函提问题数量金额果少数问题提出质疑涉金额般会太问题果交易提出问题十甚更涉金额非常新城控股年报问询函应该认交易提醒投资者
2关注问询函里关键词：否交易问完问题常会句否存利润调节情况否存关联方垫款情况否存关联方拆资金情况… …认否套话实暗示坐拥金融数鹰眼等监系统见识广交易会计师提出怀疑中投资者直接作投资参考
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第篇 财报排雷手册
（朗朗口口诀详细操作方法）
年季度波旱拔葱行情家暂时忘财务造假风险似什股票涨连续暴雷两家公司（康美药业康新）家重新认识排雷重性
身股东消息机构灵通听天命运气？非熟悉财务知识避免雷然法杜绝少提出根质疑疑者原避开
文总结套排雷口诀操作手册
总纲
投资千万条安全第条
排雷手册手金收益
口诀
货币资金真实理财收益清
应收票莫常应收账款留
存货剧增警惕生物资产勿意
预付款项清楚应收仔细
建工程转固商誉减值收购
关联交易查？推荐天眼查
现金流量余额勾稽关系缺
操作手册
货币资金真实
检查方法
1财报中搜索货币资金会匹配搜索结果直接跳合报表附注中货币资金明细查银行存款金额纸记假设金额X
注意：附注分合报表附注母公司报表附注搞混西瓜君直搞懂啥样分常容易搞混 头尾附注编号然报表里填编号
2搜索财务费会匹配结果直接跳合报表附注中财务费明细项中利息收入金额金额货币资金值否正常否银行利率范围般13间较正常低1警惕继续检查季报者半年报值否正常标准固定结合行业业务模式果低活期利率货币资金真实性值怀疑少说明资金
公司账停留时间长
二理财收益清
检查方法
1搜流动资产样跳附注中明细项银行理财金额
2搜投资收益跳附注明细项银行理财收益金额收益金额银行理财金额值否合理范围35较正常
三应收票莫常
笔者见识家公司应收票金额连续会计期间直变证监会问询原期票知道审计会计师真没发现假装没发现国商业票相关规定商业票承兑期超6月
果发现应收票长期维持变值警惕
四应收账款留
简单应收账款加商业承兑汇票营收值越越果某会计期间突然剧增警惕兆头轻说明生意难做严重虚增收入
五存货剧增警惕
应收账款突然幅增加更怕存货突然幅增加意味着连赊账销售卖掉迟早记提额存货跌价极少数例外情况具垄断性质商品茅台酒类稀缺商品存货太高问题供应求问题绝部分公司说存货太高事
六生物资产勿意
农林渔牧行业税造假零成属高危雷区生物资产较公司定心生物资产天然属性决定易造假海里扇贝湖里王八底少谁数清楚说说走走句扇贝死掉堂皇计提额资产减值解决办法惹起躲干脆买类公司
七预付款项清楚
济利益流出定认真果发现企业花钱流水没收回报心亨通光电质疑预付款33亿部分年付家公司值深究
计算预付款占总资产例高话附注中查预付象谁刨根问底预付否合理预付象否真
企业供原材料者劳务等
八应收仔细
预付款样应收款藏污纳垢方正常业务欠款应该放应收账款者应收票里莫名妙资金流出会放应收款资金股东挪者拆关联方附注中明细项钱流公司？公司企业什关系
然行业房产行业确实需合作开发业务非销售资金较额应收款正常绝部分行业科目应该数额
九建工程转固
建工程需折旧旦转固定资产年记提折旧影响利润重资产行业利润明明已完工建工程拖着转固
检查方法财报中搜索建工程跳附注中详细情况总预算少？累计投入少？期投入少？完成进度少？较重决定着产时释放变更者延迟建工程搞清楚原
十商誉减值收购
年底年初商誉度谈色变商誉减值雷层出穷通俗讲商誉收购家公司时出价格超收购象账面辨认净资产收购方强烈收购目标公司愿意出高价买觉目标公司差价赚回
收购涉利益输送明知道值价愿意买更心
前摊销处理商誉改成减值测试果测试没发现减值迹象扣费感觉玩意始终隐患没准天额减值导致利润幅滑甚亏损
关键收购象质首先行业收购夕阳产业公司肯定阳产业公司风险收购象财务报表公司收购交易会发公告公示收购目标公司财报审计报告认真检查公司底质
行业爱尔眼科然商誉占总资产20实太担心蓝海领域处升期业绩达预期性较前年LED企业元化发展收购做明企业者户外广告公司商榷
十关联交易查？推荐天眼查
果财报编写者意隐瞒关联交易仅仅财报里难出
助工具财报批露规求必须批露方公司名称根公司名称查公司股权结构法藤摸瓜查出企业间否关联关系推荐APP天眼查企业查公司股权结构法等信息非常详细非常谁谁知道
广流传篇质疑亨通光电额预付款应收款存关联交易文章作者通天眼查找出关联公司
十二现金流量余额勾稽关系缺
现金流量表般重点净额特营活动现金流净额知道现金流量情况造假仅净额检查外两张报表勾稽关系勾稽关系会计专业术语实三报表间财务数应关系具体说点：
1查现金流量表中销售商品提供劳务收现金金额X查利润表中营业收入金额A应收账款应收票增加数B(期末数减期初数)预收账款（新会计准合负债）增加数C
X应该致等（AB+C）
2查现金流量表中购买商品接受劳务支付现金金
额X利润表中营业成A资产负债表中存货增加数B应付账款应付票增加数C预付账款增加数D
X应该致等（A+BC+D）
3现金流量表中现金现金等价物净额应资产负债表中货币资金期末数减期初数致相等
记住口诀财报时条条检查财务数健康公司避开踩雷概率会降低
第二篇需——年报问询函排雷法
证监会保护投资者尤中投资者利益呢？
年研究表哥发现秘密：原长期证监会通问询函心翼翼呵护投资者先前未数中投资者重视
什年报问询函？
市公司披露财报中季报中报三季报年报年报唯份事务审计具法律效力财报时份财报容非常丰富认真投资者中读出许企业营关键信息
证监会例外证监会旗交深交专分3600
家市公司分行业进行统筹理方面公司日常营较解方面通传说中鹰眼系统财务数进行预警分析
旦发现年报中异常信息会相应市公司发年报问询函
年报问询函发市公司？实发投资者
请注意提醒里风险
网流传消息千山药机董事长股东质疑时候说句：买股票赌博引起舆巨反响少留意说句话前句：已年周发暂停市公告
角度千山药机董事长真没错错投机者暂停市公告证监会强制投资者非火坑里跳证监会表示力
言正传年报问询函里价值信息呢？
2018年年报问询函例少市公司八仙海显神通想蒙混关交易会计师慧眼炬发现
拆穿保壳伎俩
发达国家区资市场相A股特点ST制度
ST制度中重门槛净利润A股市公司连续两年亏损戴ST帽子连续三年暂停市
2019年5月17日年报然蒙混关ST海马收深交关注函
公司拟通中介机构市场价格二手房交易市场挂出公开出售位海市浦东新区南汇区宣桥镇南六公路399弄40号36套闲置房产（总面积43395方米）位海南省海口市龙华区金牛路21号海马花园81套闲置房产（总面积62806方米）终处置价格成交价准
2019年5月16日公司披露关公司拟出售部分闲置房产公告显示董事会审议通公司拟通招标委托中介机构市场价格二手房交易市场挂出等方式公开出售位海口市金盘工业开发区创业新村区二区金盘工业区金盘道旁部分闲置房产中住宅269套（总面积1468504方米）商铺15套（总面积272912方米）终处置价格成交价准
深交发现公司月发布两次公告准备变卖401套房产非寻常举动做出质疑
深交提出五疑问中重点：请说明公司关联方否意购买述房产基础说明公司判断述交易构成关联交易理说明公开出售程中出现关联方购买情形公司拟采取种应措施
疑问点提醒投资者定留意市公司准备通关联交易实现扭亏盈
交易发许ST股问询函里般正告诉投资者市公司通种方式虚增利润实现摘帽
关注关联方利益输送
星空表哥拆解藏格控股（原文藏格控股关联交易穿马甲发表证券市场周刊）疑似关联方交易提出质疑
深交问询函里会计师公司发出叩问灵魂质疑：
方框图者效形式全面披露永旺四海圳视通科兴业富达尹颖鸿福朗信天青梅涌辉卓益昌隆兴国昌产权控制关系述公司否属公司关联方公司公司前十名股东实际控制产权业务资产债权债务员等方面关系否存已造成市公司利益倾斜关系
什方框图？深交怕懂？
显然怕投资者懂保护投资者交易兢兢业业仁义
市公司关联方交易证监会关注事项特容易出现利益输送掏空市公司情况证监会监非常严格
绕开监少市公司通变通方式形成实质关联交易市公司带损失
判断呢？
实股权质押非常指标星空表哥分析藏格控股时候简单股权质押率藏格控股股权质押率接100认藏格控股概率问题然深挖出存问题
外应收款预付账款等项目常见隐藏关联交易方
尔康制药年报问询函：公司预付款项1857520万元增长12132请列示前五预付象具体名称采购容预付例预付款项否符合协议约定否存关联关系结合公司销售收入产量存货变动情况说明预付款项幅增长原合理性
段质疑非常清晰交易公司预付款增幅合理性表示怀疑
ST康德年报问询函：报告期末公司供出售金额资产4228亿元占总资产1234年审会计师供出售金融资产期末计量准确性法表示意见请补充说明：投资单位具体情况包括限名称法定代表注册资营业务财务数注册公司否存关联关系利益倾斜关系
交易会计师甚怀疑供出售金融资产涉嫌关联交易
关注资金受限情况
市公司融资会资产进行种形式质押形成受限情况中资金受限值关注资金旦出现额受限说明公司营出现问题导致资金链濒断裂
力帆股份交问询函中指出：年报披露公司报告期末货币资金受限余额 4614亿元应收票受限余额 1711 亿元长期股权投资受限余额 1538 亿元固定资产受限余额 1490亿元应收账款受限余额 906亿元形资产受限余额 461 亿元请公司分项列示类受限资产具体受限原质权应款金额利率期限说明相关款途
信息投资者甚机构分析师读年报时候容易忽视交易清晰列出投资者谨慎防雷
关注业绩
通常言交易市公司营理少问旦问说明家公司营出问题
紫鑫药业深交提出疑问：报告期公司前五客户销售额占年度销售总额例3812中第客户销售额2亿元占年度销售总额例1509请补充说明：
（1）请行业公司情况详细说明公司销售集中度较高原合理性
（2）请详细说明公司前五客户合作年限合作模式持续性否构成客户赖请提示相关风险公司拟采取解决措施请公司年审会计师结合收入等科目说明收入确认交易真实性等执行具体审计程序执行相关审计程序充分性合理性述事项进行核查发表意见
掌握公司量信息数深交公司营合理性提出质疑实投资者警示数合理
新城控股交提出十问题质疑公司真实盈利力实际没强业绩修饰出
读懂年报问询函里暗语
投资者财务造假非常愤怒指责证监会重罚市公司然真实情况法院检察院出结前证监会没
资格认定市公司财务造假便终极少数做实财务造假处罚措施法律部门做出相较轻
证监会办呢？
问询函告诉家公司造假
问询函里许暗语星空表哥教简单懂：
1关注问询函提问题数量金额果少数问题提出质疑涉金额般会太问题果交易提出问题十甚更涉金额非常新城控股年报问询函应该认交易提醒投资者
2关注问询函里关键词：否交易问完问题常会句否存利润调节情况否存关联方垫款情况否存关联方拆资金情况… …认否套话实暗示坐拥金融数鹰眼等监系统见识广交易会计师提出怀疑中投资者直接作投资参考
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