财务报表分析
资产负债表分析
（） 资产规模资产结构分析
单位：万元
项目
年初数
年末数
增减变动
流动资产：
金额
重
金额
重
金额
重
货币资 金
24821
3734
21586
3333
3235
18907
应收账 款
290
044
154
024
136
795
预付账 款
726
109
32
005
694
4056
应收款
29411
4425
39239
6059
9828
57440
存货
3399
511
2137
330
1262
7376
流动资 产
151
023
86
013
65
380
流动资产合 计
58798
8846
63234
9765
4436
25926
长期股权投资
800
120
24
004
776
4535
固定资产
9187
1382
2458
380
6729
39328
减：累计折旧
3359
505
1684
260
1675
9790
固定资产净值
5828
877
774
120
5054
29538
建工程
42
006
46
007
4
023
形资产
377
057
180
028
197
1151
减：累计摊销
107
016
42
006
65
380
形资产净值
270
041
138
021
132
771
长期摊费
732
110
543
084
189
1105
非流动资产合计
7672
1154
1525
235
6147
35926
资产总计
66470
10000
64759
10000
1711
10000
流动负债合计
38784
5744
29962
4519
非流动负债合计
28739
4256
36334
5481
负债合计
67523
10000
66296
10000
1资产规模分析：
表出公司年非流动资产重235远远低流动资产重9765说明该企业变现力极强企业应变力强企业期营风险
年相流动资产重8846升9765非流动资产重1154降235公司分立公司原安盛购物广场联营商场旧物市场等非超市业态独立出报表结果显示企业变现力提高
2资产结构分析
表出流动资产占总资产重9765非流动资产占总资产重235说明企业灵活性较强底子较薄弱企业期营存风险长期营风险较
流动负债占总负债重5744说明企业短期资金赖性强企业期偿债压力较
非流动资产负债4256说明企业营程中长期资金赖性较强企业长期偿债压力较
（二） 短期偿债力指标分析
指标
期末余额
期初余额
变动情况
营运资
33272
20014
13258
流动率
211
152
059
速动率
204
142
061
现金率
072
064
008
营运资流动资产流动负债
流动率流动资产流动负债
速动率速动资产流动负债
现金率（货币资金+交易性金融资产）流动负债
1营运资分析
营运资越说明偿债越保障企业短期偿债力越强债权收回债权机率越高营运资金少反映偿短期债务力
该企业言年初营运资20014万元年末营运资33272万元表明企业短期偿债力较强短期偿债风险较低年初数相营运资增加13258万元表明企业营运资状况继续升进步降低偿债风险
2流动率分析
流动率评价企业偿债力较常率衡量企业短期偿债力
债权讲项率越高越率高说明偿短期债务力强债权保障者讲项率宜高率高说明企业资金量积压持流动资产形态影响企业生产营程中高速运转影响资金效率率低说明偿短期债务力低影响企业筹资力势必影响生产营活动利开展
流动率2时说明企业偿债力较强流动率2时说明企业偿债力较弱流动率等1时说明企业偿债力较危险流动率1时说明企业偿债力非常困难
公司期初流动率152期末流动率211般公认标准说说明企业偿债力较强短期偿债力较年进步增强
3速动率分析
流动率然评价流动资产总体变现力希特短期债权希获流动率更进步关变现力率指标速动率
通常认正常速动率1低1速动率认企业面着偿债风险
影响速度率信性重素应收帐款变现力帐面应收帐款定变成现金实际坏帐计提准备评价速动率应应收账款周转率相结合速动率流动率样反映期末状况代表企业长期债务状况
企业期初速动率142期末速动率204公认标准说该企业短期偿债力较强
进步分析公司偿债力较强原出：
①公司货币资金占总资产例较高达3333公司货币资金占会增加企业机会成
②企业应收款项占中应收款占总资产6059该请况会导致然速动率合理企业然面偿债困难情况
4现金率分析
现金率速动资产扣应收帐款余额速动资产扣应收帐款计算出金额反映企业直接偿付流动负债力现金率般认20率高意味着企业流动负债未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
表中出期初现金率064期末现金率072率远高般标准20说明企业直接偿付流动负债力较流动资金没充分利
（三）长期偿债力指标分析
项目
期末数
期初数
变动情况
资产负债率
10237
10158
00079
产权率
431334
641244
209910
资产负债率总负债总资产
产权率总负债股东权益
1资产负债率
资产负债率反映企业偿债务综合力果率越高说明企业偿债务力越差反偿债务力较强
般认资产负债率适宜水0406营风险较高企业减少财务风险选择较低资产负债率营风险低企业增加股东收益应选择较高资产负债率
公司期末资产负债率10237期初资产负债率10158远超出适宜水0406间数显示企业处资抵债状态说明该企业偿债力极弱长期偿债压力
2产权率
产权率仅反映债务提供资者提供资相关系反映企业资金偿全部债务力衡量企业负债营否安全利重指标般说率越低表明企业长期偿债力越强债权权益保障程度越高承担风险越般认率11应该偿债力应该结合企业具体情况加分析企业资产收益率负债成率时负债营利提高资金收益率获额外利润时产权率适高产权率高高风险高报酬财务结构产权率低低风险低报酬财务结构
公司期末产权率431334期初产权率641244表明公司负债总资产债权权益保障属高风险财务结构期末产权率期初641244升431334说明企业长期偿债力升长期偿债力然极差
二 利润表分析
（） 利润表结构分析
项目
年累计
年期
增减变动
营业务利润
262
466
204
业务利润
756
3349
2593
利润总额
464
1921
1457
净利润
464
1921
1457
根利润表构成分析表公司营业务利润业务利润盈利利润总额净利润亏损出公司具备盈利力费较导致公司亏损
（二）利润表构成重分析
项目
年累计
构成
年期
构成
增减变动
结构变动率
营业务收入
8713
10000
10591
10000
1878
000
减：销售折扣折
8
009
23
022
15
013
营业务收入净额
8705
9991
10569
9979
1864
012
减：营业务成
8063
9254
9561
9027
1498
227
销售费
337
387
335
316
2
070
营业务税金附加
43
049
206
195
163
145
二营业务利润
262
301
466
440
204
139
加：业务利润
756
868
3349
3162
2593
2294
减：理费
1901
2182
3845
3630
1944
1449
财务费
994
1141
1916
1809
922
668
三营业利润
1877
2154
1946
1837
69
317
加：投资收益
1468
1685
0
000
1468
1685
营业外收入
84
096
43
041
41
056
减：营业外支出
19
022
19
018
0
004
加：前年度损益调整
120
138
0
000
120
138
四利润总额
464
533
1921
1814
1457
1281
减：税费
0
000
0
000
0
000
五净利润
464
533
1921
1814
1457
1281
利润表构成重分析表出企业项财务成果构成情况年营业务成占营业务收入重9254 年期9027 增长227百分点营业务税金附加占营业务收入重049 年期195降低145百分点销售费占营业务收入重增加07百分点理费财务费占营业务收入重降低两方面相抵结果营业利润占营业务收入重降低317百分点年实现投资收益1468万元导致净利润占营业务重年期增加1281百分点分析出年净利润年期亏损额度企业营状况转导致相反年营状况较年恶化然公司通努力降低理费财务费方式提高公司盈利水利润总额影响
（三）收入盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
销售毛利率
747
972
226
营业利润率
1972
1369
603
销售利润率
488
1352
864
销售净利率
488
1352
864
销售毛利率（营业务收入营业务成）营业务收入
营业利润率营业利润营业收入
销售利润率利润总额营业收入
销售净利率净利润营业收入
通表知公司年销售毛利率营业利润率指标年期降低表明公司获利力降低公司获利力降低营规模利润空间缩减导致
（四）成费盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
成费利润率
409
1206
797
成费利润率利润成费
成费营业务成+业务成+营业费+理费+财务费
利润营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出
成费利润率反映公司成费净利润间关系公司年成费利润率年期增长表明公司耗费定成费收益增加少直接反映出公司增收节支增产节约效益降低成费水提高盈利水
（五）资产盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
资产净利率
071
293
222
资产净利率净利润÷资产均总额
净资产收益率税利润者权益
公司资产净利率年累计年期增长222表明公司资产利效益变转利资产创造利润增加
分析公司盈利力时应重点分析公司净资产收益率该指标具综合力评价指标投资者关注指标公司资产负债表出公司股东权益已负数分析净资产收益率已没意义
综合分析判断出公司现盈利力极弱着行业部竞争压力增利润空间呈滑趋势公司先生存做
①扩营规模实现薄利销扭转亏损趋势
②努力拓展业务寻找新济增长点否企业会存营费高发展劲足风险
三现金流量表分析
（）现金流量结构分析
项目
期金额
构成
年期
构成
增减变动
增减变动率
营活动产生现金流量：
销售商品提供劳务收现金
10318
8420
11758
5155
1440
3265
收租金
129
105
1029
451
900
346
收税费返
1576
1286
1819
797
243
489
收营活动关现金
231
189
8204
3597
7973
3408
营活动现金流入计
12254
10000
22809
10000
10555
000
购买商品接收劳务支付现金
10165
8072
12202
5163
2037
2909
营租赁支付现金
0
000
0
000
0
000
支付职工职工支付现金
1202
954
1364
577
162
377
支付项税费
305
242
462
195
157
047
支付营活动关现金
921
731
9605
4064
8684
3333
营活动现金流出计
12593
10000
23632
10000
11039
000
营活动产生现金流量净额
339
823
484
000
二投资活动产生现金流量：
收回投资收现金
2244
10000
0
2244
10000
取投资收益收现金
0
000
0
0
000
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额
0
000
0
0
000
收投资活动关现金
0
000
0
0
000
投资活动现金流入计
2244
10000
0
2244
10000
购建固定资产形资产长期资产支付现金
70
10000
272
10000
202
000
投资支付现金
0
000
0
000
0
000
支付投资活动关现金
0
000
0
000
0
000
投资活动现金流出计
70
10000
272
10000
202
000
投资活动产生现金流量净额
2174
272
2446
000
三筹资活动产生现金流量：
吸收投资收现金
0
000
0
000
0
000
取款收现金
29500
10256
42000
9459
12500
796
收筹资活动关现金
735
256
2401
541
3136
796
筹资活动现金流入计
28765
10000
44401
10000
15636
000
偿债务支付现金
31405
9282
23073
9101
8332
180
分配股利利润偿付利息支付现金
2431
718
2279
899
152
180
支付筹资活动关现金
0
000
0
000
0
000
筹资活动现金流出计
33836
10000
25352
10000
8484
000
筹资活动产生现金流量净额
5070
19049
24119
000
四汇率变动现金现金等价物影响
0
0
0
000
五期末现金现金等价物余额
21586
37014
15428
000
减：期初现金现金等价物余额
24821
19060
5761
000
六现金现金等价物净增加额
3235
17954
21189
000
现金流量结构分析整理表
项目
期金额
构成
年期
构成
增减变动
构成变动率
增减变动率
营活动现金流入计
12254
2832
22809
3394
10555
561
4628
投资活动现金流入计
2244
519
0
000
2244
519
#DIV0
筹资活动现金流入计
28765
6649
44401
6606
15636
043
3522
现金流入计
43263
10000
67210
10000
23947
000
3563
营活动现金流出计
12593
2708
23632
4798
11039
2090
4671
投资活动现金流出计
70
015
272
055
202
040
7426
筹资活动现金流出计
33836
7277
25352
5147
8484
2130
3346
现金流出计
46499
10000
49256
10000
2757
000
560
现金现金等价物净增加额
3236
17954
21190
11802
公司现金流量表结构分析包括流入结构流出结构流入流出例分析：
1流入结构分析
全部现金流入量中营活动现金占2832％年期降561投资活动现金占519％年期升519筹资活动现金占6649％年期升043出公司现金流入产生源营活动筹资活动投资活动企业现金流入贡献
2流出结构分析
全部现金流出量中营活动流出现金占2708％年期降2090投资活动流出现金占015％年期降055筹资活动流出现金占7277％年期升2130公司现金流出营活动筹资活动方面投资活动占流出现金少
3流入流出例分析
公司现金流量表出：
营活动中：现金流入量12254万元现金流出量12593万元
公司营活动现金流入流出097表明1元现金流出换回097元现金流入
投资活动中：现金流入量2244万元现金流出量70万元
公司投资活动现金流入流出3206表明公司正处投资回收期
筹资活动中：现金流入量28765万元现金流出量33836万元
筹资活动流入流出085表明款明显款
现金流出现金流入量流入流出例分析相结合发现该公司现金流入流出营活动筹资活动部分投资活动现金流量净额补偿营活动支出筹资支出
（二）盈利质量分析表
项目
期金额
年期
增减变动
增减变动率
营流量净额
339
823
484
15881
投资流量净额
2174
272
2446
99926
筹资流量净额
33836
25352
8484
3346
汇率流量净额
0
0
0
#DIV0
现金流量净额
3235
17954
21189
11802
1盈利现金率营现金净流量／净利润
公司年营现金净流量：339万元营业利润：464万元
现金率：7306公司处亏损状态分析该指标意义
2投资率营现金净流量资性支出
营现金净流量（固定资产+长期投资+资产+营运资）
营现金净流量（固定资产+长期投资+资产+（流动资产流动负债））
公司年营现金净流量：339万元 2009年资性支出34254万投资率：099说明未企业扩规模创造未现金流量利润力弱
综合两项指标出公司未盈利力弱目前企业营活动处亏损状态营活动现金流量足必须找新利润增长点摆脱困境
（三）筹资支付力分析
1强制性现金支付率现金流入总额（营现金流出量 + 偿债务息付现）
公司年现金流入总额：43263万元营现金流出量：12593万元偿债务息付现：33836万元计算指标值：093说明公司年创造现金流入量足支付必营债务息支出表明公司筹资力企业支付力方面较弱
综合量化分析年公司现金流量方面出结：
1获现力弱偶然性投资活动获营活动筹资获现力负值样造成企业偶然性投资活动产生现金补偿日常营活动筹资产生现金补偿身支出部分支出出公司维持日常营活动偿筹资需资金压力较运营极易造成资金链断裂
2偿债力弱没充足营现金源偿款
通财务报表分析出取长期款公司短期流动资金较充裕够满足日常营偿短期款需企业现营活动企业带利润企业未面极偿债压力果找新利润增长点企业会面营危机
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资产负债表分析
（） 资产规模资产结构分析
单位：万元
项目
年初数
年末数
增减变动
流动资产：
金额
重
金额
重
金额
重
货币资 金
24821
3734
21586
3333
3235
18907
应收账 款
290
044
154
024
136
795
预付账 款
726
109
32
005
694
4056
应收款
29411
4425
39239
6059
9828
57440
存货
3399
511
2137
330
1262
7376
流动资 产
151
023
86
013
65
380
流动资产合 计
58798
8846
63234
9765
4436
25926
长期股权投资
800
120
24
004
776
4535
固定资产
9187
1382
2458
380
6729
39328
减：累计折旧
3359
505
1684
260
1675
9790
固定资产净值
5828
877
774
120
5054
29538
建工程
42
006
46
007
4
023
形资产
377
057
180
028
197
1151
减：累计摊销
107
016
42
006
65
380
形资产净值
270
041
138
021
132
771
长期摊费
732
110
543
084
189
1105
非流动资产合计
7672
1154
1525
235
6147
35926
资产总计
66470
10000
64759
10000
1711
10000
流动负债合计
38784
5744
29962
4519
非流动负债合计
28739
4256
36334
5481
负债合计
67523
10000
66296
10000
1资产规模分析：
表出公司年非流动资产重235远远低流动资产重9765说明该企业变现力极强企业应变力强企业期营风险
年相流动资产重8846升9765非流动资产重1154降235公司分立公司原安盛购物广场联营商场旧物市场等非超市业态独立出报表结果显示企业变现力提高
2资产结构分析
表出流动资产占总资产重9765非流动资产占总资产重235说明企业灵活性较强底子较薄弱企业期营存风险长期营风险较
流动负债占总负债重5744说明企业短期资金赖性强企业期偿债压力较
非流动资产负债4256说明企业营程中长期资金赖性较强企业长期偿债压力较
（二） 短期偿债力指标分析
指标
期末余额
期初余额
变动情况
营运资
33272
20014
13258
流动率
211
152
059
速动率
204
142
061
现金率
072
064
008
营运资流动资产流动负债
流动率流动资产流动负债
速动率速动资产流动负债
现金率（货币资金+交易性金融资产）流动负债
1营运资分析
营运资越说明偿债越保障企业短期偿债力越强债权收回债权机率越高营运资金少反映偿短期债务力
该企业言年初营运资20014万元年末营运资33272万元表明企业短期偿债力较强短期偿债风险较低年初数相营运资增加13258万元表明企业营运资状况继续升进步降低偿债风险
2流动率分析
流动率评价企业偿债力较常率衡量企业短期偿债力
债权讲项率越高越率高说明偿短期债务力强债权保障者讲项率宜高率高说明企业资金量积压持流动资产形态影响企业生产营程中高速运转影响资金效率率低说明偿短期债务力低影响企业筹资力势必影响生产营活动利开展
流动率2时说明企业偿债力较强流动率2时说明企业偿债力较弱流动率等1时说明企业偿债力较危险流动率1时说明企业偿债力非常困难
公司期初流动率152期末流动率211般公认标准说说明企业偿债力较强短期偿债力较年进步增强
3速动率分析
流动率然评价流动资产总体变现力希特短期债权希获流动率更进步关变现力率指标速动率
通常认正常速动率1低1速动率认企业面着偿债风险
影响速度率信性重素应收帐款变现力帐面应收帐款定变成现金实际坏帐计提准备评价速动率应应收账款周转率相结合速动率流动率样反映期末状况代表企业长期债务状况
企业期初速动率142期末速动率204公认标准说该企业短期偿债力较强
进步分析公司偿债力较强原出：
①公司货币资金占总资产例较高达3333公司货币资金占会增加企业机会成
②企业应收款项占中应收款占总资产6059该请况会导致然速动率合理企业然面偿债困难情况
4现金率分析
现金率速动资产扣应收帐款余额速动资产扣应收帐款计算出金额反映企业直接偿付流动负债力现金率般认20率高意味着企业流动负债未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
表中出期初现金率064期末现金率072率远高般标准20说明企业直接偿付流动负债力较流动资金没充分利
（三）长期偿债力指标分析
项目
期末数
期初数
变动情况
资产负债率
10237
10158
00079
产权率
431334
641244
209910
资产负债率总负债总资产
产权率总负债股东权益
1资产负债率
资产负债率反映企业偿债务综合力果率越高说明企业偿债务力越差反偿债务力较强
般认资产负债率适宜水0406营风险较高企业减少财务风险选择较低资产负债率营风险低企业增加股东收益应选择较高资产负债率
公司期末资产负债率10237期初资产负债率10158远超出适宜水0406间数显示企业处资抵债状态说明该企业偿债力极弱长期偿债压力
2产权率
产权率仅反映债务提供资者提供资相关系反映企业资金偿全部债务力衡量企业负债营否安全利重指标般说率越低表明企业长期偿债力越强债权权益保障程度越高承担风险越般认率11应该偿债力应该结合企业具体情况加分析企业资产收益率负债成率时负债营利提高资金收益率获额外利润时产权率适高产权率高高风险高报酬财务结构产权率低低风险低报酬财务结构
公司期末产权率431334期初产权率641244表明公司负债总资产债权权益保障属高风险财务结构期末产权率期初641244升431334说明企业长期偿债力升长期偿债力然极差
二 利润表分析
（） 利润表结构分析
项目
年累计
年期
增减变动
营业务利润
262
466
204
业务利润
756
3349
2593
利润总额
464
1921
1457
净利润
464
1921
1457
根利润表构成分析表公司营业务利润业务利润盈利利润总额净利润亏损出公司具备盈利力费较导致公司亏损
（二）利润表构成重分析
项目
年累计
构成
年期
构成
增减变动
结构变动率
营业务收入
8713
10000
10591
10000
1878
000
减：销售折扣折
8
009
23
022
15
013
营业务收入净额
8705
9991
10569
9979
1864
012
减：营业务成
8063
9254
9561
9027
1498
227
销售费
337
387
335
316
2
070
营业务税金附加
43
049
206
195
163
145
二营业务利润
262
301
466
440
204
139
加：业务利润
756
868
3349
3162
2593
2294
减：理费
1901
2182
3845
3630
1944
1449
财务费
994
1141
1916
1809
922
668
三营业利润
1877
2154
1946
1837
69
317
加：投资收益
1468
1685
0
000
1468
1685
营业外收入
84
096
43
041
41
056
减：营业外支出
19
022
19
018
0
004
加：前年度损益调整
120
138
0
000
120
138
四利润总额
464
533
1921
1814
1457
1281
减：税费
0
000
0
000
0
000
五净利润
464
533
1921
1814
1457
1281
利润表构成重分析表出企业项财务成果构成情况年营业务成占营业务收入重9254 年期9027 增长227百分点营业务税金附加占营业务收入重049 年期195降低145百分点销售费占营业务收入重增加07百分点理费财务费占营业务收入重降低两方面相抵结果营业利润占营业务收入重降低317百分点年实现投资收益1468万元导致净利润占营业务重年期增加1281百分点分析出年净利润年期亏损额度企业营状况转导致相反年营状况较年恶化然公司通努力降低理费财务费方式提高公司盈利水利润总额影响
（三）收入盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
销售毛利率
747
972
226
营业利润率
1972
1369
603
销售利润率
488
1352
864
销售净利率
488
1352
864
销售毛利率（营业务收入营业务成）营业务收入
营业利润率营业利润营业收入
销售利润率利润总额营业收入
销售净利率净利润营业收入
通表知公司年销售毛利率营业利润率指标年期降低表明公司获利力降低公司获利力降低营规模利润空间缩减导致
（四）成费盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
成费利润率
409
1206
797
成费利润率利润成费
成费营业务成+业务成+营业费+理费+财务费
利润营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出
成费利润率反映公司成费净利润间关系公司年成费利润率年期增长表明公司耗费定成费收益增加少直接反映出公司增收节支增产节约效益降低成费水提高盈利水
（五）资产盈利力分析
项目
年累计
年期
年年
资产净利率
071
293
222
资产净利率净利润÷资产均总额
净资产收益率税利润者权益
公司资产净利率年累计年期增长222表明公司资产利效益变转利资产创造利润增加
分析公司盈利力时应重点分析公司净资产收益率该指标具综合力评价指标投资者关注指标公司资产负债表出公司股东权益已负数分析净资产收益率已没意义
综合分析判断出公司现盈利力极弱着行业部竞争压力增利润空间呈滑趋势公司先生存做
①扩营规模实现薄利销扭转亏损趋势
②努力拓展业务寻找新济增长点否企业会存营费高发展劲足风险
三现金流量表分析
（）现金流量结构分析
项目
期金额
构成
年期
构成
增减变动
增减变动率
营活动产生现金流量：
销售商品提供劳务收现金
10318
8420
11758
5155
1440
3265
收租金
129
105
1029
451
900
346
收税费返
1576
1286
1819
797
243
489
收营活动关现金
231
189
8204
3597
7973
3408
营活动现金流入计
12254
10000
22809
10000
10555
000
购买商品接收劳务支付现金
10165
8072
12202
5163
2037
2909
营租赁支付现金
0
000
0
000
0
000
支付职工职工支付现金
1202
954
1364
577
162
377
支付项税费
305
242
462
195
157
047
支付营活动关现金
921
731
9605
4064
8684
3333
营活动现金流出计
12593
10000
23632
10000
11039
000
营活动产生现金流量净额
339
823
484
000
二投资活动产生现金流量：
收回投资收现金
2244
10000
0
2244
10000
取投资收益收现金
0
000
0
0
000
处置固定资产形资产长期资产收回现金净额
0
000
0
0
000
收投资活动关现金
0
000
0
0
000
投资活动现金流入计
2244
10000
0
2244
10000
购建固定资产形资产长期资产支付现金
70
10000
272
10000
202
000
投资支付现金
0
000
0
000
0
000
支付投资活动关现金
0
000
0
000
0
000
投资活动现金流出计
70
10000
272
10000
202
000
投资活动产生现金流量净额
2174
272
2446
000
三筹资活动产生现金流量：
吸收投资收现金
0
000
0
000
0
000
取款收现金
29500
10256
42000
9459
12500
796
收筹资活动关现金
735
256
2401
541
3136
796
筹资活动现金流入计
28765
10000
44401
10000
15636
000
偿债务支付现金
31405
9282
23073
9101
8332
180
分配股利利润偿付利息支付现金
2431
718
2279
899
152
180
支付筹资活动关现金
0
000
0
000
0
000
筹资活动现金流出计
33836
10000
25352
10000
8484
000
筹资活动产生现金流量净额
5070
19049
24119
000
四汇率变动现金现金等价物影响
0
0
0
000
五期末现金现金等价物余额
21586
37014
15428
000
减：期初现金现金等价物余额
24821
19060
5761
000
六现金现金等价物净增加额
3235
17954
21189
000
现金流量结构分析整理表
项目
期金额
构成
年期
构成
增减变动
构成变动率
增减变动率
营活动现金流入计
12254
2832
22809
3394
10555
561
4628
投资活动现金流入计
2244
519
0
000
2244
519
#DIV0
筹资活动现金流入计
28765
6649
44401
6606
15636
043
3522
现金流入计
43263
10000
67210
10000
23947
000
3563
营活动现金流出计
12593
2708
23632
4798
11039
2090
4671
投资活动现金流出计
70
015
272
055
202
040
7426
筹资活动现金流出计
33836
7277
25352
5147
8484
2130
3346
现金流出计
46499
10000
49256
10000
2757
000
560
现金现金等价物净增加额
3236
17954
21190
11802
公司现金流量表结构分析包括流入结构流出结构流入流出例分析：
1流入结构分析
全部现金流入量中营活动现金占2832％年期降561投资活动现金占519％年期升519筹资活动现金占6649％年期升043出公司现金流入产生源营活动筹资活动投资活动企业现金流入贡献
2流出结构分析
全部现金流出量中营活动流出现金占2708％年期降2090投资活动流出现金占015％年期降055筹资活动流出现金占7277％年期升2130公司现金流出营活动筹资活动方面投资活动占流出现金少
3流入流出例分析
公司现金流量表出：
营活动中：现金流入量12254万元现金流出量12593万元
公司营活动现金流入流出097表明1元现金流出换回097元现金流入
投资活动中：现金流入量2244万元现金流出量70万元
公司投资活动现金流入流出3206表明公司正处投资回收期
筹资活动中：现金流入量28765万元现金流出量33836万元
筹资活动流入流出085表明款明显款
现金流出现金流入量流入流出例分析相结合发现该公司现金流入流出营活动筹资活动部分投资活动现金流量净额补偿营活动支出筹资支出
（二）盈利质量分析表
项目
期金额
年期
增减变动
增减变动率
营流量净额
339
823
484
15881
投资流量净额
2174
272
2446
99926
筹资流量净额
33836
25352
8484
3346
汇率流量净额
0
0
0
#DIV0
现金流量净额
3235
17954
21189
11802
1盈利现金率营现金净流量／净利润
公司年营现金净流量：339万元营业利润：464万元
现金率：7306公司处亏损状态分析该指标意义
2投资率营现金净流量资性支出
营现金净流量（固定资产+长期投资+资产+营运资）
营现金净流量（固定资产+长期投资+资产+（流动资产流动负债））
公司年营现金净流量：339万元 2009年资性支出34254万投资率：099说明未企业扩规模创造未现金流量利润力弱
综合两项指标出公司未盈利力弱目前企业营活动处亏损状态营活动现金流量足必须找新利润增长点摆脱困境
（三）筹资支付力分析
1强制性现金支付率现金流入总额（营现金流出量 + 偿债务息付现）
公司年现金流入总额：43263万元营现金流出量：12593万元偿债务息付现：33836万元计算指标值：093说明公司年创造现金流入量足支付必营债务息支出表明公司筹资力企业支付力方面较弱
综合量化分析年公司现金流量方面出结：
1获现力弱偶然性投资活动获营活动筹资获现力负值样造成企业偶然性投资活动产生现金补偿日常营活动筹资产生现金补偿身支出部分支出出公司维持日常营活动偿筹资需资金压力较运营极易造成资金链断裂
2偿债力弱没充足营现金源偿款
通财务报表分析出取长期款公司短期流动资金较充裕够满足日常营偿短期款需企业现营活动企业带利润企业未面极偿债压力果找新利润增长点企业会面营危机
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