中国商业银行财务风险及其防范浅析毕业论文


    中国商业银行财务风险探讨

    着中国济市场化步伐加快金融市场发展日新月异金融产品种类增加金融交易方式样化带更选择时带更确定性——财务风险
    现代社会中关财务风险定义广义范畴狭义范畴狭义财务风险指企业财务结构合理承担风险广义财务风险指银行项财务活动(资金运动)程中种难预料控制素影响财务状况具确定性银行蒙受损失性终会体现财务报表
    文中商业银行财务风险分机会成风险现金流量风险市场风险流动性风险种风险进行细致分析找出种风险存问题原说产生影响尝试提出改进国商业银行财务风险理建议合理财务风险理方法关中国商业银行财务风险策

    关键词: 商业银行财务风险风险种类风险分析风险理








    Analysis Commercial Bank of China in financial risk
    Abstract
    With the acceleration of the market economy financial market development is also changing Types of financial products to increase and diversification of financial transactions in bringing more choices to people and also brought more uncertainty financial risk As a country's economy the financial backbone of the banking industry will also face a more severe test
    n modern society the definition of both the financial risks there are broad areas of narrow scope narrow corporate financial risk is unreasonable because of the financial structure risk The financial risk is the risk of generalized banks in various financial activities (capital campaign) process due to various unpredictable factors or control financial uncertainty so that the possibility of bank loses and will eventually reflect in the financial statements
    n this article the financial risk would be divided into commercial banks the opportunity cost of risk cash flow risk market risk liquidity risk Each with a detailed risk analysis of each risk identified the problems causes and that impact In the last attempt to improve China's commercial banks to make some financial risk management recommendations that a reasonable financial risk management and financial risks of China's commercial banks countermeasures

    Key words Commercial banks financial risk risk types risk analysis risk management

    指导教师评阅书


    指导教师评价:
    撰写(设计)程
    1学生文(设计)程中治学态度工作精神
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2学生掌握专业知识技扎实程度
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    3学生综合运学知识专业技分析解决问题力
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    4研究方法科学性技术线路行性设计方案合理性
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    5完成毕业文(设计)期间出勤情况
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    二文(设计)质量
    1文(设计)整体结构否符合撰写规范?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2否完成指定文(设计)务(包括装订附件)?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    三文(设计)水
    1文(设计)理意义解决实际问题指导意义
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2文观念否新意?设计否创意?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    3文(设计说明书)体现整体水
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    建议成绩:□ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    (选等级前□画√)
    指导教师: (签名) 单位: (盖章)
    年 月 日


    评阅教师评阅书


    评阅教师评价:
    文(设计)质量
    1文(设计)整体结构否符合撰写规范?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2否完成指定文(设计)务(包括装订附件)?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    二文(设计)水
    1文(设计)理意义解决实际问题指导意义
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2文观念否新意?设计否创意?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    3文(设计说明书)体现整体水
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    建议成绩:□ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    (选等级前□画√)
    评阅教师: (签名) 单位: (盖章)
    年 月 日


    教研室(答辩组)教学系意见

    教研室(答辩组)评价:
    答辩程
    1毕业文(设计)基点见解叙述情况
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2答辩问题反应理解表达情况
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    3学生答辩程中精神状态
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    二文(设计)质量
    1文(设计)整体结构否符合撰写规范?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2否完成指定文(设计)务(包括装订附件)?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    三文(设计)水
    1文(设计)理意义解决实际问题指导意义
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    2文观念否新意?设计否创意?
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    3文(设计说明书)体现整体水
    □ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    评定成绩:□ 优 □ 良 □ 中 □ 格 □ 格
    (选等级前□画√)
    教研室(答辩组组长): (签名)
    年 月 日
    教学系意见:

    系: (签名)
    年 月 日

    1 国商业银行面财务风险

    11 财务风险概述
    111财务风险含义
    财务风险(Financial Risk)英文字面解释金融风险通常容易二者区开关财务风险定义种究竟什财务风险呢?实财务风险广义范畴狭义范畴谓狭义财务风险指企业财务结构合理承担风险具损失确定性广义财务风险指银行项财务活动(资金运动)程中种难预料控制素影响财务状况具确定性银行蒙受损失性终会体现财务报表具体说包括:资风险资产质量风险流动性风险利率汇率风险表外业务风险等[1]
    112 财务风险现代商业银行理影响
    商业银行身具高风险产业行业着市场济改革逐渐深入工农中建四国专业银行国商业银行转变国商业银行营程中遇越越财务风险正财务风险商业银行理造成巨变革
    现代中国商业银行着中国济市场化步伐加快金融市场发展日新月异财务理面存着许问题理理落理方式缺乏完善商业银行财务理机制显相落样构建合理财务风险预警体系样改进商业银行财务风险理方式已成中国商业银行财务理变革目财务风险理银行身生存发展开展集约化营求说前年国银行业快速扩展时期家银行普遍实行粗放式营战略传统银行发展思路高投入代价获取市场份额利率差较稳定未采取谨慎性会计原情况规模扩张体现出账面收益增加:时国银行业缺乏风险认识忽略风险理缺少营行风险约束积累穷风险目前已严重抑制健康发展海南发展银行家非银行金融机构倒闭已中国银行业敲响警钟[2]
    12 国商业银行财务风险现状
    根国际中巴塞尔协议商业银行风险分类8类风险(信风险国家转移风险市场风险利率风险流动性风险操作风险法律风险声誉风险)重组撇开宏观环境观带风险(政策法律声誉等)利率风险入市场风险出商业银行面财务风险4种:机会成风险市场风险流动性风险现金流量风险
    121机会成风险
    机会成风险商业银行资金旦放弃投资获益机会例农民获更土时果选择养猪选择养鸡养猪机会成放弃养鸡收益机会成泛指切作出选择中损失机会成会付出代价改变作出改变例舍弃掉选项喜爱程度价值作出改变时价值会令机会成改变根资金情况商业银行少面着四方面机会成风险:
    (1)贷款机会成风险贷款前商业银行资金投然量良贷款存收息意商业银行贷款均收益水般低国债收益贷款收益足弥补机会成致银行承受着较机会成风险
    (2)股权投资机会成风险商业银行股权投资收益水总体较低仅没回报甚出现亏损果低回报甚负回报股权投资资金购买长期国债相信会带较理想收益
    (3)固定资产购置机会成风险固定资产购置包括计划购置动购置两种前者指业务发展需计划购置固定资产者指贷款法收回等原动购入作抵押品固定资产目前商业银行两类非盈利性固定资产较长期占着银行获利资金程度影响着银行资产整体盈利力
    (4)费支出机会成风险费支出直接影响银行利润水直接消耗资金会带相应机会成损失前商业银行费支出合理控制释放(节约)出定数量资金仅助直接增加银行盈利水通部分资金运进步提高银行资金效益减少机会成损失[3]
    122 现金流量风险
    着金融市场断走成熟开放金融产品断丰富开发银行实际营范围领域会断扩预见未年里商业银行会面着两方面现金流量风险:
    (1)衍生负债业务支付风险金融衍生市场高收益高风险市场金融衍生交易品种种样相应支付安排更复杂困难银行具现金流量资金周转快负债结构复杂等特点负债结构例:吸收存款负债国外金融机构款外发行种债券负债金融衍生市场创新产品负债开展中间业务承担负债等风险旦发生商业银行现金流量财务状况直接产生重影响甚导致财务危机
    (2)存款支付风险商业银行负债结构稳定性较强储蓄存款重低期限结构合理短期存款重某时间期存款集中等增加银行支付风险外商业银行现金安排时合理:高增加银行资金营运(机会)成低导致财务弹性足存法应付种突发性支付风险银行资金周转量速度快求银行仅留充足备付金供日常支付科学合理预测规划预见时期现金流量寻找安全高效资金流时量拓展种融资渠道防患未然[4]
    123 市场风险
    市场风险包括利率汇率风险国实行固定汇率体制汇率波动国银行业影响较利率风险着国利率市场化改革进程日益显现面利率风险汇率风险进行概括
    (1)利率风险利率风险利率波动形成风险利率风险属价格风险银行利率风险两方面决定:银行身资产负债结构数量:二外部宏观济形势济政策中国行业利率受中央银行宏观调控商业银行权调整利率中国银行业面利率风险商业银行身难动控制商业银行通合理安排资产负债业务种类期限等量规避利率风险尤1989年适应济持续稳定协调发展求央行次调整银行利率利率调整越越频繁利率调整作央行国家济进行宏观调控手段方法作越越明显着利率频繁变动利差断缩中国银行业利率风险会越越突出[5]
    (2)汇率风险汇率风险指民币外汇汇率发生变化银行带损失风险中国银行业面汇率风险表现外汇交易业务外汇资产外汇负债持目前国情况银行业汇率风险表现外汇资产外汇负债持中国银行业外汇业务范围受定制尚未出现汇率风险引起支付困难忽视汇率风险带巨额损失例子少见世纪80年代中国发生巨额日元贷款日元升值导致期外付外汇损失着国金融外开放银行业务国际化发展汇率风险会越越普遍
    124 流动性风险
    流动性风险指商业银行时应付客户提款定时间合理成取资金偿债务者投资资产组合风险
    流动性风险性质述风险积累整银行体系稳定性威胁极果时制止年问题发展收拾步般说流动性风险发展定程度时资产负债期限错配时变现流动性资产严重足银行负债滚动应付日常支付新债旧债更严重银行某突发事件引起挤兑触发支付危机旦危机发生强外援资金银行迫倒闭特国加入WTO银行业外开放步伐加快金融市场竞争更加激烈触发银行流动性风险概率会明显增
    文中商业银行财务风险进行策探讨时应该先理解分析商业银行4种财务风险时刻铭记4者间千丝万缕联系时握4者特点相互作联系统筹分析样财务风险探讨策更加准确财务风险理工作更加效[6]


    2 造成国商业银行财务风险原分析
    21 外部环境素
    211国商业银行竞争压力
    面着日趋激烈市场竞争着国证券业保险业金融机构信托投资机构快速发展程度分流银行储蓄存款企业融资提供更渠道保险业例年着保险业务断创新国许保险公司纷纷推出种兼具储蓄投资功保险险种吸引量社会资金导致银行资金源出现分流前银行业带严峻挑战
    212 政府保护义思想严重
    长期国政府直商业银行实施非常严格制制度避免竞争维护垄断力图商业银行业整金融业牢牢控制国家手中容包括低资金求营业执数量控制禁止进异意开设分支行禁止意扩营业范围禁止分支机构意升级禁止抬高压低资金成等国商业银行法规定注册全国性商业银行10亿元民币注册城市商业银行1亿元民币金额约美国120倍12倍日14倍14倍[7]
    213 相关法律政策
    年国金融领域立法速度断加快相继颁布中国民银行法商业银行法票法银行业监督理法保险法证券法担保法等法律法规国金融法律法规较法规建设较滞存法律空白短缺模糊适应金融业发展等问题需加快修改完善现法律法规规章制度原金融业法律法规规章制度进行清理存法律空白短缺模糊相互矛盾方需时补充修改完善[8]
    2005年国相继完成反洗钱法物权法证券法公司法起草修订工作时中国民银行加强改善宏观调控保持金融体系稳定提高金融服务水等方面加快制定中国民银行履行职务急需规章规范性文件国金融法律体系更加健全金融法制环境更加完善
    市场选择标准缺乏加方政府保护义色彩金融机构剧增违规营事非法性增加银行财务风险日趋增国商业银行现阶段理模式欠缺特宏观监方法缺乏效性仅停留事理状态难达防范目
    22 部环境素
    221 银行财务员财务风险意识匮乏
    着银行新业务断发展真正精通银行财务风险专门严重足时财务理员财务认识存片面性财务活动全程财务整体效益出发认识理财务风险缺乏全面财务风险意识认资金会产生财务风险没正确认识财务风险广泛存银行营方面中
    222 财务理系统健全
    市场济快速发展条件国银行财务理面环境复杂变济环境法律环境市场环境文化环境等素然存银行财务理外银行财务理产生着影响宏观环境复杂变化求银行建立灵活财务理系统应环境变化银行带风险国银行财务理员风险意识匮乏法形成健全完善灵活应种风险财务理系统
    财务风险处时着市场济产生发展金融改革深化越越确定性出现身边财务风险认识越越具体越越深刻体会财务风险理重性[9]





    223 资结构失衡
    国商业银行年良贷款情况图(单位:亿元) 数银监会官方网站


    图示国商业银行05年07年商业银行良贷款分128083亿元127363亿元126842亿元08年良贷款额急剧降56025亿元受美国次贷危机影响中国银行业购买8000亿美元外债已48法收回出国商业银行负债规模良贷款例根新巴塞尔协议中精神十分复杂断变化金融系统里果希想获金融安全稳定时通结合效银行理加强市场约束监实现商业银行资充足率应该达8资充足率越高承受风险力越强图中着国商业银行良贷款整逐年降低资充足率断增高目前国四国商业银行中中国银行中国建设银行达水中型股份制商业银行达超种水中金融机构特城市商业银行城市信社农村信社资金普遍足[10]

    力131国商业银行现状筹资负债规模产例高资充足率普遍较低银行资具营业投资理三功银行防御种风险屏障果资结构失衡银行难保持较高资充足率效控制财务风险筹资金需银行付息期支付银行旦力偿期债务会陷入财务困境导致存款挤兑营活动陷入瘫痪




    3 国商业银行财务风险理措施建议
    31 财务风险理方法
    财务风险客观存求企业营理者必须研究风险理方法运方法防范控制财务风险般说采取措施:
    311 降低风险法
    降低风险法种策略通付出定代价减少损失出现性降低损失程度通予客户现金折扣加速应收账款回收种策略采取措施增加企业抵御风险损失力降低产品成提高产品质量增强竞争力利降低销售风险
    312 分散风险法
    中国古流传句老话鸡蛋放篮子里简简单单句话道出分散投资降低风险朴素原理1952年马柯维茨(Markowitz)进行深入量化分析创建著名投资组合理分散策略理财务风险理中具体应分散策略仅应证券投资风险理广泛应外汇风险理中防范汇率确定性变化带损失企业常常保持种货币头寸货币贬值造成损失货币升值带收益抵消[11]
    313 转嫁风险法
    指企业通某种手段风险转嫁单位承担方法
    (1)风险保险企业通事先保险公司交纳保险费形成社会保险基金意外损失补偿实际部分风险转嫁保险公司
    (2)签订远期合通远期合明确购销双方定期限权利义务种方法风险转嫁方工业企业商业企业签订承销合销售风险转嫁商业企业
    (3)转包法通承包营租赁营风险转嫁单位
    (4)缓风险法稳健性原建立风险基金偿债基金坏帐准备金等减缓旦遭受风险损失企业造成重击
    (5)回避风险法种回避风险避免损失方法某项财务活动风险程度.难正确握营业务活动权衡利弊量回避[12]
    三种财务风险理方法财务风险避免减少消文中降低风险法通定策略方法降低减少财务风险损失性分散风险法指通分散商业银行企业投资降低银行面财务风险财务风险带损失转嫁风险法通合法方法财务风险转嫁单位现代商业银行中时三种财务风险理方法取长补短作规避财务风险佳办法3种财务风险理方法具局限性财务风险损失降低完善商业银行财务风险理办法认合理运述理方法外时注意商业银行部风险控制体系财务员身风险意识身资结构优化
    样更完善商业银行财务风险理更规避规避商业银行面财务风险
    32 完善商业银行财务风险理建议
    321 构建部风险控制体系
    商业银行财务风险风险控制体系指全行统营思想营原级计划财务部门负责编制综合营计划包括财务收支计划资金计划固定资产计划力资源运开发计划关营计划授权财务理组织决策达监督计划执行运行中出现偏差产生风险进行效财务计划资产利润率核心确定科学合理标准项考核检测评价指标源头防范化解财务风险国家济金融方针产业政策商业银行法等法律法规确立全行营方二金融市场业竞争形势突出业务营重点新效益增长点巩固提高行竞争实力扩展营空间三结合历年行发展实际充分调查研究基础提出种计划方案供决策者优中选优确定优方案商业银行统体制求建立总行省分行市分行三级梯阶责控制中心设立相应财务审查委员会计划财务机构划分权限逐级授权转授权健全财务理体系城市行基核算单位级行基层行专业科室设立成控制中心利润责中心行员工客户资金科目等核算象进行分类理引入部门成计划控制办法业务性质级行部门划分营部门理部门辅助部门三类营收入信贷资金零售等营部门考核成费收入利润营收入事监察稽核等理部门提供核算保证会计出纳等辅助部门考核营业费支出理划分资金相互计息费分摊办法测算制定计划控制目标加强部门分支机构财务风险控制[13]
    322 强化银行财务理员风险意识
    财务理员防范财务风险体中坚力量素质高低直接决定着风险控制效果坏应通集中学辅导学相结合办法提高财务员业务技财务风险客观存财务理工作环节高素质财务理员够财务风险进行敏感准确职业判断时识估计潜财务风险风险控制作种文化种灵魂注入金融工作中风险文化成熟商业银行文化重涵涵风险威胁生存事银行项业务中岗位部门面风险处理风险风险意识贯穿位员工思想中形成理念觉行动准成工作支撑点更生存真正面威胁解威胁[11]
    323 断优化身资结构
    资结构债务资权益资例关系资结构失调财务风险种素直观综合体现资结构否合理关键确定负债股东权益适宜例银行资结构优时财务杠杆利益理讲投资利润率负债利率差额正负债例越高正财务杠杆利益越反差额负负债例宜高改善资结构财务率增强收益抗风险力资结构方面资充足率进行动态调整保持巴塞尔协议规定8%保持较强资实力保证该率高免影响银行收益力收益水方面合理安排负债结构合理调整种负债期限结构财务率流动性率宜高宜低财务理部门应会关业务部门根银行具体财务状况进行时监控调整实际工作中考虑财务杠杆效应充分考虑资充足率满足监抵御风险求通国家财政注资年度盈利积累发行次级债券引入战略投资者市融资等方式建立资补充机制逐步提高资充足率增强商业银行抵抗风险力[14]
    324 建立财务预警监控体系
    财务预警系统银行信息化基础银行财务报表综合营计划相关财务资料利财会金融企业理等理银行营理活动中潜风险进行实时监控系统属事前监测相应融入银行财务控制考核分析决策中未机结合起财务评价系统相互赖互补充拥套切实效财务预警系统相瞬息万变市场风险面前树立道防风墙银行应时监控项指标风险信号实时识评价出现资产质量降应收账款增成升根形成原程制定切实行风险理策略积极采取措施降低危害程度财务风险防范中必须时分析资料防范措施进行检查评估建立财务风险档案防止类似风险发生提供参考首先法规避已发生财务风险进行记录二已采取风险防范策进行评估总结结果写入资料库财务风险断变化新财务风险出现旧财务风险减弱消失应根环境变化财务风险防范机制进行动态调整[15]















    市场济发展金融产品样化银行营理带更高挑战求商业银行够风险收益存环境中生存发展银行业营象营方式特殊性商业银行身具高财务风险企业
    应客观分析商业银行种财务风险找出应措施防范风险化时实现收益化时应重视外部金融市场完善监作完善国金融市场银行进行风险防范丰富参金融交易品种拓展银行中间业务提高银行身利润力促进银行消化风险改善国商业银行获长远发展提高国际竞争力

















    参考文献
    [1] 张灵艳浅析商业银行财务风险理[J] 黑龙江外贸 2009(6)
    [2] 董刚 现代商业银行财务理初探[J] 中郑州市委校学报2008(2)
    [3] 牛雪飞孟丹关商业银行财务风险分析[J] 辽宁工学院学报(社会科学版) 20046(1)
    [4] 冉苒商业银行财务风险分析策研究[J] 技术场(半月)2008(3)
    [5] 易湘君浅谈国商业银行风险控制[J] 湖南工业职业技术学院学报 20044(3)
    [6] 郭敏加强商业银行财务风险理[J] 决策信息(旬刊)2009(9)
    [7] DONALD P MORGAN ADAM B ASHCRAFTUsing Loan Rates to Measure and Regulate Bank Risk Findings and an Immodest Proposal[N] Journal of Financial Services Research2003(21)
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    [15] 石璟财务风险控制研究[J]合作济科技2008(24)
    学位文原创性声明

    郑重声明:呈交学位文导师指导进行研究工作取成果知文中已特注明引容致谢方外文包含集体已发表撰写研究成果文研究做出重贡献集体均已文中明确方式注明表示感谢完全意识声明法律结果承担


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    作者签名
    二〇〇年九月二十日
    致 谢

    时间飞逝学学生活快四年学生活中收获成绩取直关心帮助分开
    首先非常感谢学校开设课题日事计算机方面工作提供验奠定基础次毕业设计概持续半年现终结尾次毕业设计学四年学检验次毕业设计力提高操作力分析问题力合作精神严谨工作作风等方方面面进步期间凝聚心血表示衷感谢没帮助法利完成次设计
    首先特感谢知道郭谦功老师悉心指导文书写设计程中量帮助指导理清设计思路操作方法做课题提出效改进方案郭谦功老师渊博知识严谨作风诲倦态度留深刻印象身学许受益终生东西次周巍老师表示衷心感谢
    次感谢学四年中课老师辅导员学期间严格求感谢学生活帮助解许专业知识道理够生活道路继续奋斗力量
    外感谢学四年起走学朋友关心支持起学生活学期间生活充实留难忘回忆
    感谢父母关系理解果没学生涯中私奉献默默支持法利完成天学业
    四年学生活快走入尾声校园生活划句号心中难舍眷恋里走出生说踏新征程学知识应实际工作中
    回首四年取许成绩生活中快乐艰辛感谢老师四年孜孜倦教诲成长关心爱护
    学友情深情兄妹四年风风雨雨走充满着关爱留值珍藏美记忆
    十年求学历程里离开父母鼓励支持辛勤劳作私付出创造良学条件利完成完成学业感激直抚养培育
    特感谢导师XX老师研究生助教XX老师毕业关头巨帮助鼓励解决问题思路表示衷心感激老师认真负责工作态度严谨治学精神深厚理水收益匪浅理实践中帮助少提高工作学种巨帮助感谢耐心辅导文撰写程中老师予帮助帮助解决少难点文够时完成里表示真诚感谢

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    浅谈审计风险及其防范—经济工作

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    中国金融风险的防范与化解(毕业论文)

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    5年前   
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    7个月前   
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    本科毕业论文:财务成果及其合理性研究

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    论企业财务风险的成因及防范对策

    企业财务风险是指在各项财务活动中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能。企业的财务风险贯穿于各个财务环节,是各种风险因素在企业财务上的集中表现。

    3年前   
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    试论企业财务风险控制与防范

    对外开放之后,中国企业也出现了更大发展空间,在这个时候,促进了国内公司的持续发展。然而因为更加繁杂的市场潜力,持续激烈的行业竞争,部分公司无法很好的关注到财务风险,也不具备良好的风险管控方式,所...

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    浅析公路交通工程经济管理风险防范措施

    浅析公路交通工程经济管理风险防范措施摘要:随着经济高速发展,内外环境持续性发生动态化变更,公路交通工程建设规模持续性扩大,经济管理作为工程管理核心内容之一,其管理成效与后续企业生存和发展密切相...

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    新型农村金融机构潜在风险及其防范研究

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    文档贡献者

    z***u

    贡献于2019-06-05

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