第章 总
第条 进步规范局机关财务理提高资金效率效节约种开支确保机关正常序运转根会计法行政单位财务规行政单位会计制度政府采购法财政票理办法重庆市会计基础工作规范实施细XX县机关事业单位差旅费理办法XX县机关事业单位会议费理办法XX县机关事业单位培训费理办法等相关财法律法规求规范单位财务行进步加强财务理严格财纪律提高资金效率运行质量加强廉政建设保障环保工作利开展结合单位实际情况特制定制度
第二条 单位财务理基原执行国家关法律法规财务规章制度厉行节约制止奢侈浪费注重资金效益量入出收支衡保证重点兼顾般分类理专款专统调度合理分配综合衡
第三条 单位财务理基务方法做项财务收支计划核算控制分析考核工作法合理资金
()编制单位预算政府投资项目预算统筹安排节约项资金保障单位正常运转资金需
(二)定期编制财务报告实反映单位预算执行情况进行财务活动分析
(三)建立健全部财务理制度财务活动进行控制监督
(四)加强单位固定资产理防止资产流失
(五)全面准确合理编制政府投资政府专项资金申报预算确保环保专项优化
(六)加强基建项目监督理建立健全审批立项开工等手续严格招投标程序合理规范项目资金规定严基建资金支付关完工项目时办理工程财务决算
第四条 单位财务理容范围包括:预决算理收支理审批程序办公品购买保领固定资产理货币资金理收费罚没收入理收费收理财务档案理工资制表复核发放等
第五条 单位财务理实行统领导口理原局设置会计出纳单位负责领导统理全局项财务收支活动单位年度费预算重财务收支事项必须局组集体研究通实施单位负责单位财务工作负总责统筹握重财务事项财务员根职责分落实加强检查督促定期负责汇报情况领导决策服务
第二章 收支预算理
第六条 局应根国家关方针政策县政府财政局编制预算求结合单位实际情况认真编制年度预算(需政府采购设备购置必须编制采购预算)单位负责批准报县政府财政局县政府财政局批准方执行
第七条 根县财政局核定部门收支预算容严格执行预算收支衡原科学合理安排项资金保证重点兼顾般超预算安排支出
第八条 单位收入财政预算拨款收入级补助专项资金收入合法收入三部分组成项收入必须统理
第九条 单位项收入取应符合国家规定时入账财务理求分项实填报局法取应纳入财政预算罚没收入应缴入财政非税收入专户行政事业性收费收入属单位直接收入均应实行收支两条线必须时足额缴国库
第十条 单位支出包括常性支出专项支出中专项支出包括单位专项支出政府专项支出级补助专项支出
第十条 属年度预算批准项支出财务员应关规定审核办理防止头审批计划支出重支出项目应局组集体讨决定预算计划进度办理未列入预算项目原予办理
第十二条 严格执行国家规定开支范围开支标准认真贯彻适度紧厉行节约保障控制重原保证员费单位正常运转必需开支车辆电话费水电费办公耗材等支出项目实行重点理控制节约开支杜绝浪费
第三章 货币资金理
第十三条 进步推进公务卡结算制度银行关帐户理制度严格执行结算纪律收支证必须真实填写款项源途巧立名目弄虚作假逃避银行监督单位转帐户代存代领现金
第十四条 建立推行公务卡结算制度备金理制度单位出纳员备金三万元现金支出应国务院颁发现金理暂行条例规定支付范围严格执行县财政局规定公务卡结算制度单位原办理费预款公事需公款填报款单分领导签字报局长审批款应明确款期限逾期未出纳款工资中扣回
第十五条 严格外结算制度单位外采购商品接受服务工程建造必须事先签订合事毕必须进行合结算财务员根合结算账单方单位进行资金结算付款原合单位进行资金超结算起点1000元必须通银行办理转帐结算付款象合单位必须合单位书面委托负责员签字加盖公章否财务员权拒绝支付
第四章 费报销审批程序
第十六条 严格执行手支笔审批制度科室站队重开支设备购置符合年初部门预算编制计划事先报财务员严格审核报局负责者局组研究审批通局负责签字批准方支出实行政府采购财务员根年初部门预算政府采购计划实行政府集中采购
第十七条 报销票必须真实合法效项目齐全必须具素:1单位名称2开具时间3品名4收款方发票专章5写明事6手证明分领导签字局负责签字
第十八条 审批程序:谁手谁负责原办票分门类填费报销审批单办票签字财务员审核额费开支办部门应事先局长分领导提出计划意方实施中5000元开支分财务领导审批5000元报局长意执行20000元须报局组研究确定财务员审核签字交部门负责证实签字分领导复核签字交局负责签字意出纳处报销费
第十九条 办应提供合法效原始证必附件报销程序办理签批手续财务员严格关规定认真复核报销素齐全票白纸条律予报帐没完整签批手续证财务员予受理
第二十条 报销时间费差旅费次月报销外费支出原月支出月报销超跨月说明理超三月正理予报销
第五章 差旅费理
第二十条 职工公市县外出差应填写出差申请表部门负责签字意交分领导签字审批交办公室登记市外培训学开会应交单位负责审批报销差旅费时应附开会培训文件审批单
第二十二条 伙食补助费:伙食补助费指工作员公出差期间予伙食补助费单位职工出差补助月800元标准包干武隆县机关事业单位差旅费理办法规定超800元实报销出勤天数十天实际天数报销头报销差旅费补助长期外出挂职派培训(含学历性质脱产学)员相关规定标准执行全月低800元800元标准执行接单位统安排免费餐报销伙食补助费
区
伙食补助费标准(元天)
市外
省会城市
100
区
90
市
县外
重庆城
100
区县
90
县
50
第二十三条 城市间交通费:城市间交通费指工作员公出差出差目城市坐火车轮船飞机等交通工具发生返费出差目种交通工具选择时出差员影响公务确保安全前提应选济便捷交通工具坐飞机民航发展基金燃油附加费返机场专线交通费报销坐飞机火车轮船等交通工具次购买交通意外保险份单位统购买交通意外保险重复购买未规定等级坐交通工具超支部分理
坐交通工具表
交通工具
级
火车(含高铁动车全列软席列车)
轮船
(包括旅游船)
飞机
交通工具(包括出租汽车)
员
火车硬席(硬座硬卧)高铁动车二等座全列软席列车二等软座
三等舱
济舱
报销
第二十四条 住宿费:住宿费指工作员公出差期间入住宾馆(包括饭店招)发生房租费住宿费限额标准房间价格工作员出差住标准间单间科级员两住标准间出现单男单女时单住标准间单间出差员应职务级应住宿费标准限额选择安全济便捷宾馆住宿根出差期限情况时办理退房手续避免产生必费节约开支
出差住宿费限额标准表
区
住宿费标准(元)
市外
省会城市
350
区
320
市
重庆城
350
区县
320
县乡镇
200
第二十五条 出差交通费:出差交通费指工作员公出差期间发生目交通费市外省会城市出差交通费天80元包干市外城市出差交通费天60元包干重庆城区出差交通费天80元包干市区县出差交通费天60元包干县城出差实报销出差员接单位单位提供免费交通工具报销出差交通费
第六章 会议培训费理
第二十六条 单位组织业务培训严格武隆县机关事业单位培训费理办法(武隆财政[2015]324号)文件求执行
第二十七条 单位县外参加培训(含业务培训会)应根事前培训文件求填写外出培训申请报批表单位负责签字意方参加培训办方统安排食宿培训期间住宿费伙食补助费培训办单位统开支单位予天30元补助公杂费途期间住宿费伙食补助费交通费参差旅费规定报销培训统安排食宿15天(含5天)培训期间途期间住宿费伙食补助费参差旅费规定报销超15天差旅费报销标准80控制超30天培训超天数差旅费报销标准70控制
第二十八条 县外工作挂职交流派锻炼脱产学支援工作等员途期间住宿费伙食补助费交通费参差旅费规定报销工作期间单位予天30元补助公杂费培训期间律予包干交通费补助确实发生交通费请示领导实报销
第二十九条 会议费理单位组织会议严格武隆县机关事业单位会议费理办法(武隆财政[2015]325号)文件求执行
第七章 公务接费理
第三十条 公务接全部口办公室统理接标准应着厉行节约原严控高档烟酒开支科室站队确业务需接客时科室负责办公室填制环保局客餐申请单写明客部门负责行员数工作事分领导签字报局长批示时确定餐标准酒等次办公室批示容联系定点酒店相关情况通知申请特殊情况先电话请示补办审批手续工作需加班局餐盒饭(20元)局外130元增加加20元计算机关干职(含退休职工)住院直系亲属病慰问办公室牵头工会配合次慰问金500元左右
第三十条 办员报销业务接费时必须附业环保局客餐申请单真实合法效餐饮发票相关审批程序进行报批
第三十二条 办公室应坚持原严格关逐次作登记工作班子成员特殊情况需接须先请示局长意办公室安排严禁擅外签单没环保局客餐申请单事行负责
第八章 办公品理
第三十三条 办公品理牢固树立勤俭节约思想定点购置批价结算集中保需发放登记造册购分离原严格办公品购置保领关杜绝浪费领虚报私等现象
第三十四条 般办公品办公室统口理月保员填写办公品采购申请单办公室审核分机关领导意交办员采购采购回办员应购物品购买清单交保员验收误签字确认金额较批量购置应会财务员购置
第三十五条 建立健全办公品登记理制度办公品保员逐笔登记造册做进出办公品领必须科室部门填写办公品审批单部门负责签字保员处办理领手续保员必须坚持原严格关
第三十五条 科室站队需特殊物品先部门具体办员提前填制物品采购申报单部门负责分领导签字交财务员审核单位负责审批签字进行采购金额较(1000元)应部门办财务员采购重物品重支出必须局组集体研究意行采购应政府采购应程序进行政府集中采购
第九章 车辆理
第三十六条 车辆实行集中理统调度定点维护加油安全驾驶停放序原车辆严格实行统调度科室站队外出应事先办公室开出车单没出车单驾驶员擅出车特殊情况应事先电话告知回工作日补开驾驶员出车单报销相关费差旅费
第三十七条 严格油耗控制车辆加油采取定点卡加油严禁擅点加油降低油耗成
第三十八条 单位公车律停宜居家苑车库驾驶员出车前车辆安全状况进行全面检查确保车辆处安全运行状态时保证车辆外观室整洁车辆全部实行定点维修洗车制度外出重庆应报请分机关领导意办公室派前
第三十九条 驾驶员严禁酒开车超速驾驶严禁批准车外单位驾驶严禁履行审批手续外出车严禁环境标志车辆参婚丧嫁娶娱乐场停放天严格执行统签制度
第四十条 驾驶员违反规定切费损失均事行承担关规定追究责
第十章 固定资产理
第四十条 固定资产指单位价值规定标准(般设备500元专设备800元)年限年程中基保持原物质形态资产包括房屋建筑物般设备专设备固定资产般设备包括服装具办公业务设备家具般文体设备等专设备包括拍摄设备(摄机相机)通讯设备办公设备(计算机字复印机投影仪扫描仪等)交通工具档案设备炊事设备等固定资产包括音响录音机(笔)电视机DVD播放机等
第四十二条 固定资产购置必须规定审批程序报批批准方购置属专控商品应集控理办法规定办理先申请批准方购置
第四十三条 固定资产会计员负责逐笔逐项登记设置固定资产总账明细账建立固定资产卡片建固定资产应关规定确定入账价值逐项登记入账
第四十四条 单位固定资产实行分部门口理采取谁谁保维护保养原财务室固定资产分布情况分类建立套完整固定资产登记台账(卡)详细记载实物数明确保新增固定资产时登记入账
第四十五条 行政全额拨款事业单位固定资产计提折旧固定资产减少包括固定资产外调拨报损报废丢失变价处理等必须规定报批办理关手续超年限异常事确已继续需报损报废固定资产严格规定程序部门提出财务员关员技术鉴定报单位负责审查批准财务员报财政局国资办核准固定资产报废单办理销账手续防止损失浪费批准报损报废固定资产统办公室负责处理残值应充分利确实利作变价处理变价收入应时交财务入账
第四十六条 严格资产理确保财产安全完整科室部门指定名专兼职理员负责固定资产验收领发保调拨登记检查维修维护工作做家底清楚账实相符物固定资产理员员工作调动时必须办理实物明细账财产物资清点移交部门负责监交办理具体手续
第四十七条 严格固定资产清查盘点制度科室站队保固定资产时加强核清查外年必须进行次全面清查清查工作部门负责保员负责清点结果财务室账保持账账账实相符必时财务室组织员进行重点抽查清查中发现固定资产盘亏盘盈必须查明原时局领导报告针具体情况分处理报财务室办理关更正手续
第四十八条 接受捐赠固定资产必须部门保员办理登记手续报送财务室登记固定资产作账务处理
第四十九条 应列公财产占擅挪作者处理应作贪污挪处理情节轻微批评教育数额较情节严重报请关部门追究纪律法律责
第十章 专项资金基建设项目理
第五十条 部门应认真编制部门需专项资金预算报财务室统审核汇总局长批准报财政局县政府市环保局国家市里组织专项补助资金财务室负责申请已申请专项补助资金应合理规范效做专款专
第五十条 认真贯彻国家关法律法规方针政策严格执行基建设项目财务理法合理时筹集建设资金财政投资建设项目首先必须规定权限程序进行项目前期证立项审批开工审批项目立项批准负责项目员应时编制项目概算报财务室财务室报财政局批准概算时报送项目年度预算财政局审核确认作安排年度预算
第五十二条 建设项目均应签订基建设理责书责书严格执行严格执行招投标程序合签订必须规范严密工程价款结算方式符合财政支出预算理关规定设备购置应严格政府集中采购制度执行
第五十三条 基建设项目财务理关规定项目必须单独建账核算基建设项目资金拨付必须严格执行财政局关基建设资金国库集中支付原程序财政批准年度基建设支出预算工程实际进度适时合理进行拨付
第五十四条 基建设项目竣工负责建设项目应规定期限时办理项目竣工验收工程审计手续工程审计结束报财务室县财政局三月财务室财政局提交项目财务决算申请报告基建设项目财务决算报财政局规定批复财务室应时处理基建账务办理固定资产交付手续相关基建资料台账时整理档
第十二章 票印鉴章理
第五十五条 财务室严格加强种票理建立领缴销手续制度财务室应建立票理台账做购领结报缴销工作做日清月结时领部门财政局核做结报数量号码必须台账致开具票结报金额数交财政专户金额致认真类整理票存根时档保
第五十六条 收费科室票完填写票缴销清单财务室办理缴销手续财务室票认真进行核实抽查审验全部缴销清单盖验讫印章予注销验旧领新验讫缴销清单票国家会计档案规定求妥善保丢失领票时应剩余票交财务室统注销转出售销毁收款票填写应容完整书写工整章戳齐全须双面复写纸次填写应连号循序跳号作废时必须盖作废戳记注明作废原保存查涂改挖补撕毁丢失必须时报告查明原分清职责收填写应规范化单位名称姓名项目数量收费标准金额收款日期收款签名盖章等必须填写清楚金额数字项明细项目栏写外合计金额必须写严禁涂改
第五十七条 出纳负责领购保收费票银行票专设票登记簿进行领作废存登记记录防止空白票遗失盗出具支票求做手续齐全明确应收费现金收缴情况定期定期进行检查发现乱收费收入时入库挪公款直接坐支私设金库等问题做详细记录报告局领导财纪律严肃处理
第五十八条 实行部牵制制度严格财务印鉴章理财务专章财务负责印鉴章分会计出纳保
第十二章 会计档案财务交接工作
第五十九条 财务员工作调动者离职必须财务工作全部移交接员没办清交接手续调动者离职会计办理交接手续必须分机关领导办公室负责监交出纳员交接会计负责监交会计办理移交时移交清册逐项移交列明应移交会计证会计帐簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件会计资料物品等容重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料接员逐项核点收接员应继续移交会计帐簿行立新帐保持会计记录连续性移交员移交会计证会计帐簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第六十条 会计档案理工作包括会计证会计账簿财务会计报表会计资料立案案保工作会计档案应会计负责保会计应做会计证账簿报表关会计档案规定装订财政部会计档案理办法求时档
第十三章 财务理组织领导工作
第六十条 局长全局财务理工作负总责月月底财务室应局长报送种财务报表财务工作情况报告全体职工严格遵守财纪律分副局长办公室会计员认真履行职责局长负责办证明签字办事项真实性负责
第六十二条 严格财务理考核制度制度执行部门相关员查实实行票否决参加局系统评先评优违反相关规定关规定处理
第十四章 附
第六十三条 制度局财务室负责解释修改
第六十四条 制度公布日起实施
第六十三条 原关财务理方面规定制度突制度执行
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