夏州行政事业单位
部控制制度范
夏州财政局
前 言
推进法治州建设法治夏进程引导全州行政事业单位法开展济活动规范济活动部控制加强廉政风险防控机制建设进步提高部理水根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）等国家关财法律法规制度结合州实际局研究制定印发夏州行政事业单位部控制制度范（州财会〔2015〕2号文件）供全州级行政事业单位进行参结合县（市）单位实际全面建立健全完善单位项部控制制度
深刻认识实施部控制重意义
十八十八届三中四中全会中相继明确指出：坚持制度权事民监督权力权力阳光运行权力关进制度笼子根策确保决策权执行权监督权相互制约相互协调确保国家机关法定权限程序行权力健全法决策机制公众参专家证风险评估合法性审查集体讨决定确定重行政决策法定程序确保决策制度科学程序正程公开责明确强化行政权力制约监督努力形成科学效权力运行制约监督体系增强监督合力实效加强政府部权力制约强化行政权力制约重点财政资金分配国资产监政府投资政府采购公资源转公工程建设等权力集中部门岗位实行分事行权分岗设权分级授权定期轮岗强化部流程控制防止权力滥前开展规范行政事业单位部控制工作建立健全效执行单位项部控制制度贯彻落实执行中央关
加强单位权力运行制约监督方面决策部署重举措贯彻落实中央八项规定构建完善制度笼子健全完善惩治预防腐败体系建设项重基础性工作贯彻落实国家项纪国法法规制度重途径防止腐败浪费提高财政资金公资源效益具重现实意义
二准确握部控制求
单位根夏州行政事业单位部控制制度范制定单位部控制制度时准确握部控制求：
（）制衡实现部控制基素
谓制衡单位岗位设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督机制设计具体言通梳理单位业务流程瞄准部理中薄弱环节实施流程造强化机制建设着重四方面形成制衡机制：建立议事决策机制防止资源配置言堂支笔二规定相容岗位相互分离部授权审批强化评价监督防止贪污挪资金资产现象发生三建立预决算政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制形成控合力确保资产合理配置效四建立关键岗位工作员培训教育评价轮岗机制牢固树立风险防范意识拒腐防变思想道德底线觉法规定权限程序履行职责维护公利益
（二）流程化实现部控制基途径
部控制实现流程化制衡基求单位实现全面控制基途径行政事业单位建立健全部控制首务单位项济业务现流程进行梳理业务实现时间序逻辑序业务中决策机制执行机制监督机制融入业务流程业务环节细化业务流程中环节部门岗位设置明确职责范围分工通系统分析济活动风险确定风险点采取相应风险应措施现流程实施造建立健全单位项部控制制度实施程中断完善改进
（三）关口前移实现部控制特点
部控制未病先防风险理理念控制方法引入控制活动中通制衡机制流程造信息化手段单位济活动市场风险操作风险法律风险声誉风险等进行事前防范事中控制事监督纠正实现济活动全程控制时堵塞制度漏洞消理隐患风险控制承受范围部控制制度设计控关口前移防患未然成损失少效益高利防止腐败浪费国资产流失利保护干部
三扎实做部控制制度建立健全效实施工作
级财政部门加强行政事业单位控制度建设指导监督检查工作控制度建立健全效实施情况作财务会计检查重容进行督促检查全面检查项控制度建立健全情况通穿行测试检查控制度否健全执行否效没建立健全相应控制度者控制度形虚设严格关规定追究相应责员责通全面开展控制度建设加强廉政防控机制体制建设预防遏止腐败浪费现象堵塞理漏洞切实提高全州行政事业单位济活动理水推进法治州进程
单位应根单位济活动业务流程机构员设置配备实际参夏州行政事业单位部控制制度范准确握部控制求基础风险理求业务流程业务环节实施造针重风险重点环节采取风险控制措施建立健全适应单位部理需控制制度体系编制单位部控制手册全面规范防范济流动中种风险提高单位济理水具体实施中注重方面：
（）单位领导切实负起部控制工作领导责
部控制实施单位全员参关键单位领导特手行政事业单位部控制复杂体系涉预算收支政府采购资产理项目理等项济活动需单位部关部门岗位加强沟通相互协调形成联动机制单位部跨部门沟通协调通力合作离开单位领导高度重视力支持行政事业单位部控制规范（试行）中明确规定：单位负责单位部控制建立健全效实施负责夏州行政事业单位部控制制度范中相应明确单位负责部控制工作相关职责单位领导切实树立风险防范意识进步增加责感命感实现
控控理念转变认真履行领导责明确部控制牵头理部门建立健全项部控制制度带头执行全员参采取相应措施保证项部控制制度效实施单位部营造起良控氛围确保利实现部控制项目标
（二）明确部控制口理部门
部控制项系统性工程需单位部部门岗位力合作实现单财会部门法完成实施财会部门法承担部控制牵头协调工作必须加强部控制工作组织领导明确相关职牵头部门单位应单位手领导成立单位风险评估部控制工作领导组负责全面统筹协调业务部门积极开展风险评估部控制工作成员部控制职部门牵头部门业务部门财会纪检监察部审计部门负责政府采购基建资产理等关键岗位工作员技术专家组成单位必须单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门领导组领导具体负责组织协调牵头协调单位部控制工作没单独设置应确定单位综合性部门牵头负责
（三）积极发挥相关部门岗位职作
单位部控制口理部门牵头部门确定部控制机制建立实施中充分发挥部门职作：充分发挥济活动相关部门岗位职作建立起部控制职牵头部门财会资产理政府采购项目理等部门岗位间沟通协调机制财会政府采购基建资产理等部门岗位职责权限密切配合充分发挥相关部门部控制中作二充分发挥部审计纪检监察部门作部监督恰嵌入部控制重点流程关键环节部控制制度建立健全完善性实施效性进行监督检查纠正督促改进完善部控制制度堵塞漏洞发挥部监督检查评价作
（四）全面规范单位项济活动
部门单位控制度建设作贯彻落实中央省州相关精神构建完善制度笼子规范单位权力运行健全完善廉政风险防控体系建设项重工作切实加强组织领导落实责严格行政事业单位部控制规范（试行）夏州行政事业单位部控制制度范求建立健全相关部控制制度部控制特殊求单位应根单位实际补充完善范中没规定相关制度全面规范单位项济活动提高单位济理工作法治化规范化水
夏州财政局
2015年3月12日
目 录
1夏州行政事业单位部控制建设基指引 1
2夏州行政事业单位重济事项决策部控制制度（范） 9
3夏州行政事业单位部会计控制制度（范）12
4夏州行政事业单位预算业务部控制制度（范）19
5夏州行政事业单位收入业务部控制制度（范）29
6夏州行政事业单位支出业务部控制制度（范）33
7夏州行政事业单位政府采购业务部控制制度（范）41
8夏州行政事业单位资产业务部控制制度（范）46
9夏州行政事业单位建设项目部控制制度（范）56
10夏州行政事业单位济活动信息公开制度（范）62
夏州行政事业单位部控制建设基指引
第章 总
第条 进步提高全州行政事业单位部理水引导法开展济活动规范济活动部控制加强廉政风险防控机制建设根中华民国会计法中华民国预算法中华民国政府采购法会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）夏回族治州会计理工作暂行办法等财法规制度现制定部控制制度建设基指引
第二条 基指引称部控制指单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
第三条 州行政事业单位根国家关财法律法规制度参基指引项部控制制度范结合系统单位实际制定完善实施相关部控制制度
第二章 部控制目标原
第四条 单位部控制目标包括：
（）合法性合理保证单位理服务活动合法合规
（二）安全性合理保证单位资产安全完整
（三）性合理保证单位财务报告相关信息真实完整
（四）风险防范效防范舞弊预防腐败
（五）效率性提高单位公服务效率效果
第五条 单位建立实施部控制应遵循列原：
（）全面性原部控制应贯穿单位济活动决策执行监督全程实现济活动全面控制
（二）重性原全面控制基础部控制应关注单位重济活动济活动重风险
（三）制衡性原部控制应单位部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督
（四）适应性原部控制应符合国家关规定单位实际情况着外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善
第三章 部控制素实施步骤
第六条 单位建立实施效部控制应包括列素：
（）部环境部环境单位实施部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配单位文化等
（二）风险评估风险评估单位时识系统分析理活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（三）控制活动控制活动单位根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受范围
（四）信息沟通信息沟通单位时准确收集传递部控制相关信息确保信息单位部单位外部间进行效沟通
（五）部监督部监督单位部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
第七条 单位应建立适合单位实际情况部控制体系组织实施建立实施部控制步骤包括：
（）建立部控制组织机构成立部控制工作领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门负责组织协调开展部控制工作制定部控制建设实施方案
（二）梳理单位部控制制度类济活动业务流程解单位组织结构议事决策机制解济活动理结构理制度明确业务流程中业务环节设置部门岗位职责分工
（三）系统分析济活动风险风险进行识评估应控制找出造成单位济利益流出违纪舞弊风险点选择风险应策略制定相应控制措施
（四）根国家关规定建立健全单位部控制理制度规范业务流程完善部控制机制控体系制度建设完成应编制单位部控制手册指导规范单位部控制制度实施
（五）部控制职部门相关部门督促相关工作员执行部控制制度部监督机构部控制执行进行监督评价时发现部控制缺陷反馈相关部门部控制持续加优化
第四章 部控制风险评估组织
第八条 单位负责单位财务会计工作部控制工作第责财务会计工作会计资料真实性完整性负责部控制建立健全效实施负责
第九条 根单位实际单位负责直接单位财务会计工作部控制工作指定副职分委托指定单位副职者部门负责财务会计工作者组织开展部控制工作委托指定副职部门负责单位负责负责
第十条 单位应成立风险评估部控制工作领导组领导组组长单位负责担委托单位分部控制工作副职员担负责全面统筹协调业务部门积极开展风险评估部控制工作部控制职部门牵头部门负责担副组长成员业务部门财会纪检监察部审计部门负责政府采购基建资产理等关键岗位工作员技术专家组成领导组职责：
（）研究确定部控制职部门口理部门业务部门纪检审计部门部控制中相关职责
（二）研究审批单位部控制体系建设方案规划
（三）研究协调审批单位部跨部门重决策重风险重事件重业务流程部控制工作
（四）研究确定重风险理策略跨部门重风险理解决方案组织协调相关部门岗位落实部控制整改计划措施
（五）研究审批制订修订完善单位部控制体系项部控制制度
（六）指导部控制体系建设方案项部控制制度整改计划措施组织实施日常风险监控工作
（七）组织领导协调单位部控制关工作
第十条 单位应单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门领导组领导具体负责组织协调牵头协调单位部控制工作没单独设置应确定单位综合性部门牵头负责部控制职部门牵头部门职责：
（）负责提出具体实施单位部控制体系建设方案者规划
（二）具体组织单位部门部机构梳理业务流程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略措施
（三）负责协调单位部跨部门重风险评估工作
（四）负责提出单位部跨部门重决策重风险重事件重业务流程部控制方案
（五）负责起草单位济活动关项部控制制度
（六）组织协调相关部门岗位落实部控制整改计划措施组织开展部控制日常工作关工作
第十二条 单位相关部门岗位应积极配合部控制职部门者牵头部门做工作：
（）配合部控制职部门牵头部门部门相关济活动进行流程梳理风险评估
（二）部门部控制建设提出意见建议积极参单位济活动部理制度体系建设
（三）认真执行单位部控制理制度落实部控制相关求
（四）加强部门实施部控制日常监控
（五）做部控制执行关工作
第十三条 单位部纪检部门部审计部门单位项济活动中应保持相独立具体负责单位项部控制制度建立实施进行监督职责：
（）研究制定部监督理制度
（二）部控制建立健全效执行进行监督检查评价
（三）根部控制制度相关规定相关责提请处理
（四）提出部控制改进意见建议督促相关部门落实整改计划建议
（五）做部控制监督检查评价工作
第五章 风险评估容
第十四条 济活动风险评估少年进行次外部环境济活动理求等发生重变化应时济活动风险进行重估
风险评估工作组设置控部门者牵头部门
第十五条 单位风险评估范围两层面进行分确定：单位层面风险评估二业务层面风险评估
第十六条 单位进行单位层面风险评估时应重点关注方面：
（）部控制工作组织情况包括否确定部控制职部门牵头部门否建立单位部门部控制中沟通协调联动机制
（二）部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
（三）部理制度完善情况包括部理制度否健全执行否效
（四）部控制关键岗位工作员理情况包括否建立工作员培训评价轮岗等机制工作员否具备相应资格力
（五）财务信息编报情况包括否国家统会计制度济业务事项进行账务处理否国家统会计制度编制财务会计报告
（六）情况
第十七条 单位进行济活动业务层面风险评估时应重点关注方面：
（）预算理情况包括预算编制程中单位部部门间沟通协调否充分预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题决算编报否真实完整准确时
（二）收支理情况包括收入否实现口理否规定时财务部门提供收入关否规定保印章票等发生支出事项时否规定审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形
（三）政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案
（四）资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理否规定处置资产
（五）建设项目理情况包括否概算投资否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
（六）合理情况包括否实现合口理否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制
（七）情况
第六章 风险评估实施
第十八条 实施风险评估通常目标设定风险识风险分析风险应四步骤开展工作
（）目标设定风险评估组应根项济活动特点采取恰程序设定具体风险控制目标设定目标应符合单位实际情况部控制求
（二）风险识根设定具体目标选择合适方法单位层面业务层面识找出项济活动具体风险种风险进行梳理汇总形成风险点清单
（三）风险分析风险识基础运定量定性方法进步分析风险发生性控制目标实现影响程度风险进行排序明确重风险般风险确定部控制需重点关注优先控制风险点
（四）风险应风险分析基础针单位存风险选择风险应策略根部控制目标原选择合适部控制方法提出风险解决方案制定风险控制措施
第十九条 济活动风险评估结果应形成书面报告时提交单位领导班子作完善部控制风险评估报告应包括容：
（）风险评估工作组织情况包括风险评估活动工作机制风险评估范围风险评估标准程序时点方法收集资料证等情况
（二）发现风险素包括单位层面风险素业务层面风险素
（三）风险分析风险发生性风险影响程度发现风险素进行分析然进行排序指出重重风险素提醒单位领导班子相关部门重点关注
（四）风险应策略具体控制措施建议针单位存风险拟定风险应策略提出种解决方案选择控制方法制定控制措施
第二十条 单位风险应策略包括风险回避风险降低风险分担风险承受四种
第二十条 济活动风险评估结果应形成书面报告时提交单位领导班子作完善部控制
第二十二条 单位领导班子应风险评估中发现重风险进行决策确定解决方案部控制职部门相关部门评估结果时完善部控制制度
第七章 部控制控制方法岗位设置
第二十三条 单位部控制控制方法般包括：
（）相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作机制
（二）部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作员应授权范围行职权办理业务
（三）口理根单位实际情况权责等原采取成立联合工作组确定牵头部门牵头员等方式关济活动实行统理
（四）预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿单位济活动全程
（五）财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产安全完整
（六）会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序
（七）单控制求单位根国家关规定单位济活动业务流程部理制度中明确界定项济活动涉表单票求相关工作员规定填制审核档保单
（八）信息部公开建立健全济活动相关信息部公开制度根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范围方式程序
第二十四条 单位应建立健全部控制关键岗位责制明确岗位职责分工确保相容岗位相互分离相互制约相互监督
第二十五条 部控制关键岗位包括预算业务理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理部监督等济活动关键岗位
第二十六条 相容岗位般包括：事项申请审核审批审核审批业务执行业务执行稽核检查业务执行会计记录会计记录财产保财产保清查稽核等
第二十七条 单位应实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期具备轮岗条件单位应采取专项审计等控制措施
第二十八条 部控制关键岗位工作员应具备工作岗位相适应资格力
单位应岗位责书等书面形式明确关键岗位专业力职业道德求明确岗位职责岗位权力分工岗位责书求进行岗位设置员配备事考核
单位应加强部控制关键岗位工作员业务培训职业道德教育断提升业务水综合素质
夏州行政事业单位重济事项决策部控制制度
第条 加强行政事业单位部权力运行制约监督规范重济事项决策行确保单位济活动决策执行监督相互监督相互制约促进单位廉政风险防控机制建设提高单位济决策质量效益根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）等财法律法规关法规求特制定控制制度
第二条 重济事项决策执行监督相互分离机制基求：
（）决策执行监督相互分离机制求程分离求岗位分离
（二）决策执行监督相互分离机制建设应适应单位实际情况
第三条 议事决策机制通常包括方面：
（）建立健全议事决策制度
（二）采取公众参专家证风险评估合法性审查集体讨决定相结合决策方式
（三）建立审核审批制度
（四）做决策纪记录传阅保存工作
（五）加强决策执行追踪问效建立操作性决策问责制度
第四条 列重济事项决策应单位领导班子集体研究决
定实行单位办公联席会议专题讨会制度
（）研究单位年度预算审核年终决算
（二）1万元额资金
（三）宗设备服务采购1万元固定资产添置书刊印刷等项目开支
（四）基建设项目
（五）重外包业务
（六）外投资融资业务
（七）重资产处置
（八）信息化建设预算调整
（九）重济事项部决策
重济事项认定标准应根关规定单位实际情况确定确定意变更 单位资金支出1万元资产处置事项金额超1万元属重济事项
第五条 领导班子集体研究决策重济事项必须严格遵守集体领导民集中酝酿会议决定原实行集体议事会议表决形式体现领导集体意志传阅会签征求意见等形式代集体议事会议表决
第六条 重济议事决策原
（）坚持民集中制原贯彻集体领导分工负责相结合制度属领导班子职责范围决定事项必须严格执行规定程序领导班子集体讨决定
（二）少数服数原位领导班子成员积极参集体领导充分发表意见发扬民基础必须执行少数服数原允许保留意见必须条件执行会议形成决定
（三）保密原领导班子成员必须严格遵守保密纪律领导班子会议讨决定关事项宜公布领导班子正式通知传达前会者泄露
第七条 研究决定重济事项会议须三分二领导成员会方举行中分项工作领导成员纪检部门负责必须会
第八条 单位领导班子研究决定重济事项述程序进行：
（）会前协调研究决定重问题会议搞时动议(重突发性事件紧急情况外)议题应相关领导成员间作会前协调然领导班子负责决定否会
（二）准备材料分领导组织关部门广泛征求意见准备规范化会材料包括议案身科学证材料未广泛征求意见科学证材料进入议事程序会员宣布弃权弃权理载入会议记录
（三）提前通知会议通知(含议题科学证等关资料)般提前2工作日书面送达应会员履行签收手续确实法书面送达应设法电话形式通知
（四）充分讨会议负责持会议先分领导关部门介绍情况然安排足够时间议题进行充分讨讨时负责应首先表明观点须听取领导班子成员意见表明态度未会领导班子成员意见书面形式会表达
（五）逐项表决会议持视讨情况决定否进入表决程序意见较致时进行表决持赞成反意见(含未会领导班子成员书面意见)数接时紧急情况必须数意见执行外应暂缓表决留次会议讨
会议实行逐项表决表决般采记名形式(含口头书面等形式)须位班子成员表决意见记录案示负责未会领导班子成员书面意见事传达记录政策法规规定外非领导班子成员参加表决会员会权查阅会议记录
（六）做出决策决策形成采取少数服数单位领导决定相结合形式少数服数决策原赞成票数超应会领导班子成员半数通单位领导应充分尊重表决结果终形成会议决定
（七）形成纪会议须形成**单位重济事项决策纪独立序列实行年度编号特殊保密需议题容简外会议纪须记录议题讨表决情况决定说明形成决定理明确落实决定责实施监督办法重济事项会议纪发领导班子成员关部门外需关规定报级分领导部门单位领导否定数意见做出决定须纪中说明理承担责
第九条 会议应时制作会议档案包括会议通知议案科学证材料会议原始纪录会议纪等关文件会议档案须永久保存
第十条 领导班子决议形成领导班子成员相关部门分工认真组织实施时领导班子报告执行情况办公室负责决议贯彻执行情况进行督办
第十条 纪检监察部审计等部门应根制度岗位职责权限领导班子决策执行情况进行监督检查发现问题时报告领导班子
第十二条 领导班子违反决策程序造成决策失误涉嫌违纪违法应查明情况分清责基础分追究领导班子负责分责责相应责
第十三条 领导班子成员关职部门未会议提供真实情况领导班子集体造成错误决策应追究关责责
第十四条 责追究方式责令检查诫勉谈话通报批评免职责令辞职予纪政纪处分移送司法机关处理等责追究干部理权限进行
夏州行政事业单位部会计控制制度（范）
第条 规范行政事业单位部会计风险控制明确会计机构相关员职责充分发挥会计单位风险控中作根中华民国会计法会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）夏回族治州会计理工作暂行办法（州办发〔2014〕160号）等财法律法规制度规定现制定部控制制度
第二条 单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
根单位实际单位负责直接单位财务会计工作指定副职分 委托指定单位副职者部门负责财务会计工作
委托指定副职员时单位负责负责
第三条 单位负责会计工作职责：
（）指导督促建立健全部会计控制监督相关制度效执行
（二）通制度委托授权分财务负责会计机构会计员法办理会计事项严格关
（三）支持保证会计机构员法履行职责会计员撑腰真正起关作
（四）身作带头执法干预阻挠会计机构员法履行职责更授意指强令会计机构员违法办理会计事项会计员进行击报复
第四条 分财务会计工作负责根制度委托代行单位负责会计工作中相关职责
第五条 单位应根中华民国会计法规定设置会计机构配备会计机构负责者关机构中设置会计员指定会计员
事会计工作员必须取会计业资格证书
第六条 会计机构工作职责：
（）认真贯彻执行会计法国家统财务会计制度进行会计核算实行会计监督
（二）拟定单位财务会计部控制制度具体实施细批准组织实施
（三）法设置会计账簿单位项收支资产债权债务净资产全部纳入单位账册进行核算监督账外设账私设金库
（四）汇总编报部门预算决算审查核定部门属单位年度预算决算做相关资金综合统筹衡工作
（五）严格执行预算财务计划法单位项收支进行会计监督保证财务信息真实合法完整准确
（六）负责债权债务理工作全面反映单位债权债权真实情况
（七）加强固定资产购置处置监督理维护国家财产安全完整
（八）会计档案理制度负责会计证账簿报表会计资料立卷建档工作
（九）负责行政事业性收费票票领购分发缴销等工作
（十）负责政府采购资金预算申请审核资金质量保证金审核收付工作
（十）负责单位项专项费项目建设资金收支审核做专款专
（十二）充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导决策提供数支持
（十三）属单位会计基础工作资金资产理控制度建设等工作进行指导监督
（十四）接受配合财政审计纪检监察税务等部门监督检查做部门（单位）财务公开工作接受社会监督
第七条 单位应根会计业务需设置会计工作岗位建立健全会计岗位责制度
会计工作岗位般分：会计机构负责者会计员出纳财产物资核算工资核算成费核算财务成果核算资金核算结算总账报表稽核档案理等
开展会计电算化理会计单位根需设置相应工作岗位工作岗位合设置
会计员工作岗位应计划进行轮换
第八条 单位根会计机构业务实际设置合相应岗位相容岗位必须做分离
会计相容岗位包括：授权批准业务执行业务办审核业务办会计记录保会计记录保稽核出纳会计稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记稽核出纳会计档案保收支费等账目登记等
第九条 会计机构负责会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具会计专业技术资格者事会计工作三年历
（三）单位者单位重方面财务会计工作时间少2年
（四）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（五）较强组织力
（六）身体状况够适应职工作求
（七）单位负责财务负责出纳没直系亲属关系
第十条 会计机构负责单位负责财务负责领导组织会计机构开展会计核算实行会计监督
第十条 会计机构负责岗位职责
（）负责单位日常财务会计工作综合理单位系统计财工作监督系统严格执行会计法预算法政府采购法国家财政策部制定关规定严守财纪律
（二）组织编制督促执行单位系统项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
（三）切实加强单位系统部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违反预算程序分配程序拨付程序贷程序财纪律事项严格关拒绝受理
（四）定期分析单位系统部门预算执行情况非税收入收取缴情况认真考核类资金效益组织开展系统属单位部财务监督检查工作存问题时采取改进措施
（五）拟定单位部会计控制制度细化控制措施
（六）审查单位名义外提供切会计资料财务会计关统计资料
（七）负责完成单位领导交办项中心务配合完成级部门级财政审计统计物价税务等部门组织监督检查工作配合完成部业务部门涉计财方面关事项
（八）负责单位（系统）财会员业务考核业务培训参研究单位（系统）会计员调配
（九）负责处理单位单位间济业务关系
第十二条 办业务会计岗位职责
（）根批准年度预算财务收支计划时编制年度月份费收支计划时准确组织供应资金
（二）根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作坚持做时记账时结账期报账
（三）严格加强会计核算定期检查分析汇报单位系统属单位年度预算财务计划执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务会计理意见建议
（四）严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督负责财务支出等类原始证记账证进行审核时发现纠正违纪行种规范行
（五）定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等提请处理事宜时清理结算单位类债权债务时催收种交款项
（六）负责期编制汇总报送单位系统种会计报表时单位领导关部门提供详实会计资料分析报告
（七）会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守保密制度未批准外提供种会计数资料
（八）兼出纳岗位工作
第十三条 出纳岗位职责
（）严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
（二）严格坚持执行国家财政国库集中支付理现金理银行结算公务卡结算等制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
（三）严格财政非税收入理相关规定准确开具复核非税票记录核应缴财政项非税收入时申请拨回项事业收入暂存款等资金
（四）付款时认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
（五）根审核审批合规原始单时准确编制资金收付记账证逐日登记现金日记账银行存款等日记账
（六）规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算时报单位领导追究相关员责
（七）认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
（八）兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作单位负责财务负责会计机构负责直系亲属关系
（九）承办单位负责财务负责会计机构负责交办工作
第十四条 稽核岗位职责
（）协助审查单位（系统）财务收支计划预算计划
（二）负责逐笔稽查复核单位类原始证记账证反映济事项否真实合法完整准确
（三）定期抽查核类账簿记录
（四）复核种会计报表复核报表负责
（五）承办财务检查财务监督相关工作领导交办专项检查工作
第十五条 会计机构员应根实际发生济业务事项国家统会计制度时进行账务处理编制财务会计报告确保财务信息真实完整虚假济业务事项者资料进行会计核算
第十六条 单位应设置总账日记账明细账国家明文规定外单位项财务收支资产债权债务净资产必须全部纳入单位账册进行统核算账外设账私设金库
日记账分现金日记账银行存款日记账零余额款额度日记账公务卡额度日记账等
明细账簿分货币资金明细账明细账存货（材料）明细账收支明细账固定资产明细账明细账等单位根业务需相关明细账簿进行合者细化
单位应根相关法规制度求业务需设置备查账簿包括住房公积金非税收入收缴等备查账簿
第十七条 单位应根会计机构岗位设置建立单位账务处理程序：
（）记账证填制程序
货币资金收支业务相关记账证出纳员根已审核审批原始证制单记账证签名业务会计员进行复核时交付会计稽核员进行稽核记账员登记相关账簿
货币资金收支关济事项业务会计制单稽核员稽核交记账员登记相关账簿
（二）会计账簿登记程序
月济事项制单复核稽核误业务会计记账证进行汇总填制记账证科目发生额汇总表稽核员稽核总账登记员根科目发生额汇总表登记总账明细账登记员登记相关明细账簿
现金日记账银行日记账出纳员根日资金收付业务序时逐笔登记现金明细账银行存款明细账出纳外记账员进行登记银行存款余额调节表出纳外记账员填制须稽核员进行稽核
单位应根会计业务数量理需合理确定业务制单总账明细账登记员做相容岗位相互分离包括：制单证复核稽核员出纳证复核稽核记账员相互分离
（三）财务会计报告编制程序
单位财务会计报告包括单位预算报告决算报告月报季报年报等外提供财务会计报告单位部理需种部财务报告单位根国家统会计制度预算理求单位部理需确定需编制报送财务报告
外提供财务会计报告必须根审核误会计账簿记录关资料编制符合会计法国家统会计制度关财务会计报告编制求提供象提供期限规定法律行政法规规定规定
部财务会计报告根单位理需确定编制求提供象提供期限
财务会计报告财务报告编制员负责编制会计员配合提供相关数资料编制完成会计稽核员进行稽核报会计机构负责财务负责单位负责进行审核签字盖章时报送相关部门
财务会计报告相关数进行调整时述程序编制审核报
第十八条 会计机构部必须建立稽核制度指定专职稽核员记账证会计账簿会计报表进行全面审核审核中发现问题时进行纠正相关员予纠正时报请会计机构负责财务负责单位负责进行处理
会计稽核员会计机构指定专负责会计机构负责兼未专设会计机构单位财务负责兼
未稽核员稽核签字记账证登记相关账簿未稽核员审核财务报告外报出
第十九条 财务印签理制度
单位财务印签应货币资金收支业务办理程序求两保
财务专章应专理印签应授权员保严禁保支付款项需全部印章
相应印签保员请假离职时应会计机构负责指定专进行代代员保支付款项需全部印章
资金支付时须严格履行相关审核审批签字签章手续
第二十条 票理制度
单位票包括银行财政支付资金时票单单位领购行政事业性收费票行政事业单位票
银行财政支付需票相关单出纳员根业务需银行购入财政部门领会计机构部票理员登记办理领手续交付出纳员
行政性收费票票票理员统财政非税理部门规定领购登记相关科室时申请办理领手续时审核收回已开相关票
票理员须建立票领登记簿分种票做票领购领复核收回财政注销登记工作防止空白票遗失盗
单位应严格相关票途开具票超出行政收费许范围收费标准收费象票范围事项开具票
第二十条 单位应建立财会部门业务部门沟通协调机制定期开展必财务信息核实现重济活动信息享充分发挥会计单位济活动财务收支反映监督作
夏州行政事业单位预算业务部控制制度（范）
第章 总
第条 防范行政事业单位预算理活动风险规范预算业务部控制加强预算理工作根中华民国预算法中华民国预算法实施条例行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规结合行政事业单位实际制定制度
第二条 行政事业单位实行部门预算理制度部门负责单位属单位预算决算编制审核汇总报达执行工作属单位负责单位预算决算编制审核报执行工作
第三条 行政事业单位预算业务根部门（单位）职责务业务发展计划编制审批执行年度财务收支计划包括财务收支规模结构资金源渠道等财务理活动基
预算业务控制单位预算编制预算审批预算执行预算决算评价等环节实施全程控制
第四条 单位实行预算控制少应关注列风险：
（）预算编制程短时间紧前期准备证充分导致预算项目细编制粗糙意性造成预算约束失效财会机构职机构缺乏效沟通导致预算编制执行预算理资产理政府采购基建理等济活动脱节
（二）预算指标分解批复合理导致部机构属单位财权事权匹配影响职责履行资金效率部门预算调整缺乏严格控制导致预算约束力够
（三）严格批复预算安排项收支存预算超预算支出等问题影响预算严肃性没时分析预算执行情况沟通畅导致预算执行进度偏快偏慢
（四）决算预算相互脱节编制口径致反映时完整 真实准确导致预算理效率低
（五）预算评价机制完善评价结果评价结果缺乏应难发挥绩效评价作预算理缺乏效监督
第五条 部门（单位）应加强预算工作组织领导明确部门（单位）预算理体制建立健全部门预算编制审批执行决算评价等预算部理制度合理设置预算业务理机构岗位明确职责权限授权审批程序建立部机构间属单位间沟通协调机制预算执行分析机制
第六条 部门（单位）领导班子部门（单位）预算决策机构预算决策属部门（单位）重决策应部门（单位）领导班子集体做出单独进行决策者擅改变集体决策职责包括：
（）确定部门（单位）预算理体制政策制度确定预算理原求办法
（二）审定部门（单位）年度预算编制总体目标求研究审定部门（单位）年度预算草案预算调整方案重项目立项费分配等重事项
（三）听取部门（单位）预算执行决算情况分析报告审定部门（单位）决算绩效评价报告
（四）审议决定部门（单位）预算编制执行中重问题相关决策事项
第七条 部门（单位）根实际需设立预算工作领导组（理委员会）作预算理议事协调机构成员部门（单位）负责财会机构分领导财会相关部机构负责等组成职责包括：
（）拟定预算目标制定预算理具体措施办法
（二）组织编制审议综合衡年度预算预算调整草案协调解决预算编制执行中问题考核预算执行情况
（三）部门（单位）决策机构委派授权预算理工作
第八条 部门（单位）财会机构预算业务口理机构负责预算编制预算调整预算执行分析决算编制等具体工作应设置预算理岗位负责预算理工作职责包括：
（）草拟预算业务部理制度报部门（单位）领导班子审定督促部机构相关岗位属单位认真落实制度
（二）具体负责指导部机构属单位预算编制工作协调解决预算编制关问题
（三）审核汇总部机构属单位提交预算建议数进行综合衡形成预算草案报单位领导班子审定报（级部门）财政部门审核
（四）法定程序批复预算分解细化预算指标报部门（单位）领导班子审批达部机构属单位
（五）踪监控定期汇总分析预算执行情况部门（单位）领导班子提交预算执行分析报告协调解决预算执行中关问题
（六）审核汇总部机构属单位提交预算调整申请形成预算调整方案报部门（单位）领导班子审定报（级部门）财政部门审批
（七）编制部门（单位）决算报告相关绩效评价报告开展决算分析工作单位领导班子审定报（级部门）财政部门审批
（八）相关工作
第九条 部机构部门（单位）预算执行具体机构单位预算编报体职责包括：
（）指定专负责机构预算基础数申报根机构职年度工作务提出预算建议数
（二）批复预算控制数预算收支计划进行调整细化形成机构预算草案
（三）严格审批达预算相关规定执行预算加强预算执行监控分析做预算综合衡
（四）根实际工作需提出预算调整申请财会机构提供决算需信息资料
第十条 部门（单位）部纪检监察机构部审计机构部门（单位）预算业务活动监督部门预算编制预算执行决算编制实施监督配合预算工作领导组进行预算绩效考评
第十条 部门（单位）应建立健全预算业务理机构基础进步细化相关岗位预算理中职责分工权限确保预算编制预算审批预算审批预算执行预算执行分析评价等相容岗位相互分离
第二章 预算编制
第十二条 预算年度开始预算方案未批准前保证部门（单位）项工作正常开展财会机构应根年度期预算支出项目金额安排项费开支
正式预算批复严格预算执行
第十三条 部门预算编制中应遵循勤俭节约量力行量入出讲求绩效原优先保障基支出预算合理安排项目支出预算支定收编制赤字预算
第十四条 部门预算编制实行逐级审核制度预算编制审核应建立部机构负责财会机构预算工作领导组（单位领导班子）部门财政部门审核机制
第十五条 预算编审员应具备专业业务知识水预算工作领导组成员应包括部门（单位）专业技术员财会员
第十六条 预算编制
（）年度预算收支执行情况
（二）部门（单位）制定发展规划年度工作计划重点工作务
（三）部门（单位）定员定额标准
（四）部门属单位部机构报年度费预算草案
（五）关材料
第十七条 预算编制程序
（）财会机构根财政部门部门预算编制求部署部机构属单位预算编报工作求
（二）部机构属单位预算编报求根年度实际情况提出预算建议数提交申报基础数等材料部机构属单位负责审核报送口理机构
（三）财会机构部机构属单位提交预算建议数申报材料进行预审
汇总形成部门预算单位建议数
（四）部门（单位）领导班子审定预算单位预算建议数报级财政部门（）
（五）财政部门审核部门提交部门预算建议数衡汇总时达预算控制数（）
（八）部门（单位）根财政部门批复达预算控制数分解细化达部机构属单位预算控制数
（九）部机构属单位根分解达预算控制数安排年度业务工作提出预算报数提交申报基础数等材料部机构属单位负责审核报送部门预算口理机构
（三）财会机构部机构属单位提交预算报数申报材料进行预审
汇总形成部门预算报数
（四）部门（单位）领导班子审定预算单位预算报数报级财政部门（二）
（五）财政部门审核部门提交部门预算报数衡汇总级批准时达正式预算（二）
（八）部门（单位）根财政部门批复达正式预算达部机构属单位正式预算
第十八条 收入预算编制
（）收入预算编制包括财政拨款收入非税资金收入级补助专项收入等容规定进行编制
（二）财政拨款收入应结合部门（单位）计划行政务参年度预算执行情况预算年度变化数编制
非税资金收入应结合部门（单位）征收力行政事业务编制做应收收
级补助专项收入根财政部门级部门核定金额补助标准编制
收入具体情况进行编制
第十九条 支出预算编制
（）支出预算编制包括基支出项目支出等容规定进行编制
（二）国家规定标准支出编制国家规定标准编报政策规定支出编制政策规定进行编报标准政策未作相关规定支出工作计划年度实际情况进行测算编报必须预算编制说明书中详细说明编制理
（三）部门单位预算草案表中列出性项目部门单位根单位实际需添列项目预算编制说明书中说明编制理
（四）部门单位编制预算草案时考虑预算年度资金实际收入支出金额考虑业务实际属期间
第二十条 预算编制实行问责制预算编制时出现正理漏项错项影响正常工作追究预算编制员责
第三章 预算执行分析
第二十条 预算单位必须法律行政法规规定时足额征收应征非税收入违反法律行政法规规定擅减征免征者缓征应征非税收入截留占者挪非税收入
第二十二条 部门单位支出必须预算执行开支事项必须明确属预算指标提供真实合法效票采购收支资产项目等理规定履行相关审核审批程序
第二十三条 预算执行分析指全面预算理程中全面预算执行情况包括预算目标完成情况业务预算执行情况预算控制情况等分析评价预算执行分析执行预算理进行预算程控制重手段
第二十四条 预算执行分析责机构
（）预算领导工作组预算执行分析决策监督机构负责预算执行分析审查规定报送领导理班子审议评估
（二）部机构属单位预算执行分析执行机构负责机构单位预算执行分析
（三）财会机构预算执行分析分析机构负责部门（单位）总体预算执行情况进行分析
第二十五条 预算执行分析
（）国家关方针政策法律法规预算制度财务制度等
（二）关部门批准部门（单位）预算项费收支标准员编制定额指标等
（三）关部门批准部门（单位）发展计划工作重点等
（四）部门（单位）预算资料种报表相关财务数等会计核算资料
（五）相关数资料
第二十六条 预算执行分析容
（）预算收支完成情况原分析预算收支具体收支项目总完成情况完成进度等否符合预算收支般规律
（二）预算执行程中贯彻国家方针政策重济措施情况预算收支影响
（三）部门（单位）发展计划济指标完成情况预算执行影响
（四）项目专项资金效果情况资金效益
（五）预算调整政府采购预算执行中实施情况
第二十七条 预算执行分析方式方法
（）根预算执行分析目求选择预算执行分析方式：定期分析专题分析典型调查等
（二）选取预算执行分析方法：较分析法素分析法模型分析法趋势分析法等述方法综合运
第二十八条 预算执行分析程序
（）确定预算执行分析目预算执行分析范围
（二）全面收集整理核种数关
（三）抓住矛盾进行全面分析
（四）做出分析结提出意见建议撰写分析报告
第二十九条 预算执行分析报告分定期分析报告时分析报告：
（）部机构属单位定期预算执行分析报告必须提交财会机构财会机构规定时间提交预算工作领导组预算工作领导组规定时间提交部门（单位）领导班子定期召开预算执行分析会议进行审议评估
（二）时分析报告出现重预算执行问题时编制规定程序进行提交
第三十条 预算执行程中部机构时检查追踪机构预算执行情况收集资料汇总关预算执行信息预算执行分析报告做准备
第三十条 预算执行分析报告容
（）差异性分析：预算执行结果审批预算进行较找出执行差异原
（二）规范性分析：预算执行否符合国家方相关法律法规制度部门（单位）制度规定预算执行否国家规定支出标准定额等执行
（三）时间性分析：项预算目标进度控制否合理
（四）支出结构效益分析：分析支出结构否科学合理支出效益进行分析
（五）完成期预算措施：列示完成期预算措施
第三十二条 预算执行分析报告编制求
（）编报材料准确误编报材料逐审核注意数准确性前口径否致
（二）情况具体预算执行中问题反映充分原详述清晰
（三）关键抓准抓住问题进行深入分析找出矛盾作总结重点
（四）文字精练报告容应清晰阐述简明扼
第四章 预算调整
第三十三条 部门（单位）预算执行程中列原导致预算基础成立预算执行结果产生重差异原预算审批机构申请预算调整：
（）市场环境变动
（二）国家法律政策等发生重变化
（三）抗力重然灾害
（四）公紧急事件
（五）客观素
第三十四条 部门（单位）预算调整应严格程序规范进行操作：
（）部机构预算执行程中遇特殊紧急情况时预算足情况应规定预算追加调整程序部机构负责分领导审核提出预算追加调整申请
（三）财会机构接审核预算追加调整申请预算追加调整申请进行金额审核出具审核意见交单位领导班子审批报部门财政部门审核汇总提交级进行审批
（四）级审批财政部门调整国库指标额度时通知部门（单位）
（五）部门财会机构根财政部门预算调整通知进步细化批复部机构属单位时预算执行规达
（七）部机构属单位达正式预算批复进行资金计划编报进入预算执行环节
第五章 决算编制
第三十五条 部门（单位）应关制度规定财政部门统求认真编制财务决算报告全面真实反映部门（单位）财务决算信息
第三十六条 部门（单位）应全面清理核实资产负债收入支出办理年终结账基础编制财务决算报告
第三十七条 部门（单位）财会机构应认真实编制财务决算报告漏报瞒报错报关财务决算信息编造虚假财务信息
第三十八条 部门（单位）必须认真做财务决算报告审核工作确保报数资料真实完整准确
部门（单位）外报出财务决算报告部门（单位）负责财务负责财会机构负责审核签字报
第三十九条 部门（单位）财会机构负责部门（单位）财务预算决算数预算分析资料等进行类整理建档建库计算机中传出备份保存时记载纸介质磁盘介质（光盘介质）
第六章 预算绩效理
第四十条 行政事业单位实行预算绩效理制度考核奖惩象预算执行相关机构责员具体部门（单位）预算工作领导组负责组织考核
第四十条 部门（单位）执行机构预算执行绩效考评结果实施预算执行奖惩
第四十二条 预算执行考核结果分优良合格较差三等级奖惩规定：
（）绩效优良考评机构予表彰年安排预算时予优先考虑
（二）绩效合格考评机构奖惩
（三）绩效较差考评机构求详细说明原外暂缓停止安排年度相关预算项目
第四十三条 考评机构发生行考评结果直接评较差
（）积极配合预算执行绩效考评工作
（二）考核中弄虚作假贿赂考核
（三）违反考评纪律行
第四十四条 部门（单位）预算责预算执行效率预算责日常工作表现预算责予奖惩
第四十五条 预算执行效率奖惩
（）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分加 分
（二）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分加 分
（三）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分变
（四）项预算目标达成低 预算责年度绩效考核总分减 分需求预算工作领导组详细说明原
第四十六条 预算责日常工作中发生行年度绩效考核结果直接认定合格：
（）违反法律法规关规定未项资金（含价证券）形成资产列入符合规定单位账簿
（二）预算执行程中签订虚假合等形式项目资金转移账户外单位逃避财政监督
（三）年底预算执行率较低情况防止预算收回顾资金安全效益集中性支付行
（四）违反法律法规单位规定行
第四十七条 部纪检监察机构审计机构预算业务部控制制度执行情况进行监督检查执行中发现问题应求相关机构责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
夏州行政事业单位收入业务部控制制度（范）
第章 总
第条 加强行政事业单位收入业务部控制根中华民国会计法甘肃省政府非税收入理条例行政单位财务规事业单位财务规行政单位会计制度事业单位会计制度行政事业单位部控制制度规范（试行）等相关法律法规结合行政事业单位实际特制定控制制度
第二条 行政事业单位收入必须严格国家统财务会计制度进行确认计量记录
行政单位级级财政部门取专项资金部门级单位级单位单位取种非财政补助收入投资收益捐赠收入等律列单位收入进行核算监督款项挂账账外设账私设金库
第三条 作单位收入法取应缴国库财政专户罚没收入行政事业性收费政府性基金等具代收性质非税收入属收入控制范围
列非税收入严格实行收缴分离制度国库集中收缴关规定时足额缴隐瞒滞留截留挪坐支：
（）行政事业性收费
（二）政府性基金
（三）国资源（资产）偿收入包括国资产出租出处置等取收入
（五）彩票公益金
（六）罚没收入
（七）政府单位名义接受捐赠收入
（八）部门集中收入政府财政资金产生利息收入
（九）应纳入非税收入理财政性资金
第四条 行政单位收入业务部控制存风险：
（）收入业务相关岗位设置合理岗位职责清相容岗位未实行相互分离导致错误舞弊风险
（二）未收费许规定项目标准收取导致收费规范乱收费现象发生
（三）收入收款业务分散业务部门缺乏统理监控导致收入金额实应收未收者私设金库情形发生
（四）违反收支两条线理规定截留挪私分应缴财政资金导致私设金库资金体外循环
（五）票印章理松散存收入资金流失风险
第五条 单位项收入应全部纳入单位预算统核算统理账外设账私设金库
第六条 单位项收入应财会部门统口理进行会计核算收入理方面职责包括：
（）制定收入部理制度督促相关部门岗位执行
（二）全面掌握单位业务部门收费项目时办理单位行政事业性收费收费立项报批年检票领购等手续
（三）国家统会计制度规定收入业务进行会计核算收取理涉收入合协议等关材料作账务处理
（四）收支业务进行分析账收支业务进行会计监督
第七条 单位财会部门业务部门应合理设置收入理相关岗位明确相关岗位职责权限确保相容岗位相互分离
收入相容岗位包括 票保领开票收款收款会计核算等
第八条 政府非税收入收缴职业务部门规定项目标准征收政府非税收入规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分
（）非税收入集中汇缴方式
1业务部门收款开票应业务部门设置收款岗位出纳员应核收款报告收费票收取款项保证票款致业务部门收款员出具交款证出纳员直接收款开票应符合收款开票关控措施已开具相关票票专员定期审核收回
2出纳员应时办理缴款手续取缴库联记账联银行回单等缴款证
3出纳员应时编制相关辅助记账证业务会计稽核员审核收入记账员登记非税收入备查账簿
（二）非税收入直接缴库方式
财会部门业务部门开票员开具缴款通知书指定银行代收开具财政非税收入票取银行回单开票员核交业务会计时编制辅助记账证稽核员审核收入记账员登记非税收入备查账簿
第九条 单位出租场房屋设备等应报部门审核财政国资部门法定程序审核批复方出租收取出租收入时应财政部门统监制非税收入票收入收支两条线理时缴国库
第十条 单位应加强项收入理保证收入时确认记录提前推迟确认收入虚列隐瞒收入
第十条 单位应建立健全票理制度：
（）单位应规定设置票专员建立票台账作票保序时登记工作
（二）财政票发票等类票申领启核销销毁均应履行规定手续
（三）票应序号拆加强废旧票理负责保票员配置单独保险柜等保设备作走柜锁
（四）单位违反规定转出代开买卖财政票发票等票擅扩票适范围
第十二条 单位纪检监察审计部门具审计职口部门负责单位项收入日常监督理工作
第十三条 单位财会部门负责接协调级关部门单位收费工作检查相关部门须积极配合检查工作
第十四条 收入业务监督检查容包括：
（）收入业务相关岗位设置员配备情况否存兼相容职务
（二）项收入否严格会计制度规定入账否隐瞒收入
（三）出租出资产理相关收入收取缴情况否授权履行审批程序合履行否位
（四）财政票否相关制度规定进行理票核否时准确
（五）非税收入缴否全面时财务票理核否正确
第十五条 部纪检监察部门审计部门收入业务监督检查发现问题应求相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第十六条 财政部门者级预算单位单位取项目资金应列收入专款专款项分核算规定级财政部门者级预算单位报告资金情况接受财政部门级预算单位检查监督
夏州行政事业单位支出业务部控制制度（范）
第条 加强行政事业单位支出业务部控制根中华民国会计法行政单位财务规事业单位财务规行政单位会计制度事业单位会计制度行政事业单位部控制规范（试行）等相关法律法规制度关法规规定州制定相关费理办法结合行政事业单位实际制定制度
第二条 支出业务控制风险体现方面：
（）支出业务相关岗位设置合理岗位职责清支出申请审批执行业务办会计核算等相容岗位未效分离导致错误舞弊风险
（二）支出未适授权事前申请审核审批重支出未领导班子集体决策支出范围开支标准符合相关规定导致预算执行力甚发生支出业务违法违规风险
（三）支出符合国库集中支付政府采购公务卡结算规定导致违法违规行发生
（四）采虚假符合求票报销导致单位支出违法违规风险
（五）支出申请符合预算理求支出范围标准符规定基支出项目支出相互挤占导致预算失控费控制目标难实现风险
（六）项支出缺乏定期分析监控重问题缺乏应措施支出效益低资金浪费出现资金链断裂风险
第三条 行政事业单位支出必须严格国家统财务会计制度规定进行确认计量记录
第四条 行政事业单位支出资金源包括年取项收入年度形成结转结余资金
第五条 单位应项支出全部纳入单位预算单位财会部门统进行核算建立健全支出理制度
第六条 财会部门支出业务实施口理单位支出财会部门统办理理职包括：
（）制定支出部控制理制度
（二）全面掌握单位业务部门支出项目办理支出手续
（三）审核支出业务原始证真实性合法性
（四）国家统会计制度规定支出业务进行会计核算
（五）支出业务进行分析账
（六）支出业务进行检查监督
第七条 单位应建立财务支出审批制度应严格执行手直接分财务支笔审签制度
第八条 财务支出审批基程序：先办员业务部门（科室）负责签字单位会计原始证附件进行初审实行会计监督财会机构负责（会计）（财务负责）审核签字财务负责（单位负责）签字审批出纳进行报支
第九条 财务支出审批权限：
（）1 万元日常业务开支财务负责（单位负责）审批
（二）列支出须会计机构负责（会计）（财务负责）审核报单位联席会议集体研究予审批
11万元日常业务额资金
2宗设备采购1万元固定资产添置书刊印刷等项目开支
3基建设项目中初始支出追加支出
4重外包业务支出
5外投资融资业务
6重资产处置
7信息化建设
81万元专项资金支出
第十条 财务审批相关员应加强支出审核控制全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整金额否准确否符合预算审批手续否齐全支出证应附反映支出明细容原始单办员签字盖章超出规定标准支出事项应办员说明原附审批确保济业务事项相符
第十条 报销票理制度
（）作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
（二）发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
（三）遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签注意见审定方代作原始证报销
（四）跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
（五）办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第十二条 公务卡结算理制度
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算单位项支出包括差旅费会议费招费2万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡进行结算
（）公务卡遵循先行支付单位审核报销财政实时监控理程序
（二）持卡发生差旅会议购买等公务支出时具备刷卡条件方信卡授信额度优先公务卡支付结算取银行卡刷卡证发票等财务报销证持卡单位财务部门公务支出事前审批求持卡应事先求履行相关审批手续
（三）持卡办理公务卡消费支出报销业务时应相关支出报销程序填写报销审批单附发票公务卡刷卡证等单位规定财务报销程序报请审批
第十三条 预款理制度
单位公支出需预先支付款项优先公务卡进行结算公务卡受理环境影响便程序办理款：
（）单位业务部门（科室）现金规定填写款单业务部门（科室）负责审签财会机构负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
（二）办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费
（三）现金应月报销结账规定时间报销应财会机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财会机构通知部门（科室）限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
（四）需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室（单位）负责审签财会负责审核报财务领导审批规定程序办理
第十四条 会议费支出理制度
根夏州州级政机关会议费理办法单位发生会议费支出时应程序求标准执行：
（）单位召开会议会议分类须级委政府政机关组（委领导办公会议）审批严格遵守关政机关出差会议定点理会议天数会议规模等规定
1会议费开支范围包括食宿费伙食费会议室租金交通费印刷费公杂费等
交通费指会议代表接送站会议统组织代表考察调研等发生交通支出
2会议费开支标准会议费实行综合定额控制类会议综合定额450元天二类会议370元天三类会议340元天
定点饭店召开培训项费高定点饭店政府采购协议价执行
3工作员控制类会议参会员根会议性质容确定严格限定会议代表工作员数量二类会议参会员超150工作员限定会议代表队数15三类会议参会员超80工作员限定会议代表队数10会议代表工作员般安排住宿培训办单位会议代表工作员发放会议补助
4会议参加员开支标准严掌握会前必须填报会议审批单细化开支预算程序核批单位严格核定会议预算举办点安排超预算标准费定点饭店外场召开会议举办培训财会机构律予支付
5会议费采取会结办法关业务部门应会议结束15工作日办理报销事宜报销时应提供会议审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
第十五条 培训费理制度
根夏州州级政机关培训费理办法单位发生培训费支出时应程序求标准执行：
单位业务科室举办三月岗位培训职培训专业培训初培训等实行委政府部门审批单位统理
（）单位制定单位年度培训计划（包括培训名称象容时间点培训数培训预算费源等）级委政府审批部门组（委办公会议）审批组织进行
（二）培训费开支范围：培训费指开展培训直接发生项费支出包括住宿费伙食费场租费讲课费资料费交通费费
费指现场教学费文体活动费医药费授课老师交通食宿支出
（三）培训费实行综合定额控制综合定额标准300元天中：食宿费150元天伙食费100元天讲课费资料费交通费费合计50元天定额标准开支限项费间调剂综合定额标准实报销定点饭店召开会议项费高定点饭店政府采购协议价执行
15天（含15天）培训综合定额标准执行超15天培训超定额标准80执行超30天培训超天数综合定额标准70执行述天数含报离开时间报离开合计超1天
（四）培训工作员控制培训参加员严控制组织培训工作员控制参训员数量5超10培训代表工作员般安排住宿培训办单位会议代表工作员发放会议补助
（五）培训预算定点控制单位严格核定会议培训预算举办点安排超预算标准定额标准费定点饭店外场召开会议举办培训财会机构律予支付
严禁培训费购置办公固定资产列支公务接费会议费严禁套取培训费设立金库
（六）培训费报销票控制单位应培训结束15工作日办理报销事宜报销时应提供培训审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费讲课费费等分项数额）培训费结算清单培训员签表附培训通知原件培训安排等资料
第十六条 差旅费理制度
根夏州州级政机关差旅费理办法单位发生差旅费支出时应程序求标准执行：
（）职工公出差前填写出差审批单附相关培训出差通知文件业务部门负责加注意见领导单位负责审批作款报销粘贴差旅费报销单报销差旅费时规定填写差旅费报销单
（二）差旅费中城市间交通费食宿费伙食补助费市交通费严格级政机关事业单位核定标准范围执行
1城市间交通费出差员城市间交通应规定等级选交通工具厅级相职务员坐火车软席（软座软卧）高铁动车等座全列软席列车等软座轮船（包括旅游船）二等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销员坐火车硬席（硬座硬卧）高铁动车二等座全列软席列车二等软座轮船（包括旅游船）三等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销
厅级相职务员出差工作需行坐等级交通工具
出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急单位负责批准方坐飞机相关返专线客车机场快轨费意外保险民航发展基金燃油附加费等实报销
2住宿费住宿费标准分城市州级机关事业单位核定标准执行中：省兰州市厅局级（单间标准间）470元天员330元天省城市厅局级450元天员市州区（市）出差310元天省外应出差城市核定标准执行
3伙食补助费标准西藏青海新疆120元天城市100元天州县市50元天
4市交通费市交通费出差然天数计算州出差20元天省40元天省外80元天
出差员单位免费提供带交通工具实际期间报销市交通费
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修挂职锻炼帮助工作等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供出差审批单
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
第十八条 公出国费理制度
（）公出国（境）费须列入年初部门预算出访务费性质致确工作需必须发生计划外项目必须规定程序报批落实费源项开支必须符合关外事财务规定开支范围标准
（二）需预拨出国（境）费时应提供文件：组团单位出国务通知书国外邀请函活动日程安排费预算明细出国务批件政审批件交款通知局领导批示件手续齐全规定程序办理预付款
（三）需预付款报销时提供述文件回国应正式票时办理财务报销手续
第十九条 公务车运行维护费理制度
单位公务车理省州关规定执行实行登记理单车核算制度
（）单位公务车办公室（综合科）口理实行单车核算
（二）公务外出应业务科室填写公务车审批单领导审核报财务负责（单位负责）审批持公务车审批单办公室派车
（三）完成公务公务车运行费应实际途相关差旅费会议费培训费等报销进行分列报
（四）单位车辆口理部门应设置公务车运行费辅助账分车核算车辆运行途里程油耗油费修理保险等费
第二十条 公务接费理制度
公务接应中央省州关规定标准严格执行程序办理
（）公务接应派出单位发出接公函公务外出确需接派出单位应接单位发出公函告知容行程员
（二）公务接应相关业务科室报告领导单位负责意办公室统接够合公务接统筹安排公函公务活动访员律予接
（三）公务活动结束单位应实填写接清单接清单包括接象单位姓名职务公务活动项目时间场费等容附接公函业务科室负责财务负责审签列支
第二十条 支出业务监督检查容包括：
（）支出业务相关岗位设置员配备情况否存兼相容职务
（二）原始证反映济事项否真实合法相关审核审批控制否效实施容否完整金额否准确
（三）原始证会计证会计账簿财务会计报告会计资料否相符反映否完整准确
（三）会计档案建立保销毁否符合法律行政法规国家统会计制度规定
第二十二条 部纪检监察部门审计部门支出业务部控制制度建立执行情况进行监督检查检查中发现问题应求单位相关部门时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第二十三条 行政单位财政部门者级预算单位取项目资金应批准项目途专款专款项分核算规定级财政部门者级预算单位报告资金情况接受财政部门级预算单位检查监督项目完成行政单位应级财政部门者级预算单位报送项目支出决算效果书面报告
夏州行政事业单位政府采购业务部控制制度（范）
第条 加强行政事业单位政府采购业务部控制工作规范单位政府采购活动提高政府采购资金效益根中华民国政府采购法中华民国招标投标法行政事业单位部控制规范（试行）关法规制度规定结合行政事业单位实际制定制度
第二条 单位财政性资金（预算资金政府性基金预算外资金）配套单位筹资金采购政府集中采购目录者采购限额标准货物工程服务应严格国家政府采购关法律行政法规制度规定方式程序进行采购
货物指种形态种类物品包括原材料燃料设备产品等
工程指建设工程包括建筑物构筑物新建改建扩建装修拆修缮等
服务指货物工程外政府采购象
第三条 政府采购业务控制应重点关注风险：
（）编制需求计划采购计划风险该环节风险需求采购计划合理实际需求安排采购意超计划采购导致采购物资量短缺影响单位正常工作
（二）采购活动风险该环节风险缺乏采购申请审批制度请购未适审批超越授权审批采购程未规定程序求进行造成违法违规风险
（三）采购验收风险该环节风险验收标准明确验收程序规范验收中存异常情况作处理造成账实符采购物资损失风险
（四）采购业务质疑投诉答复风险该环节风险供应商提出质疑投诉时处理出现违纪舞弊行引起复议诉讼等导致单位声誉损失风险
（五）采购业务记录风险该环节风险应付账款核算准确时导致单位财务信息真实完整账时付款导致资产流失财务信息真实完整资金支付违反国家法律法规行政单位部规章制度导致受处罚造成资产名誉损失
（六）采购项目安全保密风险政府采购标底供应商资料评标员情况等信息保密出现泄密现象会造成供应商间相互串标围标等果招标活动沦形式影响政府采购成效果
第四条 单位应设置政府采购相关控制机构部门：
（）采购业务控制决策机构：
单位采购工作领导组：负责单位采购预算计划工作决策单位领导班子采购口理部门财会部门负责组成
（二）采购业务控制执行机构：
1采购口理部门：单位应指定采购业务口理部门负责建立实施单位供应商采购关系编制处理请购单签署采购订单合执行单位采购程序保证资金合理效员审核授权员负责审核采购发票素否完整合法采购部门采购活动全程进行控制监督
2预算计划部门：般财会部门口理务编制汇总实施监控单位采购计划资金预算
3物资劳务部门：部门务根部门物资劳务短缺情况时部门采购部门报部门采购申请规定格式编制请购单审批程序报送关部门协助采购部门进行供应商选择决策协助负责购进物料劳务进行实际验收工作评价供应商劳务物资质量服务等信息监督时反映采购劳务物料程中问题足
4仓库理部门：仓库理部门负责采购商品暂时接收贮存保发放实现采购商品仓库安全
5财会部门：财会部门负责采购付款活动资金运动程进行控制确认计量采购业务活动会计信息进行采购资金结算控制相关支出资产应付账款入账控制
（三）监督机构部门：
单位纪检监察部审计部门具审计职口部门负责采购业务日常监督理工作
第五条 政府采购实行集中采购分散采购相结合集中采购范围省州级民政府公布集中采购目录采购限额标准确定
第六条 政府采购采公开招标邀请招标竞争性谈判询价单源等采购方式
公开招标采购指采购机关委托政府采购业务代理机构（统称招标）招标公告方式邀请特定供应商（统称投标）投标采购方式
邀请招标采购指招标投标邀请书方式邀请五特定供应商投标采购方式
竞争性谈判采购指采购机关直接邀请三家供应商采购事宜进行谈判采购方式
询价采购指三家供应商提供报价进行较确保价格具竞争性采购方式
单源采购指采购机关供应商直接购买采购方式
第七条 单位办理政府采购业务程序：
（）编制采购计划预算预算理部门（财会部门）根年度预算总体规划确定全年采购计划进行政府采购预算编制申报审批严格采购预算执行
单位采购行应纳入采购预算包括集中采购分散采购等采购事项
（二）提出采购申请物资劳务部门提出政府采购申请中货物工程采购报资产理部门采购必性数量技术求进行审核领导审核审核报预算口理部门
（三）审核采购计划预算口理部门（财会部门）审核采购申请否属年初确定采购计划范围采购预算否超出采购预算资金否位审核报单位采购领导组会议研究决定
（四）报批采购计划单位采购领导组会议研究意采购采购口理部门报政府采购理部门审批
（五）确定采购方式审批政府集中采购方式委托集中采购代理机构进行采购采购集中采购代理机构应集中采购开始前签订委托代理协议等愿原确定委托代理事项约定双方编制采购文件确定评标办法中标标准组建评标委员会评标定标等方面权利义务
审批分散采购采购口理部门负责采购活动
（六）制定采购操作方案采购集中采购代理机构应根采购项目技术等需求协议供货定点采购项目具体情况协商制定操作方案认真编制招标文件明确采购货物工程劳务数量质量规格等求详细研究招标文件中评标标准防止形式程合法采购货物工程质量成达采购求风险
（七）组织采购集中采购机构应采公开招标方式批准采购方式备案审批操作方案开展采购活动分散采购应关采购规定方式进行采购
（八）确定中标成交结果采购应集中采购机构协商确定中标成交结果处理事宜相关规定发出中标成交通知书发布中标成交公告
（九）签订采购合中标成交通知书发出30日 应采购口理部门负责关规定中标成交供应商签订采购合招标文件中标投标文件明确采购数量质量交货（完工）时间验收售服务质量保证金付款方式等事项合签订前须财会部门资金款项部分容进行审核
（十）分散采购实施监督根规定授权单位实行分散采购取分散采购审批应合理确定招投标方式政府采购非招标采购方式理办法关规定实施采购单位财会资产理纪检监察审计等相关职部门岗位应协采购部门参监督分散采购全程保障分散采购活动合法性合理性
（十）货物（完工）验收货物工程完工服务完成交付时应单位组织验收组招标文件求进行验收验收组成员采购部门财会部门部门专家代表相关技术员组成政府采购责作验收负责技术复杂货物工程服务根需聘请专业技术员参验收委托专业技术公司进行验收验收完应出具验收报告
（十二）付款验收合格财会部门予支付采购资金验收合格财会部门根验收报告采购合相关资料合约定进行付款质量保证金条款应供应商成交商质量保证金汇入单位账户合约定期限方式付款
（十三）入账财会部门应采购货物完工工程等支出时入账符合固定资产确认条件时进行确认时转送资产理部门登记入账实际已形成负债未付采购款项应确认固定资产时确认应付账款等相关负债
第八条 单位采购相关员应列事项采取保密措施：
（）供应商登记资料采购采购计划资料投标供应商名单专家资料采购文件档案计算机数
（二）严禁开标前供应商等透露切未公布采购信息关评标事宜
（三）透露已获取采购文件潜投标名称数量影响公竞争关政府采购情况
（四）评标情况接触形式评标情况透露投标关单位组织谈判活动中透露谈判关供应商技术资料价格等信息
（五）项目采购结果未外公开前应保密
（六）政府采购文件资料等项目采购结果公开前妥善保意放置采购项目结束关项目档案资料理规定时档项目档未领导意外转复印采购档案
第九条 部纪检监察部门审计部门应加强政府采购日常监督检查监督检查包括容：
（）政府采购业务控制度建立健全执行情况
（二）关政府采购法律法规政策执行情况
（三）政府采购项目预算执行情况
（四）政府采购采购标准采购方式采购程序执行情况
（五）政府采购合履行情况
（六）应监督检查容监督检查单位应实反映情况提供关材料
第十条 部纪检监察部门审计部门政府采购业务监督检查发现问题应求单位相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第十条 单位政府采购业务应接受财政审计监察等部门社会监督单位权政府采购中违法行进行控告检举
夏州行政事业单位资产业务部控制制度（范）
第章 总
第条 规范加强行政事业单位资产理工作维护国资产安全完整提高国资产效益保障单位履行职根甘肃省行政事业单位国资产理办法行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定结合州实际特制定制度
第二条 行政事业单位资产包括单位国家财政性资金形成资产国家拨单位资产单位国家政策规定运国资产组织收入形成资产接受捐赠法律确认国家资产
第三条 行政事业单位资产业务控制面风险包括：
（）资产理职责清没明确口理部门没明确资产保责导致资产毁损流失盗风险
（二）资产理严调拨捐赠资产游离单位资产账簿外资产领发出缺乏严格登记审批制度没建立资产台账定期盘点制度导致资产流失资产信息失真账实符等风险
（三）未国资产理相关规定办理资产调剂租外投资处置等业务导致资产配备超标资源浪费资产流失投资遭受损失等风险
（四）资产日常维护长期闲置导致资产年限减少效率低风险
（五）应投保资产办理投保效防范资产损失风险
第四条 单位应资产实施口理：
单位财会部门负责单位资产统建账统核算具体负责理现金银行存款财政零余额款额度等货币资金种债权债务
流动资产固定资产等实物资产形资产办公室（勤总务等）具体负责理
建工程项目实施部门具体负责理
政府储备物资公基础设施受托代理资产等资产相关业务科室具体负责理
部纪检监察部门审计部门资产业务部控制实施情况实施监督检查
第五条 单位应建立资产信息理系统设置资产统计报告分析岗位实现资产动态理
第六条 单位具体负责资产口理部门应建立资产台账根财会部门转送证分登记资产类型号规格数量金额部门部门员签字确认
第七条 单位实行财产清查制度财务负责组织财会资产理相关业务部门定期清查盘点类资产部门变动应办理资产移交手续资产发生遗失流失应时报请单位决策机构明确追究相关责责予追偿资产毁损报废应时报请单位决策机构进行处置核销财会资产理资产等部门岗位应定期账发现符应时查明原相关规定处理
第二章 现金控制制度
第八条 财会部门应设立现金日记账出纳员现金收支业务逐日逐笔进行登记做日清月结月份终必须进行账目核相关日记账余额应应总账明细账余额核相符
第九条 单位通类途径获现金形式收入暂存款项应时存入银行直接支付身支出
第十条 收费形式收取现金必须财政部门统印制收费票必须收费许收费收取现金等货币资金必须时入账缴非税收入专户实行收支两条线理私设金库账外设账严禁收款入账
第十条 现金必须符合规定范围禁止超范围支付现金：
（1）职工工资津贴
（2）劳务报酬
（3）根国家规定颁发项奖金
（4）种劳保福利费支出
（5）出差员必须身携带差旅费
（6）结算起点零星支出
（7）中国民银行确定需支付现金支出
第十二条 现金范围外项支出必须通银行转账支付
第十三条 现金范围公务员卡结算具备公务卡结算条件必须财政公务卡进行结算
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算类支出包括差旅费会议费招费2万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡结算
第十四条 需采现金支付方式时出纳员单位现金库存限额中支付者开户银行提取单位现金收入中直接支付（坐支）
第十五条 出纳员开户银行提取现金时应写明途财会部门负责审核盖章开户银行审核予支付
第十六条 部门均私挪公款确工作需现金应填写款单部门负责财会部门负责签字财务负责审批方支取规定时间报销款
第十七条 单位工作员办理财务支出报销业务时办应详细记录笔业务开支实际情况填写支出证附齐应附原始单注明途金额财务支出报销程序审核审批签字出纳员严格审核报销原始证审核误办理报销手续
第十八条 出纳员严格规定办理现金支付业务白条抵现金擅单位现金单位利银行账户代单位存入支取现金符合财务制度证顶库存现金保留账外现金
第十九条 出纳员特殊原时履行职责时须财务负责指定专代办关现金业务出纳员擅委托
第二十条 单位备金视货币资金理出纳员应时办理备金报账清理业务相关部门定期进行备金检查严禁长期占挪备金
第二十条 日班前出纳员限额库存现金日核清楚保险柜存放放办公桌夜
保险柜出纳员开启保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请单位相关负责处理意找修理修配钥匙
第二十二条 出纳员日终必须清点库存现金现金日记账余额核做日清理月结账账账相符账实相符
第二十三条 单位应建立库存现金清查制度财务负责组织定期定期库存现金情况进行清查盘点发现账款符时查明原做出相应处理般工作失误造成单位相关负责关规定做出处理属违法行应法移交相关部门处理
第三章 银行存款控制制度
第二十四条 单位应严格支付结算办法国库集中支付理制度等关规定加强银行账户理严格规定开设账户办理存款取款结算业务
第二十五条 单位银行账户必须国库单账户体系设置未财政部门批准单位类金融机构开设银行账户
第二十六条 国家省级部门专项资金单独设账专设账户核算求相关规定专项资金单独设账核算银行开设专户须报财政部门审批意方开始
单位必须严格规定途标准理专项资金
第二十七条 出纳员应时序时逐笔登记核算银行账户收支类银行办理取现转账业务须规定程序审批审核办理
第二十八条 单位财会部门应指定出纳外员定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否调节相符调节符应查明原时处理
第二十九条 单位应加强银行账单稽核理出纳员般时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作确需出纳员办理述工作应指定员定期进行审核监督
第三十条 公务卡外严禁单位信担保职工开设银行信卡严禁利单位银行账户单位套取现金
第三十条 单位应加强资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
票登记簿应会计档案保求予保存意处置销毁超法定保期限销毁票履行审核批准手续进行销毁应建立销毁清册授权员监销
第三十二条 单位应设置专门账簿票转交进行登记收取重票应留复印件妥善保跳号开具票意开具印章齐全空白支票
第四章 债权控制制度
第三十三条 债权指单位种原暂付垫付出应收履约合款项等形成未收取款项权利国资产组成部分包括财政应返额度应收票应收账款应收款等应收款项预付账款
第三十四条 单位负责单位债权负责财会部门作债权日常理工作口理部门应时反馈债权信息核实债权单位情况避免单位债权权益损失确保国资产安全完整
第三十五条 财会部门做原始证理工作涉债权债务业务事项债权债务关系没结清前销毁相关会计证
第三十六条 理债权债务财会员岗位变更时应做交接工作确保债权债务资料完整工作期间债权债务账务负责
第三十七条 理债权债务财会员应定期核实债权债务信息积极方沟通确保期债权资金时收回期偿债务
第三十八条 已发生发生呆账坏账应时书面报告形式反映相关信息单位负责应组织领导班子集体决议处置方案
已发生呆账坏账应规定程序时处置明确责长期挂账确保债权损失化
第三十九条 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账重新收回积极追索
第四十条 单位部纪检监察部门审计部门应定期定期单位债权情况进行监督检查审计
第五章 存货控制制度
第四十条 存货理范围包括库存商品低值易耗品等物品出入库库存理
第四十二条 存货入库理
（）首先业务部门提出申请存货保部门汇总提出采购计划交财会部门进行资金审核报单位分领导审批政府采购口理部门负责实施采购
（二）物品购回时存货保部门会采购部门组织验收验收合格实际数量填写入库单物品名称规格型号数量单价金额购入入库时间交货验收等应逐填写漏项记录库存明细账
（三）采购部门原始发票验收单（须采购办验收单位领导签字）财会部门办理结算手续
第四十三条 存货出库理
（）办理出库时认真审核出库单领单核查出库批准手续否齐全严格列项目办理出库核签关单发现计算误时立通知开票员更正发货
（二）发放物资时坚持推陈储新先进先出规定供应节约原发货坚持盘底二核三发货四减数时坚持单货符出库手续全出库
第四十四条 存货库存理
（）物品种类规格型号等结合仓库条件分门类进行堆放做目见数作业盘点方便货号明显成行成列文明整齐建立码放位置图标记物料卡置明显位置物料卡载明物资名称编号规格型号产厂商效期限储备定额
（二）存货保部门建立库存明细账日根出入库单时登记核算月终结账实盘完毕财会部门帐保证账账相符账实相符
（三）量金额较领次数频繁物品应常进行盘点做日清月结规定时间编报库存日报库存月报年少库存物品进行实物盘点次填报库存盘点表发现盈余短少残损变质必须查明原分清责写出书面报告提出处理建议呈报级关部门审批根审批意见存货保部门作减少账务记录财会部门作关账务处理未批准擅调账
（四）确实做安全防范工作确保物资安全保
第六章 固定资产控制制度
第四十五条 固定资产指期限超年般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元程中基保持原物质形态资产包括房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
第四十六条 单位固定资产实行统购置口理
第四十七条 固定资产口理部门负责单位全部固定资产理业务部门负责固定资产理固定资产保维护清查盘点等理时负责办理固定资产调拨转报损报废等报批手续
第四十八条 单位财会部门负责固定资产统建账统核算协助关部门固定资产实物进行理
第四十九条 固定资产购置严格单位政府采购业务部控制制度相关求实行政府采购固定资产口理部门报政府采购口理部门统办理
第五十条 购入固定资产固定资产口理部门协政府采购口理部门财会业务部门组织验收登记固定资产登记簿固定资产卡片财会部门填制记账证记入固定资产总账
第五十条 业务部门购入固定资产指定专理建立帐卡时登记科学延长固定资产寿命提高效率
第五十二条 房屋建筑精密仪器交通工具等型设备部门提交年度保养维修计划报财会部门固定资产理部门统办理
第五十三条 保证固定资产安全完整年年末定期固定资产进行次全面清查盘点
（）清查盘点容包括固定资产实数账面数否相等固定资产保维修等情况否正常等
（二）清查盘点具体程序年12月初财务负责领导成立财产清查领导组全面组织清查单位项资产业务部门填报固定资产调查表12月旬报固定资产口理部门领导组组织相关员根固定资产明细账资产保明细账实物逐进行清查核
（三）清查中盘盈固定资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报批核销属失责事违法行造成相关责进行赔偿规定事必济处罚
（四）单位业务部门闲置固定资产固定资产口理部门进行统调配合理流动发挥效益防止积压
第五十四条 固定资产处置严格执行国家关国资产理法律法规政策规定
固定资产调拨转报废报损等处置必须严格国家关规定审批程序固定资产口理部门财会部门汇总单位领导班子集体决策意报国资产理部门进行审批财会固定资产口理部门业务部门进行资产调拨核销报销转等处置业务部门擅处置固定资产处置残值租金收入计入应缴财政（国库）款相关规定全额缴级财政
第五十五条 建工程部控制实施夏州行政事业单位建设项目部控制制度求执行
第七章 形资产控制制度
第五十六条 行政事业单位形资产指具实物形态单位提供某种权利非实物性资产包括著作权土权专利权非专利技术类单独计价软件等
第五十七条 单位通外购行开发形资产通接收捐赠调拨等形式取形资产均应纳入单位形资产日常理范围
第五十八条 形资产实行统领导口理分级负责责理体制
第五十九条 形资产外购应符合单位需充分证严格审批程序避免重复盲目引进
第六十条 请购审批权限分工：单位决策机构审批形资产购置计划购置方案资产理口理部门会业务（）部门负责提出形资产购置方案财会部门建立形资产台账登记形资产明细账总账
第六十条 形资产终验收资产口理部门组织会政府采购部门业务部门财务部门聘请专家出方等参验收
第六十二条 通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产均应办理相应验收手续
第六十三条 单位外购形资产实际支付价款作形资产入账价值通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产应调拨单位方单位提供关确定入账价值未提供入账法确定入账价值应评估价值名义价值入账
第六十四条 参验收类员应验收工作完成验收单签字落实验收责监督
第六十五条 形资产单位应严格审查资格资信做登记合理收费损害单位合法权益应法收回
第六十六条 财会部门根国家相关法律法规形资产进行日常理国家统会计制度进行账务处理定期进行账确保账账账实相符
第六十七条 形资产存发生减值迹象应计算回收金额回收金额低账面价值应国家统会计制度执行
第六十八条 单位拟处置实物资产权属应清晰权属关系清晰存纠纷形资产须权属界定明确予处置
第六十九条 形资产报废：
（）形资产报废单位国家规定关部门专家鉴定已继续资产进行产权注销资产处置行
（二）期满正常报废形资产形资产部门填制报废申请单单位研究报国资产理部门批准进行报废清理
（三）期未满非正常报废形资产部门填制申请表外应详细注明报废理估计清理费回收残值等容单位研究报国资产理部门批准报废清理
第七十条 形资产出售转：
（）形资产出售转变更形资产权占权取相应收益行
（二）形资产出售转应形资产评估价值作市场竞价参考评估价值须级国资产理部门确认交易
第七十条 重形资产处置：
（）重形资产处置处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估
（二）重形资产处置应采取集体会议审批建立集体审批记录机制
第七十二条 形资产处置涉产权变更资产口理部门会部门组织形资产技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第七十三条 形资产处置收益属国家扣相关费应全额缴财政国库部门截留挪
第七十四条 跨部门形资产调拨：
（）单位进行形资产调拨时应首先调入方（调出方）进行协商形资产调拨达成意签署意性协议
（二）双方形资产调拨容报级部门审核
（三）单位作形资产调出方须报级财政部门审批附形资产调出方级部门意调拨相关文件
（四）财政部门审批通方进行形资产调拨相关账务处理
第七十五条 年年末定期形资产进行次全面清查盘点包括形资产实数账面数否相等保等情况否正常盘盈形资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报请核销属失责事违法行造成应规定事必济处罚
第八章 资产控制部监督
第七十六条 部纪检监察部门审计部门资产业务监督检查发现问题应求单位时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
夏州行政事业单位建设项目部控制制度（范）
第章 总
第条 规范行政事业单位建设项目决策理行加强建设项目实施程监督防范化解风险减少损失提高项目建设效益质量中华民国招标投标法中华民国建筑法工程建设施工招标投标理办法行政事业单位部控制规范（试行）等关规定特制定制度
第二条 行政事业单位建设项目指行政事业单位作建设项目单位行委托单位进行建造安装活动建造活动指种建筑新建改建扩建修缮活动安装设备安装工程
第三条 建设项目控制少应关注列风险：
（）违规超标建设楼堂馆导致财政资金极浪费者单位违纪影响政府形象
（二）立项缺乏行性研究者行性研究流形式决策盲目马导致建设项目难实现预期济者社会效益甚导致项目失败
（三）设计方案合理设计深度足导致建设项目质量存隐患工程造价信息称概预算脱离实际技术方案未效落实设计变更频繁导致投资失控
（四）项目招标暗箱操作分解工程项目致招标项目完整逃避公开招标招标代理机构投标资格审核严开标公开透明评标流形式导致中标实质难承担工程项目损害招标利益
（五）办理施工许开工工程施工符合设计求施工技术标准合约定工程物资质次价高工程监理位施工现场控制项目变更审核严格工程变更频繁
（六）价款结算理严格项目资金落实导致工程质量低劣投资失控费超支进度延迟中断
（七）竣工验收规范终关严导致工程交付存重隐患
（八）虚报项目投资完成额虚列建设成者隐匿结余资金未独立竣工财务决算审计导致竣工决算失真
（九）建设项目未时办理资产档案移交资产未时结转入账导致存账外资产
第四条 建设项目应单位领导班子相关专家证基础集体进行决策项目较金额较单位成立建设项目领导组负责项目决策等重事项成员单位领导班子基建纪检监察审计财会资产工会勤等相关部门岗位员组成职责包括：
（）审定单位建设项目理制度
（二）研究决定单位建设项目立项建设方案等重事项
（三）审查关部门报批项目建议书行性研究报告设计方案概预算草案
（四）审批建设项目招标方案建设项目合
（五）审批工程价款支付施工变更报告
（六）监督检查建设项目施工建设全程
（七）组织进行工程项目竣工验收
（八）负责权限范围审批事限
第五条 单位应单独设置指定建设项目理部门岗位负责建设项目理未授权部门工作员办理干涉建设项目业务职责包括：
（）拟定单位建设项目理制度
（二）组织开展建设项目行性研究证拟订建设方案
（三）组织编制项目建议书概预算
（四）组织委托建设项目招标组织合谈判
（五）办理工程开工手续组织建设项目施工进行现场理
（六）办理工程价款结算组织工程竣工验收资产移交
（七）建设项目工作
第六条 单位财会部门建设项目理中职责：
（）参建设项目研证评估决算事项
（二）进行建设项目财务核算办理工程价款支付
（三）参工程概预算结算审核审计
（四）参工程建设监督
第七条 单位应加强建设项目监督检查明确纪检监察部审计部门监督检查职责权限纪检监察部审计部门应独立行监督检查权建设项目进行全程监督职责包括：
（）工程项目立项招投标建设进度工程质量资金等环节进行监督
（二）审计需开展建设项目专项审计工作
（三）参建设项目竣工决算审计
第八条 单位应合理设置建设项目理岗位建立岗位责制明确职责权限确保相容岗位相互分离相互制约部门办理建设项目业务全程相容岗位般包括：
（）项目建议行性研究项目决策分离
（二）概预算编制审核分离
（三）项目决策项目实施分离
（四）项目实施价款支付分离
（五）项目实施项目验收分离
（六）竣工决算竣工决算审计分离
第九条 单位明确办核算建设项目业务员素质求根建设项目特点配备合格员办理建设项目业务办理建设项目业务员应具备良业务素质职业道德符合单位规定岗位规范求
第二章 建设项目立项
第十条 单位应建设项目立项进行行性研究根实际工作发展需进行前期调研评估行组织委托资质机构编制项目建议书行性研究报告
项目建议书容包括：项目必性拟建规模建设点投资估算资金筹措项目进度安排济效果社会效益估计环境影响初步评价等
项目行性研究报告容包括：项目概况项目建设必性项目建设选址建设条件证建设规模建设容项目外部配套设施建设环境保护消防节社会风险评估资金源济效益社会效益项目建设周期安排招投标法规定相关容等
第十条 单位应建立建设项目评审制度组织工程技术财会等部门专业员关专家根规定委托具相应资质咨询机构项目建议书行性研究报告进行评审出具评审意见项目建议书行性研究报告编制员机构应参项目评审
第十二条 单位应建立建设项目立项相关决策机制重建设项目立项应单位领导班子建设项目领导组集体进行决策严禁单独决策者擅改变集体决策意见决策程方面意见应形成书面文件相关资料档妥善保
第十三条 建设项目立项集体研究确定应关规定项目行性研究报告立项申请等报部门发改委（局）关部门备案审核审批
第十四条 单位应批复意见委托具备相应资质机构编制项目初步设计概预算组织部相关部门关专家根规定委托具相应资质中介机构进行审核出具评审意见项目初步设计通评审规定报关部门审批
第十五条 建设项目立项通单位建设项目理部门应关规定办理建设项目报建手续正式施工前取建设城市规划环境保护安全消防施工等方面行政许
第三章 建设项目招标
第十六条 单位应国家关规定结合单位实际情况制定建设项目招标理办法根项目性质标金额明确招标范围求规范招标程序
第十七条 单位应法通招标方式达招标规模标准建设项目勘察设计施工监理工程造价咨询等业务发包（委托）具相应资质等级相关单位
第十八条 单位应纳入财政预算工程建设关服务设备材料等采购装饰拆修缮等工程项目（中装饰拆修缮等工程项目预算财政局基建审核中心审核）根政府集中采购目录采购资金限额标准进行政府采购
第十九条 单位般应委托具相应资质招标代理机构进行招标相关部门批准行招标应确保单位具编制招标文件组织评标力相关证明资料应报批
第二十条 单位应委托具相应资质招标代理机构工程造价咨询单位编制工程量清单招标控制价（标底）等文件财会纪检审计等部门委托具资质单位进行审核标底预算须先财政局基建审核中心审核征财政部门意委托中介机构审核进行公开招标
第二十条 单位应国家关规定组织建设项目招标工作招标活动应遵循公开公公正诚实信原接受关部门监督招标结果应规定进行公示
第二十二条 单位应采取签订保密协议限制接触等必措施确保开标前标底投标文件评标委员会成员名单等重信息泄露保证评标严格保密情况进行杜绝单位非法干预影响评标程结果
第四章 财务理价款结算
第二十三条 单位财会部门应根关会计制度规定建设项目资金进行核算理建立健全建设项目财务理制度明确建设项目资金支付流程审批权限支付条件方式作出明确规定
第二十四条 单位应审批单位达投资计划预算建设项目资金实行专款专规定标准开支严禁截留挪超批复容资金
第二十五条 单位财会部门应加强建设项目理部门承建单位沟通准确掌握建设项目进度建设工程价款结算暂行办法规定加强价款支付审核严格计划合进度办理价款结算实行国库集中支付建设项目国库支付规定支付资金
第二十六条 建设项目变更原造成价款支付方式金额发生变动施工单位建设项目理部门应提供完整书面文件相关资料报财政局基建审核中心审核严格履行资金支付环节项手续
第二十七条 单位财会部门应加强工程竣工结算审核规定办理结算预留质保金质保金期支付应履行审批手续质保金提前支付
第五章 建设项目施工
第二十九条 单位应加强建设项目施工现场理建立健全施工理制度明确岗位职责建立岗位责制施工进度造价工期施工单位等参建方进行监督理
第三十条 单位建设项目应关规定法委托资质监理公司建设项目施工质量工期进度安全资金等方面实施监督
第三十条 单位应加强建设项目变更理单位者擅变更建设项目工程洽商设计变更应关规定履行相应审批程序批准投资概算工程投资高限额调整应关规定报原审批部门批准
第六章 建设项目竣工决算
第三十二条 单位应加强竣工验收组织理建设项目竣工应规定时限时办理竣工验收编制竣工决算
第三十三条 单位应制定合理验收方案符合竣工验收求工程应组织勘察设计施工监理等单位组成验收组重工程技术复杂工程邀请关专家参加验收根关规定需进行专项验收应配合相关部门做专项验收工作
第三十四条 单位应建立建设项目审计制度单位委托审计部门具相应资质中介机构建设项目实施审计未竣工决算审计财政批复建设项目办理资产验收移交手续规定应关部门竣工决算进行审计财政批复应规定审计报批
第三十五条 单位应根批复竣工决算关规定办理建设项目资产移交工作建设项目已实际投入超时限未办理竣工决算单位应根建设项目实际投资暂估入账转作相关资产理
第三十六条 单位应建立建设项目档案理制度时收集整理建设项目环节文件资料分类档建设项目竣工验收前应组织建设项目档案专项验收时相关单位部门移交建设项目档案
第三十七条 部纪检监察部门审计部门建设项目部控制制度执行情况进行监督检查检查中发现问题应求单位相关部门时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第三十八条 单位建设项目业务应接受财政发改建设国土审计监察等部门社会监督单位权建设项目中违法行进行控告检举
夏州行政事业单位济活动信息公开制度（范）
第条 加强行政事业单位预算济活动社会监督提高单位济活动透明度保证公众行监督政府权力促进单位法行政提高财政资金效益遏制腐败发生根中华民国预算法中华民国政府信息公开条例机关事务理条例政机关厉行节约反浪费条例行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定特制定控制制度
第二条 单位济活动信息公开原
（）全面性原公资金单位应公开全面反映单位年资金收支重济活动事项
（二）统性原公开时间容必须统
（三）通俗性原公开容通俗太复杂广职工社会公众懂效进行监督
（四）适宜性原公开形式制宜保证社会公众相关员知情监督
第三条 单位济活动中信息公开容
（）单位批准部门预算编制说明
（二）单位部门预算执行情况年度决算
（三）单位三公费培训费会议费等支出情况包括年度重支出事项金额年预算年支出分析较情况
（四）关法规部门求需公开信息
第四条 单位部门预算决算公开中应包括具体容：
（）单位基情况包括单位性质工作职责财政供形式核定员编制实数聘请常年时员数车辆编制实车辆数量型号价值
（二）单位年类收支预算数实际支出数结转结余情况
1收入情况收入应涵盖公资金资产单位资金源收入包括三方面：
（1）年财政拨付基支出拨款项目拨款
（2）年级预算单位预算单位拨付项目资金收入级补助收入附属单位缴收入事业收入营收入收入
（3）历年财政拨款（补助）结转财政拨款（补助）结余非财政拨款（补助）结转结余事业单位历年滚存事业基金专基金等
2支出情况
（1）年职工工资福利支出预算总额均支出预算额实际支出总额均实际支出额
（2）基支出公务费支出总额均支出预算额实际支出总额均实际支出额
（3）类项目资金预算支出总额分项目实际支出额
3三公费支出情况
（1）分项合反映年基支出项目支出（项目分列）中公务接费支出总额均公务接费总额占该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度概说明公务接批次数费总额等情况
（2）分项合反映年基支出项目支出（项目分列）中出国（出境）费支出金额该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度概说明公出国事数出国天数支出总额均支出
（3）分项合反映年基支出项目支出中公务车购置运行费金额该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度新购车辆编制途购置型号排量价款实际等信息合反映项支出中车辆燃油费维修费总额总耗油量行车总里程车均费耗油量维修费
（4）会议费培训费额公支出情况
4项资金年度结转结余情况
5单位重济活动情况包括项目建设政府采购等实施情况
6单位资产负债净资产情况包括单位资产年度资产重变化事项单位负债总额重负债项目情况年末年初净资产变动情况年终结转结余构成情况等
7单位非税收入收取缴情况
8关法规部门求需公开者单位认需公开信息
第五条 单位济活动信息公开范围方式：
（）单位公开单位公开基形式首先应单位定期公开通单位公告栏时进行公开公开时间少10工作日二单位职工会进行公开通公开接受单位职工监督
（二）单位网站公开已建立单位网站网页单位网规定时限进行公开（长期）接受社会公众查阅监督
（三）集中公开级财政关部门者部门网站开设预算决算三公费公开专栏集中进行公开
（四）会议公开通财政部门报送级民代表会常务委员会审查批准级部门单位部门预算决算方式进行公开
公开方式具备相应条件时应时进行
第六条 单位济活动信息公开时间
（）单位预算应接部门单位批复预算10日采取相关方式进行公开
（二）单位决算应接部门单位批复决算10日采取相关方式进行公开
（三）单位应预算执行中定期公开单位收支三公费支出单位重济活动开展情况季半年年末公开季度半年全年相关数实现单位济活动事前事中事公开单位更应侧重事中公开接受监督
第七条 单位济活动信息公开工作单位财会机构负责相关预算决算分析说明材料等容单位领导班子会议通单位财会机构负责规定时间方式进行公开
第八条 部纪检监察部门审计部门单位济活动信息公开制度执行情况进行监督检查未制度求进行信息公开应求相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
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夏州行政事业单位
部控制制度范
夏州财政局
前 言
推进法治州建设法治夏进程引导全州行政事业单位法开展济活动规范济活动部控制加强廉政风险防控机制建设进步提高部理水根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）等国家关财法律法规制度结合州实际局研究制定印发夏州行政事业单位部控制制度范（州财会〔2015〕2号文件）供全州级行政事业单位进行参结合县（市）单位实际全面建立健全完善单位项部控制制度
深刻认识实施部控制重意义
十八十八届三中四中全会中相继明确指出：坚持制度权事民监督权力权力阳光运行权力关进制度笼子根策确保决策权执行权监督权相互制约相互协调确保国家机关法定权限程序行权力健全法决策机制公众参专家证风险评估合法性审查集体讨决定确定重行政决策法定程序确保决策制度科学程序正程公开责明确强化行政权力制约监督努力形成科学效权力运行制约监督体系增强监督合力实效加强政府部权力制约强化行政权力制约重点财政资金分配国资产监政府投资政府采购公资源转公工程建设等权力集中部门岗位实行分事行权分岗设权分级授权定期轮岗强化部流程控制防止权力滥前开展规范行政事业单位部控制工作建立健全效执行单位项部控制制度贯彻落实执行中央关
加强单位权力运行制约监督方面决策部署重举措贯彻落实中央八项规定构建完善制度笼子健全完善惩治预防腐败体系建设项重基础性工作贯彻落实国家项纪国法法规制度重途径防止腐败浪费提高财政资金公资源效益具重现实意义
二准确握部控制求
单位根夏州行政事业单位部控制制度范制定单位部控制制度时准确握部控制求：
（）制衡实现部控制基素
谓制衡单位岗位设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督机制设计具体言通梳理单位业务流程瞄准部理中薄弱环节实施流程造强化机制建设着重四方面形成制衡机制：建立议事决策机制防止资源配置言堂支笔二规定相容岗位相互分离部授权审批强化评价监督防止贪污挪资金资产现象发生三建立预决算政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制形成控合力确保资产合理配置效四建立关键岗位工作员培训教育评价轮岗机制牢固树立风险防范意识拒腐防变思想道德底线觉法规定权限程序履行职责维护公利益
（二）流程化实现部控制基途径
部控制实现流程化制衡基求单位实现全面控制基途径行政事业单位建立健全部控制首务单位项济业务现流程进行梳理业务实现时间序逻辑序业务中决策机制执行机制监督机制融入业务流程业务环节细化业务流程中环节部门岗位设置明确职责范围分工通系统分析济活动风险确定风险点采取相应风险应措施现流程实施造建立健全单位项部控制制度实施程中断完善改进
（三）关口前移实现部控制特点
部控制未病先防风险理理念控制方法引入控制活动中通制衡机制流程造信息化手段单位济活动市场风险操作风险法律风险声誉风险等进行事前防范事中控制事监督纠正实现济活动全程控制时堵塞制度漏洞消理隐患风险控制承受范围部控制制度设计控关口前移防患未然成损失少效益高利防止腐败浪费国资产流失利保护干部
三扎实做部控制制度建立健全效实施工作
级财政部门加强行政事业单位控制度建设指导监督检查工作控制度建立健全效实施情况作财务会计检查重容进行督促检查全面检查项控制度建立健全情况通穿行测试检查控制度否健全执行否效没建立健全相应控制度者控制度形虚设严格关规定追究相应责员责通全面开展控制度建设加强廉政防控机制体制建设预防遏止腐败浪费现象堵塞理漏洞切实提高全州行政事业单位济活动理水推进法治州进程
单位应根单位济活动业务流程机构员设置配备实际参夏州行政事业单位部控制制度范准确握部控制求基础风险理求业务流程业务环节实施造针重风险重点环节采取风险控制措施建立健全适应单位部理需控制制度体系编制单位部控制手册全面规范防范济流动中种风险提高单位济理水具体实施中注重方面：
（）单位领导切实负起部控制工作领导责
部控制实施单位全员参关键单位领导特手行政事业单位部控制复杂体系涉预算收支政府采购资产理项目理等项济活动需单位部关部门岗位加强沟通相互协调形成联动机制单位部跨部门沟通协调通力合作离开单位领导高度重视力支持行政事业单位部控制规范（试行）中明确规定：单位负责单位部控制建立健全效实施负责夏州行政事业单位部控制制度范中相应明确单位负责部控制工作相关职责单位领导切实树立风险防范意识进步增加责感命感实现
控控理念转变认真履行领导责明确部控制牵头理部门建立健全项部控制制度带头执行全员参采取相应措施保证项部控制制度效实施单位部营造起良控氛围确保利实现部控制项目标
（二）明确部控制口理部门
部控制项系统性工程需单位部部门岗位力合作实现单财会部门法完成实施财会部门法承担部控制牵头协调工作必须加强部控制工作组织领导明确相关职牵头部门单位应单位手领导成立单位风险评估部控制工作领导组负责全面统筹协调业务部门积极开展风险评估部控制工作成员部控制职部门牵头部门业务部门财会纪检监察部审计部门负责政府采购基建资产理等关键岗位工作员技术专家组成单位必须单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门领导组领导具体负责组织协调牵头协调单位部控制工作没单独设置应确定单位综合性部门牵头负责
（三）积极发挥相关部门岗位职作
单位部控制口理部门牵头部门确定部控制机制建立实施中充分发挥部门职作：充分发挥济活动相关部门岗位职作建立起部控制职牵头部门财会资产理政府采购项目理等部门岗位间沟通协调机制财会政府采购基建资产理等部门岗位职责权限密切配合充分发挥相关部门部控制中作二充分发挥部审计纪检监察部门作部监督恰嵌入部控制重点流程关键环节部控制制度建立健全完善性实施效性进行监督检查纠正督促改进完善部控制制度堵塞漏洞发挥部监督检查评价作
（四）全面规范单位项济活动
部门单位控制度建设作贯彻落实中央省州相关精神构建完善制度笼子规范单位权力运行健全完善廉政风险防控体系建设项重工作切实加强组织领导落实责严格行政事业单位部控制规范（试行）夏州行政事业单位部控制制度范求建立健全相关部控制制度部控制特殊求单位应根单位实际补充完善范中没规定相关制度全面规范单位项济活动提高单位济理工作法治化规范化水
夏州财政局
2015年3月12日
目 录
1夏州行政事业单位部控制建设基指引 1
2夏州行政事业单位重济事项决策部控制制度（范） 9
3夏州行政事业单位部会计控制制度（范）12
4夏州行政事业单位预算业务部控制制度（范）19
5夏州行政事业单位收入业务部控制制度（范）29
6夏州行政事业单位支出业务部控制制度（范）33
7夏州行政事业单位政府采购业务部控制制度（范）41
8夏州行政事业单位资产业务部控制制度（范）46
9夏州行政事业单位建设项目部控制制度（范）56
10夏州行政事业单位济活动信息公开制度（范）62
夏州行政事业单位部控制建设基指引
第章 总
第条 进步提高全州行政事业单位部理水引导法开展济活动规范济活动部控制加强廉政风险防控机制建设根中华民国会计法中华民国预算法中华民国政府采购法会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）夏回族治州会计理工作暂行办法等财法规制度现制定部控制制度建设基指引
第二条 基指引称部控制指单位实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控
第三条 州行政事业单位根国家关财法律法规制度参基指引项部控制制度范结合系统单位实际制定完善实施相关部控制制度
第二章 部控制目标原
第四条 单位部控制目标包括：
（）合法性合理保证单位理服务活动合法合规
（二）安全性合理保证单位资产安全完整
（三）性合理保证单位财务报告相关信息真实完整
（四）风险防范效防范舞弊预防腐败
（五）效率性提高单位公服务效率效果
第五条 单位建立实施部控制应遵循列原：
（）全面性原部控制应贯穿单位济活动决策执行监督全程实现济活动全面控制
（二）重性原全面控制基础部控制应关注单位重济活动济活动重风险
（三）制衡性原部控制应单位部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督
（四）适应性原部控制应符合国家关规定单位实际情况着外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善
第三章 部控制素实施步骤
第六条 单位建立实施效部控制应包括列素：
（）部环境部环境单位实施部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配单位文化等
（二）风险评估风险评估单位时识系统分析理活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（三）控制活动控制活动单位根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受范围
（四）信息沟通信息沟通单位时准确收集传递部控制相关信息确保信息单位部单位外部间进行效沟通
（五）部监督部监督单位部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
第七条 单位应建立适合单位实际情况部控制体系组织实施建立实施部控制步骤包括：
（）建立部控制组织机构成立部控制工作领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门负责组织协调开展部控制工作制定部控制建设实施方案
（二）梳理单位部控制制度类济活动业务流程解单位组织结构议事决策机制解济活动理结构理制度明确业务流程中业务环节设置部门岗位职责分工
（三）系统分析济活动风险风险进行识评估应控制找出造成单位济利益流出违纪舞弊风险点选择风险应策略制定相应控制措施
（四）根国家关规定建立健全单位部控制理制度规范业务流程完善部控制机制控体系制度建设完成应编制单位部控制手册指导规范单位部控制制度实施
（五）部控制职部门相关部门督促相关工作员执行部控制制度部监督机构部控制执行进行监督评价时发现部控制缺陷反馈相关部门部控制持续加优化
第四章 部控制风险评估组织
第八条 单位负责单位财务会计工作部控制工作第责财务会计工作会计资料真实性完整性负责部控制建立健全效实施负责
第九条 根单位实际单位负责直接单位财务会计工作部控制工作指定副职分委托指定单位副职者部门负责财务会计工作者组织开展部控制工作委托指定副职部门负责单位负责负责
第十条 单位应成立风险评估部控制工作领导组领导组组长单位负责担委托单位分部控制工作副职员担负责全面统筹协调业务部门积极开展风险评估部控制工作部控制职部门牵头部门负责担副组长成员业务部门财会纪检监察部审计部门负责政府采购基建资产理等关键岗位工作员技术专家组成领导组职责：
（）研究确定部控制职部门口理部门业务部门纪检审计部门部控制中相关职责
（二）研究审批单位部控制体系建设方案规划
（三）研究协调审批单位部跨部门重决策重风险重事件重业务流程部控制工作
（四）研究确定重风险理策略跨部门重风险理解决方案组织协调相关部门岗位落实部控制整改计划措施
（五）研究审批制订修订完善单位部控制体系项部控制制度
（六）指导部控制体系建设方案项部控制制度整改计划措施组织实施日常风险监控工作
（七）组织领导协调单位部控制关工作
第十条 单位应单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门领导组领导具体负责组织协调牵头协调单位部控制工作没单独设置应确定单位综合性部门牵头负责部控制职部门牵头部门职责：
（）负责提出具体实施单位部控制体系建设方案者规划
（二）具体组织单位部门部机构梳理业务流程明确业务环节系统分析济活动风险确定风险点选择风险应策略措施
（三）负责协调单位部跨部门重风险评估工作
（四）负责提出单位部跨部门重决策重风险重事件重业务流程部控制方案
（五）负责起草单位济活动关项部控制制度
（六）组织协调相关部门岗位落实部控制整改计划措施组织开展部控制日常工作关工作
第十二条 单位相关部门岗位应积极配合部控制职部门者牵头部门做工作：
（）配合部控制职部门牵头部门部门相关济活动进行流程梳理风险评估
（二）部门部控制建设提出意见建议积极参单位济活动部理制度体系建设
（三）认真执行单位部控制理制度落实部控制相关求
（四）加强部门实施部控制日常监控
（五）做部控制执行关工作
第十三条 单位部纪检部门部审计部门单位项济活动中应保持相独立具体负责单位项部控制制度建立实施进行监督职责：
（）研究制定部监督理制度
（二）部控制建立健全效执行进行监督检查评价
（三）根部控制制度相关规定相关责提请处理
（四）提出部控制改进意见建议督促相关部门落实整改计划建议
（五）做部控制监督检查评价工作
第五章 风险评估容
第十四条 济活动风险评估少年进行次外部环境济活动理求等发生重变化应时济活动风险进行重估
风险评估工作组设置控部门者牵头部门
第十五条 单位风险评估范围两层面进行分确定：单位层面风险评估二业务层面风险评估
第十六条 单位进行单位层面风险评估时应重点关注方面：
（）部控制工作组织情况包括否确定部控制职部门牵头部门否建立单位部门部控制中沟通协调联动机制
（二）部控制机制建设情况包括济活动决策执行监督否实现效分离权责否等否建立健全议事决策机制岗位责制部监督等机制
（三）部理制度完善情况包括部理制度否健全执行否效
（四）部控制关键岗位工作员理情况包括否建立工作员培训评价轮岗等机制工作员否具备相应资格力
（五）财务信息编报情况包括否国家统会计制度济业务事项进行账务处理否国家统会计制度编制财务会计报告
（六）情况
第十七条 单位进行济活动业务层面风险评估时应重点关注方面：
（）预算理情况包括预算编制程中单位部部门间沟通协调否充分预算编制资产配置否相结合具体工作否相应否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题决算编报否真实完整准确时
（二）收支理情况包括收入否实现口理否规定时财务部门提供收入关否规定保印章票等发生支出事项时否规定审核类真实性合法性否存虚假票套取资金情形
（三）政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案
（四）资产理情况包括否实现资产口理明确责否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理否规定处置资产
（五）建设项目理情况包括否概算投资否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
（六）合理情况包括否实现合口理否明确应签订合济活动范围条件否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制
（七）情况
第六章 风险评估实施
第十八条 实施风险评估通常目标设定风险识风险分析风险应四步骤开展工作
（）目标设定风险评估组应根项济活动特点采取恰程序设定具体风险控制目标设定目标应符合单位实际情况部控制求
（二）风险识根设定具体目标选择合适方法单位层面业务层面识找出项济活动具体风险种风险进行梳理汇总形成风险点清单
（三）风险分析风险识基础运定量定性方法进步分析风险发生性控制目标实现影响程度风险进行排序明确重风险般风险确定部控制需重点关注优先控制风险点
（四）风险应风险分析基础针单位存风险选择风险应策略根部控制目标原选择合适部控制方法提出风险解决方案制定风险控制措施
第十九条 济活动风险评估结果应形成书面报告时提交单位领导班子作完善部控制风险评估报告应包括容：
（）风险评估工作组织情况包括风险评估活动工作机制风险评估范围风险评估标准程序时点方法收集资料证等情况
（二）发现风险素包括单位层面风险素业务层面风险素
（三）风险分析风险发生性风险影响程度发现风险素进行分析然进行排序指出重重风险素提醒单位领导班子相关部门重点关注
（四）风险应策略具体控制措施建议针单位存风险拟定风险应策略提出种解决方案选择控制方法制定控制措施
第二十条 单位风险应策略包括风险回避风险降低风险分担风险承受四种
第二十条 济活动风险评估结果应形成书面报告时提交单位领导班子作完善部控制
第二十二条 单位领导班子应风险评估中发现重风险进行决策确定解决方案部控制职部门相关部门评估结果时完善部控制制度
第七章 部控制控制方法岗位设置
第二十三条 单位部控制控制方法般包括：
（）相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作机制
（二）部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作员应授权范围行职权办理业务
（三）口理根单位实际情况权责等原采取成立联合工作组确定牵头部门牵头员等方式关济活动实行统理
（四）预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿单位济活动全程
（五）财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产安全完整
（六）会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序
（七）单控制求单位根国家关规定单位济活动业务流程部理制度中明确界定项济活动涉表单票求相关工作员规定填制审核档保单
（八）信息部公开建立健全济活动相关信息部公开制度根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范围方式程序
第二十四条 单位应建立健全部控制关键岗位责制明确岗位职责分工确保相容岗位相互分离相互制约相互监督
第二十五条 部控制关键岗位包括预算业务理收支业务理政府采购业务理资产理建设项目理合理部监督等济活动关键岗位
第二十六条 相容岗位般包括：事项申请审核审批审核审批业务执行业务执行稽核检查业务执行会计记录会计记录财产保财产保清查稽核等
第二十七条 单位应实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期具备轮岗条件单位应采取专项审计等控制措施
第二十八条 部控制关键岗位工作员应具备工作岗位相适应资格力
单位应岗位责书等书面形式明确关键岗位专业力职业道德求明确岗位职责岗位权力分工岗位责书求进行岗位设置员配备事考核
单位应加强部控制关键岗位工作员业务培训职业道德教育断提升业务水综合素质
夏州行政事业单位重济事项决策部控制制度
第条 加强行政事业单位部权力运行制约监督规范重济事项决策行确保单位济活动决策执行监督相互监督相互制约促进单位廉政风险防控机制建设提高单位济决策质量效益根中华民国会计法行政事业单位部控制规范（试行）等财法律法规关法规求特制定控制制度
第二条 重济事项决策执行监督相互分离机制基求：
（）决策执行监督相互分离机制求程分离求岗位分离
（二）决策执行监督相互分离机制建设应适应单位实际情况
第三条 议事决策机制通常包括方面：
（）建立健全议事决策制度
（二）采取公众参专家证风险评估合法性审查集体讨决定相结合决策方式
（三）建立审核审批制度
（四）做决策纪记录传阅保存工作
（五）加强决策执行追踪问效建立操作性决策问责制度
第四条 列重济事项决策应单位领导班子集体研究决
定实行单位办公联席会议专题讨会制度
（）研究单位年度预算审核年终决算
（二）1万元额资金
（三）宗设备服务采购1万元固定资产添置书刊印刷等项目开支
（四）基建设项目
（五）重外包业务
（六）外投资融资业务
（七）重资产处置
（八）信息化建设预算调整
（九）重济事项部决策
重济事项认定标准应根关规定单位实际情况确定确定意变更 单位资金支出1万元资产处置事项金额超1万元属重济事项
第五条 领导班子集体研究决策重济事项必须严格遵守集体领导民集中酝酿会议决定原实行集体议事会议表决形式体现领导集体意志传阅会签征求意见等形式代集体议事会议表决
第六条 重济议事决策原
（）坚持民集中制原贯彻集体领导分工负责相结合制度属领导班子职责范围决定事项必须严格执行规定程序领导班子集体讨决定
（二）少数服数原位领导班子成员积极参集体领导充分发表意见发扬民基础必须执行少数服数原允许保留意见必须条件执行会议形成决定
（三）保密原领导班子成员必须严格遵守保密纪律领导班子会议讨决定关事项宜公布领导班子正式通知传达前会者泄露
第七条 研究决定重济事项会议须三分二领导成员会方举行中分项工作领导成员纪检部门负责必须会
第八条 单位领导班子研究决定重济事项述程序进行：
（）会前协调研究决定重问题会议搞时动议(重突发性事件紧急情况外)议题应相关领导成员间作会前协调然领导班子负责决定否会
（二）准备材料分领导组织关部门广泛征求意见准备规范化会材料包括议案身科学证材料未广泛征求意见科学证材料进入议事程序会员宣布弃权弃权理载入会议记录
（三）提前通知会议通知(含议题科学证等关资料)般提前2工作日书面送达应会员履行签收手续确实法书面送达应设法电话形式通知
（四）充分讨会议负责持会议先分领导关部门介绍情况然安排足够时间议题进行充分讨讨时负责应首先表明观点须听取领导班子成员意见表明态度未会领导班子成员意见书面形式会表达
（五）逐项表决会议持视讨情况决定否进入表决程序意见较致时进行表决持赞成反意见(含未会领导班子成员书面意见)数接时紧急情况必须数意见执行外应暂缓表决留次会议讨
会议实行逐项表决表决般采记名形式(含口头书面等形式)须位班子成员表决意见记录案示负责未会领导班子成员书面意见事传达记录政策法规规定外非领导班子成员参加表决会员会权查阅会议记录
（六）做出决策决策形成采取少数服数单位领导决定相结合形式少数服数决策原赞成票数超应会领导班子成员半数通单位领导应充分尊重表决结果终形成会议决定
（七）形成纪会议须形成**单位重济事项决策纪独立序列实行年度编号特殊保密需议题容简外会议纪须记录议题讨表决情况决定说明形成决定理明确落实决定责实施监督办法重济事项会议纪发领导班子成员关部门外需关规定报级分领导部门单位领导否定数意见做出决定须纪中说明理承担责
第九条 会议应时制作会议档案包括会议通知议案科学证材料会议原始纪录会议纪等关文件会议档案须永久保存
第十条 领导班子决议形成领导班子成员相关部门分工认真组织实施时领导班子报告执行情况办公室负责决议贯彻执行情况进行督办
第十条 纪检监察部审计等部门应根制度岗位职责权限领导班子决策执行情况进行监督检查发现问题时报告领导班子
第十二条 领导班子违反决策程序造成决策失误涉嫌违纪违法应查明情况分清责基础分追究领导班子负责分责责相应责
第十三条 领导班子成员关职部门未会议提供真实情况领导班子集体造成错误决策应追究关责责
第十四条 责追究方式责令检查诫勉谈话通报批评免职责令辞职予纪政纪处分移送司法机关处理等责追究干部理权限进行
夏州行政事业单位部会计控制制度（范）
第条 规范行政事业单位部会计风险控制明确会计机构相关员职责充分发挥会计单位风险控中作根中华民国会计法会计基础工作规范行政事业单位部控制规范（试行）夏回族治州会计理工作暂行办法（州办发〔2014〕160号）等财法律法规制度规定现制定部控制制度
第二条 单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
根单位实际单位负责直接单位财务会计工作指定副职分 委托指定单位副职者部门负责财务会计工作
委托指定副职员时单位负责负责
第三条 单位负责会计工作职责：
（）指导督促建立健全部会计控制监督相关制度效执行
（二）通制度委托授权分财务负责会计机构会计员法办理会计事项严格关
（三）支持保证会计机构员法履行职责会计员撑腰真正起关作
（四）身作带头执法干预阻挠会计机构员法履行职责更授意指强令会计机构员违法办理会计事项会计员进行击报复
第四条 分财务会计工作负责根制度委托代行单位负责会计工作中相关职责
第五条 单位应根中华民国会计法规定设置会计机构配备会计机构负责者关机构中设置会计员指定会计员
事会计工作员必须取会计业资格证书
第六条 会计机构工作职责：
（）认真贯彻执行会计法国家统财务会计制度进行会计核算实行会计监督
（二）拟定单位财务会计部控制制度具体实施细批准组织实施
（三）法设置会计账簿单位项收支资产债权债务净资产全部纳入单位账册进行核算监督账外设账私设金库
（四）汇总编报部门预算决算审查核定部门属单位年度预算决算做相关资金综合统筹衡工作
（五）严格执行预算财务计划法单位项收支进行会计监督保证财务信息真实合法完整准确
（六）负责债权债务理工作全面反映单位债权债权真实情况
（七）加强固定资产购置处置监督理维护国家财产安全完整
（八）会计档案理制度负责会计证账簿报表会计资料立卷建档工作
（九）负责行政事业性收费票票领购分发缴销等工作
（十）负责政府采购资金预算申请审核资金质量保证金审核收付工作
（十）负责单位项专项费项目建设资金收支审核做专款专
（十二）充分利财务数客观真实预算执行情况财务报表数进行分析时领导决策提供数支持
（十三）属单位会计基础工作资金资产理控制度建设等工作进行指导监督
（十四）接受配合财政审计纪检监察税务等部门监督检查做部门（单位）财务公开工作接受社会监督
第七条 单位应根会计业务需设置会计工作岗位建立健全会计岗位责制度
会计工作岗位般分：会计机构负责者会计员出纳财产物资核算工资核算成费核算财务成果核算资金核算结算总账报表稽核档案理等
开展会计电算化理会计单位根需设置相应工作岗位工作岗位合设置
会计员工作岗位应计划进行轮换
第八条 单位根会计机构业务实际设置合相应岗位相容岗位必须做分离
会计相容岗位包括：授权批准业务执行业务办审核业务办会计记录保会计记录保稽核出纳会计稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记稽核出纳会计档案保收支费等账目登记等
第九条 会计机构负责会计员应具备列基条件：
（）坚持原廉洁奉公
（二）具会计专业技术资格者事会计工作三年历
（三）单位者单位重方面财务会计工作时间少2年
（四）熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握行业业务理关知识
（五）较强组织力
（六）身体状况够适应职工作求
（七）单位负责财务负责出纳没直系亲属关系
第十条 会计机构负责单位负责财务负责领导组织会计机构开展会计核算实行会计监督
第十条 会计机构负责岗位职责
（）负责单位日常财务会计工作综合理单位系统计财工作监督系统严格执行会计法预算法政府采购法国家财政策部制定关规定严守财纪律
（二）组织编制督促执行单位系统项事业发展计划年度财务收支计划积极组织收入合理安排支出保证项事业健康发展
（三）切实加强单位系统部门预算理国库集中支付理非税收入理认真实施财务监督违反预算程序分配程序拨付程序贷程序财纪律事项严格关拒绝受理
（四）定期分析单位系统部门预算执行情况非税收入收取缴情况认真考核类资金效益组织开展系统属单位部财务监督检查工作存问题时采取改进措施
（五）拟定单位部会计控制制度细化控制措施
（六）审查单位名义外提供切会计资料财务会计关统计资料
（七）负责完成单位领导交办项中心务配合完成级部门级财政审计统计物价税务等部门组织监督检查工作配合完成部业务部门涉计财方面关事项
（八）负责单位（系统）财会员业务考核业务培训参研究单位（系统）会计员调配
（九）负责处理单位单位间济业务关系
第十二条 办业务会计岗位职责
（）根批准年度预算财务收支计划时编制年度月份费收支计划时准确组织供应资金
（二）根会计制度规定科学设置种会计账册区分资金渠道认真做类资金类资产记账算账账报账等日常会计核算工作坚持做时记账时结账期报账
（三）严格加强会计核算定期检查分析汇报单位系统属单位年度预算财务计划执行情况保证单位预算计划资金定期考核类资金效果时领导提出加强财务会计理意见建议
（四）严格划清资金渠道项支出性质认真进行会计监督负责财务支出等类原始证记账证进行审核时发现纠正违纪行种规范行
（五）定期清查类财产物资建立健全资产档案规定时审查单位财产物资添置计价调拨变卖报损报废等提请处理事宜时清理结算单位类债权债务时催收种交款项
（六）负责期编制汇总报送单位系统种会计报表时单位领导关部门提供详实会计资料分析报告
（七）会计档案理求妥善保会计证会计帐薄会计报表种财务会计资料严格遵守保密制度未批准外提供种会计数资料
（八）兼出纳岗位工作
第十三条 出纳岗位职责
（）严格区分资金渠道熟练掌握类费开支标准开支范围坚决执行规定预算报批程序费报销程序
（二）严格坚持执行国家财政国库集中支付理现金理银行结算公务卡结算等制度库存现金余额控制规定范围定期核现金余额
（三）严格财政非税收入理相关规定准确开具复核非税票记录核应缴财政项非税收入时申请拨回项事业收入暂存款等资金
（四）付款时认真审查种原始单真实合规原始单坚决予受理手续全容完整报批程序规范证必须更正补充予受理
（五）根审核审批合规原始单时准确编制资金收付记账证逐日登记现金日记账银行存款等日记账
（六）规定程序处理时结算种暂付款项逾期结算时报单位领导追究相关员责
（七）认真保种印章空白收银行支票价证券领空白收银行支票必须履行批准程序办理领取注销手续
（八）兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作单位负责财务负责会计机构负责直系亲属关系
（九）承办单位负责财务负责会计机构负责交办工作
第十四条 稽核岗位职责
（）协助审查单位（系统）财务收支计划预算计划
（二）负责逐笔稽查复核单位类原始证记账证反映济事项否真实合法完整准确
（三）定期抽查核类账簿记录
（四）复核种会计报表复核报表负责
（五）承办财务检查财务监督相关工作领导交办专项检查工作
第十五条 会计机构员应根实际发生济业务事项国家统会计制度时进行账务处理编制财务会计报告确保财务信息真实完整虚假济业务事项者资料进行会计核算
第十六条 单位应设置总账日记账明细账国家明文规定外单位项财务收支资产债权债务净资产必须全部纳入单位账册进行统核算账外设账私设金库
日记账分现金日记账银行存款日记账零余额款额度日记账公务卡额度日记账等
明细账簿分货币资金明细账明细账存货（材料）明细账收支明细账固定资产明细账明细账等单位根业务需相关明细账簿进行合者细化
单位应根相关法规制度求业务需设置备查账簿包括住房公积金非税收入收缴等备查账簿
第十七条 单位应根会计机构岗位设置建立单位账务处理程序：
（）记账证填制程序
货币资金收支业务相关记账证出纳员根已审核审批原始证制单记账证签名业务会计员进行复核时交付会计稽核员进行稽核记账员登记相关账簿
货币资金收支关济事项业务会计制单稽核员稽核交记账员登记相关账簿
（二）会计账簿登记程序
月济事项制单复核稽核误业务会计记账证进行汇总填制记账证科目发生额汇总表稽核员稽核总账登记员根科目发生额汇总表登记总账明细账登记员登记相关明细账簿
现金日记账银行日记账出纳员根日资金收付业务序时逐笔登记现金明细账银行存款明细账出纳外记账员进行登记银行存款余额调节表出纳外记账员填制须稽核员进行稽核
单位应根会计业务数量理需合理确定业务制单总账明细账登记员做相容岗位相互分离包括：制单证复核稽核员出纳证复核稽核记账员相互分离
（三）财务会计报告编制程序
单位财务会计报告包括单位预算报告决算报告月报季报年报等外提供财务会计报告单位部理需种部财务报告单位根国家统会计制度预算理求单位部理需确定需编制报送财务报告
外提供财务会计报告必须根审核误会计账簿记录关资料编制符合会计法国家统会计制度关财务会计报告编制求提供象提供期限规定法律行政法规规定规定
部财务会计报告根单位理需确定编制求提供象提供期限
财务会计报告财务报告编制员负责编制会计员配合提供相关数资料编制完成会计稽核员进行稽核报会计机构负责财务负责单位负责进行审核签字盖章时报送相关部门
财务会计报告相关数进行调整时述程序编制审核报
第十八条 会计机构部必须建立稽核制度指定专职稽核员记账证会计账簿会计报表进行全面审核审核中发现问题时进行纠正相关员予纠正时报请会计机构负责财务负责单位负责进行处理
会计稽核员会计机构指定专负责会计机构负责兼未专设会计机构单位财务负责兼
未稽核员稽核签字记账证登记相关账簿未稽核员审核财务报告外报出
第十九条 财务印签理制度
单位财务印签应货币资金收支业务办理程序求两保
财务专章应专理印签应授权员保严禁保支付款项需全部印章
相应印签保员请假离职时应会计机构负责指定专进行代代员保支付款项需全部印章
资金支付时须严格履行相关审核审批签字签章手续
第二十条 票理制度
单位票包括银行财政支付资金时票单单位领购行政事业性收费票行政事业单位票
银行财政支付需票相关单出纳员根业务需银行购入财政部门领会计机构部票理员登记办理领手续交付出纳员
行政性收费票票票理员统财政非税理部门规定领购登记相关科室时申请办理领手续时审核收回已开相关票
票理员须建立票领登记簿分种票做票领购领复核收回财政注销登记工作防止空白票遗失盗
单位应严格相关票途开具票超出行政收费许范围收费标准收费象票范围事项开具票
第二十条 单位应建立财会部门业务部门沟通协调机制定期开展必财务信息核实现重济活动信息享充分发挥会计单位济活动财务收支反映监督作
夏州行政事业单位预算业务部控制制度（范）
第章 总
第条 防范行政事业单位预算理活动风险规范预算业务部控制加强预算理工作根中华民国预算法中华民国预算法实施条例行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规结合行政事业单位实际制定制度
第二条 行政事业单位实行部门预算理制度部门负责单位属单位预算决算编制审核汇总报达执行工作属单位负责单位预算决算编制审核报执行工作
第三条 行政事业单位预算业务根部门（单位）职责务业务发展计划编制审批执行年度财务收支计划包括财务收支规模结构资金源渠道等财务理活动基
预算业务控制单位预算编制预算审批预算执行预算决算评价等环节实施全程控制
第四条 单位实行预算控制少应关注列风险：
（）预算编制程短时间紧前期准备证充分导致预算项目细编制粗糙意性造成预算约束失效财会机构职机构缺乏效沟通导致预算编制执行预算理资产理政府采购基建理等济活动脱节
（二）预算指标分解批复合理导致部机构属单位财权事权匹配影响职责履行资金效率部门预算调整缺乏严格控制导致预算约束力够
（三）严格批复预算安排项收支存预算超预算支出等问题影响预算严肃性没时分析预算执行情况沟通畅导致预算执行进度偏快偏慢
（四）决算预算相互脱节编制口径致反映时完整 真实准确导致预算理效率低
（五）预算评价机制完善评价结果评价结果缺乏应难发挥绩效评价作预算理缺乏效监督
第五条 部门（单位）应加强预算工作组织领导明确部门（单位）预算理体制建立健全部门预算编制审批执行决算评价等预算部理制度合理设置预算业务理机构岗位明确职责权限授权审批程序建立部机构间属单位间沟通协调机制预算执行分析机制
第六条 部门（单位）领导班子部门（单位）预算决策机构预算决策属部门（单位）重决策应部门（单位）领导班子集体做出单独进行决策者擅改变集体决策职责包括：
（）确定部门（单位）预算理体制政策制度确定预算理原求办法
（二）审定部门（单位）年度预算编制总体目标求研究审定部门（单位）年度预算草案预算调整方案重项目立项费分配等重事项
（三）听取部门（单位）预算执行决算情况分析报告审定部门（单位）决算绩效评价报告
（四）审议决定部门（单位）预算编制执行中重问题相关决策事项
第七条 部门（单位）根实际需设立预算工作领导组（理委员会）作预算理议事协调机构成员部门（单位）负责财会机构分领导财会相关部机构负责等组成职责包括：
（）拟定预算目标制定预算理具体措施办法
（二）组织编制审议综合衡年度预算预算调整草案协调解决预算编制执行中问题考核预算执行情况
（三）部门（单位）决策机构委派授权预算理工作
第八条 部门（单位）财会机构预算业务口理机构负责预算编制预算调整预算执行分析决算编制等具体工作应设置预算理岗位负责预算理工作职责包括：
（）草拟预算业务部理制度报部门（单位）领导班子审定督促部机构相关岗位属单位认真落实制度
（二）具体负责指导部机构属单位预算编制工作协调解决预算编制关问题
（三）审核汇总部机构属单位提交预算建议数进行综合衡形成预算草案报单位领导班子审定报（级部门）财政部门审核
（四）法定程序批复预算分解细化预算指标报部门（单位）领导班子审批达部机构属单位
（五）踪监控定期汇总分析预算执行情况部门（单位）领导班子提交预算执行分析报告协调解决预算执行中关问题
（六）审核汇总部机构属单位提交预算调整申请形成预算调整方案报部门（单位）领导班子审定报（级部门）财政部门审批
（七）编制部门（单位）决算报告相关绩效评价报告开展决算分析工作单位领导班子审定报（级部门）财政部门审批
（八）相关工作
第九条 部机构部门（单位）预算执行具体机构单位预算编报体职责包括：
（）指定专负责机构预算基础数申报根机构职年度工作务提出预算建议数
（二）批复预算控制数预算收支计划进行调整细化形成机构预算草案
（三）严格审批达预算相关规定执行预算加强预算执行监控分析做预算综合衡
（四）根实际工作需提出预算调整申请财会机构提供决算需信息资料
第十条 部门（单位）部纪检监察机构部审计机构部门（单位）预算业务活动监督部门预算编制预算执行决算编制实施监督配合预算工作领导组进行预算绩效考评
第十条 部门（单位）应建立健全预算业务理机构基础进步细化相关岗位预算理中职责分工权限确保预算编制预算审批预算审批预算执行预算执行分析评价等相容岗位相互分离
第二章 预算编制
第十二条 预算年度开始预算方案未批准前保证部门（单位）项工作正常开展财会机构应根年度期预算支出项目金额安排项费开支
正式预算批复严格预算执行
第十三条 部门预算编制中应遵循勤俭节约量力行量入出讲求绩效原优先保障基支出预算合理安排项目支出预算支定收编制赤字预算
第十四条 部门预算编制实行逐级审核制度预算编制审核应建立部机构负责财会机构预算工作领导组（单位领导班子）部门财政部门审核机制
第十五条 预算编审员应具备专业业务知识水预算工作领导组成员应包括部门（单位）专业技术员财会员
第十六条 预算编制
（）年度预算收支执行情况
（二）部门（单位）制定发展规划年度工作计划重点工作务
（三）部门（单位）定员定额标准
（四）部门属单位部机构报年度费预算草案
（五）关材料
第十七条 预算编制程序
（）财会机构根财政部门部门预算编制求部署部机构属单位预算编报工作求
（二）部机构属单位预算编报求根年度实际情况提出预算建议数提交申报基础数等材料部机构属单位负责审核报送口理机构
（三）财会机构部机构属单位提交预算建议数申报材料进行预审
汇总形成部门预算单位建议数
（四）部门（单位）领导班子审定预算单位预算建议数报级财政部门（）
（五）财政部门审核部门提交部门预算建议数衡汇总时达预算控制数（）
（八）部门（单位）根财政部门批复达预算控制数分解细化达部机构属单位预算控制数
（九）部机构属单位根分解达预算控制数安排年度业务工作提出预算报数提交申报基础数等材料部机构属单位负责审核报送部门预算口理机构
（三）财会机构部机构属单位提交预算报数申报材料进行预审
汇总形成部门预算报数
（四）部门（单位）领导班子审定预算单位预算报数报级财政部门（二）
（五）财政部门审核部门提交部门预算报数衡汇总级批准时达正式预算（二）
（八）部门（单位）根财政部门批复达正式预算达部机构属单位正式预算
第十八条 收入预算编制
（）收入预算编制包括财政拨款收入非税资金收入级补助专项收入等容规定进行编制
（二）财政拨款收入应结合部门（单位）计划行政务参年度预算执行情况预算年度变化数编制
非税资金收入应结合部门（单位）征收力行政事业务编制做应收收
级补助专项收入根财政部门级部门核定金额补助标准编制
收入具体情况进行编制
第十九条 支出预算编制
（）支出预算编制包括基支出项目支出等容规定进行编制
（二）国家规定标准支出编制国家规定标准编报政策规定支出编制政策规定进行编报标准政策未作相关规定支出工作计划年度实际情况进行测算编报必须预算编制说明书中详细说明编制理
（三）部门单位预算草案表中列出性项目部门单位根单位实际需添列项目预算编制说明书中说明编制理
（四）部门单位编制预算草案时考虑预算年度资金实际收入支出金额考虑业务实际属期间
第二十条 预算编制实行问责制预算编制时出现正理漏项错项影响正常工作追究预算编制员责
第三章 预算执行分析
第二十条 预算单位必须法律行政法规规定时足额征收应征非税收入违反法律行政法规规定擅减征免征者缓征应征非税收入截留占者挪非税收入
第二十二条 部门单位支出必须预算执行开支事项必须明确属预算指标提供真实合法效票采购收支资产项目等理规定履行相关审核审批程序
第二十三条 预算执行分析指全面预算理程中全面预算执行情况包括预算目标完成情况业务预算执行情况预算控制情况等分析评价预算执行分析执行预算理进行预算程控制重手段
第二十四条 预算执行分析责机构
（）预算领导工作组预算执行分析决策监督机构负责预算执行分析审查规定报送领导理班子审议评估
（二）部机构属单位预算执行分析执行机构负责机构单位预算执行分析
（三）财会机构预算执行分析分析机构负责部门（单位）总体预算执行情况进行分析
第二十五条 预算执行分析
（）国家关方针政策法律法规预算制度财务制度等
（二）关部门批准部门（单位）预算项费收支标准员编制定额指标等
（三）关部门批准部门（单位）发展计划工作重点等
（四）部门（单位）预算资料种报表相关财务数等会计核算资料
（五）相关数资料
第二十六条 预算执行分析容
（）预算收支完成情况原分析预算收支具体收支项目总完成情况完成进度等否符合预算收支般规律
（二）预算执行程中贯彻国家方针政策重济措施情况预算收支影响
（三）部门（单位）发展计划济指标完成情况预算执行影响
（四）项目专项资金效果情况资金效益
（五）预算调整政府采购预算执行中实施情况
第二十七条 预算执行分析方式方法
（）根预算执行分析目求选择预算执行分析方式：定期分析专题分析典型调查等
（二）选取预算执行分析方法：较分析法素分析法模型分析法趋势分析法等述方法综合运
第二十八条 预算执行分析程序
（）确定预算执行分析目预算执行分析范围
（二）全面收集整理核种数关
（三）抓住矛盾进行全面分析
（四）做出分析结提出意见建议撰写分析报告
第二十九条 预算执行分析报告分定期分析报告时分析报告：
（）部机构属单位定期预算执行分析报告必须提交财会机构财会机构规定时间提交预算工作领导组预算工作领导组规定时间提交部门（单位）领导班子定期召开预算执行分析会议进行审议评估
（二）时分析报告出现重预算执行问题时编制规定程序进行提交
第三十条 预算执行程中部机构时检查追踪机构预算执行情况收集资料汇总关预算执行信息预算执行分析报告做准备
第三十条 预算执行分析报告容
（）差异性分析：预算执行结果审批预算进行较找出执行差异原
（二）规范性分析：预算执行否符合国家方相关法律法规制度部门（单位）制度规定预算执行否国家规定支出标准定额等执行
（三）时间性分析：项预算目标进度控制否合理
（四）支出结构效益分析：分析支出结构否科学合理支出效益进行分析
（五）完成期预算措施：列示完成期预算措施
第三十二条 预算执行分析报告编制求
（）编报材料准确误编报材料逐审核注意数准确性前口径否致
（二）情况具体预算执行中问题反映充分原详述清晰
（三）关键抓准抓住问题进行深入分析找出矛盾作总结重点
（四）文字精练报告容应清晰阐述简明扼
第四章 预算调整
第三十三条 部门（单位）预算执行程中列原导致预算基础成立预算执行结果产生重差异原预算审批机构申请预算调整：
（）市场环境变动
（二）国家法律政策等发生重变化
（三）抗力重然灾害
（四）公紧急事件
（五）客观素
第三十四条 部门（单位）预算调整应严格程序规范进行操作：
（）部机构预算执行程中遇特殊紧急情况时预算足情况应规定预算追加调整程序部机构负责分领导审核提出预算追加调整申请
（三）财会机构接审核预算追加调整申请预算追加调整申请进行金额审核出具审核意见交单位领导班子审批报部门财政部门审核汇总提交级进行审批
（四）级审批财政部门调整国库指标额度时通知部门（单位）
（五）部门财会机构根财政部门预算调整通知进步细化批复部机构属单位时预算执行规达
（七）部机构属单位达正式预算批复进行资金计划编报进入预算执行环节
第五章 决算编制
第三十五条 部门（单位）应关制度规定财政部门统求认真编制财务决算报告全面真实反映部门（单位）财务决算信息
第三十六条 部门（单位）应全面清理核实资产负债收入支出办理年终结账基础编制财务决算报告
第三十七条 部门（单位）财会机构应认真实编制财务决算报告漏报瞒报错报关财务决算信息编造虚假财务信息
第三十八条 部门（单位）必须认真做财务决算报告审核工作确保报数资料真实完整准确
部门（单位）外报出财务决算报告部门（单位）负责财务负责财会机构负责审核签字报
第三十九条 部门（单位）财会机构负责部门（单位）财务预算决算数预算分析资料等进行类整理建档建库计算机中传出备份保存时记载纸介质磁盘介质（光盘介质）
第六章 预算绩效理
第四十条 行政事业单位实行预算绩效理制度考核奖惩象预算执行相关机构责员具体部门（单位）预算工作领导组负责组织考核
第四十条 部门（单位）执行机构预算执行绩效考评结果实施预算执行奖惩
第四十二条 预算执行考核结果分优良合格较差三等级奖惩规定：
（）绩效优良考评机构予表彰年安排预算时予优先考虑
（二）绩效合格考评机构奖惩
（三）绩效较差考评机构求详细说明原外暂缓停止安排年度相关预算项目
第四十三条 考评机构发生行考评结果直接评较差
（）积极配合预算执行绩效考评工作
（二）考核中弄虚作假贿赂考核
（三）违反考评纪律行
第四十四条 部门（单位）预算责预算执行效率预算责日常工作表现预算责予奖惩
第四十五条 预算执行效率奖惩
（）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分加 分
（二）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分加 分
（三）项预算目标达成 预算责年度绩效考核总分变
（四）项预算目标达成低 预算责年度绩效考核总分减 分需求预算工作领导组详细说明原
第四十六条 预算责日常工作中发生行年度绩效考核结果直接认定合格：
（）违反法律法规关规定未项资金（含价证券）形成资产列入符合规定单位账簿
（二）预算执行程中签订虚假合等形式项目资金转移账户外单位逃避财政监督
（三）年底预算执行率较低情况防止预算收回顾资金安全效益集中性支付行
（四）违反法律法规单位规定行
第四十七条 部纪检监察机构审计机构预算业务部控制制度执行情况进行监督检查执行中发现问题应求相关机构责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
夏州行政事业单位收入业务部控制制度（范）
第章 总
第条 加强行政事业单位收入业务部控制根中华民国会计法甘肃省政府非税收入理条例行政单位财务规事业单位财务规行政单位会计制度事业单位会计制度行政事业单位部控制制度规范（试行）等相关法律法规结合行政事业单位实际特制定控制制度
第二条 行政事业单位收入必须严格国家统财务会计制度进行确认计量记录
行政单位级级财政部门取专项资金部门级单位级单位单位取种非财政补助收入投资收益捐赠收入等律列单位收入进行核算监督款项挂账账外设账私设金库
第三条 作单位收入法取应缴国库财政专户罚没收入行政事业性收费政府性基金等具代收性质非税收入属收入控制范围
列非税收入严格实行收缴分离制度国库集中收缴关规定时足额缴隐瞒滞留截留挪坐支：
（）行政事业性收费
（二）政府性基金
（三）国资源（资产）偿收入包括国资产出租出处置等取收入
（五）彩票公益金
（六）罚没收入
（七）政府单位名义接受捐赠收入
（八）部门集中收入政府财政资金产生利息收入
（九）应纳入非税收入理财政性资金
第四条 行政单位收入业务部控制存风险：
（）收入业务相关岗位设置合理岗位职责清相容岗位未实行相互分离导致错误舞弊风险
（二）未收费许规定项目标准收取导致收费规范乱收费现象发生
（三）收入收款业务分散业务部门缺乏统理监控导致收入金额实应收未收者私设金库情形发生
（四）违反收支两条线理规定截留挪私分应缴财政资金导致私设金库资金体外循环
（五）票印章理松散存收入资金流失风险
第五条 单位项收入应全部纳入单位预算统核算统理账外设账私设金库
第六条 单位项收入应财会部门统口理进行会计核算收入理方面职责包括：
（）制定收入部理制度督促相关部门岗位执行
（二）全面掌握单位业务部门收费项目时办理单位行政事业性收费收费立项报批年检票领购等手续
（三）国家统会计制度规定收入业务进行会计核算收取理涉收入合协议等关材料作账务处理
（四）收支业务进行分析账收支业务进行会计监督
第七条 单位财会部门业务部门应合理设置收入理相关岗位明确相关岗位职责权限确保相容岗位相互分离
收入相容岗位包括 票保领开票收款收款会计核算等
第八条 政府非税收入收缴职业务部门规定项目标准征收政府非税收入规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分
（）非税收入集中汇缴方式
1业务部门收款开票应业务部门设置收款岗位出纳员应核收款报告收费票收取款项保证票款致业务部门收款员出具交款证出纳员直接收款开票应符合收款开票关控措施已开具相关票票专员定期审核收回
2出纳员应时办理缴款手续取缴库联记账联银行回单等缴款证
3出纳员应时编制相关辅助记账证业务会计稽核员审核收入记账员登记非税收入备查账簿
（二）非税收入直接缴库方式
财会部门业务部门开票员开具缴款通知书指定银行代收开具财政非税收入票取银行回单开票员核交业务会计时编制辅助记账证稽核员审核收入记账员登记非税收入备查账簿
第九条 单位出租场房屋设备等应报部门审核财政国资部门法定程序审核批复方出租收取出租收入时应财政部门统监制非税收入票收入收支两条线理时缴国库
第十条 单位应加强项收入理保证收入时确认记录提前推迟确认收入虚列隐瞒收入
第十条 单位应建立健全票理制度：
（）单位应规定设置票专员建立票台账作票保序时登记工作
（二）财政票发票等类票申领启核销销毁均应履行规定手续
（三）票应序号拆加强废旧票理负责保票员配置单独保险柜等保设备作走柜锁
（四）单位违反规定转出代开买卖财政票发票等票擅扩票适范围
第十二条 单位纪检监察审计部门具审计职口部门负责单位项收入日常监督理工作
第十三条 单位财会部门负责接协调级关部门单位收费工作检查相关部门须积极配合检查工作
第十四条 收入业务监督检查容包括：
（）收入业务相关岗位设置员配备情况否存兼相容职务
（二）项收入否严格会计制度规定入账否隐瞒收入
（三）出租出资产理相关收入收取缴情况否授权履行审批程序合履行否位
（四）财政票否相关制度规定进行理票核否时准确
（五）非税收入缴否全面时财务票理核否正确
第十五条 部纪检监察部门审计部门收入业务监督检查发现问题应求相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第十六条 财政部门者级预算单位单位取项目资金应列收入专款专款项分核算规定级财政部门者级预算单位报告资金情况接受财政部门级预算单位检查监督
夏州行政事业单位支出业务部控制制度（范）
第条 加强行政事业单位支出业务部控制根中华民国会计法行政单位财务规事业单位财务规行政单位会计制度事业单位会计制度行政事业单位部控制规范（试行）等相关法律法规制度关法规规定州制定相关费理办法结合行政事业单位实际制定制度
第二条 支出业务控制风险体现方面：
（）支出业务相关岗位设置合理岗位职责清支出申请审批执行业务办会计核算等相容岗位未效分离导致错误舞弊风险
（二）支出未适授权事前申请审核审批重支出未领导班子集体决策支出范围开支标准符合相关规定导致预算执行力甚发生支出业务违法违规风险
（三）支出符合国库集中支付政府采购公务卡结算规定导致违法违规行发生
（四）采虚假符合求票报销导致单位支出违法违规风险
（五）支出申请符合预算理求支出范围标准符规定基支出项目支出相互挤占导致预算失控费控制目标难实现风险
（六）项支出缺乏定期分析监控重问题缺乏应措施支出效益低资金浪费出现资金链断裂风险
第三条 行政事业单位支出必须严格国家统财务会计制度规定进行确认计量记录
第四条 行政事业单位支出资金源包括年取项收入年度形成结转结余资金
第五条 单位应项支出全部纳入单位预算单位财会部门统进行核算建立健全支出理制度
第六条 财会部门支出业务实施口理单位支出财会部门统办理理职包括：
（）制定支出部控制理制度
（二）全面掌握单位业务部门支出项目办理支出手续
（三）审核支出业务原始证真实性合法性
（四）国家统会计制度规定支出业务进行会计核算
（五）支出业务进行分析账
（六）支出业务进行检查监督
第七条 单位应建立财务支出审批制度应严格执行手直接分财务支笔审签制度
第八条 财务支出审批基程序：先办员业务部门（科室）负责签字单位会计原始证附件进行初审实行会计监督财会机构负责（会计）（财务负责）审核签字财务负责（单位负责）签字审批出纳进行报支
第九条 财务支出审批权限：
（）1 万元日常业务开支财务负责（单位负责）审批
（二）列支出须会计机构负责（会计）（财务负责）审核报单位联席会议集体研究予审批
11万元日常业务额资金
2宗设备采购1万元固定资产添置书刊印刷等项目开支
3基建设项目中初始支出追加支出
4重外包业务支出
5外投资融资业务
6重资产处置
7信息化建设
81万元专项资金支出
第十条 财务审批相关员应加强支出审核控制全面审核类单重点审核单源否合法容否真实完整金额否准确否符合预算审批手续否齐全支出证应附反映支出明细容原始单办员签字盖章超出规定标准支出事项应办员说明原附审批确保济业务事项相符
第十条 报销票理制度
（）作报销发票收必须符合税务财政部门统规定未税务财政部门统印制监制发票收律予报销
（二）发票收须规定求全联逐栏次性实开具中发票商品名称栏须开具购商品具体名称购买商品较法发票联全部列明须附卖方出具购物票商品明细清单收必须求详细列明收款事
（三）遗失车票船票飞机票必须事书面说明情况科室负责签批意见审定方代作原始证报销金额核定数准外单位取原始证遗失应取原签发单位加盖财务专章证明（需注明票号码金额容）原票记账联复印件（须加财务专章证明）办科室负责签注意见审定方代作原始证报销
（四）跨年度票原予报销特殊情况确需报销必须书面形式陈述理规定程序审批
（五）办员办理报销业务时须发票收等原始证粘贴整齐序
第十二条 公务卡结算理制度
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算单位项支出包括差旅费会议费招费2万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡进行结算
（）公务卡遵循先行支付单位审核报销财政实时监控理程序
（二）持卡发生差旅会议购买等公务支出时具备刷卡条件方信卡授信额度优先公务卡支付结算取银行卡刷卡证发票等财务报销证持卡单位财务部门公务支出事前审批求持卡应事先求履行相关审批手续
（三）持卡办理公务卡消费支出报销业务时应相关支出报销程序填写报销审批单附发票公务卡刷卡证等单位规定财务报销程序报请审批
第十三条 预款理制度
单位公支出需预先支付款项优先公务卡进行结算公务卡受理环境影响便程序办理款：
（）单位业务部门（科室）现金规定填写款单业务部门（科室）负责审签财会机构负责签字报财务领导审批办理款手续时出具关批示会议通知等相关资料现金办员必须正式编员非公务活动律款
（二）办理现金款时款应公务需外出期限提出款数额款数额限定外出参会必需基费
（三）现金应月报销结账规定时间报销应财会机构出具书面说明材料规定期限正理未结清款员财会机构通知部门（科室）限期办理报销手续限期未时报销结账款工资中抵扣直结清欠款
（四）需银行结算方式预付款应填写预付款申请单科室（单位）负责审签财会负责审核报财务领导审批规定程序办理
第十四条 会议费支出理制度
根夏州州级政机关会议费理办法单位发生会议费支出时应程序求标准执行：
（）单位召开会议会议分类须级委政府政机关组（委领导办公会议）审批严格遵守关政机关出差会议定点理会议天数会议规模等规定
1会议费开支范围包括食宿费伙食费会议室租金交通费印刷费公杂费等
交通费指会议代表接送站会议统组织代表考察调研等发生交通支出
2会议费开支标准会议费实行综合定额控制类会议综合定额450元天二类会议370元天三类会议340元天
定点饭店召开培训项费高定点饭店政府采购协议价执行
3工作员控制类会议参会员根会议性质容确定严格限定会议代表工作员数量二类会议参会员超150工作员限定会议代表队数15三类会议参会员超80工作员限定会议代表队数10会议代表工作员般安排住宿培训办单位会议代表工作员发放会议补助
4会议参加员开支标准严掌握会前必须填报会议审批单细化开支预算程序核批单位严格核定会议预算举办点安排超预算标准费定点饭店外场召开会议举办培训财会机构律予支付
5会议费采取会结办法关业务部门应会议结束15工作日办理报销事宜报销时应提供会议审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费费等分项数额）会议费结算清单会议培训员签表附会议通知原件会议安排等资料
第十五条 培训费理制度
根夏州州级政机关培训费理办法单位发生培训费支出时应程序求标准执行：
单位业务科室举办三月岗位培训职培训专业培训初培训等实行委政府部门审批单位统理
（）单位制定单位年度培训计划（包括培训名称象容时间点培训数培训预算费源等）级委政府审批部门组（委办公会议）审批组织进行
（二）培训费开支范围：培训费指开展培训直接发生项费支出包括住宿费伙食费场租费讲课费资料费交通费费
费指现场教学费文体活动费医药费授课老师交通食宿支出
（三）培训费实行综合定额控制综合定额标准300元天中：食宿费150元天伙食费100元天讲课费资料费交通费费合计50元天定额标准开支限项费间调剂综合定额标准实报销定点饭店召开会议项费高定点饭店政府采购协议价执行
15天（含15天）培训综合定额标准执行超15天培训超定额标准80执行超30天培训超天数综合定额标准70执行述天数含报离开时间报离开合计超1天
（四）培训工作员控制培训参加员严控制组织培训工作员控制参训员数量5超10培训代表工作员般安排住宿培训办单位会议代表工作员发放会议补助
（五）培训预算定点控制单位严格核定会议培训预算举办点安排超预算标准定额标准费定点饭店外场召开会议举办培训财会机构律予支付
严禁培训费购置办公固定资产列支公务接费会议费严禁套取培训费设立金库
（六）培训费报销票控制单位应培训结束15工作日办理报销事宜报销时应提供培训审批单正式发票收（票需开列房租费场费伙食费讲课费费等分项数额）培训费结算清单培训员签表附培训通知原件培训安排等资料
第十六条 差旅费理制度
根夏州州级政机关差旅费理办法单位发生差旅费支出时应程序求标准执行：
（）职工公出差前填写出差审批单附相关培训出差通知文件业务部门负责加注意见领导单位负责审批作款报销粘贴差旅费报销单报销差旅费时规定填写差旅费报销单
（二）差旅费中城市间交通费食宿费伙食补助费市交通费严格级政机关事业单位核定标准范围执行
1城市间交通费出差员城市间交通应规定等级选交通工具厅级相职务员坐火车软席（软座软卧）高铁动车等座全列软席列车等软座轮船（包括旅游船）二等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销员坐火车硬席（硬座硬卧）高铁动车二等座全列软席列车二等软座轮船（包括旅游船）三等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销
厅级相职务员出差工作需行坐等级交通工具
出差员坐飞机严控制出差路途较远出差务紧急单位负责批准方坐飞机相关返专线客车机场快轨费意外保险民航发展基金燃油附加费等实报销
2住宿费住宿费标准分城市州级机关事业单位核定标准执行中：省兰州市厅局级（单间标准间）470元天员330元天省城市厅局级450元天员市州区（市）出差310元天省外应出差城市核定标准执行
3伙食补助费标准西藏青海新疆120元天城市100元天州县市50元天
4市交通费市交通费出差然天数计算州出差20元天省40元天省外80元天
出差员单位免费提供带交通工具实际期间报销市交通费
5工作员报销会议培训期间差旅费附举办单位正式会议培训通知领导意召开会议组织培训批示领取学进修挂职锻炼帮助工作等期间城市间交通费伙食补助费公杂费提供出差审批单
6工作员出差期间进行游览非工作需参观开支费均理
第十八条 公出国费理制度
（）公出国（境）费须列入年初部门预算出访务费性质致确工作需必须发生计划外项目必须规定程序报批落实费源项开支必须符合关外事财务规定开支范围标准
（二）需预拨出国（境）费时应提供文件：组团单位出国务通知书国外邀请函活动日程安排费预算明细出国务批件政审批件交款通知局领导批示件手续齐全规定程序办理预付款
（三）需预付款报销时提供述文件回国应正式票时办理财务报销手续
第十九条 公务车运行维护费理制度
单位公务车理省州关规定执行实行登记理单车核算制度
（）单位公务车办公室（综合科）口理实行单车核算
（二）公务外出应业务科室填写公务车审批单领导审核报财务负责（单位负责）审批持公务车审批单办公室派车
（三）完成公务公务车运行费应实际途相关差旅费会议费培训费等报销进行分列报
（四）单位车辆口理部门应设置公务车运行费辅助账分车核算车辆运行途里程油耗油费修理保险等费
第二十条 公务接费理制度
公务接应中央省州关规定标准严格执行程序办理
（）公务接应派出单位发出接公函公务外出确需接派出单位应接单位发出公函告知容行程员
（二）公务接应相关业务科室报告领导单位负责意办公室统接够合公务接统筹安排公函公务活动访员律予接
（三）公务活动结束单位应实填写接清单接清单包括接象单位姓名职务公务活动项目时间场费等容附接公函业务科室负责财务负责审签列支
第二十条 支出业务监督检查容包括：
（）支出业务相关岗位设置员配备情况否存兼相容职务
（二）原始证反映济事项否真实合法相关审核审批控制否效实施容否完整金额否准确
（三）原始证会计证会计账簿财务会计报告会计资料否相符反映否完整准确
（三）会计档案建立保销毁否符合法律行政法规国家统会计制度规定
第二十二条 部纪检监察部门审计部门支出业务部控制制度建立执行情况进行监督检查检查中发现问题应求单位相关部门时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第二十三条 行政单位财政部门者级预算单位取项目资金应批准项目途专款专款项分核算规定级财政部门者级预算单位报告资金情况接受财政部门级预算单位检查监督项目完成行政单位应级财政部门者级预算单位报送项目支出决算效果书面报告
夏州行政事业单位政府采购业务部控制制度（范）
第条 加强行政事业单位政府采购业务部控制工作规范单位政府采购活动提高政府采购资金效益根中华民国政府采购法中华民国招标投标法行政事业单位部控制规范（试行）关法规制度规定结合行政事业单位实际制定制度
第二条 单位财政性资金（预算资金政府性基金预算外资金）配套单位筹资金采购政府集中采购目录者采购限额标准货物工程服务应严格国家政府采购关法律行政法规制度规定方式程序进行采购
货物指种形态种类物品包括原材料燃料设备产品等
工程指建设工程包括建筑物构筑物新建改建扩建装修拆修缮等
服务指货物工程外政府采购象
第三条 政府采购业务控制应重点关注风险：
（）编制需求计划采购计划风险该环节风险需求采购计划合理实际需求安排采购意超计划采购导致采购物资量短缺影响单位正常工作
（二）采购活动风险该环节风险缺乏采购申请审批制度请购未适审批超越授权审批采购程未规定程序求进行造成违法违规风险
（三）采购验收风险该环节风险验收标准明确验收程序规范验收中存异常情况作处理造成账实符采购物资损失风险
（四）采购业务质疑投诉答复风险该环节风险供应商提出质疑投诉时处理出现违纪舞弊行引起复议诉讼等导致单位声誉损失风险
（五）采购业务记录风险该环节风险应付账款核算准确时导致单位财务信息真实完整账时付款导致资产流失财务信息真实完整资金支付违反国家法律法规行政单位部规章制度导致受处罚造成资产名誉损失
（六）采购项目安全保密风险政府采购标底供应商资料评标员情况等信息保密出现泄密现象会造成供应商间相互串标围标等果招标活动沦形式影响政府采购成效果
第四条 单位应设置政府采购相关控制机构部门：
（）采购业务控制决策机构：
单位采购工作领导组：负责单位采购预算计划工作决策单位领导班子采购口理部门财会部门负责组成
（二）采购业务控制执行机构：
1采购口理部门：单位应指定采购业务口理部门负责建立实施单位供应商采购关系编制处理请购单签署采购订单合执行单位采购程序保证资金合理效员审核授权员负责审核采购发票素否完整合法采购部门采购活动全程进行控制监督
2预算计划部门：般财会部门口理务编制汇总实施监控单位采购计划资金预算
3物资劳务部门：部门务根部门物资劳务短缺情况时部门采购部门报部门采购申请规定格式编制请购单审批程序报送关部门协助采购部门进行供应商选择决策协助负责购进物料劳务进行实际验收工作评价供应商劳务物资质量服务等信息监督时反映采购劳务物料程中问题足
4仓库理部门：仓库理部门负责采购商品暂时接收贮存保发放实现采购商品仓库安全
5财会部门：财会部门负责采购付款活动资金运动程进行控制确认计量采购业务活动会计信息进行采购资金结算控制相关支出资产应付账款入账控制
（三）监督机构部门：
单位纪检监察部审计部门具审计职口部门负责采购业务日常监督理工作
第五条 政府采购实行集中采购分散采购相结合集中采购范围省州级民政府公布集中采购目录采购限额标准确定
第六条 政府采购采公开招标邀请招标竞争性谈判询价单源等采购方式
公开招标采购指采购机关委托政府采购业务代理机构（统称招标）招标公告方式邀请特定供应商（统称投标）投标采购方式
邀请招标采购指招标投标邀请书方式邀请五特定供应商投标采购方式
竞争性谈判采购指采购机关直接邀请三家供应商采购事宜进行谈判采购方式
询价采购指三家供应商提供报价进行较确保价格具竞争性采购方式
单源采购指采购机关供应商直接购买采购方式
第七条 单位办理政府采购业务程序：
（）编制采购计划预算预算理部门（财会部门）根年度预算总体规划确定全年采购计划进行政府采购预算编制申报审批严格采购预算执行
单位采购行应纳入采购预算包括集中采购分散采购等采购事项
（二）提出采购申请物资劳务部门提出政府采购申请中货物工程采购报资产理部门采购必性数量技术求进行审核领导审核审核报预算口理部门
（三）审核采购计划预算口理部门（财会部门）审核采购申请否属年初确定采购计划范围采购预算否超出采购预算资金否位审核报单位采购领导组会议研究决定
（四）报批采购计划单位采购领导组会议研究意采购采购口理部门报政府采购理部门审批
（五）确定采购方式审批政府集中采购方式委托集中采购代理机构进行采购采购集中采购代理机构应集中采购开始前签订委托代理协议等愿原确定委托代理事项约定双方编制采购文件确定评标办法中标标准组建评标委员会评标定标等方面权利义务
审批分散采购采购口理部门负责采购活动
（六）制定采购操作方案采购集中采购代理机构应根采购项目技术等需求协议供货定点采购项目具体情况协商制定操作方案认真编制招标文件明确采购货物工程劳务数量质量规格等求详细研究招标文件中评标标准防止形式程合法采购货物工程质量成达采购求风险
（七）组织采购集中采购机构应采公开招标方式批准采购方式备案审批操作方案开展采购活动分散采购应关采购规定方式进行采购
（八）确定中标成交结果采购应集中采购机构协商确定中标成交结果处理事宜相关规定发出中标成交通知书发布中标成交公告
（九）签订采购合中标成交通知书发出30日 应采购口理部门负责关规定中标成交供应商签订采购合招标文件中标投标文件明确采购数量质量交货（完工）时间验收售服务质量保证金付款方式等事项合签订前须财会部门资金款项部分容进行审核
（十）分散采购实施监督根规定授权单位实行分散采购取分散采购审批应合理确定招投标方式政府采购非招标采购方式理办法关规定实施采购单位财会资产理纪检监察审计等相关职部门岗位应协采购部门参监督分散采购全程保障分散采购活动合法性合理性
（十）货物（完工）验收货物工程完工服务完成交付时应单位组织验收组招标文件求进行验收验收组成员采购部门财会部门部门专家代表相关技术员组成政府采购责作验收负责技术复杂货物工程服务根需聘请专业技术员参验收委托专业技术公司进行验收验收完应出具验收报告
（十二）付款验收合格财会部门予支付采购资金验收合格财会部门根验收报告采购合相关资料合约定进行付款质量保证金条款应供应商成交商质量保证金汇入单位账户合约定期限方式付款
（十三）入账财会部门应采购货物完工工程等支出时入账符合固定资产确认条件时进行确认时转送资产理部门登记入账实际已形成负债未付采购款项应确认固定资产时确认应付账款等相关负债
第八条 单位采购相关员应列事项采取保密措施：
（）供应商登记资料采购采购计划资料投标供应商名单专家资料采购文件档案计算机数
（二）严禁开标前供应商等透露切未公布采购信息关评标事宜
（三）透露已获取采购文件潜投标名称数量影响公竞争关政府采购情况
（四）评标情况接触形式评标情况透露投标关单位组织谈判活动中透露谈判关供应商技术资料价格等信息
（五）项目采购结果未外公开前应保密
（六）政府采购文件资料等项目采购结果公开前妥善保意放置采购项目结束关项目档案资料理规定时档项目档未领导意外转复印采购档案
第九条 部纪检监察部门审计部门应加强政府采购日常监督检查监督检查包括容：
（）政府采购业务控制度建立健全执行情况
（二）关政府采购法律法规政策执行情况
（三）政府采购项目预算执行情况
（四）政府采购采购标准采购方式采购程序执行情况
（五）政府采购合履行情况
（六）应监督检查容监督检查单位应实反映情况提供关材料
第十条 部纪检监察部门审计部门政府采购业务监督检查发现问题应求单位相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第十条 单位政府采购业务应接受财政审计监察等部门社会监督单位权政府采购中违法行进行控告检举
夏州行政事业单位资产业务部控制制度（范）
第章 总
第条 规范加强行政事业单位资产理工作维护国资产安全完整提高国资产效益保障单位履行职根甘肃省行政事业单位国资产理办法行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定结合州实际特制定制度
第二条 行政事业单位资产包括单位国家财政性资金形成资产国家拨单位资产单位国家政策规定运国资产组织收入形成资产接受捐赠法律确认国家资产
第三条 行政事业单位资产业务控制面风险包括：
（）资产理职责清没明确口理部门没明确资产保责导致资产毁损流失盗风险
（二）资产理严调拨捐赠资产游离单位资产账簿外资产领发出缺乏严格登记审批制度没建立资产台账定期盘点制度导致资产流失资产信息失真账实符等风险
（三）未国资产理相关规定办理资产调剂租外投资处置等业务导致资产配备超标资源浪费资产流失投资遭受损失等风险
（四）资产日常维护长期闲置导致资产年限减少效率低风险
（五）应投保资产办理投保效防范资产损失风险
第四条 单位应资产实施口理：
单位财会部门负责单位资产统建账统核算具体负责理现金银行存款财政零余额款额度等货币资金种债权债务
流动资产固定资产等实物资产形资产办公室（勤总务等）具体负责理
建工程项目实施部门具体负责理
政府储备物资公基础设施受托代理资产等资产相关业务科室具体负责理
部纪检监察部门审计部门资产业务部控制实施情况实施监督检查
第五条 单位应建立资产信息理系统设置资产统计报告分析岗位实现资产动态理
第六条 单位具体负责资产口理部门应建立资产台账根财会部门转送证分登记资产类型号规格数量金额部门部门员签字确认
第七条 单位实行财产清查制度财务负责组织财会资产理相关业务部门定期清查盘点类资产部门变动应办理资产移交手续资产发生遗失流失应时报请单位决策机构明确追究相关责责予追偿资产毁损报废应时报请单位决策机构进行处置核销财会资产理资产等部门岗位应定期账发现符应时查明原相关规定处理
第二章 现金控制制度
第八条 财会部门应设立现金日记账出纳员现金收支业务逐日逐笔进行登记做日清月结月份终必须进行账目核相关日记账余额应应总账明细账余额核相符
第九条 单位通类途径获现金形式收入暂存款项应时存入银行直接支付身支出
第十条 收费形式收取现金必须财政部门统印制收费票必须收费许收费收取现金等货币资金必须时入账缴非税收入专户实行收支两条线理私设金库账外设账严禁收款入账
第十条 现金必须符合规定范围禁止超范围支付现金：
（1）职工工资津贴
（2）劳务报酬
（3）根国家规定颁发项奖金
（4）种劳保福利费支出
（5）出差员必须身携带差旅费
（6）结算起点零星支出
（7）中国民银行确定需支付现金支出
第十二条 现金范围外项支出必须通银行转账支付
第十三条 现金范围公务员卡结算具备公务卡结算条件必须财政公务卡进行结算
行政事业单位财政授权支付业务中原现金结算类支出包括差旅费会议费招费2万元（民币单位）零星购买支出等应公务卡结算
第十四条 需采现金支付方式时出纳员单位现金库存限额中支付者开户银行提取单位现金收入中直接支付（坐支）
第十五条 出纳员开户银行提取现金时应写明途财会部门负责审核盖章开户银行审核予支付
第十六条 部门均私挪公款确工作需现金应填写款单部门负责财会部门负责签字财务负责审批方支取规定时间报销款
第十七条 单位工作员办理财务支出报销业务时办应详细记录笔业务开支实际情况填写支出证附齐应附原始单注明途金额财务支出报销程序审核审批签字出纳员严格审核报销原始证审核误办理报销手续
第十八条 出纳员严格规定办理现金支付业务白条抵现金擅单位现金单位利银行账户代单位存入支取现金符合财务制度证顶库存现金保留账外现金
第十九条 出纳员特殊原时履行职责时须财务负责指定专代办关现金业务出纳员擅委托
第二十条 单位备金视货币资金理出纳员应时办理备金报账清理业务相关部门定期进行备金检查严禁长期占挪备金
第二十条 日班前出纳员限额库存现金日核清楚保险柜存放放办公桌夜
保险柜出纳员开启保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应更换新密码保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请单位相关负责处理意找修理修配钥匙
第二十二条 出纳员日终必须清点库存现金现金日记账余额核做日清理月结账账账相符账实相符
第二十三条 单位应建立库存现金清查制度财务负责组织定期定期库存现金情况进行清查盘点发现账款符时查明原做出相应处理般工作失误造成单位相关负责关规定做出处理属违法行应法移交相关部门处理
第三章 银行存款控制制度
第二十四条 单位应严格支付结算办法国库集中支付理制度等关规定加强银行账户理严格规定开设账户办理存款取款结算业务
第二十五条 单位银行账户必须国库单账户体系设置未财政部门批准单位类金融机构开设银行账户
第二十六条 国家省级部门专项资金单独设账专设账户核算求相关规定专项资金单独设账核算银行开设专户须报财政部门审批意方开始
单位必须严格规定途标准理专项资金
第二十七条 出纳员应时序时逐笔登记核算银行账户收支类银行办理取现转账业务须规定程序审批审核办理
第二十八条 单位财会部门应指定出纳外员定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否调节相符调节符应查明原时处理
第二十九条 单位应加强银行账单稽核理出纳员般时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作确需出纳员办理述工作应指定员定期进行审核监督
第三十条 公务卡外严禁单位信担保职工开设银行信卡严禁利单位银行账户单位套取现金
第三十条 单位应加强资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限处理程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗
票登记簿应会计档案保求予保存意处置销毁超法定保期限销毁票履行审核批准手续进行销毁应建立销毁清册授权员监销
第三十二条 单位应设置专门账簿票转交进行登记收取重票应留复印件妥善保跳号开具票意开具印章齐全空白支票
第四章 债权控制制度
第三十三条 债权指单位种原暂付垫付出应收履约合款项等形成未收取款项权利国资产组成部分包括财政应返额度应收票应收账款应收款等应收款项预付账款
第三十四条 单位负责单位债权负责财会部门作债权日常理工作口理部门应时反馈债权信息核实债权单位情况避免单位债权权益损失确保国资产安全完整
第三十五条 财会部门做原始证理工作涉债权债务业务事项债权债务关系没结清前销毁相关会计证
第三十六条 理债权债务财会员岗位变更时应做交接工作确保债权债务资料完整工作期间债权债务账务负责
第三十七条 理债权债务财会员应定期核实债权债务信息积极方沟通确保期债权资金时收回期偿债务
第三十八条 已发生发生呆账坏账应时书面报告形式反映相关信息单位负责应组织领导班子集体决议处置方案
已发生呆账坏账应规定程序时处置明确责长期挂账确保债权损失化
第三十九条 已核销坏账单位然保留追索权应单独设置备查账重新收回积极追索
第四十条 单位部纪检监察部门审计部门应定期定期单位债权情况进行监督检查审计
第五章 存货控制制度
第四十条 存货理范围包括库存商品低值易耗品等物品出入库库存理
第四十二条 存货入库理
（）首先业务部门提出申请存货保部门汇总提出采购计划交财会部门进行资金审核报单位分领导审批政府采购口理部门负责实施采购
（二）物品购回时存货保部门会采购部门组织验收验收合格实际数量填写入库单物品名称规格型号数量单价金额购入入库时间交货验收等应逐填写漏项记录库存明细账
（三）采购部门原始发票验收单（须采购办验收单位领导签字）财会部门办理结算手续
第四十三条 存货出库理
（）办理出库时认真审核出库单领单核查出库批准手续否齐全严格列项目办理出库核签关单发现计算误时立通知开票员更正发货
（二）发放物资时坚持推陈储新先进先出规定供应节约原发货坚持盘底二核三发货四减数时坚持单货符出库手续全出库
第四十四条 存货库存理
（）物品种类规格型号等结合仓库条件分门类进行堆放做目见数作业盘点方便货号明显成行成列文明整齐建立码放位置图标记物料卡置明显位置物料卡载明物资名称编号规格型号产厂商效期限储备定额
（二）存货保部门建立库存明细账日根出入库单时登记核算月终结账实盘完毕财会部门帐保证账账相符账实相符
（三）量金额较领次数频繁物品应常进行盘点做日清月结规定时间编报库存日报库存月报年少库存物品进行实物盘点次填报库存盘点表发现盈余短少残损变质必须查明原分清责写出书面报告提出处理建议呈报级关部门审批根审批意见存货保部门作减少账务记录财会部门作关账务处理未批准擅调账
（四）确实做安全防范工作确保物资安全保
第六章 固定资产控制制度
第四十五条 固定资产指期限超年般设备单位价值1000元专设备单位价值1500元程中基保持原物质形态资产包括房屋建筑物专设备般设备文物陈列品图书固定资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
第四十六条 单位固定资产实行统购置口理
第四十七条 固定资产口理部门负责单位全部固定资产理业务部门负责固定资产理固定资产保维护清查盘点等理时负责办理固定资产调拨转报损报废等报批手续
第四十八条 单位财会部门负责固定资产统建账统核算协助关部门固定资产实物进行理
第四十九条 固定资产购置严格单位政府采购业务部控制制度相关求实行政府采购固定资产口理部门报政府采购口理部门统办理
第五十条 购入固定资产固定资产口理部门协政府采购口理部门财会业务部门组织验收登记固定资产登记簿固定资产卡片财会部门填制记账证记入固定资产总账
第五十条 业务部门购入固定资产指定专理建立帐卡时登记科学延长固定资产寿命提高效率
第五十二条 房屋建筑精密仪器交通工具等型设备部门提交年度保养维修计划报财会部门固定资产理部门统办理
第五十三条 保证固定资产安全完整年年末定期固定资产进行次全面清查盘点
（）清查盘点容包括固定资产实数账面数否相等固定资产保维修等情况否正常等
（二）清查盘点具体程序年12月初财务负责领导成立财产清查领导组全面组织清查单位项资产业务部门填报固定资产调查表12月旬报固定资产口理部门领导组组织相关员根固定资产明细账资产保明细账实物逐进行清查核
（三）清查中盘盈固定资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报批核销属失责事违法行造成相关责进行赔偿规定事必济处罚
（四）单位业务部门闲置固定资产固定资产口理部门进行统调配合理流动发挥效益防止积压
第五十四条 固定资产处置严格执行国家关国资产理法律法规政策规定
固定资产调拨转报废报损等处置必须严格国家关规定审批程序固定资产口理部门财会部门汇总单位领导班子集体决策意报国资产理部门进行审批财会固定资产口理部门业务部门进行资产调拨核销报销转等处置业务部门擅处置固定资产处置残值租金收入计入应缴财政（国库）款相关规定全额缴级财政
第五十五条 建工程部控制实施夏州行政事业单位建设项目部控制制度求执行
第七章 形资产控制制度
第五十六条 行政事业单位形资产指具实物形态单位提供某种权利非实物性资产包括著作权土权专利权非专利技术类单独计价软件等
第五十七条 单位通外购行开发形资产通接收捐赠调拨等形式取形资产均应纳入单位形资产日常理范围
第五十八条 形资产实行统领导口理分级负责责理体制
第五十九条 形资产外购应符合单位需充分证严格审批程序避免重复盲目引进
第六十条 请购审批权限分工：单位决策机构审批形资产购置计划购置方案资产理口理部门会业务（）部门负责提出形资产购置方案财会部门建立形资产台账登记形资产明细账总账
第六十条 形资产终验收资产口理部门组织会政府采购部门业务部门财务部门聘请专家出方等参验收
第六十二条 通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产均应办理相应验收手续
第六十三条 单位外购形资产实际支付价款作形资产入账价值通国家投入接收捐赠调拨方式取形资产应调拨单位方单位提供关确定入账价值未提供入账法确定入账价值应评估价值名义价值入账
第六十四条 参验收类员应验收工作完成验收单签字落实验收责监督
第六十五条 形资产单位应严格审查资格资信做登记合理收费损害单位合法权益应法收回
第六十六条 财会部门根国家相关法律法规形资产进行日常理国家统会计制度进行账务处理定期进行账确保账账账实相符
第六十七条 形资产存发生减值迹象应计算回收金额回收金额低账面价值应国家统会计制度执行
第六十八条 单位拟处置实物资产权属应清晰权属关系清晰存纠纷形资产须权属界定明确予处置
第六十九条 形资产报废：
（）形资产报废单位国家规定关部门专家鉴定已继续资产进行产权注销资产处置行
（二）期满正常报废形资产形资产部门填制报废申请单单位研究报国资产理部门批准进行报废清理
（三）期未满非正常报废形资产部门填制申请表外应详细注明报废理估计清理费回收残值等容单位研究报国资产理部门批准报废清理
第七十条 形资产出售转：
（）形资产出售转变更形资产权占权取相应收益行
（二）形资产出售转应形资产评估价值作市场竞价参考评估价值须级国资产理部门确认交易
第七十条 重形资产处置：
（）重形资产处置处置价格应委托具资质中介机构进行资产评估
（二）重形资产处置应采取集体会议审批建立集体审批记录机制
第七十二条 形资产处置涉产权变更资产口理部门会部门组织形资产技术鉴定督促相关员时办理形资产产权确认手续
第七十三条 形资产处置收益属国家扣相关费应全额缴财政国库部门截留挪
第七十四条 跨部门形资产调拨：
（）单位进行形资产调拨时应首先调入方（调出方）进行协商形资产调拨达成意签署意性协议
（二）双方形资产调拨容报级部门审核
（三）单位作形资产调出方须报级财政部门审批附形资产调出方级部门意调拨相关文件
（四）财政部门审批通方进行形资产调拨相关账务处理
第七十五条 年年末定期形资产进行次全面清查盘点包括形资产实数账面数否相等保等情况否正常盘盈形资产应时入账盘亏报损固定资产属抗拒原造成应规定资产报废程序时报请核销属失责事违法行造成应规定事必济处罚
第八章 资产控制部监督
第七十六条 部纪检监察部门审计部门资产业务监督检查发现问题应求单位时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
夏州行政事业单位建设项目部控制制度（范）
第章 总
第条 规范行政事业单位建设项目决策理行加强建设项目实施程监督防范化解风险减少损失提高项目建设效益质量中华民国招标投标法中华民国建筑法工程建设施工招标投标理办法行政事业单位部控制规范（试行）等关规定特制定制度
第二条 行政事业单位建设项目指行政事业单位作建设项目单位行委托单位进行建造安装活动建造活动指种建筑新建改建扩建修缮活动安装设备安装工程
第三条 建设项目控制少应关注列风险：
（）违规超标建设楼堂馆导致财政资金极浪费者单位违纪影响政府形象
（二）立项缺乏行性研究者行性研究流形式决策盲目马导致建设项目难实现预期济者社会效益甚导致项目失败
（三）设计方案合理设计深度足导致建设项目质量存隐患工程造价信息称概预算脱离实际技术方案未效落实设计变更频繁导致投资失控
（四）项目招标暗箱操作分解工程项目致招标项目完整逃避公开招标招标代理机构投标资格审核严开标公开透明评标流形式导致中标实质难承担工程项目损害招标利益
（五）办理施工许开工工程施工符合设计求施工技术标准合约定工程物资质次价高工程监理位施工现场控制项目变更审核严格工程变更频繁
（六）价款结算理严格项目资金落实导致工程质量低劣投资失控费超支进度延迟中断
（七）竣工验收规范终关严导致工程交付存重隐患
（八）虚报项目投资完成额虚列建设成者隐匿结余资金未独立竣工财务决算审计导致竣工决算失真
（九）建设项目未时办理资产档案移交资产未时结转入账导致存账外资产
第四条 建设项目应单位领导班子相关专家证基础集体进行决策项目较金额较单位成立建设项目领导组负责项目决策等重事项成员单位领导班子基建纪检监察审计财会资产工会勤等相关部门岗位员组成职责包括：
（）审定单位建设项目理制度
（二）研究决定单位建设项目立项建设方案等重事项
（三）审查关部门报批项目建议书行性研究报告设计方案概预算草案
（四）审批建设项目招标方案建设项目合
（五）审批工程价款支付施工变更报告
（六）监督检查建设项目施工建设全程
（七）组织进行工程项目竣工验收
（八）负责权限范围审批事限
第五条 单位应单独设置指定建设项目理部门岗位负责建设项目理未授权部门工作员办理干涉建设项目业务职责包括：
（）拟定单位建设项目理制度
（二）组织开展建设项目行性研究证拟订建设方案
（三）组织编制项目建议书概预算
（四）组织委托建设项目招标组织合谈判
（五）办理工程开工手续组织建设项目施工进行现场理
（六）办理工程价款结算组织工程竣工验收资产移交
（七）建设项目工作
第六条 单位财会部门建设项目理中职责：
（）参建设项目研证评估决算事项
（二）进行建设项目财务核算办理工程价款支付
（三）参工程概预算结算审核审计
（四）参工程建设监督
第七条 单位应加强建设项目监督检查明确纪检监察部审计部门监督检查职责权限纪检监察部审计部门应独立行监督检查权建设项目进行全程监督职责包括：
（）工程项目立项招投标建设进度工程质量资金等环节进行监督
（二）审计需开展建设项目专项审计工作
（三）参建设项目竣工决算审计
第八条 单位应合理设置建设项目理岗位建立岗位责制明确职责权限确保相容岗位相互分离相互制约部门办理建设项目业务全程相容岗位般包括：
（）项目建议行性研究项目决策分离
（二）概预算编制审核分离
（三）项目决策项目实施分离
（四）项目实施价款支付分离
（五）项目实施项目验收分离
（六）竣工决算竣工决算审计分离
第九条 单位明确办核算建设项目业务员素质求根建设项目特点配备合格员办理建设项目业务办理建设项目业务员应具备良业务素质职业道德符合单位规定岗位规范求
第二章 建设项目立项
第十条 单位应建设项目立项进行行性研究根实际工作发展需进行前期调研评估行组织委托资质机构编制项目建议书行性研究报告
项目建议书容包括：项目必性拟建规模建设点投资估算资金筹措项目进度安排济效果社会效益估计环境影响初步评价等
项目行性研究报告容包括：项目概况项目建设必性项目建设选址建设条件证建设规模建设容项目外部配套设施建设环境保护消防节社会风险评估资金源济效益社会效益项目建设周期安排招投标法规定相关容等
第十条 单位应建立建设项目评审制度组织工程技术财会等部门专业员关专家根规定委托具相应资质咨询机构项目建议书行性研究报告进行评审出具评审意见项目建议书行性研究报告编制员机构应参项目评审
第十二条 单位应建立建设项目立项相关决策机制重建设项目立项应单位领导班子建设项目领导组集体进行决策严禁单独决策者擅改变集体决策意见决策程方面意见应形成书面文件相关资料档妥善保
第十三条 建设项目立项集体研究确定应关规定项目行性研究报告立项申请等报部门发改委（局）关部门备案审核审批
第十四条 单位应批复意见委托具备相应资质机构编制项目初步设计概预算组织部相关部门关专家根规定委托具相应资质中介机构进行审核出具评审意见项目初步设计通评审规定报关部门审批
第十五条 建设项目立项通单位建设项目理部门应关规定办理建设项目报建手续正式施工前取建设城市规划环境保护安全消防施工等方面行政许
第三章 建设项目招标
第十六条 单位应国家关规定结合单位实际情况制定建设项目招标理办法根项目性质标金额明确招标范围求规范招标程序
第十七条 单位应法通招标方式达招标规模标准建设项目勘察设计施工监理工程造价咨询等业务发包（委托）具相应资质等级相关单位
第十八条 单位应纳入财政预算工程建设关服务设备材料等采购装饰拆修缮等工程项目（中装饰拆修缮等工程项目预算财政局基建审核中心审核）根政府集中采购目录采购资金限额标准进行政府采购
第十九条 单位般应委托具相应资质招标代理机构进行招标相关部门批准行招标应确保单位具编制招标文件组织评标力相关证明资料应报批
第二十条 单位应委托具相应资质招标代理机构工程造价咨询单位编制工程量清单招标控制价（标底）等文件财会纪检审计等部门委托具资质单位进行审核标底预算须先财政局基建审核中心审核征财政部门意委托中介机构审核进行公开招标
第二十条 单位应国家关规定组织建设项目招标工作招标活动应遵循公开公公正诚实信原接受关部门监督招标结果应规定进行公示
第二十二条 单位应采取签订保密协议限制接触等必措施确保开标前标底投标文件评标委员会成员名单等重信息泄露保证评标严格保密情况进行杜绝单位非法干预影响评标程结果
第四章 财务理价款结算
第二十三条 单位财会部门应根关会计制度规定建设项目资金进行核算理建立健全建设项目财务理制度明确建设项目资金支付流程审批权限支付条件方式作出明确规定
第二十四条 单位应审批单位达投资计划预算建设项目资金实行专款专规定标准开支严禁截留挪超批复容资金
第二十五条 单位财会部门应加强建设项目理部门承建单位沟通准确掌握建设项目进度建设工程价款结算暂行办法规定加强价款支付审核严格计划合进度办理价款结算实行国库集中支付建设项目国库支付规定支付资金
第二十六条 建设项目变更原造成价款支付方式金额发生变动施工单位建设项目理部门应提供完整书面文件相关资料报财政局基建审核中心审核严格履行资金支付环节项手续
第二十七条 单位财会部门应加强工程竣工结算审核规定办理结算预留质保金质保金期支付应履行审批手续质保金提前支付
第五章 建设项目施工
第二十九条 单位应加强建设项目施工现场理建立健全施工理制度明确岗位职责建立岗位责制施工进度造价工期施工单位等参建方进行监督理
第三十条 单位建设项目应关规定法委托资质监理公司建设项目施工质量工期进度安全资金等方面实施监督
第三十条 单位应加强建设项目变更理单位者擅变更建设项目工程洽商设计变更应关规定履行相应审批程序批准投资概算工程投资高限额调整应关规定报原审批部门批准
第六章 建设项目竣工决算
第三十二条 单位应加强竣工验收组织理建设项目竣工应规定时限时办理竣工验收编制竣工决算
第三十三条 单位应制定合理验收方案符合竣工验收求工程应组织勘察设计施工监理等单位组成验收组重工程技术复杂工程邀请关专家参加验收根关规定需进行专项验收应配合相关部门做专项验收工作
第三十四条 单位应建立建设项目审计制度单位委托审计部门具相应资质中介机构建设项目实施审计未竣工决算审计财政批复建设项目办理资产验收移交手续规定应关部门竣工决算进行审计财政批复应规定审计报批
第三十五条 单位应根批复竣工决算关规定办理建设项目资产移交工作建设项目已实际投入超时限未办理竣工决算单位应根建设项目实际投资暂估入账转作相关资产理
第三十六条 单位应建立建设项目档案理制度时收集整理建设项目环节文件资料分类档建设项目竣工验收前应组织建设项目档案专项验收时相关单位部门移交建设项目档案
第三十七条 部纪检监察部门审计部门建设项目部控制制度执行情况进行监督检查检查中发现问题应求单位相关部门时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
第三十八条 单位建设项目业务应接受财政发改建设国土审计监察等部门社会监督单位权建设项目中违法行进行控告检举
夏州行政事业单位济活动信息公开制度（范）
第条 加强行政事业单位预算济活动社会监督提高单位济活动透明度保证公众行监督政府权力促进单位法行政提高财政资金效益遏制腐败发生根中华民国预算法中华民国政府信息公开条例机关事务理条例政机关厉行节约反浪费条例行政事业单位部控制规范（试行）等法律法规制度规定特制定控制制度
第二条 单位济活动信息公开原
（）全面性原公资金单位应公开全面反映单位年资金收支重济活动事项
（二）统性原公开时间容必须统
（三）通俗性原公开容通俗太复杂广职工社会公众懂效进行监督
（四）适宜性原公开形式制宜保证社会公众相关员知情监督
第三条 单位济活动中信息公开容
（）单位批准部门预算编制说明
（二）单位部门预算执行情况年度决算
（三）单位三公费培训费会议费等支出情况包括年度重支出事项金额年预算年支出分析较情况
（四）关法规部门求需公开信息
第四条 单位部门预算决算公开中应包括具体容：
（）单位基情况包括单位性质工作职责财政供形式核定员编制实数聘请常年时员数车辆编制实车辆数量型号价值
（二）单位年类收支预算数实际支出数结转结余情况
1收入情况收入应涵盖公资金资产单位资金源收入包括三方面：
（1）年财政拨付基支出拨款项目拨款
（2）年级预算单位预算单位拨付项目资金收入级补助收入附属单位缴收入事业收入营收入收入
（3）历年财政拨款（补助）结转财政拨款（补助）结余非财政拨款（补助）结转结余事业单位历年滚存事业基金专基金等
2支出情况
（1）年职工工资福利支出预算总额均支出预算额实际支出总额均实际支出额
（2）基支出公务费支出总额均支出预算额实际支出总额均实际支出额
（3）类项目资金预算支出总额分项目实际支出额
3三公费支出情况
（1）分项合反映年基支出项目支出（项目分列）中公务接费支出总额均公务接费总额占该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度概说明公务接批次数费总额等情况
（2）分项合反映年基支出项目支出（项目分列）中出国（出境）费支出金额该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度概说明公出国事数出国天数支出总额均支出
（3）分项合反映年基支出项目支出中公务车购置运行费金额该类年公务（项目）支出总额中占重年相增加降低幅度新购车辆编制途购置型号排量价款实际等信息合反映项支出中车辆燃油费维修费总额总耗油量行车总里程车均费耗油量维修费
（4）会议费培训费额公支出情况
4项资金年度结转结余情况
5单位重济活动情况包括项目建设政府采购等实施情况
6单位资产负债净资产情况包括单位资产年度资产重变化事项单位负债总额重负债项目情况年末年初净资产变动情况年终结转结余构成情况等
7单位非税收入收取缴情况
8关法规部门求需公开者单位认需公开信息
第五条 单位济活动信息公开范围方式：
（）单位公开单位公开基形式首先应单位定期公开通单位公告栏时进行公开公开时间少10工作日二单位职工会进行公开通公开接受单位职工监督
（二）单位网站公开已建立单位网站网页单位网规定时限进行公开（长期）接受社会公众查阅监督
（三）集中公开级财政关部门者部门网站开设预算决算三公费公开专栏集中进行公开
（四）会议公开通财政部门报送级民代表会常务委员会审查批准级部门单位部门预算决算方式进行公开
公开方式具备相应条件时应时进行
第六条 单位济活动信息公开时间
（）单位预算应接部门单位批复预算10日采取相关方式进行公开
（二）单位决算应接部门单位批复决算10日采取相关方式进行公开
（三）单位应预算执行中定期公开单位收支三公费支出单位重济活动开展情况季半年年末公开季度半年全年相关数实现单位济活动事前事中事公开单位更应侧重事中公开接受监督
第七条 单位济活动信息公开工作单位财会机构负责相关预算决算分析说明材料等容单位领导班子会议通单位财会机构负责规定时间方式进行公开
第八条 部纪检监察部门审计部门单位济活动信息公开制度执行情况进行监督检查未制度求进行信息公开应求相关部门责时纠正整改发现重问题写出书面报告关领导部门汇报便时采取措施纠正完善
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