税收优惠政策知识题
12019年提高增值税规模纳税免税标准适微企业？
答：根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）规定规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超10万元1季度1纳税期季度销售额未超30万元免征增值税次提高增值税规模纳税月销售额免税标准政策适象年应税销售额500万元身份规模纳税纳税
2理解增值税次纳税期纳税？
答：次纳税期纳税否办理税务登记者时税务登记作划分标准办理税务登记时税务登记规模纳税月销售额未超10万元（季纳税规模纳税季度销售额未超30万元）规定享受增值税免税政策未办理税务登记时税务登记规模纳税特殊规定外执行中华民国增值税暂行条例实施细关次纳税起征点关规定次销售额未达500元免征增值税达500元需正常征税常代开发票然建议动办理税务登记时税务登记充分享受规模纳税月销售额10万元免税政策
3增值税免税政策否针月纳税规模纳税？
答：该规定仅针月纳税月销售额未超10万元规模纳税适季纳税季销售额未超30万元规模纳税
4规模纳税月销售额超10万元季度销售额未超30万否免征增值税？
答：果月纳税规模纳税月销售额超10万元月法享受免税政策果季纳税规模纳税季度中某月销售额超10万元季度销售额超30万元规定享受免税政策
5增值税规模纳税月销售额超10万元代开专发票需缴税开专发票缴税？
答：根现行政策规定规模纳税行开具增值税专发票应税额需计算缴纳增值税
6纳税月销售额超10万超部分纳税全额纳税？
答：月纳税规模纳税果月销售额超10万元需销售额全额计算缴纳增值税
7季纳税规模纳税1月份销售额23万2月3月办理停业登记否享受季30万元免征增值税政策？
答：现行政策规定季纳税规模纳税季度销售额未超30万元免征增值税果季度销售额合计未超30万元享受免征增值税政策
8规模纳税增值税月销售额免税标准提高10万元保险代理保险企业提供保险代理服务否适新免税标准？保险企业保险代理汇总代开增值税普通发票时否适免税政策？
答：规模纳税增值税月销售额免税标准提高10万元项政策样适保险代理保险企业提供保险代理服务时保险企业国家税务总局关保险代理税收征关问题公告（国家税务总局公告2016年第45号）相关规定税务机关申请汇总代开增值税发票规定适免税政策
9预收款形式收取租金期次性收取租金否租赁期分摊？分摊月租金收入未超10万元否免税？
答：预收款形式收取租金期次性收取租金属采取次性收取租金形式出租动产取租金收入应租赁期均分摊分摊月租金收入未超10万元免征增值税
10预缴项目建筑业纳税总销售额什标准确定？
答：建筑业纳税预缴税务机关辖区项目项目月总销售额判断否超10万元标准
11光伏发电项目发电户销售电力产品否享受规模纳税月销售额10万元免税政策？
答：国家税务总局关国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等关问题公告（国家税务总局公告2014年第32号）规定光伏发电项目发电户销售电力产品时享受规模纳税月销售额10万元免税政策
12规模纳税转项专利技术规定享受技术转相关免税政策确认规模纳税免税政策销售额时否计算转专利技术销售额？
答：根现行政策规定纳税增值税应税销售行（包括销售货物劳务服务形资产动产）合计算销售额判断否达免税标准计算销售额时应包括转专利技术等免税销售额
13增值税免税标准提高发生销售动产处理？
答：国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）明确销售动产继续现行政策规定征免增值税果销售住房满2年符合免税条件继续享受免税符合免税条件应规定纳税
14增值税纳税申报表（规模纳税适）否调整？
答：增值税纳税申报表（规模纳税适）栏次没变动部分栏次填写口径变化国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）规定适增值税差额征税政策规模纳税差额销售额确定否享受公告规定免征增值税政策增值税纳税申报表（规模纳税适）中免税销售额相关栏次填写差额销售额
15增值税规模纳税季度销售额未超30万元否需预缴？
答：2019年1月1日起实行季纳税增值税规模纳税预缴实现季度销售额未超30万元期需预缴税款
16季纳税规模纳税第季度销售收入分：1月11万2月9万3月95万第季度需缴纳增值税？
答：季纳税规模纳税果季度销售额超30万元季均规定享受免税政策问题中纳税13月收入情况季度销售额295万元未超30万元规定享受免税政策
17预缴季度销售额未超30万元时预缴税款否退？
答：2019年1月1日起增值税规模纳税预缴实现季度销售额未超30万元期需预缴税款已预缴税款预缴税务机关申请退
18 规模纳税纳税期限否选择？
答：固定期限纳税规模纳税根实际营情况选择实行月纳税季纳税确保年度纳税纳税期限相稳定纳税选择会计年度变更
19 纳税期限变更需什资料流程？
答：规模纳税税务机关申请变更纳税期限需提供资料
20 2019年转登记规模纳税时间求？
答：时间求转登记日前营期满12月者4季度月（季度）均销售额估算累计销售额确定否符合转登记条件
21 营改增服务业般纳税否选择转登记规模纳税？
答：转登记限制纳税属行业符合条件营改增般纳税办理转登记服务业般纳税符合条件办理转登记
22 转登记中累计销售额否包括免税销售额？
答：国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定般纳税转登记规模纳税条件中累计销售额未超500万元 累计销售额包括免税销售额
23 季纳税规模纳税2019年3月1日起成般纳税季度申报享受免税政策？
答：纳税需4月份征期办理两项申报业务：办理3月税款属期般纳税申报二办理12月税款属期规模纳税申报规模纳税申报季度销售额超30万元标准确定否享受免税政策纳税季度中间般纳税转登记规模纳税规模纳税登记般纳税规模纳税纳税期限核定季纳税应属期申报销售额均统季度销售额30万元标准判断否享受规模纳税免征增值税政策
24 2018年9月注册成立公司10月登记般纳税截目前销售额未超500万元转登记规模纳税？
答：现行政策规定转登记日前连续12月者连续4季度累计销售额未超500万元般纳税2019年12月31日前选择转登记规模纳税转登记日前营期满12月者4季度月（季度）均应税销售额估算累计应税销售额纳税根实际营期月（季度）均应税销售额估算出12月（4季度）应税销售额判断否适转登记政策
25 规模纳税免征增值税政策调整开专发票标准否步提高？
答：进步便利规模纳税开具增值税专发票2019年3月1日起行开具增值税专发票试点行业规模纳税均愿增值税发票理系统行开具增值税专发票受月销售额标准限制
26 月销售额超10万元未税控系统规模纳税否税务机关代开增值税普通发票？
答：月销售额未超10万元规模纳税原纳入增值税发票理系统推行范围
27 月销售未超10万元规模纳税否增值税发票理系统？
答：免征增值税政策调整已增值税发票理系统规模纳税月销售额未超10万元继续现税控设备开具发票愿税控设备开具增值税发票
28 增值税发票理系统开具发票规模纳税月销售额未超10万元次免征增值税政策调整否继续现税控设备开具发票？
答：纳税根身情况愿选择继续现税控设备行开具发票需缴销现税控设备发票税控设备改符合税收理规定方式开具发票
29 季纳税规模纳税2019年1月税务机关申请代开张销售额10万元增值税普通发票缴纳3000元增值税现规模纳税免税标准提高前代开发票缴纳增值税否税务机关申请退？
答：果纳税2019年季度销售额未超30万元1月份代开增值税普通发票时缴纳增值税2019年季度增值税纳税申报时税务机关申请退
30 季纳税规模纳税2019年2月税务机关申请代开张销售额20万元增值税专发票张销售额15万元增值税普通发票已缴纳增值税3月1日发生销货退回购买方金额20万元专发票退回该张发票购买方尚未申报抵扣请问张专发票应处理？代开发票时已缴纳增值税否税务机关申请退？
答：第问题跨月符合发票作废条件果购买方尚未申报抵扣纳税购买方发票联抵扣联退回税务机关申请代开红字专发票第二问题税务机关代开红字专发票纳税税务机关申请退代开专发票缴纳增值税外果纳税2019年季度销售额未超30万元前期代开15万元普通发票时缴纳增值税申报季度增值税时税务机关申请退
31 降低增值税税率样规定？
答：财政部 税务总局海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第条明确规定：增值税般纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适16税率税率调整13原适10税率税率调整9
32 什确定适税率？
答：纳税义务发生时间确定高档税率举例子纳税义务发生时间4月1日前16税率开票交税纳税义务发生时间4月1日13税率开票交税
33 开具增值税发票衔接问题
答：国家税务总局关深化增值税改革关事项公告（国家税务总局公告2019年第14号）第条明确规定增值税般纳税已原1610适税率开具增值税发票发生销售折中止者退回等情形需开具红字发票原适税率开具红字发票开票误需重新开具先原适税率开具红字发票重新开具正确蓝字发票第二条明确规定纳税增值税税率调整前未开具增值税发票增值税应税销售行需补开增值税发票应原适税率补开
34 农产品抵扣率调整问题
答：普遍性规定伴税率调整纳税购进农产品扣率步10调整9二特殊规定考虑农产品深加工行业特殊性纳税购进生产委托加工13税率货物农产品允许10扣率计算进项税额
35 纳税什时间加计农产品进项税额
答：纳税购进农产品时应农产品抵扣般规定9计算抵扣进项税额领农产品环节果农产品生产者委托加工13税率货物加计1进项税额5月份购进批农产品购进时9计算抵扣进项税额6月份领时确定生产13税率货物6月份加计1进项税额
36 纳税10扣需取什证
答：享受农产品加计扣政策票三种类型：农产品收购发票者销售发票必须农业生产者销售产农产品适免税政策开具普通发票二取般纳税开具增值税专发票海关进口增值税专缴款书三3征收率缴纳增值税规模纳税处取增值税专发票需说明取批发零售环节纳税销售免税农产品开具免税发票规模纳税开具增值税普通发票均计算抵扣进项税额
37 动产两年抵扣政策改次性抵扣规定
答：根39号公告规定：动产次性抵扣政策包括两方面容：2019年4月1日购入动产纳税购进期次性予抵扣二年4月1日前购入动产没抵扣进项税额40部分2019年4月属期开始允许全部销项税额中抵扣
38 动产发生途改变者非正常损失规定
答：已抵扣进项税额动产果发生非正常损失者改变途专简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费公式计算抵扣进项税额期进项税额中扣减二规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目公式改变途次月计算抵扣进项税额
39 旅客运输服务纳入抵扣范围规定
答：根财税39号公告规定：未取专票情况需分情况分处理：
第种情况电子普票实抵扣说果纳税取增值税电子普通发票直接发票注明税额进行抵扣解部分航空公司已开始推行电子普票
第二种情况航空铁路客票9税率抵扣考虑航空铁路客运已全部采取实名制购票客票样式全国统航空运输电子客票行程单铁路运输铁路车票航空铁路旅客运输企业集约化程度高规模基般计税方法计税针航空铁路类征基础风险相低抵扣进项税确定客票注明价款9税率计算抵扣
第三种情况客运3计算抵扣航空铁路客票外包括公路水路旅客运输客票式样种类繁样式统基没集中统客票电子信息
40 旅客运输服务纳入抵扣范围应注意事项
答：第国旅客运输服务抵扣进项税国际运输适零税率免税环节运输企业提供国际运输未缴纳增值税存环节进项抵扣问题
第二增值税专发票电子普通发票外旅客运输扣税证必须注明旅客身份信息票证计算抵扣进项税纳税手写效
第三航空运输电子客票行程单价款分项列示包括票价燃油附加费民航发展基金民航发展基金属政府性基金计入航空企业销售收入计算抵扣基础票价加燃油附加费
第四扣税证进项税计算方法特殊规定外旅客运输进项税抵扣原需符合现行增值税进项抵扣基规定免税简易计税抵扣集体福利消费非正常损失等情形抵扣等等
第五单位建立合法工关系发生旅客运输费属抵扣范围劳务派遣工形式劳务派遣员发生旅客运输费应工单位抵扣进项税额劳务派遣单位抵扣
41．加计抵减政策适体
答：39号公告规定判断适加计抵减政策具体标准邮政服务电信服务现代服务生活服务（称四项服务）销售额占纳税全部销售额重否超50确定果四项服务销售额占超50适加计抵减政策
42 加计抵减政策具体求
答：第加计抵减政策适般纳税规模纳税四项服务销售额占超50适加计抵减政策
第二四项服务销售额指四项服务销售额合计数
第三关销售额占计算区间应年4月1日前4月1日设立新老纳税分处理4月1日前成立纳税2018年4月2019年3月间四项服务销售额重否超50判断营期满12月实际营期销售额计算4月1日成立纳税成立期暂销售额法直接销售额判断成立前3月暂适加计抵减政策满3月3月销售额重否超50判断超50第4月开始适加计抵减政策前未计提加计抵减额3月规定补充计提加计抵减额
第四加计抵减政策年适年动态调整旦确定适否年调整年度指会计年度连续12月概念
43什增值税期末留抵税额
答：期末留抵税额指纳税销项税额足抵扣进项税额未抵扣完进项税额
44 留抵退税区分行业
答：次留抵退税全面试行留抵退税制度区分行业增值税般纳税符合规定条件申请退增值税增量留抵税额
45 什增量留抵
答：增量留抵税额指2019年3月底相新增加期末留抵税额
46 申请留抵退税条件什
答：五条件2019年4月税款属期起连续6月增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低50万元二纳税信等级A级者B级三申请退税前36月未发生骗取留抵退税出口退税者虚开增值税专发票情形四申请退税前36月未偷税税务机关处罚两次五2019年4月1日起未享受征退先征返（退）政策
47 加计抵减额申请留抵退税？
答：加计抵减政策属税收优惠纳税抵扣进项税额10计算抵减纳税应纳税额加计抵减额纳税进项税额加计抵减额形成机制加计抵减会形成留抵税额申请留抵退税
48 4月1日起适9税率增值税应税行包括？
答：2019年4月1日起增值税般纳税销售交通运输邮政基础电信建筑动产租赁服务销售动产转土权销售者进口列货物税率9：
——粮食等农产品食植物油食盐
——水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气二甲醚沼气居民煤炭制品
——图书报纸杂志音制品电子出版物
——饲料化肥农药农机农膜
——国务院规定货物
49 适6税率增值税应税行包括？
答：增值税般纳税销售增值电信服务金融服务现代服务（租赁服务外）生活服务形资产（含土权）税率6
50 增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票否计算抵扣进项税额？
答：增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票计算抵扣进项税额
51 增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票否作计算抵扣进项税额证？
答：增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证
52 增值税般纳税购进农产品生产销售委托受托加工13税率货物生产销售货物服务否需分核算？
答：需分核算未分核算统增值税专发票海关进口增值税专缴款书注明增值税额进项税额农产品收购发票销售发票注明农产品买价9扣率计算进项税额
53 单位2019年1月购入层写字楼取增值税专发票前尚购入写字楼动产进项税额40未抵扣单位否2019年4月属期抵扣剩余305月属期抵扣剩余10？
答：纳税2019年3月31日前尚未抵扣动产进项税额402019年4月属期起次性转入进项税额进行抵扣
54 增值税般纳税购进国际旅客运输服务否抵扣进项税额？
答：纳税提供国际旅客运输服务适增值税零税率免税政策相应购买国际旅客运输服务抵扣进项税额
55 增值税般纳税购进国旅客运输服务作进项税额抵扣证种类？
答：增值税般纳税购进国旅客运输服务作进项税额抵扣证：增值税专发票增值税电子普通发票注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路等客票
56 现行规定销项税额中抵扣进项税额否计提加计抵减额？
答：期抵扣进项税额计提加计抵减额
57 已计提加计抵减额进项税额规定作进项税额转出计提加计抵减额时处理？
答：已计提加计抵减额进项税额果发生进项税额转出纳税应进项税额转出期相应调减加计抵减额
58 增值税般纳税简易计税方法应纳税额简易计税方法应纳税额抵减加计抵减额？
答：增值税般纳税简易计税方法应纳税额加计抵减额中抵减加计抵减额抵减般计税方法应纳税额
59 次出口退税率调整退税率档次？
答：次出口退税率调整退税率档次改革前16131060调整1310960保持五档
60 什离境退税政策？
答：离境退税政策指境外旅客离境口岸离境时退税商店购买退税物品退增值税政策
61 涉农税收优惠政策
农业生产者销售产农产品免征增值税
二农民专业合作社销售社成员生产农业产品视农业生产者销售产农业产品免征增值税
农民专业合作社社成员销售农膜种子种苗化肥农药农机免征增值税
农民专业合作社社成员签订农业产品农业生产资料购销合免征印花税
三农膜生产销售尿素外氮肥磷酸二铵外磷肥钾肥免税化肥原料复混肥（企业生产复混肥产品免税化肥成占原料中全部化肥成重高70）批发零售种子种苗化肥农药农机免征增值税（财税〔2015〕90号）规定第二条第四条化肥’2015年9月1日起失效 )
四农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治免征增值税
五土权转农业生产者农业生产免征增值税
六2016年12月31日前金融机构农户额贷款利息收入免征增值税额贷款指单笔该农户贷款余额总额10万元（含数）贷款
七农村电站收取电价时户收取农村电网维护费（包括低压线路损耗维护费电工费）免征增值税单位收取农村电网维护费免征增值税
八直接农林牧渔业生产免征城镇土税
九城镇土税征收范围营采摘观光农业单位直接采摘观光种植养殖饲养土免征城镇土税
十农林牧渔业农民居住房屋土征收房产税土税
十纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
62 免征税优惠
1省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金
2 国债国家发行金融债券利息发行方政府债券利息
3 国务院规定发政府特殊津贴国务院规定免纳税补贴津贴
4 福利费抚恤金救济金
5 保险赔款
6 军转业费复员费
7 国家统规定发干部职工安家费退职费退休工资离休工资离休生活补助费
8 驻华馆领事馆代理官员员免税
9 奖励见义勇者奖金奖品税务机关核准免征税
10 规定例提取缴付住房公积金医疗保险金基养老保险金失业保险金计入期工资薪金收入免予征收税
11 领取原提存住房公积金医疗保险金基养老保险金时免予征收税
12 生育妇女规定取生育津贴生育医疗费属生育保险性质津贴补贴免征税
13 工伤职工亲属规定取工伤保险遇免征税
14 举报协査种违法犯罪行获奖金
15 办理代扣代缴税款规定取扣缴手续费
16 转达5年唯家庭居住房取
17 拆迁国家关城镇房屋拆迁理办法规定标准取拆迁补偿款
63湖南六税两费政策
答：根湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局关落实微企业普惠性税收减免政策通知明确增值税规模纳税50幅度减征资源税城市维护建设税房产税城镇土税印花税(含证券交易印花税)耕占税教育费附加方教育附加增值税规模纳税已法享受六税两费优惠政策叠加享受前述规定优惠政策执行期限2019年1月1日2021年12月31日
64 购房契税优惠政策
答：1国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税
2城镇职工规定第次购买公住房免征契税
3抗力丧失住房重新购买住房酌情准予减征者免征契税 （例震新建房）
4房屋县级民政府征占重新承受土房屋权属省级民政府确定否减免
5承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
65 企业列免征减征企业税
答：1．蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚果种植
2 农作物新品种选育
3．中药材种植
4．林木培育种植
5．牲畜家禽饲养
6．林产品采集
7．灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业维修等农林牧渔服务业项目
8 远洋捕捞
66享受型微利企业普惠性税减免政策需符合什条件？
答：事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业
672019年1月1日符合型微利企业条件企业预缴企业税计算？
答：型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
682019年1月1日开始型微利企业判断标准否区分工业企业企业？
答：区分
69型微利企业判断条件中业数否包括劳务派遣员？
答：包括业数包括企业建立劳动关系职工数企业接受劳务派遣工数
70判断企业业数资产总额否符合型微利企业标准？
答：业数资产总额指标应企业全年季度均值确定具体计算公式：
季度均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度均值＝全年季度均值÷4
年度中间开业者终止营活动实际营期作纳税年度确定述相关指标
71公司属型微利企业年度应纳税额超300万元否享受述优惠政策？
答：符合条件型微利企业适优惠政策
722018年度企业税年度汇算清缴申报时否适型微利企业普惠性税减免政策判断标准计算方法？
答：适
73年度中间开业确定业数资产总额？
答：年度中间开业者终止营活动实际营期作纳税年度确定业数资产总额等指标
74公司符合型微利企业条件2019年季度应纳税额250万元计算季预缴企业税额？
答：超100万元部分：100×25×20＝5万元
超100万元部分：（250100）×50×20＝15万元
预缴应纳税额：5+15＝20万元
75享受型微利企业普惠性税减免政策执行期限规定？
答：2019年1月1日起2021年12月31日
76型微利企业税优惠政策什时候享受？
答：季度预缴时享受
77季度预缴企业税时判断产否符合型微利企业标准？
答：预缴企业税时型微利企业资产总额业数年度应纳税额指标暂年度截期申报属期末情况进行判断
78型微利企业否选择月度预缴申报企业税？
答：型微利企业税统实行季度预缴
79核定征收企业税企业否享受型微利企业税收优惠？
答：型微利企业查帐征收方式核定征收方式缴纳企业税均享受优惠
80享受型微利企业优惠否需备案？
答：需备案型微利企业预缴汇算清缴企业税时通填写纳税申报表相关容享受型微利企业税减免政策
81企业前季度符合型微利企业条件预缴企业税税款季度符合条件时应预缴企业税税款中抵减？
答：
82型微利企业预缴时享受优惠年度汇算清缴时超型微利企业标准年度汇缴时补缴企业税？
答：企业预缴企业税时享受型微利企业税减免政策汇算清缴企业税时符合型微利企业条件应规定补缴企业税税款
83非居民企业否享受型微利企业税优惠政策？
答：非居民企业享受型微利企业税收优惠政策
84企业时符合研发费加计扣型微利企业优惠政策时享受？
答：企业时符合研发费加计扣型微利企业优惠政策时享受
86企业税汇总纳税企业型微利企业标准中业数资产总额否包括分支机构部分？
答：汇总纳税企业业数资产总额包括分支机构
87原先月度预缴企业税年度中间变更季度预缴企业税？
答：原月度预缴企业税企业年度中间变更季度预缴具体：月度预缴企业税企业年度4月7月10月预缴申报时果规定判断符合型微利企业条件预缴申报期起调整季度预缴申报调整年度变更
88 易扶贫搬迁贫困口税收政策
答：（）易扶贫搬迁贫困口规定取住房建设补助资金拆旧复垦奖励资金等易扶贫搬迁相关货币化补偿易扶贫搬迁安置住房（简称安置住房）免征税
（二）易扶贫搬迁贫困口规定取安置住房免征契税
89 易扶贫搬迁安置住房税收政策
答：（）易扶贫搬迁项目实施体（简称项目实施体）取建设安置住房土免征契税印花税
（二）安置住房建设分配程中应项目实施体项目单位缴纳印花税予免征
（三）安置住房免征城镇土税
（四）商品住房等开发项目中配套建设安置住房安置住房建筑面积占总建筑面积例计算应予免征安置住房相关契税城镇土税项目实施体项目单位相关印花税
（五）项目实施体购买商品住房者回购保障性住房作安置住房房源免征契税印花税
90 重点群体创业业关税收政策
答：建档立卡贫困口持业创业证（注明创业税收政策毕业年度创业税收政策）业失业登记证（注明创业税收政策）员事体营办理体工商户登记月起3年（36月）户年12000元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税
二企业招建档立卡贫困口力资源社会保障部门公业服务机构登记失业半年持业创业证业失业登记证（注明企业吸纳税收政策）员签订1年期限劳动合法缴纳社会保险费签订劳动合缴纳社会保险月起3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税优惠定额标准年6000元
91 税改革列属分类项目 （B ）
A稿酬 B偶然
C D特许权费
92税改革省级政府权制定税收优惠政策包括：（ A）
A烈属取营 B洪涝灾害损失
C残疾张三赌博收益 D 孤老员利息
93 改革居民纳税取列次征税：（B ）
A特许权费 B利息股息红利
C劳务报酬 D营
94 列属综合中法确定扣项目：（C ）
A三险金 B病医疗
C商业健康险支出 D保险赔款
95 李某妻子钱某婚购买套住房属首套住房贷款列说法正确：（ C ）
A李某钱某均扣住房贷款利息
B李某钱某月均扣额度1000元
C李某钱某中扣月扣额度1000元
D李某钱某购买住房果北广深等城市扣标准高1000元
96 纳税享受住房贷款利息专项附加扣应留存：（A ）
A 住房贷款合 B 结婚证
C 购房发票 D 物业费收
97 纳税赡养（D ）父母法定赡养赡养支出标准定额扣
A50岁 B60岁
C50岁（含） D60岁（含）
98 非独生子女赡养老专项附加扣分摊方式包括（C ）
A．赡养均分摊 B 赡养约定分摊
C 赡养指定分摊 D 赡养指定分摊
99纳税A姊妹两父母均老家老家妹妹负责日常料分摊方法正确：（ A）
A．A妹妹约定月均摊扣1000元
B A妹妹约定A全部扣2000元
C老指定A分摊1500元妹妹分摊500元
D 老指定A分摊500元妹妹分摊1500元
100 纳税享受子女教育专项附加扣起始时间子女接受教育入学年满三周岁（ A ）
A月 B月 C月 D年
101 子女教育专项附加扣标准少？（ D ）
A孩月1500元 B孩月800元
C孩月1200元 D孩月1000元
102 纳税子女接受（B ）相关支出子女规定标准定额扣
A课外辅导班 B全日制科学历教育
C兴趣辅导班 D家庭教师辅导
103 纳税境接受学历（学位）继续教育学历（学位）教育期间月（ B ）元标准定额扣？
A300元 B 400元 C500元 D600元
104 纳税学历继续教育扣期限超（ C ）月？
A24月 B36月 C48月 D60月
105 纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格继续教育支出取证书年（ C ）元标准定额扣？
A2400元 B3000元 C3600元 D4800元
106 纳税发生符合条件病医疗支出超（ A）元部分（ A）元限额实扣
A1500080000 B1000080000
C1500060000 D1000060000
107 纳税年度基医保相关医药费扣医保报销负担部分定标准扣中扣医保报销负担部分指（ B）
A医保目录范围费付部分
B医保目录范围付部分
C负担费
D医保目录范围费部分
108 纳税符合条件病医疗支出什时候扣？（D ）
A 取病医疗服务收费等票月
B 取病医疗服务收费等票月
C 取病医疗服务收费等票季度
D 取病医疗服务收费等票次年3月1日6月30日
109 住房租金专项附加扣标准档？ ( B )
A两档 B三档 C四档 D五档
110 纳税李某符合住房租金扣条件具体租房时间2019年4月起开始享受住房租金扣具体时间？ ( B )
A．2019年3月 B2019年4月
C2019年5月 D2019年6月
111 需办理综合汇算清缴纳税应职受雇单位税务机关办理汇算清缴申报办理时间（D）
A取次年1月1日3月31日
B取次年3月1日5月31日
C取次年1月1日5月31日
D取次年3月1日6月30日
112 纳税取营应营理税务机关办理汇算清缴办理时间（ A ）
A次年3月31日前 B次年4月30日前
C次年5月31日前 D次年6月30日前
113 纳税取利息股息红利扣缴义务未扣缴税款纳税办理纳税申报点（ C ）
A户籍税务机关
B常居住税务机关
C项目纳税义务发生税务机关
D三方纳税行选择
114 享受住房贷款利息专项附加扣时间贷款合约定开始款月贷款全部贷款合终止月扣期限长超规定时间规定时间（ C ）
A120月 B180月
C240月 D300月
115 纳税次年需扣缴义务继续办理专项附加扣应规定时间次年享受专项附加扣容进行确认报送扣缴义务规定时间（ B ）
A年11月份 B年12月份
C年第三季度 D 年第四季度
116 纳税报送税专项附加扣信息表留存备查资料应法定汇算清缴期结束保存定时间时间（ A ）
A 五年 B三年 C二年 D年
117 纳税选择扣缴义务预扣税款时享受专项附加扣扣缴义务纳税填写签字税专项附加扣信息表正确处理方式（ C ）
A报税务机关 B交纳税留存备查
C扣缴义务留存备查 D录入信息系统留存
118 扣缴义务居民纳税支付项时需预扣预缴方法计算税款（A ）
A利息股息红利 B劳务报酬
C稿酬 D特许权费
119 支付工资薪金扣缴义务应年度终月纳税提供已扣缴税款等信息（ B ）
A月 B二月 C三月 D四月
120 累计减费月5000元什数计算（ A ）
A 纳税年单位实际工作月份数
B 纳税年实际职月份数
C 纳税年单位职受雇月份数
D 年然月份数
121 税扣缴申报理办法（试行）什时候起执行（ C ）
A2018年10月1日 B2018年12月1日
C2019年1月1日 D2020年1月1日
122扣缴义务居民支付什时应累计预扣法计算预扣税款（ D ）
A劳务报酬 B稿酬
C特许权费 D工资薪金
123 2019年1月1日取特许权费利息股息红利财产转财产租赁偶然适20例税率计算征收税 ( F )
124 2019年1月1日居民取劳务报酬稿酬特许权费收入减20费余额收入额稿酬收入额减70计算 ( T )
125首套住房贷款利息扣标准全国统 ( T )
126夫妻双方约定纳税发生符合条件住房贷款利息支出住房贷款利息选择中方扣双方分50扣具体扣方式纳税年度变更 ( F )
127 纳税享受赡养老专项附加扣计算时间分赡养年满60周岁次月赡养义务终止次月 （ F ）
128纳税赡养2老老数加倍扣（T ）
129 纳税享受子女教育专项附加扣选择中方扣标准100扣选择夫妻双方分扣标准50扣 （ T ）
130境外学校接受全日制学历教育子女父母享受子女教育专项附加扣政策 （ F ）
131纳税子女年满3周岁未幼园享受子女教育专项附加扣政策 （ F ）
132接受科（含）学历（学位）继续教育符合办法规定扣条件选择父母扣 ( T )
133纳税发生符合扣条件继续教育支出配偶扣
（ F ）
134纳税接受学历（学位）继续教育支出须留存相关资料 ( T )
135计算医药费支出额度时纳税配偶未成年子女发生医疗费支出混合应分计算 （ T ）
136病医疗支出扣时间医疗保险理信息系统记录医疗服务费实际支出年 （ T ）
137纳税发生计入病医疗累计支出额医药费支出须医保目录范围 （ T ）
138纳税发生符合条件住房租金支出允许全国统额度扣 ( F )
139纳税张某通中介机构承租王某住房签合张某符合住房租金扣条件考虑张某配偶工资收入较高张某选择配偶扣住房租金种做法正确 ( F )
140纳税王某李某均符合住房租金扣条件中王某天津市区工作李某天津市辖区县工作王某住房租金扣金额高李某 （ F ）
141纳税取营月季计算应纳税营理税务机关办理纳税申报 （T ）
142纳税两处两处取营选择中处营理税务机关办理年度汇总申报 （ T ）
说明：T代表F代表错
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12019年提高增值税规模纳税免税标准适微企业？
答：根财政部 税务总局关实施微企业普惠性税收减免政策通知（财税〔2019〕13号）国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）规定规模纳税发生增值税应税销售行合计月销售额未超10万元1季度1纳税期季度销售额未超30万元免征增值税次提高增值税规模纳税月销售额免税标准政策适象年应税销售额500万元身份规模纳税纳税
2理解增值税次纳税期纳税？
答：次纳税期纳税否办理税务登记者时税务登记作划分标准办理税务登记时税务登记规模纳税月销售额未超10万元（季纳税规模纳税季度销售额未超30万元）规定享受增值税免税政策未办理税务登记时税务登记规模纳税特殊规定外执行中华民国增值税暂行条例实施细关次纳税起征点关规定次销售额未达500元免征增值税达500元需正常征税常代开发票然建议动办理税务登记时税务登记充分享受规模纳税月销售额10万元免税政策
3增值税免税政策否针月纳税规模纳税？
答：该规定仅针月纳税月销售额未超10万元规模纳税适季纳税季销售额未超30万元规模纳税
4规模纳税月销售额超10万元季度销售额未超30万否免征增值税？
答：果月纳税规模纳税月销售额超10万元月法享受免税政策果季纳税规模纳税季度中某月销售额超10万元季度销售额超30万元规定享受免税政策
5增值税规模纳税月销售额超10万元代开专发票需缴税开专发票缴税？
答：根现行政策规定规模纳税行开具增值税专发票应税额需计算缴纳增值税
6纳税月销售额超10万超部分纳税全额纳税？
答：月纳税规模纳税果月销售额超10万元需销售额全额计算缴纳增值税
7季纳税规模纳税1月份销售额23万2月3月办理停业登记否享受季30万元免征增值税政策？
答：现行政策规定季纳税规模纳税季度销售额未超30万元免征增值税果季度销售额合计未超30万元享受免征增值税政策
8规模纳税增值税月销售额免税标准提高10万元保险代理保险企业提供保险代理服务否适新免税标准？保险企业保险代理汇总代开增值税普通发票时否适免税政策？
答：规模纳税增值税月销售额免税标准提高10万元项政策样适保险代理保险企业提供保险代理服务时保险企业国家税务总局关保险代理税收征关问题公告（国家税务总局公告2016年第45号）相关规定税务机关申请汇总代开增值税发票规定适免税政策
9预收款形式收取租金期次性收取租金否租赁期分摊？分摊月租金收入未超10万元否免税？
答：预收款形式收取租金期次性收取租金属采取次性收取租金形式出租动产取租金收入应租赁期均分摊分摊月租金收入未超10万元免征增值税
10预缴项目建筑业纳税总销售额什标准确定？
答：建筑业纳税预缴税务机关辖区项目项目月总销售额判断否超10万元标准
11光伏发电项目发电户销售电力产品否享受规模纳税月销售额10万元免税政策？
答：国家税务总局关国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等关问题公告（国家税务总局公告2014年第32号）规定光伏发电项目发电户销售电力产品时享受规模纳税月销售额10万元免税政策
12规模纳税转项专利技术规定享受技术转相关免税政策确认规模纳税免税政策销售额时否计算转专利技术销售额？
答：根现行政策规定纳税增值税应税销售行（包括销售货物劳务服务形资产动产）合计算销售额判断否达免税标准计算销售额时应包括转专利技术等免税销售额
13增值税免税标准提高发生销售动产处理？
答：国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）明确销售动产继续现行政策规定征免增值税果销售住房满2年符合免税条件继续享受免税符合免税条件应规定纳税
14增值税纳税申报表（规模纳税适）否调整？
答：增值税纳税申报表（规模纳税适）栏次没变动部分栏次填写口径变化国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）规定适增值税差额征税政策规模纳税差额销售额确定否享受公告规定免征增值税政策增值税纳税申报表（规模纳税适）中免税销售额相关栏次填写差额销售额
15增值税规模纳税季度销售额未超30万元否需预缴？
答：2019年1月1日起实行季纳税增值税规模纳税预缴实现季度销售额未超30万元期需预缴税款
16季纳税规模纳税第季度销售收入分：1月11万2月9万3月95万第季度需缴纳增值税？
答：季纳税规模纳税果季度销售额超30万元季均规定享受免税政策问题中纳税13月收入情况季度销售额295万元未超30万元规定享受免税政策
17预缴季度销售额未超30万元时预缴税款否退？
答：2019年1月1日起增值税规模纳税预缴实现季度销售额未超30万元期需预缴税款已预缴税款预缴税务机关申请退
18 规模纳税纳税期限否选择？
答：固定期限纳税规模纳税根实际营情况选择实行月纳税季纳税确保年度纳税纳税期限相稳定纳税选择会计年度变更
19 纳税期限变更需什资料流程？
答：规模纳税税务机关申请变更纳税期限需提供资料
20 2019年转登记规模纳税时间求？
答：时间求转登记日前营期满12月者4季度月（季度）均销售额估算累计销售额确定否符合转登记条件
21 营改增服务业般纳税否选择转登记规模纳税？
答：转登记限制纳税属行业符合条件营改增般纳税办理转登记服务业般纳税符合条件办理转登记
22 转登记中累计销售额否包括免税销售额？
答：国家税务总局关规模纳税免征增值税政策关征问题公告（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定般纳税转登记规模纳税条件中累计销售额未超500万元 累计销售额包括免税销售额
23 季纳税规模纳税2019年3月1日起成般纳税季度申报享受免税政策？
答：纳税需4月份征期办理两项申报业务：办理3月税款属期般纳税申报二办理12月税款属期规模纳税申报规模纳税申报季度销售额超30万元标准确定否享受免税政策纳税季度中间般纳税转登记规模纳税规模纳税登记般纳税规模纳税纳税期限核定季纳税应属期申报销售额均统季度销售额30万元标准判断否享受规模纳税免征增值税政策
24 2018年9月注册成立公司10月登记般纳税截目前销售额未超500万元转登记规模纳税？
答：现行政策规定转登记日前连续12月者连续4季度累计销售额未超500万元般纳税2019年12月31日前选择转登记规模纳税转登记日前营期满12月者4季度月（季度）均应税销售额估算累计应税销售额纳税根实际营期月（季度）均应税销售额估算出12月（4季度）应税销售额判断否适转登记政策
25 规模纳税免征增值税政策调整开专发票标准否步提高？
答：进步便利规模纳税开具增值税专发票2019年3月1日起行开具增值税专发票试点行业规模纳税均愿增值税发票理系统行开具增值税专发票受月销售额标准限制
26 月销售额超10万元未税控系统规模纳税否税务机关代开增值税普通发票？
答：月销售额未超10万元规模纳税原纳入增值税发票理系统推行范围
27 月销售未超10万元规模纳税否增值税发票理系统？
答：免征增值税政策调整已增值税发票理系统规模纳税月销售额未超10万元继续现税控设备开具发票愿税控设备开具增值税发票
28 增值税发票理系统开具发票规模纳税月销售额未超10万元次免征增值税政策调整否继续现税控设备开具发票？
答：纳税根身情况愿选择继续现税控设备行开具发票需缴销现税控设备发票税控设备改符合税收理规定方式开具发票
29 季纳税规模纳税2019年1月税务机关申请代开张销售额10万元增值税普通发票缴纳3000元增值税现规模纳税免税标准提高前代开发票缴纳增值税否税务机关申请退？
答：果纳税2019年季度销售额未超30万元1月份代开增值税普通发票时缴纳增值税2019年季度增值税纳税申报时税务机关申请退
30 季纳税规模纳税2019年2月税务机关申请代开张销售额20万元增值税专发票张销售额15万元增值税普通发票已缴纳增值税3月1日发生销货退回购买方金额20万元专发票退回该张发票购买方尚未申报抵扣请问张专发票应处理？代开发票时已缴纳增值税否税务机关申请退？
答：第问题跨月符合发票作废条件果购买方尚未申报抵扣纳税购买方发票联抵扣联退回税务机关申请代开红字专发票第二问题税务机关代开红字专发票纳税税务机关申请退代开专发票缴纳增值税外果纳税2019年季度销售额未超30万元前期代开15万元普通发票时缴纳增值税申报季度增值税时税务机关申请退
31 降低增值税税率样规定？
答：财政部 税务总局海关总署关深化增值税改革关政策公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第条明确规定：增值税般纳税发生增值税应税销售行者进口货物原适16税率税率调整13原适10税率税率调整9
32 什确定适税率？
答：纳税义务发生时间确定高档税率举例子纳税义务发生时间4月1日前16税率开票交税纳税义务发生时间4月1日13税率开票交税
33 开具增值税发票衔接问题
答：国家税务总局关深化增值税改革关事项公告（国家税务总局公告2019年第14号）第条明确规定增值税般纳税已原1610适税率开具增值税发票发生销售折中止者退回等情形需开具红字发票原适税率开具红字发票开票误需重新开具先原适税率开具红字发票重新开具正确蓝字发票第二条明确规定纳税增值税税率调整前未开具增值税发票增值税应税销售行需补开增值税发票应原适税率补开
34 农产品抵扣率调整问题
答：普遍性规定伴税率调整纳税购进农产品扣率步10调整9二特殊规定考虑农产品深加工行业特殊性纳税购进生产委托加工13税率货物农产品允许10扣率计算进项税额
35 纳税什时间加计农产品进项税额
答：纳税购进农产品时应农产品抵扣般规定9计算抵扣进项税额领农产品环节果农产品生产者委托加工13税率货物加计1进项税额5月份购进批农产品购进时9计算抵扣进项税额6月份领时确定生产13税率货物6月份加计1进项税额
36 纳税10扣需取什证
答：享受农产品加计扣政策票三种类型：农产品收购发票者销售发票必须农业生产者销售产农产品适免税政策开具普通发票二取般纳税开具增值税专发票海关进口增值税专缴款书三3征收率缴纳增值税规模纳税处取增值税专发票需说明取批发零售环节纳税销售免税农产品开具免税发票规模纳税开具增值税普通发票均计算抵扣进项税额
37 动产两年抵扣政策改次性抵扣规定
答：根39号公告规定：动产次性抵扣政策包括两方面容：2019年4月1日购入动产纳税购进期次性予抵扣二年4月1日前购入动产没抵扣进项税额40部分2019年4月属期开始允许全部销项税额中抵扣
38 动产发生途改变者非正常损失规定
答：已抵扣进项税额动产果发生非正常损失者改变途专简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费公式计算抵扣进项税额期进项税额中扣减二规定抵扣进项税额动产发生途改变允许抵扣进项税额项目公式改变途次月计算抵扣进项税额
39 旅客运输服务纳入抵扣范围规定
答：根财税39号公告规定：未取专票情况需分情况分处理：
第种情况电子普票实抵扣说果纳税取增值税电子普通发票直接发票注明税额进行抵扣解部分航空公司已开始推行电子普票
第二种情况航空铁路客票9税率抵扣考虑航空铁路客运已全部采取实名制购票客票样式全国统航空运输电子客票行程单铁路运输铁路车票航空铁路旅客运输企业集约化程度高规模基般计税方法计税针航空铁路类征基础风险相低抵扣进项税确定客票注明价款9税率计算抵扣
第三种情况客运3计算抵扣航空铁路客票外包括公路水路旅客运输客票式样种类繁样式统基没集中统客票电子信息
40 旅客运输服务纳入抵扣范围应注意事项
答：第国旅客运输服务抵扣进项税国际运输适零税率免税环节运输企业提供国际运输未缴纳增值税存环节进项抵扣问题
第二增值税专发票电子普通发票外旅客运输扣税证必须注明旅客身份信息票证计算抵扣进项税纳税手写效
第三航空运输电子客票行程单价款分项列示包括票价燃油附加费民航发展基金民航发展基金属政府性基金计入航空企业销售收入计算抵扣基础票价加燃油附加费
第四扣税证进项税计算方法特殊规定外旅客运输进项税抵扣原需符合现行增值税进项抵扣基规定免税简易计税抵扣集体福利消费非正常损失等情形抵扣等等
第五单位建立合法工关系发生旅客运输费属抵扣范围劳务派遣工形式劳务派遣员发生旅客运输费应工单位抵扣进项税额劳务派遣单位抵扣
41．加计抵减政策适体
答：39号公告规定判断适加计抵减政策具体标准邮政服务电信服务现代服务生活服务（称四项服务）销售额占纳税全部销售额重否超50确定果四项服务销售额占超50适加计抵减政策
42 加计抵减政策具体求
答：第加计抵减政策适般纳税规模纳税四项服务销售额占超50适加计抵减政策
第二四项服务销售额指四项服务销售额合计数
第三关销售额占计算区间应年4月1日前4月1日设立新老纳税分处理4月1日前成立纳税2018年4月2019年3月间四项服务销售额重否超50判断营期满12月实际营期销售额计算4月1日成立纳税成立期暂销售额法直接销售额判断成立前3月暂适加计抵减政策满3月3月销售额重否超50判断超50第4月开始适加计抵减政策前未计提加计抵减额3月规定补充计提加计抵减额
第四加计抵减政策年适年动态调整旦确定适否年调整年度指会计年度连续12月概念
43什增值税期末留抵税额
答：期末留抵税额指纳税销项税额足抵扣进项税额未抵扣完进项税额
44 留抵退税区分行业
答：次留抵退税全面试行留抵退税制度区分行业增值税般纳税符合规定条件申请退增值税增量留抵税额
45 什增量留抵
答：增量留抵税额指2019年3月底相新增加期末留抵税额
46 申请留抵退税条件什
答：五条件2019年4月税款属期起连续6月增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低50万元二纳税信等级A级者B级三申请退税前36月未发生骗取留抵退税出口退税者虚开增值税专发票情形四申请退税前36月未偷税税务机关处罚两次五2019年4月1日起未享受征退先征返（退）政策
47 加计抵减额申请留抵退税？
答：加计抵减政策属税收优惠纳税抵扣进项税额10计算抵减纳税应纳税额加计抵减额纳税进项税额加计抵减额形成机制加计抵减会形成留抵税额申请留抵退税
48 4月1日起适9税率增值税应税行包括？
答：2019年4月1日起增值税般纳税销售交通运输邮政基础电信建筑动产租赁服务销售动产转土权销售者进口列货物税率9：
——粮食等农产品食植物油食盐
——水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气二甲醚沼气居民煤炭制品
——图书报纸杂志音制品电子出版物
——饲料化肥农药农机农膜
——国务院规定货物
49 适6税率增值税应税行包括？
答：增值税般纳税销售增值电信服务金融服务现代服务（租赁服务外）生活服务形资产（含土权）税率6
50 增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票否计算抵扣进项税额？
答：增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票计算抵扣进项税额
51 增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票否作计算抵扣进项税额证？
答：增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证
52 增值税般纳税购进农产品生产销售委托受托加工13税率货物生产销售货物服务否需分核算？
答：需分核算未分核算统增值税专发票海关进口增值税专缴款书注明增值税额进项税额农产品收购发票销售发票注明农产品买价9扣率计算进项税额
53 单位2019年1月购入层写字楼取增值税专发票前尚购入写字楼动产进项税额40未抵扣单位否2019年4月属期抵扣剩余305月属期抵扣剩余10？
答：纳税2019年3月31日前尚未抵扣动产进项税额402019年4月属期起次性转入进项税额进行抵扣
54 增值税般纳税购进国际旅客运输服务否抵扣进项税额？
答：纳税提供国际旅客运输服务适增值税零税率免税政策相应购买国际旅客运输服务抵扣进项税额
55 增值税般纳税购进国旅客运输服务作进项税额抵扣证种类？
答：增值税般纳税购进国旅客运输服务作进项税额抵扣证：增值税专发票增值税电子普通发票注明旅客身份信息航空运输电子客票行程单铁路车票公路水路等客票
56 现行规定销项税额中抵扣进项税额否计提加计抵减额？
答：期抵扣进项税额计提加计抵减额
57 已计提加计抵减额进项税额规定作进项税额转出计提加计抵减额时处理？
答：已计提加计抵减额进项税额果发生进项税额转出纳税应进项税额转出期相应调减加计抵减额
58 增值税般纳税简易计税方法应纳税额简易计税方法应纳税额抵减加计抵减额？
答：增值税般纳税简易计税方法应纳税额加计抵减额中抵减加计抵减额抵减般计税方法应纳税额
59 次出口退税率调整退税率档次？
答：次出口退税率调整退税率档次改革前16131060调整1310960保持五档
60 什离境退税政策？
答：离境退税政策指境外旅客离境口岸离境时退税商店购买退税物品退增值税政策
61 涉农税收优惠政策
农业生产者销售产农产品免征增值税
二农民专业合作社销售社成员生产农业产品视农业生产者销售产农业产品免征增值税
农民专业合作社社成员销售农膜种子种苗化肥农药农机免征增值税
农民专业合作社社成员签订农业产品农业生产资料购销合免征印花税
三农膜生产销售尿素外氮肥磷酸二铵外磷肥钾肥免税化肥原料复混肥（企业生产复混肥产品免税化肥成占原料中全部化肥成重高70）批发零售种子种苗化肥农药农机免征增值税（财税〔2015〕90号）规定第二条第四条化肥’2015年9月1日起失效 )
四农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治免征增值税
五土权转农业生产者农业生产免征增值税
六2016年12月31日前金融机构农户额贷款利息收入免征增值税额贷款指单笔该农户贷款余额总额10万元（含数）贷款
七农村电站收取电价时户收取农村电网维护费（包括低压线路损耗维护费电工费）免征增值税单位收取农村电网维护费免征增值税
八直接农林牧渔业生产免征城镇土税
九城镇土税征收范围营采摘观光农业单位直接采摘观光种植养殖饲养土免征城镇土税
十农林牧渔业农民居住房屋土征收房产税土税
十纳税承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
62 免征税优惠
1省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金
2 国债国家发行金融债券利息发行方政府债券利息
3 国务院规定发政府特殊津贴国务院规定免纳税补贴津贴
4 福利费抚恤金救济金
5 保险赔款
6 军转业费复员费
7 国家统规定发干部职工安家费退职费退休工资离休工资离休生活补助费
8 驻华馆领事馆代理官员员免税
9 奖励见义勇者奖金奖品税务机关核准免征税
10 规定例提取缴付住房公积金医疗保险金基养老保险金失业保险金计入期工资薪金收入免予征收税
11 领取原提存住房公积金医疗保险金基养老保险金时免予征收税
12 生育妇女规定取生育津贴生育医疗费属生育保险性质津贴补贴免征税
13 工伤职工亲属规定取工伤保险遇免征税
14 举报协査种违法犯罪行获奖金
15 办理代扣代缴税款规定取扣缴手续费
16 转达5年唯家庭居住房取
17 拆迁国家关城镇房屋拆迁理办法规定标准取拆迁补偿款
63湖南六税两费政策
答：根湖南省财政厅国家税务总局湖南省税务局关落实微企业普惠性税收减免政策通知明确增值税规模纳税50幅度减征资源税城市维护建设税房产税城镇土税印花税(含证券交易印花税)耕占税教育费附加方教育附加增值税规模纳税已法享受六税两费优惠政策叠加享受前述规定优惠政策执行期限2019年1月1日2021年12月31日
64 购房契税优惠政策
答：1国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税
2城镇职工规定第次购买公住房免征契税
3抗力丧失住房重新购买住房酌情准予减征者免征契税 （例震新建房）
4房屋县级民政府征占重新承受土房屋权属省级民政府确定否减免
5承受荒山荒沟荒丘荒滩土权农林牧渔业生产免征契税
65 企业列免征减征企业税
答：1．蔬菜谷物薯类油料豆类棉花麻类糖料水果坚果种植
2 农作物新品种选育
3．中药材种植
4．林木培育种植
5．牲畜家禽饲养
6．林产品采集
7．灌溉农产品初加工兽医农技推广农机作业维修等农林牧渔服务业项目
8 远洋捕捞
66享受型微利企业普惠性税减免政策需符合什条件？
答：事国家非限制禁止行业时符合年度应纳税额超300万元业数超300资产总额超5000万元等三条件企业
672019年1月1日符合型微利企业条件企业预缴企业税计算？
答：型微利企业年应纳税额超100万元部分减25计入应纳税额20税率缴纳企业税年应纳税额超100万元超300万元部分减50计入应纳税额20税率缴纳企业税
682019年1月1日开始型微利企业判断标准否区分工业企业企业？
答：区分
69型微利企业判断条件中业数否包括劳务派遣员？
答：包括业数包括企业建立劳动关系职工数企业接受劳务派遣工数
70判断企业业数资产总额否符合型微利企业标准？
答：业数资产总额指标应企业全年季度均值确定具体计算公式：
季度均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度均值＝全年季度均值÷4
年度中间开业者终止营活动实际营期作纳税年度确定述相关指标
71公司属型微利企业年度应纳税额超300万元否享受述优惠政策？
答：符合条件型微利企业适优惠政策
722018年度企业税年度汇算清缴申报时否适型微利企业普惠性税减免政策判断标准计算方法？
答：适
73年度中间开业确定业数资产总额？
答：年度中间开业者终止营活动实际营期作纳税年度确定业数资产总额等指标
74公司符合型微利企业条件2019年季度应纳税额250万元计算季预缴企业税额？
答：超100万元部分：100×25×20＝5万元
超100万元部分：（250100）×50×20＝15万元
预缴应纳税额：5+15＝20万元
75享受型微利企业普惠性税减免政策执行期限规定？
答：2019年1月1日起2021年12月31日
76型微利企业税优惠政策什时候享受？
答：季度预缴时享受
77季度预缴企业税时判断产否符合型微利企业标准？
答：预缴企业税时型微利企业资产总额业数年度应纳税额指标暂年度截期申报属期末情况进行判断
78型微利企业否选择月度预缴申报企业税？
答：型微利企业税统实行季度预缴
79核定征收企业税企业否享受型微利企业税收优惠？
答：型微利企业查帐征收方式核定征收方式缴纳企业税均享受优惠
80享受型微利企业优惠否需备案？
答：需备案型微利企业预缴汇算清缴企业税时通填写纳税申报表相关容享受型微利企业税减免政策
81企业前季度符合型微利企业条件预缴企业税税款季度符合条件时应预缴企业税税款中抵减？
答：
82型微利企业预缴时享受优惠年度汇算清缴时超型微利企业标准年度汇缴时补缴企业税？
答：企业预缴企业税时享受型微利企业税减免政策汇算清缴企业税时符合型微利企业条件应规定补缴企业税税款
83非居民企业否享受型微利企业税优惠政策？
答：非居民企业享受型微利企业税收优惠政策
84企业时符合研发费加计扣型微利企业优惠政策时享受？
答：企业时符合研发费加计扣型微利企业优惠政策时享受
86企业税汇总纳税企业型微利企业标准中业数资产总额否包括分支机构部分？
答：汇总纳税企业业数资产总额包括分支机构
87原先月度预缴企业税年度中间变更季度预缴企业税？
答：原月度预缴企业税企业年度中间变更季度预缴具体：月度预缴企业税企业年度4月7月10月预缴申报时果规定判断符合型微利企业条件预缴申报期起调整季度预缴申报调整年度变更
88 易扶贫搬迁贫困口税收政策
答：（）易扶贫搬迁贫困口规定取住房建设补助资金拆旧复垦奖励资金等易扶贫搬迁相关货币化补偿易扶贫搬迁安置住房（简称安置住房）免征税
（二）易扶贫搬迁贫困口规定取安置住房免征契税
89 易扶贫搬迁安置住房税收政策
答：（）易扶贫搬迁项目实施体（简称项目实施体）取建设安置住房土免征契税印花税
（二）安置住房建设分配程中应项目实施体项目单位缴纳印花税予免征
（三）安置住房免征城镇土税
（四）商品住房等开发项目中配套建设安置住房安置住房建筑面积占总建筑面积例计算应予免征安置住房相关契税城镇土税项目实施体项目单位相关印花税
（五）项目实施体购买商品住房者回购保障性住房作安置住房房源免征契税印花税
90 重点群体创业业关税收政策
答：建档立卡贫困口持业创业证（注明创业税收政策毕业年度创业税收政策）业失业登记证（注明创业税收政策）员事体营办理体工商户登记月起3年（36月）户年12000元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税
二企业招建档立卡贫困口力资源社会保障部门公业服务机构登记失业半年持业创业证业失业登记证（注明企业吸纳税收政策）员签订1年期限劳动合法缴纳社会保险费签订劳动合缴纳社会保险月起3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税优惠定额标准年6000元
91 税改革列属分类项目 （B ）
A稿酬 B偶然
C D特许权费
92税改革省级政府权制定税收优惠政策包括：（ A）
A烈属取营 B洪涝灾害损失
C残疾张三赌博收益 D 孤老员利息
93 改革居民纳税取列次征税：（B ）
A特许权费 B利息股息红利
C劳务报酬 D营
94 列属综合中法确定扣项目：（C ）
A三险金 B病医疗
C商业健康险支出 D保险赔款
95 李某妻子钱某婚购买套住房属首套住房贷款列说法正确：（ C ）
A李某钱某均扣住房贷款利息
B李某钱某月均扣额度1000元
C李某钱某中扣月扣额度1000元
D李某钱某购买住房果北广深等城市扣标准高1000元
96 纳税享受住房贷款利息专项附加扣应留存：（A ）
A 住房贷款合 B 结婚证
C 购房发票 D 物业费收
97 纳税赡养（D ）父母法定赡养赡养支出标准定额扣
A50岁 B60岁
C50岁（含） D60岁（含）
98 非独生子女赡养老专项附加扣分摊方式包括（C ）
A．赡养均分摊 B 赡养约定分摊
C 赡养指定分摊 D 赡养指定分摊
99纳税A姊妹两父母均老家老家妹妹负责日常料分摊方法正确：（ A）
A．A妹妹约定月均摊扣1000元
B A妹妹约定A全部扣2000元
C老指定A分摊1500元妹妹分摊500元
D 老指定A分摊500元妹妹分摊1500元
100 纳税享受子女教育专项附加扣起始时间子女接受教育入学年满三周岁（ A ）
A月 B月 C月 D年
101 子女教育专项附加扣标准少？（ D ）
A孩月1500元 B孩月800元
C孩月1200元 D孩月1000元
102 纳税子女接受（B ）相关支出子女规定标准定额扣
A课外辅导班 B全日制科学历教育
C兴趣辅导班 D家庭教师辅导
103 纳税境接受学历（学位）继续教育学历（学位）教育期间月（ B ）元标准定额扣？
A300元 B 400元 C500元 D600元
104 纳税学历继续教育扣期限超（ C ）月？
A24月 B36月 C48月 D60月
105 纳税接受技员职业资格继续教育专业技术员职业资格继续教育支出取证书年（ C ）元标准定额扣？
A2400元 B3000元 C3600元 D4800元
106 纳税发生符合条件病医疗支出超（ A）元部分（ A）元限额实扣
A1500080000 B1000080000
C1500060000 D1000060000
107 纳税年度基医保相关医药费扣医保报销负担部分定标准扣中扣医保报销负担部分指（ B）
A医保目录范围费付部分
B医保目录范围付部分
C负担费
D医保目录范围费部分
108 纳税符合条件病医疗支出什时候扣？（D ）
A 取病医疗服务收费等票月
B 取病医疗服务收费等票月
C 取病医疗服务收费等票季度
D 取病医疗服务收费等票次年3月1日6月30日
109 住房租金专项附加扣标准档？ ( B )
A两档 B三档 C四档 D五档
110 纳税李某符合住房租金扣条件具体租房时间2019年4月起开始享受住房租金扣具体时间？ ( B )
A．2019年3月 B2019年4月
C2019年5月 D2019年6月
111 需办理综合汇算清缴纳税应职受雇单位税务机关办理汇算清缴申报办理时间（D）
A取次年1月1日3月31日
B取次年3月1日5月31日
C取次年1月1日5月31日
D取次年3月1日6月30日
112 纳税取营应营理税务机关办理汇算清缴办理时间（ A ）
A次年3月31日前 B次年4月30日前
C次年5月31日前 D次年6月30日前
113 纳税取利息股息红利扣缴义务未扣缴税款纳税办理纳税申报点（ C ）
A户籍税务机关
B常居住税务机关
C项目纳税义务发生税务机关
D三方纳税行选择
114 享受住房贷款利息专项附加扣时间贷款合约定开始款月贷款全部贷款合终止月扣期限长超规定时间规定时间（ C ）
A120月 B180月
C240月 D300月
115 纳税次年需扣缴义务继续办理专项附加扣应规定时间次年享受专项附加扣容进行确认报送扣缴义务规定时间（ B ）
A年11月份 B年12月份
C年第三季度 D 年第四季度
116 纳税报送税专项附加扣信息表留存备查资料应法定汇算清缴期结束保存定时间时间（ A ）
A 五年 B三年 C二年 D年
117 纳税选择扣缴义务预扣税款时享受专项附加扣扣缴义务纳税填写签字税专项附加扣信息表正确处理方式（ C ）
A报税务机关 B交纳税留存备查
C扣缴义务留存备查 D录入信息系统留存
118 扣缴义务居民纳税支付项时需预扣预缴方法计算税款（A ）
A利息股息红利 B劳务报酬
C稿酬 D特许权费
119 支付工资薪金扣缴义务应年度终月纳税提供已扣缴税款等信息（ B ）
A月 B二月 C三月 D四月
120 累计减费月5000元什数计算（ A ）
A 纳税年单位实际工作月份数
B 纳税年实际职月份数
C 纳税年单位职受雇月份数
D 年然月份数
121 税扣缴申报理办法（试行）什时候起执行（ C ）
A2018年10月1日 B2018年12月1日
C2019年1月1日 D2020年1月1日
122扣缴义务居民支付什时应累计预扣法计算预扣税款（ D ）
A劳务报酬 B稿酬
C特许权费 D工资薪金
123 2019年1月1日取特许权费利息股息红利财产转财产租赁偶然适20例税率计算征收税 ( F )
124 2019年1月1日居民取劳务报酬稿酬特许权费收入减20费余额收入额稿酬收入额减70计算 ( T )
125首套住房贷款利息扣标准全国统 ( T )
126夫妻双方约定纳税发生符合条件住房贷款利息支出住房贷款利息选择中方扣双方分50扣具体扣方式纳税年度变更 ( F )
127 纳税享受赡养老专项附加扣计算时间分赡养年满60周岁次月赡养义务终止次月 （ F ）
128纳税赡养2老老数加倍扣（T ）
129 纳税享受子女教育专项附加扣选择中方扣标准100扣选择夫妻双方分扣标准50扣 （ T ）
130境外学校接受全日制学历教育子女父母享受子女教育专项附加扣政策 （ F ）
131纳税子女年满3周岁未幼园享受子女教育专项附加扣政策 （ F ）
132接受科（含）学历（学位）继续教育符合办法规定扣条件选择父母扣 ( T )
133纳税发生符合扣条件继续教育支出配偶扣
（ F ）
134纳税接受学历（学位）继续教育支出须留存相关资料 ( T )
135计算医药费支出额度时纳税配偶未成年子女发生医疗费支出混合应分计算 （ T ）
136病医疗支出扣时间医疗保险理信息系统记录医疗服务费实际支出年 （ T ）
137纳税发生计入病医疗累计支出额医药费支出须医保目录范围 （ T ）
138纳税发生符合条件住房租金支出允许全国统额度扣 ( F )
139纳税张某通中介机构承租王某住房签合张某符合住房租金扣条件考虑张某配偶工资收入较高张某选择配偶扣住房租金种做法正确 ( F )
140纳税王某李某均符合住房租金扣条件中王某天津市区工作李某天津市辖区县工作王某住房租金扣金额高李某 （ F ）
141纳税取营月季计算应纳税营理税务机关办理纳税申报 （T ）
142纳税两处两处取营选择中处营理税务机关办理年度汇总申报 （ T ）
说明：T代表F代表错
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