目 录
财务机构会计员岗位职责………………………………………3
财务收支审批理实施办法…………………………………………10
固定资产理办法（暂行）…………………………………………14
低值易耗品理办法…………………………………………………24
存货理办法…………………………………………………………25
预算理实施办法……………………………………………………26
财务印章理办法……………………………………………………31
银行存款理办法……………………………………………………34
现金理办法…………………………………………………………38
备金理办法………………………………………………………42
票理办法…………………………………………………………46
收入理办法…………………………………………………………51
通行费解缴制度………………………………………………………53
公司部控制制度……………………………………………………55
会计核算办法…………………………………………………………64
会计基础工作规范实施细…………………………………………65
会计档案理办法……………………………………………………66
会议费理办法………………………………………………………67
差旅费理办法……………………………………………………71
招费理办法……………………………………………………77
财务机构会计员岗位职责
1 公司设置独立财务机构
具体员编制包括：会计会计出纳票会计（定）
2 财务部工作职责
21 公司总理领导财务部理公司财务会计工作
22 国家法律法规组织拟定建立健全公司财务理制度进行会计核算实施会计监督
23 负责财务预算编制预算进行费控制季度年度编制预算执行情况分析报告时公司领导提供效控制费支出方案
24 协助公司资产理部门理公司种资产协助建立固定资产台帐公司资产物品采购计划出入库盘点等进行全程监督
25 负责通行费票计划印刷理监督指导收费站票证工作
26 做公司财务员岗位业务培训继续教育断提高财务员业务水服务质量
27 负责日常财务核算定期集团公司提供财务报表协助集团公司处理关财务事项
28 负责级单位关部门报送财务会计报告相关资料
29 完成公司交办事项
3 财务部岗位职责
31 公司总理副总理领导（简称公司领导）全面负责公司日常财务理核算工作公司领导负责报告工作项财务会计工作定期研究布置检查总结严格遵守财纪律项规章制度确保做项财务会计工作
32 根会计法企业会计准企业会计制度财政部相关财务法规负责制定公司部财务会计制度确保贯彻执行
321 制定项财务会计制度符合财法规切合公司实际情况利加强公司营理提高济效益
322 监督检查项财务制度执行情况发现问题时纠正制止断修订完善项财务制度
33 执行财务预算进行财务预测控制分析考核督促单位降低消耗节约费提高济效益
34 组织公司财务理成理资金理会计核算工作负责款项支付会计证资金审核工作确保会计核算准确时完整断提高公司财务理水
35 参加公司营理会议参营决策
36 负责时公司领导报告财务状况营成果公司领导决策提供
37 制定财务部工作计划研究布置检查财务部公司站区财务工作
38 审查外提供会计报表财务报告会计资料负责银行税务协调配合审计机构做审计工作严格保守公司财务机密
时关部门报送会计报表报送会计报表会计资料认真审查保证真实
39 负责财务员进行培训考核参公司财务员岗位调配
围绕公司工作重点制定财务部重点工作计划时总结验提出措施改进工作月少召开次财务部全体员工作会议领导布置工作检查结果
310 完成公司领导交办工作
4 会计岗位职责
41 协助财务部工作直接财务部负责
42 严格财法规财务制度求逐笔复核项原始证记账证
领导负责公司原始证记录业务真实性合法性进行审查发现错误求办员时改正确保类付款业务合法性准确性真实性时性
43负责整理装订保会计证会计账簿会计报表文件等资料负责公司财务档案保
44负责财务员年接受财政部门办继续教育工作常性站区会计员进行指导培训效提高会计员业务水
45完成财务部交办工作
5会计岗位职责
51 财务部领导负责公司会计核算工作
52 认真贯彻执行国家会计法规公司制定会计制度实施细
53 根审核误会计原始单严格会计制度税法等国家法律规定准确时编制会计证
54 规定进行费控制规范费业务帐务处理进行费分析
55 负责公司财务预算汇总编制预算季度年度编制公司财务分析通编制财务分析时发现公司财务理中薄弱环节提出改善营理建议措施
56 会计制度规定正确核算摊预提费划清成界限准确进行公司成核算
57月终时印出记账证财务报表年末时印全年现金银行存款日记账总分类账簿明细账簿等相关帐表
58负责联系相关业务单位事项
59 完成财务部交办工作
6 出纳岗位职责
61 国家法律法规银行结算理办法办理银行收付款业务
62 妥善保现金支票转帐支票等资金票证严格支票理制度完善支票审批手续
63 办理收付款业务坚持见票付款收款开票原收付款手续认真审核准确误快办理结算业务
64 严格遵国家现金理条例部资金理规定提取现金保现金
65 保证现金日常量特殊情况时提取现金坐支现金出现白条抵库现象
66 审批现金报销证款复核现金支付金额相应单合法性准确误办理支付手续审批手续齐全单支付现金已报销单须加盖现金付讫印章
67 负责现金余额核做日清月结确保账款相符
68 时准确传递收付款单交会计进行帐务处理
69 规定进行现金盘点
610负责月时发放职工工资扣缴税
611负责公司项税费申报工作
612 完成财务部交办工作
7 票证会计岗位职责
71 负责全公司通行费票计划领保发放核销等工作
72 负责公司站区备金监督理指导站区报账员具体业务工作
73 指导收费站票证员规范票领发手续帐簿登记工作
74 掌握站通行费票合理量时调剂站票余缺保证收费工作正常运行
75 负责税务局票部门沟通时解决票程中特殊情况
76 月监督收费站库存票进行盘点编制票月报表确保票完整安全
77 准确时汇总票证报表
78 完成财务部交办工作
财务收支审批理实施办法
1 总
11 加强河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称公司）财务理规范财务行严格控制费支出保证单位济活动合法真实准确安全完整根中华民国会计法国家关规定结合河北交通投资集团公司财务收支审批理办法特制定办法
12 公司属单位机关部室发生项财务开支均办法执行
2 职责
21 单位负责总理副总理财务部门负责部门负责财务开支审批员
22 单位负责总理副理具财务开支审批权限费开支必须严格遵循财务开支审批程序
23 财务开支实行逐级审批制司职负责
3 审批程序
31公司日常费理着节俭公原费须符合国家财审计制度遵纪守法断提高资金效率财务开支符合公司年度预算执行先请示执行原确保资金财产安全
32公司日常费费报销审批程序
321公司日常办公费支出实行办公室统口理原办员原始证注明事预算理员签字办公室负责审核（属货物固定资产低值易耗品购买应资产理部门员验收合格意见）财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门办理报销事宜
322部室办理业务时产生相关费：事劳资部门理工薪酬包括员工资保险公积金等收费运营部工程养护工区发生间接费支出费产生符合公司年度预算办员预算理员签字部门负责审核财务部负责审签报分财务副总理审批财务部门批准结果办理付款事宜
33专项项目资金拨付审批程序
331项专项资金申请建立提取必须符合国家相关部门规定财务部负责专项资金理审核支付负责建立专项资金账目证专项资金应严格批准途审批开支擅变更批复建设容规模标准着统筹安排量入出原财务部统核算专项资金拨付着专款专原严格执行项目资金批准计划项目批复容严禁挤占截留挪财务部门严格合预算规定拨付专项资金
332专项项目资金拨付审批程序：专项工程相关理部室根关合协议预算等计量支付证书（发票收工程价款等）进行审核预算理员原始证签字财务部门根关合协议预算等计量支付证书支付证进行审查报分财务副总理审批财务部批准结果办理付款事宜
34预付款项审批程序
部门办理预付款项时需填写银行转帐付款(汇款)审批单提出申请申领部门负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门审批结果办理
35公务备金审批程序
部门办理公务备金须填制现金款单提出申请部门负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门批准结果办理办理程严格执行备金理制度前次款没清予办理款手续
36财务部部济业务审批程序
361银行提取现金审批程序：出纳员规定格式填写支取现金审批单会计员审签财务部负责审批出纳员予办理
362公司收款事项审批程序：公司收款事项均需报财务部相关规定程序批准办理未批准收款事项（包括代收款等）律进行批准收款事项全部纳入财务理财务部门外部门核算更设置金库
4 责
相关员应承担责：办办部门负责公司负责负责范围发生业务真实性完整性承担责财务部门审核员支出正确性合法性合理性承担责副总理总理支出审批承担责
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件： 1现金款单
2原始证汇总报销单
3银行转账付款（汇款）审批单
4支取现金审批单
固定资产理办法（暂行）
1 总
11 规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称承秦公司）固定资产确认计量相关信息披露加强固定资产理保证固定资产安全完整提高固定资产效率根企业会计准集团公司关理制度制定办法
12 办法适公司属单位部室固定资产理
2 固定资产定义分类折旧
21 固定资产指时具列特征形资产：
211生产商品提供劳务出租营理持
212寿命超会计年度
22固定资产确认条件：
221该资产带济利益流入企业
222该资产成价值够计量
223单位价值3000元
23固定资产组成部分具寿命者方式企业提供济利益适折旧率折旧方法应分组成部分确认单项固定资产
24企业营租赁方式租入固定资产发生改良支出满足固定资产确认条件装修费等确认固定资产企业购置计算机硬件附带未单独计价软件购置计算机硬件作固定资产企业开发新产品新技术购置符合固定资产定义确认条件设备确认固定资产
25固定资产分类
251性质承秦公司固定资产分：
2511公路构筑物：包括路基路面桥梁隧道排水挡防构造物
2512公路安全设施：包括防护栏道路明设施标志标线等
2513公路通讯设施：包括通信线路电源设备通信设备等
2514公路监控设施：包括外场设备控制中心设备等
2515公路收费设施：包括中心设备收费站设备车道设备等
2516机械设备：包括通设备专设备等
2517运输设备：包括中型货客运车辆摩托车电瓶车工程车辆车辆
2518房屋建筑物：包括办公勤房生产房职工宿舍食堂仓库停车场附着房屋分割建筑物
2519试验设备仪器
25110办公电子设备 包括办公通设备生产营程中起辅助作器具工具家具等电子设备包括电子计算机电子计算机控制机器数控者程控系统等
25111租入固定资产：包括通租赁方式租入固定资产租入固定资产应单设二级科目核算
25112设备：划入述固定资产律划入设备
252公司属部室单位原应标准进行分类登记特殊情况需增加固定资产分类需报公司备案实施
253部室单位结合身资产情况根述分类方法制定适合单位固定资产目录目录报公司公司汇总整理发统固定资产目录
26 折旧方法：固定资产采年限均法（直线法）
261列固定资产计提折旧：
2611营租赁方式租入租出固定资产
2612已提足折旧继续固定资产
2613规定单独估价作固定资产入账土
27 固定资产折旧年限
序号
固定资产分类
折旧年限
净残值
公路构筑物
1
路基桥梁隧道
2030
0
2
排水挡防构造物
515
0
3
水泥混凝土路面
1530
0
4
沥青混凝土路面
820
0
二
公路安全设施
5
防护栏
1020
3
6
道路明设施
510
3
7
标志标线
38
3
8
安全设施
815
3
三
公路通讯设施
3
9
通信线路
1020
3
10
电源设备
68
3
11
通信设备
510
3
12
通信设施
58
3
四
公路监控设施
510
3
五
公路收费设施
58
3
六
机械设备
3
13
通机械设备
1014
3
14
专机械设备
812
3
15
机械设备
510
3
七
运输设备
3
16
办公车辆
510
3
17
工程车辆
510
3
八
房屋建筑物
3
18
房屋
3040
3
19
建筑物
1525
3
九
试验设备仪器
5
3
20
试验设备
5
3
21
试验仪器
5
3
十
办公设备家具
5
3
22
办公设备
5
3
23
办公家具
5
3
十
设备
35
3
3 固定资产理职责
31 固定资产理遵循统政策分级负责口理相结合原实行固定资产理岗位责制确保办理固定资产相容岗位互相分离制约监督部门办理固定资产业务全程
311固定资产价值理部门承秦公司财务部
312固定资产监督部门承秦公司纪检监察室
313固定资产实物理部门承秦公司办公室口理部门工程养护部指挥调度中心养护工区收费站
32承秦公司固定资产理部门职责
321承秦公司财务部职责
3211制定固定资产理办法指导监督属单位贯彻执行
3212负责建立承秦公司固定资产账簿进行固定资产会计核算
3213会关部门进行承秦公司固定资产清查盘点
3214审批预算控制固定资产预算支出
3215会关部门办理固定资产增减转移租赁残值回收工作
33承秦公司办公室职责
331负责建立保承秦公司固定资产卡片办理项固定资产增减变动手续建立固定资产台账固定资产价值理部门部门核保证帐卡物致
332负责组织实施承秦公司固定资产清查盘点固定资产出售出租盘盈盘亏提出处理意见
333负责承秦公司固定资产购建更新改造修理运行维护支出预算编制
334审核统筹安排承秦公司固定资产更新改造修计划会公司相关部门组织固定资产竣工验收工作
335组织审核承秦公司项固定资产出售调拨报废停拆部转移等技术鉴定工作
336办理承秦公司相关财产投保组织集团公司出险固定资产进行技术鉴定收集关资料办理保险理赔手续
337制订贯彻执行承秦公司固定资产运行维护保养检修等种技术理制度技术档案理办法
338会关部室组织承秦公司系统毁损报废固定资产鉴定审核
339会关部室组织承秦公司系统盘盈盘亏固定资产审批
34承秦公司纪检监察室职责
341采取公开招投标方式购置租赁租入出售固定资产进行监督
342固定资产营租赁进行监督
343固定资产清查进行监督
35集团公司固定资产部门职责
351建立领固定资产台账
352保证固定资产正常运行定期定期维修保养发现问题时报修
4 固定资产审批流程权限
41承秦公司固定资产审批流程权限承秦公司固定资产购置纳入公司预算理进行购置租赁租入报废出售外投资捐赠提供担保质押时申购部门部门办部门提出申请填写固定资产采购审批单部室（单位）负责签字交公司财务部办公室分审核签字报总理审核签字方采购需报集团公司备案应规定时正式文件方式集团公司备案公司办公类固定资产统办公室进行购置类固定资产口部门负责统进行购置
5 固定资产增加
51固定资产增加方式购入行建造投资转入接受捐赠融资租入盘盈等方式
52投资转入接受捐赠固定资产固定资产综合理部门根关批准文件投资合捐赠协议等组织实施
53 增加固定资产需办理验收手续公司办公室应固定资产名称规格型号数量技术性等进行验收审批固定资产采购审批单核误填制固定资产验收单办理验收
54 固定资产验收单式三联第联公司办公室留存登记实物台账第二联连发票合关审批单交财务部作账务处理第三联部门存查
55 公司办公室领固定资产进行固定资产台账登记容包括资产编号型号规格生产厂家销商价格购置部门存放点保修情况等固定资产验收单列资产编号制作固定资产编号标签贴应固定资产实物便固定资产理盘点
6 固定资产维修
61 单位负责保固定资产保证资产完整性
62 固定资产单位保证固定资产效严格购买说明书公司关规定进行保养维修提高固定资产完率固定资产非正常损坏查清责分清原相应责进行处理
63 公司办公室配备固定资产物品建立领交制度督促爱护资产资产员工作调动时应办理资产交手续方办理调动手续实物资产理员工作调动时应时实物资产理相关资料手续接员办理交接
64 固定资产维修实行分级理原分保养修中修修级修理标准根固定资产性质确定
65 固定资产保养修单位部门费包干范围负责维修需中修时单位报公司办公室口理部门批准实施需报级批准级批准实施
66 固定资产单位部门发现固定资产损坏属公司负责中修修项目应发现第时间书面形式报公司相关理部室公司相关理部室应接报告第时间出处理意见需现场确定应派时现场确定
67 固定资产相关理部室应查明固定资产损坏原理善操作造成尚期固定资产损坏处领导批准相关责承担相应济赔偿责
68固定资产单位部门申报时造成固定资产损坏扩影响工作追究单位相关责责公司相关理部室处置时造成固定资产损坏扩影响工作追究相部室责责
7 固定资产清查盘盈盘亏处理
71公司办公室财务部部门年账次账实账卡账账保持致公司固定资产进行次全面清查盘点实物品种数量型号等固定资产台账固定资产明细账进行核查出项账面盘盈盘亏固定资产查明原分清工作责提出处理意见填制固定资产盘盈盘亏情况表进行相关账务处理
8 固定资产处置
81 固定资产损耗法修理修理合营原废弃国家强制报废标准需报废固定资产应部门报废清理象填制固定资产报废审批单（式三联）详细说明固定资产技术状况报废原公司办公室审查鉴定确认固定资产已丧失效权限审批作固定资产清理第联交公司办公室作注销固定资产实物台账第二联交财务部门作转销固定资产账记录造成固定资产损失应税法规定时报税务机关备案第三联部门存查
82 生产营等原停止固定资产律公司办公室进行封存封存期间应进行例行保养维护封存期超6月应公司办公室提出继续封存进行处置意见
9 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：1固定资产采购审批单
2固定资产验收单
3固定资产盘盈盘亏情况表
4固定资产报废审批单
低值易耗品理办法
1 目
加强低值易耗品理控制节约开支提高效率防止积压浪费特制定办法
2 范围
达固定资产标准期较长价值较高期年均低值易耗品
3 职责
31办公室公司办公理低值易耗品理部门
32工程养护部门公司养护工作低值易耗品理部门
33 收费运营部公司收费工作低值易耗品理部门
4 低值易耗品购置
41 部室负责编制低值易耗品购置计划批准购置
42 公司部室负责辖低值易耗品验收领调剂报废等项工作低值易耗品报废时残值废品出售收入扣相关费交财务科做收入核算
5 低值易耗品摊销理
处低值易耗品采次摊消法采购完成相关理部门验收填写低值易耗品验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记低值易耗品明细表单位领时填写低值易耗品领单注明批准领保
存货理办法
1 目
加强材料物资理控制降低消耗防止损失提高效率制定办法
2 范围
业务营设备维修劳动保护办公生活等方面材料物品等
3 职责
31贯彻国家政府部门颁布物资理方针政策法律法规办法
32负责组织进场验证工作做物资记录时索取收集质量证明资料做材料标识
33负责物资储存保发放程中理工作
4 存货理
41计划开展工作前提理员重视规划充分保证时性准确性严肃性科学规划带动工作开展
42公司材料采先进先出法采购完成相关理部门验收填写材料验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记材料明细表单位领时填写材料领单注明批准领保
43理员常检查库存材料否损坏变质发现立隔离标识处理时进行盘点处理
预算理实施办法
1 总
根河北交通投资集团预算理实施办法提高营理水加强部控制优化资源配置建立健全公司财务预算理体系结合公司实际制订办法
2 职责
21财务预算理领导组职责
211 拟定公司财务预算理原计划
212 审议预算方案调整预算方案
213 协调财务预算中重问题
214组织财务预算考核
22公司财务部预算理职责
221具体组织公司财务预算编制审核汇总报送工作
222具体组织达财务预算监督财务预算执行情况
223具体制定公司财务预算调整方案协调解决公司财务预算编制执行中关问题
224分析考核公司部室属单位预算完成情况
23公司部室预算理职责
231负责部门财务预算编制执行分析控制等工作口理费进行汇总报
232负责口理费预算口理单位相关费审核指导理工作
24公司属单位理职责
241负责单位财务预算编制报工作
242负责财务预算落实控制执行
243分析预算执行情况时解决执行中存问题
3 财务预算组织
31 部门口理业务范围
311 办公室：负责公司理费包括公司机关办公费水电费车辆费招费会议费差旅费安全生产费相关固定资产形资产购置等资性支出项预算编制
312财务部：负责公司财务费项税费资产折旧摊销利润分配等项预算编制
313工程养护部：负责日常专项养护支出中修等项预算编制
314收费运营部：负责公司通行费预算收入属站路费征收成预算编制
315力资源部：负责公司机关属单位员薪酬项保险费福利费类津贴补贴劳动保护费教育培训费等项劳动成预算编制
32 公司应建立健全理组织机构设立预算理岗位配备足够工作员建立必工作制度确保预算组织效运行
33 公司预算遵循原
331 符合集团公司总体战略规划
332 统筹安排效益优先
333 积极稳健收定支
334 权责等切实行
4 财务预算容编制
41 预算容
411 财务预算年度编制季度月份落实业务预算资预算基础营利润目标进行编制财务报表形式予反映
412营业收入预算：预算期实现通行费收入进行预算根年度济形势车流量等预测编制
413营业成预算：预算期实现营目标力物力财力方面必支出进行预算包括：路费征收成公路养护成等
414 费预算：预算期发生理费财务费等进行预算根年实际费水预算期变化素分项目分责单位进行编制
415财务预算预算资产负债表预算利润表预算现金流量表等形式反映资产负债表利润表现金流量表容格式编制
42编制财务预算时考虑素
421国家关方针政策国外济环境
422公司发展战略规划
423公司营目标计划
424财务政策会计制度预算编制基政策基假设
425年项财务决算数
426预算编制原具体求
43预算编制时间程序根集团公司总体预算编制通知求（集团公司年9月底提出年预算编报工作10月底前编报单位报）达公司预算编制工作求完成第次编制报根集团公司审核修订结果公司审核意见求第二次报编制预算集团公司第二次审核修订意见求第三次报（年底前完成）集团公司终批准达执行
5 预算执行控制
51集团公司批复预算部门认真组织落实层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算体系
52部室属单位年度预算分解月份季度根预算目标制定业务计划明确责落实位
53 部门应严格执行收入预算成预算费预算应已批复达预算指标月登记实际发生数时更新预算执行数
54定期召开相关员参加预算分析会分析预算执行情况查找预算执行差异原制定步改进措施
6 预算调整
集团公司求正式达财务预算般予调整遇重事项集团公司允许范围予调整调整预算预算单位公司提出书面报告说明调整原公司汇总集团公司规定日期报（年度预算7月20日前）公司集团公司批复调整方案予执行
7 预算报告分析
部门应建立财务预算报告制度财务预算执行情况进行报告财务预算报告目分析确定预算执行结果预算指标间差异明确责提出相应改进措施财务预算报告容前收入成费利润情况现金流情况影响预算重事项拟改进措施等季度年度结束10日报季度年度预算报告
8 预算审计考核
81 财务预算员应定期组织预算审计纠正预算执行中存问题维护财务预算理严肃性
82 预算工作质量考核预算指标考核财务动态监测年度决算基础预算单位预算理工作质量进行综合评估侧重预算编制水执行效果预算理进行评价促进财务预算理水提高
83财务预算审计全面审计抽样审计专项审计
84预算工作质量考核容
841预算编报否时符合求
842预算执行否位
843预算执行分析否客观准确
844预算执行控措施落实否时位
845预算理部门安排预算工作执行情况
85财务预算考核符合集团公司求：预算编报否时执行否位分析否客观准确
9 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
财务印章理办法
1 总
11规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称公司）财务印章理加财务事项监控力度防范财务理风险制订办法
12办法指财务印章包括单位财务专章财务名章（法定代表印章财务负责印章）财务印章戳记
2 印章刻制
21刻制财务印章须财务部办公室提出刻制申请规定程序权限批准印章刻印完成财务部门办理印章交接手续
22财务部门财务印章保部门严禁部门（员）申请刻制财务印章
3 印章保
31财务印章财务部指定员负责保预留银行印鉴必须分保财务专章财务部出纳员保法定代表印鉴财务部负责保财务印章财务部授权会计保
32财务印章必须保存安全点常检查非保员未财务部门负责意携章外出
4 印章
41财务印章必须基发生真实合法手续完备财务会计业务加盖财务印章时应加盖规定位置
42禁止非财务事项加盖财务印章严禁财务印章外特殊原（事项）财务印章必须分财务副总理财务部批准方
43出纳员办理现金收支银行存款收支业务完毕时应相应原始票加盖现金付讫现金收讫银行付讫银行收讫戳记
5 印章交接
51财务员调动者调岗时须办理印章交接手续交接财务印章相关资料
52般财务员印章交接财务负责监交财务办理交接财务部监交交接书应纪录印章交接时间枚数名称相应位置加盖交接印章印模
6 责
61印章保必须妥善保印章遗失必须时报告
62员必须严格办法规定程序印章未办法规定程序擅
63违反办法规定单位造成损失违纪者予行政处分造成严重损失情节严重移送关机关处理
7 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
银行存款理办法
1 总
11目
规范公司银行账户账工作防范银行账户账规范公司带资金损失确保公司资金安全效特制定办法
12银行账
银行账银行账单银行账单指公司银行核账务联系单公司业务进行记录公司资金流动
2 银行账户理
21银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部出纳员负责理
22银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户
221基存款账户办理公司日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖金等现金支取等
222般存款账户办理公司款转存款结算资金收付账户办理现金缴存办理现金支付
223时存款账户办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围办理现金支取
224专存款账户账户公司特定途资金进行理开设基建设资金更新改造资金住房基金等
23开设银行账户时根相关审批程序进行需级理员审批意见私公司名义开设账户特殊情况需开立需总理批准
24开立银行账户时开户银行量选择全国性银行原
25银行账户账号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设情况需账户应时清理销户检查中旦发现问题应时处理
26银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系便关系转移
27财务部牵头组织会计相关员组成审查组定期审查银行账户发现私开账户没规定时清理撤销账户应相关负责进行严肃处理涉犯罪移交司法机关处理法追究事责
3 银行账户账规定
31出纳定期通公司银行存款日记账银行账单逐笔购销方式账
32公司会计月少核次银行账户查明未达账项原编制银行存款余额调节表
33银行存款余额调节表账单应装订存档
34公司银行账时发现错误处理办法
341记账错误处理办法报财务部查明原进行处理改正
342收付款结算证公司银行间传递时会造成记账时间先方记账方未记账处理办法编制银行存款余额表进行调节
35财务部安排员组成清查组定期审查公司银行存款余额银行存款相关账目否致
36会计负责审核银行存款结算业务具体审核容
361银行存款业务原始证记账证结算证否致
362银行存款业务手续否齐备
363银行存款业务相关证相关账目否致
364银行存款总账公司银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
4 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
现金理办法
1 总
11目
规范公司现金理防止现金理中出现舞弊腐败等行确保公司现金安全特制定办法
12适范围
办法适公司现金限额理库存现金理盘点监督理
13现金理原
131公司现金理账款分开原专职出纳员负责
132出纳岗位会计岗位兼
2 现金限额理
21公司规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
22公司应根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定公司现金开支范围现金支付限额属现金开支范围超现金开支限额业务应通银行办理转账结算
23财务部结合公司现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
24现金库存限额超2~3工作日开支额限具体数额财务部办银行提出申请办银行核定
25核定现金库存限额出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失出纳员承担赔偿责
26库存现金准超银行规定限额超限额部分日送存银行特殊原滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准方做保工作
3 现金保
31现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员担
32超库存限额外现金应出纳员班前送存银行公司现金名义存入银行银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
33加强现金理应放入出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应设置防盗门
34限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌抽屉夜保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应时更换密码
35保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
37现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
38出纳员银行提取现金时应填写支取现金审批单写明途金额财务部批准提取
4 现金盘点监督理
41出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相符
411日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结算库存现金账面余额库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
412日清理工作容：
4121清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
4122登记清理现金日记账
4123现金盘点
4124检查现金否超规定库存限额
42出纳员义务配合财务部稽查员时定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没差异
43财务部会计应定期监督盘点现金确保账账相符账实相符发现长款短款应时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成重损失应法追究相关责法律责
44财务部会计应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
备金理办法
加强公司备金理提高资金效率效控制资金占督促职工时报销费支出保证公司月核算费正确完整性根中华民国会计法中华民国公司法中华民国证券法等相关法律根公司具体情况制定办法
办法指备金包括公司员工备金站区备金 1员工备金理规定
11 员工备金款指差旅费办理采购业务支付项费等时性款款预估需量填写现金款单注明款款事款金额等相关容特殊情况工作员办理种业务均采银行汇款形式员工类时款事项办理完毕时财务部报销清账原业务发生月结清结清需财务部说明原超出款期限财务部款发出催款通知单时报账财务部权工资薪金中先予扣
12 员工备金款申请业务挪作更机长期占做事清
13 原员工备金尚未清时次款
14 员工备金仅包括现金性质款包括单位员工手办理预付应收材料款货款设备款等款项必须签订合协议办理支付办时方单位索票10日财务办理报销手续财务部门月清理次暂付应收款项时业务员发出催帐通知财务部催款正理结算者财务部报请总理停止该部门款求部门协助催款报销
15 年年度终备金款员动财务部帐根款性质需年结清结清需继续挂账明细帐表签字确认
16 员工发生岗位轮换时工作性质必持备金时财务部办理备金手续遇员工退休离职辞职辞退等特殊情况时事部门事先通知财务部便职工离开单位前办理备金手续免公司造成必损失
2 站区备金理规定
21 站区备金数额确认：根站区收费情况确定备金数额站区财务员财务部办理备金拨付手续特殊情况需较备金站区提出申请说明事公司批准拨付办理备金首次拨付者增加拨付时需开具收款收收费运营部负责财务部负责签字报分财务副总理审批财务部根审批结果办理现金支付手续
22 站区备金帐：年年度终站区财务员财务部进行备金核年款年清
23 站区负责发生岗位轮换时轮换双方财务负责备金转移确认书签字确定站区财务员岗位轮换时会计法规定办理会计工作交接手续交接双方站区负责三方交接书签字交接书中必须注明：备金数额交接单金额张数现金日记账结出交接日余额交接单注明明确交接双方责属
24 确保站区备金安全效财务部定期站区备金情况进行检查违反规定备金情况发备金整改通知书责令改正检查中拒改正财务部暂停收回备金站区财务员严格遵守会计法规定意挪备金私
25 车道备金指车道收费程中周转资金限收费入员收费业务非收费员领车道备金该资金专款专挪作
26 备金实行额度理保证收费站业务正常进行前提站根实际需制定合理备金额度报公司财务部门备案
27 票证会计应提前做备金发放准备工作根班次需准备相应数额零钞备企
28 收费员做岗前备票准备票证会计处领取规定数额备金领取程必须监控镜头完成双方应现场进行清点确认填写款手续
29 收费程中备金足时应通班班长通知票证会计准备零钞收费员少1陪票室领取备金领取程必须监控镜头完成
210 收费员班时备金数交回填写款手续票证会计清点确认妥善保时存入保险柜备班次
211 票证会计时协调银行保证零钞
3 年度核
年年度终财务部应收未付种备金进行清理针清理结果提出处理意见形成坏帐者潜收益报请总理意做坏帐者营业外收入处理
4 办法公司总理办公会决定修改补充
公司总理办公会批准总理签发日起公布实施
票理办法
1 收理办法
11收公司济活动中重原始证收公司部发生业务伙食费拨付收取职工款等等
12式联收必须双面复写纸（身具备复写功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
13收涂改挖补发现错误应重开
14收指定会计员理出纳已开收定期进行检查
15职工公出款必须附记账证收回款时应开收退原款
16切现金收入应开具收款收方付款证应开出收交付款明确济责
2收费票证理规定
21 通行费票分联网收费计算机票收费定额票
22 票计划申领发放
221 公司财务部季度末十五日前收费站预计票量编制印制计划报属税务机关统制作
222 收费站票证室根收费情况预计季度票量季第二月十五日前公司财务部票证员申请报计划
223 票实行逐级申领发放填写车辆通行费票请领单作申领发放票登记票领入发放结存数量起止号码
224 公司财务部领取程中需检查票包装箱否完标注票起止号码否完整
225 收费站票员准确掌握票库存数量低库存数量均7天量计算接低库存时时报公司财务部申领 财务部根收费站申请票量结合收费站交通流量情况影响正常收费条件收费站调拨票发放发放程中需票数量清点完毕填写车辆通行费票请领单双方核误签字
226 收费站发放票时实行车道理班单位领取班长负责班长领发票时收费站票员开车辆通行费票请领单（式三联班长票员签字第联作存根第二联作记账联第三联交班长留存）票员时登记实物账明细账退票流程领票
227 票发放必须序号次发放隔隔号
228 票员班长领种票应面查清点发现缺联漏印废页错号等印刷错误号码符符合规定票应附正式说明逐级报发放单位
23 票保
231 入库票分品种序号贴标签架存放票员月核领数量发出数量库存数量做帐实相符
232 收费站票保应达三专（专专房专柜）六防（防火防霉防盗防虫蛀防鼠咬防丢失）标准
233 收费员交班时车道剩余票进行交接填制票交接单
234 票遗失必须时报告财务部定额发票遗失事全额赔偿计算机发票遗失视具体情况公司相关制度进行处理
24 票
241 收费员票必须编号序程中发现跳号重号空号乱号等现象立报告收费班长
242 征收通行费时系统出现异常情况需定额发票时需站长报收费运营部财务部批准方定额发票班长领取发放保结算时班长交款值班日志做详细记录（包括时间段车道收费员姓名等）
243收费员交接班时必须求认真填写收费员机票交接单
244 司机弃票收费员应报监控室监控范围撕毁投入弃票箱做记录备查
245 票程中产生废票（慎票弄湿撕坏收费操作机器障等原出现废票）班交票员收费员交废票注明收费员工号原金额站长签字票员妥善保
246 收费站票员月清点废票报财务部
247 收费程中种原需做帐处理收费员应立报班长监控做详细记录时收费站应报公司收费部
25 票报表报
级票员根收费系统统计数编写联网收费票月报表联网通行费票盘点表报
26 票财务设置处理
261 财务部票种类设置入库发出结存台帐
262 收费站票种类设置领结存台帐班设置二级科目明细科目进行总台帐明细分类台帐号码数量金额（定额票）登记
263 收费站票账目设置处理应相关会计法规关规定执行
27 票核销
271 已定额发票存根必须时交票员收存
272 回收票存根根税务局求销毁
273 销毁前收费站报公司财务部财务部审核报税务局指定时间点统监察销毁
28 票稽查
281 级票理员次发放票必须时进行核
282 收费站票员月进行次库存票盘点核票领取结存否相符售出票收入额否相等票结存票明细账否相符
283 收费站年终进行票盘存盘存表时报
收入理办法
1 目
确保通行费收入收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分项收入款项级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
收入指通行费收入外项收入利息收入废旧物资处置收入IC卡补卡收入罚款等
3 职责
31 收费站收费班：负责清点封存投放通行费收入
32 收费站票证员：结算求存入指定银行汇转通信局指定拆分账户通行费金额报财务部
33 财务部：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入理
41 收费站求班通行费收入清点填写承秦高速公路车辆通行费缴款单放入投包机中收费站票证员规定次日通行费收入缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户省结算中心求日填写现金交款单结算业务申请书
42 收费站票证员日天收入汇总报财务部
43 财务部日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务部负责检查省结算中心拆分公司通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄编制通行费报表月报处财务部财务部进行汇总月报省结算中心
5 通行费现金收入会计核算
51 收费站通行费收入核算程：
收收费员交通行费现金收入时：
：库存现金—通行费收入
贷：应付款—通行费收入
押运公司取走现金时：
：货币资金
贷：库存现金—通行费收入
收银行返现金缴款单时：
：银行存款
贷：货币资金
收银行返汇款回单时：
：应付款—通行费收入
贷：银行存款
收银行利息收入回单时：
：银行存款
贷：应付款—利息收入
6 收入理
61 通行费IC卡补卡收入理收费站收补卡收入填制通行费IC卡补卡收入登记表月交财务部财务部作账务处理
62 实行收支两条线理期末期发生收入结转年利润期末结账余额
7
71 通行费账薄设：库存现金日记账应付款—通行费收入明细账银行存款明细账
72处通行费收入核算企业会计制度执行
通行费解缴制度
1 目
确保通行费收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
3 职责
31 收费站票证员：天时清点日收取通行费核收费员收入解缴数票证情况填制关银行单押运公司办理通行费收入款项交接零钱兑换负责核算收费站通行费现金收入集核算汇缴求日逐笔登记现金日记账银行存款日记账负责登记票关账簿月编制银行存款余额调节表收款银行核途资金定期检查票证室安全措施状况发现问题时报
32 收费员：规定收取车辆通行费清点收入款项填写通行费票缴款单票证会计进行通行费收入款项交接票交接收费员岗前领备金交班结账交回备金填写相关登记表单
33 财务部：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入解缴
41 收费站收费员求填写通行费票缴款单列明通行费现金收入金额票证会计根交班缴款报表（TOD报表）进行核清点现金出现长短款情况应查清原长款交短款补齐收费员票证会计通行费票缴款单签字确认收费站票证员规定次日前日通行费收入现金缴款证银行汇款证封箱交予门收款押运公司缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户
42 收费站票证员日天收入汇总报财务部
43 财务部日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务部负责检查省结算中心拆分公司通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄求编制月度年度通行费报表
公司部控制制度
1 部控制基程序
11 适授权：指项济业务交易发生前应级理员根规定程序标准予核准授权般授权特授权分前者授权处理般性交易者指处理非常规性交易未授权处理济业务非法效济责事负
12 责分工：指某项交易涉项责进行合理分工工作动相互检查更工作相容职务分工控制包括方面容
121 授予权批准执行应分工
122 执行审查稽核应分工
123 执行记录应分工
124 询价采购应分工
125 采购保应分工
126 保记录分工行登记相互核
127 保清查稽核分工
128 非责员权证中签名证实证明效
13 济业务办审批责
131 业务办济业务真实性合法性负责
132 部门负责济业务真实性合法性负责
133 审核济业务合法性合规定合理性负责
134 审批济业务负领导责
2 关理责员工作中应持谨慎态度具备定业务力
21 谨慎工作理责员应警惕出现蓄意非法行差错疏漏效率浪费效果利害突等性部控制系统失效性应警惕发生弊端外查明方面控制力提出改进建议促遵循行程序实践验
22 具备防范识舞弊力舞弊包括连串轨法行特征蓄意欺骗舞弊结果公司造成损害舞弊者公司部公司外舞弊中利益例：
221 接受贿赂收取回扣
222 侵占公款例挪钱财伪造财务记录掩盖事实难查出
223 蓄意事件资料加隐匿作实表述
224 未提供服务商品请示付款
225 公司利图潜交易转员工公司外员
23 理员怀疑弊端时应采取适措施具体包括
231 制止非法违纪合理交易拒绝执行交易拒绝支付款项等
232 拒绝签署批准关该项业务文件记录证实事求签署意见
233 公司级理员汇报
234 公司关部门总理报告集团公司报告
235 公司关部门分领导举报
3 完善济业务审批程手续具体包括
31 日常费支出审批程序次手预算理员部门证明财务部负责审核分财务副总理审批出纳付款程序进行
32 重资性支出审批程序31程序办理外申请支出前应提供涉重资性支出合询价记录否预算开支等必时候应提供董事会审批意见等
33 重费支出审批程序31程序办理外申请支出前提供涉重费支出合询价记录否预算开支等必时候应提供董事会审批意见等
34 报销费单物资采购（包括固定资产）应附采购物资入库（出库）单相关物品保（入库）签字
35 额费支出（1000元）原应采取先请示办理程序费发生财务部请求付款时应提供真实完整合规原始单否财务部予付款
36 财务重事项报告制度财务部重财务事项必须遵循先请示处理原
37 财务部负责违反财法规政策公司关规章财务支出济公司造成损失浪费财务支出公司规定程序支出权制止纠正制止纠正效时提交公司负责处理
4 公司财产安全
41 设置现金银行存款日记帐序时核算日清月结
42 设置公司固定资产台帐公司物料收发明细账（总帐明细账）
43 财产物资核算采永续盘存制时记录财产物资收发结存情况
44 项财产物资实行定期定期盘点保证帐实相符
45 清查中发现盘盈盘亏应查明原追究保者责
46 建立公司额（宗）资产采购档案保制度
47 财产物资科学编号存放便进行收发清查保
48 建立财产物资保责制明确保员责 5 收入业务控制度
51 营收入
通行费收入（包括收入中长短款）应第二天全额缴交收费银行帐户必须做日清日结收费员缴款单存款单电汇缴款单间致序时登记时进行清帐保留完整收费原始记录保期限五年
52 收入
收入款项均财务部直接收取站区产生收入月缴公司公司营关零星收入列公司业务收入
6 公司费报销时间规定
61 公司站区等理费开支均实行年度预算控制备金制度站区年度预算控制开支公司财务部根开支情况核定备金站区月合法原始证实报销补足备金
62 公司月进行财务报销时程序：站区预算控制包干费支出办持合法原始单签字预算理员签字部门负责签批财务部审核意分财务副总理签批财务部办理报销
63 机关部室费开支报销时办合法原始单签字预算理员签字部门负责签批财务部审核分财务副总理签批财务部办理报销手续
64 审批报销时间：周审批月25日前报销确属紧急事务时办理
65 严格执行预算正确真实反映期费成支出情况单位费发生应月办理报销特殊情况原始发票开出超两月
7 工资控制度
71 工资报酬岗位编制岗位工资标准工资计划工作考核记录考勤记录工资结算等环节组成
72 工资理公司规定标准计算发放
73 事部门考核记录考勤记录工资标准变动情况报财务部财务部负责工资表制作工资发放
8 应收预付款项控制
81 应收预付款项包括应收帐款应收票预付帐款应收款等
82 保证应收款项时收回应季进行催收清查工作
83 赊销业务代垫单位员费应先关员批准
84 预付帐款应严格合规定执行时核办理结算手续
85 建立起完善应收款款制度
86 债务设置应收预付款项明细帐分进行明细分类核算
87 总价法记录应收款
9 应付预收款项控制制度
91 应付预收款项包括应付账款应付票应付款等
92 采购验收存储记账员安排职责分工等方面应相互独立分工负责付款时应述部门进行相应确认批准方进行
93 购入货物应编制入库验收单送交财务部门
94 财务部门收购货发票应立采购部门核货物种类数量金额折扣条件结算方式等否合规定相符
95 实行付款单制现金支出须采购部门填制付款单关部门员批准方付款
96 应付帐款总分类帐明细分类帐应月结帐相互核相符发生差异应时查找原编制调节表进行调节
10 费理控制度
101 费包括水电费电话费车辆费招费等费
102 控方法程序
1021 建立费项目理制度
1022 常费水电费电话费等费指标分解落实站区部室
1023 非常费开支先报批开支
1024 劳务供应服务提供等量合形式理
1025 财务部门预算合考核指标进行事先事中事监督
103 费项目控制
1031 业务招费业务招费公司办理项公司业务单位业务开支公司营关开支报销
1032 车辆费业务工作需车辆发生切费部门员车辆时车辆理员根点数业务容安排车辆杜绝公车私车辆费变部分油耗维修保养路桥费事处理等实行单车核算中修鉴定修理费必须办公室核实
1033 职工保险费员工调入调出时事部门应时办理增加中止保险手续关资料报财务部门费进行核
1034 员工医疗费开支公司政府颁布社会医疗保险制度执行
104 报销者持报销单必须符合税法规定正式票票必栏目填写齐全日期户名物品名数量单价金额写开票单位印章等严禁白条入账
105严格执行国家政策法规公司关规定遵守财纪律财务员认真审核张单合理合法性报销者应动明确真实说明情况手续齐应补齐必手续
会计核算办法
参执行冀交投财201877号文件河北交通投资集团会计核算办法（暂行）
会计基础工作规范实施细
参执行冀交投财2017511号文件河北交通投资集团会计基础工作规范实施细
会计档案理办法
参执行冀财会201538号会计档案理办法
会议费理办法
1总
11 进步加强规范公司会议费理根公司实际制定办法
12 公司召开会议坚持厉行节约务实高效原严格控制会议数量规范会议费理
13 公司部室严格会议费预算理总量标准严控制会议费预算规模会议费应纳入预算单独列示明确会议项目开支数量列支渠道执行中突破预算
2会议审批
21会议理实行分类理分级审批公司办公室编报会议计划会议计划包括会议名称容时间点会数工作员数需费等公司总理办公会审批执行外出参加会议时部室负责财务负责财务分领导审批
22 外出参加理部门组织省会议部门领导签批外出参加省外会议非理部门组织会议通知中明确食宿费理者未注明组织部门否承担食宿费部室严格控制确工作需参加时必须报总理签批
负责切实负起责严会议关减少会议次数严格控制种类型协调会研讨会表彰会庆典活动等提高会议质量量缩短会期减少会议期间般性事务活动准开会名赠送礼品纪念品准机吃喝游山玩水准组织高消费娱乐活动合理安排参加会议工作员严格控制会议项开支制止奢侈浪费
23 严格控制会议规模适改进会议形式充分运电视电话网络视频等现代信息技术手段降低会议成提高会议效率
24 公司召开会议量部会议室特殊情况需外出召开会议应选择四星级（含四星）场召开安排住宿明令禁止风景区召开会议
3 会议费开支范围标准报销支付
31 会议费开支范围包括会议住宿费伙食费会议室租金文件印刷费医药费举办方统安排交通费等费
32 会议费召开会议单位承担参会员收取方式属机构转嫁摊派
33 会议费开支实行综合定额控制
会议费综合定额标准：
会议类
住宿费
伙食费
费
合计
备注
类会议
150
130
170
450
表中住宿费标准标准双间单床标准规定需单独安排单间标准间员住宿费标准超定点饭店协议采购价格
二类会议
150
130
120
400
三类会议
150
120
80
350
四类会议
150
120
30
300
34 会议结束应时办理报销手续会议费报销时必须包括会议审批单会议通知文件原始发票结算单等证财务部门严格规定审核会议费开支未列入年度计划超范围超标准开支费予报销
4 监督检查责追究
41 纪检审计等关部门会议费理情况进行监督检查容包括：
411 会议计划编报审批否符合规定
412 会议费开支范围开支标准否符合规定
413 会议费报销支付否符合规定
414 会议会期规模否符合规定会议否规定点场召开
415 否属机构转嫁摊派会议费
416会议费理情况
42 严禁会议名义组织会餐安排宴请严禁套取会议费设立金库严禁会议费中列支招费
43 会议餐严格控制菜品种类数量份量原安排助餐严禁提供高档菜肴烟酒会议会场布置简朴实
44 会议费购置电脑复印机印机传真机等固定资产开支次会议关费
45 违反办法规定列行前款列监督检查部门责令改正法规追究责违规资金予追回涉嫌违法移交司法机关处理：
451 计划外召开会议
452 虚报领手段骗取会议费
453 虚报会议数天数等进行报销
454 违规扩会议开支范围擅提高会议费开支标准
455 违规报销会议费关费
456 违反办法行
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：外出参加会议审批
差旅费理办法
1总
11进步加强规范公司差旅费理根公司实际制定办法
12差旅费指工作员时常驻外区公务出差发生城市间交通费住宿费伙食补助费市交通费
常驻指出差员单位市区县（区）域范围承德市区指双桥区开发区行政区划范围常驻承德市区单位工作员双桥区开发区范围公出属出差双滦区营子区县出差市境差旅费规定执行
日常工作区域跨常驻工作员工作区域进行日常巡查工作道路山林等日常巡查工作差旅费规定享受补助
2 城市间交通费
21 城市间交通费指工作员公常驻外区出差坐火车轮船飞机等交通工具发生城市间交通费
22 出差员应规定等级坐交通工具火车硬席（硬座硬卧）高铁动车二等座全列软席列车二等座轮船（包括旅游船）三等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销未规定等级坐交通工具超支部分理符合坐火车软卧条件改软座予补助
23 出差员原坐全列软席列车软座晚8时次日凌晨7时期间车时间6时连续车超12时公司负责批准坐软卧软卧车票报销
24 出差目种交通工具选择时出差员影响公务确保安全前提应选相济便捷交通工具
25 坐飞机民航发展基金燃油附加费报销
26 坐飞机火车轮船等交通工具次购买交通意外保险份单位统购买交通意外保险重复购买
27 返驻机场交通费出差员坐公交通工具发生城市间交通费实报销费规定发放市交通费统筹解决行报销
28 出差员应坐公交通工具前出差目单趟城市间交通票没城市间交通票公司领导确认未坐公务车规定报销伙食补助费市交通费坐公务车等交通工具标准领取伙食补助费市交通费予领取
29 工作员出差期间回家省亲办事城市间交通费高出差目返回公司规定坐相应交通工具票价予报销超出部分理伙食补助费市交通费实际出差天数（扣回家省亲办理事项天数）规定标准予报销
3 住宿费
31 住宿费指工作员公出差期间入住宾馆（包括饭店招）发生房租费
32 住宿费标准规定分职级分区限额标准执行（见附件1）
33 出差员实际发生住宿住宿费发票果住家里边远区出差法取住宿费发票出差员说明情况部室领导批准报销城市间交通费伙食补助费市交通费情况予报销差旅费
4 伙食补助费
41伙食补助费指工作员公出差予伙食补助费
42 伙食补助费出差然（日历）天数计算市境外出差天补助100元市境出差天补助50元
43 出差员应行餐接单位统安排餐应接单位缴纳伙食费
44 常驻外实（见）工作锻炼支援工作参加种工作员途期间差旅费办法规定执行外工作期间伙食补助费25元补助报销住宿费市交通费援藏援疆干部生活遇关规定执行
5 市交通费
51市交通费指工作员公出差期间发生市交通费
52 市交通费出差然（日历）天数计算市境外出差天80元市境出差天40元规定包干公司提供交通工具发放市交通费
53 出差员接单位单位提供交通工具应接单位单位缴纳相关费
6 报销理
61 出差员应严格规定开支差旅费费公司承担级公司企业单位转嫁
62 城市间交通费坐交通工具等级报销订票费批准发生签转退票费交通意外保险费报销
63 住宿费标准限额发票实报销
64 伙食补助费市交通费规定标准报销
65未规定标准开支差旅费超支部分承担
66 工作员出差前应填制公出差审批单出差结束应时办理报销手续差旅费报销时应提供出公差审批单机票车票住宿费发票等证
67 差旅费报销程序：差旅费分财务副总理审批出差员根公出差审批单原始发票填制差旅费报销审批单预算理员签字科室负责审核财务部门负责审签报分财务副总理审批报销未批准出差超范围超标准开支费予报销
7 监督问责
71 公司相关负责财务员等差旅费报销进行审核关确保票源合法容真实完整合规未批准擅出差规定开支报销差旅费员规定进行处理
72 出差员接单位提出正常公务活动外求出差期间接受违反规定公款支付宴请游览非工作需参观接受礼品礼金土特产品等
73 违反办法规定列行追究相关员责：
731 虚报领差旅费
732 擅扩差旅费开支范围提高开支标准
733 规定报销差旅费
734 转嫁差旅费
735 违反办法行
前款行责令改正违规资金予追回直接责相关负责公司关规定予处分涉嫌违法移交司法机关处理
8 附
办法公司财务部附解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：1差旅住宿费标准表
2公出差审批单
3差旅费报销审批单
业务招费理办法
1 总
11 规范公司业务招理例行勤俭节约反铺张浪费加强风廉政建设根公司实际制定办法
12 公司业务招应坚持利公务务实节俭严格标准简化礼仪高效透明尊重少数民族风俗惯原
2 招范围
21 严控招范围严禁非公务活动纳入业务招范围国家工作员休假探亲旅游等活动纳入业务招范围公函业务活动访员律予接
22 公司办公室负责拟制业务招方案具体安排食宿提供会议会见场相关服务配合相关部门做会议筹备会见安排检查考核考(视)察调研陪领导等事宜组织协调落实
3 业务招费审批报销
31 严格业务招费审批实行先审批执行原业务招时先填制公务接审批单审批单应列明接象公司姓名职务业务招项目时间场费等容办公室负责分领导签批办公室安排执行
32 严格报销审批业务招结束办应根原始证公务接审批单实填写报销证预算理员签字科室负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务办理报销手续报销超范围超标准公务接关费
4 费理
严格费理禁止业务招费中列支应接象承担差旅会议培训等费禁止举办会议培训名列支转移隐匿接费开支禁止级部门单位企业转嫁接费禁止业务招名义列支支出禁止公款报销者支付应负责费
5 监督问责
51 领导干部带头接受监督应身作率先垂范带头执行公务接制度带头坚持业务招标准带头遵守业务招纪律带头例行节约制止浪费觉接受监督
52 严格责追究公司应公务接工作纳入问责范围纪检监察室加强公务接违规违纪行查处严格追究事相关负责责进行通报涉嫌犯罪移送司法机关法追究刑事责
6 附
办法公司财务部附解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：公务接审批单
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财务机构会计员岗位职责………………………………………3
财务收支审批理实施办法…………………………………………10
固定资产理办法（暂行）…………………………………………14
低值易耗品理办法…………………………………………………24
存货理办法…………………………………………………………25
预算理实施办法……………………………………………………26
财务印章理办法……………………………………………………31
银行存款理办法……………………………………………………34
现金理办法…………………………………………………………38
备金理办法………………………………………………………42
票理办法…………………………………………………………46
收入理办法…………………………………………………………51
通行费解缴制度………………………………………………………53
公司部控制制度……………………………………………………55
会计核算办法…………………………………………………………64
会计基础工作规范实施细…………………………………………65
会计档案理办法……………………………………………………66
会议费理办法………………………………………………………67
差旅费理办法……………………………………………………71
招费理办法……………………………………………………77
财务机构会计员岗位职责
1 公司设置独立财务机构
具体员编制包括：会计会计出纳票会计（定）
2 财务部工作职责
21 公司总理领导财务部理公司财务会计工作
22 国家法律法规组织拟定建立健全公司财务理制度进行会计核算实施会计监督
23 负责财务预算编制预算进行费控制季度年度编制预算执行情况分析报告时公司领导提供效控制费支出方案
24 协助公司资产理部门理公司种资产协助建立固定资产台帐公司资产物品采购计划出入库盘点等进行全程监督
25 负责通行费票计划印刷理监督指导收费站票证工作
26 做公司财务员岗位业务培训继续教育断提高财务员业务水服务质量
27 负责日常财务核算定期集团公司提供财务报表协助集团公司处理关财务事项
28 负责级单位关部门报送财务会计报告相关资料
29 完成公司交办事项
3 财务部岗位职责
31 公司总理副总理领导（简称公司领导）全面负责公司日常财务理核算工作公司领导负责报告工作项财务会计工作定期研究布置检查总结严格遵守财纪律项规章制度确保做项财务会计工作
32 根会计法企业会计准企业会计制度财政部相关财务法规负责制定公司部财务会计制度确保贯彻执行
321 制定项财务会计制度符合财法规切合公司实际情况利加强公司营理提高济效益
322 监督检查项财务制度执行情况发现问题时纠正制止断修订完善项财务制度
33 执行财务预算进行财务预测控制分析考核督促单位降低消耗节约费提高济效益
34 组织公司财务理成理资金理会计核算工作负责款项支付会计证资金审核工作确保会计核算准确时完整断提高公司财务理水
35 参加公司营理会议参营决策
36 负责时公司领导报告财务状况营成果公司领导决策提供
37 制定财务部工作计划研究布置检查财务部公司站区财务工作
38 审查外提供会计报表财务报告会计资料负责银行税务协调配合审计机构做审计工作严格保守公司财务机密
时关部门报送会计报表报送会计报表会计资料认真审查保证真实
39 负责财务员进行培训考核参公司财务员岗位调配
围绕公司工作重点制定财务部重点工作计划时总结验提出措施改进工作月少召开次财务部全体员工作会议领导布置工作检查结果
310 完成公司领导交办工作
4 会计岗位职责
41 协助财务部工作直接财务部负责
42 严格财法规财务制度求逐笔复核项原始证记账证
领导负责公司原始证记录业务真实性合法性进行审查发现错误求办员时改正确保类付款业务合法性准确性真实性时性
43负责整理装订保会计证会计账簿会计报表文件等资料负责公司财务档案保
44负责财务员年接受财政部门办继续教育工作常性站区会计员进行指导培训效提高会计员业务水
45完成财务部交办工作
5会计岗位职责
51 财务部领导负责公司会计核算工作
52 认真贯彻执行国家会计法规公司制定会计制度实施细
53 根审核误会计原始单严格会计制度税法等国家法律规定准确时编制会计证
54 规定进行费控制规范费业务帐务处理进行费分析
55 负责公司财务预算汇总编制预算季度年度编制公司财务分析通编制财务分析时发现公司财务理中薄弱环节提出改善营理建议措施
56 会计制度规定正确核算摊预提费划清成界限准确进行公司成核算
57月终时印出记账证财务报表年末时印全年现金银行存款日记账总分类账簿明细账簿等相关帐表
58负责联系相关业务单位事项
59 完成财务部交办工作
6 出纳岗位职责
61 国家法律法规银行结算理办法办理银行收付款业务
62 妥善保现金支票转帐支票等资金票证严格支票理制度完善支票审批手续
63 办理收付款业务坚持见票付款收款开票原收付款手续认真审核准确误快办理结算业务
64 严格遵国家现金理条例部资金理规定提取现金保现金
65 保证现金日常量特殊情况时提取现金坐支现金出现白条抵库现象
66 审批现金报销证款复核现金支付金额相应单合法性准确误办理支付手续审批手续齐全单支付现金已报销单须加盖现金付讫印章
67 负责现金余额核做日清月结确保账款相符
68 时准确传递收付款单交会计进行帐务处理
69 规定进行现金盘点
610负责月时发放职工工资扣缴税
611负责公司项税费申报工作
612 完成财务部交办工作
7 票证会计岗位职责
71 负责全公司通行费票计划领保发放核销等工作
72 负责公司站区备金监督理指导站区报账员具体业务工作
73 指导收费站票证员规范票领发手续帐簿登记工作
74 掌握站通行费票合理量时调剂站票余缺保证收费工作正常运行
75 负责税务局票部门沟通时解决票程中特殊情况
76 月监督收费站库存票进行盘点编制票月报表确保票完整安全
77 准确时汇总票证报表
78 完成财务部交办工作
财务收支审批理实施办法
1 总
11 加强河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称公司）财务理规范财务行严格控制费支出保证单位济活动合法真实准确安全完整根中华民国会计法国家关规定结合河北交通投资集团公司财务收支审批理办法特制定办法
12 公司属单位机关部室发生项财务开支均办法执行
2 职责
21 单位负责总理副总理财务部门负责部门负责财务开支审批员
22 单位负责总理副理具财务开支审批权限费开支必须严格遵循财务开支审批程序
23 财务开支实行逐级审批制司职负责
3 审批程序
31公司日常费理着节俭公原费须符合国家财审计制度遵纪守法断提高资金效率财务开支符合公司年度预算执行先请示执行原确保资金财产安全
32公司日常费费报销审批程序
321公司日常办公费支出实行办公室统口理原办员原始证注明事预算理员签字办公室负责审核（属货物固定资产低值易耗品购买应资产理部门员验收合格意见）财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门办理报销事宜
322部室办理业务时产生相关费：事劳资部门理工薪酬包括员工资保险公积金等收费运营部工程养护工区发生间接费支出费产生符合公司年度预算办员预算理员签字部门负责审核财务部负责审签报分财务副总理审批财务部门批准结果办理付款事宜
33专项项目资金拨付审批程序
331项专项资金申请建立提取必须符合国家相关部门规定财务部负责专项资金理审核支付负责建立专项资金账目证专项资金应严格批准途审批开支擅变更批复建设容规模标准着统筹安排量入出原财务部统核算专项资金拨付着专款专原严格执行项目资金批准计划项目批复容严禁挤占截留挪财务部门严格合预算规定拨付专项资金
332专项项目资金拨付审批程序：专项工程相关理部室根关合协议预算等计量支付证书（发票收工程价款等）进行审核预算理员原始证签字财务部门根关合协议预算等计量支付证书支付证进行审查报分财务副总理审批财务部批准结果办理付款事宜
34预付款项审批程序
部门办理预付款项时需填写银行转帐付款(汇款)审批单提出申请申领部门负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门审批结果办理
35公务备金审批程序
部门办理公务备金须填制现金款单提出申请部门负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务部门批准结果办理办理程严格执行备金理制度前次款没清予办理款手续
36财务部部济业务审批程序
361银行提取现金审批程序：出纳员规定格式填写支取现金审批单会计员审签财务部负责审批出纳员予办理
362公司收款事项审批程序：公司收款事项均需报财务部相关规定程序批准办理未批准收款事项（包括代收款等）律进行批准收款事项全部纳入财务理财务部门外部门核算更设置金库
4 责
相关员应承担责：办办部门负责公司负责负责范围发生业务真实性完整性承担责财务部门审核员支出正确性合法性合理性承担责副总理总理支出审批承担责
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件： 1现金款单
2原始证汇总报销单
3银行转账付款（汇款）审批单
4支取现金审批单
固定资产理办法（暂行）
1 总
11 规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称承秦公司）固定资产确认计量相关信息披露加强固定资产理保证固定资产安全完整提高固定资产效率根企业会计准集团公司关理制度制定办法
12 办法适公司属单位部室固定资产理
2 固定资产定义分类折旧
21 固定资产指时具列特征形资产：
211生产商品提供劳务出租营理持
212寿命超会计年度
22固定资产确认条件：
221该资产带济利益流入企业
222该资产成价值够计量
223单位价值3000元
23固定资产组成部分具寿命者方式企业提供济利益适折旧率折旧方法应分组成部分确认单项固定资产
24企业营租赁方式租入固定资产发生改良支出满足固定资产确认条件装修费等确认固定资产企业购置计算机硬件附带未单独计价软件购置计算机硬件作固定资产企业开发新产品新技术购置符合固定资产定义确认条件设备确认固定资产
25固定资产分类
251性质承秦公司固定资产分：
2511公路构筑物：包括路基路面桥梁隧道排水挡防构造物
2512公路安全设施：包括防护栏道路明设施标志标线等
2513公路通讯设施：包括通信线路电源设备通信设备等
2514公路监控设施：包括外场设备控制中心设备等
2515公路收费设施：包括中心设备收费站设备车道设备等
2516机械设备：包括通设备专设备等
2517运输设备：包括中型货客运车辆摩托车电瓶车工程车辆车辆
2518房屋建筑物：包括办公勤房生产房职工宿舍食堂仓库停车场附着房屋分割建筑物
2519试验设备仪器
25110办公电子设备 包括办公通设备生产营程中起辅助作器具工具家具等电子设备包括电子计算机电子计算机控制机器数控者程控系统等
25111租入固定资产：包括通租赁方式租入固定资产租入固定资产应单设二级科目核算
25112设备：划入述固定资产律划入设备
252公司属部室单位原应标准进行分类登记特殊情况需增加固定资产分类需报公司备案实施
253部室单位结合身资产情况根述分类方法制定适合单位固定资产目录目录报公司公司汇总整理发统固定资产目录
26 折旧方法：固定资产采年限均法（直线法）
261列固定资产计提折旧：
2611营租赁方式租入租出固定资产
2612已提足折旧继续固定资产
2613规定单独估价作固定资产入账土
27 固定资产折旧年限
序号
固定资产分类
折旧年限
净残值
公路构筑物
1
路基桥梁隧道
2030
0
2
排水挡防构造物
515
0
3
水泥混凝土路面
1530
0
4
沥青混凝土路面
820
0
二
公路安全设施
5
防护栏
1020
3
6
道路明设施
510
3
7
标志标线
38
3
8
安全设施
815
3
三
公路通讯设施
3
9
通信线路
1020
3
10
电源设备
68
3
11
通信设备
510
3
12
通信设施
58
3
四
公路监控设施
510
3
五
公路收费设施
58
3
六
机械设备
3
13
通机械设备
1014
3
14
专机械设备
812
3
15
机械设备
510
3
七
运输设备
3
16
办公车辆
510
3
17
工程车辆
510
3
八
房屋建筑物
3
18
房屋
3040
3
19
建筑物
1525
3
九
试验设备仪器
5
3
20
试验设备
5
3
21
试验仪器
5
3
十
办公设备家具
5
3
22
办公设备
5
3
23
办公家具
5
3
十
设备
35
3
3 固定资产理职责
31 固定资产理遵循统政策分级负责口理相结合原实行固定资产理岗位责制确保办理固定资产相容岗位互相分离制约监督部门办理固定资产业务全程
311固定资产价值理部门承秦公司财务部
312固定资产监督部门承秦公司纪检监察室
313固定资产实物理部门承秦公司办公室口理部门工程养护部指挥调度中心养护工区收费站
32承秦公司固定资产理部门职责
321承秦公司财务部职责
3211制定固定资产理办法指导监督属单位贯彻执行
3212负责建立承秦公司固定资产账簿进行固定资产会计核算
3213会关部门进行承秦公司固定资产清查盘点
3214审批预算控制固定资产预算支出
3215会关部门办理固定资产增减转移租赁残值回收工作
33承秦公司办公室职责
331负责建立保承秦公司固定资产卡片办理项固定资产增减变动手续建立固定资产台账固定资产价值理部门部门核保证帐卡物致
332负责组织实施承秦公司固定资产清查盘点固定资产出售出租盘盈盘亏提出处理意见
333负责承秦公司固定资产购建更新改造修理运行维护支出预算编制
334审核统筹安排承秦公司固定资产更新改造修计划会公司相关部门组织固定资产竣工验收工作
335组织审核承秦公司项固定资产出售调拨报废停拆部转移等技术鉴定工作
336办理承秦公司相关财产投保组织集团公司出险固定资产进行技术鉴定收集关资料办理保险理赔手续
337制订贯彻执行承秦公司固定资产运行维护保养检修等种技术理制度技术档案理办法
338会关部室组织承秦公司系统毁损报废固定资产鉴定审核
339会关部室组织承秦公司系统盘盈盘亏固定资产审批
34承秦公司纪检监察室职责
341采取公开招投标方式购置租赁租入出售固定资产进行监督
342固定资产营租赁进行监督
343固定资产清查进行监督
35集团公司固定资产部门职责
351建立领固定资产台账
352保证固定资产正常运行定期定期维修保养发现问题时报修
4 固定资产审批流程权限
41承秦公司固定资产审批流程权限承秦公司固定资产购置纳入公司预算理进行购置租赁租入报废出售外投资捐赠提供担保质押时申购部门部门办部门提出申请填写固定资产采购审批单部室（单位）负责签字交公司财务部办公室分审核签字报总理审核签字方采购需报集团公司备案应规定时正式文件方式集团公司备案公司办公类固定资产统办公室进行购置类固定资产口部门负责统进行购置
5 固定资产增加
51固定资产增加方式购入行建造投资转入接受捐赠融资租入盘盈等方式
52投资转入接受捐赠固定资产固定资产综合理部门根关批准文件投资合捐赠协议等组织实施
53 增加固定资产需办理验收手续公司办公室应固定资产名称规格型号数量技术性等进行验收审批固定资产采购审批单核误填制固定资产验收单办理验收
54 固定资产验收单式三联第联公司办公室留存登记实物台账第二联连发票合关审批单交财务部作账务处理第三联部门存查
55 公司办公室领固定资产进行固定资产台账登记容包括资产编号型号规格生产厂家销商价格购置部门存放点保修情况等固定资产验收单列资产编号制作固定资产编号标签贴应固定资产实物便固定资产理盘点
6 固定资产维修
61 单位负责保固定资产保证资产完整性
62 固定资产单位保证固定资产效严格购买说明书公司关规定进行保养维修提高固定资产完率固定资产非正常损坏查清责分清原相应责进行处理
63 公司办公室配备固定资产物品建立领交制度督促爱护资产资产员工作调动时应办理资产交手续方办理调动手续实物资产理员工作调动时应时实物资产理相关资料手续接员办理交接
64 固定资产维修实行分级理原分保养修中修修级修理标准根固定资产性质确定
65 固定资产保养修单位部门费包干范围负责维修需中修时单位报公司办公室口理部门批准实施需报级批准级批准实施
66 固定资产单位部门发现固定资产损坏属公司负责中修修项目应发现第时间书面形式报公司相关理部室公司相关理部室应接报告第时间出处理意见需现场确定应派时现场确定
67 固定资产相关理部室应查明固定资产损坏原理善操作造成尚期固定资产损坏处领导批准相关责承担相应济赔偿责
68固定资产单位部门申报时造成固定资产损坏扩影响工作追究单位相关责责公司相关理部室处置时造成固定资产损坏扩影响工作追究相部室责责
7 固定资产清查盘盈盘亏处理
71公司办公室财务部部门年账次账实账卡账账保持致公司固定资产进行次全面清查盘点实物品种数量型号等固定资产台账固定资产明细账进行核查出项账面盘盈盘亏固定资产查明原分清工作责提出处理意见填制固定资产盘盈盘亏情况表进行相关账务处理
8 固定资产处置
81 固定资产损耗法修理修理合营原废弃国家强制报废标准需报废固定资产应部门报废清理象填制固定资产报废审批单（式三联）详细说明固定资产技术状况报废原公司办公室审查鉴定确认固定资产已丧失效权限审批作固定资产清理第联交公司办公室作注销固定资产实物台账第二联交财务部门作转销固定资产账记录造成固定资产损失应税法规定时报税务机关备案第三联部门存查
82 生产营等原停止固定资产律公司办公室进行封存封存期间应进行例行保养维护封存期超6月应公司办公室提出继续封存进行处置意见
9 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：1固定资产采购审批单
2固定资产验收单
3固定资产盘盈盘亏情况表
4固定资产报废审批单
低值易耗品理办法
1 目
加强低值易耗品理控制节约开支提高效率防止积压浪费特制定办法
2 范围
达固定资产标准期较长价值较高期年均低值易耗品
3 职责
31办公室公司办公理低值易耗品理部门
32工程养护部门公司养护工作低值易耗品理部门
33 收费运营部公司收费工作低值易耗品理部门
4 低值易耗品购置
41 部室负责编制低值易耗品购置计划批准购置
42 公司部室负责辖低值易耗品验收领调剂报废等项工作低值易耗品报废时残值废品出售收入扣相关费交财务科做收入核算
5 低值易耗品摊销理
处低值易耗品采次摊消法采购完成相关理部门验收填写低值易耗品验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记低值易耗品明细表单位领时填写低值易耗品领单注明批准领保
存货理办法
1 目
加强材料物资理控制降低消耗防止损失提高效率制定办法
2 范围
业务营设备维修劳动保护办公生活等方面材料物品等
3 职责
31贯彻国家政府部门颁布物资理方针政策法律法规办法
32负责组织进场验证工作做物资记录时索取收集质量证明资料做材料标识
33负责物资储存保发放程中理工作
4 存货理
41计划开展工作前提理员重视规划充分保证时性准确性严肃性科学规划带动工作开展
42公司材料采先进先出法采购完成相关理部门验收填写材料验收单验收单式三联第联存根联第二联财务联保转财务会计记账第三联留存联保留存登记材料明细表单位领时填写材料领单注明批准领保
43理员常检查库存材料否损坏变质发现立隔离标识处理时进行盘点处理
预算理实施办法
1 总
根河北交通投资集团预算理实施办法提高营理水加强部控制优化资源配置建立健全公司财务预算理体系结合公司实际制订办法
2 职责
21财务预算理领导组职责
211 拟定公司财务预算理原计划
212 审议预算方案调整预算方案
213 协调财务预算中重问题
214组织财务预算考核
22公司财务部预算理职责
221具体组织公司财务预算编制审核汇总报送工作
222具体组织达财务预算监督财务预算执行情况
223具体制定公司财务预算调整方案协调解决公司财务预算编制执行中关问题
224分析考核公司部室属单位预算完成情况
23公司部室预算理职责
231负责部门财务预算编制执行分析控制等工作口理费进行汇总报
232负责口理费预算口理单位相关费审核指导理工作
24公司属单位理职责
241负责单位财务预算编制报工作
242负责财务预算落实控制执行
243分析预算执行情况时解决执行中存问题
3 财务预算组织
31 部门口理业务范围
311 办公室：负责公司理费包括公司机关办公费水电费车辆费招费会议费差旅费安全生产费相关固定资产形资产购置等资性支出项预算编制
312财务部：负责公司财务费项税费资产折旧摊销利润分配等项预算编制
313工程养护部：负责日常专项养护支出中修等项预算编制
314收费运营部：负责公司通行费预算收入属站路费征收成预算编制
315力资源部：负责公司机关属单位员薪酬项保险费福利费类津贴补贴劳动保护费教育培训费等项劳动成预算编制
32 公司应建立健全理组织机构设立预算理岗位配备足够工作员建立必工作制度确保预算组织效运行
33 公司预算遵循原
331 符合集团公司总体战略规划
332 统筹安排效益优先
333 积极稳健收定支
334 权责等切实行
4 财务预算容编制
41 预算容
411 财务预算年度编制季度月份落实业务预算资预算基础营利润目标进行编制财务报表形式予反映
412营业收入预算：预算期实现通行费收入进行预算根年度济形势车流量等预测编制
413营业成预算：预算期实现营目标力物力财力方面必支出进行预算包括：路费征收成公路养护成等
414 费预算：预算期发生理费财务费等进行预算根年实际费水预算期变化素分项目分责单位进行编制
415财务预算预算资产负债表预算利润表预算现金流量表等形式反映资产负债表利润表现金流量表容格式编制
42编制财务预算时考虑素
421国家关方针政策国外济环境
422公司发展战略规划
423公司营目标计划
424财务政策会计制度预算编制基政策基假设
425年项财务决算数
426预算编制原具体求
43预算编制时间程序根集团公司总体预算编制通知求（集团公司年9月底提出年预算编报工作10月底前编报单位报）达公司预算编制工作求完成第次编制报根集团公司审核修订结果公司审核意见求第二次报编制预算集团公司第二次审核修订意见求第三次报（年底前完成）集团公司终批准达执行
5 预算执行控制
51集团公司批复预算部门认真组织落实层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算体系
52部室属单位年度预算分解月份季度根预算目标制定业务计划明确责落实位
53 部门应严格执行收入预算成预算费预算应已批复达预算指标月登记实际发生数时更新预算执行数
54定期召开相关员参加预算分析会分析预算执行情况查找预算执行差异原制定步改进措施
6 预算调整
集团公司求正式达财务预算般予调整遇重事项集团公司允许范围予调整调整预算预算单位公司提出书面报告说明调整原公司汇总集团公司规定日期报（年度预算7月20日前）公司集团公司批复调整方案予执行
7 预算报告分析
部门应建立财务预算报告制度财务预算执行情况进行报告财务预算报告目分析确定预算执行结果预算指标间差异明确责提出相应改进措施财务预算报告容前收入成费利润情况现金流情况影响预算重事项拟改进措施等季度年度结束10日报季度年度预算报告
8 预算审计考核
81 财务预算员应定期组织预算审计纠正预算执行中存问题维护财务预算理严肃性
82 预算工作质量考核预算指标考核财务动态监测年度决算基础预算单位预算理工作质量进行综合评估侧重预算编制水执行效果预算理进行评价促进财务预算理水提高
83财务预算审计全面审计抽样审计专项审计
84预算工作质量考核容
841预算编报否时符合求
842预算执行否位
843预算执行分析否客观准确
844预算执行控措施落实否时位
845预算理部门安排预算工作执行情况
85财务预算考核符合集团公司求：预算编报否时执行否位分析否客观准确
9 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
财务印章理办法
1 总
11规范河北交通投资集团承秦高速公路承德段限公司（简称公司）财务印章理加财务事项监控力度防范财务理风险制订办法
12办法指财务印章包括单位财务专章财务名章（法定代表印章财务负责印章）财务印章戳记
2 印章刻制
21刻制财务印章须财务部办公室提出刻制申请规定程序权限批准印章刻印完成财务部门办理印章交接手续
22财务部门财务印章保部门严禁部门（员）申请刻制财务印章
3 印章保
31财务印章财务部指定员负责保预留银行印鉴必须分保财务专章财务部出纳员保法定代表印鉴财务部负责保财务印章财务部授权会计保
32财务印章必须保存安全点常检查非保员未财务部门负责意携章外出
4 印章
41财务印章必须基发生真实合法手续完备财务会计业务加盖财务印章时应加盖规定位置
42禁止非财务事项加盖财务印章严禁财务印章外特殊原（事项）财务印章必须分财务副总理财务部批准方
43出纳员办理现金收支银行存款收支业务完毕时应相应原始票加盖现金付讫现金收讫银行付讫银行收讫戳记
5 印章交接
51财务员调动者调岗时须办理印章交接手续交接财务印章相关资料
52般财务员印章交接财务负责监交财务办理交接财务部监交交接书应纪录印章交接时间枚数名称相应位置加盖交接印章印模
6 责
61印章保必须妥善保印章遗失必须时报告
62员必须严格办法规定程序印章未办法规定程序擅
63违反办法规定单位造成损失违纪者予行政处分造成严重损失情节严重移送关机关处理
7 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
银行存款理办法
1 总
11目
规范公司银行账户账工作防范银行账户账规范公司带资金损失确保公司资金安全效特制定办法
12银行账
银行账银行账单银行账单指公司银行核账务联系单公司业务进行记录公司资金流动
2 银行账户理
21银行账户开户工作统财务部负责日常理财务部出纳员负责理
22银行账户应国家关规定开立办理结算业务资金信贷现金收付具体设基存款账户般存款账户时存款账户专存款账户
221基存款账户办理公司日常转账结算现金支付账户日常营活动资金支付工资奖金等现金支取等
222般存款账户办理公司款转存款结算资金收付账户办理现金缴存办理现金支付
223时存款账户办理时机构存款时营活动发生资金收付国家现金理规定范围办理现金支取
224专存款账户账户公司特定途资金进行理开设基建设资金更新改造资金住房基金等
23开设银行账户时根相关审批程序进行需级理员审批意见私公司名义开设账户特殊情况需开立需总理批准
24开立银行账户时开户银行量选择全国性银行原
25银行账户账号必须保密非业务需准外泄财务部应定期检查银行账户开设情况需账户应时清理销户检查中旦发现问题应时处理
26银行账户开户存储资金分配销户立足银行发展长期合作关系便关系转移
27财务部牵头组织会计相关员组成审查组定期审查银行账户发现私开账户没规定时清理撤销账户应相关负责进行严肃处理涉犯罪移交司法机关处理法追究事责
3 银行账户账规定
31出纳定期通公司银行存款日记账银行账单逐笔购销方式账
32公司会计月少核次银行账户查明未达账项原编制银行存款余额调节表
33银行存款余额调节表账单应装订存档
34公司银行账时发现错误处理办法
341记账错误处理办法报财务部查明原进行处理改正
342收付款结算证公司银行间传递时会造成记账时间先方记账方未记账处理办法编制银行存款余额表进行调节
35财务部安排员组成清查组定期审查公司银行存款余额银行存款相关账目否致
36会计负责审核银行存款结算业务具体审核容
361银行存款业务原始证记账证结算证否致
362银行存款业务手续否齐备
363银行存款业务相关证相关账目否致
364银行存款总账公司银行存款相关账目银行存款余额调节表否致
4 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
现金理办法
1 总
11目
规范公司现金理防止现金理中出现舞弊腐败等行确保公司现金安全特制定办法
12适范围
办法适公司现金限额理库存现金理盘点监督理
13现金理原
131公司现金理账款分开原专职出纳员负责
132出纳岗位会计岗位兼
2 现金限额理
21公司规定建立现金库存限额理制度超库存限额现金应时存入银行
22公司应根现金理暂行条例规定结合公司实际情况确定公司现金开支范围现金支付限额属现金开支范围超现金开支限额业务应通银行办理转账结算
23财务部结合公司现金结算量开户行距离合理核定现金库存限额
24现金库存限额超2~3工作日开支额限具体数额财务部办银行提出申请办银行核定
25核定现金库存限额出纳员必须严格遵守发生意外损失超限额部分现金损失出纳员承担赔偿责
26库存现金准超银行规定限额超限额部分日送存银行特殊原滞留超额现金夜（发放奖金等）必须关领导批准方做保工作
3 现金保
31现金保责出纳员出纳员应诚实工作责心强业务熟练会计员担
32超库存限额外现金应出纳员班前送存银行公司现金名义存入银行银行旦发现公款私存相关企业处罚款情节严重冻结单位现金支付
33加强现金理应放入出纳员专保险柜意存放保险柜应存放坚固实防潮防水通风较房间房间应设置防盗门
34限额现金日核清楚律放保险柜放办公桌抽屉夜保险柜密码出纳员保严格保密泄露防利出纳员调动岗位新出纳员应时更换密码
35保险柜钥匙密码丢失发生障应立报请领导处理意找修理修配钥匙
37现金应整齐存放保持清洁潮湿霉烂虫蛀等问题发生损失出纳员负责
38出纳员银行提取现金时应填写支取现金审批单写明途金额财务部批准提取
4 现金盘点监督理
41出纳员天清点库存现金登记现金日记账做日清理月结账账账相符账实相符
411日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结算库存现金账面余额库存现金实盘点数进行核确认账实否相符
412日清理工作容：
4121清理种现金收付款证检查单证否相符检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
4122登记清理现金日记账
4123现金盘点
4124检查现金否超规定库存限额
42出纳员义务配合财务部稽查员时定期抽查现金盘点工作确保抽查现金没差异
43财务部会计应定期监督盘点现金确保账账相符账实相符发现长款短款应时查明原规定程序报批处理出纳员身责造成现金短缺出纳员负全额赔偿责造成重损失应法追究相关责法律责
44财务部会计应高度重视现金理现金收支进行严格审核定期进行实盘点现金理出现情况问题提出改进意见报领导批准实施
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
备金理办法
加强公司备金理提高资金效率效控制资金占督促职工时报销费支出保证公司月核算费正确完整性根中华民国会计法中华民国公司法中华民国证券法等相关法律根公司具体情况制定办法
办法指备金包括公司员工备金站区备金 1员工备金理规定
11 员工备金款指差旅费办理采购业务支付项费等时性款款预估需量填写现金款单注明款款事款金额等相关容特殊情况工作员办理种业务均采银行汇款形式员工类时款事项办理完毕时财务部报销清账原业务发生月结清结清需财务部说明原超出款期限财务部款发出催款通知单时报账财务部权工资薪金中先予扣
12 员工备金款申请业务挪作更机长期占做事清
13 原员工备金尚未清时次款
14 员工备金仅包括现金性质款包括单位员工手办理预付应收材料款货款设备款等款项必须签订合协议办理支付办时方单位索票10日财务办理报销手续财务部门月清理次暂付应收款项时业务员发出催帐通知财务部催款正理结算者财务部报请总理停止该部门款求部门协助催款报销
15 年年度终备金款员动财务部帐根款性质需年结清结清需继续挂账明细帐表签字确认
16 员工发生岗位轮换时工作性质必持备金时财务部办理备金手续遇员工退休离职辞职辞退等特殊情况时事部门事先通知财务部便职工离开单位前办理备金手续免公司造成必损失
2 站区备金理规定
21 站区备金数额确认：根站区收费情况确定备金数额站区财务员财务部办理备金拨付手续特殊情况需较备金站区提出申请说明事公司批准拨付办理备金首次拨付者增加拨付时需开具收款收收费运营部负责财务部负责签字报分财务副总理审批财务部根审批结果办理现金支付手续
22 站区备金帐：年年度终站区财务员财务部进行备金核年款年清
23 站区负责发生岗位轮换时轮换双方财务负责备金转移确认书签字确定站区财务员岗位轮换时会计法规定办理会计工作交接手续交接双方站区负责三方交接书签字交接书中必须注明：备金数额交接单金额张数现金日记账结出交接日余额交接单注明明确交接双方责属
24 确保站区备金安全效财务部定期站区备金情况进行检查违反规定备金情况发备金整改通知书责令改正检查中拒改正财务部暂停收回备金站区财务员严格遵守会计法规定意挪备金私
25 车道备金指车道收费程中周转资金限收费入员收费业务非收费员领车道备金该资金专款专挪作
26 备金实行额度理保证收费站业务正常进行前提站根实际需制定合理备金额度报公司财务部门备案
27 票证会计应提前做备金发放准备工作根班次需准备相应数额零钞备企
28 收费员做岗前备票准备票证会计处领取规定数额备金领取程必须监控镜头完成双方应现场进行清点确认填写款手续
29 收费程中备金足时应通班班长通知票证会计准备零钞收费员少1陪票室领取备金领取程必须监控镜头完成
210 收费员班时备金数交回填写款手续票证会计清点确认妥善保时存入保险柜备班次
211 票证会计时协调银行保证零钞
3 年度核
年年度终财务部应收未付种备金进行清理针清理结果提出处理意见形成坏帐者潜收益报请总理意做坏帐者营业外收入处理
4 办法公司总理办公会决定修改补充
公司总理办公会批准总理签发日起公布实施
票理办法
1 收理办法
11收公司济活动中重原始证收公司部发生业务伙食费拨付收取职工款等等
12式联收必须双面复写纸（身具备复写功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存撕毁
13收涂改挖补发现错误应重开
14收指定会计员理出纳已开收定期进行检查
15职工公出款必须附记账证收回款时应开收退原款
16切现金收入应开具收款收方付款证应开出收交付款明确济责
2收费票证理规定
21 通行费票分联网收费计算机票收费定额票
22 票计划申领发放
221 公司财务部季度末十五日前收费站预计票量编制印制计划报属税务机关统制作
222 收费站票证室根收费情况预计季度票量季第二月十五日前公司财务部票证员申请报计划
223 票实行逐级申领发放填写车辆通行费票请领单作申领发放票登记票领入发放结存数量起止号码
224 公司财务部领取程中需检查票包装箱否完标注票起止号码否完整
225 收费站票员准确掌握票库存数量低库存数量均7天量计算接低库存时时报公司财务部申领 财务部根收费站申请票量结合收费站交通流量情况影响正常收费条件收费站调拨票发放发放程中需票数量清点完毕填写车辆通行费票请领单双方核误签字
226 收费站发放票时实行车道理班单位领取班长负责班长领发票时收费站票员开车辆通行费票请领单（式三联班长票员签字第联作存根第二联作记账联第三联交班长留存）票员时登记实物账明细账退票流程领票
227 票发放必须序号次发放隔隔号
228 票员班长领种票应面查清点发现缺联漏印废页错号等印刷错误号码符符合规定票应附正式说明逐级报发放单位
23 票保
231 入库票分品种序号贴标签架存放票员月核领数量发出数量库存数量做帐实相符
232 收费站票保应达三专（专专房专柜）六防（防火防霉防盗防虫蛀防鼠咬防丢失）标准
233 收费员交班时车道剩余票进行交接填制票交接单
234 票遗失必须时报告财务部定额发票遗失事全额赔偿计算机发票遗失视具体情况公司相关制度进行处理
24 票
241 收费员票必须编号序程中发现跳号重号空号乱号等现象立报告收费班长
242 征收通行费时系统出现异常情况需定额发票时需站长报收费运营部财务部批准方定额发票班长领取发放保结算时班长交款值班日志做详细记录（包括时间段车道收费员姓名等）
243收费员交接班时必须求认真填写收费员机票交接单
244 司机弃票收费员应报监控室监控范围撕毁投入弃票箱做记录备查
245 票程中产生废票（慎票弄湿撕坏收费操作机器障等原出现废票）班交票员收费员交废票注明收费员工号原金额站长签字票员妥善保
246 收费站票员月清点废票报财务部
247 收费程中种原需做帐处理收费员应立报班长监控做详细记录时收费站应报公司收费部
25 票报表报
级票员根收费系统统计数编写联网收费票月报表联网通行费票盘点表报
26 票财务设置处理
261 财务部票种类设置入库发出结存台帐
262 收费站票种类设置领结存台帐班设置二级科目明细科目进行总台帐明细分类台帐号码数量金额（定额票）登记
263 收费站票账目设置处理应相关会计法规关规定执行
27 票核销
271 已定额发票存根必须时交票员收存
272 回收票存根根税务局求销毁
273 销毁前收费站报公司财务部财务部审核报税务局指定时间点统监察销毁
28 票稽查
281 级票理员次发放票必须时进行核
282 收费站票员月进行次库存票盘点核票领取结存否相符售出票收入额否相等票结存票明细账否相符
283 收费站年终进行票盘存盘存表时报
收入理办法
1 目
确保通行费收入收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分项收入款项级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
收入指通行费收入外项收入利息收入废旧物资处置收入IC卡补卡收入罚款等
3 职责
31 收费站收费班：负责清点封存投放通行费收入
32 收费站票证员：结算求存入指定银行汇转通信局指定拆分账户通行费金额报财务部
33 财务部：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入理
41 收费站求班通行费收入清点填写承秦高速公路车辆通行费缴款单放入投包机中收费站票证员规定次日通行费收入缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户省结算中心求日填写现金交款单结算业务申请书
42 收费站票证员日天收入汇总报财务部
43 财务部日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务部负责检查省结算中心拆分公司通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄编制通行费报表月报处财务部财务部进行汇总月报省结算中心
5 通行费现金收入会计核算
51 收费站通行费收入核算程：
收收费员交通行费现金收入时：
：库存现金—通行费收入
贷：应付款—通行费收入
押运公司取走现金时：
：货币资金
贷：库存现金—通行费收入
收银行返现金缴款单时：
：银行存款
贷：货币资金
收银行返汇款回单时：
：应付款—通行费收入
贷：银行存款
收银行利息收入回单时：
：银行存款
贷：应付款—利息收入
6 收入理
61 通行费IC卡补卡收入理收费站收补卡收入填制通行费IC卡补卡收入登记表月交财务部财务部作账务处理
62 实行收支两条线理期末期发生收入结转年利润期末结账余额
7
71 通行费账薄设：库存现金日记账应付款—通行费收入明细账银行存款明细账
72处通行费收入核算企业会计制度执行
通行费解缴制度
1 目
确保通行费收入时足额缴存银行单位截留挪名义私存私分级求时缴
2 范围
通行费收入指批准法收取车辆通行费
3 职责
31 收费站票证员：天时清点日收取通行费核收费员收入解缴数票证情况填制关银行单押运公司办理通行费收入款项交接零钱兑换负责核算收费站通行费现金收入集核算汇缴求日逐笔登记现金日记账银行存款日记账负责登记票关账簿月编制银行存款余额调节表收款银行核途资金定期检查票证室安全措施状况发现问题时报
32 收费员：规定收取车辆通行费清点收入款项填写通行费票缴款单票证会计进行通行费收入款项交接票交接收费员岗前领备金交班结账交回备金填写相关登记表单
33 财务部：负责通行费核负责收入理
4 通行费收入解缴
41 收费站收费员求填写通行费票缴款单列明通行费现金收入金额票证会计根交班缴款报表（TOD报表）进行核清点现金出现长短款情况应查清原长款交短款补齐收费员票证会计通行费票缴款单签字确认收费站票证员规定次日前日通行费收入现金缴款证银行汇款证封箱交予门收款押运公司缴存入指定银行专户转汇通信局指定拆分账户
42 收费站票证员日天收入汇总报财务部
43 财务部日检查日通行费收入额正确否汇总收费站通行费收入额时报省结算中心
44 财务部负责检查省结算中心拆分公司通行费收入额帐情况负责统缴费补缴通行费收取
45 收费站负责站通行费收入记账报表等工作时编制证登记账薄求编制月度年度通行费报表
公司部控制制度
1 部控制基程序
11 适授权：指项济业务交易发生前应级理员根规定程序标准予核准授权般授权特授权分前者授权处理般性交易者指处理非常规性交易未授权处理济业务非法效济责事负
12 责分工：指某项交易涉项责进行合理分工工作动相互检查更工作相容职务分工控制包括方面容
121 授予权批准执行应分工
122 执行审查稽核应分工
123 执行记录应分工
124 询价采购应分工
125 采购保应分工
126 保记录分工行登记相互核
127 保清查稽核分工
128 非责员权证中签名证实证明效
13 济业务办审批责
131 业务办济业务真实性合法性负责
132 部门负责济业务真实性合法性负责
133 审核济业务合法性合规定合理性负责
134 审批济业务负领导责
2 关理责员工作中应持谨慎态度具备定业务力
21 谨慎工作理责员应警惕出现蓄意非法行差错疏漏效率浪费效果利害突等性部控制系统失效性应警惕发生弊端外查明方面控制力提出改进建议促遵循行程序实践验
22 具备防范识舞弊力舞弊包括连串轨法行特征蓄意欺骗舞弊结果公司造成损害舞弊者公司部公司外舞弊中利益例：
221 接受贿赂收取回扣
222 侵占公款例挪钱财伪造财务记录掩盖事实难查出
223 蓄意事件资料加隐匿作实表述
224 未提供服务商品请示付款
225 公司利图潜交易转员工公司外员
23 理员怀疑弊端时应采取适措施具体包括
231 制止非法违纪合理交易拒绝执行交易拒绝支付款项等
232 拒绝签署批准关该项业务文件记录证实事求签署意见
233 公司级理员汇报
234 公司关部门总理报告集团公司报告
235 公司关部门分领导举报
3 完善济业务审批程手续具体包括
31 日常费支出审批程序次手预算理员部门证明财务部负责审核分财务副总理审批出纳付款程序进行
32 重资性支出审批程序31程序办理外申请支出前应提供涉重资性支出合询价记录否预算开支等必时候应提供董事会审批意见等
33 重费支出审批程序31程序办理外申请支出前提供涉重费支出合询价记录否预算开支等必时候应提供董事会审批意见等
34 报销费单物资采购（包括固定资产）应附采购物资入库（出库）单相关物品保（入库）签字
35 额费支出（1000元）原应采取先请示办理程序费发生财务部请求付款时应提供真实完整合规原始单否财务部予付款
36 财务重事项报告制度财务部重财务事项必须遵循先请示处理原
37 财务部负责违反财法规政策公司关规章财务支出济公司造成损失浪费财务支出公司规定程序支出权制止纠正制止纠正效时提交公司负责处理
4 公司财产安全
41 设置现金银行存款日记帐序时核算日清月结
42 设置公司固定资产台帐公司物料收发明细账（总帐明细账）
43 财产物资核算采永续盘存制时记录财产物资收发结存情况
44 项财产物资实行定期定期盘点保证帐实相符
45 清查中发现盘盈盘亏应查明原追究保者责
46 建立公司额（宗）资产采购档案保制度
47 财产物资科学编号存放便进行收发清查保
48 建立财产物资保责制明确保员责 5 收入业务控制度
51 营收入
通行费收入（包括收入中长短款）应第二天全额缴交收费银行帐户必须做日清日结收费员缴款单存款单电汇缴款单间致序时登记时进行清帐保留完整收费原始记录保期限五年
52 收入
收入款项均财务部直接收取站区产生收入月缴公司公司营关零星收入列公司业务收入
6 公司费报销时间规定
61 公司站区等理费开支均实行年度预算控制备金制度站区年度预算控制开支公司财务部根开支情况核定备金站区月合法原始证实报销补足备金
62 公司月进行财务报销时程序：站区预算控制包干费支出办持合法原始单签字预算理员签字部门负责签批财务部审核意分财务副总理签批财务部办理报销
63 机关部室费开支报销时办合法原始单签字预算理员签字部门负责签批财务部审核分财务副总理签批财务部办理报销手续
64 审批报销时间：周审批月25日前报销确属紧急事务时办理
65 严格执行预算正确真实反映期费成支出情况单位费发生应月办理报销特殊情况原始发票开出超两月
7 工资控制度
71 工资报酬岗位编制岗位工资标准工资计划工作考核记录考勤记录工资结算等环节组成
72 工资理公司规定标准计算发放
73 事部门考核记录考勤记录工资标准变动情况报财务部财务部负责工资表制作工资发放
8 应收预付款项控制
81 应收预付款项包括应收帐款应收票预付帐款应收款等
82 保证应收款项时收回应季进行催收清查工作
83 赊销业务代垫单位员费应先关员批准
84 预付帐款应严格合规定执行时核办理结算手续
85 建立起完善应收款款制度
86 债务设置应收预付款项明细帐分进行明细分类核算
87 总价法记录应收款
9 应付预收款项控制制度
91 应付预收款项包括应付账款应付票应付款等
92 采购验收存储记账员安排职责分工等方面应相互独立分工负责付款时应述部门进行相应确认批准方进行
93 购入货物应编制入库验收单送交财务部门
94 财务部门收购货发票应立采购部门核货物种类数量金额折扣条件结算方式等否合规定相符
95 实行付款单制现金支出须采购部门填制付款单关部门员批准方付款
96 应付帐款总分类帐明细分类帐应月结帐相互核相符发生差异应时查找原编制调节表进行调节
10 费理控制度
101 费包括水电费电话费车辆费招费等费
102 控方法程序
1021 建立费项目理制度
1022 常费水电费电话费等费指标分解落实站区部室
1023 非常费开支先报批开支
1024 劳务供应服务提供等量合形式理
1025 财务部门预算合考核指标进行事先事中事监督
103 费项目控制
1031 业务招费业务招费公司办理项公司业务单位业务开支公司营关开支报销
1032 车辆费业务工作需车辆发生切费部门员车辆时车辆理员根点数业务容安排车辆杜绝公车私车辆费变部分油耗维修保养路桥费事处理等实行单车核算中修鉴定修理费必须办公室核实
1033 职工保险费员工调入调出时事部门应时办理增加中止保险手续关资料报财务部门费进行核
1034 员工医疗费开支公司政府颁布社会医疗保险制度执行
104 报销者持报销单必须符合税法规定正式票票必栏目填写齐全日期户名物品名数量单价金额写开票单位印章等严禁白条入账
105严格执行国家政策法规公司关规定遵守财纪律财务员认真审核张单合理合法性报销者应动明确真实说明情况手续齐应补齐必手续
会计核算办法
参执行冀交投财201877号文件河北交通投资集团会计核算办法（暂行）
会计基础工作规范实施细
参执行冀交投财2017511号文件河北交通投资集团会计基础工作规范实施细
会计档案理办法
参执行冀财会201538号会计档案理办法
会议费理办法
1总
11 进步加强规范公司会议费理根公司实际制定办法
12 公司召开会议坚持厉行节约务实高效原严格控制会议数量规范会议费理
13 公司部室严格会议费预算理总量标准严控制会议费预算规模会议费应纳入预算单独列示明确会议项目开支数量列支渠道执行中突破预算
2会议审批
21会议理实行分类理分级审批公司办公室编报会议计划会议计划包括会议名称容时间点会数工作员数需费等公司总理办公会审批执行外出参加会议时部室负责财务负责财务分领导审批
22 外出参加理部门组织省会议部门领导签批外出参加省外会议非理部门组织会议通知中明确食宿费理者未注明组织部门否承担食宿费部室严格控制确工作需参加时必须报总理签批
负责切实负起责严会议关减少会议次数严格控制种类型协调会研讨会表彰会庆典活动等提高会议质量量缩短会期减少会议期间般性事务活动准开会名赠送礼品纪念品准机吃喝游山玩水准组织高消费娱乐活动合理安排参加会议工作员严格控制会议项开支制止奢侈浪费
23 严格控制会议规模适改进会议形式充分运电视电话网络视频等现代信息技术手段降低会议成提高会议效率
24 公司召开会议量部会议室特殊情况需外出召开会议应选择四星级（含四星）场召开安排住宿明令禁止风景区召开会议
3 会议费开支范围标准报销支付
31 会议费开支范围包括会议住宿费伙食费会议室租金文件印刷费医药费举办方统安排交通费等费
32 会议费召开会议单位承担参会员收取方式属机构转嫁摊派
33 会议费开支实行综合定额控制
会议费综合定额标准：
会议类
住宿费
伙食费
费
合计
备注
类会议
150
130
170
450
表中住宿费标准标准双间单床标准规定需单独安排单间标准间员住宿费标准超定点饭店协议采购价格
二类会议
150
130
120
400
三类会议
150
120
80
350
四类会议
150
120
30
300
34 会议结束应时办理报销手续会议费报销时必须包括会议审批单会议通知文件原始发票结算单等证财务部门严格规定审核会议费开支未列入年度计划超范围超标准开支费予报销
4 监督检查责追究
41 纪检审计等关部门会议费理情况进行监督检查容包括：
411 会议计划编报审批否符合规定
412 会议费开支范围开支标准否符合规定
413 会议费报销支付否符合规定
414 会议会期规模否符合规定会议否规定点场召开
415 否属机构转嫁摊派会议费
416会议费理情况
42 严禁会议名义组织会餐安排宴请严禁套取会议费设立金库严禁会议费中列支招费
43 会议餐严格控制菜品种类数量份量原安排助餐严禁提供高档菜肴烟酒会议会场布置简朴实
44 会议费购置电脑复印机印机传真机等固定资产开支次会议关费
45 违反办法规定列行前款列监督检查部门责令改正法规追究责违规资金予追回涉嫌违法移交司法机关处理：
451 计划外召开会议
452 虚报领手段骗取会议费
453 虚报会议数天数等进行报销
454 违规扩会议开支范围擅提高会议费开支标准
455 违规报销会议费关费
456 违反办法行
5 附
办法公司财务部负责解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：外出参加会议审批
差旅费理办法
1总
11进步加强规范公司差旅费理根公司实际制定办法
12差旅费指工作员时常驻外区公务出差发生城市间交通费住宿费伙食补助费市交通费
常驻指出差员单位市区县（区）域范围承德市区指双桥区开发区行政区划范围常驻承德市区单位工作员双桥区开发区范围公出属出差双滦区营子区县出差市境差旅费规定执行
日常工作区域跨常驻工作员工作区域进行日常巡查工作道路山林等日常巡查工作差旅费规定享受补助
2 城市间交通费
21 城市间交通费指工作员公常驻外区出差坐火车轮船飞机等交通工具发生城市间交通费
22 出差员应规定等级坐交通工具火车硬席（硬座硬卧）高铁动车二等座全列软席列车二等座轮船（包括旅游船）三等舱飞机济舱交通工具（包括出租汽车）报销未规定等级坐交通工具超支部分理符合坐火车软卧条件改软座予补助
23 出差员原坐全列软席列车软座晚8时次日凌晨7时期间车时间6时连续车超12时公司负责批准坐软卧软卧车票报销
24 出差目种交通工具选择时出差员影响公务确保安全前提应选相济便捷交通工具
25 坐飞机民航发展基金燃油附加费报销
26 坐飞机火车轮船等交通工具次购买交通意外保险份单位统购买交通意外保险重复购买
27 返驻机场交通费出差员坐公交通工具发生城市间交通费实报销费规定发放市交通费统筹解决行报销
28 出差员应坐公交通工具前出差目单趟城市间交通票没城市间交通票公司领导确认未坐公务车规定报销伙食补助费市交通费坐公务车等交通工具标准领取伙食补助费市交通费予领取
29 工作员出差期间回家省亲办事城市间交通费高出差目返回公司规定坐相应交通工具票价予报销超出部分理伙食补助费市交通费实际出差天数（扣回家省亲办理事项天数）规定标准予报销
3 住宿费
31 住宿费指工作员公出差期间入住宾馆（包括饭店招）发生房租费
32 住宿费标准规定分职级分区限额标准执行（见附件1）
33 出差员实际发生住宿住宿费发票果住家里边远区出差法取住宿费发票出差员说明情况部室领导批准报销城市间交通费伙食补助费市交通费情况予报销差旅费
4 伙食补助费
41伙食补助费指工作员公出差予伙食补助费
42 伙食补助费出差然（日历）天数计算市境外出差天补助100元市境出差天补助50元
43 出差员应行餐接单位统安排餐应接单位缴纳伙食费
44 常驻外实（见）工作锻炼支援工作参加种工作员途期间差旅费办法规定执行外工作期间伙食补助费25元补助报销住宿费市交通费援藏援疆干部生活遇关规定执行
5 市交通费
51市交通费指工作员公出差期间发生市交通费
52 市交通费出差然（日历）天数计算市境外出差天80元市境出差天40元规定包干公司提供交通工具发放市交通费
53 出差员接单位单位提供交通工具应接单位单位缴纳相关费
6 报销理
61 出差员应严格规定开支差旅费费公司承担级公司企业单位转嫁
62 城市间交通费坐交通工具等级报销订票费批准发生签转退票费交通意外保险费报销
63 住宿费标准限额发票实报销
64 伙食补助费市交通费规定标准报销
65未规定标准开支差旅费超支部分承担
66 工作员出差前应填制公出差审批单出差结束应时办理报销手续差旅费报销时应提供出公差审批单机票车票住宿费发票等证
67 差旅费报销程序：差旅费分财务副总理审批出差员根公出差审批单原始发票填制差旅费报销审批单预算理员签字科室负责审核财务部门负责审签报分财务副总理审批报销未批准出差超范围超标准开支费予报销
7 监督问责
71 公司相关负责财务员等差旅费报销进行审核关确保票源合法容真实完整合规未批准擅出差规定开支报销差旅费员规定进行处理
72 出差员接单位提出正常公务活动外求出差期间接受违反规定公款支付宴请游览非工作需参观接受礼品礼金土特产品等
73 违反办法规定列行追究相关员责：
731 虚报领差旅费
732 擅扩差旅费开支范围提高开支标准
733 规定报销差旅费
734 转嫁差旅费
735 违反办法行
前款行责令改正违规资金予追回直接责相关负责公司关规定予处分涉嫌违法移交司法机关处理
8 附
办法公司财务部附解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：1差旅住宿费标准表
2公出差审批单
3差旅费报销审批单
业务招费理办法
1 总
11 规范公司业务招理例行勤俭节约反铺张浪费加强风廉政建设根公司实际制定办法
12 公司业务招应坚持利公务务实节俭严格标准简化礼仪高效透明尊重少数民族风俗惯原
2 招范围
21 严控招范围严禁非公务活动纳入业务招范围国家工作员休假探亲旅游等活动纳入业务招范围公函业务活动访员律予接
22 公司办公室负责拟制业务招方案具体安排食宿提供会议会见场相关服务配合相关部门做会议筹备会见安排检查考核考(视)察调研陪领导等事宜组织协调落实
3 业务招费审批报销
31 严格业务招费审批实行先审批执行原业务招时先填制公务接审批单审批单应列明接象公司姓名职务业务招项目时间场费等容办公室负责分领导签批办公室安排执行
32 严格报销审批业务招结束办应根原始证公务接审批单实填写报销证预算理员签字科室负责财务部门负责审签报分财务副总理审批财务办理报销手续报销超范围超标准公务接关费
4 费理
严格费理禁止业务招费中列支应接象承担差旅会议培训等费禁止举办会议培训名列支转移隐匿接费开支禁止级部门单位企业转嫁接费禁止业务招名义列支支出禁止公款报销者支付应负责费
5 监督问责
51 领导干部带头接受监督应身作率先垂范带头执行公务接制度带头坚持业务招标准带头遵守业务招纪律带头例行节约制止浪费觉接受监督
52 严格责追究公司应公务接工作纳入问责范围纪检监察室加强公务接违规违纪行查处严格追究事相关负责责进行通报涉嫌犯罪移送司法机关法追究刑事责
6 附
办法公司财务部附解释公司总理办公会批准总理签发执行
附件：公务接审批单
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