XX限公司
财务职调查报告
XX会计师事务限责公司
目 录
序言 1
报告概 2
正文 3
公司基情况 3
（）历史革 3
1基信息（截止2015年5月31日） 3
2股东出资历史革 3
（二）力资源 9
（三）公司股权结构 10
二营情况 11
（）营情况概述 11
1公司营情况 11
2公司营资质 12
（二）业务盈利模式 12
1业务范围 12
2商业模式 12
3代理销售产品介绍 12
4销售采购情况概述 13
（三）销售客户情况 14
1客户情况 14
2销售结构情况 14
３销售模式 16
4销售集中度 17
5销售流程图 17
（四）采购供应商情况 17
1供应商情况 17
2采购流程（药品采购） 18
3采购集中度 18
（五）存货成构成分析 18
1营业成构成 18
2存货理 18
3生产成分摊 19
三财务信息分析 19
（）财务信息质量 19
（二）财务会计核算 21
（三）会计报表分析 22
（四）资产状况分析 31
四事项 32
五税项 32
（）税项 32
（二）税收优惠 33
六关联方关系交易 33
（）关联方关系 33
（二）关联余额 33
（三）关联方交易 34
七公司存问题建议 35
（）财务报表编制 35
（二）货币资金 35
（三）收入成方面 35
（四）费方面 36
（五）历史革方面问题 36
（六）股改税问题 36
八需强调事项 36
序言
1工作范围容
受江苏******创业投资限公司委托******限公司（简称******公司）进行财务职调查根约定纳入次财务职调查范围******公司子公司调查期间2013年度2014年度2015年15月份
次财务职调查关注事项包括：公司历史革盈利模式财务状况盈利状况关联方关联交易财务会计核算税项接受外部审计情况等现场调查工作中发现述事项外重财务税务问题予关注
调查程序获取审阅相关资料网络搜索核相关资料解行业信息治理层营理员进行访谈解生产营情况业务营模式客户供应商分析业务财务数评价部控制抽查重合等业务资料解关联方关系交易解接受外部审计情况分析关联交易业竞争独立性影响分析业务复杂性财务审性等
次职调查获取资料：
资料类
资料容
基资料
营业执税务登记证组织机构代码证公司章程验资报告销售政策销售模式等业务资料等
财务资料
2013年－2015年5月两年期审计报告初稿销售合生产成资料房屋产权证土权证等
税务资料
税申报表营业税纳税申报表增值税纳税申报表等
资料
客户供应商情况员工理层数非财务信息
2限制工作素
公司提供2013年－2015年5月二年期审计报告初稿非正式稿期出具正式报告差异
3报告
需指出调查工作非执行审计审阅程序会提供审计审阅服务相程序保障会获取信息发表审计审阅意见资料信息源公司提供资料访谈记录公司理层口头说明解释
没执行审计性质工作没报告财务资料执行核验证程序（非指明）非外指明报告资料准确性完整性承担责作出声明
没目标公司理层出示报告澄清中事实确认中否存重遗漏报告否真实公允反映该公司营业绩业务状况前景
报告概
概次财务职调查关键点概括汇总财务职调查报告正文附件容浓缩提炼旨报告者较短时间够次财务职调查结果形成总体轮廓欲解次财务职调查全面情况请认真阅读财务职调查报告全文
财务职调查报告容：
第部分序言：介绍工作范围限制素
第二部分报告概：概括报告重点容
第三部分正文
公司基情况：概述目标公司基信息历史革股东情况
二公司营情况：概述目标公司核心技术资质商标注册产品工艺流程业务范围业务模式销售采购情况存货特点成构成客户供应商情况等
三财务信息分析：解公司会计准财务软件情况会计核算等历史业务财务状况进行分析资料源公司提供历史财务数外部审计情况
四税项：解公司涉税项税率优惠政策税费计征计算复杂性等情况
五事项
六关联方关系交易：分析公司关联方关联方交易
七公司存问题建议：汇总分析职调查发现问题初步处理建议
八需强调事项
前述取资料理层接触非常限重分析法进行报告七公司存问题建议集中列示逐分析工作中发现问题
正文
公司基情况
（）历史革
1基信息（截止2015年5月31日）
公司中文名称：
******限公司
法定代表：
注册号：
320100000119256
注册资：
20000万元民币
实收资：
20000万元民币
注册址：
营址：
南京市玄武区
南京市玄武区
公司性质：
股份限公司（然控股）
营范围：
（法须批准项目相关部门批准方开展营活动）
成立日期
2006年6月8日
营期限：
期限
2股东出资历史革
（1）2006年4月******医药限公司成立
******科技限公司2006年6月出资组建注册资600万元
2006年6月3日南京苏建联合会计师事务出具验资报告（宁建验[2006]022号）验证截2006年6月2日已收投资******科技限公司分缴纳494万元100万元6万元出资
（二）力资源
1力资源结构（截止2015年5月31日）
部门分工
数
占总数例
集团办公室
11
153
财务理中心
48
669
公事务发展中心
5
070
供应链理中心
30
418
审计监察部
5
070
物业理中心
21
293
研发质量生产
159
2218
营销理中心
408
5690
战略业务部
4
056
C基金
6
084
HR中心
11
153
IT中心
9
126
合 计
717
10000
受教育程度
数
占总数例
科
352
4909
专高技
283
3947
中专中技职高
40
558
高中
42
586
合 计
717
10000
2职工薪酬
年度工资水
类
工资总额（元）
均数
年均工资（元）
2013年度全员
6225417386
60300
10324075
2014年度全员
8550155815
76000
11250205
合计
14775573201
3社保住房公积金
项 目
规定例
实缴例
备注
养老保险
2000
2000
医疗保险
900
900
失业保险
150
150
工伤保险
050
050
生育保险
050
050
住房公积金
1000
1000
截2015年 06月30日公司员工717中：正式员工709劳务派遣53退休返聘公司2015年6月参加社会保险数709缴纳住房公积金数704社保缴费基数2273000元公司2015年6月份社会保险费缴纳金额72424336元
（三）公司股权结构
1公司股权结构图(截止2015年5月31日)
2公司股权结构情况
序号
公司关系
公司名称全称
营
注册
业务性质
持股例（）
表决权例()
取方式
直接
间接
1
子公司
南京药限公司
江苏南京
江苏南京
医药制造
9000
1000
10000
设立
2
子公司
拉萨科技限公司
西藏拉萨
西藏拉萨
医药制造
9000
1000
10000
设立
3
子公司
南京辉制药限公司
江苏南京
江苏南京
医药制造
10000
10000
购买
4
子公司
西药业限公司
西藏拉萨
西藏拉萨
医药批发
9000
1000
10000
设立
5
子公司
******科技限公司
江苏南京
江苏南京
医药研发
10000
10000
设立
6
子公司
哈药限责公司
哈尔滨
哈尔滨
生物技术开发咨询
10000
10000
购买
7
联营企业
海限公司
海
海
医药批发
4900
4900
设立
8
参股公司
江苏保股份限公司
南京
南京
担保
49505
49505
设立
注：公司2015年1月28日95400万元购买哈限责公司100股权截止2015年5月31日购买款项尚未支付报告中财务数包括该公司
二营情况
（）营情况概述
1公司营情况
公司专注心脑血慢病领域事药品研发生产批发销售目前代理销售海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒海信谊延安药业限公司生产延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液中脑脉利颗粒2015年4月生产厂商公司属子公司南京柯菲盛辉制药限公司
公司具较强药品研发力：根国家食品药品监督理总局药品审评中心数统计公司审新药文号计542013年度国药企新药注册百强榜中排第27位目前承担重新药创制江苏省科技成果转化专项江苏省战略新兴产业专项等省部级专项资金二十余项拥百余件发明专利中四十件已授权心脑血领域布局系列新产品
公司目前已建成专业销售团队完善网络体系覆盖全国32省市治区12000家医疗机构2013年丹参酮ⅡA磺酸钠注射液终端市场销售位丹参源药物市场排名首位时公司具知识产权中药6类新药脑脉利颗粒2014年获生产批文通新版GMP现场核查目前已投入生产该产品目前唯获批治疗中风急性期口服中成药典名方补阳五汤改良方具活血化瘀作改善中风患者神功缺损方面疗效卓越
2公司营资质
序号
证书名称
发证单位
企业名称
证书编号
期限
发证时间
1
药品营许证
江苏省食品药品监督理局
******限公司
苏AA0250288
2016531
2011年6月1日
2
药品营质量理规范认证证书
江苏省食品药品监督理局
******限公司
AJS11035
201681
2013年7月31日
3
药品生产许证
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲制药限公司
苏20120482
20151231
2013年7月22日
4
药品生产许证
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲盛辉制药限公司
苏20110043
20151231
2014年4月23日
5
药品GMP证书
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲盛辉制药限公司
JS20150382
202022
2015年2月3日
6
药品营许证
西藏治区食品药品监督理局
西藏菲药业限公司
藏AA8910039
201795
2012年9月6日
（二）业务盈利模式
1业务范围
事药品研发生产批发销售目前代理销售海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒海信谊延安药业限公司生产延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液中脑脉利颗粒2015年4月生产厂商公司属子公司南京柯菲盛辉制药限公司
2商业模式
公司业务始专业药品生产企业签订药品代理合然通办事处药品代理商开拓终端市场通医药公司配送终端医院药房实现销售目前公司国中城市设立办事处现销售模式营（江苏省重庆条件合适等级医院）加代理目前代理模式销售占较
3代理销售产品介绍
公司专注心脑血慢性病领域代理销售产品：
（1） 海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）：适应症冠心病心绞痛心肌梗死辅助治疗着床研究断开展诺新康®显著疗效已越越医生认成防治缺血灌注损伤必选药诺新康目前已覆盖3000余家二级医院年力扩展区县市县级级医院社区终端渠道累计开发11000余家医院终端
（2） 洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）：说明书适应症冠心病心绞痛气滞血淤症行气活血通脉止痛
（3） 合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒：适应症气虚血瘀型中风病（脑梗塞）中络急性期症见半身遂偏身麻木口舌歪斜语言蹇涩等脑脉利颗粒唯脑卒中急性期口服中成药脑卒中治疗药物联合
（4） 海信谊延安药业限公司生产延迪诺（阿法骨化醇软胶囊）：适应症骨质疏松症属国家基药目录品种价格适中患者性指南推荐防治骨质疏松症基础药物处方率高软胶囊剂型密封抗氧化易吸收服方便需肝转化特适合肾功全老年患者作稳持久副作良反应少
（5） 山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）：说明书适应症急性慢性活动型肝炎缺血性脑血病遗症脑损伤心肌炎等
（6） 哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液：适应症脑损伤引起神功缺失记忆智障碍治疗新代脑代谢改善药吡拉西坦升级换代疗效更优没中枢兴奋抑制作没直接血活性具重作机理良反应少见安全性高
（7） 成百裕科技投药限公司生产银杏酯注射液：说明书适应症活血化淤通活络中风病中络（轻中度脑梗塞）恢复期淤血阻络症症见半身遂口舌歪斜言语謇涩肢体麻木等
（8） 重庆药友制药限公司生产注射水溶性维生素：说明书适应症水溶性维生素缺乏预防治疗
4销售采购情况概述
销售情况：公司销售客户医药公司终端客户医院药房
采购情况：
（1）公司目前基销售药品国独家销商业限公司生产奥拉西坦注射液外（江苏省独家销商）
（2）公司子公司限公司生产脑脉利颗粒（2015年4月）采购原料中药材包装材料等供应商安徽普仁公司辅料供应商山河公司结算方式采先发货付款方式
（三）销售客户情况
1客户情况
（1）2013年度前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药控信生物医药限公司
631179
521
2
陕西省药材采购供应站
412838
341
3
海雷限公司
381398
315
4
海医股限公司
328115
271
5
华润医药团限公司
322683
267
合计
2076213
1715
（2）2014年度前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药份限公司
640032
416
2
合肥限责公司
554438
360
3
海业限公司
351316
228
4
海医销控股限公司
342018
222
5
黑龙江药限公司
325600
211
合计
2213404
1437
（3）2015年1－5月前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药普信生物医药限公司
243867
483
2
海药业限公司
153507
304
3
海医药限公司
132085
262
4
海医股限公司
130539
259
5
江西三业限公司
124466
247
合计
784464
1555
2销售结构情况
（1）2013年度
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
111054823071
9178
33908701095
8891
77146121976
9310
6947
奥拉西坦注射液
4060498815
336
2078716634
545
1981782181
239
4881
阿法骨化醇软胶囊
4296125895
355
1418084300
372
2878041595
347
6699
活血通脉片
858116886
071
330004315
087
528112571
064
6154
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
18461539
002
10666560
003
7794979
001
4222
脑脉利
18640682
002
2703867
001
15936815
002
8549
银杏酯注射液
000
000
000
000
000
000
药品
696754657
056
390988371
101
305766286
037
4388
合计
121003421545
10000
38139865142
10000
82863556403
10000
6848
（2）2014年度
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
131650628416
8548
29244336770
8047
102406291646
8703
7779
奥拉西坦注射液
4701934687
305
2495562022
687
2206372665
188
4692
阿法骨化醇软胶囊
5737420857
373
1194086643
329
4543334214
386
7919
活血通脉片
886860733
058
310780167
086
576080566
049
6496
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
10619774027
690
2889856647
795
7729917380
657
7279
脑脉利
47436243
003
8294577
002
39141666
003
8251
银杏酯注射液
12384616
001
11765382
003
619234
000
500
药品
384120756
025
201766638
056
182354118
015
4747
（注）
26111744
003
12463616
005
13648128
合计
154014448591
10000
3634398523
10000
117670463361
100
7640
注：审计调整差异法应品种单列
（3）2015年1－5月
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
46801090837
9276
7944021372
8307
38857069465
9503
8303
奥拉西坦注射液
1603835123
318
1047643493
1096
556191630
136
3468
阿法骨化醇软胶囊
1584522686
314
481441174
503
1103081512
270
6962
活血通脉片
296001101
059
101661095
106
194340006
048
6566
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
146281336
029
51062248
053
95219088
023
6509
脑脉利
27605999
005
235902
000
27370097
007
9915
银杏酯注射液
18576924
004
17648079
018
928845
000
500
（注）
25959283
005
80764386
083
54805103
合计
50451954723
10000
9562948977
10000
40889005746
9987
8105
注：审计调整差异法应品种单列
药品毛利率总体变动公司药品毛利率升毛利率升原销售药品销售价格升
３销售模式
（1）客户源
公司通全国药品代理商开拓终端市场通医药公司配送终端医院药房实现销售目前公司国中城市设立办事处现销售模式营（江苏省重庆条件合适等级医院）加代理目前代理模式销售占较
（2）签订合
公司省药品招投标中标根国家相关法规求确定省医药公司药品实施配送销售时组织销售员药品进行推广医药公司公司签订销售合公司根合约定发货结算销售部门销售代理根委托推广协议约定具体结算方式结算条件进行销售费结算
（3）定价方式
全国省药品中标价格作药品销售价格
（4）开票时间销售确认
公司商品发出根出库单合开具开票
商品销售收入商品出库确认收入时点
（5）结算方式
通银行电汇方式部分采取银行承兑方式结算
4销售集中度
客户国医药公司
5销售流程图
市场开发→销售投标→ 中标确定销售配送公司组织销售推广签订合→根合约定发货→确认收入→时开票收款
（四）采购供应商情况
1供应商情况
（1）2013年度前五采购供应商
序号
2013年度供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海第药业限公司
3447418
9029
2
哈尔滨业限公司
188933
495
3
海信药业限公司
133668
350
4
洛阳业限公司
33432
088
5
海国药基医药销售限公司
14751
038
合计
3818202
10000
（2）2014年度前五采购供应商
序号
2014年度供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海第生化药业限公司
3787006
8632
2
哈尔股份限公司
254243
580
3
山东北泰制药限公司
124062
283
4
海安药业限公司
123905
282
5
药业限公司
33026
075
合计
4322242
9852
（3）2015年1－5月前五采购供应商
序号
2015年1－5月供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海化药业限公司
552453
5893
2
海限公司
287455
3066
3
哈尔滨药业股份限公司
48982
523
4
海信药业限公司
39804
425
5
洛阳业限公司
8714
093
合计
937408
10000
2采购流程（药品采购）
（1）采购申请
公司法务部组织相关员生产厂商谈判签订销售代理协议期采购采购部负责批次采购
（2）采购合
采购部月末月采购计划发生产厂商月提货供应商签订批次采购合采购部合备案
（3）采购入库
供应商采购药品发货质量理中心验收办理入库手续
（4）付款结算
公司采购结算正常采预付款方式结算海第生化药业限公司货款结算外（月结算次）采购员核供应商送货单发票检验报告发票转交财务部进行入帐总理审批交财务部进行付款
3采购集中度
公司药品采总代理方式采购集中度较高
（五）存货成构成分析
1营业成构成
公司营业成包括营业务成采购药品购进成
2存货理
（1）存货分类
存货分原材料产品库存商品途物资低值易耗品
（2）存货入库领流程（说明药品收发流程）
供应商根合约定药品送仓库仓库仓员药品收货理程序货药品进行逐批收货验收取样公司制定药品质量验收操作程序规定抽样原抽取样品进行质量检查收货：药品货→质量部抽检验收→开具验收入库单→办理入库出货：根合订单仓库发货填制出库单→发货复核通知物流取货→财务根出库单合开具发票时根根情况进行出库帐务处理
（3）存货盘点
公司现场物料月盘点现场存货台帐理
3生产成分摊
公司药品流通公司采购药品销售药品成直接计入期营业务成中存生产成分摊
子公司药厂药品生产成济途划分直接材料直接工资直接支出制造费等科目核算性生产成机器工时例分摊产品中
三财务信息分析
（）财务信息质量
（1）员配置
姓 名
入职时间
职责分工
备注
陈华
2013929
负责整总账税务部正常运营外部协调工作
曹
20131125
负责7单元日常财务核算分析年度财务审计SAP培训理指导日常维护会计工作指导理
孙
2013218
负责银行开户销户日常辅助理费单传递报销合签署传递
蒋志
2013411
负责南柯制药费固定资产核算预算编制审核控制分析纳税申报
贡
2013515
负责江柯南柯菲财务证审核销售成结转薪酬核算月末结账报表出具
吴
20131128
负责出纳工作银行事务部门办公品申购发放保台账固定资产日常理
李
2013315
负责西藏销售收款核销保证金核算理会计档案资料保协助开展财务部日常工作
曹
2011315
负责研项目日常核算项目台账登记研发项目验收数填报审核类财政资金申报资料填报研究项数预测报表编制配合研发项目验收检查配合高企复审核算研发费加计扣
王
201293
负责西藏公司核算客户核算账部门预算编制控制配合资金理部编制客户账单员工支核算账账结果表单编制档关联方账审计询证函邮寄
杨涛
201442
负责发票申购领开具保收入证传输抄税进项发票认证进项销项税额日报表编制办理红字发票开具手续拒收证明发票作废理
张琳琳
201442
负责盛辉南柯制药资金费预算编制审核控制分析研发费核算中试核算核算
罗艳萍
2010819
负责盛辉南柯制药账务审核成分析财务报表编制纳税申报会计档案资料理协助做日常财税工作
王慧
20131025
负责银行开户销户日常辅助理费单传递报销合签署传递
彭春艳
201268
负责西藏公司客户发票审核邮寄邮寄数整理发送部门资金费预算
肖宏
201239
负责药厂原料药厂日常财务事项
徐莉
201471
负责发票申购领开具保收入证传输抄税进项发票认证进项销项税额日报表编制办理红字发票开具手续拒收证明发票作废理折扣申请单保折扣数统计
王霞
2014428
负责西藏公司日常费审核编制记账证证印邮寄银行账出具余额调节表档踪未达账项
杨萱文
200857
负责外合种类规划拟定审核签署开票数统计分析日常报表编制外联工作协调踪
张德军
201268
负责西藏公司日常财务税务工作费资金预算分析控制工商税务财政银行等外联工作安全检点防范理
胡丽华
20131129
负责7单元预算损益执行情况分析税收筹划执行情况分析税费申报日常税务检查协查税务鉴定审计
（2）财务软件
******公司2015年1月开始正式SAP系统软件前金蝶K3友软件
（3）外部审计情况
******公司般会计年度接受次外部审计
******公司2013年度财务报表业天职国际会计师事务（特殊普通合伙）出具天职业字[2014]9291号审计报告验证事务公司2013年度财务报表发表标准保留意见
******公司2014年度财务报表业天职国际会计师事务（特殊普通合伙）出具天职业字[2015]10840号审计报告验证事务公司2014年度财务报表发表标准保留意见
（二）财务会计核算
1会计准
财政部2006年2月15日颁布新企业会计准
2会计政策流程
（1） 坏账政策
a单项金额10000万元应收账款单项金额10000万元应收款视重应收款项单独进行减值测试根未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
b单项金额重应收款项单独测试未减值应收款项起账龄特征划分干组合根前年度相相类似具类似信风险特征应收账款组合实际损失率基础结合现时情况确定期项组合计提坏账准备例计算期应计提坏账准备具体组合情况：
账龄组合：
账 龄
应收账款计提例（）
1180天（含180天）
050
180天365天（含365天）
500
12年（含2年）
5000
23年（含3年）
10000
34年（含4年）
10000
45年（含5年）
10000
5年
10000
账 龄
应收款计提例()
1年（含1年）
000
12年（含2年）
500
23年（含3年）
2000
34年（含4年）
5000
45年（含5年）
7000
5年
10000
关联组合：
公司集团部关联方间发生应收款项类应收款项般计提坏账准备果确凿证表明关联方债务单位已撤销破产资抵债现金流量严重足等准备应收款项进行债务重组方式收回根预计收回坏账损失计提相应坏账准备中预计全部法收回应收关联方款项全部计提坏账准备
基确定收回应收款项组合：
资产负债表日期间已收回款项应收补贴款项保证金押金职工备金等基确定收回收回风险极款项计提坏账准备
c单项金额重单项计提坏账准备应收款项
应收票预付款项应收利息长期应收款等应收款项根未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
（2） 固定资产折旧政策
采年限均法分类计提折旧折旧年限分房屋建筑物30年机器设备运输工具10年电子办公设备5年残值率均5
（3） 存货
公司存货包括原材料产品库存商品途物资委托加工物资低值易耗品周转材料等项目发出存货采月末次加权均法
（4） 收入确认
药品销售收入：公司商品发出根出库单合开具发票商品出库确认收入时点
（三）会计报表分析
未特殊说明单位均民币元
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
资产总额
57688502246
71210611905
75912379872
负债总额
15233815261
20727057035
25224937189
者权益总额
42454686985
50483554870
50687442683
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
营业收入
121806428705
156144102098
50460842634
营业成
38665100955
36479887985
9575586500
净利润
8929938567
9702559955
4552810858
说明：
公司资产总额负债总额逐年增加收入净利润呈逐年升趋势
（1）报表结构分析
a 资产结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
2015年5月31日
金额
结构
金额
结构
金额
结构
货币资金
11345763161
1967
6471040944
909
10231763722
1348
应收票
13275600
002
151000000
020
应收账款
18224375120
3159
17861639434
2508
17643108172
2324
预付账款
14717128729
2551
16873168262
2369
14699330991
1936
应收款
3468229306
601
2030174497
285
1809340001
238
存货
483135304
084
8766958609
1231
9335688983
1230
流动资产
142776049
025
流动资产合计
48394683269
8389
52002981746
7302
53870231869
7096
供出售金融资产
500000000
087
500000000
070
500000000
066
长期股权投资
1396893736
184
固定资产净额
4993625799
866
4750066052
667
4555147195
600
建工程
1492783232
259
7190115720
1010
8438761865
1112
形资产
1083680719
188
3843567116
540
6281287578
827
商誉
216645413
038
216645413
030
216645413
029
长期摊费
1007083814
173
752303018
106
641179386
084
递延税资产
1954932840
275
12232830
002
非流动资产合计
9293818977
1611
19207630159
2698
22042148003
2904
资产总计
57688502246
10000
71210611905
10000
75912379872
10000
说明：
1）2013年末2014年末2015年5月31日流动资产非流动资产结构未见重异常变动非流动资产重呈现逐年增长趋势
2）2014年末资产较2013年末增加较系非流动资产增加非流动资产增加系建工程形资产增加增加原2014年公司固定资产建设项目投资较购买土权致存货2014年末2013年末增加较原销售模式调整年终押货等原致
3）2015年5月末货币资金占较高原6月贷款期形资产占较高原2015年购买脑脉利专利权2800万元致
4）2015年5月末应收款项期末余额额明细账龄
科目名称
排名
客户名称
期末余额
账龄
坏账准备期末余额
应收帐款
1
华润医药商业集团限公司
818400000
6月（含6月）
4092000
2
江苏省医药公司
786368767
6月（含6月）
3931844
3
海雷允药业限公司
777672000
6月（含6月）
3888360
4
海铃谦沪中医药限公司
712199000
6月（含6月）
3560995
5
常州药业股份限公司医药药材分公司
678694851
6月（含6月）
3393474
计
3773334618
18866673
应收款
1
单雨
4775000000
4年
4775000000
2
成金百裕医药限责公司
1077102000
2年
9133162
3
北京金康驰医药投资限公司
250000000
34年
125000000
4
海医药集团药品销售限公司
88200000
12年
4410000
5
中机国际工程设计研究院南京分院
38000000
12年
1900000
计
6228302000
4915443162
预付帐款
1
安徽贝克生物制药限公司
7000000000
2年（含2年）
2
南京市玄武区国资产投资理控股（集团）限公司
3000000000
1年（含1年）
3
海第生化药业限公司
1213971296
3年（含3年）
4
九江昌富商务咨询限公司
578400000
1年（含1年）
5
九江盛仁商务咨询服务限公司
305800000
1年（含1年）
计
12098171296
b 负债权益结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
2015年5月31日
金额
结构
金额
结构
金额
结构
短期款
1000000000
173
3500000000
491
9500000000
1251
应付票
1000000000
173
2000000000
281
3380500000
445
应付账款
2220162434
385
897921931
126
1195040398
157
预收账款
2347308056
407
1801125247
253
2035696358
268
应付职工薪酬
2127509398
369
2212378341
311
1080577297
142
应交税费
3961550288
687
1601120875
225
2710782290
357
应付利息
5500000
001
44383562
006
应付股利
164746912
029
164746912
023
164746912
022
应付款
1704674916
295
7836630899
1100
4451953975
586
流动负债
592716
流动负债合计
14525952004
2518
20019424205
2811
24564273508
3234
专项应付款
612709417
106
451565364
063
430911504
057
递延收益
166980316
023
142020736
019
递延税负债
95153840
016
89087150
013
87731441
012
非流动负债合计
707863257
122
707632830
099
660663681
088
负债合计
15233815261
2640
20727057035
2910
25224937189
3322
实收资
20000000000
3467
20000000000
2809
20000000000
2635
资公积
11374500693
1972
10696396661
1502
10696396661
1409
盈余公积
570025927
099
1927087706
271
1927087706
254
未分配利润
9068069668
1572
17860070503
2508
18063958316
2380
属母公司
者权益合计
41012596288
7110
50483554870
7090
50687442683
6678
少数股东权益
1442090697
250
者权益合计
42454686985
7360
50483554870
7090
50687442683
6678
负债者权益
总计
57688502246
10000
71210611905
10000
75912379872
10000
说明：
1）2013年末2014年末2015年5月31日负债者权益结构未见重异常变动负债重呈现逐年增长趋势
2）2015年5月31日负债较2014年增加较系短期款增加致
3）应付款2014年末2013年末增加较原2014年增加应付咨询顾问费较致未分配利润2014年末2013年末增加较原2013年公司股改导致期未分配利润减少
4）2015年5月末短期款明细情况：
序号
款银行
款金额（万元）
利率
期限
贷款方式
备注
1
中国农业银行墨竹工卡县支行
1500
362
年
抵押
抵押：******限公司宁房权证玄变字第418505号第418506号第418507号第418510号第418514号第418513号房产南京柯菲盛辉制药限公司宁房权证溧变字第2055995号第2055994号
2
江苏银行南京泰山路支行
500
535
半年
保证
保证：秦引林南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏拉菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司
3
江苏银行南京泰山路支行
2500
500
年
保证
保证：秦引林南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏拉菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司
4
江苏银行南京城中支行
500
644
半年
保证
保证：秦引林******限公司
5
安银行南京分行
4500
612
年
抵押保证
抵押：颜培玲宁房权证建转字第416375号房产颜培玲王秀珍宁房权证建转字第446761号房产保证：西藏拉菲药业限公司秦引林颜培玲
合计
9500
5）2015年5月末应付款项期末余额额明细账龄
科目名称
排名
客户名称
期末余额
账龄
预收帐款
1
江西三志药业限公司
154920000
3月
2
南京市中西医结合医院
100000000
18月
3
山西亨通医药连锁限公司
7236000
3月
4
河南省柏海心医药限公司
7200000
超6月
5
江西信仁宜春医药限公司
6360000
3月
计
275716000
应付帐款
1
成金百裕医药限责公司
82593000
6月
2
南京烽火星空通信发展限公司
38240000
6月
3
南京戈丹科技限公司第分公司
6150000
6月
4
国药文化传播限公司
6000000
6月
5
北京海泰天正医药科技限公司
5000000
6月
计
137983000
应付款
1
山东北高科华泰制药限公司
380000000
6月
2
前锦网络信息技术（海）限公司
213199192
6月
3
南京国豪装饰安装工程股份限公司
20000000
6月
4
南京金中建幕墙装饰限公司
20000000
6月
5
南京三惠建设工程限公司
20000000
6月
计
653199192
c 损益结构分析
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
营业收入
121806428705
156144102098
50460842634
营业成
38665100955
36479887985
9575586500
毛利
83141327750
119664214113
40885256134
营业税金附加
1621461714
2338759651
734911011
销售费
56302478344
99231277157
28997659687
理费
9368470824
10857303070
3811395943
财务费
92216705
83911066
88971483
资产减值损失
4826232751
47447009
154678680
投资收益
242195841
334020341
4688672
营业利润
11172663253
7534430519
7102328002
营业外收入
1995302108
5213462022
39112712
营业外支出
114197105
719748249
93696190
利润总额
13053768256
12028144292
7047744524
税费
4123829689
2325584337
2494933666
净利润
8929938567
9702559955
4552810858
销售费明细：
序号
销售费性质
2013年度
2014年度
2015年15月
1
工资
3539237667
2519950767
2
福利费
59147778
88514236
77320163
3
培训费
15711150
4490000
150000
4
社保统筹
2268800
424414783
107932667
5
劳动保险费
2544830
4739119
1268350
6
装卸费
91400
7
仓储费
13053351
8
保险费
9349952
8850581
9
运输费
196388988
216540529
108012509
10
住房公积金
640000
126737016
33003611
11
业务宣传费
5352528557
5940921923
2225130938
12
业务招费
265630381
341299254
84068495
13
业务代理费
11963200320
35974726996
11728727550
14
业务拓展费
1995402000
10481071500
3568200000
15
业务开发费
1793945260
6837528500
1364200000
16
车辆费
49241785
19408222
1584819
17
包装费
1875718
2259788
1880000
18
广告费
42265993
51528134
14400000
19
差旅费
1847766458
1320870680
346800131
20
办公费
332255003
223724349
64155438
21
会务费
794034335
117338328
29657100
22
劳务费
1321698995
1435343676
23
咨询费
7530147750
17936096850
4374287000
24
业务推广费
19108180360
11855197610
2301579185
25
78924864
78657758
32297613
费合计
56302478344
93490259832
28997659687
理费明细：
序号
理费性质
2013年度
2014年度
2015年15月
1
职工薪酬
2701056594
2665322849
1091281084
2
租金
32839080
109418808
53974653
3
水电费
43136415
53726332
22771216
4
保险费
4845117
13570158
1932022
5
差旅费
444448467
352685531
99036535
6
业务招费
528861936
729220427
302342579
7
办公费
506735925
362519865
114256715
8
通讯费
103014942
93623672
21730902
9
培训费
48767932
133279942
4644390
10
招聘费
4591050
10584359
443019
11
车辆费
71912660
99857856
34734099
12
税费
76979576
237263680
45816516
13
长期摊销
215926069
252393586
101837181
14
劳保费
30683461
22016110
1263898
15
聘请中介机构费
382038076
213378715
50813923
16
维修费
8196673
14188767
17
折旧费
492322589
448808172
168552228
18
形资产摊销
26071268
79943989
390303392
19
服务费
46390598
359672842
84302644
20
存货合理损耗
2183449
3064923
1673742
21
技术开发费
2902982902
4301114017
1211050370
22
41917350
90162911
8634835
23
劳务费
24677529
211485559
24
盘亏损失
297702496
25
销权
330188670
费合计
9368470824
10857303070
3811395943
d 现金流量结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
金额
结构
金额
结构
营活动产生现金流量：
销售商品提供劳务收现金
134927692165
9798
196897616164
9744
收营活动关现金
2780828799
202
5182119547
256
营活动现金流入计
137708520964
10000
202079735711
10000
购买商品接受劳务支付现金
51157122622
3880
62527038688
3127
支付职工职工支付现金
6024993725
457
10077542050
504
支付项税费
17138859206
1300
27558038563
1378
支付营活动关现金
57543624575
4364
99781543288
4990
营活动现金流出计
131864600128
10000
199944162589
10000
营活动产生现金流量净额
5843920836
2135573122
二投资活动产生现金流量：
收回投资收现金
813018940
7506
取投资收益收现金
266845157
2464
334020341
7569
处置固定资产形资产
长期资产收回现金净额
3331176
031
107293983
2431
投资活动现金流入计
1083195273
10000
441314324
10000
购建固定资产形资产
长期资产支付现金
7460471729
10000
9848837443
10000
投资活动现金流出计
7460471729
10000
9848837443
10000
投资活动产生现金流量净额
6377276456
9407523119
三筹资活动产生现金流量：
取款收现金
1000000000
10000
4000000000
10000
筹资活动现金流入计
1000000000
10000
4000000000
10000
偿债务支付现金
3000000000
9536
1500000000
5763
分配股利利润偿付利息
支付现金
145816667
464
102772220
395
支付筹资活动关现金
1000000000
3842
筹资活动现金流出计
3145816667
2602772220
10000
筹资活动产生现金流量净额
2145816667
1397227780
现金流入流出结构分析表：
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
金额
结构
金额
结构
现金流入
营活动现金流入计
137708520964
9851
202079735711
9785
投资活动现金流入计
1083195273
077
441314324
021
筹资活动现金流入计
1000000000
072
4000000000
194
合计
139791716237
10000
206521050035
10000
现金流出
营活动现金流出计
131864600128
9256
199944162589
9414
投资活动现金流出计
7460471729
524
9848837443
464
筹资活动现金流出计
3145816667
221
2602772220
123
合计
142470888524
10000
212395772252
10000
注：公司未提供2015年1－5月现金流量表分析2013年2014年
现金流入结构分析：公司20132014年现金流入中营活动产生现金流入占总现金流入例均超95中97销售商品提供劳务收现金说明公司通营活动获现金力较强
现金流出结构分析：公司20132014年现金流出中营活动产生现金流出占总现金流出例922014年2013年增加中：购买商品接受劳务支付现金占31－39支付营活动关现金占43－50营活动产生现金净流量正数说明公司营活动产生正现金流支付营活动相关现金增加较导致营活动产生现金净流量降6345
（2）财务指标分析
a 盈利力指标
盈利力状况
2013年度
2014年度
2015年15月
净资产收益率
2103
1922
898
毛利率
6826
7664
8102
销售净利率
733
621
902
注：①毛利率＝（营业收入－营业成）÷营业收入②销售净利率＝净利润÷营业收入
说明：毛利率销售净利率呈升趋势体现公司销售盈利力增强公司净资产盈利力呈降趋势
b 营运力指标
盈利力状况
2013年度
2014年度
2015年15月
总资产周转率（次）
211
061
017
应收账款周转率（次）
668
216
071
存货周转率（次）
25212
844
139
注：①存货周转率营业务成均存货余额②应收账款周转率（总资产周转率）营业务收入均应收账款余额（均总资产余额）
说明： 公司整体营运力呈降趋势周转率呈降趋势原存货应收账款等资产金额增加较销售收入未达相增长率
c 偿债力指标
资产质量状况
2013年度
2014年度
2015年15月
资产负债率
078
076
064
流动率
127
131
154
速动率
105
112
098
注：①流动率＝流动资产÷流动负债②速动率＝（流动资产存货预付账款）÷流动负债
说明：偿债力指标企业三年水基持未明显波动
（四）资产状况分析
（1）应收款项
公司2015年5月末应收账款余额17799717480元坏账准备156609308元坏账准备占175说明应收账款收回性较预付账款余额14699330991元预付材料款项目工程款未计提减值准备应收款余额6766194777元坏账准备4956854776元坏账准备占7325原应收－单雨4775000000元法收回（注）期全额计提坏账准备
注：公司2015年5月6日取江苏省南京市中级民法院判决书告单雨公司交购买万科信托理财产品民币500000万元中300000万元款项亚美（南京）环保科技限公司名义公司款250000万元截判决日尚440000万元尚未偿法院判决告单雨犯诈骗罪判期徒刑剥夺政治权利终身处没收全部财产责令告单雨退赔公司损失
（2）存货
公司目前存货库存商品期末存货未计提减值着销售增长部分库存会减少
（3）固定资产
公司目前固定资产房屋建筑物运输设备机器设备电子办公设备等累计折旧占原值例3737期末未计提减值说明公司固定资产质量较
（4）建工程
公司目前建工程项目4医药物流中心设备集成项目徐庄软件园建设项目污水处理系统整改项目中山科技园项目期预算投资117亿（中徐庄软件园建设项目实际投资计算）截止2015年5月末建工程账面金额8438761865元占预算7196目前工程项目正建设中
（2）形资产
公司形资产土权专利权办公软件等中土权原值3502985966元已摊销177123498元摊销占505专利权原值3239500000元已摊销445874139元摊销占1376办公软件原值341495327元已摊销99446078元摊销占2912期末未计提减值说明公司形资产质量较
四事项
询问财务员未获关公司事项信息
五税项
（）税项
公司涉税费：
项 目
计税方法
计税
企业税
注
中华民国企业税法
增值税
销售收入17扣进项税额余额缴纳
中华民国增值税暂行条例
营业税
营业税计税额5
中华民国营业税暂行条例
城市维护建设税
应纳流转税额7
中华民国城市维护建设税暂行条例
教育费附加方教育费附加
应纳流转税额5
国务院关教育费附加征收问题紧急通知
注：******限公司高新技术企业企业税15税率计缴西藏菲药业限公司企业拉萨中菲生物科技限公司企业税15税率计缴******科技限公司南京柯菲盛辉制药限公司南京柯菲制药限公司企业税25税率计缴
（二）税收优惠
优惠项目
具体优惠政策规定
税务机关批准文件
属公司
税税收优惠
2014年公司认定高新技术企业效期三年公司业税务部门审核201420152016三年享受15税收优惠政策
高新技术企业证书
******限公司
税税收优惠
西部区税优惠
西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司企业
六关联方关系交易
（）关联方关系
关联方名称
公司关系
秦引林
董事长实际控制
颜培玲
总理实际控制
海柯医药限公司
联营企业
江苏保德信担保股份限公司
参股公司
西藏霖投资理限公司
受实际控制控制
（二）关联余额
1）应收关联方款项
项目名称
关联方
2015年5月31日
2014年12月31日
2013年12月31日
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
应收款
西藏霖投资理限公司
2070000000
2070000000
应收款
秦引林
22130200
预付账款
海柯医药限公司
2477449
286487
14324
（2）应付关联方款项
项目名称
关联方
2015年5月31日
2014年12月31日
2013年12月31日
应付款
西藏霖投资理限公司
2070000000
应付股利
秦引林
82373456
82373456
82373456
应付股利
颜培玲
82373456
82373456
82373456
（三）关联方交易
（1）采购商品接受劳务情况表
公司名称
关联交易容
期发生额
期发生额
海柯医药限公司
采购商品
2874553368
（2）关联担保情况
担保方
担保方
担保金额
担保起始日
担保期日
担保否已履行完毕
颜培玲
******限公司
500000000
2014331
2015330
秦引林
******限公司
500000000
2014331
2015330
秦引林
******限公司
1000000000
20131023
20161023
否
秦引林
******限公司
3000000000
20120917
20150917
否
******限公司秦引林
******科技限公司
500000000
20141216
2015615
否
******限公司秦引林
******科技限公司
500000000
2014627
20161215
否
南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司秦引林颜培林
******限公司
2500000000
20141029
20151028
否
西藏菲药业限公司
******限公司
4500000000
2015522
2018521
否
南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司秦引林颜培林
******限公司
500000000
201547
2017106
否
（3）关联方资金拆
关联方
拆金额
起始日
期日
说明
拆入
西藏霖投资理限公司
207000000000
七公司存问题建议
次职调查公司提供书面口头资料电子数基础受时间调查程序公司提供资料限发现公司存问题仅职调查期间发现问题列示：
（）财务报表编制
目前解情况企业套帐未发现存外两套帐情况
（二）货币资金
目前解情况 企业基采购销售资金拆解全部通银行存款者承兑汇票少通库存现金方式结算未发现存卡体外资金情况
（三）收入成方面
公司SAP系统系统根出库记录动生成出库成结转证未发现存意结转收入成情况
存问题：
2014年12月1046号证结转月销售成附：销售成结转表编制复核签字
2015年5月SAP100004850 SAP100004853号证结转销售成附件
财务员解2015年公司财务系统转SAP系统成结转笔出库销售结转证附相关结转单
规范建议：
然SAP系统严格设定规生成结转证存系统出现差错性建议月末系统生成销售成数进行复核防止存系统性差错
（四）费方面
2014年12月记1001号预提业务宣传费6781148元预提业务咨询费2047619350元预提拓展费11530000元业务开发费810000元证附件
规范建议：
期末预提成费需附合理测算保证费发生准确性
（五）出资方面问题
2008年8月公司第二次增资江苏华嘉会计师事务出具验资报告（华嘉验字[2008]0423号）验证截2008年7月15日公司已收新增注册资民币1050万元中：卢长城房屋作价民币250万元出资该项实物出资2007年5月15日江苏天宜会计师事务出具******医药限公司房产项目资产评估报告书摘（苏宜估字[2007]第0221号）评估基准日2007年5月15日评估报告效期年验资报告日期2008年7月15日存出资瑕疵
规范建议：
建议原评估事务出具补充评估说明原验资事务该事项进行说明
（六）股改税问题
2013年公司进行股份制改造截2012年12月31日审计净资产值（计民币31453615147元）157268 1例全部折股份公司股份中民币20000万元作股份公司注册资折股溢价民币11453615147元计入股份公司资公积金公司股东股改税公司未代扣代缴解股东已税务机关达缓缴协议等公司挂牌缴纳（次调查未取相关）
规范建议：
公司应取税务机关出具正式文件时代扣代缴税
八需强调事项
报告序言中述******公司提供2013－2015年5月二年期财务审计报告报告初稿非正式报告财务数调查单位直接提供未报告财务资料执行核验证程序（非指明）非外指明报告资料准确性完整性承担责作出声明
江苏计师事务限责公司
二零五年八月十九日
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财务职调查报告
XX会计师事务限责公司
目 录
序言 1
报告概 2
正文 3
公司基情况 3
（）历史革 3
1基信息（截止2015年5月31日） 3
2股东出资历史革 3
（二）力资源 9
（三）公司股权结构 10
二营情况 11
（）营情况概述 11
1公司营情况 11
2公司营资质 12
（二）业务盈利模式 12
1业务范围 12
2商业模式 12
3代理销售产品介绍 12
4销售采购情况概述 13
（三）销售客户情况 14
1客户情况 14
2销售结构情况 14
３销售模式 16
4销售集中度 17
5销售流程图 17
（四）采购供应商情况 17
1供应商情况 17
2采购流程（药品采购） 18
3采购集中度 18
（五）存货成构成分析 18
1营业成构成 18
2存货理 18
3生产成分摊 19
三财务信息分析 19
（）财务信息质量 19
（二）财务会计核算 21
（三）会计报表分析 22
（四）资产状况分析 31
四事项 32
五税项 32
（）税项 32
（二）税收优惠 33
六关联方关系交易 33
（）关联方关系 33
（二）关联余额 33
（三）关联方交易 34
七公司存问题建议 35
（）财务报表编制 35
（二）货币资金 35
（三）收入成方面 35
（四）费方面 36
（五）历史革方面问题 36
（六）股改税问题 36
八需强调事项 36
序言
1工作范围容
受江苏******创业投资限公司委托******限公司（简称******公司）进行财务职调查根约定纳入次财务职调查范围******公司子公司调查期间2013年度2014年度2015年15月份
次财务职调查关注事项包括：公司历史革盈利模式财务状况盈利状况关联方关联交易财务会计核算税项接受外部审计情况等现场调查工作中发现述事项外重财务税务问题予关注
调查程序获取审阅相关资料网络搜索核相关资料解行业信息治理层营理员进行访谈解生产营情况业务营模式客户供应商分析业务财务数评价部控制抽查重合等业务资料解关联方关系交易解接受外部审计情况分析关联交易业竞争独立性影响分析业务复杂性财务审性等
次职调查获取资料：
资料类
资料容
基资料
营业执税务登记证组织机构代码证公司章程验资报告销售政策销售模式等业务资料等
财务资料
2013年－2015年5月两年期审计报告初稿销售合生产成资料房屋产权证土权证等
税务资料
税申报表营业税纳税申报表增值税纳税申报表等
资料
客户供应商情况员工理层数非财务信息
2限制工作素
公司提供2013年－2015年5月二年期审计报告初稿非正式稿期出具正式报告差异
3报告
需指出调查工作非执行审计审阅程序会提供审计审阅服务相程序保障会获取信息发表审计审阅意见资料信息源公司提供资料访谈记录公司理层口头说明解释
没执行审计性质工作没报告财务资料执行核验证程序（非指明）非外指明报告资料准确性完整性承担责作出声明
没目标公司理层出示报告澄清中事实确认中否存重遗漏报告否真实公允反映该公司营业绩业务状况前景
报告概
概次财务职调查关键点概括汇总财务职调查报告正文附件容浓缩提炼旨报告者较短时间够次财务职调查结果形成总体轮廓欲解次财务职调查全面情况请认真阅读财务职调查报告全文
财务职调查报告容：
第部分序言：介绍工作范围限制素
第二部分报告概：概括报告重点容
第三部分正文
公司基情况：概述目标公司基信息历史革股东情况
二公司营情况：概述目标公司核心技术资质商标注册产品工艺流程业务范围业务模式销售采购情况存货特点成构成客户供应商情况等
三财务信息分析：解公司会计准财务软件情况会计核算等历史业务财务状况进行分析资料源公司提供历史财务数外部审计情况
四税项：解公司涉税项税率优惠政策税费计征计算复杂性等情况
五事项
六关联方关系交易：分析公司关联方关联方交易
七公司存问题建议：汇总分析职调查发现问题初步处理建议
八需强调事项
前述取资料理层接触非常限重分析法进行报告七公司存问题建议集中列示逐分析工作中发现问题
正文
公司基情况
（）历史革
1基信息（截止2015年5月31日）
公司中文名称：
******限公司
法定代表：
注册号：
320100000119256
注册资：
20000万元民币
实收资：
20000万元民币
注册址：
营址：
南京市玄武区
南京市玄武区
公司性质：
股份限公司（然控股）
营范围：
（法须批准项目相关部门批准方开展营活动）
成立日期
2006年6月8日
营期限：
期限
2股东出资历史革
（1）2006年4月******医药限公司成立
******科技限公司2006年6月出资组建注册资600万元
2006年6月3日南京苏建联合会计师事务出具验资报告（宁建验[2006]022号）验证截2006年6月2日已收投资******科技限公司分缴纳494万元100万元6万元出资
（二）力资源
1力资源结构（截止2015年5月31日）
部门分工
数
占总数例
集团办公室
11
153
财务理中心
48
669
公事务发展中心
5
070
供应链理中心
30
418
审计监察部
5
070
物业理中心
21
293
研发质量生产
159
2218
营销理中心
408
5690
战略业务部
4
056
C基金
6
084
HR中心
11
153
IT中心
9
126
合 计
717
10000
受教育程度
数
占总数例
科
352
4909
专高技
283
3947
中专中技职高
40
558
高中
42
586
合 计
717
10000
2职工薪酬
年度工资水
类
工资总额（元）
均数
年均工资（元）
2013年度全员
6225417386
60300
10324075
2014年度全员
8550155815
76000
11250205
合计
14775573201
3社保住房公积金
项 目
规定例
实缴例
备注
养老保险
2000
2000
医疗保险
900
900
失业保险
150
150
工伤保险
050
050
生育保险
050
050
住房公积金
1000
1000
截2015年 06月30日公司员工717中：正式员工709劳务派遣53退休返聘公司2015年6月参加社会保险数709缴纳住房公积金数704社保缴费基数2273000元公司2015年6月份社会保险费缴纳金额72424336元
（三）公司股权结构
1公司股权结构图(截止2015年5月31日)
2公司股权结构情况
序号
公司关系
公司名称全称
营
注册
业务性质
持股例（）
表决权例()
取方式
直接
间接
1
子公司
南京药限公司
江苏南京
江苏南京
医药制造
9000
1000
10000
设立
2
子公司
拉萨科技限公司
西藏拉萨
西藏拉萨
医药制造
9000
1000
10000
设立
3
子公司
南京辉制药限公司
江苏南京
江苏南京
医药制造
10000
10000
购买
4
子公司
西药业限公司
西藏拉萨
西藏拉萨
医药批发
9000
1000
10000
设立
5
子公司
******科技限公司
江苏南京
江苏南京
医药研发
10000
10000
设立
6
子公司
哈药限责公司
哈尔滨
哈尔滨
生物技术开发咨询
10000
10000
购买
7
联营企业
海限公司
海
海
医药批发
4900
4900
设立
8
参股公司
江苏保股份限公司
南京
南京
担保
49505
49505
设立
注：公司2015年1月28日95400万元购买哈限责公司100股权截止2015年5月31日购买款项尚未支付报告中财务数包括该公司
二营情况
（）营情况概述
1公司营情况
公司专注心脑血慢病领域事药品研发生产批发销售目前代理销售海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒海信谊延安药业限公司生产延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液中脑脉利颗粒2015年4月生产厂商公司属子公司南京柯菲盛辉制药限公司
公司具较强药品研发力：根国家食品药品监督理总局药品审评中心数统计公司审新药文号计542013年度国药企新药注册百强榜中排第27位目前承担重新药创制江苏省科技成果转化专项江苏省战略新兴产业专项等省部级专项资金二十余项拥百余件发明专利中四十件已授权心脑血领域布局系列新产品
公司目前已建成专业销售团队完善网络体系覆盖全国32省市治区12000家医疗机构2013年丹参酮ⅡA磺酸钠注射液终端市场销售位丹参源药物市场排名首位时公司具知识产权中药6类新药脑脉利颗粒2014年获生产批文通新版GMP现场核查目前已投入生产该产品目前唯获批治疗中风急性期口服中成药典名方补阳五汤改良方具活血化瘀作改善中风患者神功缺损方面疗效卓越
2公司营资质
序号
证书名称
发证单位
企业名称
证书编号
期限
发证时间
1
药品营许证
江苏省食品药品监督理局
******限公司
苏AA0250288
2016531
2011年6月1日
2
药品营质量理规范认证证书
江苏省食品药品监督理局
******限公司
AJS11035
201681
2013年7月31日
3
药品生产许证
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲制药限公司
苏20120482
20151231
2013年7月22日
4
药品生产许证
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲盛辉制药限公司
苏20110043
20151231
2014年4月23日
5
药品GMP证书
江苏省食品药品监督理局
南京柯菲盛辉制药限公司
JS20150382
202022
2015年2月3日
6
药品营许证
西藏治区食品药品监督理局
西藏菲药业限公司
藏AA8910039
201795
2012年9月6日
（二）业务盈利模式
1业务范围
事药品研发生产批发销售目前代理销售海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒海信谊延安药业限公司生产延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液中脑脉利颗粒2015年4月生产厂商公司属子公司南京柯菲盛辉制药限公司
2商业模式
公司业务始专业药品生产企业签订药品代理合然通办事处药品代理商开拓终端市场通医药公司配送终端医院药房实现销售目前公司国中城市设立办事处现销售模式营（江苏省重庆条件合适等级医院）加代理目前代理模式销售占较
3代理销售产品介绍
公司专注心脑血慢性病领域代理销售产品：
（1） 海第生化药业限公司生产诺新康®（丹参酮ⅡA磺酸钠注射液）：适应症冠心病心绞痛心肌梗死辅助治疗着床研究断开展诺新康®显著疗效已越越医生认成防治缺血灌注损伤必选药诺新康目前已覆盖3000余家二级医院年力扩展区县市县级级医院社区终端渠道累计开发11000余家医院终端
（2） 洛阳势药业限公司生产全通®（活血通脉片）：说明书适应症冠心病心绞痛气滞血淤症行气活血通脉止痛
（3） 合肥合源药业限公司生产脑脉利颗粒：适应症气虚血瘀型中风病（脑梗塞）中络急性期症见半身遂偏身麻木口舌歪斜语言蹇涩等脑脉利颗粒唯脑卒中急性期口服中成药脑卒中治疗药物联合
（4） 海信谊延安药业限公司生产延迪诺（阿法骨化醇软胶囊）：适应症骨质疏松症属国家基药目录品种价格适中患者性指南推荐防治骨质疏松症基础药物处方率高软胶囊剂型密封抗氧化易吸收服方便需肝转化特适合肾功全老年患者作稳持久副作良反应少
（5） 山东北高科华泰制药限公司生产艾诺吉（注射三磷酸腺苷二钠氯化镁）：说明书适应症急性慢性活动型肝炎缺血性脑血病遗症脑损伤心肌炎等
（6） 哈尔滨三联药业限公司生产奥拉西坦注射液：适应症脑损伤引起神功缺失记忆智障碍治疗新代脑代谢改善药吡拉西坦升级换代疗效更优没中枢兴奋抑制作没直接血活性具重作机理良反应少见安全性高
（7） 成百裕科技投药限公司生产银杏酯注射液：说明书适应症活血化淤通活络中风病中络（轻中度脑梗塞）恢复期淤血阻络症症见半身遂口舌歪斜言语謇涩肢体麻木等
（8） 重庆药友制药限公司生产注射水溶性维生素：说明书适应症水溶性维生素缺乏预防治疗
4销售采购情况概述
销售情况：公司销售客户医药公司终端客户医院药房
采购情况：
（1）公司目前基销售药品国独家销商业限公司生产奥拉西坦注射液外（江苏省独家销商）
（2）公司子公司限公司生产脑脉利颗粒（2015年4月）采购原料中药材包装材料等供应商安徽普仁公司辅料供应商山河公司结算方式采先发货付款方式
（三）销售客户情况
1客户情况
（1）2013年度前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药控信生物医药限公司
631179
521
2
陕西省药材采购供应站
412838
341
3
海雷限公司
381398
315
4
海医股限公司
328115
271
5
华润医药团限公司
322683
267
合计
2076213
1715
（2）2014年度前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药份限公司
640032
416
2
合肥限责公司
554438
360
3
海业限公司
351316
228
4
海医销控股限公司
342018
222
5
黑龙江药限公司
325600
211
合计
2213404
1437
（3）2015年1－5月前五客户销售额
序号
客户名称
销售额（万元）
占销售重
1
国药普信生物医药限公司
243867
483
2
海药业限公司
153507
304
3
海医药限公司
132085
262
4
海医股限公司
130539
259
5
江西三业限公司
124466
247
合计
784464
1555
2销售结构情况
（1）2013年度
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
111054823071
9178
33908701095
8891
77146121976
9310
6947
奥拉西坦注射液
4060498815
336
2078716634
545
1981782181
239
4881
阿法骨化醇软胶囊
4296125895
355
1418084300
372
2878041595
347
6699
活血通脉片
858116886
071
330004315
087
528112571
064
6154
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
18461539
002
10666560
003
7794979
001
4222
脑脉利
18640682
002
2703867
001
15936815
002
8549
银杏酯注射液
000
000
000
000
000
000
药品
696754657
056
390988371
101
305766286
037
4388
合计
121003421545
10000
38139865142
10000
82863556403
10000
6848
（2）2014年度
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
131650628416
8548
29244336770
8047
102406291646
8703
7779
奥拉西坦注射液
4701934687
305
2495562022
687
2206372665
188
4692
阿法骨化醇软胶囊
5737420857
373
1194086643
329
4543334214
386
7919
活血通脉片
886860733
058
310780167
086
576080566
049
6496
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
10619774027
690
2889856647
795
7729917380
657
7279
脑脉利
47436243
003
8294577
002
39141666
003
8251
银杏酯注射液
12384616
001
11765382
003
619234
000
500
药品
384120756
025
201766638
056
182354118
015
4747
（注）
26111744
003
12463616
005
13648128
合计
154014448591
10000
3634398523
10000
117670463361
100
7640
注：审计调整差异法应品种单列
（3）2015年1－5月
销售类型
收入
收入占
成
成占
毛利
占
毛利率
丹参酮ⅡA磺酸钠注射液
46801090837
9276
7944021372
8307
38857069465
9503
8303
奥拉西坦注射液
1603835123
318
1047643493
1096
556191630
136
3468
阿法骨化醇软胶囊
1584522686
314
481441174
503
1103081512
270
6962
活血通脉片
296001101
059
101661095
106
194340006
048
6566
注射三磷酸腺苷二钠氯化镁
146281336
029
51062248
053
95219088
023
6509
脑脉利
27605999
005
235902
000
27370097
007
9915
银杏酯注射液
18576924
004
17648079
018
928845
000
500
（注）
25959283
005
80764386
083
54805103
合计
50451954723
10000
9562948977
10000
40889005746
9987
8105
注：审计调整差异法应品种单列
药品毛利率总体变动公司药品毛利率升毛利率升原销售药品销售价格升
３销售模式
（1）客户源
公司通全国药品代理商开拓终端市场通医药公司配送终端医院药房实现销售目前公司国中城市设立办事处现销售模式营（江苏省重庆条件合适等级医院）加代理目前代理模式销售占较
（2）签订合
公司省药品招投标中标根国家相关法规求确定省医药公司药品实施配送销售时组织销售员药品进行推广医药公司公司签订销售合公司根合约定发货结算销售部门销售代理根委托推广协议约定具体结算方式结算条件进行销售费结算
（3）定价方式
全国省药品中标价格作药品销售价格
（4）开票时间销售确认
公司商品发出根出库单合开具开票
商品销售收入商品出库确认收入时点
（5）结算方式
通银行电汇方式部分采取银行承兑方式结算
4销售集中度
客户国医药公司
5销售流程图
市场开发→销售投标→ 中标确定销售配送公司组织销售推广签订合→根合约定发货→确认收入→时开票收款
（四）采购供应商情况
1供应商情况
（1）2013年度前五采购供应商
序号
2013年度供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海第药业限公司
3447418
9029
2
哈尔滨业限公司
188933
495
3
海信药业限公司
133668
350
4
洛阳业限公司
33432
088
5
海国药基医药销售限公司
14751
038
合计
3818202
10000
（2）2014年度前五采购供应商
序号
2014年度供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海第生化药业限公司
3787006
8632
2
哈尔股份限公司
254243
580
3
山东北泰制药限公司
124062
283
4
海安药业限公司
123905
282
5
药业限公司
33026
075
合计
4322242
9852
（3）2015年1－5月前五采购供应商
序号
2015年1－5月供应商名称
采购额(万元)
占采购重
1
海化药业限公司
552453
5893
2
海限公司
287455
3066
3
哈尔滨药业股份限公司
48982
523
4
海信药业限公司
39804
425
5
洛阳业限公司
8714
093
合计
937408
10000
2采购流程（药品采购）
（1）采购申请
公司法务部组织相关员生产厂商谈判签订销售代理协议期采购采购部负责批次采购
（2）采购合
采购部月末月采购计划发生产厂商月提货供应商签订批次采购合采购部合备案
（3）采购入库
供应商采购药品发货质量理中心验收办理入库手续
（4）付款结算
公司采购结算正常采预付款方式结算海第生化药业限公司货款结算外（月结算次）采购员核供应商送货单发票检验报告发票转交财务部进行入帐总理审批交财务部进行付款
3采购集中度
公司药品采总代理方式采购集中度较高
（五）存货成构成分析
1营业成构成
公司营业成包括营业务成采购药品购进成
2存货理
（1）存货分类
存货分原材料产品库存商品途物资低值易耗品
（2）存货入库领流程（说明药品收发流程）
供应商根合约定药品送仓库仓库仓员药品收货理程序货药品进行逐批收货验收取样公司制定药品质量验收操作程序规定抽样原抽取样品进行质量检查收货：药品货→质量部抽检验收→开具验收入库单→办理入库出货：根合订单仓库发货填制出库单→发货复核通知物流取货→财务根出库单合开具发票时根根情况进行出库帐务处理
（3）存货盘点
公司现场物料月盘点现场存货台帐理
3生产成分摊
公司药品流通公司采购药品销售药品成直接计入期营业务成中存生产成分摊
子公司药厂药品生产成济途划分直接材料直接工资直接支出制造费等科目核算性生产成机器工时例分摊产品中
三财务信息分析
（）财务信息质量
（1）员配置
姓 名
入职时间
职责分工
备注
陈华
2013929
负责整总账税务部正常运营外部协调工作
曹
20131125
负责7单元日常财务核算分析年度财务审计SAP培训理指导日常维护会计工作指导理
孙
2013218
负责银行开户销户日常辅助理费单传递报销合签署传递
蒋志
2013411
负责南柯制药费固定资产核算预算编制审核控制分析纳税申报
贡
2013515
负责江柯南柯菲财务证审核销售成结转薪酬核算月末结账报表出具
吴
20131128
负责出纳工作银行事务部门办公品申购发放保台账固定资产日常理
李
2013315
负责西藏销售收款核销保证金核算理会计档案资料保协助开展财务部日常工作
曹
2011315
负责研项目日常核算项目台账登记研发项目验收数填报审核类财政资金申报资料填报研究项数预测报表编制配合研发项目验收检查配合高企复审核算研发费加计扣
王
201293
负责西藏公司核算客户核算账部门预算编制控制配合资金理部编制客户账单员工支核算账账结果表单编制档关联方账审计询证函邮寄
杨涛
201442
负责发票申购领开具保收入证传输抄税进项发票认证进项销项税额日报表编制办理红字发票开具手续拒收证明发票作废理
张琳琳
201442
负责盛辉南柯制药资金费预算编制审核控制分析研发费核算中试核算核算
罗艳萍
2010819
负责盛辉南柯制药账务审核成分析财务报表编制纳税申报会计档案资料理协助做日常财税工作
王慧
20131025
负责银行开户销户日常辅助理费单传递报销合签署传递
彭春艳
201268
负责西藏公司客户发票审核邮寄邮寄数整理发送部门资金费预算
肖宏
201239
负责药厂原料药厂日常财务事项
徐莉
201471
负责发票申购领开具保收入证传输抄税进项发票认证进项销项税额日报表编制办理红字发票开具手续拒收证明发票作废理折扣申请单保折扣数统计
王霞
2014428
负责西藏公司日常费审核编制记账证证印邮寄银行账出具余额调节表档踪未达账项
杨萱文
200857
负责外合种类规划拟定审核签署开票数统计分析日常报表编制外联工作协调踪
张德军
201268
负责西藏公司日常财务税务工作费资金预算分析控制工商税务财政银行等外联工作安全检点防范理
胡丽华
20131129
负责7单元预算损益执行情况分析税收筹划执行情况分析税费申报日常税务检查协查税务鉴定审计
（2）财务软件
******公司2015年1月开始正式SAP系统软件前金蝶K3友软件
（3）外部审计情况
******公司般会计年度接受次外部审计
******公司2013年度财务报表业天职国际会计师事务（特殊普通合伙）出具天职业字[2014]9291号审计报告验证事务公司2013年度财务报表发表标准保留意见
******公司2014年度财务报表业天职国际会计师事务（特殊普通合伙）出具天职业字[2015]10840号审计报告验证事务公司2014年度财务报表发表标准保留意见
（二）财务会计核算
1会计准
财政部2006年2月15日颁布新企业会计准
2会计政策流程
（1） 坏账政策
a单项金额10000万元应收账款单项金额10000万元应收款视重应收款项单独进行减值测试根未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
b单项金额重应收款项单独测试未减值应收款项起账龄特征划分干组合根前年度相相类似具类似信风险特征应收账款组合实际损失率基础结合现时情况确定期项组合计提坏账准备例计算期应计提坏账准备具体组合情况：
账龄组合：
账 龄
应收账款计提例（）
1180天（含180天）
050
180天365天（含365天）
500
12年（含2年）
5000
23年（含3年）
10000
34年（含4年）
10000
45年（含5年）
10000
5年
10000
账 龄
应收款计提例()
1年（含1年）
000
12年（含2年）
500
23年（含3年）
2000
34年（含4年）
5000
45年（含5年）
7000
5年
10000
关联组合：
公司集团部关联方间发生应收款项类应收款项般计提坏账准备果确凿证表明关联方债务单位已撤销破产资抵债现金流量严重足等准备应收款项进行债务重组方式收回根预计收回坏账损失计提相应坏账准备中预计全部法收回应收关联方款项全部计提坏账准备
基确定收回应收款项组合：
资产负债表日期间已收回款项应收补贴款项保证金押金职工备金等基确定收回收回风险极款项计提坏账准备
c单项金额重单项计提坏账准备应收款项
应收票预付款项应收利息长期应收款等应收款项根未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
（2） 固定资产折旧政策
采年限均法分类计提折旧折旧年限分房屋建筑物30年机器设备运输工具10年电子办公设备5年残值率均5
（3） 存货
公司存货包括原材料产品库存商品途物资委托加工物资低值易耗品周转材料等项目发出存货采月末次加权均法
（4） 收入确认
药品销售收入：公司商品发出根出库单合开具发票商品出库确认收入时点
（三）会计报表分析
未特殊说明单位均民币元
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
资产总额
57688502246
71210611905
75912379872
负债总额
15233815261
20727057035
25224937189
者权益总额
42454686985
50483554870
50687442683
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
营业收入
121806428705
156144102098
50460842634
营业成
38665100955
36479887985
9575586500
净利润
8929938567
9702559955
4552810858
说明：
公司资产总额负债总额逐年增加收入净利润呈逐年升趋势
（1）报表结构分析
a 资产结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
2015年5月31日
金额
结构
金额
结构
金额
结构
货币资金
11345763161
1967
6471040944
909
10231763722
1348
应收票
13275600
002
151000000
020
应收账款
18224375120
3159
17861639434
2508
17643108172
2324
预付账款
14717128729
2551
16873168262
2369
14699330991
1936
应收款
3468229306
601
2030174497
285
1809340001
238
存货
483135304
084
8766958609
1231
9335688983
1230
流动资产
142776049
025
流动资产合计
48394683269
8389
52002981746
7302
53870231869
7096
供出售金融资产
500000000
087
500000000
070
500000000
066
长期股权投资
1396893736
184
固定资产净额
4993625799
866
4750066052
667
4555147195
600
建工程
1492783232
259
7190115720
1010
8438761865
1112
形资产
1083680719
188
3843567116
540
6281287578
827
商誉
216645413
038
216645413
030
216645413
029
长期摊费
1007083814
173
752303018
106
641179386
084
递延税资产
1954932840
275
12232830
002
非流动资产合计
9293818977
1611
19207630159
2698
22042148003
2904
资产总计
57688502246
10000
71210611905
10000
75912379872
10000
说明：
1）2013年末2014年末2015年5月31日流动资产非流动资产结构未见重异常变动非流动资产重呈现逐年增长趋势
2）2014年末资产较2013年末增加较系非流动资产增加非流动资产增加系建工程形资产增加增加原2014年公司固定资产建设项目投资较购买土权致存货2014年末2013年末增加较原销售模式调整年终押货等原致
3）2015年5月末货币资金占较高原6月贷款期形资产占较高原2015年购买脑脉利专利权2800万元致
4）2015年5月末应收款项期末余额额明细账龄
科目名称
排名
客户名称
期末余额
账龄
坏账准备期末余额
应收帐款
1
华润医药商业集团限公司
818400000
6月（含6月）
4092000
2
江苏省医药公司
786368767
6月（含6月）
3931844
3
海雷允药业限公司
777672000
6月（含6月）
3888360
4
海铃谦沪中医药限公司
712199000
6月（含6月）
3560995
5
常州药业股份限公司医药药材分公司
678694851
6月（含6月）
3393474
计
3773334618
18866673
应收款
1
单雨
4775000000
4年
4775000000
2
成金百裕医药限责公司
1077102000
2年
9133162
3
北京金康驰医药投资限公司
250000000
34年
125000000
4
海医药集团药品销售限公司
88200000
12年
4410000
5
中机国际工程设计研究院南京分院
38000000
12年
1900000
计
6228302000
4915443162
预付帐款
1
安徽贝克生物制药限公司
7000000000
2年（含2年）
2
南京市玄武区国资产投资理控股（集团）限公司
3000000000
1年（含1年）
3
海第生化药业限公司
1213971296
3年（含3年）
4
九江昌富商务咨询限公司
578400000
1年（含1年）
5
九江盛仁商务咨询服务限公司
305800000
1年（含1年）
计
12098171296
b 负债权益结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
2015年5月31日
金额
结构
金额
结构
金额
结构
短期款
1000000000
173
3500000000
491
9500000000
1251
应付票
1000000000
173
2000000000
281
3380500000
445
应付账款
2220162434
385
897921931
126
1195040398
157
预收账款
2347308056
407
1801125247
253
2035696358
268
应付职工薪酬
2127509398
369
2212378341
311
1080577297
142
应交税费
3961550288
687
1601120875
225
2710782290
357
应付利息
5500000
001
44383562
006
应付股利
164746912
029
164746912
023
164746912
022
应付款
1704674916
295
7836630899
1100
4451953975
586
流动负债
592716
流动负债合计
14525952004
2518
20019424205
2811
24564273508
3234
专项应付款
612709417
106
451565364
063
430911504
057
递延收益
166980316
023
142020736
019
递延税负债
95153840
016
89087150
013
87731441
012
非流动负债合计
707863257
122
707632830
099
660663681
088
负债合计
15233815261
2640
20727057035
2910
25224937189
3322
实收资
20000000000
3467
20000000000
2809
20000000000
2635
资公积
11374500693
1972
10696396661
1502
10696396661
1409
盈余公积
570025927
099
1927087706
271
1927087706
254
未分配利润
9068069668
1572
17860070503
2508
18063958316
2380
属母公司
者权益合计
41012596288
7110
50483554870
7090
50687442683
6678
少数股东权益
1442090697
250
者权益合计
42454686985
7360
50483554870
7090
50687442683
6678
负债者权益
总计
57688502246
10000
71210611905
10000
75912379872
10000
说明：
1）2013年末2014年末2015年5月31日负债者权益结构未见重异常变动负债重呈现逐年增长趋势
2）2015年5月31日负债较2014年增加较系短期款增加致
3）应付款2014年末2013年末增加较原2014年增加应付咨询顾问费较致未分配利润2014年末2013年末增加较原2013年公司股改导致期未分配利润减少
4）2015年5月末短期款明细情况：
序号
款银行
款金额（万元）
利率
期限
贷款方式
备注
1
中国农业银行墨竹工卡县支行
1500
362
年
抵押
抵押：******限公司宁房权证玄变字第418505号第418506号第418507号第418510号第418514号第418513号房产南京柯菲盛辉制药限公司宁房权证溧变字第2055995号第2055994号
2
江苏银行南京泰山路支行
500
535
半年
保证
保证：秦引林南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏拉菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司
3
江苏银行南京泰山路支行
2500
500
年
保证
保证：秦引林南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏拉菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司
4
江苏银行南京城中支行
500
644
半年
保证
保证：秦引林******限公司
5
安银行南京分行
4500
612
年
抵押保证
抵押：颜培玲宁房权证建转字第416375号房产颜培玲王秀珍宁房权证建转字第446761号房产保证：西藏拉菲药业限公司秦引林颜培玲
合计
9500
5）2015年5月末应付款项期末余额额明细账龄
科目名称
排名
客户名称
期末余额
账龄
预收帐款
1
江西三志药业限公司
154920000
3月
2
南京市中西医结合医院
100000000
18月
3
山西亨通医药连锁限公司
7236000
3月
4
河南省柏海心医药限公司
7200000
超6月
5
江西信仁宜春医药限公司
6360000
3月
计
275716000
应付帐款
1
成金百裕医药限责公司
82593000
6月
2
南京烽火星空通信发展限公司
38240000
6月
3
南京戈丹科技限公司第分公司
6150000
6月
4
国药文化传播限公司
6000000
6月
5
北京海泰天正医药科技限公司
5000000
6月
计
137983000
应付款
1
山东北高科华泰制药限公司
380000000
6月
2
前锦网络信息技术（海）限公司
213199192
6月
3
南京国豪装饰安装工程股份限公司
20000000
6月
4
南京金中建幕墙装饰限公司
20000000
6月
5
南京三惠建设工程限公司
20000000
6月
计
653199192
c 损益结构分析
项 目
2013年度
2014年度
2015年15月
营业收入
121806428705
156144102098
50460842634
营业成
38665100955
36479887985
9575586500
毛利
83141327750
119664214113
40885256134
营业税金附加
1621461714
2338759651
734911011
销售费
56302478344
99231277157
28997659687
理费
9368470824
10857303070
3811395943
财务费
92216705
83911066
88971483
资产减值损失
4826232751
47447009
154678680
投资收益
242195841
334020341
4688672
营业利润
11172663253
7534430519
7102328002
营业外收入
1995302108
5213462022
39112712
营业外支出
114197105
719748249
93696190
利润总额
13053768256
12028144292
7047744524
税费
4123829689
2325584337
2494933666
净利润
8929938567
9702559955
4552810858
销售费明细：
序号
销售费性质
2013年度
2014年度
2015年15月
1
工资
3539237667
2519950767
2
福利费
59147778
88514236
77320163
3
培训费
15711150
4490000
150000
4
社保统筹
2268800
424414783
107932667
5
劳动保险费
2544830
4739119
1268350
6
装卸费
91400
7
仓储费
13053351
8
保险费
9349952
8850581
9
运输费
196388988
216540529
108012509
10
住房公积金
640000
126737016
33003611
11
业务宣传费
5352528557
5940921923
2225130938
12
业务招费
265630381
341299254
84068495
13
业务代理费
11963200320
35974726996
11728727550
14
业务拓展费
1995402000
10481071500
3568200000
15
业务开发费
1793945260
6837528500
1364200000
16
车辆费
49241785
19408222
1584819
17
包装费
1875718
2259788
1880000
18
广告费
42265993
51528134
14400000
19
差旅费
1847766458
1320870680
346800131
20
办公费
332255003
223724349
64155438
21
会务费
794034335
117338328
29657100
22
劳务费
1321698995
1435343676
23
咨询费
7530147750
17936096850
4374287000
24
业务推广费
19108180360
11855197610
2301579185
25
78924864
78657758
32297613
费合计
56302478344
93490259832
28997659687
理费明细：
序号
理费性质
2013年度
2014年度
2015年15月
1
职工薪酬
2701056594
2665322849
1091281084
2
租金
32839080
109418808
53974653
3
水电费
43136415
53726332
22771216
4
保险费
4845117
13570158
1932022
5
差旅费
444448467
352685531
99036535
6
业务招费
528861936
729220427
302342579
7
办公费
506735925
362519865
114256715
8
通讯费
103014942
93623672
21730902
9
培训费
48767932
133279942
4644390
10
招聘费
4591050
10584359
443019
11
车辆费
71912660
99857856
34734099
12
税费
76979576
237263680
45816516
13
长期摊销
215926069
252393586
101837181
14
劳保费
30683461
22016110
1263898
15
聘请中介机构费
382038076
213378715
50813923
16
维修费
8196673
14188767
17
折旧费
492322589
448808172
168552228
18
形资产摊销
26071268
79943989
390303392
19
服务费
46390598
359672842
84302644
20
存货合理损耗
2183449
3064923
1673742
21
技术开发费
2902982902
4301114017
1211050370
22
41917350
90162911
8634835
23
劳务费
24677529
211485559
24
盘亏损失
297702496
25
销权
330188670
费合计
9368470824
10857303070
3811395943
d 现金流量结构分析
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
金额
结构
金额
结构
营活动产生现金流量：
销售商品提供劳务收现金
134927692165
9798
196897616164
9744
收营活动关现金
2780828799
202
5182119547
256
营活动现金流入计
137708520964
10000
202079735711
10000
购买商品接受劳务支付现金
51157122622
3880
62527038688
3127
支付职工职工支付现金
6024993725
457
10077542050
504
支付项税费
17138859206
1300
27558038563
1378
支付营活动关现金
57543624575
4364
99781543288
4990
营活动现金流出计
131864600128
10000
199944162589
10000
营活动产生现金流量净额
5843920836
2135573122
二投资活动产生现金流量：
收回投资收现金
813018940
7506
取投资收益收现金
266845157
2464
334020341
7569
处置固定资产形资产
长期资产收回现金净额
3331176
031
107293983
2431
投资活动现金流入计
1083195273
10000
441314324
10000
购建固定资产形资产
长期资产支付现金
7460471729
10000
9848837443
10000
投资活动现金流出计
7460471729
10000
9848837443
10000
投资活动产生现金流量净额
6377276456
9407523119
三筹资活动产生现金流量：
取款收现金
1000000000
10000
4000000000
10000
筹资活动现金流入计
1000000000
10000
4000000000
10000
偿债务支付现金
3000000000
9536
1500000000
5763
分配股利利润偿付利息
支付现金
145816667
464
102772220
395
支付筹资活动关现金
1000000000
3842
筹资活动现金流出计
3145816667
2602772220
10000
筹资活动产生现金流量净额
2145816667
1397227780
现金流入流出结构分析表：
项 目
2013年12月31日
2014年12月31日
金额
结构
金额
结构
现金流入
营活动现金流入计
137708520964
9851
202079735711
9785
投资活动现金流入计
1083195273
077
441314324
021
筹资活动现金流入计
1000000000
072
4000000000
194
合计
139791716237
10000
206521050035
10000
现金流出
营活动现金流出计
131864600128
9256
199944162589
9414
投资活动现金流出计
7460471729
524
9848837443
464
筹资活动现金流出计
3145816667
221
2602772220
123
合计
142470888524
10000
212395772252
10000
注：公司未提供2015年1－5月现金流量表分析2013年2014年
现金流入结构分析：公司20132014年现金流入中营活动产生现金流入占总现金流入例均超95中97销售商品提供劳务收现金说明公司通营活动获现金力较强
现金流出结构分析：公司20132014年现金流出中营活动产生现金流出占总现金流出例922014年2013年增加中：购买商品接受劳务支付现金占31－39支付营活动关现金占43－50营活动产生现金净流量正数说明公司营活动产生正现金流支付营活动相关现金增加较导致营活动产生现金净流量降6345
（2）财务指标分析
a 盈利力指标
盈利力状况
2013年度
2014年度
2015年15月
净资产收益率
2103
1922
898
毛利率
6826
7664
8102
销售净利率
733
621
902
注：①毛利率＝（营业收入－营业成）÷营业收入②销售净利率＝净利润÷营业收入
说明：毛利率销售净利率呈升趋势体现公司销售盈利力增强公司净资产盈利力呈降趋势
b 营运力指标
盈利力状况
2013年度
2014年度
2015年15月
总资产周转率（次）
211
061
017
应收账款周转率（次）
668
216
071
存货周转率（次）
25212
844
139
注：①存货周转率营业务成均存货余额②应收账款周转率（总资产周转率）营业务收入均应收账款余额（均总资产余额）
说明： 公司整体营运力呈降趋势周转率呈降趋势原存货应收账款等资产金额增加较销售收入未达相增长率
c 偿债力指标
资产质量状况
2013年度
2014年度
2015年15月
资产负债率
078
076
064
流动率
127
131
154
速动率
105
112
098
注：①流动率＝流动资产÷流动负债②速动率＝（流动资产存货预付账款）÷流动负债
说明：偿债力指标企业三年水基持未明显波动
（四）资产状况分析
（1）应收款项
公司2015年5月末应收账款余额17799717480元坏账准备156609308元坏账准备占175说明应收账款收回性较预付账款余额14699330991元预付材料款项目工程款未计提减值准备应收款余额6766194777元坏账准备4956854776元坏账准备占7325原应收－单雨4775000000元法收回（注）期全额计提坏账准备
注：公司2015年5月6日取江苏省南京市中级民法院判决书告单雨公司交购买万科信托理财产品民币500000万元中300000万元款项亚美（南京）环保科技限公司名义公司款250000万元截判决日尚440000万元尚未偿法院判决告单雨犯诈骗罪判期徒刑剥夺政治权利终身处没收全部财产责令告单雨退赔公司损失
（2）存货
公司目前存货库存商品期末存货未计提减值着销售增长部分库存会减少
（3）固定资产
公司目前固定资产房屋建筑物运输设备机器设备电子办公设备等累计折旧占原值例3737期末未计提减值说明公司固定资产质量较
（4）建工程
公司目前建工程项目4医药物流中心设备集成项目徐庄软件园建设项目污水处理系统整改项目中山科技园项目期预算投资117亿（中徐庄软件园建设项目实际投资计算）截止2015年5月末建工程账面金额8438761865元占预算7196目前工程项目正建设中
（2）形资产
公司形资产土权专利权办公软件等中土权原值3502985966元已摊销177123498元摊销占505专利权原值3239500000元已摊销445874139元摊销占1376办公软件原值341495327元已摊销99446078元摊销占2912期末未计提减值说明公司形资产质量较
四事项
询问财务员未获关公司事项信息
五税项
（）税项
公司涉税费：
项 目
计税方法
计税
企业税
注
中华民国企业税法
增值税
销售收入17扣进项税额余额缴纳
中华民国增值税暂行条例
营业税
营业税计税额5
中华民国营业税暂行条例
城市维护建设税
应纳流转税额7
中华民国城市维护建设税暂行条例
教育费附加方教育费附加
应纳流转税额5
国务院关教育费附加征收问题紧急通知
注：******限公司高新技术企业企业税15税率计缴西藏菲药业限公司企业拉萨中菲生物科技限公司企业税15税率计缴******科技限公司南京柯菲盛辉制药限公司南京柯菲制药限公司企业税25税率计缴
（二）税收优惠
优惠项目
具体优惠政策规定
税务机关批准文件
属公司
税税收优惠
2014年公司认定高新技术企业效期三年公司业税务部门审核201420152016三年享受15税收优惠政策
高新技术企业证书
******限公司
税税收优惠
西部区税优惠
西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司企业
六关联方关系交易
（）关联方关系
关联方名称
公司关系
秦引林
董事长实际控制
颜培玲
总理实际控制
海柯医药限公司
联营企业
江苏保德信担保股份限公司
参股公司
西藏霖投资理限公司
受实际控制控制
（二）关联余额
1）应收关联方款项
项目名称
关联方
2015年5月31日
2014年12月31日
2013年12月31日
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
账面余额
坏账准备
应收款
西藏霖投资理限公司
2070000000
2070000000
应收款
秦引林
22130200
预付账款
海柯医药限公司
2477449
286487
14324
（2）应付关联方款项
项目名称
关联方
2015年5月31日
2014年12月31日
2013年12月31日
应付款
西藏霖投资理限公司
2070000000
应付股利
秦引林
82373456
82373456
82373456
应付股利
颜培玲
82373456
82373456
82373456
（三）关联方交易
（1）采购商品接受劳务情况表
公司名称
关联交易容
期发生额
期发生额
海柯医药限公司
采购商品
2874553368
（2）关联担保情况
担保方
担保方
担保金额
担保起始日
担保期日
担保否已履行完毕
颜培玲
******限公司
500000000
2014331
2015330
秦引林
******限公司
500000000
2014331
2015330
秦引林
******限公司
1000000000
20131023
20161023
否
秦引林
******限公司
3000000000
20120917
20150917
否
******限公司秦引林
******科技限公司
500000000
20141216
2015615
否
******限公司秦引林
******科技限公司
500000000
2014627
20161215
否
南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司秦引林颜培林
******限公司
2500000000
20141029
20151028
否
西藏菲药业限公司
******限公司
4500000000
2015522
2018521
否
南京柯菲制药限公司南京柯菲盛辉制药限公司西藏菲药业限公司拉萨中菲生物科技限公司秦引林颜培林
******限公司
500000000
201547
2017106
否
（3）关联方资金拆
关联方
拆金额
起始日
期日
说明
拆入
西藏霖投资理限公司
207000000000
七公司存问题建议
次职调查公司提供书面口头资料电子数基础受时间调查程序公司提供资料限发现公司存问题仅职调查期间发现问题列示：
（）财务报表编制
目前解情况企业套帐未发现存外两套帐情况
（二）货币资金
目前解情况 企业基采购销售资金拆解全部通银行存款者承兑汇票少通库存现金方式结算未发现存卡体外资金情况
（三）收入成方面
公司SAP系统系统根出库记录动生成出库成结转证未发现存意结转收入成情况
存问题：
2014年12月1046号证结转月销售成附：销售成结转表编制复核签字
2015年5月SAP100004850 SAP100004853号证结转销售成附件
财务员解2015年公司财务系统转SAP系统成结转笔出库销售结转证附相关结转单
规范建议：
然SAP系统严格设定规生成结转证存系统出现差错性建议月末系统生成销售成数进行复核防止存系统性差错
（四）费方面
2014年12月记1001号预提业务宣传费6781148元预提业务咨询费2047619350元预提拓展费11530000元业务开发费810000元证附件
规范建议：
期末预提成费需附合理测算保证费发生准确性
（五）出资方面问题
2008年8月公司第二次增资江苏华嘉会计师事务出具验资报告（华嘉验字[2008]0423号）验证截2008年7月15日公司已收新增注册资民币1050万元中：卢长城房屋作价民币250万元出资该项实物出资2007年5月15日江苏天宜会计师事务出具******医药限公司房产项目资产评估报告书摘（苏宜估字[2007]第0221号）评估基准日2007年5月15日评估报告效期年验资报告日期2008年7月15日存出资瑕疵
规范建议：
建议原评估事务出具补充评估说明原验资事务该事项进行说明
（六）股改税问题
2013年公司进行股份制改造截2012年12月31日审计净资产值（计民币31453615147元）157268 1例全部折股份公司股份中民币20000万元作股份公司注册资折股溢价民币11453615147元计入股份公司资公积金公司股东股改税公司未代扣代缴解股东已税务机关达缓缴协议等公司挂牌缴纳（次调查未取相关）
规范建议：
公司应取税务机关出具正式文件时代扣代缴税
八需强调事项
报告序言中述******公司提供2013－2015年5月二年期财务审计报告报告初稿非正式报告财务数调查单位直接提供未报告财务资料执行核验证程序（非指明）非外指明报告资料准确性完整性承担责作出声明
江苏计师事务限责公司
二零五年八月十九日
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