会计实务模拟实训资料表


    会计实务模拟实训资料表 一、模拟公司概况 本模拟单位XX起重机有限公司位于XX号,拥有职工110人,总资产1000多万元,其中固定资产500多万元,注册资金850万元。主要生产LN旋臂起重机(第一车间生产)和GF汽车起重机(第二车间生产)两种产品。 该公司的生产部门设有第一、第二两个封闭式的基本生产车间和修理、供电两个辅助生产车间。 该公司会计核算采用集中核算方式,成本核算采用品种法。 法人代表: 税务登记号: 开户银行: 基本存款户:中国银行锦州分行陵南支行,账号; 证券资金账户:中国建设银行锦州分行,账号 内部组织机构情况: 组织机构名称 负责人 人员类别 人数 基本生产车间 第一车间 张顺 工人 32 张伟 管理人员 3 第二车间 刘明业 工人 28 李东 管理人员 2 辅助生产车间 机修车间 张大江 工人 7 管理人员 1 供电车间 高众 工人 5 管理人员 1 销售部门 6 行政、后勤等科室 25 人数合计 110 二、模拟公司会计制度 1. 货币资金 开户银行核定本单位库存现金限额2000元,公司为董事长、常务副总经理分别办有一张存款10000元的信用卡,用于业务活动中的消费。 2. 往来款 (1)应收账款核算 发生的坏账损失,采用坏账备抵法进行处理。对附有现金折扣条件的赊销业务按照总价法核算。 (2)预付账款核算 设置“预付账款”账户,并按摊销期计算每月摊销额。 (3)坏账准备核算 企业规定金额在150万元以上的债权为重大事项,应单独核算资产减值;其他非重大事项的销货债权,采用应收账款余额百分比法估计其坏账损失,按历史损失率5‰估计资产减值。 (4)备用金制度 企业采用一般备用金(非定额备用金)制度,采购员及其他职工出差前到财务部门预支差旅费,回来后3天内报销。 3. 交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资 (1)交易性金融资产:即为近期内出售而持有的金融资产。 (2)可供出售金融资产:即初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。 (3)持有至到期投资:指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 (4)长期股权投资:指企业准备长期持有的权益性投资。分“成本法”和“权益法”两种方法核算。 4. 存货 (1)存货的原料及主要材料采用计划成本计价,材料入库时及时结转材料的成本差异。原材料发出时,月末编制领料汇总表集中结转,发出材料的材料成本差异按月末计算的材料成本差异率集中计算结转。铸铁件的计划价格为8 元/千克;铸铜件的计划价格为20元/千克;锻件的计划价格为10 元/千克;燃料的计划价格为365 元/吨。 (2)外购半成品和包装材料(均属于原材料账户下的明细账户)按实际成本核算,其材料发出计价采用先进先出法。 (3)包装物、低值易耗品等周转材料初始计量采用实际成本,发出计价采用先进先出法。包装物大多无偿提供给客户周转使用,采用五五摊销法核算;有时包装物也随产品销售,其成本一次转销。低值易耗品包括电动机、压力表等采用一次转销法。 (4)库存商品按实际成本计价,发出时采用先进先出法计价。 (5)原料及主要材料发生盘亏时,需等到月末计算出材料成本差异后再集中结转成本,并计算出相应的增值税,作为“进项增值税”处理。 (6)存货按其可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。 5. 长期股权投资 企业对外投资满足长期股权投资确认条件的,应当按长期股权投资准则的相关规定进行初始计量和后续计量。 6. 固定资产 按新《会计准则》核算,即购入固定资产的增值税予以抵扣,不记入固定资产成本。固定资产折旧采用平均年限法核算,净残值率统一定为4%。房屋、建筑物使用寿命为20年,管理设备使用寿命为5年,生产设备使用寿命为10年,运输工具使用寿命5年。固定资产增加必须填写验收单。固定资产的更新改造支出和修理费等后续支出符合资本化条件的计入固定资产成本。 财产保险费率为固定资产原价(扣除车量原价)的3.7‰,按季预付,分月摊销。机动车辆单独保险,按季预付,分月摊销。 固定资产清查中,若盘盈金额较大(占固定资产总额10%及以上),作为前期差错直接调整年初未分配利润;若盘盈金额不大直接计入当期损益,增加“营业外收入”。 7. 借款、应付债券 企业的短期借款按月计提利息,按季支付。长期借款都是一次还本付息,借款利息于年末按单利一次计算。本企业发行的应付债券,计单利,到期一次还本付息。企业债券一般与生产经营有关,按月计息,如果是溢价或折价发行,还要按实际利率法在存续期内进行摊销。 8. 职工薪酬的核算 应付福利费按照本月应付工资总额的2%计提。必须据实列支,未列部分,不许税前抵扣。(上年月 平均工资总额为345020元,本月工资总额344900元) 本企业给职工缴纳三项保险费,即养老保险、医疗保险、失业保险。 9. 应交税费 企业销售商品适用增值税税率17%,运费的7%计算进项税额,营业税税率为5%。 城市维护建设税率为7%,教育费附加、地方教育费的费分别率为3%、1%。所得税税率为25%,个人所得税由企业根据职工的每月工资所得,按9级超额累进税率计算且代扣代缴。车船税直接计入缴纳当月的管理费用(轿车年税额为320元/辆,货车年税额为120元/辆)。土地使用税税率每年2元/平方米。房产税中自用房产税月应纳税额=房产账面原值×(1—扣除率30%)×适用税率1.2%÷12,出租房屋房产税月应纳税额=月租金收入×税率12%。印花税在购买印花税票时直接计入缴纳当月的管理费用。 10. 应付职工薪酬 本企业职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费,以及各种社会保险、工会经费、职工教育经费等。非货币性职工薪酬按公允价值计量。 基本养老保险、基本医疗保险,以及上述保险个人承担部分按上年工资总额的10%按月缴纳(其中基本养老保险8%、基本医疗保险2%),单位承担部分按上年工资总额的18%按月缴纳(其中基本养老保险12%、基本医疗保险6%),职工个人部分直接从工资总额中扣除。住房公积金职工个人缴纳部分按上年月平均工资的10%计算,单位缴纳部分按职工上年月平均工资的10%计算。工会经费的计提比例为2%,职工教育经费的计提比例为1.5%,职工福利费的计提比例为14%。本企业不涉及职工辞退福利。 11. 所得税 采用资产负债表债务法核算所得税。 应纳税所得额 = 会计利润总额 + 按税法规定应调整项目 应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率()(即当期所得税费用) 递延所得税费用 = 递延所得税负债 — 递延所得税资产 所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率 12. 利润及利润分配 企业采用账结法核算损益。企业按税后利润扣除被罚没财产物资损失、税收滞纳金和罚款及弥补以前年度亏损后的10%计提法定盈余公积金,任意盈余公积由公司自行决定提取。本公司实现合同承包制,按承包合同规定,企业的税后利润分配后,按当年剩余利润的80%向投资者分配利润。 13. 成本费用 本模拟为方便记账,将“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个账户设为一级账户。生产的两种产品采用品种法计算成本,两个辅助生产车间的生产费用采用直接分配法分配。完工产品和月末在产品的成本采用约当产量比例法分配,月末在产品的完工程度均为50% 14. 所有计算结果均保留两位小数,分配率保留四位小数。 15. 关于结账方法 资产、负债及所有者权益账户属永久性账户,年终一般有余额结转下一年度。在12月份月结的下一行,结出全年累计。然后,将年初借(或贷)方余额列入下一行借(或贷)方栏内,并在摘要栏内注明“年初余额”字样;将年末借(或贷)方余额列入再下一行借(或贷)方栏内,并在摘要栏内注明“结转下年”字样。最后,加总借、贷两方合计数,再在合计数下划两条通栏红线,表示封账。 三、建账资料 (一)2009年12月初有关账户余额 辽宁华宇起重机有限公司有关账户期初余额资料 总账 二级明细 三级明细(或日记账) 余额 库存现金 人民币 1 921.53 银行存款 基本存款户 1 060 115.94 其他货币资金 180 000 外埠存款 江苏工商银行 160 000 存出投资款 中国建设银行 20 000 交易性金融资产 620 000 股票(北辰实业) 成本 575 000 公允价值变动 45 000 可供出售金融资产 618 000 债券—大华债券 成本 600 000 利息调整 13 788 公允价值变动 4 212 应收票据 571 000 银行承兑汇票 鞍山益达有限公司 325 600 商业承兑汇票 北京新通贸易有限公司 245 400 应收账款 260 000 大连星海电机厂 210 000 鞍山益达有限公司 50 000 上海明珠有限公司 0 广州茂源有限公司 0 坏账准备 (贷)7 125 应收账款 (贷)7 125 其他应收款 0 预付账款 2 643.06 报刊订阅费 351.22 财产保险费 1 721 机动车辆保险费 570.84 其他应收款 0 差旅费借款 0 存出保证金 0 应收赔款 0 原材料 691 547.88 原料及主要材料 (计划成本) 铸铁件(18000千克,8元/千克) 144 000 铸铜件(10000千克,20元/千克) 200 000 锻件(12000千克,10元/千克) 120 000 燃料(90吨,365元/吨) 32 850 外购半成品 (实际成本) 螺栓(3020千克,14.8元/套) 44 696 液压件(20套,3407.42元/套) 68 148.48 电器元件(50套,1135.5元/套) 56 775 油漆(800千克,21.348元/千克) 17 078.4 包装材料(实际成本) 木材(4立方米) 8 000 周转材料 54 785 低值易耗品 压力表(20块) 12 400 电动机(10台) 11 000 工作服(100套) 20 000 包装物 在库(440只) 7 260 在用(500只) 8 250 摊销 (贷)4 125 材料成本差异 (贷)14 717.91 原材料 铸铁件(8元/千克) (贷)4 912.2 铸铜件(20元/千克) (贷)1 040 锻件(10元/千克) (贷)7 840.41 燃料(365元/吨) (贷)925.3 库存商品 1 406 000 LN旋臂起重机(单位成本38 800元,15台) 582 000 GF汽车起重机(单位成本82 400元,10台) 824 000 持有至到期投资 522 922 国库券(5年期、6%、每年末计息) 成本 500 000 利息调整 22 922 长期股权投资 新能源股票 成本 2 400 000 固定资产 6 268 000 房屋等建筑物 2 760 000 机器设备 1 700 000 管理设备 206 400 运输工具 800 000 累计折旧 (贷)1 045 000 房屋等建筑物 384 500 机器设备 281 500 管理设备 206 400 运输工具 172 600 无形资产 204 000 非专利技术 84 000 商标权 120 000 累计摊销 (贷)26 500 非专利技术 23 000 商标权 3 500 基本生产成本 167 277.5 LN旋臂起重机 直接材料 31 920 直接人工 9 425.3 直接动力 2 280 制造费用 4 560 GF汽车起重机 直接材料 86 100 直接人工 14 542.2 直接动力 6 150 制造费用 12 300 短期借款 中国银行 流动资金 600 000 应付账款 长城有限公司公司 250 000 应付票据 商业承兑汇票 上海星辰公司 100 000 应付利息 预提短期借款利息 8 000 应付职工薪酬 4 750 职工福利 2 800 职工教育经费 1 950 长期借款 1号生产线借款 1 000 000 应交税费 345 232 应交增值税 205 000 应交城建税 14 700 应交房产税 1 932 应交教育费附加 6 300 应交地方教育费 2 100 应交营业税 2 500 应交土地使用税 700 应交企业所得税 112 000 9 900(贷) 实收资本 8 500 000 资本公积 136 388 资本溢价 132 176 其他资本公积 4 212 盈余公积 600 000 400 000 200 000 利润分配 未分配利润 158 500 本年利润 2 250 000 (二)损益类账户2009年1~11月发生额累计金额汇总表 会计科目 发生额累计(1~11月) 总账科目 明细科目 借方 贷方 主营业务收入 LN旋臂起重机 14 386 157.30 14 386 157.30 GF汽车起重机 15 268 415.50 15 268 415.50 合计 29 654 572.80 29 654 572.80 其他业务收入 销售包装物 318 539.50 318 539.50 销售原材料 481 900.20 481 900.20 转让非专利技术 145 000.00 145 000.00 合计 945 439.70 945 439.70 投资收益 188 956.51 188 956.51 营业外收入 44 890.40 44 890.40 主营业务成本 LN旋臂起重机 9 543 146.20 9 543 146.20 GF汽车起重机 12 520 460.12 12 520 460.12 合计 22 063 606.32 22 063 606.32 其他业务成本 销售包装物 300 283.92 300 283.92 销售原材料 450 425.88 450 425.88 转让非专利技术 132 478.20 132 478.20 合计 883 188.00 883 188.00 营业税金及附加 386 663.87 386 663.87 管理费用 2 272 726.35 2 272 726.35 销售费用 1 653 180.00 1 653 180.00 财务费用 224 284.37 224 284.37 资产减值损失 0 0 公允价值变动损益 108 000.00 108 000.00 营业外支出 32 000.00 32 000.00 所得税费用 960 210.50 960 210.50 (三)资产负债表各项目2009年12月月初数(11月末) 资 产 负 债 表 2009年11月30日 单位:元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 1 242 037.47 769 040.29 短期借款 600 000 650 000 交易性金融资产 620 000 452 500 交易性金融负债 应收票据 571 000 714 000 应付票据 100 000 300 500 应收账款 252 875 797 377 应付账款 250 000 291 359.45 预付款项 2 643.06 45 583.78 预收款项 100 000 应收利息 85 000 应付职工薪酬 4 750 应收股利 应交税费 345 232 311 960.55 其他应收款 3 610 应付利息 8 000 8 500 存货 2 322 892.47 2 136 917.99 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 一年内到期的非流动负债 1 000 000 500 000 其他流动资产 流动资产合计 5 011 448 5 004 029.06 其他流动负债 非流动资产: 流动负债合计 2 307 982 2 162 320 可供出售金融资产 618 000 非流动负债: 长期借款 1 000 000 持有至到期投资 522 922 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 2 400 000 2 258 000 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 5 223 000 4 753 631.12 递延所得税负债 在建工程 162 994.42 其他非流动负债 工程物资 负债合计 2 307 982 3 162 320 固定资产清理 所有者权益: 生产性生物资产 实收资本(或股本) 8 500 000 8 300 000 油气资产 资本公积 136 388 135 000 无形资产 177 500 149 000 减:库存股 开发支出 盈余公积 600 000 600 000 商誉 未分配利润 2 408 500 158 500 长期待摊费用 所有者权益合计 11 644 888 9 193 500 递延所得税资产 28 165.40 其他非流动资产 非流动资产合计 8 941 422 7 351 790.94 资产总计 13 952 870 12 355 820 权益总计 13 952 870 12 355 820 四、模拟实训要求 1. 分析2009年12 月份的经济业务并填写部分原始凭证; 2. 依据各业务原始凭证编制记账凭证; 3. 根据记账凭证登记有关日记账和总账; 4. 编制试算平衡表; 5. 月末计算本月完工产品的生产成本; 6. 编制资产负债表和利润表。 五、实训资料:2009年12月辽宁华宇起重机有限公司发生如下经济业务 1. 1日,签发转账支票一张,预付各科室明年的报刊订阅费4 214.6元,收到邮局的订阅收据。 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人:邮政局 金额:4214.60 用途:2010年报刊费 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月1日 NO10729451 缴款单位(缴款人) 辽宁华宇起重机有限公司 收款单位 锦州市凌河区邮政局 收款项目 2010年度 报刊费 第三联 给付款单位作收据 人名币 (大写) 肆仟贰佰壹拾肆元陆角 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 2 1 4 6 0 收款事由 2010年度报刊费 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 (领款人签字) 会计主管 稽核 出纳 缴款人 2. 1日,签发现金支票一张,金额为10 000元,备用。 中国银行 现金支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月1日 收款人:华宇起重机有限公司 金额:10000.00 用途:提现备用 单位主管 会计 3. 1日,向中国银行申请签发不定额的银行本票一张,金额为248 625元,交给采购员王新,用于向锦州美菱钢铁有限公司采购原材料 中国银行业务委托书 委托日期:2009年12月1日 委托人 华宇起重机有限公司 收款人 锦州美菱钢铁有限公司 第 三 联 回 单 联 账号或地址 021686822882537 账号或地址 021444004892678 开户行 中行陵南支行 开户行 工行凌河支行 付款金额 人民币(大写) 贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 4 8 6 2 5 0 0 备注 科 目 对方科目 财务主管 复核 经办 中国银行 付款期壹个月 本 票 2 签发日期(大写)贰零零玖 年 壹拾贰 月 零壹 日 收款人:锦州美菱钢铁有限公司 申请人:华宇起重机有限公司 凭票即付: 人民币(大写)贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ¥248625.00 转账 现金 出票行签章 出纳 复核 经办 备注: 4. 1日,采购员王新向美菱公司购入铸铁件25 000千克,单价8.5元/千克,增值税发票上价款为212 500元,增值税税率为17%,进项增值税额36 125元,价税款由银行本票支付,铸铁件尚未到达。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月1日               购货单位 名称:华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铁件 千克 25000 8.5 212500 17% 36125 合计 价税合计 ⊕贰拾肆万捌仟陆佰贰拾伍元整 ¥248625.00 销货单位 名称:锦州美菱钢铁有限公司 备注 款项以本票支付 纳税人识别号:210703192945763 地址、电话:锦州凌河区云飞街58号 开户行及账号:工行凌河支行02144404892678 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 5. 1日,公司对库存现金进行清查,发现短缺50元。 现金盘点报告单 编制单位:华宇起重机有限公司 2009年12月1日 单位:元 日期 账面余额 实际 库存额 盈 余 盘 亏 处理意见 1921.53 1871.53 50.00 会计主管: 复核: 制表: 6. 1日,第一车间生产产品领用铸铁件8000千克,计划单位成本8元/千克。第一车间生产产品领用铸铜件5000千克,计划单位成本20元/千克;第一车间生产产品领用锻件6000千克,计划单位成本10元/千克;第一车间取暖领用煤(燃料)5吨,生产产品领用电器元件42套;供电车间发电领用煤(燃料)60吨,修理车间领用螺栓1000套。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 1日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铁件 生产 千克 8000 8000 8元(计划单价) 64000 第一车间 铸铜件 生产 千克 5000 5000 20元(计划单价) 100000 第一车间 锻件 生产 千克 6000 6000 10元(计划单价) 60000 第一车间 煤 取暖 吨 5 5 365元(计划单价) 1825 第一车间 电器元件 生产 套 42 42 1135.5 47691 第一车间 煤 取暖 吨 60 60 365元(计划单价) 21900 供电车间 螺栓 修理 套 1000 1000 14.8 14800 修理车间 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 7. 1日,本公司行政管理部门职工张影因公出差预借差旅费500元,财会部门以现金支付。 借 款 单 2006年12月31日 借款单位:行政部门 借款人:张影 借款原因:出差 借款金额:人民币(大写)伍佰元整 ¥500.00 付款方式: 现金□ √ 支票□ 电汇□ 其他□ 单位负责人意见: 借款人领款签字: 财务主管核批: 出纳: 8. 2日,职工张影出差归来报销,实际支出450元,退回余款50元。 差旅费报销单 2005年12月5 日 编号:200578 事由: 姓名: 职务: 预借款: 出发地 目的地 公出补助 车船飞机费 宿费 市内车费 其他 合计金额 月 日 地点 月 日 地点 天数 标准 金额 12 1 锦州 12 1 北京 140 15 140 12 2 北京 12 2 锦州 140 15 合计 280 30 140 450 合计人民币(大写) 肆佰伍拾元整 出差事由 开会 预借金额:¥500.00 报销金额:¥450.00 结余或超支:¥50.00 收 据 2009年 12月 2日 今收到:张影 第一联:存根 人民币(大写):伍拾元整 ¥50.00 现金收讫 事由:差旅费余款 现金 √ 支票第 号 收款单位 财务主管 收款人 9. 2日,第二车间生产产品领用铸铜件4000千克;第二车间生产产品领用铸铁件8000千克;第二车间生产产品领用锻件5000千克;第二车间取暖领用煤(燃料)6吨,生产产品领用液压件15套;修理车间取暖领用煤(燃料)3吨。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 2日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铁件 生产 千克 8000 8000 8元(计划单价) 64000 第二车间 铸铜件 生产 千克 4000 4000 20元(计划单价) 80000 第二车间 锻件 生产 千克 5000 5000 10元(计划单价) 50000 第二车间 煤 取暖 吨 6 6 365元(计划单价) 2190 第二车间 液压件 生产 套 15 15 3407.424 51111.36 第二车间 煤 取暖 吨 3 3 365元(计划单价) 1095 机修车间 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 10. 2日,9月份购货时开给上海星辰公司的一张不带息商业承兑汇票今日到期,票面金额100 000元,已经收到中国银行转来的委托收款凭证的付款通知联。 托收凭证(付款通知)5 委托日期:2009年12 月2 日 业务类型 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 此联是付款人开户行给付款人按期付款的通知 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 上海辰星公司 账号 021686822882537 账号 024477004483 开户银行 开户银行 金额 人民币 (大写)壹拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 0 0 0 0 0 0 0 款项内容 货款 托收凭据名称 商业承兑汇票 附寄单证张数 1 商品发运情况 合同名称号码 备注: 付款人开户银行收到日期 复核 记账 付款人开户银行签章 2009年12 月2 日 11. 2日,采购员陈祥向江苏丰华铸造有限公司购入锻件12 000千克,单价11元/千克,增值税发票上价款为132 000元,增值税税率为17%,进项增值税额22 440元,当日办理铁路托运,发生运输费1 500元,搬运装卸费50元。价税款及运杂费均以存入江苏工行的外埠存款支付。材料尚未到达。(运输费按7%计入进项税)(介绍一下带抵扣联的运输发票) 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月2日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 锻件 千克 12000 11 132000 17% 22440 合计 价税合计 ⊕壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整 ¥154440.00 销货单位 名称:江苏丰华铸造有限公司 备注 款项以外埠存款支付 纳税人识别号:527000567845673 地址、电话:江苏江宁明星区58号 开户行及账号:工行江宁支行024457309892 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行业务委托书 委托日期:2009年12 月2日 业务类型 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 此 联 是 回 单 联 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 江苏丰华铸造有限公司 账号 09990090876(临时) 账号 024457309892 开户银行 中行江宁支行 开户银行 工行江宁支行 金额 人民币 (大写)壹拾伍万肆仟肆佰肆拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 4 4 4 0 0 0 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注: 复核 记账 收款人开户银行签章 2009年12 月2 日 南京市货物托运业专用发票 发票联 委托单位:辽宁华宇起重机有限公司 货物名称 件数 重量 运输费用 其他费用 第二联 发票联 锻件 项目 万 千 百 十 元 角 分 项目 万 千 百 十 元 角 分 铁路 1 5 0 0 0 0 装却 5 0 0 0 公路 仓储 空运 包装 水运 理货 运费 保险 合计 ¥ 1 5 0 0 0 0 合计 ¥ 5 0 0 0 总计(大写) 壹仟伍佰伍拾元整 ¥1550.00 承运人名称 主管税务机关 中国银行业务委托书 委托日期:2009年12 月2日 业务类型 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 此 联 是 回 单 联 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 江宁恒顺运输有限公司 账号 09990090876(临时) 账号 024457356701 开户银行 中行江宁支行 开户银行 工行江宁支行 金额 人民币 (大写)壹仟伍佰伍拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 5 0 0 0 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注: 复核 记账 收款人开户银行签章 2009年12 月2 日 12. 2日,公司办公室向三辰办公用品商店购买打印纸,增值税发票上注明,单价24.45元/包,价款为122.25元,税额为20.78元。价税款均以现金支付。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月2日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 打印纸 包 5 24.45 122.25 17% 20.78 合计 价税合计 ⊕壹佰肆拾叁元叁分 ¥143.03 销货单位 名称:锦州三辰办公用品商店 备注 款项以现金收讫 纳税人识别号:2107039127445673 地址、电话:锦州市古塔区50号 开户行及账号:工行古塔支行024457309806 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 13. 3日,向上海明珠有限公司销售GF汽车起重机1台,单价100 000元,增值税税率为17%。货已发出,货款暂未收到。双方订立购销合同,约定采用现金折扣方式结算,折扣条件为:2/10,1/20,N/30,计算折扣时不考虑增值税。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月2日               购货单位 名称: 上海明珠有限公司 密码区  第二联 记账联 销货方记账凭证 纳税人识别号:33000192947388 地址、电话: 上海市静安区88号 开户行及账号:工行南塔办事处02444400441136 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 GF12汽车起重机 台 1 100000 100000 17% 17000 合计 价税合计 ⊕壹拾壹万柒仟元整 ¥117000.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 购销合同规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30 14. 3日,上述现金短缺原因无法查明,批准转入管理费用。 现金盘点报告单 编制单位:辽宁华宇起重机有限公司 2009年12月3日 单位:元 日期 账面余额 实存金额 盈 余 盘 亏 处理意见 1921.53 1871.53 50 管理费用列支 同意 李国骏 会计主管: 复核: 制表: 15. 3日,收到锦州矿山机械厂委托代销的W2型挖掘机5台,单价为25 000元,验收入库。 代销商品入库单 委托单位:锦州矿山机械厂 2009年12月3日 产品名称 型号 计量 单位 收货 数量 合格 实收数量 单价 金额 备注 挖掘机 W2 台 5 5 25000 125000 会计主管: 检验员: 仓库经手: 商品代销合同 合同号:2009——123 委托人:锦州矿山机械厂 代销人:辽宁华宇起重机有限公司 本着平等互利的原则,经双方协商,共同订立如下合同: 一、 双方必须有合法的营业执照,委托人所供商品必须有合法商标。 二、 委托人委托代销人以自己的名义为其卖出以下商品: 序号 商品名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 挖掘机 W2 台 5 25000 125000 三、 代销期限:2009.12.2——2010.3.12。 四、 报酬的计算方法:按货款(不含税)的10%收取手续费。 五、 合同一式贰份,双方盖章后生效。如违约须赔偿对方损失,不可抗力除外。 六、其他约定事项:代销人开具增值税专用发票 委托人:锦州矿山机械厂 代销人:辽宁华宇起重机有限公司 法人代表: 法人代表: 账号: 账号: 电话: 电话: 地址: 地址: 签约日期: 签约日期: 16. 3日,与锦州鸿铭房地产开发公司签订仓库租赁合同,签发转账支票一张,金额为50000元,系支付租用仓库的押金。 记账特殊附件 华宇起重机有限公司财务专用章 公司租用鸿铭房地产开发公司的仓库,面积3000平方米,年租金12万元,租期一年,到期支付租金。此为预付押金50000元。 会计主管:李国骏 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月3日 收款人:鸿铭房地产开发公司 金额:50000.00 用途:房屋租赁押金 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月3日 缴款单位(缴款人) 辽宁华宇起重机有限公司 收款单位 鸿铭房地产开发公司 收款项目 房屋租赁押金 第三联 给付款单位作收据 人名币 (大写) 伍万元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 5 0 0 0 0 0 0 收款事由 押金 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 (领款人签字) 会计主管 稽核 出纳 缴款人 17. 3日,向广州茂源有限公司销售LN旋臂起重机1台,单价50 000元增值税税率为17%。货已发出,并向银行办理托收承付结算手续。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月3日               购货单位 名称:广州茂源有限公司 密码区  第二联 记账联 购货方记账凭证 纳税人识别号:870000192945200 地址、电话: 广州市黄花岗区188号 开户行及账号:工行黄花岗分行24047700411347 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 1 50000 50000 17% 8500 合计 价税合计 ⊕伍万捌仟伍佰元整 ¥58500.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 托收凭证(受理回单)1 委托日期: 年 月 日 业务类型 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 此 联 是 银 行 给 收 款 人 的 回 单 付款人 全称 收款人 全称 账号 账号 地址、开户银行 地址、开户银行 金额 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项内容 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注: 复核 记账 款项收妥日期 收款人开户银行签章 年 月 日 18. 4日,将上月20日销货时由鞍山益达有限公司交来的一张银行承兑汇票到中国银行申请贴现,票面金额为325 600元,票面利率为8%,期限3个月。银行规定贴现利率为10%,贴现协议中不附带追索条款。款项已转入企业账户。 银 行 承 兑 汇 票 签发日期(大写): 贰零零玖 年 壹拾壹 月 零贰拾 日 付款人全称 鞍山益达有限公司 收款人全称 辽宁华宇起重机有限公司 付款人账号 348760045612001 收款人账号 021—686822882537 开户行全称 开户银行 汇票金额 人民币 (大写)叁拾贰万伍仟陆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 2 5 6 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹零年零贰月零贰拾日 本汇票已经承兑,到期由本行支付 行签章 承兑日期 承兑协议编号 本汇票已承兑,到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年11月20日 科目(借) 对方科目(贷) 转账 年 月 日 复核 记账 贴现凭证(收账通知)4 填写日期2009年12月4日 申请人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 贴现汇票 种类 银行汇票 号码 账号 021—686822882537 出票日 2009.11.20 开户银行 到期日 2010.2.20 汇票承兑人 (或银行) 鞍山益达有限公司 账号 开户银行 汇票金额(即贴现金额) 人民币 (大写)叁拾贰万伍仟陆佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 2 5 6 0 0 0 0 贴现率 0.83‰ 贴现利息 万 千 百 十 元 角 分 实付现金额 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 8 3 7 6 3 2 4 9 1 6 2 4 上述款项已入你单位账号 银行签章 2009年12月4日 19. 4日,职工王涛报销购买工具书款160元,以现金支付。 锦州市商业货物专用发票 发票联 购货单位:辽宁华宇起重机有限公司 开票日期:2009年12月4日 项目 单位 数量 单价 金额 十 万 千 百 十 元 角 分 书 ¥ 1 6 0 0 0 合计人民币(大写) 现金收讫 壹佰陆拾元整 ¥ 1 6 0 0 0 20. 4日,向青岛嘉鸣机械有限公司销售LN悬臂起重机和GF汽车起重机,同时随产品销售包装箱340只,开出增值税发票。货已发出,收到青岛嘉鸣机械有限公司一张不带息、3个月到期的商业承兑汇票,票面金额为768 456元。其中,LN悬臂起重机3台,单价50000元,增值税税率为17%;GF汽车起重机5台,单价100000元,增值税税率为17%;包装箱340只,单价20元,增值税税率为17%。包装箱期初结余440只,单位成本为16.5元。采用先进先出法计价,期末统一结转成 本。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月4日               购货单位 名称:青岛嘉铭机械有限公司 密码区  第二联  记账联  购货方记账凭证 纳税人识别号:330000192947363 地址、电话: 青岛市南京路148号 开户行及账号:招行青岛分行040258369741003 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 3 50000 150000 17% 25500 GF汽车起重机 台 5 100000 500000 17% 85000 包装箱 只 340 20 6800 17% 1156 合计 价税合计 ⊕柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整 ¥768456.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 商 业 承 兑 汇 票 出票日期(大写):贰零零玖年壹拾贰月零肆日 付款人 全称 青岛嘉铭机械有限公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 040258369741003 账号 021686822882537 开户银行 招行青岛分行 开户银行 中行陵南支行 出票金额 人民币(大写) 柒拾陆万捌仟肆佰伍拾陆元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 7 6 8 4 5 6 0 0 汇票到期日 交易合同号码 本汇票已承兑,到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2006年12月31日 本汇票请予以承兑于到期日付款 出票人签章 领 料 单 2009年12月 4日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 包装箱 销售 只 340 340 16.50 5160 销售部门 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 21. 4日,与大连鑫宇有限公司签订采购合同,购买铸铜件8000千克,单价20.8元,价款166 400元。按照合同规定,当日以支票预付40%的购货款。 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月4日 收款人:大连鑫宇有限公司 金额:66560.00 用途:预付货款 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月4日 缴款单位(缴款人) 辽宁华宇起重机有限公司 收款单位 大连鑫宇 有限公司 收款项目 订货款 第三联 给付款单位作收据 人名币 (大写) 陆万陆仟伍佰陆拾元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 6 5 6 0 0 0 收款事由 定金 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 (领款人签字) 会计主管 稽核 出纳 缴款人 22. 5日,将上月收到的、金额为245 400元的北京新通贸易有限公司交来的、不带息的商业承兑汇票,背书转让给朝阳长城有限公司,不附带追索权,用于偿还前欠货款250 000元。不足部分以支票付清。 商 业 承 兑 汇 票 出票日期(大写):贰零零玖年壹拾壹月零伍日 付款人 全称 北京新通贸易有限公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 040258369741025 账号 021686822882537 开户银行 招行北京分行 开户银行 中行陵南支行 出票金额 人民币(大写) 贰拾肆万伍仟肆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 4 5 4 0 0 0 0 汇票到期日 交易合同号码 本汇票已承兑,到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年12月31日 本汇票请予以承兑于到期日付款 出票人签章 被背书人:朝阳长城有限公司 被背书人: 辽宁华宇起重机有限公司 高飞 背书人签章: 2009年12月5日 (商业承兑汇票背面) 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月5日 收款人:长城有限公司 金额:4600.00 用途:货款 单位主管 会计 专用收款收据 收款日期2009年12月5日 缴款单位(缴款人) 辽宁华宇起重机有限公司 收款单位 朝阳长城 有限公司 收款项目 货款 第三联 给付款单位作收据 人名币 (大写) 肆仟陆佰元整 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 6 0 0 0 0 收款事由 定金金 经办部门 经办人员 上述款项照数收讫无误 收款单位财务专用章 (领款人签字) 会计主管 稽核 出纳 缴款人 23. 5日,接银行通知,公司上半年度已经冲销的55 000元坏账(常州北鸣公司)又收回,已入账。 记账特殊附件 华宇起重机有限公司财务专用章 2009年2月28日第56号凭证,将常州北鸣公司应收账款55000元作坏账冲销。 此款为该笔冲销款项又收回。 会计主管:李国骏 中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 000085559956 报文种类:CM7100 交易种类:BVPS 贷记 业务种类:11 交易支付序号:46301831 发起行行号:402330302013 汇款人开户行行号: 委托日期:20091205 发起行名称:建行城北支行 汇款人账号:321420120100007455 汇款人名称:常州北鸣公司 汇款人地址: 接收行行号:123755 收款人开户行行号: 收报日期: 收款人账号:021686822882537 收款人名称:辽宁华宇起重机有限公司 收款人地址: 货币符号、金额:RMB55000.00 附言:货 会计分录组:26102 货:20101 交易所:0136 流水号:808126190376 打印时间:20091205 16:58:44 业务编号:CM1300160015 第 1 次打印! 入账账号: 入账账号名称: 第二联:作客户通知单 会计 复核 记账 24. 5日,签发转账支票一张,金额为12 012.2元。预付明年第一季度财产保险费5 162.15元、全年机动车辆保险费6850.05元。 保险业专用发票 INSURANCE TRADE INVOICE 发票联 发票号码:NO 00704779 INVOICE 开票日期:2009年12月5日 付款人(Payer): 辽宁华宇起重机有限公司 承保险种(Coverage): 一般财产保险    保险单号(Policy No.): 71100001236 批单号:(End No.):     保险费金额:(大写) 伍仟壹佰伍拾陆元捌角壹分 (小写)¥5 156.81 Premium Amount (In Word)  (In Figures) 附注:代扣印花税5.34元 合计金额:¥5 162.15 人民币 伍仟壹佰陆拾贰元壹角伍分 经手人: 复核: 保险公司签章: 保险业专用发票 INSURANCE TRADE INVOICE 发票联 发票号码:NO 00704780 INVOICE 开票日期:2009年12月5日 付款人(Payer): 辽宁华宇起重机有限公司 承保险种(Coverage): 一般机动车辆保险   保险单号(Policy No.): 71100001237 批单号:(End No.):     保险费金额:(大写) 肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分 (小写)¥4273.62 Premium Amount (In Word)  (In Figures) 附注:代扣印花税4. 43元 合计金额:¥4278.05 人民币 肆仟贰佰柒拾叁元陆角贰分 经手人: 复核: 保险公司签章: 保险业专用发票 INSURANCE TRADE INVOICE 发票联 发票号码:NO 00704781 INVOICE 开票日期:2009年12月5日 付款人(Payer): 辽宁华宇起重机有限公司 承保险种(Coverage): 一般机动车辆保险   保险单号(Policy No.): 71100001237 批单号:(End No.):     保险费金额:(大写) 壹仟捌佰伍拾元整 (小写)¥1850.00 Premium Amount (In Word)  (In Figures) 附注:代扣印花税2. 00元;代收车船税720.00 合计金额:¥2572.00 人民币贰仟伍佰柒拾贰元整 经手人: 复核: 保险公司签章: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月5日 收款人:人保锦州分公司 金额:12012.20 用途:保险费 单位主管 会计 25. 5日,上海明珠有限公司采用电汇方式支付其本月3日购买GF12汽车起重机的价税款项115 000元。 中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 000085559957 报文种类:CM7100 交易种类:BVPS 贷记 业务种类:11 交易支付序号:46301836 发起行行号:402330302013 汇款人开户行行号: 委托日期:20091205 发起行名称:中国工商银行 汇款人账号:024444004411346 汇款人名称:上海明珠有限公司 汇款人地址: 接收行行号:123755 收款人开户行行号: 收报日期: 收款人账号:021686822882537 收款人名称:辽宁华宇起重机有限公司 汇款人地址: 货币符号、金额:RMB115000.00 附言:货 会计分录组:26102 货:20101 交易所:0136 流水号:808126190389 打印时间:20091205 11:08:24 业务编号:CM1300160065 第 1 次打印! 入账账号:19931115 入账账号名称: 第二联:作客户通知单 会计 复核 记账 26. 5日,委托锦州悦林木器加工厂加工500只包装箱。发出材料的实际成本为6500元。支付加工费1500元,增值税税率为17%,以支票支付1755元。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月5日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 木箱 只 500 3 1500 17% 255 合计 价税合计 ⊕壹仟柒佰伍拾伍元整 ¥1755.00 销货单位 名称:锦州悦林木器加工厂 备注 款项以现金收讫 纳税人识别号:2107039127445679 地址、电话:锦州市太和区陵西路35号 开户行及账号:中行太和支行021686833774892 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月5日 收款人:悦林木器加工厂 金额:1755.20 用途:加工费 单位主管 会计 领 料 单 2009年12月 5日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 木材 加工 立方米 3.25 3.25 2000 6500 委托加工 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 27. 5日,从江苏丰华公司购入的锻件12000千克运达企业,短缺100千克,实收11900千克,办理入库手续。(计划成本为10元/千克) 收 料 单 2009 年 12月 5日 编号:155 发票号码: 材料类别:原材料 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 锻件 千克 备注: 记账: 采购员:张永 收料:甲嗯 制单:东国 短缺材料损失计算表 2009年12月5日 采购厂家 材料名称 入库数量 采购成本 进项税额 损失合计 计划 实际 短缺 比例 实际成本 短缺成本 实际 短缺 丰华 锻件 12000 11900 100 132337.41 1107.59 22545 187.12 1294.71 28. 5日,向营口熙和螺栓有限公司购入AT钢质螺栓(外购半成品)6000套,订立购销合同,单价15元,增值税税率为17%。款项用已经承兑的银行承兑汇票结算,自行运输,货已验收入库。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月5日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联  发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 AT钢质螺栓 套 6000 15 90000 17% 15300 合计 价税合计 ⊕壹拾万伍仟叁佰元整 ¥105300.00 销货单位 名称:营口熙和螺栓有限公司 备注 纳税人识别号:2107039127445679 地址、电话:锦州市太和区陵西路35号 开户行及账号:工行太和支行02365847121892 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 收 料 单 2009 年 12月 5日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 AT钢质螺栓 套 6000 6000 15 90000 记账: 采购员: 收料: 制单: 银 行 承 兑 汇 票 签发日期(大写): 贰零零玖 年 壹拾贰 月 零伍 日 付款人全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人全称 营口熙和螺栓有限公司 付款人账号 021—686822882537 收款人账号 02365847121892 开户行全称 开户银行 工行太和支行 汇票金额 人民币 (大写) 壹拾万伍仟叁佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 0 5 3 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹零年零贰月零伍日 本汇票已经承兑,到期由本行支付 行签章 承兑日期 承兑协议编号 本汇票已承兑,到期无条件支付票款 承兑人签章 承兑日期 2009年12月5日 科目(借) 对方科目(贷) 转账 年 月 日 复核 记账 29. 8日,向锦州方圆铸件厂赊购铸铜件8000千克,单价20.5元,增值税税率为17%,双方订立购销合同,约定采用现金折扣方式结算,折扣条件为:2/10,1/20,N/30,计算折扣时不考虑增值税。货已验收入库。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月8日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铜件 千克 8000 20.5 164000 17% 27880 合计 价税合计 ⊕壹拾玖万壹仟捌佰捌拾元整 ¥191880.00 销货单位 名称:锦州方圆铸件厂 备注 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市陵河区20号 开户行及账号:中行太和支行021848412129235 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 收 料 单 2009 年 12月 8日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铜件 千克 8000 8000 20.5 164000 20.0 160000 4000 记账: 采购员: 收料: 制单: 30. 8日,从美菱公司购入的25000千克铸铁件运达企业,已验收入库。 收 料 单 2009 年 12月 8日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铁件 千克 25000 25000 8.5 212500 8.0 200000 12500 记账: 采购员: 收料: 制单: 31. 8日,收到大连鑫宇有限公司开出的增值税发票,本公司购买铸铜件8000千克,单价20.8元,增值税税率为17%,货已验收入库。按照合同,不足货款用电汇方式结算。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月8日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 铸铜件 千克 8000 20.8 166400 17% 28288 合计 价税合计 ⊕壹拾玖万肆仟陆佰捌拾捌元整 ¥194688.00 销货单位 名称:大连鑫宇有限公司 备注 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市陵河区20号 开户行及账号:工行甘井子支行021343455664321 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 电汇凭证 (回 单) 1 □普通 □加急 委托日期: 2009 年 12 月 8 日 汇款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 大连鑫宇有限公司 此联汇出行给汇款人的回单 账号 021686822882537 账号 021343455664321 开户银行 中行陵南支行 开户银行 工行甘井子支行 汇出行名称 中行陵南支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 壹拾贰万捌仟壹佰贰拾捌元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 2 8 1 2 8 0 0 汇出行签章 支付密码 附加信息及用途: 款已从你单位账户汇出 复核 记账 收 料 单 2009 年 12月 8日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 铸铁件 千克 25000 25000 8.5 212500 8.0 200000 12500 记账: 采购员: 收料: 制单: 32. 8日,接中国银行通知,广州茂源有限公司结清本月3日购货的价税款58500元。 托收凭证(汇款依据或收账通知)4 委托日期: 2009 年 12 月 8 日 业务类型 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 委托收款(□ 邮划 □ 邮划) 此联付款人开户银行以汇款或收款人开户银行作收账通知 付款人 全称 广州茂源有限公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 24047700411347 账号 021686822882537 开户银行 工行黄花岗分行 开户银行 中行陵南支行 金额 人民币 (大写)伍万捌仟伍佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 5 8 5 0 0 0 0 款项内容 收回 前欠货款 托收凭据名称 附寄单证张数 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注: 复核 记账 上列款项已划回收入你方账户内 收款人开户银行签章 2009年12月8 日 33. 8日,收到锦州悦林木器加工厂加工的500只包装箱,已验收入库。 委托加工物资收料单 加工单位:锦州悦林木器加工厂 材料类别: 用途: 2009年12月8日 编号: 材料名称 计量单位 数量 实际成本 应收 实收 发出材料成本 设计费 运杂费 材料费 合计 单位成本 包装箱 只 500 8000 16 34. 8日,修理车间领用压力表6块,单位成本620元。供电车间领用电动机3台,单位成本1100元。第一车间领用工作服35套,第二车间领用工作服30套,管理部门领用工作服25套(一次转销法)。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 8日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 压力表 块 6 620 3720 修理车间 电动机 台 3 1100 3300 供电车间 工作服 套 35 200 7000 第一车间 工作服 套 30 200 6000 第二车间 工作服 套 25 200 5000 管理部门 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 35. 8日,向杭州新民重型机械销售公司开具增值税发票,销售GF12汽车起重机5台,单价100000元,销售LN悬臂起重机10台,单价50000元,增值税税率为17%。货已发出,款项暂未收到。同时,公司领用200只全新的包装箱,无偿提供给杭州新民重型机械销售公司周转使用。包装箱发出计价采用先进先出法,摊销采用五五摊销法,月末统一结转发出成本。 领 料 单 2009年12月 8日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 单位成本 金额 包装箱 借用 只 100 16.5 1650 销售部门 100 16.0 1600 销售部门 合计 3250 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月8日               购货单位 名称:杭州新民重型机械销售公司 密码区  第二联  记账联  销货方记账凭证 纳税人识别号:520245000947210 地址、电话: 杭州市望江路78号 开户行及账号:工行杭州分行052025836410031 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 10 50000 500000 17% 85000 GF汽车起重机 台 5 100000 500000 17% 85000 合计 价税合计 ⊕壹佰壹拾柒万元整 ¥1170000.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 36. 9日,大连星海电机厂发生财务困难,欠公司的210000元无法偿还。经协商,同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务。该轿车原始价值365000元,已提折旧178000元,其评估确认价值为190000元。该项应收账款已计提坏账准备12000元。 记账特殊附件 辽宁华宇起重机有限公司财务专用章 大连星海电机厂发生财务困难,欠公司的210000元无法偿还。经协商,同意对方以一辆马自达450轿车抵偿债务。该轿车原始价值365000元,已提折旧178000元,其评估确认价值为190000元。 会计主管:李国骏 2009年12月9日 固定资产验收单 2009年12月9日 名称 单位 数量 价格 预计使用年限 预计净残值率 马自达450轿车 台 1 19000 5 5% 备注 债务重组取得 原值 365000 已提折旧 178000 37. 9日,将一项非专利技术的使用权转让给锦州岚隆公司,转让费为45000元,开出发票,收到对方签发的支票。本公司已入账。 中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月9日 付款人 全称 锦州岚隆公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 0214563210005 账号 021686822882537 开户银行 锦州商业银行桥南分行 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 肆万伍仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 5 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 开户银行签章 票据号码 复核 记账 税务机关代开统一发票 开票日期:2009年12月9日 记 账 联 发票号码: 付款方名称 锦州岚隆公司 代开发票申请号 收款方名称 辽宁华宇起重机有限公司 收款方证件号 项目 金额 备注 非专利技术 45000.00 合计(人民币) 肆万伍仟元整 税额(大写) 完税凭证号码 税控码: 38. 9日,公司根据需要,以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司的电器元件100套。该汽车起重机的账面价值为82 400元,其公允价值为100000元,增值税为17000元。电器元件的公允价值为114 000元,增值税为19 380元。支付运输费用1000元,支付补价14000元。商品已发出,电器元件已入库。 记账特殊附件 辽宁华宇起重机有限公司财务专用章 公司根据需要,以库存的一台GF12汽车起重机换入银湖电子科技有限公司的电器元件100套。该汽车起重机的账面价值为82 400元,其公允价值为100000元,增值税为17000元。电器元件的公允价值为114 000元,增值税为19 380元。另外支付银湖公司补价14000元。本次资产置换发生的相关税费各自承担。 会计主管:李国骏 2009年12月9日 收 料 单 2009 年 12月 9日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 电器元件 套 100 100 1126.2 112620 记账: 采购员: 收料: 制单: 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月9日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 电器元件 套 100 1140 114000 17% 19380 合计 价税合计 ⊕壹拾叁万叁仟叁佰捌拾元整 ¥133380.00 销货单位 名称:银湖电子科技有限公司 备注 纳税人识别号:2205039100002211 地址、电话:葫芦岛连山区锦工路50号 开户行及账号:农行连山支行220373755660009 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人:银湖电子科技有限公司 金额:14000.00 用途:补价 单位主管 会计 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月8日               购货单位 名称:银湖电子科技有限公司 密码区  第二联  记账联  销货方记账凭证 纳税人识别号:2205039100002211 地址、电话:葫芦岛连山区锦工路50号 开户行及账号:农行连山支行220373755660009 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 GF12汽车起重机 台 1 100000 100000 17% 17000 合计 价税合计 ⊕壹拾壹万柒仟元整 ¥117000.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人:锦州驰骋快运公司 金额:1000.00 用途:运费 单位主管 会计 税务机关代开统一发票 开票日期:2009年12月9日 记 账 联 发票号码: 付款方名称 辽宁华宇起重机有限公司 代开发票申请号 收款方名称 辽宁华宇起重机有限公司财务专用章 锦州驰骋快运公司 收款方证件号 锦州市地税局凌河分局代开发票专用章 项目 金额 备注 运费 1000.00 合计(人民币) 壹仟元整 税额(大写) 完税凭证号码 39. 9日,公司经批准新建一座冷却塔。为冷却塔工程购入20吨钢材,每吨3000元,增值税发票列明:价款60000元,税额10200元。另支付运费3000元,货已验收入库,款项已用支票支付。当日,工程建设领用10吨。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月9日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 钢材 吨 20 3000 60000 17% 10200 合计 价税合计 ⊕柒万贰佰元整 ¥70200.00 销货单位 名称:凌源钢铁股份有限公司 备注 纳税人识别号:210605019294321 地址、电话:凌源 开户行及账号:工行凌源支行021345566664321 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 铁路局运杂费专用发票 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 凌源飞龙快运有限公司 现付费用 地址 地址 项目 金额 货物名称 件数 重量 运费标准 运价率 附记 钢材 3000.00 发货人声明事项 铁路声明事项 合计 ¥3000.00 收 料 单 2009 年 12月 9日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 钢材 吨 20 20 3000 63000 记账: 采购员: 收料: 制单: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人:凌源钢铁公司 金额:70200.00 用途:货款 单位主管 会计 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月9日 收款人:飞龙快运公司 金额:3000.00 用途:运费 单位主管 会计 领 料 单 2009年12月 9日 编号: 材料名称 用途 计量 单位 数量 价格 领料部门 单位成本 金额 钢材 冷却塔 吨 10 3150 31500 工程部 合计 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 40. 9日,将一辆不再使用的拖板车转让给新迪运输公司,原价80000元,已提折旧30000元,转让价款60000元,当日收到对方开具的支票并已收托入账(假定不考虑相关税费)。 固定资产调出单 2009年12月9日 固定资产名称及编号 规格型号 单位 数量 预计使用年限 已使用年限 原始价值 已提折旧 出售价 拖板车 1 8 3 80000 30000 60000 固定资产调出原因 原项目已完成,不再需要 处理意见 使用部门 技术评估小组 固定资产管理部门 股东大会审批 同意 增值税普通发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月9日               购货单位 名称:新迪运输公司 密码区  第二联  记账联  销货方记账凭证 纳税人识别号:210703123459876 地址、电话:北京路678号 开户行及账号:太和信用社021686845632151 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 拖板车 台 1 60000 60000 合计 价税合计 ⊕陆万元整 ¥60000.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月9日 付款人 全称 新迪运输公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 021686845632151 账号 021686822882537 开户银行 太和信用社 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 陆万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 开户银行签章 票据号码 复核 记账 41. 10日,新迪运输公司已将拖板车运回,清理完毕。结转清理净损益。 固定资产清理损益计算表 2009年12月10日 主管部门 使用单位 固定资产名称 单位 数量 原始价值 已提折旧 净值 预计使用年限 实际使用年限 支付清理费 收回变价收入 拖板车 80000 30000 50000 60000 固定资产清理原因 出售 固定资产清理净损益 10000.00元 调出单位公章 主管人: 调入单位公章 主管人: 42. 10日,冷却塔工程领用专用钢材10吨,另领用螺栓2000套。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 10日 编号: 材料名称 用途 计量 数量 价格 领料部门 单位 单位成本 金额 钢材 冷却塔 吨 10 3150 31500 工程部 螺栓 冷却塔 套 2000 14.80 29600 工程部 合计 备注 记账: 发料: 领料部门: 领料: 43. 10日,第一车间从锦州大定机电设备有限公司购买一台电焊机,增值税发票注明:电焊机价款18000元,增值税税率17%。已用转账支票支付。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月9日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 电焊机 台 1 18000 18000 17% 3060 价税合计 ⊕贰万零陆拾元整 ¥21060.00 销货单位 名称:锦州大定机电设备有限公司 备注 纳税人识别号:210703192954123 地址、电话:锦州开发区 开户行及账号:工行凌河办事处02148485566782 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月10日 收款人:锦州大定公司 金额:¥21060.00 用途:购买电焊机 单位主管 会计 固定资产验收单 2009年12月10日 名称 单位 数量 价格 预计使用年限 预计净残值率 备注 电焊机 1 18000 5 0 新购 44. 10日,收到香港国际(珠海)电子有限公司捐赠的计算机10台,国内市场价格为8500元/台,增值税税率为17%,已办理固定资产验收手续。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月10日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 计算机 台 10 8500 85000 17% 14450 价税合计 ⊕玖万玖仟肆佰伍拾元整 ¥99450.00 销货单位 名称:香港国际(珠海)电子有限公司 备注 纳税人识别号:720890683554100 地址、电话:珠海开发区 开户行及账号:民生银行珠海分行998800885568 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 收 据 辽宁华宇起重机有限公司财务专用章 今收到:香港国际(珠海)电子有限公司 交来:计算机10台 金额:85000.00元 会计主管:李国骏 2009年12月10日 单位盖章: 负责人: 经手人: 固定资产验收单 2009年12月10日 名称 单位 数量 价格 预计使用年限 预计净残值率 备注 计算机 台 10 8500 5 0 接受捐赠 45. 10日,年末财产清查,发现盈亏情况如下:(本题固定资产盘盈按“旧会计准则“处理) (1)盘亏铸铁件100千克;(月末按计划成本处理) (2)盘亏螺栓20套,单位成本14.8元/套; (3)另发现账外电钻2台,其市场价格3000元/台,估计9成新。 财产清查报告单 2007年12月20日 类别 财产 名称 单位 单价 账面数量 实物数量 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 固定资产 电钻 3000 2 4 2 5400 存货 铸铁件 8 27000 26900 100 800 存货 螺栓 14.80 6020 6000 20 346.32 含税 合计 46. 11日,在建的冷却塔工程领用自产的GF汽车起重机一台。其计税价格为100000元/台.另签发支票,支付锦州大同建筑有限公司工程费17000元。(注:领用产品核算贷月末计算出平均单位成本再结账) 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月11日 收款人:锦州大同建筑公司 金额:¥17000.00 用途:冷却塔工程款 单位主管 会计 建 筑 业 统 一 发 票 开票日期:2009年12月11日 机打代码 机打代码 机器编号 456780710118 40589876 557000335816 税控码 付款方名称 辽宁华宇起重机有限公司 身份证号码\组织机构代码\纳税人识别号 210703987654321 是否为总包人 收款方名称 锦州大同建筑公司 身份证号码\组织机构代码\纳税人识别号 210703123456789 是否为分包人 工程项目名称 工程项目编号 计算项目 金额 完税凭证编号 冷却塔工程 土建 17000.00 合计(大写) 壹万柒仟元整 ¥17000.00 备注 主管税务机关及代码 47. 11日,将10月份购入(每股11.5元)的北辰实业股票50000股以每股13.5元的价格销售。扣除手续费后,实际收到款项672 975元,已经转入建设银行证券资金账户 成交过户交割单 卖 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司 成交证券 北辰实业 公司名称 成交数量 50000股 申办编号 2009.12.11 成交价格 13.50 申报时间 成交金额 675000 成交时间 佣金、过户费、印花税 2025.00 上次余额 20000.00 应收金额 672975 本次成交 672975 到期日期 本次余额 692975 到期金额 本次库存 经办单位:广发证券公司 48. 11日,当日,又以10.8元购入长江电力股票50000股,并支付交易费用1200元。不准备长期持有。 成交过户交割单 买 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司 成交证券 长江电力 公司名称 成交数量 50000股 申办编号 2009.12.11 成交价格 10.80 申报时间 成交金额 540000 成交时间 佣金、过户费、印花税 1200.00 上次余额 692975 应收金额 541200.00 本次成交 541200 到期日期 本次余额 151775 到期金额 本次库存 经办单位:广发证券公司 49. 11日,公司将持有的可供出售金融资产——大华债券售出,该债券面值600000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本,实际收到价款637 000元。当日,大华公司债券计入所有者权益的公允价值变动额(贷)为4212元;账面余额为618000元,其中成本为600000元,利息调整(借)13788元,公允价值变动(借方)4212元。 成交过户交割单 卖 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司 成交证券 大华债券 公司名称 成交数量 600000 申办编号 2009.12.11 成交价格 1.064 申报时间 成交金额 638400 成交时间 佣金、过户费、印花税 1400.00 上次余额 151775.00 应收金额 637000 本次成交 637000 到期日期 本次余额 788775 到期金额 本次库存 广发证券公司 业务委托书 资金账号:158123456784796 委托人:辽宁华宇起重机有限公司2009年12月11日 证券名称 股数与面额 限价 有效时间 附注 大华债券 600000份(1元) 1.06元 场内成交单号码 营业员签章:利菲 50. 11日,委托广发证券公司仪每股1.5元的价格购入深圳华强股份有限公司的500000股股票,作为长期投资,并支付交易税费3750元。该股份占华强公司25%的股份。投资当日,华强公司可辨认净资产的公允价值3062400元。采用权益法核算。 成交过户交割单 买 股东编号 辽宁华宇起重机有限公司 成交证券 深华股份 公司名称 成交数量 50000股 申办编号 2009.12.11 成交价格 1.5元 申报时间 成交金额 750000 成交时间 佣金、过户费、印花税 3750.00 上次余额 788775 应收金额 753750.00 本次成交 753750 到期日期 本次余额 35025 到期金额 本次库存 经办单位:广发证券公司 51. 12日,产成品入库。LN旋臂起重机入库8台,GF12汽车起重机入库3台。(无需填制凭证,月底统一核算) 辽宁华宇起重机有限公司 产品入库单 货号 品名 规格 数量 生产日期 生产车间 检验单号 10101 10201 入库人: 52. 12日,缴纳本月社会保险费和工会经费。收到地税局返还的税收通用缴款书,已经从社保基金专户划转各项基金共计138 008元,缴纳工会经费6898元。(注:本公司个人负担的社会保险费、住房公积金、工会经费等部分不通过“其他应付款”科目核算,为了保证各项社会保险费、住房公积金、工会经费等项目的完整性,均通过“应付职工薪酬”科目核算) 锦州市职工社会保险基金结算表 2009年12月 单位名称:辽宁华宇起重机有限公司 单位编码:98765432——1 本月扣款期限:2009.12.12 应缴项目 核定金额 应付项目 核定金额 1. 养老保险缴费基数 345020 2. 补缴历年保险费工资总额 0 3. 养老保险单位缴费率 20% 4. 单位应缴养老保险费金额 69004.78 5. 其他应缴养老保险费金额 0 6. 养老保险费个人缴费总额 27600.82 7. 其中:个人缴费月基数 19359.24 8. 养老保险缴纳合计 96605.60 9. 失业保险缴费基数 345020 10. 补缴历年失保费工资总额 0 11. 失业保险单位缴费率 2% 12. 月养老金基数 0 13. 一次性调整金额 0 14. 一次性补助金额 0 15. 建国前参加革命加发生活费 0 16. 其他按规定支付额 0 17. 一次性补充养老金 0 18. 丧葬补助费、抚恤金 0 19. 其他按规定一次性支付金额 0 20. 终止养老保险关系支付额 0 21. 房贴 0 22. 应支付医疗费 0 23. 单位应缴失业保险费金额 6900.14 24. 其他应缴失业保险费金额 0 25. 失业保险费个人缴费总额 3450.46 26. 其中:个人缴费月总额 2419.91 27. 失业保险缴纳合计 10350.60 28. 单位缓缴社会保险费金额 0 29. 应缴纳金额 106956.20 30. 31. 32. 33. 34. 支付合计 0 35. 自负金额 0 36. 应拨付金额 0 盖章后代收付款凭证 合计(大写)壹拾万陆仟玖佰伍拾陆元贰角 打印日期:2009.12.12 补充资料: 锦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章 1. 月末养老保险账户职工 110人 2. 月末养老保险缴费人数 110人 3. 月末领取养老金 0 4. 单位缓缴社会保险费 0 锦州市职工社会保险基金结算表(医疗保险费部分) 2009年12月 单位名称:辽宁华宇起重机有限公司 单位编码:98765432——1 本月扣款期限:2009.12.12 应缴项目 核定金额 应付项目 核定金额 1. 医疗保险缴费基数 345020 2. 补缴历年医保险费工资总额 0 3. 医疗保险单位缴费率 7% 4. 单位应缴医疗保险费金额 24150.88 5. 其他应缴医疗保险费金额 0 6. 医疗保险费个人缴费总额 6900.82 7. 其中:个人缴费月基数 19359.24 8. 医疗保险缴纳合计 31051.80 9. 生育保险缴费基数 0 10. 补缴历年生保费工资总额 0 11. 生育保险单位缴费率 0 12. 单位应缴生育保险费金额 0 13. 工伤保险单位缴费率 0 14. 单位应缴工伤保险费金额 0 15. 其他应缴工伤保险费金额 0 16. 工伤保险费个人缴费金额 0 17. 其中:个人缴费月基数 0 18. 工伤保险缴纳合计 0 19. 单位缓缴社会保险费金额 0 20. 应缴纳金额 31051.80 21. 其他应缴失业保险费金额 0 22. 生育保险费个人缴费总额 0 23. 其中:个人缴费月总额 0 24. 生育保险缴纳合计 0 25. 工伤保险缴费基数 0 26. 盖章后代收付款凭证 合计(大写)叁万壹仟零伍拾壹元捌角 打印日期:2009.12.12 补充资料: 锦州市社会保险事业基金结算管理中心结算专用章 1. 月末养老保险账户职工 110人 2. 月末养老保险缴费人数 110人 3. 月末领取养老金 0 4. 单位缓缴社会保险费 0 应拨交工会经费缴款书 缴款日期:2009年12月12日 所属月份 12 职工人数 110 本月工资总额 ¥344752 按2%计应拨交金额 ¥6895.04 收入基层工会 工作费户 上解上级工会 工作费户 缴费单位 户名 户名 户名 辽宁华宇起重机有限公司 账号 账号 账号 021686822882537 开户行 开户行 开户行 中行锦州分行陵南支行 比例 比例 比例 万 千 佰 十 元 角 分 60% 40% 40% ¥ 6 8 9 8 0 0 合计金额人民币 (大写)陆仟捌佰玖拾捌元整 上列款项已划转有关工会账户 银行盖章 中华人民共和国 税收通用缴款书 填发日期:2009年12月12日 征收机关:锦州市地税局 缴款单位代码 210703987654321 收缴国 库 编码 06070500 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司 名称 国库凌河区支库 开户银行 中行锦州分行陵南支行 限缴日期 2009年12月30日 账号 021686822882537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 企业基本养老保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 69004.78 企业基本养老保险费社会统筹 102010101养老保险费社会统筹部分收入 企业基本养老保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 27600.82 企业基本养老保险费个人账户(8%) 102010101养老保险费个人部分收入 失业保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 6900.14 企业失业保险费单位缴费 102020101失业保险费收入 失业保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 3450.46 企业失业保险费个人缴费 102020101失业保险费收入 基本医疗保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 24150.88 企业医疗保险费单位缴费 102030101企业基本医疗保险费统筹部分收入 基本医疗保险费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 6900.92 企业医疗保险费个人缴费 102030101企业基本医疗保险费个人缴费部分收入 合计金额(大写) 壹拾叁万捌仟零捌元整 ¥138008.00 缴款单位 盖章 税务机关 盖章 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库(银行)盖章 年 月 日 备注: 53. 12日,缴纳上月城建税、教育费附加、地方教育费、房产税、土地使用税、个人所得税、企业所得税,共计150 206元。 中华人民共和国 税收通用缴款书 填发日期:2009年12月12日 征收机关:锦州市地税局 缴款单位代码 210703987654321 收缴国 库 编码 06070500 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司 名称 国库凌河区支库 开户银行 中行锦州分行陵南支行 限缴日期 2009年12月30日 账号 021686822882537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 城镇土地使用税 2009.12.01——2009.12.31 市100% 700.00 四级土地 1011205私营企业城镇土地使用税收入 房产税 2009.12.01——2009.12.31 市100% 1932.00 房产税收入 1011006私营企业房产税收入 城市维护建设税 2009.12.01——2009.12.31 市100% 14700.00 城市维护建设税收入 1010906私营企业城市维护建设税收入 教育费附加 2009.12.01——2009.12.31 市100% 2100.00 教育费附加收入 103020301教育费附加收入 地方教育费 2009.12.01——2009.12.31 市100% 6300.00 地方教育费附加收入 1030127教育费附加收入 企业所得税 2009.12.01——2009.12.31 市100% 112000.00 企业所得税收入 100401私营企业所得税 个人所得税 2009.12.01——2009.12.31 市100% 12474.00 代扣代缴个人所得税 101060109其他个人所得税收入 合计金额(大写) 壹拾伍万零贰佰零陆元整 ¥150206.00 缴款单位 盖章 税务机关 盖章 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库(银行)盖章 年 月 日 备注: 54. 12日,向锦州市住房公积金管理中心申报本月应交的住房公积金并签发中国银行支票,到中国银行缴付住房公积金。 锦州市住房公积金汇(补)缴书 1 日期: 2009 年 12 月 12 日 付款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 锦州市住房公积金管理中心 此联汇出行给汇款人的回单 账号 021686822882537 账号 021789822443176 开户银行 中行陵南支行 开户银行 中行陵南支行 汇出行名称 中行陵南支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 肆万捌仟叁佰零贰元捌角整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 8 3 0 2 8 0 汇出行签章 支付密码 附加信息及用途: 款已从你单位账户汇出 复核 记账 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月12日 收款人:住房公积金管理中心 金额:¥48302.80 用途:住房公积金 单位主管 会计 55. 12日,与中国银行锦州分行签订为期3个月的流动资金借款合同,利率为8%,金额为300000元。款项已入账。 短期借款申请书 2009年12月12日 企业名称 辽宁华宇起重机有限公司 法人代表 高飞 企业性质 地址 财务负责人 李国俊 联系电话 经营范围 起重机生产 主管部门 借款期限 2009.12.12~2010.3.12 申请金额 300000 主要用途及效益说明 用于日常生产经营 申请单位财务章 财务部门负责人: 信贷员意见: 行政主管领导: (流动资金贷款)借款凭证(回单) ③ 单位编号:125 日期:2009 年12月12日 银行编号:251 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 中行陵南支行 账号 021686822882537 账号 451818300445511 开户银行 中行陵南支行 开户银行 借款期限(最后还款日) 2010年3月12日 起息日期 2009年12月12日 借款申请金额 人民币 (大写) 叁拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 借款原因及用途 生产经营 (利率8%) 银行核定金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 期限 计划还款日期 计划还款金额 分次还款记录 期次 还款日期 还款金额 结欠 3月 2010.3.12 300 000 备注: 上述借款已同意贷给并转入你单位往来账户,借款到期时应按期归还.此致             借款单位   (银行签章)(略)2009年12月12日 56. 12日,通过中国银行缴纳上月应交未交的增值税205 000元。 中华人民共和国 税收通用缴款书 填发日期:2009年12月12日 征收机关:锦州市地税局 缴款单位代码 210703987654321 收缴国 库 编码 06070500 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司 名称 国库凌河区支库 开户银行 中行陵南支行 限缴日期 2009年12月20日 账号 021686822882537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 增值税 20091201~20091231 市级 205 000 金额合计 (人民币)贰拾万伍仟元整 ¥205 000.00 缴款单位(盖章) 税务机关(盖章) 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注: 57. 12日,企业人事劳资科交来“工资结算汇总表”,根据实发工资签发支票,金额为270322.4元,委托中国银行锦州支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资270322.4元。 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月12日 收款人:辽宁华宇公司 金额:¥270322.40 用途:发放工资 单位主管 会计 58. 12日,根据“工资结算汇总表”,结转本月各项代扣款项共计74 577.6元。 十二月份工资结算汇总表 2009年12月12日 部门 基本工资 奖金 应扣工资 应付工资 代扣款项 实发工资 事假工资 病假工资 医疗保险 养老保险 失业保险 住房公积金 个人所得税 第一车间 生产工人 管理人员 小计 52000 8000 60000 25000 4100 29100 500 500 600 600 77000 11000 88000 1540.4 220 1760.4 6161.6 880 7041.6 770.2 110 880.2 5391.4 770 6161.4 1888 226 2114 61248.4 8794 70042.4 第二车间 生产工人 管理人员 小计 56000 6100 62100 25000 2800 27800 81000 8900 89900 1620.12 178 1798.12 6480.48 712 7192.48 810.06 89 899.06 5670.42 623 6293.42 1000 120 1120 65418.92 7178 72596.92 机修车间 生产工人 管理人员 小计 12000 2900 14900 6000 1100 7100 18000 4000 22000 360 80 440 1440 320 1760 180 40 220 1260 280 1540 385 143 528 14375 3137 17512 供电车间 生产工人 管理人员 小计 10500 2750 13250 6000 1300 7300 150 150 350 50 400 16000 4000 20000 320 80 400 1280 320 1600 160 40 200 1120 280 1400 264 150 414 12856 3130 15986 管理部门 61300 28700 90000 1800 7200 900 6300 2969.8 70830.2 销售部门 16000 5000 21000 420 1677.14 210 1468.18 4260 12964.68 冷却塔工程 14000 14000 282.4 1129.6 141.2 988.4 1068.2 10390.2 合计 241550 105000 650 1000 344900 6900.92 27600.82 3450.46 24151.4 12474 270322.4 签名 略 59. 15日,上月从大连黎明公司购入的50吨煤(燃料)运达企业,单价360元/吨,已验收入库。 收 料 单 2009 年 12月 15日 材料类别: 名称 单位 数量 实际成本 计划单价 金额 差异 应收 实收 买价 单价 金额 煤 吨 50 50 365 18250 360 18000 250 记账: 采购员: 收料: 制单: 60. 15日,向中国银行取得900000元借款,利率为8%,期限为10年,用于高频设备改造工程。款项已到,该项工程尚未开始。 中国银行(长期贷款)借款凭证(回单) ③ 单位编号:125 日期:2009 年12月15日 银行编号:251 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 中行陵南支行 账号 021686822882537 账号 451818300445511 开户银行 中行陵南支行 开户银行 借款期限(最后还款日) 2019年12月14日 起息日期 2009年12月12日 借款申请金额 人民币 (大写) 玖拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 9 0 0 0 0 0 0 0 借款原因及用途 设备改造 (利率8%) 银行核定金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 9 0 0 0 0 0 0 0 期限 计划还款日期 计划还款金额 分次还款记录 期次 还款日期 还款金额 结欠 10年 2019.12.14 900 000 备注: 上述借款已同意贷给并转入你单位往来账户,借款到期时应按期归还.此致             借款单位   (银行签章)(略)2009年12月14日 61. 16日,归还流动资金借款600000元,该项借款于本年7月25日借入,今日到期。利息已经结清。 (流动资金贷款)还款凭证(回单) 4 单位编号:125 日期:2009 年12月16日 银行编号:251 付款人 全称 同右 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 021686822882537 账号 021686822882537 开户银行 中行陵南支行 开户银行 中行陵南支行 借款金额 人民币(大写)陆拾万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 0 计划还款日期 2009年12月15日 还款次序 备注: 还款内容 上述借款已从你单位往来账户转还.                (银行签章)(略)2009年12月15日 62. 16日,委托广发证券公司发行企业债券:面值100000元,期限5年,票面利率为10%,每年年末付息一次,到期一次还本。发行时实际利率为8%,实际收到发行款107 985元,存入中国银行。 建设银行锦州分行特种转账贷方传票 日期:2009 年12月15日 付款人 全称 委托存款 借款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 账号 15812345678 开户银行 开户银行 建行陵南支行 借款金额 人民币(大写) 壹拾万零柒仟玖佰捌拾伍元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 0 7 9 8 5 0 0 原始凭证金额 罚款赔偿金 原始凭证名称 号码 转账原因:债券发行款 科目(贷) .                (银行签章)(略)2009年12月15日 委托代理发行债券协议书(摘抄) 债券面值:壹拾万元 (¥100000) 期限:5年 票面利率:10% 发行金额:壹拾万零柒仟玖佰捌拾伍元整(¥107985) 发行方式:包销 还本付息方式:每年末付息一次,到期一次还本 代理人:广发证券公司 发行费用:伍仟贰佰伍拾元整(¥5250) 划款时间:2009年12月16日 63. 17日,签发转账支票一张,向广发证券公司支付债券发行费用共计5250元。 辽宁省地方税务统一发票 付款单位:辽宁华宇起重机有限公司 企业所属行业 金融业 税务登记号 210703987655431 项目 单位 数量 单价 金额 债券发行费 1 5250.00 5250.00 缴款方式:支票 金额(大写):伍仟贰佰伍拾元整 金额(小写):¥5250.00 收款单位: 收款人: 开票人: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月17日 收款人:广发证券公司 金额:¥5250.00 用途:债券发行费 单位主管 会计 64. 17日,收到锦州美林铸件有限公司投入的货币资金600000元,其中:500000元应计入注册资本,100000元为资本溢价。 出资证明书(代收据) 一、公司全称:辽宁华宇起重机有限公司 二、公司住址:锦州市凌河区凌云路255号 三、公司注册资本:伍佰捌拾万元整 四、公司股东:锦州美林铸件有限公司于2009年12月17日向本公司缴纳货币出资60万元。(500000元应计入注册资本,100000元为资本溢价) 公司(公章) 法人代表(签章) 核发日期:2009年12月17日 中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月17日 付款人 全称 锦州美林铸件有限公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 02168683322678 账号 021686822882537 开户银行 中行桥南分行 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 陆拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 6 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 开户银行签章 票据号码 复核 记账 65. 17日,接受辽宁凯旋重型机械有限公司以其专利权作为投资,协议约定的价值为300000元,其市场公允价值为350000元,已办妥相关手续。 出资证明书(代收据) 一、公司全称:辽宁华宇起重机有限公司 二、公司住址:锦州市凌河区凌云路255号 三、公司注册资本:伍佰捌拾万元整 四、公司股东:辽宁凯旋重型机械有限公司于2009年12月17日向本公司出资一项专利权,价值35万元(协议约定的价值30万元,50000元为资本溢价) 公司(公章) 法人代表(签章) 核发日期:2009年12月17日 66. 17日,向杭州新民重型机械有限公司销售W2型挖掘机5台,货款已经收到,款已收到。 辽宁华宇起重机有限公司 产品出库单(代销商品) 付给:杭州新民重型机械有限公司 2009年12月17日 货号 品名 规格 单位 数量 单价 金额 110102 挖掘机 W2 台 5 25000.00 125000.00 负责人:余东 仓库负责人:丰立 出库经手人:韩功 记账:范立杰 中国人民银行 支付系统专用凭证 NO 000085559978 报文种类:CM7100 交易种类:BVPS 贷记 业务种类:11 交易支付序号:46301836 发起行行号:402330302013 汇款人开户行行号: 委托日期:20091217 发起行名称:中国建设银行 汇款人账号:052025836410031 汇款人名称:杭州新民重型机械有限公司 汇款人地址: 接收行行号:102227000029 收款人开户行行号:102227000029 收报日期:20091215 收款人账号:021686822882537 收款人名称:辽宁华宇起重机有限公司 收款人地址: 货币符号、金额:RMB146250.00 附言:货 会计分录组: 货:20101 交易所:0136 流水号:133714 打印时间:20091205 09:08:24 业务编号:CM1300160065 第 1 次打印! 入账账号: 入账账号名称: 第二联:作客户通知单 会计 复核 记账 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月8日               购货单位 名称:杭州新民重型机械有限公司 密码区  第二联  记账联  销货方记账凭证 纳税人识别号:520245000947210 地址、电话:杭州市望江路78号 开户行及账号:工行杭州分行052025836410031 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 W2挖掘机 台 5 25000 125000 17% 21250 合计 价税合计 ⊕壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整 ¥146250.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 67. 17日,第一车间生产产品领用铸铁件8267.34千克,计划单位成本8元/千克。第一车间生产产品领用铸铜件4109.71千克,计划单位成本20元/千克;第一车间生产产品领用锻件5452.21千克,计划单位成本10元/千克;第一车间生产领用螺栓2000套,生产产品领用油漆350千克;供电车间发电领用煤(燃料)50吨。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 18日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铁件 生产 千克 8267.34 8267.34 8元(计划价) 66138.72 第一车间 铸铜件 生产 千克 4109.71 4109.71 20元(计划价) 82194.20 第一车间 锻件 生产 千克 5452.21 5452.21 10元(计划价) 54522.10 第一车间 螺栓 生产 套 2000 2000 15 30000 第一车间 油漆 生产 千克 350 350 2.1348 747.18 第一车间 煤 生产 吨 50 50 360元(计划价) 18000 供电车间 备注 本题煤的计划价似乎有问题? 记账: 发料: 领料部门: 领料: 68. 18日,第二车间生产产品领用铸铜件5040.5千克;第二车间生产产品领用铸铁件8143.75千克;第二车间生产产品领用锻件6365.2千克;第二车间生产领用螺栓1800套,生产领用油漆300千克;管理部门取暖领用煤(燃料)3吨。销售部门取暖领用煤(燃料)2吨。(无需填制凭证,月底统一核算) 领 料 单 2009年12月 18日 编号: 材料名称 用途 计量单位 数量 价格 领料部门 申领 实发 单位成本 金额 铸铜件 生产 千克 5040.50 5040.50 20(计划价) 100810 第二车间 铸铁件 生产 千克 8143.75 8143.75 8元(计划价) 65150 第二车间 锻件 生产 千克 6365.20 6365.20 10元(计划价) 63652 第二车间 螺栓 生产 套 1800 1800 15 27000 第二车间 油漆 生产 千克 300 300 2.1348 640.44 第二车间 煤 吨 3 3 360元(计划价) 1080 管理部门 煤 吨 2 2 360元(计划价) 720 销售部门 备注 本题煤的计划价似乎有问题? 记账: 发料: 领料部门: 领料: 69. 18日,用现金支付技术科章洋等3人的业务培训费3000元,收到新兴技术培训学校的收款收据。 辽宁省普通高(中)等院校学费、住宿费专用收据 收款单位:新兴技术培训学校 2009年12月18日 学号 姓名 章洋 班级 3人 收费项目 收费标准 收费金额 学费 1000.00×3 3000.00 住宿费 合计 3000.00 金额(大写) 叁仟元整 收款单位(盖章): 收款人: 70. 19日,收到中国银行转来的锦州环保收费所的专用托收凭证,已经支付排污水费728.6元。 同城特约委托收款专用发票 2009年12月19日 用户 辽宁华宇起重机有限公司 电话 5858588 账号 20005042005 合计金额 人民币(大写)柒佰贰拾捌元陆角 ¥728.60 项目 污水排放费 728.60 付款方式:划转 收款员:王一 71. 19日,财务科购买账本60个,空白会计报表30套,增值税发票列明的价款315元,税额53.55元,以现金支付。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月19日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 账簿 本 60 4.50 270.00 17% 45.90 会计报表 套 30 1.50 45.00 17% 7.65 合计 价税合计 ⊕叁佰陆拾捌元伍角伍分 ¥368.55 销货单位 名称:锦州博澳特文化用品有限公司 备注 款项以现金支付 纳税人识别号:210703192945355 地址、电话:锦州凌河区解放路123号 开户行及账号:建行凌河支行111000678877 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 72. 22日,以现金支付职工陆宏霞等人的生活困难补助费2500元。发放元旦慰问金3500元。 职工元旦慰问金汇总表 编制单位:辽宁华宇起重机有限公司 单位:元 姓名 慰问金额 领款人签字 李三 300 李三 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 合计 叁仟伍佰元整 ¥3500.00 会计主管: 复核: 制表: 职工生活困难补助申请表 2009年12月19日 困难原因 家人重病,收入不足以支付医药费 本人工资收入 1086.00 家庭其他人员收入 600.00 申请补助金额(大写) 伍佰元整 申请人 陆宏霞 部门工会意见 建议临时补助伍佰元整 代收据 经收到困难补助费人民币伍佰元整(现金) 领款人(签字) 陆宏霞 2009年12月19日 备注 73. 22日,签发支票一张,金额为110元,购买印花税票。 印花税票报销专用凭证 购买单位:辽宁华宇起重机有限公司 2009年12月22日 印花税票面值 单位 数量 税额 备注 壹角 枚 贰角 伍角 … … … 壹佰元 合计(人民币大写) 壹佰壹拾元整 ¥110.00 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月22日 收款人:锦州地税局 金额:¥110.00 用途:印花税票 单位主管 会计 74. 23日,签发支票支付电视台广告费68000元。 辽宁省地方税务统一发票 付款单位:辽宁华宇起重机有限公司 企业所属行业 服务业 税务登记号 210703987655431 项目 单位 数量 单价 金额 广告费 1 68000.00 68000.00 缴款方式:支票 金额(大写):陆万捌仟元整 金额(小写):¥68000.00 收款单位: 收款人: 开票人: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月23日 收款人:锦州电视台 金额:¥68000.00 用途:广告费 单位主管 会计 75. 23日,收到银行转来的收账通知联,系江苏工行退回的外埠存款的余额4010元,扣除汇费20元,实收金额3990元。 中国银行 信汇凭证 (收账通知) 4 □普通 □加急 委托日期: 2009 年 12 月 23 日 汇款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 锦州华宇起重机有限公司 此联汇出行给汇款人的回单 账号 09990090876(临时户) 账号 021686822882537 开户银行 中行江陵支行 开户银行 中行锦州分行陵南支行 汇出行名称 中行江陵支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 肆仟零壹拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 4 0 1 0 0 0 支付密码 汇出行签章 附加信息及用途: 外埠存款 退余款 复核 记账 2009年12月23日 付费账号:021686822882537 付费户名:辽宁华宇起重机有限公司 开户行:陵南支行 付费币种:人民币 合计实收金额:人民币20.00 应收金额:RMB20.00 付费方式:转账 收费项目:电汇——异地跨行 收费 实收金额 应收金额 1. 20.00 20.00 2. 3. 76. 24日,收到中国银行转来的市电信局专用托收凭证,支付本月电话费2930.57元。 同城特约委托收款专用发票 2009年12月19日 用户 辽宁华宇起重机有限公司 电话 5858588 账号 20005041997 合计金额 人民币(大写)贰仟玖佰叁拾元伍角柒分 ¥2930.57 项目 电话费费 ¥2930.57 付款方式:划转 收款员:王一 77. 24日,收到中国银行的付款通知,结算本年7月份借入的生产经营资金周转短期借款本年度的利息12059.5元,利率为8%。已从本公司账户中划转。上两个月已经预提利息8000元。 (流动资金借款)利息清单 2009年12月24日 户名:辽宁华宇起重机有限公司 账号:021686822882537 计息项目 起息日 结息日 本金(积数) 利率 利息 2009.09.21 2009.12.21 150743.75 8% 12059.50 合计(大写) 人民币壹万贰仟零伍拾玖元伍角 12059.50 上列借款利息,已照收你单位 021686822882537账户划出 银行签章 会计主管: 复核: 录入: 78. 25日,有关部门已经查明材料短缺和盘亏的原因,其中:从江苏丰华公司购入时短缺的100千克铸件系运输途中被盗,由运输部门赔偿;财产清查中盘亏的20套外购半成品,属于收发计量差错,转入管理费用。 财产清查报告单 2009年12月10日 财产名称 单位 单价 账面数量 实物数量 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 铸铁件 千克 8 27000 26900 100 800 钢质螺栓 套 14.80 6020 6000 20 346.32 含税 合计 1146.32 关于财产盘与盘亏的处理意见 对于在清查中产生的财产盘与盘亏针对具体情况作出如下的处理意见: 从江苏丰华公司购入时短缺的100千克锻件系运输途中被盗,由运输部门赔偿,材料采购部门负责催要。 财产清查中盘亏的100千克铸铁件,系在仓库保管过程中遭雨淋而变质,由仓库保管员赔偿50%的损失,其余转入管理费用。 盘亏的20套外购半成品,属于收发计量差错,转入管理费用。 2009年12月25日 79. 25日,收到华明能源公司开具的增值税发票,本月水费6984元,增值税税率13%;本月电费7650元,增值税税率17%。已签发支票支付价税款。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月25日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 单位 数量 单价 金额 税率 税额 水 吨 1461.08 4.78 6984 13% 907.92 合计 价税合计 ⊕柒仟捌佰玖拾壹元玖角贰分 ¥7891.92 销货单位 名称:锦州华明能源公司 备注 款项以支票支付 纳税人识别号:210703192945367 地址、电话:锦州凌河区解放路158号 开户行及账号:建行凌河支行111000678898 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月25日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 单位 数量 单价 金额 税率 税额 电 度 11250 0.68 7650 17% 1300.5 合计 价税合计 ⊕捌仟玖佰伍拾元伍角 ¥8950.5 销货单位 名称:锦州华明能源公司 备注 款项以支票支付 纳税人识别号:210703192945367 地址、电话:锦州凌河区解放路158号 开户行及账号:建行凌河支行111000678898 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月25日 收款人:华明能源公司 金额:¥7891.92 用途:水费 单位主管 会计 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月25日 收款人:华明能源公司 金额:¥8950.5 用途:电费 单位主管 会计 80. 26日,收到中国银行结算存款利息通知,第四季度银行存款利息收入为4620.6元。 (存款)利息清单 2009年12月26日 户名:辽宁华宇起重机有限公司 账号:021686822882537 计息项目 起息日 结息日 本金(积数) 利率 利息 2009.09.21 2009.12.21 15402000 0.3% 4620.6 合计(大写) 人民币肆仟陆佰贰拾元陆角 4620.6 上列存款利息,已照收你单位 021686822882537账户划出 银行签章 会计主管: 复核: 录入: 81. 26日,锦州欣源酒店开来发票一张,要求结算本月份本公司招待客户就餐费13862.5元。出纳签发支票,金额13862.5元,结清款项。 服 务 业 通 用 发 票 发 票 联 发票代码:232010670230 客户名称:辽宁华宇起重机有限公司 地址: 开票日期:2009年12月26日 服务项目 单位 数量 单价 金额 万 千 百 十 元 角 分 餐饮 1 3 8 6 2 5 0 合计人民币 壹万叁仟捌佰陆拾贰元伍角 1 3 8 6 2 5 0 (大写) 注明 1.本发票用于经营性服务收入使用。2.加盖本单位发票章或财务专用章有效。 开票单位:          地址:              开票人: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月26日 收款人:锦州欣源酒店 金额:¥13862.5 用途:餐费 单位主管 会计 82. 29日,通过中国银行缴纳上月应缴未交的营业税2500元(滞纳税款),并从本月11日起,按日支付滞纳税款2‰的滞纳金135元。收到相关缴款收据。 中华人民共和国 税收通用缴款书 填发日期:2009年12月29日 征收机关:锦州市地税局 缴款单位代码 210703987654321 收缴国 库 编码 06070500 缴款单位全称 辽宁华宇起重机有限公司 名称 国库凌河区支库 开户银行 中行陵南支行 限缴日期 2009年12月20日 账号 021686822882537 税种 品目名称 所属时间 预算科目 预算级次 实缴金额 营业税 20091201~20091231 省30%市70% 2500.00 滞纳金 135.00 金额合计 (人民币)贰仟陆佰叁拾伍元整 ¥2635.00 缴款单位(盖章) 税务机关(盖章) 上列款项已收妥并划转收款单位账户 备注: 83. 29日,收到中国银行通知,支付银行手续费204.5元和邮费12元。 中国银行 收费凭证(付出传票) 2009年12月29日 缴款人名称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 021686822882537 邮电费 12.00 工本费 手续费 204.50 合计 (大写) 贰佰壹拾陆元伍角 ¥216.50 结算内容 单价 笔数 结算内容 单价 笔数 会计: 复核: 记账: 84. 30日,摊销本月商标权、非专利技术、专利权,编制无形资产摊销表。(表1)(假设均属管理部门使用) 无形资产摊销计算表 2009年12月30日 无形资产名称 原值 摊销期限(年) 本月摊销金额 商标权 120000 10 1000 非专利技术 84000 20 350 专利权 350000 10 1458.33 合计 554000 2808.33 85. 30日,摊销以前预付、本月负担的下列费用。(表2) 费用摊销计算表 2009年12月30日 部门或用途 财产保险费 机动车辆保险费 报刊费 合计 第一车间 340.30 340.30 第二车间 331.70 331.70 机修车间 156.20 156.20 供电车间 280.50 280.50 行政管理部门 612.30 570.84 351.22 1534.36 合计 1721.00 570.84 351.22 2643.06 86. 30日,产成品完工入库。GF12汽车起重机完工入库7台, LN悬臂起重机完工入库11台。(无需填制凭证,月底统一核算) 产品入库单 2009年12月30日 货号 品名 规格 数量 生产日期 生产车间 检验单号 10101 汽车起重机 GF12 7 12月1日 第二车间 10201 旋臂起重机 LN型 11 12月1日 第一车间 入库人: 复核人: 库管员: 87. 30日,公司于2009年4月1日购入新能源公司的股票20万股,每股价格12元,占新能源公司有表决权股票的5%。新能源公司于12月30日宣告分派2009年度上半年的现金股利0.5元/股,新能源公司上半年实现净利200万元。采用成本法核算。 记账特殊附件 辽宁华宇起重机有限公司财务专用章 中国新能源股份有限公司股东大会决议公告于2009年12月2日公布分红派息公告。截至2009年6月30日,公司上半年实现净利润200万元。向全体股东每10股派发现金红利5.00元。红利发放日:2010年1月2日 会计主管:李国骏 2009年12月30日 88. 31日,分配本月水费。(表3) 部门或用途 耗水量(吨) 分配率(单价) 分配金额 基本车间: 一车间耗用 468.62 二车间耗用 373.22 辅助车间 机修车间耗用 167.36 供电车间耗用 200.84 行政管理部门耗用 125.52 销售部门耗用 83.68 冷却塔工程耗用 41.84 合计 1461.08 89. 31日,根据本月原材料领料单、退料单及相关明细账,计算本月发出材料的成本差异率。(表4) 原材料成本差异率计算表(表4) 2009年12月31日 类别 月初结存 本月收入 合计 成本差异率 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 铸铁件 铸铜件 锻件 燃料 合计 90. 31日,根据本月原材料领料单、退料单和原材料成本差异率计算表,汇总本月原材料的发出和结存情况。(表5) 原材料发出汇总表(表5) 2009年12月31日 原材料类别部门及用途 第一车间 第二车间 供电车间 机修车间 管理部门 销售部门 冷却塔工程 合计 生产 一般 生产 一般 计划成本 原料及主要材料 铸铁件 数量 金额 铸铜件 数量 金额 锻件 数量 金额 燃料 数量 金额 计划成本合计 差异额(差异率2%) 实际成本 实际成本 外购材料 液压件 数量 金额 电器元件 数量 金额 螺栓 数量 金额 油漆 数量 金额 实际成本合计 91. 31日,根据原材料成本差异率计算表,计算本月盘亏材料的成本差异。有关部门已经查明财产清查中盘亏的100千克铸铁件,系在仓库保管过程中遭遇雨淋而变质,应由保管员赔偿50%,其余转入管理费用。 财产清查报告单 2009年12月10日 财产名称 单位 单价 账面数量 实物数量 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 铸铁件 千克 8 27000 26900 100 800 钢质螺栓 套 14.80 6020 6000 20 346.32 含税 合计 1146.32 盘亏原材料成本差异分配表(表6) 盘亏材料种类 计划成本 成本差异率 成本差异额 铸铁件(100千克) 800 2% 16 合计 92. 31日,根据本月低值易耗品领料单、退料单,汇总本月低值易耗品的发出和结存情况。(表7) 低值易耗品发出汇总表(表7) 2009年12月31日 部门及用途 压力表 电动机 工作服 成本合计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 第一车间 第二车间 机修车间 供电车间 管理部门 销售部门 合计 93. 31日,计提本月固定资产折旧。(表8) 固定资产折旧计提表(表8) 2009 年12月31日 使用部门 固定资产项目 上月折旧额 上月增加固定资产 上月减少固定资产 本月 折旧额 费用分配 原值 月折旧额 原值 月折旧额 第一车间 房屋建筑 8400 8400 制造费用 机器设备 7600 18000 1440 9040 其他设备 3000 3000 小计 19000 20440 第二车间 房屋建筑 9200 9200 制造费用 机器设备 8600 8600 其他设备 2150 98000 1568 582 小计 19950 18382 供电车间 房屋建筑 9500 9500 辅助生产成本——供电 机器设备 5300 35000 280 5020 小计 14800 14520 机修车间 房屋建筑 5180 5180 辅助生产成本——机修 机器设备 2900 2900 小计 8080 8080 行政管理部门 房屋建筑 6400 6400 管理费用 办公设备 3300 30000 480 3780 运输工具 5600 5600 小计 15300 15780 销售部门 房屋建筑 4200 4200 销售费用 办公设备 3080 3080 小计 7280 7280 合计 84482 94. 31日,根据“工资结算汇总表”,分配本月工资费用和福利费。(表9) 工资及福利费用分配表(表9) 2009年12月31日 应借项目 应付工资 应付福利费 (比例2%) 合计 总账科目 明细科目 分配金额 基本生产成本 一车间 二车间 小计 辅助生产成本 机修车间 供电车间 制造费用 一车间 二车间 管理费用 人工费 销售费用 工资福利费 冷却塔工程 工资福利费 合计 95. 31日,根据“保险费、公积金、经费计算表”,计提企业负担的各种保险费、公积金及经费。(表10) 各项保险费、公积金、经费计算表(表10) 2009年12月 人数:110 部门 各项保险费、公积金计提数(按上年月平均工资计提,上年月平均工资总额为345020元) 上年月平均工资 本月应付工资 各项经费计提数(按本月工资计提,本月工资总额为344900元) 总计 养老 保险 医疗 保险 失业 保险 住房 公积 工会 经费 教育 经费 合计 第一车间 生产工 人 管理人 员 第二车间 生产工人 管理人 员 供电车间 机修车间 管理部门 销售部门 在建工程 合计 96. 31日,根据本月包装物领用单、退料单,汇总本月包装物的发出和结存情况。(表11) 包装物发出汇总表(表11) 2009年12月31日 用途 包装箱 会计科目 数量 单位成本 金额 出售(单独计价) 出借(单独计价) 合计 97. 31日,分配本月外购电费。(表12) 外购电费分配表(表12) 2009年12月31日 耗用部门 数量(度) 单位成本 金额 会计科目 供电车间 11250 0.68 7650 辅助生产成本—供电 合计 11250 7650 98. 31日,根据辅助生产成本明细账及相关耗用资料,分配本月辅助生产费用。各辅助生产车间供应产品和劳务的数量如下表:要求编制分配表(表13) 受益单位 耗电(度) 修理工时(小时) 第一车间——LN旋臂起重机 74365 第二车间——GF12汽车起重机 73800 第一车间一般耗用 6760.4 19615 第二车间一般耗用 6000 24562.5 辅助生产车间 供电车间 50 机修车间 100 行政管理部门 20011.6 3850 销售部门 10400 1807.5 冷却塔工程 590 合计 192027 49885 辅助生产费用分配表 (表13) 2009年12月31日 金额单位:万元 项目 供电车间 机修车间 合计 待分配辅助生产费用 供应辅助生产以外的劳务数量 单位成本(分配率) 基本生产成本——一车间 耗用量 4 分配金额 耗用量 分配金额 基本生产成本——二车间 耗用量 分配金额 耗用量 分配金额 制造费用—— 一车间 耗用量 分配金额 制造费用—— 二车间 耗用量 分配金额 行政管理部门 耗用量 分配金额 销售部门 耗用量 分配金额 冷却塔工程 耗用量 分配金额 合计 99. 31日,根据“制造费用”明细账,分配基本生产车间的制造费用。(表14、表15) 第一车间制造费用分配表(表14) 2009年12月31日 分配对象 会计科目 金额 第二车间制造费用分配表(表15) 2009年12月31日 分配对象 会计科目 金额 100. 31日,本月完工LN旋臂起重机19台,完工GF12汽车起重机10台,结转本月完工产品成本。(表16、表17) 第一车间产品成本计算单(表16) 产品名称:LN旋臂起重机 2009年12月31日 单位:元 本月投产:20台 月初在产品:2台 月末在产品:3台 本月完工:19台 摘要 原材料 直接动力 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本本月生产费用 生产费用合计 约当产量 产成品成本 单位成本 总成本 月末在产品成本 注:月末在产品完工率均为50%。 第二车间产品成本计算单(表17) 产品名称:GF12汽车起重机 2009年12月31日 单位:元 本月投产:8台 月初在产品:3台 月末在产品:1台 本月完工:10台 摘要 原材料 直接动力 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本本月生产费用 生产费用合计 约当产量 产成品成本 单位成本 总成本 月末在产品成本 注:月末在产品完工率均为50%。 101. 31日,计提本月银行短期借款利息。 银行贷款(短期)应计利息计算表 2009年12月31日 贷款种类 贷款金额 贷款期限 计息时间 贷款利率(年) 应计利息 流动资金贷款 300000 3个月 19天 8% 1266.67 合计 300000 1266.67 102. 31日,计提本月银行长期借款利息。 长期借款利息费用计算表 2009年12月31日 借款项目 金额 利率 借款期限 计息期限 月利息金额 借款日期 一号生产线借款(工程已完工) 1000000 6% 5 1÷12 5000 2005.10 设备改造借款 (工程尚未开工) 900000 8% 10 16÷360 3200 2009.12 合计 1900000 8200 103. 31日,向杭州新民重型机械销售公司发货,发出GF12汽车起重机5台,发出LN旋臂起重机10台。(无需填制凭证,月底统一核算) 产品出库单(代销商品) 2009年12月31日 货号 购货单位 品名 规格型 号 数量 单位 结算方式 合同 现款 10101 杭州新民重型机械销售公司 汽车起重机 GF12 5 台 √ 10201 同上 LN旋臂起重机 LN 10 台 负责人:余东 仓库负责人:丰立 出库经手人:韩功 记账:范立杰 104. 31日,对应收账款进行核算,有关部门一致同意将鞍山益达公司前欠货款50000元确认为坏账。 鞍山市中级人民法院通知书 辽宁华宇起重机有限公司: 本院根据债权人(或债务人)的申请,已于2009年12月25日作出裁定,已宣告鞍山益达公司破产。你单位作为破产企业的债权人,应在收到本通知之日起一个月内说明债权的数额并提交证明材料。于2010年2月1日上午9时在市财政局召开债权人会议,望准时出席。 鞍山市中级人民法院 2009年12月30日 坏账损失审批表 债务单位(债务人) 应收账款总额 坏账损失金额 发生时间 鞍山益达公司 50000 2009.12 合计 50000 损失原因 法院已宣告破产 财务部门意见: 同意注销 李国俊 2009年12月31日 管理部门意见: 无法收回 吴用绍 2009年12月31日 105. 31日,根据有关规定,计提坏账准备。采用应收账款余额百分比法,计提比例为5‰(与税法上一致) 坏账准备计算表 2009年12月31日 应收账款余额 计提比例(%) 计提后“坏账准备”余额 计提前“坏账准备”账户余额 应计提金额 2 106. 31日,查明一台设备工艺技术比较落后,其预计可收回金额低于账面价值48300元,计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备计提表 资产名称 数量 原值 已提折旧 已提减值准备 账面 价值 预计可收回额 计提减值准备 切割成型机 1 345780 218540 0 127240 79940 48300 合计 48300 减值原因 设备工艺技术落后,现已不再生产,目前该设备市场价格不到8万元。 财务部门意见: 同意 李国俊 2009年12月31日 管理部门意见: 同意 阚文博 2009年12月31日 107. 31日,公司经过对存货进行减值测试,第一次发现存货发生减值,其中:库存商品减值10000元,原材料减值15000元。 存货跌价准备计提表 2009年12月31日 商品 数量 成本(元) 可变现金额(元) 按存货类别确定的账面价值 由此计提的存货跌价准备 单价 总额 单价 总额 第一组 铸铁件 10488.91 8.16 85589.51 10 104889.1 铸铜件 7849.79 20.4 160135.72 21.5 168770.49 锻件 1082.59 10.2 11042.42 10 10825.9 煤 121 367.2 44431.2 380 45980 合计 301198.85 330465.49 301198.85 0 第二组 螺栓 2200 15 33000 15 33000 液压件 5 3407.424 17037.12 3407.424 17037.12 电器元件 108 1126.89 121704 987.77 106679.22 油漆 150 2.13 320.22 2.3 345 合计 172061.34 157061.34 157061.34 15000 第三组 GF12汽车起重机 5 82200 411000 82991.19 401000 LN旋臂起重机 11 38632.35 314955.85 38632.35 314955.8 合计 725955.85 715955.855 715955.855 10000 总计 25000 108. 31日,对公司持有的交易性金融资产进行期末计量。本月买入的长江电力股票(50000股)期末公允价值为每股11.8元。 交易性金融资产账面余额和公允价值表 2009年12月31日 交易性金融资产项目 调整前账面余额 期末公允价值 公允价值变动损益 调整后账面余额 长江电力股票 540000 590000 50000 590000 合计 540000 590000 50000 590000 109. 31日,对公司持有的长期股权投资进行期末计量。本月买入的深华股票(500000股,该公司内部经营出现严重问题,导致股票价格持续下跌),期末市价下跌至每股1.4元。该股票的账面价值为765600元。 长期股权投资减值准备计提表 股票(债券)名称 数量 账面余额 已提减值准备 账面价值 预计可收回额 计提减值准备 深华股票 1 345780 0 765600 700000 65600 合计 65600 减值原因 公司内部经营出现严重问题,导致股票价格持续下跌,在短期内无好转迹象。 财务部门意见: 管理部门意见: 同意 李国俊 2009年12月31日 同意 王士夫 2009年12月31日 110. 31日,将代销清单报送锦州矿山机械厂,开出支票支付货款。并计算应收的手续费(按销售价款的10%)。 委托代销商品清单 委托单位:锦州矿山机械厂 2009年12月31日 商品名称 型号 单位 数量 单价 金额 税金 购货单位 挖掘机 W2 台 5 25000 125000 21250 杭州新民公司 合计金额 人民币(大写)壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整 ¥146250.00 代销费用 人民币(大写)壹万贰仟伍佰元整 ¥12500.00 应付代销商品款金额 112500 应付税金 21250 应付总额 133750 受托单位 辽宁华宇起重机有限公司 税务登记号 委托单位 锦州矿山机械厂 税务登记号 会计主管: 检验员: 仓库经手: 中国银行 转账支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月31日 收款人:锦州矿山机械厂 金额:¥133750.00 用途:代销商品款 单位主管 会计 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月31日               购货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 密码区  第三联 发票联 购货方记账凭证 纳税人识别号:210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 挖掘机 W2 台 5 25000 125000 17% 21250 合计 价税合计 ⊕壹拾肆万陆仟贰佰伍拾元整 ¥146250.00 销货单位 名称:锦州矿山机械厂 备注 纳税人识别号:210703987654123 地址、电话:锦州市解放路六段75号 开户行及账号:解放路支行021676733552534 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 111. 31日,有关部门已经查明盘盈的原因,2台账外电钻由于今年购买时漏记所致,由于金额不大,转入营业外收入。 财产清查报告单 2009年12月31日 财产名称 规格 单位 单价 账面数量 实物数量 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 电钻 3000 2 4 2 5400 9成新 合计 5400 分析原因:漏记 审批意见:转营业外收入 2009.12.31 112. 31日,本月3日向广州茂源有限公司销售的1台LN旋臂起重机被退回,已入库。开具退货发票,采用电汇方式将货款退回。 产品出库单 2009年12月31日 货号 购货单位 品名 规 格 型 号 数量 单位 结算方式 合同 现款 10201 广州茂源有限公司 旋臂起重机 LN 1(红字) 台 退库 负责人:余东 仓库负责人:丰立 出库经手人:韩功 记账:范立杰 开具红字增值税普通发票证明单 销售方单位名称 辽宁华宇起重机有限公司 销售方税务登记号 210703987654321 购买方单位名称 广州茂源有限公司 购买方税务登记号 870000192945200 开具红字增值税普通发票内容 货物名称 单价 数量 销售额 对应蓝字发票代码 LN 旋臂起重机 50000 1 50000 00340002 合计 50000 开具红字增值税普通发票理由:质量未达到要求 单位名称(印章): 税务机关审核盖章: 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月31日               购货单位 名称:广州茂源有限公司 密码区  第二联 记账联 购货方记账凭证 纳税人识别号:870000192945200 地址、电话: 广州市黄花岗区188号 开户行及账号:工行黄花岗分行24047700411347 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 1 50000 (红字) 50000 (红字) 17% 8500 (红字) 合计 价税合计 ⊕伍万捌仟伍佰元整(红字) ¥58500.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行 电汇凭证 (回单) 1 □普通 □加急 委托日期: 2009 年 12 月 31 日 汇款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 收款人 全称 广州茂源有限公司 此联汇出行给汇款人的回单 账号 21686822882537 账号 21686822882537 开户银行 中行陵南支行 开户银行 中行锦州分行陵南支行 汇出行名称 中行陵南支行 汇入行名称 工行甘井子支行 金额 人民币 (大写) 伍万捌仟伍佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 5 8 5 0 0 0 0 汇出行签章 支付密码 附加信息及用途: 复核 记账 113. 31日,向鞍山通达公司销售LN旋臂起重机10台,单价50000元;销售GF12汽车起重机2台,单价100000元,增值税税率为17%。货已发出。收到银行汇票一张,已办理银行汇票收款手续,款项已入账。 增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用    开票日期:2009年12月31日               购货单位 名称:鞍山通达公司 密码区  第二联 记账联 购货方记账凭证 纳税人识别号:870000192945200 地址、电话: 鞍山市兴业路77号 开户行及账号:中行鞍山分行348760045612009 商品及劳务名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 税率 税额 LN旋臂起重机 台 10 50000 50000 17% 85000 GF12汽车起重机 台 2 100000 100000 17% 34000 合计 价税合计 ⊕捌拾壹万玖仟元整 ¥819000.00 销货单位 名称:辽宁华宇起重机有限公司 备注 纳税人识别号: 210703987654321 地址、电话:锦州市凌河区凌云路255号 开户行及账号:中行陵南支行021686822882537 收款人:       复核人:      开票人:      开票单位: 中国银行进账单 (回单) 1 2009年12月31日 付款人 全称 鞍山通达公司 收款人 全称 辽宁华宇起重机有限公司 账号 348760045612009 账号 021686822882537 开户银行 中行鞍山分行 开户银行 中行陵南分行 金额 人民币 (大写) 捌拾壹万玖仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 8 1 9 0 0 0 0 0 票据种类 转账支票 票据张数 开户银行签章 票据号码 复核 记账 产品出库单 2009年12月31日 货号 购货单位 品名 规 格 型 号 数量 单位 结算方式 合同 现款 10101 鞍山通达公司 汽车起重机 GF12 2 台 √ 10201 鞍山通达公司 旋臂起重机 LN 10 台 √ 负责人:余东 仓库负责人:丰立 出库经手人:韩功 记账:范立杰 114. 31日,根据本月全部产品出库单,采用全部一次加权平均法,结转本月销售的各种产品的销售成本。 本月产品销售成本计算单 2009年12月 项目 LN旋臂起重机 GF12汽车起重机 成本合计 数量 单位成本 金额 数量 单位成本 金额 月初结存 本月入库 合计 平均单位成本 本月销售 工程领用 115. 31日,冷却塔工程完工,已办理竣工手续。结转冷却塔工程总成本。 冷却工程塔成本计算表 2009年12月31日 工程耗用项目 成本金额 工程物资 外购水费 工程费 材料 职工薪酬 供电车间电费 自产产品 合计 固定资产竣工(验收)单 2009年12月31日 资产 编号 名称 规格 型号 计量 单位 数量 建造 单位 建造 编号 资金 来源 附属 资料 220—3 冷却塔 座 1 自有 总价(净值) 土建工程费 设备费 安装费 运杂费 包装费 其他 合计 预计 年限 净残 值率 17000 82200 112948.2 212148.2 10 0 备注 自建 原值 212148.2 已提 折旧 0 验收意见 合格,交付使用 验收人签章 保管人签章 116. 31日,向本公司职工李玉捐款20000元,用于支付重症手术费。已现金支票支付。 中国银行 现金支票存根 支票号码 附加信息 出票日期2009年12月31日 收款人:李玉 金额:¥20000.00 用途:捐款 单位主管 会计 收条 今收到 辽宁华宇起重机有限公司 捐赠款 人民币贰万元整(¥20000.00) 收款人:李玉 2009年12月31日 117. 31日,公司于2008年1月1日购入面值50万元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息、取得成本528000元的国库券作为持有至到期投资,采用实际利率法确认利息收入。经测算,按4.72%作为折现率。 国债利息收入计算表 2009年12月31日 计息日期 应计利息 实际利率 利息收入 利息调整 摊余成本 2008.1.1 2008.12.31 2009.12.31 30000 30000 4.72% 4.72% 24922 24682 5078 5318 528000 522922 517604 118. 31日,计算本月应交房产税、营业税、印花税、土地使用税、车船使用税及个人所得税。 应交税费计算表 2009年12月 税种 税率 月应纳税额 房产税 1.2% 自用:2760000×(1—30%)×1.2%÷12=1932 营业税 5% 转让非专利技术使用权:45000×5%=2250 受托代销手续费:12500×5%=625 合计:2875 印花税 订立购销合同: (117000+58500+194688+105300+191880)×0.03%=200.21 借款合同:(300000+900000)×0.005%=60 财产租赁合同:120000×0.1%=120 合计:380.21 土地使用税 2×4200÷12=700 车船使用税 (320×2+120)÷12=63.33 个人所得税 12488 合计 15563.54 119. 31日,计算本月应交的增值税额,并将其转入“未交增值税”账户。 应交增值税计算表 项目 金额 内销产品销项税额 在建工程领用产品销项税额 销项税合计 进项税 进项税转出 应纳增值税 120. 31日,计算本月应交的城建税、教育费附加、地方教育费。 城建税、教育费附加、地方教育费计算表 应交税费项目 税率(%) 应交税费金额 本月应交增值税额 本月应交营业税额 计税基础合计 本月应交城建税额 7 本月应交教育费附加 3 本月应交地方教育费 1 121. 31日,本年度“应付职工薪酬——职工福利”账面有余额3698元,转入“管理费用”账户。 记账凭证附件 “应付职工薪酬——职工福利”账面有余额3698元,转入“管理费用”账户。 会计主管:李国俊 122. 31日,结转本月各项费用(共8项)。 本月各项费用汇总表 账户名称 借方金额 贷方金额 结转金额 主营业务成本 ——LN旋臂起重机 ——GF12汽车起重机 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 资产减值损失 营业外支出 合计 123. 31日,结转本月各项收入(共5项)。 本月各项收入汇总表 账户名称 借方金额 贷方金额 结转金额 主营业务收入 ——LN旋臂起重机 ——GF12汽车起重机 其他业务收入 投资收益 营业外收入 公允价值变动损益 合计 124. 31日,计算本月应纳税所得额、应缴纳的企业所得税。 应纳企业所得税计算表 2009年12月31日 项目 税率 金额 利润总额 调整事项: 加:资产减值损失 业务招待费(40%) 税收罚款支出 捐赠支出 减:持有国债的利息收入 公允价值变动损益 投资收益——股利 本月应纳税所得额 本月应纳所得税额 业务招待费调增金额=13862.5×(1—60%)=5545 125. 31日,计算并结转本月所得税费用。假设:(1)应收账款计提坏账准备的比例与税法规定的比例一致;(2)固定资产采用直线法计提折旧,与税法规定的方法一致。 资产、负债账面价值与计税基础比较表 2009年12月31日 项目 账面余额 累计折旧 减值准备 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 交易性金融资产 存货: ——原材料 ——库存商品 固定资产 长期股权投资 合计 126. 31日,按全年税后净利润的10%提取法定盈余公积,全年税后净利润的15%提取任意盈余公积。 127. 31日,按剩余净利润的80%向投资者分配利润。 公积金提取及分配表 项目 提取/分配基数 提取/分配比例 合计 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 向投资者分配利润 合计 128. 31日,结转本年度利润和利润分配各明细账户。 利润及利润分配余额表 账户名称 借方金额 贷方金额 结账金额 本年利润 利润分配——法定盈余公积 利润分配——任意盈余公积 利润分配——应付利润 合计 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

    下载文档到电脑,查找使用更方便

    文档的实际排版效果,会与网站的显示效果略有不同!!

    需要 10 香币 [ 分享文档获得香币 ]

    下载文档

    文档贡献者

    文档共享

    贡献于2019-07-29

    下载需要 10 香币 [香币充值 ]
    亲,您也可以通过 分享原创文档 来获得香币奖励!
    下载文档