目 录
财 务 篇
制度文件
财务开支报销审批办法 2
货币资金理办法 4
收入理办法 6
款项理办法 8
会计电算化制度 10
会计档案理化制度 15
会计部控制制度 18
会计部稽核制度 20
固定资产理办法 23
低值易耗品理办法 29
材料物质理办法 30
财务室票证室安全理规定 31
预算理办法 33
财务开支报销审批办法
1 总
11 加强财务理规范财务行严格控制费支出保证单位济活动合法真实准确安全完整特制定办法
12 处属单位机关科室发生项财务开支均办法执行
2 职责
21 单位负责处长副处长财务部门负责部门负责财务开支审批员
22 单位负责副处长处长具财务开支审批权限费开支必须严格遵循财务开支审批程序
23 财务开支实行逐级审批制司职负责
3 审批程序
31公司日常费理原节俭公费须符合国家财审计制度遵纪守法断提高资金效率确保资金财产安全日常费报销审批程序
311办员原始证签字填制费报销单
312办员部门负责审核
313财务部门负责审签
314分领导审签
315单位负责签批
316财务办理报销事宜
32专项资金实行专项单独核算理办法资金拨付着专款专原严格执行项目资金批准计划项目批复容严禁挤占截留挪财务部门严格合预算规定拨付专项资金专项资金拨付审批程序
321工程养护科根关合协议预算等计量支付证书（发票收工程价款结算单等）进行审核
322财务部门应根关合协议预算等计量支付证书支付证进行审查
323分领导审批
324单位负责签批
325财务部门办理付款手续
4 责
相关员应承担责：办单位负责办部门负责负责范围发生业务真实性完整性承担责财务部门审核员支出正确性合法性合
理性承担责副处长处长支出审批承担责
货币资金理办法
1 总
11 加强货币资金理规范货币资金收付行确保货币资金安全提高货币资金效率特制定办法
12 货币资金包括现金银行存款价证券外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款信证保证金存款等
2 职责
21 货币资金业务财务部门统办理严禁未授权部门员直接办理货币资金
22 财务部门应选配合格员办理货币资金业务办理货币资金业务员应具备良职业品质忠职守遵纪守法廉洁奉公客观公正时应断提高身业务素质职业道德水
3 货币资金理
31 货币资金收付业务必须具备合法符合财务制度规定证伪造涂改济业务合法证应拒绝受理出纳员办理收付款业务必须原始证加盖现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫戳记防重收付
32 出纳员必须逐日逐笔根收付款证登记现金银行日记账做日清月结账款相符账账相符出现长短款现象应时报告发现资金损失律出纳员负责
33 根国家现金理关规定列范围现金：
331 职工工资津贴劳务报酬
332 规定发种奖金劳保福利费
333 出差员必须身携带差旅费
334 收购农副产品物资价款
335 结算起点（1000元）零星支出
336 中国民银行确定需支付现金支出
符合述现金支付范围款项必须通银行办理转账结算
34 加强库存现金限额理日常三五日支付需核定库存现金限额超限额部分应日送存开户银行送存提取额现金时专车接送
35 现金收入应日送存开户银行坐支收入白条抵库私设金库公款私存账外设账套取现金银行送存现金必须注明源
36 准私公款职工公现金必须领导批准
37 时应时核银行账户月份终银行日记账必须银行账单核未达账项必须编制银行存款余额调节表时未达账项应时查明原妥善处理
38 妥善保银行预留印鉴银行重空白证等确保安全银行预留印鉴必须分开保严禁保全部印章银行空白证部收出纳员妥善保登记入册准空白支票结算证预盖印鉴留保留支票更领取支票备
39 规范银行票现金支票银行支取现金作流通必须规定签发转账支票领取领导批准支票领取登记注明途金额财务部门许支票领取转账支票转办员应业务结束时报账
310 建立健全空白票登记簿制度专负责办理（出纳员兼）支票领取支票丢失应立通知财务部门通知开户银行挂失止付立法院申请公告避免造成济损失时办员写出书面材料领导汇报
311 严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期票套取银行信准签发取没真实交易债权债务票套取银行资金
312 库存货币资金价证券严加理防止丢失
收入理办法
1 目
确保通行费收入收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分项收入款项级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
收入指通行费收入外项收入利息收入废旧物资处置收入IC卡补卡收入罚款等
3 职责
31 收费站收费班：负责清点封存投放通行费收入
32 收费站票证员：结算求存入指定银行汇转通信局指定拆分账户通行费金额报财务科
33 财务科：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入理
41 收费站求班通行费收入清点填写承秦高速公路车辆通行费缴款单放入投包机中收费站票证员规定次日通行费收入缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户省结算中心求日填写现金交款单结算业务申请书
42 收费站票证员日天收入汇总报财务科
43 财务科日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务科负责逐日检查省结算中心拆分处通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄编制通行费报表月报处财务科财务科进行汇总月报省结算中心
5 通行费收入会计核算
51 收费站通行费收入核算设库存现金—通行费收入应付款—通行费收入银行存款三科目
收费站收通行费时
：库存现金—通行费收入
贷：应付款—通行费收入
缴存入指定银行专户时
：银行存款
贷：库存现金—通行费收入
通行费收入转通信局指定拆分账户时
：应付款—通行费收入
贷：银行存款
6 收入理
61 通行费IC卡补卡收入理收费站收补卡收入填制通行费IC卡补卡收入登记表月交财务科财务科作账务处理
62 实行收支两条线理期末期发生收入结转年利润期末结账余额
7
71 通行费账薄设：库存现金日记账应付款—通行费收入明细账银行存款明细账
72处通行费收入核算企业会计制度执行
款项理办法
1 目
保护国资产受损失规范资金运行确保资金安全提高资金效益特制定办法
2 范围
款项指种应收应付款项
3 应收款项确认
应收款项包括应收票应收账款预付账款应收款出款等债权业务发生债权时应取债务方出具合法单证明财务部门入账
4 应付款项确认
应付款项包括应付票应付账款预收账款应付款代款项等债务业务
发生债务时应债权方出具单证明财务部门根认证登记债务账
5 款项理
51 款项单位项目建立明细账
52 加强债权债务等款项统理严禁资金业务相干单位定期清查确认防止单位资金挪违规运作确保资金安全
53 款项年终进行清理注明形成时间原督促业务科室进行催收催缴落实情况提出款项处理意见
6 票证备金理
61 票证备金实行额度理备金额度站根实际需行制定报处财务部门备案保证收费站业务正常进行防止发生备金丢失
62 收费员岗时应站规定收费员岗备金额度收费班长汇总
票证员领取备金
63 收费员收费程中零钞够时先收费班长班收费员中调剂全班够时收费班长票证员换取零钞备金领登记表记录
64 备金限收费员收费业务非收费员领票证备金
65票证员时协调银行保证零钞
会计电算化制度
1 总
11 指导规范处会计电算化工作保证会计电算化工作利开展根财政部会计电算化理办法会计电算化工作规范结合处财务理会计核算关规定制定制度
12 制度适处财务核算单位
13 制度包括会计电算化岗位责制度会计电算化操作理制度计算机硬软件会计数理制度电算化会计档案理制度
14 制度指计算机硬件指支撑财务软件正常运行计算机相关设备计算机软件指友财务软件相关软件
2 会计电算化岗位责制
21 财务核算单位必须指定财务软件进行单位财务核算建立单位会计电算化岗位责制明确电算化岗位职责范围
22 电算化会计岗位工作职责划分：
221 电算岗：财务审计部门设立负责处会计电算化规划理协调财务计算机财务软件运行电算化操作员权限进行分配理协调督促财务员电算化工作完善电算化制度
222 软件操作岗：财务核算单位设立负责单位会计事项进行会计处理时输入记账证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作负责会计资料整理登记保保密工作负责建立健全会计档案阅登记制度岗位基会计岗位会计员兼
223 审核记账岗：负责输入计算机会计数（记账证原始证）真实性合法性完整性进行审核操作会计软件登记机账簿没审核证记账印输出账簿报表进行确认审核
224 电算维护岗：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
3 会计电算化操作理制度
31 会计电算化操作员指会计电算化岗位设置行岗位职责会计电算化员
32 操作员密码操作员设定操作员密码必须严格保密定期更换泄漏密码产生严重果承担
33 会计电算化员财务软件系统中均应实名进行户登记电算根部控制制度规定原赋予相应操作权限杜绝未授权员操作会计软件
34 日常操作程序
341 电算维护员天岗首先检查计算机硬件软件网络否正常运行工作做准备
342 会计员根原始证运正确会计科目填制记账证印机制记账证时签名盖章确认
343 审核员审核记账证附原始证审核误印出记账证签名盖章确认立机应记账证执行审核操作未时核机记账证应原印出记账证机证核误机记账证执行审核操作严禁未核执行成批审核操作
审核员应审核原始证记账证负责出现问题相关财务制度规定承担相应责
344 审核员已审收（付）款证交出纳
345 操作员离开操作计算机工作现场应立退出财务软件系统否应承担利登录名进行操作全部责
4 计算机硬件软件会计数理制度
41 核算单位应开展会计电算化配备必计算机硬件设备软件
42 计算机硬件设备维护包括容：
421 电算维护员应常关设备进行保养保持设备整洁防止意外事发生
422 电算维护员应硬件运行程中出现障时排效排应时硬件生产销售商联系解决障情况处理措施结果等予记录
423 需硬件设备更新扩充更换应时提出建议处领导电算审批实施时做数备份工作保证机会计数连续安全作相应记录
43 计算机软件维护分系统软件维护财务软件维护包括容：
431 系统软件维护包括检查系统文件完整性系统文件否非法删修改保证系统软件正常运行
432 财务软件维护包括操作维护程序维护
财务软件日常操作维护工作程中发现问题电算维护员应时解决排应立报告电算联系财务软件供应商予指导现场处理
财务软件修改版升级等程序维护财务软件供应商负责电算电算维护员应软件供应商进行联系时新版财务软件
正财务软件进行升级电算意进行记录升级时间模块
44 未电算电算维护员意擅更改计算机附属设备连接设置更改系统软件财务软件系统设置
45 会计数备份
451 会计数备份电算维护员负责重会计数更新修改应时进行备份会计年度结束时进行刻录备份
452 电算维护员应次备份情况做详细记录记录容应包括：次备份时间备份会计数状态（否账结账等）涵盖会计期间等
453 电算维护员档案理员应根存储介质情况定期备份存贮介质进行性检查发现缺损备份数丢失应立补充备份
454 计算机会计数遭非法操作毁损等需恢复时电算意必须新正式备份
46 核算单位应健全必防治计算机病毒措施确保财务系统正常运行
单位财务计算机应配备优良正版杀毒软件预防检测清计算机病毒定期进行病毒库升级版更新
禁止财务计算机开历明软件邮件外存储介质必须先杀毒禁止财务计算机玩游戏具备防范条件会计电算化系统终端机允许接入互联网
5 电算化会计档案理制度
51 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部会计档案理办法相关求电算化会计档案进行理
52 电算化会计档案理容
电算化会计档案包括存储磁盘光盘等介质会计数计算机印书面等形式会计数
会计数指记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数财务软件系统开发运行中编制种文档会计资料
财务软件系统名称版号电算化软件系统相配套说明书手册操作日记等均视会计档案保
53 电算化会计档案日常理
531 核算单位计算机印书面形式会计证会计账簿会计报表指定会计员负责保
532 会计电算化记账证制单完成应立印输出印记账证应制单员审核员财务负责签章收付款记账证应出纳员签章
533 现金日记账银行存款日记账采计算机印活页账页装订成册应天登记印做日清月结天业务较少满页印旬印
般账簿年印遇税务审计等部门检查时应求时印关账簿报表等
534 类账簿会计年度结束月必须完整印装订成册存档发现已印纸质会计档案缺损时必须补充印
535 月结束10日年度结束30日财务员应印记账证分月证序号整齐装订成册财务负责装订员签名盖章存档妥善保
536 存储磁盘光盘等存储介质会计电子文档电算维护员保
537 电算维护员月少工作日志备份次财务负责审核确认未做备份工作日志删
538 保存会计档案应单位积极提供利档案必须进行科学理做妥善保存放序查找方便
54 电算化会计档案保求
541 电算化会计档案存放点应达防磁防火防潮防尘防盗防虫蛀防霉烂防鼠咬等求重会计档案应准备双份存放两建筑物
542 纸质会计档案存贮介质保存会计档案应分类保存
543 会计电算化档案保时间
计算机印会计证会计账簿会计报表保期限电子会计档案保期限手工账保期限致
购买会计电算化专计算机印机报价单保修单说明书购机清单等资料作会计电算化硬件档案保保期限相应硬件出售报废等处置完毕
电算化系统软件程序盘说明合等全套软件档案应妥善永久保存
544 日常备份存贮介质电算维护员妥善保统编号应装保护封套包装盒中置保存柜中年度存贮介质保存会计数备份盘交纸质档案理员统档保存
55 电算化会计档案必须严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密
种会计资料（包括纸质存贮介质保存会计数）未单位领导意外带出单位单位领导意阅会计资料应该履行相应阅手续存放
存贮介质会计资料阅时应该认真检查安全性完整性防止感染病毒数丢失
56 电算化会计档案保期满财政部会计档案理办法求进行销毁
会计档案理制度
1 总
11 规范会计档案理加科学利根中华民国会计法会计档案理办法会计电算化工作规范相关法规结合处实际情况特制定制度
12 会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证单位财务部门指定名会计员兼会计档案理工作出纳员兼做档案保工作
2 组卷
21 会计年度终60日会计部门档求年会计档案进行装订整理组卷
22 处采会计年度—形式（类）—保期限分类法先会计年度分开会计年度会计证会计账簿会计报表类等分四类
23 会计证整理
组卷时月分开月份证编号时间序排列组卷数卷证案卷质量求：
231 证编号时间序排列防止漏号颠倒
232 记账证附种原始证收发票等折叠粘贴整齐规范（基报销时整）
233 拆金属物线绳装订厚度般1—3厘米
234 册卷装订进行密封处理加盖手员章财务专章
235 填写证封面（单位名称证编号起止时间起止编号保期限证封面加盖财务章装订员手章）项目齐全规范清楚空白处加盖档号章
24 会计账簿整理
会计账簿现金账银行账总账分类账辅助账银行存款余额调节表银行账单等类年度分立卷年终年度种账薄印出规定装订成册加入填写完整启页账薄封面卷背容填写齐全
25 会计报表整理
会计报表年度季度月份分组卷中年度决算报表单独立卷永久保存季报月报根张数少立成卷数卷定期存放会计报表关文字说明材料会计报表入会计档案
26 类会计档案整理
会计档案保清册移交清册销毁清册等类会计档案年度认真收集分整理分组卷案卷封面应注明单位名称材料名称属年度卷张数保期限会计机构负责立卷分签名盖章
27 电算化会计核算材料整理
271 磁性介质光盘会计核算数等电子文件应做防写处理实行AB备份法
272 计算机印纸制载体会计核算材料必须字迹清晰必须手员会计员签章
273 会计软件全套文档资料会计软件程序（系统资料）整理档
3 档
年会计档案会计年度终会计部门行保1年期满会计部门编制案卷清册式三份份会计部门留存余两份连会计档案移交单位档案部门保
4 保阅
41 严格执行会计档案安全保制度配置防火防盗防潮防虫防鼠等设备设施定期检查严防档案毁损散失泄密
42 编制会计档案案卷目录检索工具方便查找
43 健全会计档案阅制度严格执行阅手续
单位员查阅会计档案需财务负责意
外单位员（审计司法部门）查阅会计档案需持单位介绍信关证明单位负责批准办理登记手续方提供查阅复制
查阅会计档案员会计档案做记录勾划涂改更抽撤单违者视情节轻重进行处理
44 类会计档案保期限
441 会计证日记账明细账总账会计移交清册保期限30年
442 月度季度报表银行存款余额调节表银行账单保期限10年
443年度决算报表会计档案保清册销毁清册永久保存
种会计档案保期限低保期限会计年度终第天算起
5 销毁
51 会计档案保期限需销毁时单位档案部门提出销毁意见会财务部门鉴定严格审查编造会计档案销毁清册报级单位批准进行销毁
52 项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接收单位规定办理交接手续
会计部控制制度
1 目
强化部制度控制机制加强理堵塞漏洞防范单位部舞弊行加强财产物资监保障国资产完整安全特制定制度
2 范围
部牵制容包括：货币资金实物资产采购验收付款等济业务部牵制
3 职责
31 出纳会计岗位工作职责范围
出纳员兼稽核（审核）会计档案保收入支出债权债务理账目登记工作
32 会计岗位工作职责范围
会计岗位会计员职工作外兼单位现金价证券保特殊情况需兼（时代）必须办理必交接手续
33 会计出纳员仓库实物责会计员兼
4 财务印章分控制规定
41 财务印鉴财务部门负责实行分制出纳员保单位法名章会计保财务专章防止发生丢失造成损失特殊情况必须办理交接手续
42 财务专章财务活动包括银行存款收支现金收支财务关系划转相关事宜财务专章必须财务部门负责意额支出报计划等事项必须单位领导批准方财务专章财务部门专保特殊情况携带外出
5 会计业务岗位回避
单位领导直系亲属担会计机构负责会计员担出纳岗位工作会计机构负责会计员直系亲属担单位出纳工作
6 部牵制工作职责规定
61 财务理制度规定款必须单位负责授权审批签字生效否报销入账
62 支出原始证报销办办科室负责财务负责处领导签字记账证必须制单稽核会计签章然登记入账
63 部发生物资材料设备等采购业务政府采购法相关规定执行时完善实物验收登记手续
64 财务员认真执行会计稽核制度保证会计资料合法真实完整
65 仓库物资理员物资定期进行清查盘点保障办公需
66 出纳员现金价证券做日清月结账面结存数现金价证券实存数相符
67 出纳员支票等结算票购买领等逐笔逐项进行登记确保安全
68 发票种收填制应规定部门领交回收必须
财务部门进行登记
69 岗会计员离职轮岗时审计部门员监督办理正式移交手续
7 责
71 稽核检查中发现证账簿会计手续出现问题错误时更正
72 执行制度规定单位造成损失造成财务工作混乱财政违法行处罚处分条例处理
会计部稽核制度
1 目
加强会计基础工作领导决策提供更准确会计信息国家关政策相关财务会计制度会计核算规处会计核算等业务活动进行部稽核检查 特制定办法
2 职责
会计稽核制度防止会计核算工作中差错关员舞弊通稽核 日常会计核算工作中出现疏忽错误等时加纠正者制止提高会计核算工作质量会计稽核会计工作重容规范会计行提高会计资料质量重保证
3 工作容
31 负责监督会计员关规章制度法规岗位责制项操作规定执行情况发现问题时反映督促严格关规章制度执行
32 负责发生项会计业务真实性合法性效性准确性进行全面稽核督查
33 负责账簿报表计算机中储备种会计资料数文件专项稽核工作
34 负责种重印鉴印章保情况检查
35 根稽核工作中掌握情况结合关制度操作规程办法会计核算中常出现问题进行分析研究提出合理化建议书面报告
4 稽核形式
41 专项稽核：特定稽核目求定范围时间针某会计事项会计业务进行重点稽核
42 全面稽核：稽核务范围求某时期全部会计业务活动进行系统稽核
43 常规性稽核：天应前天发生会计业务进行稽核
5 会计稽核容重点：
51 原始证稽核重点
511 审查原始证合法性原始证反映济业务否合法否符合财务预算合协议规定否符合财纪律财务制度弄虚作假双重列支等违法问题发生
512 审查原始证真实性原始证济容否真实单位名称否正确伪造涂改头尾联间数额符等情况
513 审查原始证完整性原始证容否完整名称日期计量单位单价数量金额等项目否登记齐全计算否正确写金额否致
514 审查原始证完备性原始证手续否完备办科室负责处领导财务负责等否签章财产物资否验收入库等手续款项收付证否加盖收讫付讫章
52 记账证填制稽核重点
521 审查会计科目运应关系否正确否符合记账规否济业务发生时间序编制会计证
522 审查证日期编号摘科目金额附件张数等容否齐全完整
523 审查会计证核算附原始证反映济容否相符弄虚作假现象
524 审查会计证制单员审核员出纳员办员印章否齐全
53 会计报表稽核重点
531 审查报表种类否齐全封面报表日期印章等容否完备
532 审查表项目间表表间期报表期报表间否相互衔接勾稽关系否正确
533 审查报表漏项漏数漏行错字数字错误账务处理等问题
534 审查报表项目计算否正确计算口径否保持致性符合规定求
535 审查报表文字说明否分析预测建议
54 财务印章保稽核重点
审查银行预留印鉴否分开保
55 现金重票稽核重点
551 审查库存现金否现金日记账余额致白条抵库
552 审查空白支票空白票否分工保否建立领核销制度严格执行
56 银行账单银行余额调节表稽核重点
561 审查银行存款账单否时取否月填写银行存款余额调节表取银行盖章确认
562 审查账面银行存款余额否银行存款余额调节表中金额致
563 审查银行存款余额调节表中未达款项原长期未达款项
564 审查银行存款明细账银行存款账单核程
固定资产理办法
1 总
11 规范处固定资产理效利属资产保证国资产安全完整更营理服务根企业理办法特制定办法
12 办法适处属部门固定资产理
2 职责
21 固定资产实行分级分类理原处成立处长组长财务科办公室工程养护部门部门员组成固定资产理组负责处处属单位固定资产进行监督理
22 处固定资产价值理部门财务科固定资产实物理部门办公室收费站工程养护部等
23 固定资产价值理部门职责：
231 负责明确专负责固定资产类进行价值核算固定资产理进行监督检查
232 负责处固定资产统理负责制定修改固定资产理办法部门固定资产理进行指导监督
233 负责处固定资产价值理建立固定资产账簿进行固定资产会计核算
234 会关部门办理固定资产增减转移残值回收工作负责指导监督部门固定资产清查盘点工作
24 固定资产实物理部门职责：
负责固定资产实物理日常理建立固定资产实物账卡具体包括：
241 负责明确指定专负责固定资产实物理
242 负责编制固定资产采购预算资产购置纳入政府采购目录固定资产购置须履行政府采购程序
243 组织固定资产验收入库登记保领配置维修保养
244 负责部门固定资产编号理部门负责固定资产
245 负责分固定资产处置实物资产定期清查盘点等工作
246 建立固定资产台账
3 固定资产标准分类计价
31 固定资产指期限超年单位价值3000元程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
32 固定资产分类
321固定资产性质分：
1） 公路构筑物：包括路基路面桥梁隧道排水挡防构造物
2） 公路安全设施：包括防护栏道路明设施标志标线等
3） 公路通讯设施：包括通信线路电源设备通信设备等
4） 公路监控设施：包括外场设备控制中心设备等
5） 公路收费设施：包括中心设备收费站设备车道设备等
6） 机械设备：包括通设备专设备等
7） 运输设备：包括中型货客运车辆摩托车电瓶车工程车辆车辆
8） 房屋建筑物：包括办公勤房生产房职工宿舍食堂仓库停车场附着房屋分割建筑物
9） 试验设备仪器
10） 办公电子设备：包括办公通设备生产营程中起辅助作器具工具家具等电子设备包括电子计算机电子计算机控制机器数控者程控系统等
11） 融资租入固定资产：包括通融资租赁方式租入固定资产融资租入固定资产应单设二级科目核算
12） 设备：划入述固定资产律划入设备
33 固定资产计价
331 固定资产应成进行初始计量固定资产成指企业构建某项固定资产达预定状态前发生切合理必支出
332 外购需安装固定资产实际支付购买价款相关税费固定资产达预定状态前发生属该项资产运输费装卸费安装费专业员服务费等构成固定资产价值购入需安装方固定资产述成费外应包括安装成
333 行建造固定资产建造该项资产达预定状态前发生必支出作入账价值中企业通出包工程方式建造固定资产工程具体支出承包单位核算企业承包单位结算工程价款通建工程科目核算
334 投资者投入固定资产投资合协议约定价值作入账价值
335融资租入固定资产租赁开始日租赁资产公允价值低租赁付款现值两者中较低者作入账价值低租赁付款额作长期应付款入账价值两者差额确认未确认融资费
336原固定资产基础进行改建扩建原固定资产账面价值加改建扩建该项资产达预定状态前发生支出减改建扩建程中发生变价收入作入账价值
337 企业通债务重组取固定资产应受固定资产公允价值加应付相关税费作固定资产成
338具商业实质非货币性交易换入固定资产换出资产账面价值加应支付相关税费作入账价值
339 接受捐赠固定资产类固定资产市场价格者关证记账接受捐赠固定资产发生相关费计入固定资产价值
4 固定资产责理部门
41 固定资产实行分级分类理原单位承担直接责责理科室承担理责
42 养护部门负责公路构造物安全设施（电力设施外）机械设备房屋建筑物养护作业车辆等固定资产实物理办公室负责车辆办公生活等固定资产实物理处属单位固定资产理责处办公室处机关固定资产理责
43 处相关理科室负责辖单位固定资产进行监督理养护部门负责养护中心固定资产理进行监督收费部门负责收费站固定资产理进行监督
5 固定资产增加
51 固定资产增加方式购入行建造投资转入接受捐赠融资租入盘盈等方式
511固定资产购置纳入公司预算理购置固定资产时申购部门提出申请填制固定资产采购审批单权限审批固定资产综合理部门统进行采购
512 投资转入接受捐赠固定资产固定资产综合理部门根关批准文件投资合捐赠协议等组织实施
52 增加固定资产需办理验收手续部门固定资产综合理部门应名称规格型号数量技术性等进行验收审批固定资产采购审批单核误填制固定资产验收单办理验收
521固定资产验收单式三联第联固定资产综合理部门留存登记实物台账第二联连发票合关审批单交财务部门作账务处理第三联部门存查
53固定资产综合理部门领固定资产进行固定资产台账登记容包括资产编号型号规格生产厂家销商价格购置部门存放点保修情况等固定资产验收单列资产编号制作固定资产编号标签贴应固定资产实物便固定资产理盘点
6 固定资产维修
61 单位负责保固定资产保证资产完整性
62 固定资产单位保证固定资产效严格购买说明书处关规定进行保养维修提高固定资产完率固定资产非正常损坏查清责分清原相应责进行处理
63 固定资产实物理部门配备固定资产物品建立领交制度督促爱护资产资产员工作调动时应办理资产交手续方办理调动手续实物资产理员工作调动时应时实物资产理相关资料手续接员办理交接
64 固定资产维修实行分级理原分保养修中修修级修理标准相应理科室根固定资产性质确定
65 固定资产保养修单位部门费包干范围负责维修需中修时单位报处相关理科室批准实施需报级批准级批准实施
66 固定资产单位部门发现固定资产损坏属处负责中修修项目应发现第时间书面形式报处相关理科室处相关理科室应接报告第时间出处理意见需现场确定应派时现场确定
67 固定资产相关理科室应查明固定资产损坏原理善操作造成尚期固定资产损坏处领导批准相关责承担相应济赔偿责
68 固定资产单位部门申报时造成固定资产损坏扩影响工作追究单位相关责责处相关理科室处置时造成固定资产损坏扩影响工作追究相关科室责责
69 固定资产具体报修程序相关理科室根固定资产类制定详细报修流程
7 固定资产清查盘盈盘亏处理
71 固定资产实物理部门价值理部门部门年账次账实账卡账账保持致单位固定资产进行次全面清查盘点实物品种数量型号等固定资产台账固定资产明细账进行核查出项账面盘盈盘亏固定资产查明原分清工作责提出处理意见填制固定资产盘盈盘亏情况表进行相关账务处理
8 固定资产处置
81 固定资产损耗法修理修理合营原废弃国家强制报废标准需报废固定资产应部门报废清理象填制固定资产报废审批单（式三联）详细说明固定资产技术状况报废原固定资产综合理部门审查鉴定确认固定资产已丧失效权限审批作固定资产清理固定资产综合理部门第联注销固定资产实物台账第二联交财务部门作转销固定资产账记录造成固定资产损失应税法规定时报税务机关备案第三联部门存查
82 生产营等原停止固定资产律固定资产综合理部门进行封存封存期间应进行例行保养维护封存期超6月应固定资产综合理部门提出继续封存进行处置意见
低值易耗品理办法
1 目
加强低值易耗品理控制节约开支提高效率防止积压浪费特制定办法
2 范围
达固定资产标准期较长价值较高期年均低值易耗品
3 职责
31办公室处办公理低值易耗品理部门
32养护部门处养护工作低值易耗品理部门
33 收费部门处收费工作低值易耗品理部门
4 低值易耗品购置
41 理科室负责编制低值易耗品购置计划批准购置
42 处理科室负责辖低值易耗品验收领调剂报废等项工作低值易耗品报废时残值废品出售收入扣相关费交财务科做收入核算
5 低值易耗品摊消理
处低值易耗品采次摊消法采购完成相关理部门验收填写低值易耗品验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记低值易耗品明细表单位领时填写低值易耗品领单注明批准领保
材料物资理办法
1 目
加强材料物资理控制降低消耗防止损失提高效率制定办法
2 范围
业务营设备维修劳动保护办公生活等方面材料物品燃料等
3 职责
31贯彻国家政府部门颁布物资理方针政策法律法规办法
32负责组织进场验证工作做物资记录时索取收集质量证明资料做材料标识
33负责物资储存保发放程中理工作
4 物资理
41计划开展工作前提理员重视规划充分保证时性准确性严肃性科学规划带动工作开展
42材料应该注明标识规格型号质量技术标准时间应该附注详细图名编号
43理员常检查库存材料否损坏变质发现立隔离标识处理时进行盘点处理
财务室票证室安全理规定
1 目
加强安全理消安全隐患维护正常工作秩序保证资金安全制定规定
2 范围
财务室票证室
3 财务室票证室安全理
31 财务室票证室安装防盗窗防盗门配备保险柜安装报警器视频监视器安全设备
处统配备安装单位负责维护保养
32 财务室票证室存放现金
33 财务银行预留印鉴分开保
4 保险柜报警器室报警器
41 工作员班时关闭保险柜报警器室报警器
411 财务室保险柜报警器出纳员关闭
412 票证室保险柜报警器班员关闭
413 票证室室报警器班员关闭财务室报警器财务员关闭
42 工作员班时开保险柜报警器室报警器锁门窗
421 财务室保险柜报警器出纳员开
422 票证室保险柜报警器班员开
423 票证室报警器班员开财务室报警器财务员开启
43 保证报警器处完状态时更换电池
431 保险柜报警器电池查更换财务负责检查督促
432 室报警器电池财务负责查更换
5 安全设施设备维修更新
51 单位安全设施设备损坏正常工作时应单位第时间书面形式报告处
52 处指定负责科室应时采取办法保证安全设施设备正常运转
53 保险柜报警器正常工作时单位行维修更换
54 报警器视频监视器正常工作期间单位安排安全措施保证财务室票证室安全
6 检查
检查容包括门窗保险柜报警器室报警器视频监视器否完否正常工作
61 财务票证员周检查次做记录
62 财务半月检查次做记录
63 安全单位领导月检查次做记录
64 单位负责两月检查次做记录
65 财务审计部门季度检查次做记录
7 处罚
71 果相关检查员没做检查根财务考核办法关规定计入考核
72 果工作失职单位造成损失相关员调离原工作岗位
预算执行理办法
1 总
根河北交通投资集团公司预算理办法（暂行）提高营理水加强部控制优化资源配置建立健全公司财务预算理体系结合公司实际制订办法
2 职责
21财务预算理领导组职责
211 拟定公司财务预算理原计划
212 审议预算方案调整预算方案
213 协调财务预算中重问题
214组织财务预算考核
22公司财务部预算理职责
221具体组织公司财务预算编制审核汇总报送工作
222具体组织达财务预算监督财务预算执行情况
223具体制定公司财务预算调整方案协调解决公司财务预算编制执行中关问题
224分析考核公司部室属单位预算完成情况
23公司部室预算理职责
231负责部门财务预算编制执行分析控制等工作口理费进行汇总报
232负责口理费预算口理单位相关费审核指导理工作
24公司属单位理职责（站区监控中心隧道等）
241负责单位财务预算编制报工作
242负责财务预算落实控制执行
243分析预算执行情况时解决执行中存问题
3 财务预算组织
31 部门口理业务范围
311 办公室：负责审核公司理费包括公司机关办公费水电费车辆费招费会议费工会费（暂定）等项预算
312财务部：负责审核公司财务费项税费资产折旧摊销利润分配等项预算
313工程养护部：负责审核日常专项养护支出中修等项预算
314收费运营部：负责审核公司通行费预算收入属站路费征收成预算
315力资源部：负责审核公司机关属单位员费项保险费福利费津贴补助劳动保护费教育培训费等项劳动成预算
32 公司应建立健全理组织机构设立预算理岗位配备足够工作员建立必工作制度确保预算组织效运行
33 公司预算遵循原
331 符合集团公司总体战略规划
332 统筹安排效益优先
333 积极稳健收定支
334 权责等切实行
4 财务预算容编制
41 预算容
411 财务预算年度编制季度月份落实财务支出报表形式予反映
412营业收入预算：预算期实现通行费收入进行预算根年度济形势车流量等预测编制
413营业成预算：预算期实现营目标力物力财力等必支出包括：路费征收成公路养护成
414 费预算：预算期发生理费财务费等进行预算
415财务预算预算资产负债表预算利润表预算现金流量表等形式反映资产负债表利润表现金流量表容格式编制
42编制财务预算时考虑素
421国家关方针政策国外济环境
422公司发展战略规划
423公司营目标计划
424财务政策会计制度预算编制基政策基假设
425年项财务决算数
426预算编制原具体求
43预算编制时间程序根集团公司总体预算编制通知求（集团公司年9月底提出年预算编报工作10月底前编报单位报）达公司预算编制工作求完成第次编制报根集团公司审核修订结果公司审核意见求第二次报编制预算集团公司第二次审核修订意见求第三次报（年底前完成）集团公司终批准达执行
5 预算执行控制
51集团公司批复预算部门认真组织落实层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算体系
52部室属单位年度预算分解月份季度根预算目标制定业务计划明确责落实位
53 部门应严格执行收入预算成预算费预算努力完成利润指标
54公司机关属单位定期召开预算分析会分析预算执行情况查找预算执行差异原制定改进措施
6 预算调整
集团公司求正式达财务预算般予调整遇重事项集团公司允许范围予调整调整预算预算单位公司提出书面报告说明调整原公司汇总集团公司规定日期报（年度预算8月20日前）公司集团公司批复调整方案予执行
7 预算报告分析
部门应建立财务预算报告制度财务预算执行情况进行报告财务预算报告目分析确定预算执行结果预算指标间差异明确责提出相应改进措施
8 预算审计考核
81 财务预算员应定期组织预算审计纠正预算执行中存问题维护财务预算理严肃性
82 预算工作质量考核预算指标考核财务动态监测年度决算基础预算单位预算理工作质量进行综合评估侧重预算编制水执行效果预算理进行评价促进财务预算理水提高
83财务预算审计全面审计抽样审计专项审计
84预算工作质量考核容
841预算编报否时符合求
842预算执行受否位
843预算执行分析否客观准确
844预算执行控措施落实否时位
845预算理部门安排预算工作执行情况
85财务预算考核符合集团公司求：预算编报否时执行否位分析否客观准确
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目 录
财 务 篇
制度文件
财务开支报销审批办法 2
货币资金理办法 4
收入理办法 6
款项理办法 8
会计电算化制度 10
会计档案理化制度 15
会计部控制制度 18
会计部稽核制度 20
固定资产理办法 23
低值易耗品理办法 29
材料物质理办法 30
财务室票证室安全理规定 31
预算理办法 33
财务开支报销审批办法
1 总
11 加强财务理规范财务行严格控制费支出保证单位济活动合法真实准确安全完整特制定办法
12 处属单位机关科室发生项财务开支均办法执行
2 职责
21 单位负责处长副处长财务部门负责部门负责财务开支审批员
22 单位负责副处长处长具财务开支审批权限费开支必须严格遵循财务开支审批程序
23 财务开支实行逐级审批制司职负责
3 审批程序
31公司日常费理原节俭公费须符合国家财审计制度遵纪守法断提高资金效率确保资金财产安全日常费报销审批程序
311办员原始证签字填制费报销单
312办员部门负责审核
313财务部门负责审签
314分领导审签
315单位负责签批
316财务办理报销事宜
32专项资金实行专项单独核算理办法资金拨付着专款专原严格执行项目资金批准计划项目批复容严禁挤占截留挪财务部门严格合预算规定拨付专项资金专项资金拨付审批程序
321工程养护科根关合协议预算等计量支付证书（发票收工程价款结算单等）进行审核
322财务部门应根关合协议预算等计量支付证书支付证进行审查
323分领导审批
324单位负责签批
325财务部门办理付款手续
4 责
相关员应承担责：办单位负责办部门负责负责范围发生业务真实性完整性承担责财务部门审核员支出正确性合法性合
理性承担责副处长处长支出审批承担责
货币资金理办法
1 总
11 加强货币资金理规范货币资金收付行确保货币资金安全提高货币资金效率特制定办法
12 货币资金包括现金银行存款价证券外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款信证保证金存款等
2 职责
21 货币资金业务财务部门统办理严禁未授权部门员直接办理货币资金
22 财务部门应选配合格员办理货币资金业务办理货币资金业务员应具备良职业品质忠职守遵纪守法廉洁奉公客观公正时应断提高身业务素质职业道德水
3 货币资金理
31 货币资金收付业务必须具备合法符合财务制度规定证伪造涂改济业务合法证应拒绝受理出纳员办理收付款业务必须原始证加盖现金收讫现金付讫银行收讫银行付讫戳记防重收付
32 出纳员必须逐日逐笔根收付款证登记现金银行日记账做日清月结账款相符账账相符出现长短款现象应时报告发现资金损失律出纳员负责
33 根国家现金理关规定列范围现金：
331 职工工资津贴劳务报酬
332 规定发种奖金劳保福利费
333 出差员必须身携带差旅费
334 收购农副产品物资价款
335 结算起点（1000元）零星支出
336 中国民银行确定需支付现金支出
符合述现金支付范围款项必须通银行办理转账结算
34 加强库存现金限额理日常三五日支付需核定库存现金限额超限额部分应日送存开户银行送存提取额现金时专车接送
35 现金收入应日送存开户银行坐支收入白条抵库私设金库公款私存账外设账套取现金银行送存现金必须注明源
36 准私公款职工公现金必须领导批准
37 时应时核银行账户月份终银行日记账必须银行账单核未达账项必须编制银行存款余额调节表时未达账项应时查明原妥善处理
38 妥善保银行预留印鉴银行重空白证等确保安全银行预留印鉴必须分开保严禁保全部印章银行空白证部收出纳员妥善保登记入册准空白支票结算证预盖印鉴留保留支票更领取支票备
39 规范银行票现金支票银行支取现金作流通必须规定签发转账支票领取领导批准支票领取登记注明途金额财务部门许支票领取转账支票转办员应业务结束时报账
310 建立健全空白票登记簿制度专负责办理（出纳员兼）支票领取支票丢失应立通知财务部门通知开户银行挂失止付立法院申请公告避免造成济损失时办员写出书面材料领导汇报
311 严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期票套取银行信准签发取没真实交易债权债务票套取银行资金
312 库存货币资金价证券严加理防止丢失
收入理办法
1 目
确保通行费收入收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分项收入款项级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
收入指通行费收入外项收入利息收入废旧物资处置收入IC卡补卡收入罚款等
3 职责
31 收费站收费班：负责清点封存投放通行费收入
32 收费站票证员：结算求存入指定银行汇转通信局指定拆分账户通行费金额报财务科
33 财务科：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入理
41 收费站求班通行费收入清点填写承秦高速公路车辆通行费缴款单放入投包机中收费站票证员规定次日通行费收入缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户省结算中心求日填写现金交款单结算业务申请书
42 收费站票证员日天收入汇总报财务科
43 财务科日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务科负责逐日检查省结算中心拆分处通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄编制通行费报表月报处财务科财务科进行汇总月报省结算中心
5 通行费收入会计核算
51 收费站通行费收入核算设库存现金—通行费收入应付款—通行费收入银行存款三科目
收费站收通行费时
：库存现金—通行费收入
贷：应付款—通行费收入
缴存入指定银行专户时
：银行存款
贷：库存现金—通行费收入
通行费收入转通信局指定拆分账户时
：应付款—通行费收入
贷：银行存款
6 收入理
61 通行费IC卡补卡收入理收费站收补卡收入填制通行费IC卡补卡收入登记表月交财务科财务科作账务处理
62 实行收支两条线理期末期发生收入结转年利润期末结账余额
7
71 通行费账薄设：库存现金日记账应付款—通行费收入明细账银行存款明细账
72处通行费收入核算企业会计制度执行
款项理办法
1 目
保护国资产受损失规范资金运行确保资金安全提高资金效益特制定办法
2 范围
款项指种应收应付款项
3 应收款项确认
应收款项包括应收票应收账款预付账款应收款出款等债权业务发生债权时应取债务方出具合法单证明财务部门入账
4 应付款项确认
应付款项包括应付票应付账款预收账款应付款代款项等债务业务
发生债务时应债权方出具单证明财务部门根认证登记债务账
5 款项理
51 款项单位项目建立明细账
52 加强债权债务等款项统理严禁资金业务相干单位定期清查确认防止单位资金挪违规运作确保资金安全
53 款项年终进行清理注明形成时间原督促业务科室进行催收催缴落实情况提出款项处理意见
6 票证备金理
61 票证备金实行额度理备金额度站根实际需行制定报处财务部门备案保证收费站业务正常进行防止发生备金丢失
62 收费员岗时应站规定收费员岗备金额度收费班长汇总
票证员领取备金
63 收费员收费程中零钞够时先收费班长班收费员中调剂全班够时收费班长票证员换取零钞备金领登记表记录
64 备金限收费员收费业务非收费员领票证备金
65票证员时协调银行保证零钞
会计电算化制度
1 总
11 指导规范处会计电算化工作保证会计电算化工作利开展根财政部会计电算化理办法会计电算化工作规范结合处财务理会计核算关规定制定制度
12 制度适处财务核算单位
13 制度包括会计电算化岗位责制度会计电算化操作理制度计算机硬软件会计数理制度电算化会计档案理制度
14 制度指计算机硬件指支撑财务软件正常运行计算机相关设备计算机软件指友财务软件相关软件
2 会计电算化岗位责制
21 财务核算单位必须指定财务软件进行单位财务核算建立单位会计电算化岗位责制明确电算化岗位职责范围
22 电算化会计岗位工作职责划分：
221 电算岗：财务审计部门设立负责处会计电算化规划理协调财务计算机财务软件运行电算化操作员权限进行分配理协调督促财务员电算化工作完善电算化制度
222 软件操作岗：财务核算单位设立负责单位会计事项进行会计处理时输入记账证等会计数输出记账证会计账簿报表进行部分会计数处理工作负责会计资料整理登记保保密工作负责建立健全会计档案阅登记制度岗位基会计岗位会计员兼
223 审核记账岗：负责输入计算机会计数（记账证原始证）真实性合法性完整性进行审核操作会计软件登记机账簿没审核证记账印输出账簿报表进行确认审核
224 电算维护岗：负责保证计算机硬件软件正常运行理机会计数
3 会计电算化操作理制度
31 会计电算化操作员指会计电算化岗位设置行岗位职责会计电算化员
32 操作员密码操作员设定操作员密码必须严格保密定期更换泄漏密码产生严重果承担
33 会计电算化员财务软件系统中均应实名进行户登记电算根部控制制度规定原赋予相应操作权限杜绝未授权员操作会计软件
34 日常操作程序
341 电算维护员天岗首先检查计算机硬件软件网络否正常运行工作做准备
342 会计员根原始证运正确会计科目填制记账证印机制记账证时签名盖章确认
343 审核员审核记账证附原始证审核误印出记账证签名盖章确认立机应记账证执行审核操作未时核机记账证应原印出记账证机证核误机记账证执行审核操作严禁未核执行成批审核操作
审核员应审核原始证记账证负责出现问题相关财务制度规定承担相应责
344 审核员已审收（付）款证交出纳
345 操作员离开操作计算机工作现场应立退出财务软件系统否应承担利登录名进行操作全部责
4 计算机硬件软件会计数理制度
41 核算单位应开展会计电算化配备必计算机硬件设备软件
42 计算机硬件设备维护包括容：
421 电算维护员应常关设备进行保养保持设备整洁防止意外事发生
422 电算维护员应硬件运行程中出现障时排效排应时硬件生产销售商联系解决障情况处理措施结果等予记录
423 需硬件设备更新扩充更换应时提出建议处领导电算审批实施时做数备份工作保证机会计数连续安全作相应记录
43 计算机软件维护分系统软件维护财务软件维护包括容：
431 系统软件维护包括检查系统文件完整性系统文件否非法删修改保证系统软件正常运行
432 财务软件维护包括操作维护程序维护
财务软件日常操作维护工作程中发现问题电算维护员应时解决排应立报告电算联系财务软件供应商予指导现场处理
财务软件修改版升级等程序维护财务软件供应商负责电算电算维护员应软件供应商进行联系时新版财务软件
正财务软件进行升级电算意进行记录升级时间模块
44 未电算电算维护员意擅更改计算机附属设备连接设置更改系统软件财务软件系统设置
45 会计数备份
451 会计数备份电算维护员负责重会计数更新修改应时进行备份会计年度结束时进行刻录备份
452 电算维护员应次备份情况做详细记录记录容应包括：次备份时间备份会计数状态（否账结账等）涵盖会计期间等
453 电算维护员档案理员应根存储介质情况定期备份存贮介质进行性检查发现缺损备份数丢失应立补充备份
454 计算机会计数遭非法操作毁损等需恢复时电算意必须新正式备份
46 核算单位应健全必防治计算机病毒措施确保财务系统正常运行
单位财务计算机应配备优良正版杀毒软件预防检测清计算机病毒定期进行病毒库升级版更新
禁止财务计算机开历明软件邮件外存储介质必须先杀毒禁止财务计算机玩游戏具备防范条件会计电算化系统终端机允许接入互联网
5 电算化会计档案理制度
51 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部会计档案理办法相关求电算化会计档案进行理
52 电算化会计档案理容
电算化会计档案包括存储磁盘光盘等介质会计数计算机印书面等形式会计数
会计数指记账证会计账簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数财务软件系统开发运行中编制种文档会计资料
财务软件系统名称版号电算化软件系统相配套说明书手册操作日记等均视会计档案保
53 电算化会计档案日常理
531 核算单位计算机印书面形式会计证会计账簿会计报表指定会计员负责保
532 会计电算化记账证制单完成应立印输出印记账证应制单员审核员财务负责签章收付款记账证应出纳员签章
533 现金日记账银行存款日记账采计算机印活页账页装订成册应天登记印做日清月结天业务较少满页印旬印
般账簿年印遇税务审计等部门检查时应求时印关账簿报表等
534 类账簿会计年度结束月必须完整印装订成册存档发现已印纸质会计档案缺损时必须补充印
535 月结束10日年度结束30日财务员应印记账证分月证序号整齐装订成册财务负责装订员签名盖章存档妥善保
536 存储磁盘光盘等存储介质会计电子文档电算维护员保
537 电算维护员月少工作日志备份次财务负责审核确认未做备份工作日志删
538 保存会计档案应单位积极提供利档案必须进行科学理做妥善保存放序查找方便
54 电算化会计档案保求
541 电算化会计档案存放点应达防磁防火防潮防尘防盗防虫蛀防霉烂防鼠咬等求重会计档案应准备双份存放两建筑物
542 纸质会计档案存贮介质保存会计档案应分类保存
543 会计电算化档案保时间
计算机印会计证会计账簿会计报表保期限电子会计档案保期限手工账保期限致
购买会计电算化专计算机印机报价单保修单说明书购机清单等资料作会计电算化硬件档案保保期限相应硬件出售报废等处置完毕
电算化系统软件程序盘说明合等全套软件档案应妥善永久保存
544 日常备份存贮介质电算维护员妥善保统编号应装保护封套包装盒中置保存柜中年度存贮介质保存会计数备份盘交纸质档案理员统档保存
55 电算化会计档案必须严格执行安全保密制度会计档案意堆放严防毁损散失泄密
种会计资料（包括纸质存贮介质保存会计数）未单位领导意外带出单位单位领导意阅会计资料应该履行相应阅手续存放
存贮介质会计资料阅时应该认真检查安全性完整性防止感染病毒数丢失
56 电算化会计档案保期满财政部会计档案理办法求进行销毁
会计档案理制度
1 总
11 规范会计档案理加科学利根中华民国会计法会计档案理办法会计电算化工作规范相关法规结合处实际情况特制定制度
12 会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证单位财务部门指定名会计员兼会计档案理工作出纳员兼做档案保工作
2 组卷
21 会计年度终60日会计部门档求年会计档案进行装订整理组卷
22 处采会计年度—形式（类）—保期限分类法先会计年度分开会计年度会计证会计账簿会计报表类等分四类
23 会计证整理
组卷时月分开月份证编号时间序排列组卷数卷证案卷质量求：
231 证编号时间序排列防止漏号颠倒
232 记账证附种原始证收发票等折叠粘贴整齐规范（基报销时整）
233 拆金属物线绳装订厚度般1—3厘米
234 册卷装订进行密封处理加盖手员章财务专章
235 填写证封面（单位名称证编号起止时间起止编号保期限证封面加盖财务章装订员手章）项目齐全规范清楚空白处加盖档号章
24 会计账簿整理
会计账簿现金账银行账总账分类账辅助账银行存款余额调节表银行账单等类年度分立卷年终年度种账薄印出规定装订成册加入填写完整启页账薄封面卷背容填写齐全
25 会计报表整理
会计报表年度季度月份分组卷中年度决算报表单独立卷永久保存季报月报根张数少立成卷数卷定期存放会计报表关文字说明材料会计报表入会计档案
26 类会计档案整理
会计档案保清册移交清册销毁清册等类会计档案年度认真收集分整理分组卷案卷封面应注明单位名称材料名称属年度卷张数保期限会计机构负责立卷分签名盖章
27 电算化会计核算材料整理
271 磁性介质光盘会计核算数等电子文件应做防写处理实行AB备份法
272 计算机印纸制载体会计核算材料必须字迹清晰必须手员会计员签章
273 会计软件全套文档资料会计软件程序（系统资料）整理档
3 档
年会计档案会计年度终会计部门行保1年期满会计部门编制案卷清册式三份份会计部门留存余两份连会计档案移交单位档案部门保
4 保阅
41 严格执行会计档案安全保制度配置防火防盗防潮防虫防鼠等设备设施定期检查严防档案毁损散失泄密
42 编制会计档案案卷目录检索工具方便查找
43 健全会计档案阅制度严格执行阅手续
单位员查阅会计档案需财务负责意
外单位员（审计司法部门）查阅会计档案需持单位介绍信关证明单位负责批准办理登记手续方提供查阅复制
查阅会计档案员会计档案做记录勾划涂改更抽撤单违者视情节轻重进行处理
44 类会计档案保期限
441 会计证日记账明细账总账会计移交清册保期限30年
442 月度季度报表银行存款余额调节表银行账单保期限10年
443年度决算报表会计档案保清册销毁清册永久保存
种会计档案保期限低保期限会计年度终第天算起
5 销毁
51 会计档案保期限需销毁时单位档案部门提出销毁意见会财务部门鉴定严格审查编造会计档案销毁清册报级单位批准进行销毁
52 项目建设期间形成会计档案应办理竣工决算移交建设项目接收单位规定办理交接手续
会计部控制制度
1 目
强化部制度控制机制加强理堵塞漏洞防范单位部舞弊行加强财产物资监保障国资产完整安全特制定制度
2 范围
部牵制容包括：货币资金实物资产采购验收付款等济业务部牵制
3 职责
31 出纳会计岗位工作职责范围
出纳员兼稽核（审核）会计档案保收入支出债权债务理账目登记工作
32 会计岗位工作职责范围
会计岗位会计员职工作外兼单位现金价证券保特殊情况需兼（时代）必须办理必交接手续
33 会计出纳员仓库实物责会计员兼
4 财务印章分控制规定
41 财务印鉴财务部门负责实行分制出纳员保单位法名章会计保财务专章防止发生丢失造成损失特殊情况必须办理交接手续
42 财务专章财务活动包括银行存款收支现金收支财务关系划转相关事宜财务专章必须财务部门负责意额支出报计划等事项必须单位领导批准方财务专章财务部门专保特殊情况携带外出
5 会计业务岗位回避
单位领导直系亲属担会计机构负责会计员担出纳岗位工作会计机构负责会计员直系亲属担单位出纳工作
6 部牵制工作职责规定
61 财务理制度规定款必须单位负责授权审批签字生效否报销入账
62 支出原始证报销办办科室负责财务负责处领导签字记账证必须制单稽核会计签章然登记入账
63 部发生物资材料设备等采购业务政府采购法相关规定执行时完善实物验收登记手续
64 财务员认真执行会计稽核制度保证会计资料合法真实完整
65 仓库物资理员物资定期进行清查盘点保障办公需
66 出纳员现金价证券做日清月结账面结存数现金价证券实存数相符
67 出纳员支票等结算票购买领等逐笔逐项进行登记确保安全
68 发票种收填制应规定部门领交回收必须
财务部门进行登记
69 岗会计员离职轮岗时审计部门员监督办理正式移交手续
7 责
71 稽核检查中发现证账簿会计手续出现问题错误时更正
72 执行制度规定单位造成损失造成财务工作混乱财政违法行处罚处分条例处理
会计部稽核制度
1 目
加强会计基础工作领导决策提供更准确会计信息国家关政策相关财务会计制度会计核算规处会计核算等业务活动进行部稽核检查 特制定办法
2 职责
会计稽核制度防止会计核算工作中差错关员舞弊通稽核 日常会计核算工作中出现疏忽错误等时加纠正者制止提高会计核算工作质量会计稽核会计工作重容规范会计行提高会计资料质量重保证
3 工作容
31 负责监督会计员关规章制度法规岗位责制项操作规定执行情况发现问题时反映督促严格关规章制度执行
32 负责发生项会计业务真实性合法性效性准确性进行全面稽核督查
33 负责账簿报表计算机中储备种会计资料数文件专项稽核工作
34 负责种重印鉴印章保情况检查
35 根稽核工作中掌握情况结合关制度操作规程办法会计核算中常出现问题进行分析研究提出合理化建议书面报告
4 稽核形式
41 专项稽核：特定稽核目求定范围时间针某会计事项会计业务进行重点稽核
42 全面稽核：稽核务范围求某时期全部会计业务活动进行系统稽核
43 常规性稽核：天应前天发生会计业务进行稽核
5 会计稽核容重点：
51 原始证稽核重点
511 审查原始证合法性原始证反映济业务否合法否符合财务预算合协议规定否符合财纪律财务制度弄虚作假双重列支等违法问题发生
512 审查原始证真实性原始证济容否真实单位名称否正确伪造涂改头尾联间数额符等情况
513 审查原始证完整性原始证容否完整名称日期计量单位单价数量金额等项目否登记齐全计算否正确写金额否致
514 审查原始证完备性原始证手续否完备办科室负责处领导财务负责等否签章财产物资否验收入库等手续款项收付证否加盖收讫付讫章
52 记账证填制稽核重点
521 审查会计科目运应关系否正确否符合记账规否济业务发生时间序编制会计证
522 审查证日期编号摘科目金额附件张数等容否齐全完整
523 审查会计证核算附原始证反映济容否相符弄虚作假现象
524 审查会计证制单员审核员出纳员办员印章否齐全
53 会计报表稽核重点
531 审查报表种类否齐全封面报表日期印章等容否完备
532 审查表项目间表表间期报表期报表间否相互衔接勾稽关系否正确
533 审查报表漏项漏数漏行错字数字错误账务处理等问题
534 审查报表项目计算否正确计算口径否保持致性符合规定求
535 审查报表文字说明否分析预测建议
54 财务印章保稽核重点
审查银行预留印鉴否分开保
55 现金重票稽核重点
551 审查库存现金否现金日记账余额致白条抵库
552 审查空白支票空白票否分工保否建立领核销制度严格执行
56 银行账单银行余额调节表稽核重点
561 审查银行存款账单否时取否月填写银行存款余额调节表取银行盖章确认
562 审查账面银行存款余额否银行存款余额调节表中金额致
563 审查银行存款余额调节表中未达款项原长期未达款项
564 审查银行存款明细账银行存款账单核程
固定资产理办法
1 总
11 规范处固定资产理效利属资产保证国资产安全完整更营理服务根企业理办法特制定办法
12 办法适处属部门固定资产理
2 职责
21 固定资产实行分级分类理原处成立处长组长财务科办公室工程养护部门部门员组成固定资产理组负责处处属单位固定资产进行监督理
22 处固定资产价值理部门财务科固定资产实物理部门办公室收费站工程养护部等
23 固定资产价值理部门职责：
231 负责明确专负责固定资产类进行价值核算固定资产理进行监督检查
232 负责处固定资产统理负责制定修改固定资产理办法部门固定资产理进行指导监督
233 负责处固定资产价值理建立固定资产账簿进行固定资产会计核算
234 会关部门办理固定资产增减转移残值回收工作负责指导监督部门固定资产清查盘点工作
24 固定资产实物理部门职责：
负责固定资产实物理日常理建立固定资产实物账卡具体包括：
241 负责明确指定专负责固定资产实物理
242 负责编制固定资产采购预算资产购置纳入政府采购目录固定资产购置须履行政府采购程序
243 组织固定资产验收入库登记保领配置维修保养
244 负责部门固定资产编号理部门负责固定资产
245 负责分固定资产处置实物资产定期清查盘点等工作
246 建立固定资产台账
3 固定资产标准分类计价
31 固定资产指期限超年单位价值3000元程中基保持原物质形态资产单位价值未达规定标准耐时间年批类物资作固定资产理
32 固定资产分类
321固定资产性质分：
1） 公路构筑物：包括路基路面桥梁隧道排水挡防构造物
2） 公路安全设施：包括防护栏道路明设施标志标线等
3） 公路通讯设施：包括通信线路电源设备通信设备等
4） 公路监控设施：包括外场设备控制中心设备等
5） 公路收费设施：包括中心设备收费站设备车道设备等
6） 机械设备：包括通设备专设备等
7） 运输设备：包括中型货客运车辆摩托车电瓶车工程车辆车辆
8） 房屋建筑物：包括办公勤房生产房职工宿舍食堂仓库停车场附着房屋分割建筑物
9） 试验设备仪器
10） 办公电子设备：包括办公通设备生产营程中起辅助作器具工具家具等电子设备包括电子计算机电子计算机控制机器数控者程控系统等
11） 融资租入固定资产：包括通融资租赁方式租入固定资产融资租入固定资产应单设二级科目核算
12） 设备：划入述固定资产律划入设备
33 固定资产计价
331 固定资产应成进行初始计量固定资产成指企业构建某项固定资产达预定状态前发生切合理必支出
332 外购需安装固定资产实际支付购买价款相关税费固定资产达预定状态前发生属该项资产运输费装卸费安装费专业员服务费等构成固定资产价值购入需安装方固定资产述成费外应包括安装成
333 行建造固定资产建造该项资产达预定状态前发生必支出作入账价值中企业通出包工程方式建造固定资产工程具体支出承包单位核算企业承包单位结算工程价款通建工程科目核算
334 投资者投入固定资产投资合协议约定价值作入账价值
335融资租入固定资产租赁开始日租赁资产公允价值低租赁付款现值两者中较低者作入账价值低租赁付款额作长期应付款入账价值两者差额确认未确认融资费
336原固定资产基础进行改建扩建原固定资产账面价值加改建扩建该项资产达预定状态前发生支出减改建扩建程中发生变价收入作入账价值
337 企业通债务重组取固定资产应受固定资产公允价值加应付相关税费作固定资产成
338具商业实质非货币性交易换入固定资产换出资产账面价值加应支付相关税费作入账价值
339 接受捐赠固定资产类固定资产市场价格者关证记账接受捐赠固定资产发生相关费计入固定资产价值
4 固定资产责理部门
41 固定资产实行分级分类理原单位承担直接责责理科室承担理责
42 养护部门负责公路构造物安全设施（电力设施外）机械设备房屋建筑物养护作业车辆等固定资产实物理办公室负责车辆办公生活等固定资产实物理处属单位固定资产理责处办公室处机关固定资产理责
43 处相关理科室负责辖单位固定资产进行监督理养护部门负责养护中心固定资产理进行监督收费部门负责收费站固定资产理进行监督
5 固定资产增加
51 固定资产增加方式购入行建造投资转入接受捐赠融资租入盘盈等方式
511固定资产购置纳入公司预算理购置固定资产时申购部门提出申请填制固定资产采购审批单权限审批固定资产综合理部门统进行采购
512 投资转入接受捐赠固定资产固定资产综合理部门根关批准文件投资合捐赠协议等组织实施
52 增加固定资产需办理验收手续部门固定资产综合理部门应名称规格型号数量技术性等进行验收审批固定资产采购审批单核误填制固定资产验收单办理验收
521固定资产验收单式三联第联固定资产综合理部门留存登记实物台账第二联连发票合关审批单交财务部门作账务处理第三联部门存查
53固定资产综合理部门领固定资产进行固定资产台账登记容包括资产编号型号规格生产厂家销商价格购置部门存放点保修情况等固定资产验收单列资产编号制作固定资产编号标签贴应固定资产实物便固定资产理盘点
6 固定资产维修
61 单位负责保固定资产保证资产完整性
62 固定资产单位保证固定资产效严格购买说明书处关规定进行保养维修提高固定资产完率固定资产非正常损坏查清责分清原相应责进行处理
63 固定资产实物理部门配备固定资产物品建立领交制度督促爱护资产资产员工作调动时应办理资产交手续方办理调动手续实物资产理员工作调动时应时实物资产理相关资料手续接员办理交接
64 固定资产维修实行分级理原分保养修中修修级修理标准相应理科室根固定资产性质确定
65 固定资产保养修单位部门费包干范围负责维修需中修时单位报处相关理科室批准实施需报级批准级批准实施
66 固定资产单位部门发现固定资产损坏属处负责中修修项目应发现第时间书面形式报处相关理科室处相关理科室应接报告第时间出处理意见需现场确定应派时现场确定
67 固定资产相关理科室应查明固定资产损坏原理善操作造成尚期固定资产损坏处领导批准相关责承担相应济赔偿责
68 固定资产单位部门申报时造成固定资产损坏扩影响工作追究单位相关责责处相关理科室处置时造成固定资产损坏扩影响工作追究相关科室责责
69 固定资产具体报修程序相关理科室根固定资产类制定详细报修流程
7 固定资产清查盘盈盘亏处理
71 固定资产实物理部门价值理部门部门年账次账实账卡账账保持致单位固定资产进行次全面清查盘点实物品种数量型号等固定资产台账固定资产明细账进行核查出项账面盘盈盘亏固定资产查明原分清工作责提出处理意见填制固定资产盘盈盘亏情况表进行相关账务处理
8 固定资产处置
81 固定资产损耗法修理修理合营原废弃国家强制报废标准需报废固定资产应部门报废清理象填制固定资产报废审批单（式三联）详细说明固定资产技术状况报废原固定资产综合理部门审查鉴定确认固定资产已丧失效权限审批作固定资产清理固定资产综合理部门第联注销固定资产实物台账第二联交财务部门作转销固定资产账记录造成固定资产损失应税法规定时报税务机关备案第三联部门存查
82 生产营等原停止固定资产律固定资产综合理部门进行封存封存期间应进行例行保养维护封存期超6月应固定资产综合理部门提出继续封存进行处置意见
低值易耗品理办法
1 目
加强低值易耗品理控制节约开支提高效率防止积压浪费特制定办法
2 范围
达固定资产标准期较长价值较高期年均低值易耗品
3 职责
31办公室处办公理低值易耗品理部门
32养护部门处养护工作低值易耗品理部门
33 收费部门处收费工作低值易耗品理部门
4 低值易耗品购置
41 理科室负责编制低值易耗品购置计划批准购置
42 处理科室负责辖低值易耗品验收领调剂报废等项工作低值易耗品报废时残值废品出售收入扣相关费交财务科做收入核算
5 低值易耗品摊消理
处低值易耗品采次摊消法采购完成相关理部门验收填写低值易耗品验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记低值易耗品明细表单位领时填写低值易耗品领单注明批准领保
材料物资理办法
1 目
加强材料物资理控制降低消耗防止损失提高效率制定办法
2 范围
业务营设备维修劳动保护办公生活等方面材料物品燃料等
3 职责
31贯彻国家政府部门颁布物资理方针政策法律法规办法
32负责组织进场验证工作做物资记录时索取收集质量证明资料做材料标识
33负责物资储存保发放程中理工作
4 物资理
41计划开展工作前提理员重视规划充分保证时性准确性严肃性科学规划带动工作开展
42材料应该注明标识规格型号质量技术标准时间应该附注详细图名编号
43理员常检查库存材料否损坏变质发现立隔离标识处理时进行盘点处理
财务室票证室安全理规定
1 目
加强安全理消安全隐患维护正常工作秩序保证资金安全制定规定
2 范围
财务室票证室
3 财务室票证室安全理
31 财务室票证室安装防盗窗防盗门配备保险柜安装报警器视频监视器安全设备
处统配备安装单位负责维护保养
32 财务室票证室存放现金
33 财务银行预留印鉴分开保
4 保险柜报警器室报警器
41 工作员班时关闭保险柜报警器室报警器
411 财务室保险柜报警器出纳员关闭
412 票证室保险柜报警器班员关闭
413 票证室室报警器班员关闭财务室报警器财务员关闭
42 工作员班时开保险柜报警器室报警器锁门窗
421 财务室保险柜报警器出纳员开
422 票证室保险柜报警器班员开
423 票证室报警器班员开财务室报警器财务员开启
43 保证报警器处完状态时更换电池
431 保险柜报警器电池查更换财务负责检查督促
432 室报警器电池财务负责查更换
5 安全设施设备维修更新
51 单位安全设施设备损坏正常工作时应单位第时间书面形式报告处
52 处指定负责科室应时采取办法保证安全设施设备正常运转
53 保险柜报警器正常工作时单位行维修更换
54 报警器视频监视器正常工作期间单位安排安全措施保证财务室票证室安全
6 检查
检查容包括门窗保险柜报警器室报警器视频监视器否完否正常工作
61 财务票证员周检查次做记录
62 财务半月检查次做记录
63 安全单位领导月检查次做记录
64 单位负责两月检查次做记录
65 财务审计部门季度检查次做记录
7 处罚
71 果相关检查员没做检查根财务考核办法关规定计入考核
72 果工作失职单位造成损失相关员调离原工作岗位
预算执行理办法
1 总
根河北交通投资集团公司预算理办法（暂行）提高营理水加强部控制优化资源配置建立健全公司财务预算理体系结合公司实际制订办法
2 职责
21财务预算理领导组职责
211 拟定公司财务预算理原计划
212 审议预算方案调整预算方案
213 协调财务预算中重问题
214组织财务预算考核
22公司财务部预算理职责
221具体组织公司财务预算编制审核汇总报送工作
222具体组织达财务预算监督财务预算执行情况
223具体制定公司财务预算调整方案协调解决公司财务预算编制执行中关问题
224分析考核公司部室属单位预算完成情况
23公司部室预算理职责
231负责部门财务预算编制执行分析控制等工作口理费进行汇总报
232负责口理费预算口理单位相关费审核指导理工作
24公司属单位理职责（站区监控中心隧道等）
241负责单位财务预算编制报工作
242负责财务预算落实控制执行
243分析预算执行情况时解决执行中存问题
3 财务预算组织
31 部门口理业务范围
311 办公室：负责审核公司理费包括公司机关办公费水电费车辆费招费会议费工会费（暂定）等项预算
312财务部：负责审核公司财务费项税费资产折旧摊销利润分配等项预算
313工程养护部：负责审核日常专项养护支出中修等项预算
314收费运营部：负责审核公司通行费预算收入属站路费征收成预算
315力资源部：负责审核公司机关属单位员费项保险费福利费津贴补助劳动保护费教育培训费等项劳动成预算
32 公司应建立健全理组织机构设立预算理岗位配备足够工作员建立必工作制度确保预算组织效运行
33 公司预算遵循原
331 符合集团公司总体战略规划
332 统筹安排效益优先
333 积极稳健收定支
334 权责等切实行
4 财务预算容编制
41 预算容
411 财务预算年度编制季度月份落实财务支出报表形式予反映
412营业收入预算：预算期实现通行费收入进行预算根年度济形势车流量等预测编制
413营业成预算：预算期实现营目标力物力财力等必支出包括：路费征收成公路养护成
414 费预算：预算期发生理费财务费等进行预算
415财务预算预算资产负债表预算利润表预算现金流量表等形式反映资产负债表利润表现金流量表容格式编制
42编制财务预算时考虑素
421国家关方针政策国外济环境
422公司发展战略规划
423公司营目标计划
424财务政策会计制度预算编制基政策基假设
425年项财务决算数
426预算编制原具体求
43预算编制时间程序根集团公司总体预算编制通知求（集团公司年9月底提出年预算编报工作10月底前编报单位报）达公司预算编制工作求完成第次编制报根集团公司审核修订结果公司审核意见求第二次报编制预算集团公司第二次审核修订意见求第三次报（年底前完成）集团公司终批准达执行
5 预算执行控制
51集团公司批复预算部门认真组织落实层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算体系
52部室属单位年度预算分解月份季度根预算目标制定业务计划明确责落实位
53 部门应严格执行收入预算成预算费预算努力完成利润指标
54公司机关属单位定期召开预算分析会分析预算执行情况查找预算执行差异原制定改进措施
6 预算调整
集团公司求正式达财务预算般予调整遇重事项集团公司允许范围予调整调整预算预算单位公司提出书面报告说明调整原公司汇总集团公司规定日期报（年度预算8月20日前）公司集团公司批复调整方案予执行
7 预算报告分析
部门应建立财务预算报告制度财务预算执行情况进行报告财务预算报告目分析确定预算执行结果预算指标间差异明确责提出相应改进措施
8 预算审计考核
81 财务预算员应定期组织预算审计纠正预算执行中存问题维护财务预算理严肃性
82 预算工作质量考核预算指标考核财务动态监测年度决算基础预算单位预算理工作质量进行综合评估侧重预算编制水执行效果预算理进行评价促进财务预算理水提高
83财务预算审计全面审计抽样审计专项审计
84预算工作质量考核容
841预算编报否时符合求
842预算执行受否位
843预算执行分析否客观准确
844预算执行控措施落实否时位
845预算理部门安排预算工作执行情况
85财务预算考核符合集团公司求：预算编报否时执行否位分析否客观准确
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